Продажа российской компании иностранному покупателю: структурирование сделки и налоговые последствия

Американская компания хочет купить компанию в России.

Владелец российской компании думает, как ему получить деньги.

1. Если получать их на личный счет в России - то как это возможно, и какие налоги надо заплатить?

2. Если в оффшор - то какую юрисдикцию и прочие орг.моменты лучше для этого выбрать?

Спасибо

Комментарии

• 

  18.02.2018 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

  Из текста вопроса не совсем точно понятно, кто владелец долей (акций) российской компании. Если физическое лицо – налоговый резидент РФ, то тогда все прозрачно и просто. Заключается обыкновенная сделка купли продажи долей (акций), по которой на личный счет продавца перечисляются денежные средства. Доходы Продавца от этой сделки указываются им в своей персональной ежегодной декларации, равно как и все расходы, связанные с получением этого дохода + возможные имущественные вычеты, что в своей совокупности образовывает налогооблагаемую базу по НДФЛ с применимой ставкой 13%.
  
  Если же есть так называемое желание «сэкономить», то тогда возможны различные варианты с оффшорными компаниями, но комментировать это, мы считаем не совсем корректным, поскольку это может получить юридическую квалификацию не в нашу пользу, хотя и не секрет, что на рынке это распространенная практика. Тем, кто все же пойдет по второму варианту (т.е. решит «сэкономить»), не следует забывать про риски, связанные с тем, что доли должны продаваться по действительной, а акции по рыночной цене.
  
  Что касается акций, то порядок определения их рыночной стоимости прямо прописан в Налоговом кодексе РФ – в ст. 214.1 для целей НДФЛ и в ст. 280 для целей Налога на прибыль. С долями все несколько сложнее в связи с тем, что специальные нормы Налогового кодекса для долей отсутствуют,  товаром в смысле Налогового кодекса доли не являются, а поэтому общие положения Налогового кодекса (в частности, ст. 40 НК РФ, позволяющая налоговым органам в ряде случаев пересчитывать стоимость сделок для целей налогообложения) применить к ним затруднительно.  Однако периодически налоговые органы предъявляют претензии компаниям, в сделках которых фигурирует цена долей, отличающаяся от их действительной стоимости (по сути, от стоимости чистых активов компании).  Указанные выше обстоятельства могут позволить ИФНС не согласиться с ценой сделки для целей налогообложения и в Вашем конкретном случае.

  Ответить