GSL / Оффшор и совместная деятельность (простое товарищество) на территории РФ: вопросы налогообложения в РФ

Колонка партнера

Оффшор и совместная деятельность (простое товарищество) на территории РФ: вопросы налогообложения в РФ

  • userpic
    Правда ли, что оффшорная компания может работать в России не напрямую, а достигать тех же целей, то есть вести  бизнес, заключив договор о совместной деятельности с российской организацией?
    Если да, то что будет с налогами?
  • Олег Попутаровский

    18 сентября 2009 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Начнем с того, что деятельность иностранного инвестора может осуществляться на территории России посредством нескольких вариантов.

    В основе их две основные возможности:

    1. Создание коммерческой организации с иностранными инвестициями.
    2. Ведение предпринимательской деятельности от своего имени.

    Последний вариант и является предметом обсуждения. Указанный вариант сам по себе подразделяется опять же на две разновидности:

    А) Деятельность, приводящая к появлению на территории России постоянного представительства в налоговом смысле.
    Б) Деятельность, не приводящая к появлению постоянного представительства.

    Таким образом, ответ на Ваш вопрос может быть как положительным, так и отрицательным. Согласно п. 6 ст. 306 НК РФ, сам по себе факт заключения иностранной организацией договора простого товарищества или иного договора, предполагающего совместную деятельность его сторон (участников), осуществляемую полностью или частично на территории Российской Федерации, не может рассматриваться для данной организации как приводящей к образованию постоянного представительства в Российской Федерации.

    Для окончательного прояснения ситуации необходимо изучить существенные условия договорных отношений. Какие обязанности возлагаются на стороны, и какие из них и кем из партнеров будут осуществляться непосредственно на российской территории. Кто и где будет присутствовать из представителей, и каковы будут его полномочия, а также целый ряд других существенных моментов, применительно к конкретному виду деятельности или местной специфики. Трактуя нормы п. 6 ст. 306 НК РФ, разумно предполагать, что постоянное представительство не образуется, если иностранная организация в рамках договора простого товарищества или иного договора, предполагающего совместную деятельность его сторон (участников), не занимается осуществлением самостоятельной предпринимательской деятельности либо деятельности через зависимого агента в Российской Федерации, приводящей к образованию постоянного представительства в соответствии с правилами вышеуказанной статьи.

    Кроме того, при рассмотрении вопроса о признании деятельности иностранной организации, осуществляемой или не осуществляемой через постоянное представительство в Российской Федерации, необходимо учитывать положения соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения, действующего между Россией и соответствующим иностранным государством. Также следует помнить о таком налоге, как НДС, который в силу своего территориального характера взимается с операций, местом совершения которых является РФ, независимо от места регистрации сторон сделки и способа организации их деятельности.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

иностранная компания постоянное представительство

Материалы по теме

Найдено 15 материалов из 2195

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 22.12.2015 Семинар 6189

    Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом

     
    акция (доля) двойное налогообложение дивиденды иностранная компания кипрский холдинг налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налогообложение НДФЛ недвижимое имущество недвижимость нерезидент отчетность оффшор постоянное представительство процентный доход тонкая капитализация транспортный налог финансирование
  • 21.01.2011 Доклад 2742

    Бухгалтерская и налоговая отчетность отделений иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России.

    Понятие иностранной организации; формирование учетной политики; учетная политика для бухгалтерского учета; учетная политика для налогового учета; подготовка и сдача отчетности; электронная цифровая подпись; налог на прибыль; деятельность в рамках технологического процесса; налог на добавленную стоимость; иностранные организации – налогоплательщики по НДС; иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство; ...

     
    бухгалтерский учет иностранная компания налог на имущество налоговый учет постоянное представительство
  • 21.07.2009 Колонка специалиста Сергей Панушко 4261

    Взыскание налога с иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в РФ

    Доброго времени суток! Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ к организациям относятся юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанн...

     
    иностранная компания постоянное представительство
  • 02.11.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский 2121

    Гражданско-правовые и налоговые аспекты деятельности иностранной компании на территории РФ: Представительство и Постоянное представительство.

    Ключом к ответу может послужить ваша фраза «предполагаем использовать в России». Как только Вы действительно начнете  осуществлять хозяйственную деятельность в России, так сразу же у вас возникнет необходимость в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, встать на налоговый учет и по итогам каждого отчетного (налогового) периода уплачивать сумму налога на прибыль, а также представлять в налоговый орган по месту пост...

     
    иностранная компания постоянное представительство представительство
  • 21.01.2011 Доклад 3812

    Использование оффшоров в арендных правоотношениях. Правовые и налоговые аспекты.

    Сдача нерезидентом недвижимости в аренду на территории РФ: комплексный подход; особенности субъектного состава арендных правоотношений: способы участия нерезидентов; особенности субъектного состава арендных правоотношений: понятие постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арендных правоотношений: признаки образования постоянного представительства нерезидента; особенности субъектного состава арен...

     
    аренда иностранная компания недвижимость нерезидент оффшор постоянное представительство
  • 16.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ -3 +16 215 202845

    Как выбрать оптимальную форму работы иностранной компании в России

    Наряду с российскими компаниями на территории России вправе вести деятельность и иностранные организации. При этом не обязательно это может быть компания, контролируемая именно нерезидентом. Это может быть и фирма, учрежденная российскими предпринимателями через офшорные юрисдикции, и входящая в крупные холдинги. Однако формы ведения такой деятельности могут быть различными. Соответственно, будут различаться и налоговые последствия. Поэтому...

     
    иностранная компания постоянное представительство
  • 05.05.2019 Форум Павел -1 3 5920

    Какую отчетность сдают иностранные компании, состоящие на учете в налоговом органе РФ?

    Компания на BVI получила КИО в России, нужно ли сдавать квартальную отчетность в ФНС?... И вообще, какую отчетность и в какие организации в России нужно подавать? Спасибо! Павел

     
    бухгалтерская отчетность иностранная компания налоговая отчетность постоянное представительство
  • 05.05.2009 Колонка специалиста Сергей Панушко 1047

    Налогообложение доходов иностранной компании, действующей в РФ через посредника

    Здравствуйте. Вы не указали, налоговым резидентом какого государства является иностранная компания. В связи с этим ответ на вопрос будет строиться исключительно на основании норм НК РФ. Если же иностранная компания является резидентом государства, с которым у РФ заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, то его положения имеют приоритетное значение перед положениями НК РФ. Налогообложение дохода иностранной компании будет ...

     
    иностранная компания постоянное представительство
  • 26.02.2015 Семинар 3564

    Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний

     
    агентский договор взаимозависимость законодательство импорт иностранная компания комиссия налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая резидентность налоговые обязательства налоговые органы налогообложение оффшор ОЭСР (OECD) посредническая деятельность постоянное представительство судебная практика таможенное регулирование трансфертное ценообразование услуги финансирование экспорт
  • 29.11.2021 Форум Виталий 1 2989

    Некоторые вопросы возникновения постоянного представительства на территории РФ

    Добрый день! Просмотрел множество дискуссий на Вашем сайте, но всё равно остались вопросы. Для интернет проекта (домен в зоне .com и хостинг в США) зарегистрирована оффшорная компания в безналоговой юрисдикции с расчетным счетом в зарубежном банке. Деятельность ведется в сфере affiliate-маркетинга, т.е. получение комиссии с размещенных заказов на сайтах рекламодателей. Сотрудничество ведется путем использования нескольких крупных запа...

     
    банковский счет иностранная компания конфиденциальность постоянное представительство
  • 24.05.2018 Форум Николай 1 2300

    Особенности взаимодействия российского производителя и оффшорного посредника. Сопутствующие риски и нюансы

    Здравствуйте. Вопрос связан с описанной ниже схемой работы двух компаний. Одна из них (поставщик) – это российский производитель товаров бытового назначения (одежда, не подлежащая обязательной сертификации), вторая – оффшорная компания, активно осуществляющая розничные продажи бытовых товаров через интернет за пределами РФ. Итак. Существует предполагаемая конструкция организации деятельности. Российский производитель имеет продукцию на п...

     
    агентский договор взаимозависимость иностранная компания постоянное представительство
  • 13.08.2009 Колонка специалиста Сергей Панушко -1 1756

    Срок удержания налога налоговым агентом и уплаты его в бюджет при выплате дохода нерезиденту

    Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство (налоговые агенты) удерживают сумму налога из доходов иностранной организации от источников в РФ (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не преду...

     
    иностранная компания налоговый агент постоянное представительство
  • 23.11.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский 1738

    Статус иностранной организации на территории РФ для целей налогообложения: существуют ли формальные процедуры его определения?

    Как известно, определение статуса постоянного представительства (ПП) и представительства определяется на основании норм национального законодательства о налогах и сборах, а также соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения самой иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации. Инициированием процедуры такого «определения» будут Ваши действия, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 2...

     
    иностранная компания постановка на налоговый учет постоянное представительство
  • 23.12.2015 Семинар 6300

    Схемотехника работы на рынке ценных бумаг с использованием оффшорных компаний в РФ и за рубежом

     
    Capital Gains Tax Corporation Tax акция (доля) Бермудские острова Британские Виргинские Острова законодательство инвестиции инвестиционный фонд иностранная компания Каймановы острова Кипр лицензирование лицензия льготы налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоги налогообложение нерезидент организационно-правовые формы оффшор постоянное представительство регистрация резидентность требование управляющий фонд ценные бумаги
  • 20.12.2013 Форум Евгений 3 1214

    Учреждение оффшорной компанией дочерних компаний в РФ с последующим отчуждением: какие правовые последствия влекут действия представителя на территории РФ?

    Очень часто интересы иностранной оффшорной организации в России представляет физическое лицо, действующее по доверенности. Одним из распространенных случаев такой деятельности является создание дочерних предприятий с иностранным участием или приобретение готовых фирм. В дальнейшем, после  развития, наполнения их различными активами эти фирмы перепродаются. У оффшорной компании возникает доход. Постоянного представительства у нее нет. На терри...

     
    иностранная компания ответственность постоянное представительство
RU EN