GSL / Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Колонка партнера

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

  • userpic
    Федеральное правительство Бельгии разработало законопроект по реформе корпоративного налогообложения. Предполагается, что после соответствующих доработок законопроект будет представлен в Федеральный парламент Бельгии, который предположительно одобрит корпоративную налоговую реформу до конца года.
  • userpic

    20 ноября 2017 Выпускник GSL Law&Consulting, выпускник GSL

    Основные предполагаемые изменения:

    1. Постепенное снижение ставки корпоративного налога до 25%

    Ставка корпоративного налога в Бельгии будет постепенно снижена с 33,99% до 25% в 2020 году. Корпоративная ставка налога на 2018-2019 годы составит 29,58%.
         
    2. Снижение ставок корпоративного налога для малого и среднего бизнеса

    Начиная с 1 января 2018 года малые и средние предприятия смогут применять корпоративную ставку налога на прибыль в размере 20% к доходу менее 100 000 евро.

    3. Освобождение дохода, полученного от долевого участия в организациях, и другие преимущества режима холдинговой компании

    Прибыль от прироста капитала от продажи акций будет полностью освобождаться от налогообложения, начиная с 2018 года. Отдельная налоговая ставка в размере 0,412% от прироста капитала по акциям (долевое участие более одного года) будет также отменена.

    Новые положения, которые начнут действовать с 2018 года:

    - Ограничение налоговых вычетов в отношении налоговых убытков прошлых лет, освобождение дохода от долевого участия прошлых лет и вычета «условных процентов». 

    - Другие расходы будут учитываться без ограничений для целей налогообложения: освобождение дохода от долевого участия в текущем году; расходы, связанные с патентами; расходы, связанные с инновациями в текущем году; инвестиционные расходы. Однако ограничение не распространяется на компании в течение первых четырех налоговых периодов с момента регистрации.

    - Реформа условного процентного вычета: данный вычет будет рассчитываться на основе среднего прироста чистого капитала за последние пять лет, и для расчета больше не будет применяться  чистый капитал предыдущих лет. Другие правила остаются без изменений.

    Новые положения, которые начнут действовать с 2020 года:

    Имплементация Директивы ЕС по борьбе с уклонением от налогообложения (ATAD 1 или ATAD 2-Anti-Tax Avoidance Directive)

    - Согласно правилам ограничения процентных вычетов, предусмотренным ATAD 1, налоговый вычет процентной ставки будет ограничен  (i) 3 000 000 евро и (ii) 30% налогооблагаемой прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации (EBITDA). К займам, полученным до 17 июня 2016 года, будет применяться «дедушкина» оговорка, однако такие займы также будут подпадать под правила тонкой капитализации при соотношении займа к чистым активам как 5 к 1. Данное соотношение также применяется к процентным платежам в налоговые гавани.

    - Другие меры, предусмотренные ATAD 1 и ATAD 2, также будут имплементированы в законодательство Бельгии. Данные меры включают в себя правила налогообложения гибридных сделок, налог на выход из юрисдикции, а также налогообложение контролируемых иностранных компаний (далее - КИК). Согласно правилам о КИК, нераспределенная прибыль КИК будет включаться в налоговую базу акционера – налогового резидента Бельгии в случае, если доля участия составляет 50% и более, и если прибыль КИК облагается корпоративным налогом в стране резидентства по ставке менее 12,5%. Для целей устранения двойного налогообложения  освобождение доходов от долевого участия от налогообложения будет применяться при распределении дивидендов КИК в случае, если эта прибыль ранее облагалась налогом у акционера как нераспределённая прибыль КИК.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

Controlled Foreign Company (CFC) Бельгия директива ЕС законопроект КИК налогообложение

Материалы по теме

Найдено 15 материалов из 2215

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 22.05.2012 Семинар 2572

    Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика

     
    Controlled Foreign Company (CFC) агентский договор аудит Великобритания дивиденды директива ЕС законодательство комиссия консолидированная отчетность контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая резидентность налоговое законодательство налоговые льготы налогообложение посредническая деятельность постоянное представительство проценты соглашение об избежании тонкая капитализация холдинг
  • 19.05.2015 Форум Александр 3 3615

    Вопросы по шотландскому LP

    Добрый день! Меня интересует следующее: Двое физических лиц - граждане РФ регистрируют Шотландское партнерство LP с номинальным сервисом, номиналы - юридические лица, классические оффшоры (Сейшелы, Белиз), на LP открываются корпоративные счета в банке в Латвии, например Norvik, один из владельцев (учредителей LP) является назначенным распорядителем по счету LP. Какова ситуация с налогооблагаемой базой этих физ лиц в России, и какой форме и...

     
    КИК налогообложение партнерство Шотландия
  • 13.11.2015 Семинар 8234

    Закон о контролируемых иностранных компаниях в России: анализ принятых поправок в Налоговый Кодекс РФ и их последствий

     
    деофшоризация законопроект КИК контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)
  • 18.11.2014 Форум Alex 21 10699

    КИК и отчетность (порядок определения прибыли)

    Добрый день! Пытаюсь, но не могу на 100% вникнуть в логику нового закона о КИК, а именно: В законопроекте говорится о том, что если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, и если местонаходение компании - государство, с которым РФ имеет договор по вопросам налогообложения, то такой отчетности будет достаточно для определения прибыли (т.е. показателей в отчетности достаточно). В противном случае прибыль определяется «БЕЗ УЧЕТА ...

     
    деофшоризация законопроект КИК
  • 20.03.2014 Вебинар 1655

    Меры по борьбе с оффшоризацией российской экономики: что нас ждет?

    В декабре прошлого года Президент РФ озвучил инициативу по "деоффшоризации" российской экономики, после чего в Правительстве РФ началась активная разработка мер по борьбе за средства российских налогоплательщиков, "утекающих" в оффшорные юрисдикции. Уже 18 марта 2014 года Минфин РФ опубликовал на своем сайте законопроект, вводящий институт контролируемых иностранных компаний (КИК) и критерии резидентства для юридических лиц. Какие еще "сюрприз...

     
    Controlled Foreign Company (CFC) деофшоризация иностранный банк КИК резидентность
  • 01.10.2018 Доклад 794

    Налогообложение компаний Румынии, Венгрии, Гонконга и ОАЭ

    Привлекательные опции налогообложения на Кипре и актуальный обзор налогового режима. Что выбрать IP-box или правила NID в текущих условиях и как грамотно их использовать. Как работают новые правила ТЦО и почему back-to-back займы вышли из моды;Из нерезидентного Гонконга в резидентный с последующей уплатой налогов, двухуровневая ставка налога на прибыль и режим казначейских центров;Основные правила налогообложения в Румынии. Кто сможет воспольз...

     
    Венгрия Гонконг КИК налогообложение Объединенные Арабские Эмираты Румыния
  • 20.05.2014 Семинар 5268

    НДС в России, VAT за рубежом. Все что Вы хотели знать про НДС, но боялись спросить

     
    бенефициар валютная выручка Великобритания возврат декларация директива ЕС директор Европейский Союз (ЕС) законодательство импорт Кипр налоги налоговые обязательства налогообложение НДС / VAT нулевая ставка отчетность оффшор постановка на учет регистрация реквизиты риски счет-фактура таможенное оформление управляющий услуги штрафы и пени экспорт
  • 01.07.2014 Бумажные и Интернет СМИ Алина -1 +2 12688

    Новый проект Закона о КИК – время бить тревогу?

    В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций) и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по междуна...

     
    деофшоризация законопроект КИК контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) налог на прибыль (Corporation Tax)
  • 09.07.2014 Вебинар +1 3627

    Новый удар по офшорам: Правительством одобрено предложение Совета Федерации сделать использование офшора преступлением

    По инициативе членов Совета Федерации в Уголовном кодексе может появиться норма, вводящая уголовную ответственность за злоупотребление правом в налоговой сфере вплость до конфискации имущества компаний. Вчера Комиссией по законопроектной деятельности Правительства РФ был одобрен соответствующий законопроект Совета Федерации. Расплывчатость понятия "злоупотребление правом" даст "свободу творчества" органам уголовного преследования, и уголовно н...

     
    деофшоризация законопроект КИК уголовная ответственность
  • 26.08.2014 Вебинар -1 2725

    Перспективы налоговой амнистии в РФ

    Во время своего визита в Крым (в середине августа этого года) Президент озвучил возможность проведения налоговой амнистии в России. Минфин предлагает провести налоговую амнистию в связи с принятием закона о контролируемых иностранных компаниях. На вебинаре наш неназванный экперт прокомментирует эту информацию и тем самым ответит на вопрос, пришедший на наш Оффшор-форум: Можно узнать по поводу "Налоговой амнистии" и возрату активов в страну? ...

     
    амнистия капитала деофшоризация КИК налогообложение
  • 22.05.2015 Бумажные и Интернет СМИ Алина 3 4878

    Последние изменения по контролируемым иностранным компаниям

    22 мая Госдума в третьем чтении приняла законопроект  "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)” Что же изменится для контролируемых иностранных компаний с принятием этого докумен...

     
    законопроект КИК
  • 21.01.2011 Доклад 4743

    Практика налогообложения VAT в международной деятельности на примере английских и кипрских компаний.

    Порядок учета налогоплательщиков по НДС; обязательная и добровольная (инициативная) постановка на учет; основания для налоговой регистрации при инициативной постановке; система VIES, основные процедуры при постановке на учет на UK VAT number; отчетность по НДС (налоговые декларации, INTRASTAT, EC Sales List); штрафные санкции за несвоевременную подачу отчетности в госорганы; счет-фактура: порядок выставления, обязательные реквизиты; использова...

     
    Великобритания возврат декларация директива ЕС Европейский Союз (ЕС) Кипр налогообложение НДС / VAT отчетность постановка на учет регистрация реквизиты счет-фактура таможенное оформление услуги штрафы и пени экспорт
  • 01.05.2014 Бумажные и Интернет СМИ Александр Алексеев -1 +1 3235

    Прибыль бельгийской компании без серьезных налоговых потерь можно перечислить в Россию

    На прошедшем семинаре слушателям рассказывали об особенностях ведения бизнеса в Бельгии. Страна считается одной из самых высоконалоговых. Так, ставка налога на прибыль предприятий в Бельгии равна 33,99 процента. Однако законодательство этого государства предоставляет значительные налоговые преференции хозяйствующим субъектам, благодаря которым можно снизить эффективную ставку налога на прибыль. А действующие правила налогообложения, позволя...

     
    Бельгия дивиденды налоговое соглашение налогообложение
  • 21.01.2011 Доклад 2571

    Трансфертное ценообразование: анализ существующего законодательства. Судебная практика по вопросам применения ст. 40 НК РФ.

    Нормативно-правовое регулирование трансфертного ценообразования; процедура проведения налоговых проверок в отношении трансфертного ценообразования; методология трансфертного ценообразования; важность централизованной политики формирования цен внутри группы; документация по трансфертному ценообразованию: почему она важна? зачем ее готовить? что она в себя включает?; нематериальные активы и риски: важность выбора местонахождения и использование ...

     
    законодательство законопроект налогообложение судебная практика таможенное регулирование трансфертное ценообразование финансирование
  • 25.11.2014 Законы -1 +1 1 2684

    Федеральный закон от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)”

      Законопроект внесен в Госдуму   22.10.2014 года Принят Госдумой в первом чтении   11.11.2014 года Принят Госдумой во втором чтении    18.11.2014 года Принят Госдумой в третьем чтении    18.11.2014 года  Одобрен Советом Федерации   19.11.2014 года ...

     
    деофшоризация законодательство законопроект КИК Российская Федерация
RU EN