Что такое оффшор?

September 10, 2021

Оффшор - это экономико-географическое понятие, а не юридический термин, - законодательного определения данному статусу подобных юрисдикций до сих пор нет. Термин оффшор применяется в отношении компаний, зарегистрированных в странах или на территориях, полностью освобождающих их от уплаты налогов по месту регистрации. Как правило, оффшорные компании не должны предоставлять в государственные органы бухгалтерскую или налоговую отчетность, а также отличаются простотой администрирования и обеспечивают высокий уровень конфиденциальности - информация о владельцах компаний формально закрыта. При этом освобождение оффшорной фирмы от налогообложения по месту её регистрации в оффшорной юрисдикции не отменяет автоматически обязанность по уплате налогов в той стране, где компания ведёт свой бизнес на самом деле.

Надо ли для регистрации компании лететь в оффшорную зону?

Предусмотренная законодательством большинства оффшорных стран процедура создания компаний не требует обязательного присутствия директора или акционера – учредительные документы компании подписывают так называемые «подпиcанты» (Subscribers). В их роли выступают сотрудники компании - регистрационного (зарегистрированного) агента. Они же обращаются в соответствующий государственный орган с заявлением о регистрации и назначают первого директора. Так что лететь в оффшорную зону необязательно, достаточно обратиться со своей просьбой к компании, оказывающей подобные услуги в вашей стране и сотрудничающей с регистрационными агентами по всему миру.

Как выбрать наиболее подходящую оффшорную юрисдикцию?

При выборе места, где будет потом зарегистрирован оффшор, оптимально подходящий для вашего бизнеса, необходимо учитывать следующие аспекты: налоговое и корпоративное законодательство страны регистрации компании, законодательство страны, где фактически будет вестись деятельность, а также международные нормы; характер предполагаемой деятельности с точки зрения её обязательного лицензирования в той стране, где она будет осуществляться. Например, когда речь идёт о банковской или страховой деятельности или компания планирует выступать в роли профессионального участника на рынке ценных бумаг и так далее… Разумеется, надо всегда помнить о разумной коммерческой выгоде и экономической целесообразности регистрации собственного оффшора. Также надо иметь в виду, что «надёжность» юрисдикции зачастую обратно пропорциональна уровню существующей там конфиденциальности, а высокая репутация страны напрямую отразится на стоимости обслуживания зарегистрированной там компании. При этом сначала всё-таки надо определиться с целями использования компании и уже потом с необходимым уровнем конфиденциальности, а также с ожидаемыми расходами на регистрацию и ежегодное содержание своей корпорации.Существуют ли ограничения на деятельность оффшорных компаний? Участие граждан РФ в уставном капитале иностранной компании, повторяем, не запрещено российским законодательством. В свою очередь, и законодательство оффшорных юрисдикций также не содержит ограничений в отношении гражданства или налоговой резидентности директоров или акционеров. Однако использование оффшорных компаний требует соблюдения норм закона тех стран, в которых компания фактически ведёт свой бизнес. Так, например, осуществление деятельности на территории РФ с использованием оффшорной компании в соответствии с Налоговым кодексом РФ может быть признано деятельностью через постоянное представительство со всеми вытекающими из этого налоговыми и процедурными последствиями (ст. 306 НК РФ). Если для осуществления определённых видов деятельности в РФ требуется получение лицензии или специального разрешения, то оффшорная компания, разумеется, должна его также получить.

Где и как можно задействовать оффшорную компанию?

Оффшорные компании характеризуются тем, что: они освобождены от уплаты налогов в стране регистрации;от них не требуется подавать сведения о своём финансовом состоянии в какие-либо государственные органы; обеспечивается высокий уровень конфиденциальности: информация о внутренней структуре компаний (кто директора, акционеры, бенефициарные владельцы?) в государственные органы не представляется; вот почему такие компании имеет смысл использовать в качестве холдинговой структуры; компании для привлечения и инвестирования средств; компании для накопления ресурсов (в том числе, страховых выплат – кэптивные и иные страховые и перестраховочные компании); собственников авторских прав и иной интеллектуальной собственности. Простыми словами - компания в оффшорной зоне идеально подходит для бизнеса, связанного с экспортно-импортными поставками товаров или услуг.

Законно ли использование оффшорных компаний?

Российское законодательство не запрещает российским гражданам учреждать компании за рубежом и становиться тем самым акционерами иностранных юридических лиц. Точно так же российским юридическим лицам не запрещается участвовать в гражданских правоотношениях с участием иностранных компаний. Правда, только в том случае, если российские граждане, российские юридические лица и иностранные юридические лица соблюдают нормы российского законодательства. Таким образом, ответ на вопрос: «Законно ли использование оффшорных компаний?» будет звучать примерно так: «Да, если их использовать в соответствии с нормами законодательства РФ». Оффшорная компания – это инструмент, который может принести вам выгоду в делах или навредить, но не сам по себе, а в зависимости от того, каким образом он используется.

Что такое оффшорная юрисдикция?

Оффшорная юрисдикция – страна, законодательство которой предоставляет компаниям, зарегистрированным на её территории, освобождение от уплаты налогов и подачи в государственные органы бухгалтерской и налоговой отчётности. Большинство оффшорных юрисдикций – островные государства, основным источником бюджетных поступлений которых являются государственные пошлины от регистрации и ежегодного продления компаний. Оффшорные страны расположены по всему миру – в Карибском бассейне, Индийском океане, в Юго-Восточной Азии и даже в Европе.

Чем оффшоры отличаются друг от друга?

Оффшорные юрисдикции, предлагающие регистрацию компаний для нужд налогового планирования, отличаются друг от друга рядом параметров: на основании чего происходит освобождение от уплаты налогов (полное отсутствие налогов в соответствии с законодательством, нерезидентный статус компании, обложение налогом доходов, полученных на территории этих государств); удобство работы с компанией (требования к составу директоров и акционеров, требования к уставному капиталу, расходы, связанные с созданием, содержанием, обслуживанием компании); надёжность и профессионализм зарегистрированных агентов, в дальнейшем обслуживающих компании; - репутация юрисдикции (её присутствие в разных «чёрных списках», соответствие законодательства требованиям ОЭСР, ФАТФ и так далее, доступность информации о директорах и акционерах компании); стабильность законодательства.

Сколько существует в мире оффшорных зон?

Единого списка оффшорных зон не существует. Есть несколько списков, составленных по разным основаниям международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый из списков имеет своё назначение и применение. Так, например, есть три списка, составленных международной организацией ОЭСР, в которые занесены разные страны по принципу соблюдения ими международных налоговых стандартов, связанных с раскрытием информации. Этот порядок предусматривает предоставление, по требованию, любой информации по вопросам налогообложения в целях применения и исполнения внутригосударственного налогового законодательства. И это несмотря на существующие внутри страны требования к налогообложению или принцип банковской тайны. Так вот, в первый список включены сорок юрисдикций, где указанные стандарты полностью реализуются. Второй список состоит из стран, которые взяли на себя соответствующие обязательства, но пока не реализуют их в полной мере (32 страны). Третий список из «неприсоединившихся» стран в настоящее время пустует. Есть Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), утвержденный Приказом Министерства финансов РФ от 13.11.2007 №108н. В указанный список включено 41 государство, и применяется он только во исполнение подпункта 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

RU EN