Бесплатная консультация

Новости бухгалтерского учета

  • Россия объявила об обновлении налогового соглашения с Австралией 16 окт в 09:00
    С целью соблюдения мер Многосторонней конвенции MLI по противодействию размывания налоговой базы и выведению прибыли из-под налогообложения Минфин России пересмотрел и опубликовал унифицированный текст налогового соглашения с Австралией от 2000 года.
     

Колонка налогового юриста

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Дате Автору Количеству просмотров Количеству комментариев
  • 17.04.2009 Екатерина Давыдова, Руководитель отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting 0 0 27 12202

    Налогообложение доходов резидента от источников за пределами РФ

    Проценты, начисляемые иностранным банком по валютным счетам резидентов РФ, относятся к доходам резидентов от источников за пределами РФ (пп.1 п.3 ст.208 НК РФ).

    Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, исходя из сумм таких доходов.

    При этом абзацем 3 пункта 27 статьи 217 НК РФ предусмотрено, что освобождение от налогообложения доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, если установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте, не распространяется на физических лиц, получающих доходы в виде процентов от иностранных банков, находящихся за пределами РФ.

    Таким образом, доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками - налоговыми резидентами РФ по вкладам в банках, находящихся за пределами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13% исходя из сумм таких доходов в полном объеме.
    Уплата налога на доходы физических лиц с указанных доходов производится физическими лицами самостоятельно на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета (месту жительства) таких лиц.

  • 10.10.2014 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 1 6 9994

    Больничный открыт не по месту работы

    В случае, когда сотрудница представляет листок нетрудоспособности по беременности и родам, выданный в другом городе, пособие по беременности и родам рассчитывается и выплачивается в общем порядке.

    Прежний Порядок выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития РФ от 01.08.2007 N 514 (ред. от 18.12.2008), говорил о том, что гражданам, находящимся вне места регистрации по месту жительства (по месту пребывания, временного проживания), листок нетрудоспособности выдается (продлевается) с разрешения главного врача медицинской организации либо его заместителя с соответствующей записью в медицинской карте амбулаторного (стационарного) больного и листке нетрудоспособности.

    В листке нетрудоспособности, выданном застрахованному лицу вне места постоянной регистрации, в строке "Разрешена выдача (продление) листка нетрудоспособности гражданам, находящимся вне постоянного места жительства" указывались даты начала и окончания периода нетрудоспособности, ставились подпись главного врача или его заместителя и печать медицинской организации (круглая). 

    Данное условие было обязательным для признания больничного подлинным.

    На сегодняшний день Приказ Минздравсоцразвития РФ от 01.08.2007 N 514 утратил свою силу в связи с изданием Приказа Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 N 624н, утвердившего новый Порядок выдачи листков нетрудоспособности.

    Новый порядок не содержит норм, запрещающих застрахованному лицу оформлять листки нетрудоспособности вне места жительства. Бланк листка нетрудоспособности не содержит строки "Разрешена выдача (продление) листка нетрудоспособности гражданам, находящимся вне постоянного места жительства". 

    Таким образом, считаем, что у ФСС не было правовых оснований запрашивать какие-либо документы, подтверждающие тот факт, что работая в одном городе сотрудница ездила на прием к врачу в другой. 

    Факт выдачи листка нетрудоспособности сотруднице учреждением здравоохранения другого города не подтверждает того обстоятельства, что она не осуществляла свои трудовые обязанности в месте нахождения работодателя.

  • 01.09.2017 Алеся Кузюкова, Бухгалтер GSL Law & Conculting 0 0 3 2039

    Бухгалтерский учет операций по расчетному счету организации

    Бухгалтерский учет операций по расчетному счету организации ведется на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

    Согласно приказу Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана Счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» для обобщения информации о движении безналичных расчетов, в валюте РФ, предназначен счет 51 – «Расчетные счета».

    По дебету данного счета отражаются поступления на расчетный счет организации, по кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражаются списания денежных средств с расчетного счета организации.

    При наличии нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету организации.  

    Ниже представлены основные бухгалтерские записи по учету операций на расчетных счетах:

    • Дт 51 «Расчетный счет» Кт 50 «Касса» – поступление на расчетный счет наличных денежных средств из кассы организации (например, при инкассации торговой выручки);
    • Дт 51 «Расчетный счет» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – поступление на расчетный счет оплаты от покупателя;
    • Дт 51 «Расчетный счет» Кт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» - поступление на расчетный счет краткосрочного кредита или займа;
    • Дт 51«Расчетный счет» Кт 75 «Расчеты с учредителями» – поступление на расчетный счет денежных средств от учредителей;
    • Дт 51 «Расчетный счет» Кт 58 «Финансовые вложения» – поступление от продажи финансовых вложений (например, векселей);
    • Дт 51 «Расчетный счет»  Кт 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами» – поступление на расчетный счет денежных средств от прочих контрагентов.
    • Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетный счет» -  поступление наличных денежных средств в кассу организации с расчетного счета в банке (например, на выдачу заработной платы);
    • Дт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кт 51 «Расчетный счет» - с расчетного счета погашен краткосрочный кредит или займ;
    • Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетный счет» - с расчетного счета погашена задолженность перед поставщиком;
    • Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 51 «Расчетный счет» - с расчетного счета перечислена заработная плата работникам организации;
    • Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетный счет» - с расчетного счета произведена уплата налогов и сборов;
    • Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт 51 «Расчетный счет» - с расчетного счета произведена уплата страховых взносов;
    • Дт 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами» Кт 51 «Расчетный счет» – с расчетного счета погашена задолженность перед прочими контрагентами.

  • 18.04.2012 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting 1 1 2 4791

    Кадастровая стоимость земельного участка

    Добрый день, Екатерина!

    Кадастровая стоимость меняется не реже одного раза в пять лет (Постановление от 30.06.2010 N 478 о внесении изменений в п. 3 Правил проведения государственной кадастровой оценки земель, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.04.2000 N 316). 

    Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения, как правило, размещаются на официальном сайте органа кадастрового учета в Интернете. Об этом сказано в Постановлении Правительства РФ от 07.02.2008 N 52, которым утвержден порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения плательщиков земельного налога.
     

  • 05.05.2012 Ксения Тимченко, Аудитор GSL Law & Consulting 1 0 2 5788

    Какую отчетность сдают иностранные компании, состоящие на учете в налоговом органе РФ?

    Добрый день, Павел!

    Иностранной организации, состоящей на учете в России, необходимо самостоятельно исчислять, уплачивать все налоги и страховые взносы в ИФНС, ПФР и ФСС, и, соответственно, представлять отчеты, декларации и расчеты в том же порядке, что и российские организации, за исключением особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и международными соглашениями.
     
    В ИФНС в обязательном порядке ежеквартально необходимо отчитаться по Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
     
    При осуществлении деятельности в России через постоянное представительство, а если постоянного представительства нет, но имеется в собственности недвижимое имущество на территории РФ и/или полученное по концессионному соглашению, необходимо сдавать Налоговую декларацию по налогу на имущество организации и Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. 
     
    В случае наличия транспортных средств необходимо сдать Налоговую декларацию по транспортному налогу и Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу.
     
    Если совершаются операции, подлежащие налогообложению акцизами, – Налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, и Налоговую декларацию по акцизам на табачные изделия.
     
    В случае, когда организация признается налоговым агентом по налогу на доход физических лиц, возникает обязанность ежегодно отчитываться по Справке 2-НДФЛ, сформированной на каждого сотрудника.
     
    В ПФР и ФСС необходимо уплачивать страховые взносы и сдавать отчеты по страховым взносам и сведениям персонифицированного учета, на основании произведенных начислений в пользу физических лиц.
     
    Обязанности по формированию бухгалтерской отчетности у иностранной организации в РФ не возникает.

  • 18.12.2015 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 2 5025

    Может ли аудиторская компания оказывает услуги по бухгалтерскому и налоговому консультированию и может ли вышеперечисленные услуги оказывать при проведении обязательного аудита?

    Помимо аудиторских услуг, аудиторские организации могут  оказывать и другие услуги, связанные с аудиторской деятельностью (ФЗ от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"): 

    • бухгалтерское и налоговое консультирование;
    • восстановление и ведение бухгалтерского учета;
    • составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;
    • постановка, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций;
    • управленческое консультирование;
    • юридическую помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и органах местного самоуправления;
    • оценочная деятельность и т.д.
    В некоторых ситуациях даже опытному бухгалтеру необходимы советы и помощь в решении вопросов различной сложности, в т.ч.  в связи с постоянными изменениями в законодательстве и  с ужесточением налогового контроля.

    Бухгалтерское и налоговое консультирование организациям может понадобиться:
    • при выборе оптимальной системы налогообложения;
    • при разработке учетной политики, при изменении нормативно-законодательной базы;
    • при подготовке квартальной и годовой отчетности;
    • при осуществлении налоговым органом выездных проверок;
    • при планировании организации крупных сделок;
    • при ликвидации и реорганизации организаций;
    • при расширении бизнеса  и т.д.
    Расходы на оплату  данных услуг  Организации могут включить в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль.

    2. В соответствии с подп. 2.4 п. 2  Правила (стандарта) аудиторской деятельности "Характеристика сопутствующих аудиту услуг и требования, предъявляемые к ним" (одобренного Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 18.03.1999 Протокол N 2) список услуг, не совместимых с проведением обязательной аудиторской проверки, является исчерпывающим, а именно:
    1. ведение бухгалтерского учета;
    2. восстановление бухгалтерского учета; 
    3. составление налоговых деклараций; 
    4. составление бухгалтерской отчетности.

  • 28.01.2010 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 1 1540

    Оформление трудовых отношений с руководством компании

    Добрый день, Лариса!

    При создании общества с ограниченной ответственностью учредители общества избрали (назначили) исполнительные органы общества, в том числе генерального и коммерческого директора.

    С момента регистрации организации руководство ее деятельностью осуществляет генеральный директор. Вследствие этого, для того чтобы организация могла нормально функционировать, трудовой договор с генеральным директором подписывается сразу после регистрации юридического лица. К тому же трудовое законодательство обязывает заключить трудовой договор с руководителем организации согласно ст. 275 ТК РФ.

    Прием на работу оформляется приказом о вступлении в должность, который издает сам генеральный директор на основании заключенного трудового договора. В дальнейшем он же подписывает трудовой договор с коммерческим директором и издает приказ о его приеме на работу.

    Трудовой договор является письменным соглашением между работником и работодателем, которое вступает в силу с момента его подписания сторонами. В трудовом договоре  одним из основных пунктов  прописывается размер оплаты труда .
    Одновременно с трудовыми договорами, приказами о приеме утверждается штатное расписание по организации  с месячным фондом заработной платы и приказ о вступлении его в силу.   

    В том случае, если организация еще не осуществляет деятельность, можно порекомендовать не начислять зарплату на основании заявлений работников о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы.

  • 13.11.2009 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 1 1 1 15433

    Иностранная компания оказывает услуги российской компании за пределами территории РФ. Порядок налогообложения.

    Добрый день, Ольга Викторовна!

    В соответствии со статьей 146 Кодекса операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

    С целью решения вопроса о наличии или отсутствии реализации работ (услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации, в случае, когда продавец и покупатель работ (услуг) имеют место нахождения в разных государствах, одним из которых является Российская Федерация, статьей 148 Кодекса установлен механизм определения места реализации работ (услуг).

    Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 148 Кодекса местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если деятельность организации, которая выполняет работы (оказывает услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения работ (оказания услуг), не предусмотренных подпунктами 1 - 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса).

    Поскольку иностранная организация оказывает российской организации услуги по поиску и привлечению клиентов и данная услуга прямо не поименованы в подпунктах 1 – 4  пункта 1 статьи 148 Кодекса, для определения места реализации данных услуг необходимо руководствоваться положением подпункта 5 пункта 1 статьи 148 Кодекса.

    В связи с изложенным при оказании иностранной организацией услуг по поиску и привлечению клиентов на территории иностранного государства, местом реализации данных услуг территория Российской Федерации не признается и, соответственно, налогообложение налогом на добавленную стоимость указанных услуг на территории Российской Федерации не производится.

    Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), являются:

    1. контракт, заключенный с иностранным лицом;
    2. документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).

    В соответствии со статьей 246 Кодекса иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянное представительство, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации.

    Объектом налогообложения по налогу на прибыль для указанной категории организаций согласно статье 247 Кодекса признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии с положениями статьи 309 Кодекса.

    В случае, если доходы, полученные иностранной организацией, не могут быть отнесены к доходам, поименованным в пункте 1 статьи 309 Кодекса, основания по исчислению и удержанию налога с доходов с выплачиваемых указанной организации доходов у российской организации отсутствуют (письмо ФНС России от 06.02.2006 N 03-4-03/243).

    Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов согласно ст. 252 (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, т.е. экономически оправданные затраты и подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходы на оплату оказанных услуг иностранной компанией, российская организация может включить в расходы при исчислении налога прибыль.

  • 13.04.2009 Татьяна Скакунова, Заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting 1 0 1 9960

    Выкуп собственных акций и их перепродажа

    Уважаемая,  Елена,

    отвечая, на Ваш вопрос могу сказать следующее: акционерные общества могут выкупать акции у акционеров с целью их последующей перепродажи, аннулирования или распределения среди своих работников.

    Выкупленные у акционеров акции учитываются на счете 81 «Собственные акции (доли)». Стоимость выкупленных акций отражают по дебету счета 81 и кредиту счетов учета денежных средств.

    Пример бухгалтерских проводок:

    1. Приняты к учету собственные акции, выкупленные у акционеров
     Дт 81  Кт 75 - 9000 руб. ( 10*900)

    2. Произведена оплата выкупленных акций
     Дт 75  Кт 51 - 9000 руб.

    Собственные акции, выкупленные у акционеров, должны учитываться по сумме фактических затрат. Ранее они принимались к учету по номинальной стоимости.

    При перепродаже акций они списываются с кредита счета 81 в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы». Разница в стоимости проданных акций списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы»

    Пример бухгалтерских проводок:

    1. Продажная стоимость акций
     Дт 62 (76)  Кт 91 - 8 800 руб.  (8*1100)

    2. Списана учетная стоимость акций
     Дт 91.2  Кт 81 – 7200 руб.  ( 8*900)

    3. Поступление денежных средств от перепродажи акций
     Дт 51  Кт 76

    4. Финансовый результат
     Дт 91  Кт 99 - 1 600 руб.  (8 800 – 7 200)

  • 10.07.2014 Людмила Корычева, Внутренний аудитор GSL Law & Consulting 0 5 1 26830

    По какому курсу поставщик должен вернуть образовавшуюся задолженность перед покупателем в случае заключения договора поставки в условных единицах?

    При расторжении сделки, которая составлена в условных денежных единицах, расчеты по которой производятся в рублях, оценка возвращаемой суммы зависит от условий договора. Если в договоре установлен курс валюты, по которому определяется сумма задолженности, подлежащая возврату покупателю, то именно по этому курсу поставщик обязан вернуть денежные средства покупателю по несостоявшейся поставке. При отсутствии специальных условий в договоре о курсе валюты на дату возврата денежных средств поставщик обязан вернуть покупателю полученную ранее рублевую сумму, если договором определено, что расчеты между сторонами осуществляются в рублях по курсу Центрального Банка России за один доллар США на дату оплаты.
     
    Покупатель на основании ст. 487 Гражданского Кодекса вправе требовать возврата аванса, если поставщик не исполнил обязанность по передаче товара.

    В статье 317 Гражданского Кодекса определено, что денежное обязательство может подлежать оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в условных денежных единицах. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующих условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

    При определении стоимости реализации товаров и суммы возвращаемого аванса по договору, сумма которого определяется условными денежными единицами и оплачивается рублями,  поставщику необходимо руководствоваться ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", утвержденным Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н.

    Доходы организации в виде предоплаты, выраженной в условных денежных единицах,  признаются в бухгалтерском учете в рублях по курсу валюты на дату получения денежных средств (п. 9 ПБУ 3/2006). Ранее оплаченные активы и расходы также отражаются в бухгалтерском учете в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета выданного аванса.

    В соответствии с п. 10 ПБУ 3/2006 полученные и выданные авансы принимаются к бухгалтерскому учету по курсу, действующему на дату совершения операции, и в дальнейшем не пересчитываются.

    Пунктом 5 ПБУ 3/2006 определено, что пересчет валютных обязательств, подлежащих оплате в рублях, может быть произведен по курсу, согласованному сторонами. Если договор между контрагентами предусматривает расчеты по курсу валюты на дату платежа и не содержит определения курса на дату возврата, то с момента  получения денежных средств курс уже не изменится. При отсутствии специальных условий договора о курсе валюты на дату возврата денежных средств поставщик возвращает покупателю полученную ранее рублевую сумму.

    В налоговом учете операции по пересчету обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, но оплаченных в рублях, ведут к формированию суммовых разниц. Суммовая разница представляет собой денежную величину, которая образуется в связи с изменением валютного курса между датой реализации товара и датой его фактической оплаты. При этом стороны могут применять согласованный курс (п. 11.1 ст. 250, пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

    В налоговом учете авансы, оплаченные в рублях по курсу на дату перечисления денежных средств, не ведут к возникновению суммовых разниц, следовательно, эти авансы не пересчитываются (Письма Минфина России от 23.07.2007 N 03-03-06/1/515, ФНС России от 07.02.2005 N 03-03-01-04/1/56 и от 30.09.2004 N 03-03-01-04/60). Для возникновения суммовой разницы обязательным условием является факт реализации. Пересчет обязательств  производится только по той части стоимости товара, которая оказалась не оплаченной после получения права собственности на товар.

    Таким образом, при условии оплаты товара в рублях по курсу Центрального Банка России на дату платежа и отсутствии специальных условий о курсе валюты на дату возврата денежных средств в договоре, цена которого выражена в условных денежных единицах, сумма уплаченного аванса при расторжении договора возвращается поставщиком  покупателю в рублевой величине, сформированной по курсу, действующему  на дату получения предоплаты.

  • 21.03.2016 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 1 1019

    Одним из способов минимизации расходов компании является передача функции на аутсорсинг бухгалтерское обслуживание и аудит

    В условиях современного экономического положения большинство организаций стремятся максимально сократить свои расходы. Одним из способов минимизации расходов компании в российской предпринимательской практике является передача такой функции, как бухгалтерское обслуживание, на аутсорсинг. Под аутсорсингом подразумевается передача определенных функций, например ведение бухгалтерского учета, организации, специализирующейся в данной области.

    В настоящее время одним из наиболее распространенных видов аутсорсинга, является бухгалтерское обслуживание,  когда для обеспечения учета в организации, сдачи необходимой отчетности используется специализированная компания. Как правило, кроме бухгалтерского обслуживания, в перечень услуг так же входит и консалтинг в области налогового законодательства. Компания - аутсорсер в данном случае возлагает на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета, подготовке и сдаче отчетности. Достоинства заключаются в том, что у организации сокращаются расходы на содержание и профессиональное обучение собственного персонала, сокращаются расходы по аренде дополнительного офиса для бухгалтерского отдела. Организация, которая берет на себя ответственность за бухгалтерское обслуживание, избавляет руководство от кадровых проблем, которые возникают, как правило, в связи с болезнями, отпусками, текучестью кадров финансового отдела. Крупные аутсорсинговые компании осознают, что, в-первую очередь, мнение о ней будет складываться, исходя из профессиональной подготовки собственных сотрудников, поэтому стремятся к постоянному обучению и повышению их квалификации. Зачастую организации, предлагающие услуги по бухгалтерскому обслуживанию и аудиту, для снижения своих рисков, а также поддержания своей деловой репутации и положительных отзывов со стороны клиентов, страхуют свою ответственность перед клиентом, что также является одним из достоинств аутсорсинга бухгалтерского обслуживания.

    В настоящее время все большее количество организаций подпадают под  обязательный аудит. Например, акционерные общества, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, прочие акционерные общества, кредитные организации обязаны проходить процедуру обязательного аудита. В случае с акционерными обществами, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, право на проведение аудита имеет организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 года.  Как правило, руководители организаций чаще отдают предпочтение для проведения аудита своей организации аудиторской компании и все реже индивидуальному аудитору. 

    Крупные аутсорсинговые компании, которые проводят как аудит, так и оказывают услуги по бухгалтерскому обслуживанию, обладают соответствующей компетенцией, несут ответственность перед заказчиком за правильность и своевременность выполнения своих функций. В конечном итоге, руководство организации, которое пользуется аутсорсинговыми услугами в области бухгалтерского учета, получает непредвзятое и независимое решение поставленных задач.
     

  • 02.03.2017 Татьяна Карпова, Бухгалтер GSL Law & Consulting 0 0 1 1901

    Бухгалтерский учет кассовых операций

    Основными нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет кассовых операций, являются:

    1. Указания Банка России "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" N 3210-У от 11.03.2014 г.;
    2. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Приказ Минфина РФ N 94н от 31.10.2000 г.);
    3. Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. Минфином РФ N 104 от 30.08.1993 г.);
    4. Постановление Госкомстата РФ N 132 от 25.12.1998 г.
    Порядок организации ведения кассовых операций и соответственно организация бухгалтерского учета кассовых операций, в организации определяется Указаниями Банка России. Наличная выручка обособленных подразделений может сдаваться одним из способов: в кассу организации или на счет в банке (абзац 4 п.2 Указаний). От выбранного способа сдачи наличной выручки зависит порядок расчета лимита остатка кассы. Если наличные средства обособленным подразделением сдаются на счет в банке, лимит остатка средств в кассе такого подразделения устанавливается с учетом выручки по подразделению. Если наличные средства сдаются обособленным подразделением в головную кассу организации, лимит остатка средств определяется головной кассой организации с учетом лимита установленного для подразделения. Экземпляр расчета лимита для подразделения передается в обособленное подразделение. Выбранный способ необходимо указать в учетной политике организации.  Кроме того, за обособленным подразделением закреплена обязанность ведения кассовой книги и предоставления ее копии головной организации для формирования отчетности (абз. 7 п. 4.6.). Срок предоставления копии кассовой книги может быть определен приказом по организации с ознакомлением под роспись уполномоченного лица обособленного подразделения.

    Планом счетов предусмотрены субсчета к счету 50 «Касса». Для раздельного учета кассовых операций обособленного подразделения и головной организации к данному счету необходимо предусмотреть дополнительные субсчета. Дополнительные субсчета необходимо утвердить учетной политикой организации.

    Первичные документы, которыми оформляется бухгалтерский учет кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата РФ N 132 от 25.12.1998 г. К ним относятся ПКО, РКО, КМ-6, КМ-3 и другие. При оформлении первичных документов обособленного подразделения по строке «Структурное подразделение» необходимо указать наименование обособленного подразделения. Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением предусмотрена обязанность выдать чек покупателю (п 4.2), в случае ошибочного пробития чека и невозможности погашения в течении смены заактировать неиспользованный чек (п.4.3). Прочими первичными документами, подтверждающими бухгалтерский учет кассовых операций, могут так же являться: Z-отчеты ККТ, первичные чеки при возврате средств покупателям и ошибочно пробитых суммах, объяснительные записки кассиров, заявления покупателей о возврате средств в связи с возвратом товара, заявление об утере кассового чека.

    Бухгалтерский учет кассовых операций является значимым участком учета, так как при недостаточности документального подтверждения бухгалтерского учета кассовых операций (например, при ошибочно пробитом чеке) в соответствии со ст. 15.1 КоАП может быть наложен штраф за не оприходование средств влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
     

  • 08.08.2011 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting 0 0 1365

    Подлежит ли восстановлению сумма НДС ранее принятая к вычету со стоимости товара (бракованный или просроченный)?

    Добрый день, Светлана!

    По данному вопросу существует две позиции:

    1. Официальная позиция:

    Для целей налогообложения, согласно  п. 2 ст. 171 НК РФ, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, подлежат вычетам в случае использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость.

    На основании норм ст. ст. 39 и 146 НК РФ выбытие товаров по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей, например, списание морально устаревших товаров, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.

    Таким образом суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятые к вычету по указанным товарам, необходимо восстановить для уплаты в бюджет. Причем сделать это нужно в том периоде, в котором имущество списывается (Письма Минфина от 05.07.2011г. №03-03-06/1/397,  от 01.11.2007г. №03-07-15/175.)

    2. Позиция арбитражных судов:

    Если  организация выполнила требования, перечисленные в п. 1 ст. 172 НК РФ , п. 2 ст. 171 НК РФ , п. 1 ст. 169, то она вправе принять НДС к вычету по приобретенным товарам. Пункт 3 статьи 170 НК РФ не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров с истекшим сроком годности, восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету, следовательно, НДС в данном случае восстанавливать не нужно  (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 17.07.2007г. № Ф04-4806/2007(36309-А03-42).

    Таким образом, учитывая позицию Минфина России, налогоплательщик должен самостоятельно решить, готов ли он отстаивать свои интересы в суде.

  • 26.07.2011 Екатерина Баловнева, Аудитор GSL Law & Consulting 3 3 2024

    Бухгалтерские услуги

    Добрый день, Любовь!

    В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" и иными законодательными актами, регламентирующими порядок лицензирования,  деятельность по ведению бухгалтерского учета не подлежит лицензированию.

    Пункт 2 ст. 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" устанавливает, что руководитель предприятия в зависимости от наличия объема работ имеет право "передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту".

    В соответствии с пп. 36 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, относятся к прочим расходам, связанными с производством и реализацией.

    Отношения между организацией-заказчиком и сторонним исполнителем (индивидуальным предпринимателем), который будет вести учет, оформляются в соответствии с нормами гражданского законодательства. Организация и индивидуальный предприниматель заключают гражданско-правовой договор, например, договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ).

    При заключении гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями необходимо помнить о требованиях, которые являются обязательными для принятия произведенных расходов в уменьшение доходов:

    1. расходы должны быть обоснованы;
    2. расходы должны быть документально подтверждены;
    3. расходы должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода.
    Если расход не соответствует хотя бы одному из перечисленных требований, то такой расход для целей налогообложения не учитывается (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).

    Также из п.3 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"  следует, что финансово-хозяйственные операции должны быть учтены  в соответствии с их действительным экономическим смыслом, и они должны быть  обусловлены разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).

  • 20.06.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 1053

    Обязательный аудит

    Здравствуйте, Сергей!

    Действительно, Федеральный Закон №307-ФЗ «"Об аудиторской деятельности"  обязывает муниципальные унитарные предприятия проводить обязательный аудит. В соответствии с пп. 16 п.1 ст. 20 №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственник имущества унитарного предприятия принимает решение о проведении аудиторских проверок, утверждает аудитора и определяет размер оплаты его услуг.

    Согласно ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", договор на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, а также на проведение бухгалтерской (финансовой) отчетности государственного унитарного предприятия или муниципального унитарного предприятия заключается по итогам размещения заказа путем проведения торгов в форме открытого конкурса в порядке, предусмотренном Законом. Положениями Федерального закона N 307-ФЗ установлена норма прямого действия, обязывающая заказчика размещать заказ на аудиторские услуги исключительно путем проведения открытого конкурса.

    Наша компания оказывает аудиторские услуги в пределах г. Москвы.

  • 26.05.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 2568

    Ответственость ООО за отсутствие счетов на оплату товара

    Здравствуйте, Александр!

    Обязанность выставлять контрагенту счет на оплату на нормативном уровне не предусмотрена. Так как счет не оформляет никакую хозяйственную операцию (отгрузка товара оформляется накладной, перечисление денежных средств - платежным поручением), он не является первичным документом и выполняет, скорее, вспомогательную функцию.

    Унифицированной формы для счета на оплату также не предусмотрено.

    Однако, если какая-либо из Ваших сделок не оформляется договором, то основанием для расчетов между Вами и контрагентом обычно служит счет, в этом случае он приравнивается к договору на основании ст. 435 ГК РФ, так как является офертой, а оплата данного счета является акцептом этой оферты на основании ст. 438 ГК РФ. Хочу обратить Ваше внимание на то, что в этом случае счет должен содержать все существенные условия договора, и тогда он будет документом, подтверждающим расходы и доходы для целей исчисления единого налога (в случае если Вы применяете УСН), либо документом, подтверждающим расходы при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (в случае если Вы применяете ОСН). В данной ситуации на счет распространяются требования ст. 160 ГК РФ.

    Также хочу обратить Ваше внимание на статьи 486 и 487 ГК РФ, которые предусматривают возникновение обязательств по уплате процентов у контрагентов, не исполнивших свои обязательства по оплате товара, так как основанием для оплаты служит договор или счет (в случаях когда он приравнивается к договору). В случае, если кто-то из контрагентов будет отстаивать свои интересы в суде, то суд в первую очередь будет запрашивать договоры и счета на оплату, а так как они не были заключены и выставлены, суд может установить, что отсутствие этих документов является препятствием для оплаты.

    Подводя итог, рекомендуем Вам все же заключать договоры с покупателями и поставщиками, выставлять и требовать от них счета, так как в случае проверки ИФНС может признать расходы для целей исчисления единого налога (в случае если Вы применяете УСН) или для целей формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (в случае если Вы применяете ОСН), не подтвержденные договором или счетом, не обоснованными и документально не подтвержденными. Так же есть существенные риски при отстаивании интересов в суде в случае предъявления претензий от контрагентов.

  • 26.05.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 1074

    Упрощенная система налогообложение

    Добрый день, Александр!

    I. Обязанность уведомлять ИФНС об открытии (закрытии) счетов в банке на организацию и индивидуальных предпринимателей возложена пп. 1 п. 2 статьи 23 НК РФ. Со вступлением в силу Федерального закона N 212-ФЗ от 24.07.2009 к данной обязанности добавилась обязанность уведомлять об этом  ФСС и ПФР.

    Таким образом, при открытии (закрытии) счетов в банке Ваша организация обязана в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов (пп. 1 п. 2 статьи 23 НК РФ, пп.1 п. 3 ст. 28 Закона N 212-ФЗ от 24.07.09) уведомить соответствующие органы контроля по месту постановки на учет, а именно: ИФНС, ПФР, ФСС.

    Информацию об открытии (закрытии) счетов в банке нужно направить в письменной форме в:

    1. ИФНС  (унифицированная форма № С-09-1);
    2. ПФР (унифицированная форма уведомления не утверждена, используется рекомендуемая Пенсионным фондом форма сообщения);
    3. ФСС (унифицированная форма уведомления не утверждена, используется рекомендуемая Фондом социального страхования форма сообщения (Письмо ФСС от 28.12.2009 N 02-10/05-13656).
    II. 1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога (15%) и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

    Срок уплаты авансовых платежей - не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    По итогам налогового периода организация обязана не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию в налоговый орган и уплатить единый налог (п. 7 ст. 346.21 НК РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ).

    Уплата налога производится организацией по месту нахождения (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Реквизиты ИФНС можно узнать на сайте.

    2. Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются страхователями и плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в ФСС РФ, на обязательное медицинское страхование - в ФФОМС и ТФОМС (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В связи с этим организация обязана не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления страховых взносов, уплатить страховые взносы. Тарифы страховых взносов определяются в соответствии с Федеральным Законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 28.12.2010):
    1. Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;
    2. Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
    3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента;
    4. территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0 процента, с 1 января 2012 года - 0,0 процента.
    Обратите внимание, что если вид деятельности Вашей организации перечислен в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, или Вы осуществляете деятельность в сфере информационных технологий, то Вы имеете право применять льготный тариф страховых взносов.

    Также в ФСС необходимо будет уплачивать взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу, соответствующему Вашему виду деятельности. Уплата страховых взносов производится также с расчетного счета организации в ПФР и ФСС. Образцы платежных поручений для уплаты взносов в ПФР можно найти на сайте www.pfrf.ru в разделе "Работодателям". Образцы платежных поручений для уплаты страховых взносов в ФСС можно найти на сайте  в разделе "Реквизиты для уплаты страховых взносов".

    Организации, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязаны сдавать расчеты по страховым взносам по итогам каждого отчетного периода (ч. 2 ст. 10, ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ):
    • I квартала текущего календарного года;
    • полугодия;
    • 9 месяцев года, а также
    • по истечении календарного года.
    Порядок представления отчетности в ФСС и ПФР таков:

    1) Отчетность по взносам по нетрудоспособности и материнству представляется по форме-4 ФСС, которая утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 156н. Расчет необходимо представить в территориальное отделение ФСС РФ по месту Вашего учета не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

    2) Отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) и обязательное медицинское страхование (далее ОМС) представляется в территориальное отделение ПФР по месту Вашего учета. Срок - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Для отчетности по взносам на ОПС и ОМС используется единая форма расчета - РСВ-1 ПФР, которая утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н. Также с расчетом по форме РСВ-1 ПФР надо представлять и сведения персонифицированного учета по каждому работнику.
     

  • 24.05.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 1783

    Открытие расчетного счета в банке

    Добрый день, Оксана!

    В соответствии с п. 4.1 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция N 28-И) для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк должен быть представлен пакет документов, установленный этой Инструкцией, который включает:

    • свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
    • учредительные документы юридического лица;
    • лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;
    • карточку с образцами подписей;
    • документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
    • документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
    • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.
    Кроме того, в соответствии с п. 1.2 Инструкции N 28-И банк обязан потребовать от клиента документы, содержащие сведения, необходимые для идентификации клиента в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ). Перечень сведений, необходимых для идентификации юридического лица, установлен ст. 7 Закона N 115-ФЗ и Приложением N 2 к Положению об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденному Банком России 19.08.2004 N 262-П (далее - Положение N 262-П). Законодательство не содержит конкретного перечня документов, которые должны быть представлены в банк в целях идентификации клиента - юридического лица при открытии ему банковского счета. Это могут быть любые документы, содержащие указанные сведения. Перечень конкретных документов, которые банк истребует для идентификации клиента, как правило, содержится во внутрибанковских правилах.

    Отсюда следует, что перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета юридического лица, включает две группы документов: во-первых, установленных законодательством, во-вторых, определенных банком самостоятельно.

    В результате в разных банках могут применяться разные перечни документов, необходимые для открытия расчетного счета юридического лица, т.к. только кредитная организация может сделать однозначный вывод, идентифицирован клиент в достаточной степени или нет, насколько достоверные и актуальные сведения он представил. 

    В каком виде предоставляются документы в банк, оригиналы или их копии, заверенные нотариально, законодательных норм не установлено. У каждого банка свои требования. Например, некоторые кредитные организации заверяют копии самостоятельно по факту предъявления подлинников, а в некоторые нужно предоставить нотариально заверенные копии.

    Таким образом, однозначный ответ на Ваш вопрос может дать только банк, в котором Вы планируете открыть расчетный счет.

  • 24.05.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 1535

    Учетная политика организации

    Здравствуйте, Оксана!

    Обязанность формировать учетную политику организации для целей бухгалтерского учета установлена п. п. 3, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008). Согласно п. 9 ПБУ 1/2008, вновь созданная организация оформляет избранную учетную политику в соответствии с настоящим Положением не позднее 90 дней со дня государственной регистрации юридического лица. Принятая вновь созданной организацией учетная политика считается применяемой со дня государственной регистрации юридического лица. Обязанность формировать учетную политику для целей налогообложения установлена п. 12 ст. 167 НК РФ, где сказано, что принятая вновь созданной организацией учетная политика утверждается не позднее окончания первого налогового периода. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой со дня создания организации.

    Налоговое законодательство не содержит требования об обязательном представлении учетной политики в налоговые органы (например, вместе с отчетностью). Налоговая инспекция имеет право потребовать Вашу учетную политику лишь при проведении налоговой проверки (выездной или камеральной).

  • 24.05.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 1 0 5482

    НДФЛ с доходов от осуществления трудовой деятельности участников Государственной программы переселения в РФ

    Здравствуйте, Наталья!

    Вы абсолютно правы. Федеральным законом от 21.04.2011 N 77-ФЗ внесены изменения в положения абзаца пятого пункта 3 статьи 224 НК РФ, согласно которым доходы от осуществления трудовой деятельности участников Государственной программы переселения в Российскую Федерацию соотечественников, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, облагаются по ставке в размере 13 процентов. Данные изменения распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года (пункт 2 статьи 3 Федерального закона от 21.04.2011 N 77-ФЗ).

    Порядок взыскания и возврата налога определен статьей 231 НК РФ, где применительно к вашей ситуации сказано следующее:

    1. Излишне удержанная из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
    2. Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
    3. В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, тогда на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
    Таким образом, Вашему мужу необходимо написать заявление в организацию (т.е. налоговому агенту), где Ваш муж работает, на возврат излишне удержанного подоходного налога с указанием банковских реквизитов для перечисления денежных средств. Кроме того, в заявлении можно сделать ссылки на действующее законодательство и приложить копию свидетельства участника Государственной программы переселения соотечественников. Возврат денежных средств организацией-работодателем должен быть осуществлен в течение трех месяцев со дня получения заявления.

  • 04.04.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 1173

    Индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам

    Добрый день, Наталия Александровна!

    В соответствии со ст. 11 Трудового кодекса РФ все работодатели (физические лица и юридические лица независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иными актами, содержащими нормы трудового права.

    Работодатель в трудовых отношениях обязан, в частности, предоставлять работникам работу, обусловленную трудовым договором; выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (ст. 22 ТК РФ).

    Объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг  (п. 1 ст. 7  Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

    В Вашем случае работодатель не обеспечивает (не может обеспечить по тем или иным причинам) в связи с отсутствием хозяйственной деятельности работников работой, предусмотренной трудовым договором, следовательно, работодатель обязан оплатить время простоя в соответствии со ст. 157 ТК РФ, так как  речь идет о простое не по вине работников. С выплат, начисленных в пользу работника, следует исчислить и уплатить страховые взносы в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ от 24.07.2009.

  • 01.04.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 1486

    Тарифы страховых взносов на 2011 г.

    Добрый день, Валентина Владимировна!

    С 2011 г. исчислять страховые взносы по общим тарифам могут все плательщики, за исключением ограниченного числа страхователей, для которых предусмотрены пониженные страховые тарифы. Это следует из ч. 2 ст. 12, ст. 58 Закона N 212-ФЗ. Плательщики ЕНВД, занимающиеся розничной торговлей, начисляют и уплачивают страховые взносы по общим тарифам. При этом ставки дифференцируются в зависимости от возраста сотрудника, но в совокупности общий страховой тариф составляет 34%.

    Для лиц 1966 года рождения и старше применяются следующие ставки страховых взносов:

    • в ПФР на страховую часть пенсии – 26,0 %;
    • в ПФР на накопительную часть пенсии – 0 %;
    • в ФСС – 2,9 %;
    • в ФФОМС – 3,1 %;
    • в ТФОМС – 2,0 %;
    Для лиц 1967 года рождения и моложе применяются следующие ставки страховых взносов:
    •  в ПФР на страховую часть пенсии – 20,0 %;
    • в ПФР на накопительную часть пенсии – 6 %;
    • в ФСС – 2,9 %;
    • в ФФОМС – 3,1 %;
    • в ТФОМС – 2,0 %.
    Бухгалтер должен сделать следующие проводки:

    Дебет 44 Кредит 69 субсчет "Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии"
    - начислены страховые взносы в ПФР на страховую часть трудовой пенсии (20% или 26%) ;

    Дебет 44 Кредит 69 субсчет "Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии"
    - начислены страховые взносы в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии (6%);

    Дебет 44 Кредит 69 субсчет "Расчеты с ФСС",
    - начислены страховые взносы в ФСС (2,9%);

    Дебет 44 Кредит 69 субсчет "Расчеты с ФФОМС",
    - начислены страховые взносы в ФФОМС (3,1%);

    Дебет 20 Кредит 69 субсчет "Расчеты с ТФОМС",
    - начислены страховые взносы в ТФОМС(2,0%).

    Для того, чтобы бухгалтерская программа 1С 7.7 корректно рассчитывала страховые взносы, необходимо обновить релиз конфигурации либо изменить ставки страховых взносов вручную в справочнике «Налоги».

  • 31.03.2011 Анна Новикова, Старший юрист GSL Law & Consulting 0 0 1615

    Процедура аттестации сотрудников

    Добрый день!

    Обращаем Ваше внимание, что процедура аттестации должна быть закреплена в локальном нормативном акте - «Положение об аттестации». В этом документе отражаются такие важные вопросы, как периодичность проведения аттестации, порядок составления графика аттестации, порядок формирования аттестационной комиссии, порядок ознакомления работников с предстоящей аттестацией, собственно порядок проведения аттестации, порядок принятия решений аттестационной комиссией и порядок реализации таких решений.  По итогам аттестации аттестационной комиссией могут быть вынесены решения о соответствии или несоответствии работника занимаемой должности, а также могут быть даны различные рекомендации, в том числе и о необходимости повышения квалификации.

    Если занимаемая Вами должность в соответствии с Должностной инструкцией требует высшего образования, то требования работодателя вполне правомерны. Однако, если у работодателя не имеется никакого локального акта, регулирующего вопросы аттестации, или же сама аттестация проведена с нарушением установленной таким актом процедуры, или при ее проведении по отношению к Вам была допущена дискриминация, то действия работодателя являются неправомерными, и Вы можете защитить свои права в установленном законом порядке.

  • 02.03.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 1041

    Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения

    Добрый день, Дмитрий!

    I. Индивидуальный предприниматель обязан уведомить налоговый орган по месту жительства, Территориальный орган ПФР, Территориальный орган ФСС об открытии счета в течение семи дней со дня открытия расчетного счета.

    Представить сообщение об открытии счета в инспекцию (форма N С-09-1, утверждена Приказом ФНС России от 21.04.2009 N ММ-7-6/252@) и в фонды (форма, рекомендуемая ФСС и ПФР) можно: лично или по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

    II. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения по ставке 15 %, обязан уплачивать:

    1. Единый налог при УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") - 15 %;
    2. Страховые взносы по двум основаниям:
    а) как индивидуальный предприниматель (если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное). Сумма страховых взносов составляет:
    • на обязательное пенсионное страхование - 13 509,60 (4330х12х26% )
    • на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) - 1 610,76 (4330 х12х3,1%)
    • на обязательное медицинское страхование (ТФОМС) - 1 039,20 (4330 х12х2%)
    б) как лицо, производящее выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Сумма страховых взносов составляет:
    • 26 % - страховые взносы в пенсионный фонд;
    • 2,0 % - страховые взносы в территориальный фонд ОМС;
    • 3,1 % - страховые взносы в федеральный фонд ОМС;
    • 2,9 % - страховые взносы в фонд социального страхования.
    В зависимости от деятельности ИП могут возникнуть обязательства по уплате других налогов: акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и т.д.

     

  • 24.02.2011 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL 0 0 992

    Расходы компании

    Добрый день, Анна!

    В соответствии с ст. 346.16 расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252  НК РФ.

    Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

    Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

    Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

    Рекомендуем, если есть возможность, перезаключить договор с  организацией -покупателем, на фактически оказанные услуги.

    Расходы, понесенные из личных средств Вашего директора, тоже оформлялись первичными документами.  Если возможно, переоформите расходы на  Вашу организацию.

    К сожалению,  Вы не написали вид деятельности Вашей организации, а также суть расходов, осуществленных Руководителем.

1Ctrl → 2 3 4 5 6 7 8
?
(ctrl+enter)
(ctrl+enter)