GSL / Налогообложение при продаже в России недвижимости нерезидентом-юридическим лицом

Колонка партнера

Налогообложение при продаже в России недвижимости нерезидентом-юридическим лицом

  • userpic
    Добрый день, Олег!
    Почитал Вашу страничку с вопросами-ответами на сайте. Очень все грамотно, квалифицированно и интересно. При этом не нашел ответ на свой вопрос: нерезиденту - юридическому (Китай) лицу требуется продать недвижимость на территории России (право собственности у него на это имеется). С Китайской Народной Республикой у России есть соглашение о неприменении двойного налогообложения.
    Каким образом лучше оформить сделку по купле-продаже недвижимости, если: постоянного представительства у этого китайского нерезидента в России нет, счет рублевый открывать не хочет, так как не вставал на налоговый учет, деньги хочет получить в валюте. Как российскому юр. лицу (физ. лицу) правильно оформить такую сделку и переправить валюту за рубеж - ведь здесь нет внешнеэкономической сделки. Будет ли лицо, приобретающее недвижимость, выступать налоговым агентом по отношению к нерезиденту-китайцу: если "да", то  как это российское лицо должно будет уплатить налоги за продавца?
    Заранее спасибо за оперативный ответ. С уважением, Михаил.
  • Олег Попутаровский

    29 августа 2012 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Уважаемый Михаил
     
    К сожалению, у нас здесь иное видение вопроса, которое вряд ли понравится Вашим китайским коллегам.
    В момент государственной регистрации перехода прав собственности на недвижимое имущество к китайскому юридическому лицу у последнего появляется обязанность встать на налоговый учет по месту его нахождения, образовав обособленное подразделение. Также для целей обслуживания указанного объекта (коммунальные и прочие платежи), а также исполнения налоговых обязательств данная организация должна была в общеустановленном порядке открыть рублевые счета, а при необходимости (по желанию) и валютные счета.
     
    При продаже указанной недвижимости все соглашения об избежании сформулированы так, что доходы налогооблагаются по правилам страны места нахождения указанной недвижимости, то есть в РФ.
     
    В этой связи доходы от продажи и расходы, связанные с этим доходом, должны быть обсчитаны по правилам российского бухучета и указаны в поданной в ИФНС декларации. Тут, конечно, возможны некоторые особенности взаимоотношений, но не в них суть.
     
    После выполнения налоговых обязательств вырученные рублевые суммы могут быть сконвертированы и без проблем перечислены головной компании-собственнику, поскольку такой платеж производится "внутри" самого юридического лица (самому себе).
     
    В ином порядке нам видится решение этой задачи в рамках правового поля малорешаемой. Поэтому, наверное, без административной ответственности за несвоевременную постановку на учет не обойтись...
     
    Если нерезидент-продавец не представляет своему российскому контрагенту-покупателю ИНН (соотв. док-ты) при совершении возмездной сделки по приобретению прав собственности, то да, у последнего (если это юридическое лицо) при перечислении возникает обязанность налогового агента и по налогу на доход (20%), и по НДС. Вопрос уплаты (перечисления) налогов сугубо технический и не должен вызывать у любого квалифицированного бухгалтера каких-либо затруднений.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    28.11.2017 Татьяна

    Добрый день!
    Очень нужна помощь.
    Мы ООО на ОСНО (налоговый агент – резидент), имеем квартиру и гараж в Ереване, оприходованы как товар, для дальнейшей перепродажи. Сейчас продаем квартиру и гараж нерезиденту Еревана.
    1) как нам освободиться от уплаты налога на прибыль, мы должны у них запросить справку о резидентстве, чтобы предоставить в налоговую?
    2) Будет ли двойное налогообложение?
    3) Правильно ли я понимаю, что квартиру мы продаем без НДС, с выставлением с/ф без НДС? А гараж продаем с НДС?
    Проконсультируйте, пожалуйста, по этим вопросам!
    Спасибо.

    • userpic round-small-mask

      12.12.2017

      Татьяна,

      как следует из вопроса, Ваша организация (ООО на ОСНО) является налоговым резидентом РФ. Статьей 311 НК РФ определено, что доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами.

      Таким образом, освободиться от уплаты налога на прибыль у Вас не получится.

      Будет ли двойное налогообложение зависит от того, резидентом какой страны является покупатель недвижимости.

      Если покупатель является резидентом Республики Армения, то в соответствии со ст. 6 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 (в редакции от 24.10.2011) “Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество” доходы, получаемые от продажи недвижимого имущества, находящегося в другом Договаривающемся Государстве (Республике Армения), могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

      Таким образом, для целей избежания двойного налогообложения будет действовать ст.22 вышеуказанного Соглашения, согласно которой сумма налога на этот доход, уплаченная в республике Армения, подлежит вычету из налога, взимаемого с резидента РФ. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога в РФ, рассчитанного в соответствии действующим на ее территории налоговым законодательством.

      Статьей 147 НК РФ установлено, что для исчисления налога на добавленную стоимость местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:

      1) товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;

      2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

      В связи с тем, что гараж и квартира находятся в г. Ереван, российская организация не обязана исчислять НДС.

Метки

Китай недвижимость нерезидент

Материалы по теме

Найдено 11 материалов из 2227

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 22.12.2015 Семинар 6188

    Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом

     
    акция (доля) двойное налогообложение дивиденды иностранная компания кипрский холдинг налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налогообложение НДФЛ недвижимое имущество недвижимость нерезидент отчетность оффшор постоянное представительство процентный доход тонкая капитализация транспортный налог финансирование
  • 18.03.2009 Семинар 1744

    Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов (в том числе оффшорных), их типологизация и налогообложение

     
    дивиденды единый социальный налог (ЕСН) налогообложение недвижимость нерезидент отчетность подоходный налог (НДФЛ) проценты роялти трудовой договор физическое лицо ценные бумаги
  • 21.01.2010 Семинар 2040

    Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение

     
    дивиденды единый социальный налог (ЕСН) налогообложение недвижимость нерезидент отчетность подоходный налог (НДФЛ) проценты роялти трудовой договор физическое лицо ценные бумаги
  • 21.01.2011 Доклад 2431

    Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение.

    Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников – нерезидентов в РФ; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников-нерезидентов за пределами РФ: дивиденды и проценты, страховые выплаты; доходы, полученные от использования авторских прав (роялти); доходы от сдачи в аренду имущества; доходы от реализации имущества; вознаграждения за...

     
    аренда дивиденды договор единый социальный налог (ЕСН) налоги налогообложение недвижимость нерезидент отчетность подоходный налог (НДФЛ) проценты роялти трудовой договор физическое лицо ценные бумаги
  • 13.03.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский +1 2364

    Вправе ли оффшорная компания приобретать в Российской Федерации землю под строительство?

    В части, касающейся вопросов о владении недвижимостью, оффшоры и не-оффшоры российским законодательство объединены под следующими нормативными терминами – нерезиденты / иностранные компании. Действительно, существуют некоторые ограничения, а иногда и запреты, связанные с правами собственности и/или арендными правоотношениями. Следует также понимать, что строительство бывает совершенно разным по своему целевому предназначению. Также стр...

     
    иностранная компания недвижимость нерезидент строительство
  • 21.01.2011 Доклад 3811

    Использование оффшоров в арендных правоотношениях. Правовые и налоговые аспекты.

    Сдача нерезидентом недвижимости в аренду на территории РФ: комплексный подход; особенности субъектного состава арендных правоотношений: способы участия нерезидентов; особенности субъектного состава арендных правоотношений: понятие постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арендных правоотношений: признаки образования постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арен...

     
    аренда иностранная компания недвижимость нерезидент оффшор постоянное представительство
  • 15.04.2009 Колонка специалиста Сергей Панушко 3664

    Налогообложение доходов гражданина РФ, проживающего за рубежом

    Здравствуйте, Анна. Отвечаю на Ваши вопросы. По поводу возникновение налоговой обязанности. Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Согласно пп. 4 п. 1 статьи 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использован...

     
    недвижимость нерезидент подоходный налог (НДФЛ)
  • 19.11.2013 Вебинар 1423

    Недвижимость и оффшор: некоторые аспекты регистрации в РФ

    СООБЩЕНИЕ: Здравствуйте! Я, резидент РФ, хочу приобрести недвижимость в РФ, при этом оплату планирую произвести со счёта компании, зарегистрированной на территории БВО. Могу ли я это сделать? Продавцом в РФ выступает физическое лицо, недвижимость находится у него в собственности менее 3-х лет. Его агентом при заключении сделки выступает юридическое лицо. Какие документы могут обоснованно запросить у компании, со счета которой планируется произ...

     
    недвижимость нерезидент регистрация недвижимого имущества
  • 21.01.2011 Доклад Сергей Панушко 3962

    Недвижимость, приобретенная на нерезидента. Основные «За» и «Против»

    Основные факторы, влияющие на правовое регулирование и налогообложение сделок с недвижимым имуществом с участием оффшоров; вид недвижимого имущества: значение для структурирования сделки покупки с участием нерезидента; местонахождение недвижимого имущества: значение для структурирования сделки с участием оффшорной компании; цели использования недвижимого имущества: значение для структурирования сделки с участием нерезидента; особенности субъек...

     
    недвижимость нерезидент оффшор
  • 11.03.2009 Семинар 1064

    Оффшор и налоговое планирование персональных доходов. Чему верить, что проверить

     
    дивиденды единый социальный налог (ЕСН) налогообложение недвижимость нерезидент отчетность подоходный налог (НДФЛ) проценты роялти трудовой договор физическое лицо ценные бумаги
  • 25.02.2011 Семинар 1552

    Типовые схемы использование оффшорных компаний для различных видов деятельности: Где затаилась опасность Часть 2

     
    аренда земельный налог контролируемая задолженность кредит налог на имущество налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налоговые льготы налоговый агент недвижимость нерезидент ограничения для нерезидентов риски тонкая капитализация уставный капитал финансирование
RU EN