Открытие личных счетов в иностранных банках для получения наследства. Юридические и практические аспекты

• 

  Как открыть личный валютный счет в офшорной зоне? Например, для получения наследства?
  И как быстро это можно сделать, если это вообще возможно?

• 

  21 сентября 2011 ВАШ КОНСУЛЬТАНТ, Если Вы УЖЕ клиент GSL

  Ваш вопрос является очень распространенным, поэтому отвечаем на него развернуто.
  
  Рассмотрим его с двух позиций:
  
  A) С ПРАКТИЧЕСКОЙ Здесь мы рассмотрим вопросы выбора банка, требовании возникающие у банков к своим потенциальным клиентам, процедуры открытия счета, перечень предоставляемых документов и другие вопросы технического характера и
  
  B) С ЮРИДИЧЕСКОЙ Здесь мы коснемся вопросов правового регулирования порядка открытия и ведения резидентами РФ счетов в иностранных банках, процедурных аспектов и вопросов ответственности.
  
  A)  Порядок открытия личного счета физического лица  в иностранном банке (документы и информация, которые необходимо предоставить банку) определяются самим банком, хотя сами требования можно типологизировать. Обычно для открытия счета необходимо:
  
  - лично встретиться с представителем банка:

  • встреча может проходить в представительстве иностранного банка в РФ;
  • встреча может быть организована в местонахождении банка, т.е. за пределами РФ;
  • в случае если у банка нет представительства в Москве, встреча может быть проведена при участии представителя банка, который находится /часто посещает Москву, например.
  В некоторых банках возможно открыть счет дистанционно (обычно это банки, которые не имеют представительства в РФ, представители которых в РФ бывают крайне редко), здесь Вам необходимо будет посетить офис юридической фирмы, которая известна банку, и которая будет рекомендовать Вас банку как клиента, сотрудники которой будут заверять Ваши подписи на банковских формах – но при этом банк в любом случае желает познакомиться с клиентом лично (принцип “Know your Client”) – либо в РФ (в свой следующий визит), либо в самом банке.
  
  - предоставить:
  • паспорт (внутренний и заграничный);
  • документ, подтверждающий адрес Вашего проживания (большинству банков достаточно информации о прописке, которая содержится во внутреннем паспорте;
  • некоторые банки просят предоставить квитанцию об оплате коммунальных услуг за последние три месяца/ справку из банка для подтверждения адреса проживания)
  Банк также может затребовать следующую информацию (необходимость предоставления данной информации при открытии счета будет зависеть от требований того банка, в котором Вы открываете счета):
  • о происхождении денежных средств (в ходе собеседования банковский сотрудник может задать вопросы о Вашем образовании, опыте работы и др., т.е. те  вопросы, которые позволят банковскому офицеру удостовериться, что денежные средства, которые будут проходить через банковские счета, получены законным путем)
  • о том, как данные денежные средства Вы планируете использовать
  • информацию о неснижаемом остатке / о сумме, которая появится на счете в течение ближайшего года
  • рекомендательное письмо на Вас из другого банка, в котором у Вас уже открыты счета/от зарубежного партнера.
  Срок открытия счета также зависит от банка, в котором Вы открываете счета, в некоторых банках счет открывается в день собеседования либо на следующий день, в других на открытие счета требуется больше времени.
  
  При выборе банка для открытия личного счета необходимо руководствоваться целями, для которых Вам данный счет необходим: для личных расходов - для сбережения денежных средств - для инвестирования денежных средств, а также размером средств, которые Вы готовы разместить; поскольку рядом банков установлены  требования к минимальным остаткам по счетам, при этом эти требования в разных банках отличаются, некоторые банки таких требований не устанавливают.
  
  B) При открытии и использовании личного счета в иностранном банке необходимо помнить о том, что законодательством РФ установлена обязанность физ. лица-резидента РФ уведомить  налоговые органы об открытии/закрытии/изменении реквизитов по месту своего учета не позднее одного месяца со дня соответственно открытия/закрытия/изменения реквизитов, а также  определен порядок совершения операций с использованием личных счетов, открытых в иностранных банках.
  
  1. Физические лица – резиденты РФ открывают БЕЗ ОГРАНИЧЕНИЙ счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ – ст. 12 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
  
  2 Физ. лица – резиденты РФ ОБЯЗАНЫ УВЕДОМИТЬ налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) НЕ ПОЗДНЕЕ ОДНОГО МЕСЯЦА со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме, утвержденной налоговыми органами (форма уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 21.09.2010).С 2007 года это правило распространено и на открытие счета в стране, не являющейся членом ОЭСР и  ФАТФ (ч.3 ст. 26 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).
  
  Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках (т.е. неуведомление в установленный срок налоговых органов об открытии счета (вклада) в банке), расположенных за пределами территории Российской Федерации влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей (ч. 2 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ). Несмотря на то, что в ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность только за непредставление уведомления об открытии счета в зарубежном банке, это не означает, что ответственности за непредставление уведомления о закрытии счета/об изменении реквизитов счета  в зарубежном банке нет. Ст. 19.7 КоАП предусматривает административную ответственность за  непредставление или несвоевременное представление в государственный орган сведений, представление которых предусмотрено законом, что влечет для граждан РФ предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 100 до 300 рублей.
  
  3. Физ. лица - резиденты РФ вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов), открытых в банках на территории РФ или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Переводы физ. лицами – резидентами РФ средств на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов, открытых в банках на территории РФ, осуществляются при предъявлении банку в РФ ПРИ ПЕРВОМ ПЕРЕВОДЕ уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
  
  Физ. лица – резиденты РФ вправе переводить денежные средства в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физ. лиц – резидентов РФ на их счета в банках РФ.
  
  4. На счета (во вклады) физ. лиц – резидентов РФ, открытые в банках за пределами территории РФ, могут быть зачислены средства, полученные в следующих случаях: -  денежные переводы физ. лиц– резидентов РФ из РФ в пользу иных физ. лиц – резидентов РФ на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, при этом сумма перевода, которая может быть перечислена через один уполномоченный банк в течение одного операционного дня не должна превышать суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ на дату списания денежных средств со счета физ. лица – резидента; - денежные переводы физ. лиц – резидентов РФ со своих счетов, открытых в РФ, в пользу иных физ. лиц – резидентов РФ, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в банках РФ либо в банках, расположенных за пределами территории РФ – законодательство не устанавливает в данном случае ограничений по сумме перевода. Банку необходимо будет предоставить документы (копии документов), подтверждающие, что физ. лица являются супругами или близкими родственниками.
  
  5. Физические лица – резиденты РФ вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
  
  6. Физические лица – резиденты РФ, в отличие от юридических лиц, НЕ ОБЯЗАНЫ представлять налоговым органам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, кроме как по специальному запросу налоговых органов.
  
  ВЫВОДЫ: В своем запросе Вы указали, что счет вам необходим для получения наследства. Хотя данная причина и не является первым по популярности основанием открытия счета в иностранном банке, однако вовсе не является препятствием для этого. Более того, в ряде случаев именно это основание может являться дополнительным преимуществом, как при построении отношений с банком, так и в работе с государственными органами.
  
  Мы надеемся, что официальный стиль ответа не помешал восприятию представленной информации и теперь у вас есть некоторое представление о том как подступиться к решению вашей задачи. Если же нет, готовы дать пояснения устно (как по телефону, так и при личной встрече) или вновь письменно.

Комментарии

• 

  26.04.2014 Елена

  Здравствуйте!
  Подскажите, пожалуйста, правильный порядок действий в следующей ситуации:
  Я гражданка РФ, моя мама тоже. У меня есть вид на жительство в Великобритании (муж англичанин), но я 2-3 раза в год бываю в России (в общей сложности получается, что я в России 3-4, а иногда бывало и 5 месяцев), т.е. я как бы резидент сразу в двух странах. Мама собирается продать свою квартиру в Москве и отдать мне деньги. Как я могу без проблем (особенно, с учетом складывающихся реалий после присоединения Крыма) и без чрезмерных фин.потерь перевести эту крупную сумму со своего счета в банке РФ на свой же счет в Великобритании?
  Я не работаю в России, в Англии “числюсь в штате” в компании мужа, естественно, отвечаю перед английскими налоговыми органами. В России последняя НДФЛ была за июль 2009 г.
  Какие есть ограничения, подводные камни и пр.?
  Спасибо большое заранее за ответ.

  Ответить

• 

  20.08.2014 Марина

  Здравствуйте!
  Подскажите пожалуйста.
  1.У меня временный вид на жительство за границей. 5 лет уже в России не живу, хотя являюсь гражданкой РФ. В России бываю примерно 1 раз в год, примерно 2-3 недели. Я резидент или нерезидент?
  2. Как быстро налоговый орган вернет мне подтвержденное уведомление с печатью об открытии счета за рубежом? Сразу? Или им требуется больше времени? Нужно ли переводить документы на русский язык из банка об открытие счета, или кроме заполненного уведомления ничего не нужно предоставлять в налоговую?
  3. Я правильно понимаю, что при наличии уведомления родители (отец) могут со своего счета в РФ отправить на мой счет за границей кукую-угодно сумму? Или мне лучше открыть свой счет в РФ и перевести деньги на свой счет за границей?
  Заранее спасибо за ответ.

  Ответить

• 

  20.08.2014 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

  Здравствуйте, Марина!
  
  1. Резидентами РФ в целях валютного регулирования признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих вид на жительство другого государства(п.6 ч.1 ст.1 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”). Нерезидентами являются соответственно физические лица, не являющиеся резидентами. Здесь важна именно непрерывность Вашего пребывания в иностранном государстве – при въезде обратно на территорию РФ в течение года Вы утрачиваете статус нерезидента в целях валютного регулирования. Такой позиции придерживаются Минфин, Росфиннадзор, Банк России. Она поддерживается также судебной практикой по Москве – см. Апелляционное определение Московского городского суда от 04.04.2014 по делу N 33-10871/14.
  
  2. Помимо уведомления об открытии счета других документов в налоговую инспекцию не подается. В уведомлении по установленной форме Вы указываете сведения о банке и реквизиты счета. Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-14/502@ предусмотрена возможность подать такое уведомление также в электронной форме.
  <<Как быстро налоговый орган вернет мне подтвержденное уведомление с печатью об открытии счета за рубежом?>> все зависит от правил документооборота в конкретной налоговой инспекции. Я бы Вам рекомендовала попросить доверенное лицо в Москве сдать 2 оригинала подписанного Вами уведомления в канцелярию ИФНС. Также можно подписать данное уведомление по доверенности, приложив ее к документу. По закону Вам обязаны вернуть один оригнинал уведомления с отметкой о принятии. Как правило, это происходит сразу же, при подаче.
  
  3. Да,все верно. И так, и так перевод на счет резидента за рубежом (независимо от валюты) будет считаться валютной операцией. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключение случаев, среди которых Ваши варианты:
  1.) Разрешается перевод в РУБЛЯХ со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории (пп. “ж” п.1 ч.1 ст.1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле). Независимо от того, являются ли получатель и плательщик близкими родственниками.
  2.) Разрешается перевод в ИНОСТРАННОЙ валюте между близкими родственниками-резидентами РФ за рубеж и обратно(п.17 ч.1 ст.9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле). Во всех этих случаях полученные таким образом денежные средства могут быть зачислены на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ (ч.5 ст.12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).
  
  P.S. На случай если Вы вдруг получите второе гражданство – знайте об обязанности уведомления об этом миграционной службы России (подробнее об этом здесь).
  Удачи!

  Ответить

• 

  03.09.2017 Nataliya

  А получение наследства валютным резидентом от близкого родственника-нерезидента напрямую на на зарубежный счет является законной операцией?

  Ответить