GSL / Форум (российское право) / Российское право / Налогообложение процентов, начисленных в пользу физического лица по договору займа

  Дискуссия 23.04.2018 Ирина

Налогообложение процентов, начисленных в пользу физического лица по договору займа

Учредитель предоставил процентный краткосрочный заем Обществу. Проценты по займу, согласно договору, начисляются ежемесячно. В качестве учредителя выступает физическое лицо.

Облагаются ли в данном случае проценты по займу ЕСН и НДФЛ?

Ирина.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Комментарии

  • Оксана Гусалова round-small-mask

    23.04.2018 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

    Здравствуйте, Ирина!

    Суммы начисленных процентов не облагаются единым социальным налогом, поскольку предметом договора займа является передача в собственность другой стороне (заемщику) денежных средств. Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ объектом обложения ЕСН для организаций являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Предмет договора займа не подпадает под действие ст. 236 НК РФ.

    Так как займодавцем является физическое лицо, то в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ полученные проценты по договору займа являются доходом физического лица и облагаются НДФЛ.

    В соответствии со ст. 226 НК РФ Общество является налоговым агентом по отношению к заимодавцу, а значит, обязано исчислить, удержать и перечислить налог на доходы физических лиц.

    Суммы исчисленного и удержанного налога в конце года должны быть отражены налоговым агентом в справке 2-НДФЛ физического лица, которая должна быть представлена в налоговую инспекцию до 1 апреля следующего года.

    Налоговый орган может взыскать с налогового агента штраф по ст. 123 НК РФ за неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, и пени за несвоевременное перечисление НДФЛ (Письмо ФНС России от 25.07.2006 N ВЕ-6-04/728@).

Метки

займ налогообложение

Консультант

Елена Данкова

Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

Офисный телефон:

+7 (495) 234-38-33

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

Создать дискуссию

Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

Новости российского права

RU EN