Бесплатная консультация

Новости бухгалтерского учета

Колонка налогового юриста

Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже имущества

  • userpic
    Продана квартира - она была получена по наследству.
    Как заполняется налоговая декларация?
    Сергей.
  • userpic

    27 апреля 2009 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL

    Добрый день, Сергей!

    Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежавшего им на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 15 июля того же года уплатить самостоятельно исчисленную сумму налога в соответствующий бюджет. Налоговая декларация представляется в налоговый орган в указанные сроки независимо от наличия или отсутствия у налогоплательщика обязанности по уплате НДФЛ.

    Приказом Министерства Финансов РФ от 31 декабря 2008 г. N 153н. была утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с разъяснением порядка заполнения.

    Следует иметь ввиду, что при заполнении декларации необходимо указать суммы всех доходов полученных в течение отчетного года от всех источников.  Т.е. при продаже имущества, помимо отражения сумм полученных от реализации этого имущества, в декларации необходимо отразить и другие доходы, например, такие как суммы заработной платы, полученные на основном (и неосновном, если есть) месте работы налогоплательщика и т.д. При заполнения декларации эти показатели берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов (2-НДФЛ), выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика и отражаются в Листе А «Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке 13%» (если имели место доходы облагаемые по другим ставкам, заполняются следующие, соответствующие разделы). Сумма стандартных налоговых вычетов указывается в листе К 1.

    Сумма, полученная  от реализации имущества отражается также же в листе А .

    Далее необходимо заполнить Лист Ж1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества». В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, находившейся  в собственности налогоплательщика менее трех лет, предоставляется в сумме 1 000 000 руб. (при реализации имущества в 2009 г.- 2 000 000 руб.). Каких-либо исключений для имущества, полученного по наследству, данный пункт не содержит. Если же  квартира и иное недвижимое имущество находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. То есть, в зависимости от Вашей ситуации, выбирается и заполняется соответствующий подпункт пункта 1 листа Ж1 декларации. Здесь следует отметить, что на основании п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

    Заполнив лист Ж 1, следует перейти к заполнении раздела 1 декларации, для этого нужно перенести в соответствующие пункты значений с итоговых строк уже заполненных листов: строка 010 -  общая сумма доходов (из листа А), строка 040 – общая сумма вычетов (лист Ж1), и рассчитать налоговую базу (строка 050) и итоговую сумму налога.

    Таким образом, обязательными к заполнению будут:

    1. Титульный лист налоговой декларации (стр.№1)
    2. Сведения о физическом лице (стр.№2)
    3. Раздел 1. Расчет налоговой базы
    4. Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
    5. Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке
    6. Лист Ж1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
    7. Лист К1. Расчет стандартных налоговых вычетов

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

налоговая декларация наследство подоходный налог (НДФЛ)

Материалы по теме

Ни одна запись не соответствует параметрам

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
?
(ctrl+enter)
(ctrl+enter)