Колонка партнера

Организация Интернет-проекта с участием российских и зарубежных компаний: основные аспекты построения юридической структуры

  • userpic
    Есть компания резидент с 6% налогом. Физ.лица предложили ей проект в интернете сделать  совместно. Оплату вели постепенно как налом, так и безналом в эту компанию. Проект готов к запуску. Но юридически не оформлен.
    Физ.лица (разные страны) создали BVI - владеют хостингом и в процессе регистрации товарные знаки. Хотят заключить теперь агентский договор с этой комп.резом на продвижение  в РФ и обслуживание сайта для РФ. Интернет-платежи будут осуществляться с мерчант-посредником на р/сч. компании реза. Комп.рез, в свою очередь, должна заключать с пользователями договор - оферту от своего имени как агент. Но тогда ей нужно будет открывать валютный счет и отчислять принципалу BVI проценты по этому договору. А налоги кто платит за эти отчисления?
    Получается, что компания рез. за все отчисления в BVI. Так ли это?
    Если так, то комп.рез будет отказываться от этого и не подпишет агентский договор. Может быть, здесь стоит им посоветовать открыть Кипр, и с ним заключить агентский, а уже Кипр пусть заключит субагентский с комп.резом? Тогда комп.рез, не будет платить налоги за выплаты.
    Может быть, есть какая-то другая схема легальная в данной ситуации, но с минимизацией налога. Сам проект - интернет-обучение.
    Скажите, пожалуйста, чем рискует комп.рез, заключив подобный договор? Спасибо заранее.
  • Олег Попутаровский

    19 июля 2011 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Здравствуйте. Спасибо за Ваши вопросы.

    Да, похоже, это - тот самый случай, когда грех жаловаться на недостаток вопросов.

    Сложность в ответе на Ваши вопросы в том, что в предложенных предварительно для анализа схемах есть "внешний" и "внутренний" контуры. Под этим подразумеваются любые схемы с участием более двух хозяйствующих субъектов. "Внутренний контур", это - двусторонние отношения, тогда как "внешний" - это оценка всей схемы в целом с участием как участвующих субъектов, так иногда и бенефициаров.

    Зачастую налоговая оценка "внешнего контура" позволяет усомниться в безупречности "внутреннего" и переоценить его для целей налогообложения иным образом. Так, например, было сделано ИМНС по известным налоговым делам крупных компаний начала "нулевых". Из этой же конструкции выросли, например, институты "необоснованной налоговой выгоды" и "недобросовестного налогоплательщика". Как и многие предложенные сложные конструкции, Ваша диспозиция несет в себе определенные противоречия или неясности, без устранения которых в фундаменте нет смысла строить здание схемы.

    Итак, некоторая условная инвентаризация участников:

    1.Физические лица-бенефициары схемы.

    Они же, вероятно, собственники акций  Ltd.  BVI. Граждане различных государств, налоговая резидентность которых неизвестна.

    2. Собственно Ltd. BVI. Акционеры - см.: п. 1.

    3. Резидент - российское юридическое лицо ("Упрощенка" - 6%).

    Кто акционеры/собственники долей - неизвестно, но уже заявлено, что на "упрощенке". Значит, можно предполагать, что в значительной (допустимой) мере - физические лица. Гражданство и резидентность - неизвестны. Совпадают ли с перечнем в п.1 - неизвестно.

    4. "Оплату вели постепенно как налом, так и безналом в эту компанию".

    На каком правовом основании - неизвестно. Поскольку "проект совместный", то оснований и вариантов - масса.

    5. "Проект готов к запуску. Но юридически не оформлен".

    Это утверждение, как минимум, частично противоречит п.4, поскольку уже произведенные инвестиции "в резидента", как минимум, осуществленные в безналичном порядке имели в платежных поручениях конкретное назначение платежа и как-то отражались (должны были отражаться) в бухгалтерском учете ДАЖЕ у  6% "упрощенца".

    6. "Физ.лица (разные страны) создали BVI- владеют хостингом и в процессе регистрации товарные знаки".

    Из фразы и контекста нет однозначной уверенности кто (BVI или физлица) и чем владеет, и по праву какой юрисдикции (поскольку физики заявлены с разным гражданством) зарегистрированы те или иные имущественные и неимущественные права.

    7. "Интернет-платежи будут осуществляться с мерчант-посредником на р/сч. компании реза".

    То есть еще один участник-юрлицо с так называемым merchant account, но с невыясненным полностью функционалом, резидентностью и "корпоративной начинкой", и предметом договора. Предположительно - некий "субпосредник", включенный в схему исходя из наличия у него удобного для расчетов инструмента. Кстати, где банковский счет? Точнее, в какой стране находится этот банк?

    8. "Интернет-платежи будут осуществляться с мерчант-посредником на р/сч. компании реза".

    Можно сделать предположительный вывод о конечных потребителях услуг - физические лица. Но какова их резидентность и фактическое местонахождение? Скорее всего, резидентность самая разная - по всему миру. Значит, схему следует затачивать/настраивать на многовариативность, включая ситуации с невозможностью установления резидентности, анализируя эту категорию соответственно.

    9. "Интернет-платежи будут осуществляться с мерчант-посредником на р/сч. компании реза. Комп. рез, в свою очередь, должна заключать с пользователями договор - оферту от своего имени как агент. Но тогда, ей нужно будет открывать валютный счет и отчислять принципалу BVI   проценты по этому договору. А налоги кто платит за эти отчисления? Получается что компания рез. за все отчисления в BVI. Так ли это? Если так, то комп.рез будет отказываться от этого и не подпишет агентский договор. Может быть здесь стоит им посоветовать открыть Кипр, и с ним заключить агентский, а уже Кипр пусть заключит субагентский с комп.резом?".

    Полноценный букет вопросов. По сути выстроена цепочка посредников агентов, каждый из которых может быть при определенных обстоятельствах определен как налоговый агент и /или источник выплаты дохода. Его обязанности, риски, в т.ч. в области налогообложения и валютного контроля, могут быть определены после тщательного и всестороннего разбора вышеизложенных и других обстоятельств схемы.

    Также прошу не забывать, что, по крайней мере, в РФ деятельность по оказанию платных образовательных услуг - лицензируется. Поэтому на такой аспект также следует обратить соответствующее внимание. Хотя, вроде бы, сперва речь шла о возмездном использовании товарных знаков и оказании услуг по "продвижению" сайта. Примечание. Частичный вышеуказанный разбор ситуации произведен не с целью критики, а исключительно в методических целях для прояснения задач, которые перед нами поставил автор вопросов.

Добавить комментарий

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

агентский договор иностранная компания Интернет бизнес

Материалы по теме

Найдено 8 материалов из 2135

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
?
(ctrl+enter)
(ctrl+enter)