Доклад

Риски и ответственность должностных лиц, собственников, выгодоприобретателей и других участников «оффшорных» правоотношений

— Уровни рисков участников оффшорных правоотношений: финансовый, административно - правовой, уголовно – правовой;
— основные финансовые риски: непредвиденные налоговые обязательства, иные публичные обязательства, непредвиденные субъекты налоговой обязанности;
— доктрина экономической целесообразности;
— субъектный состав участников «оффшорных» правоотношений: оффшорная компания, бенефициар, директор, акционер, поверенный, налоговый агент;
— ответственность бенефициара;
— административные риски: нарушение сроков и процедур постановки на налоговый учет;
— уклонение от подачи налоговой отчетности;
— уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ) или физического лица (ст. 198 УК РФ);
— основные уголовно-правовые риски: способ совершения преступления, наличие прямого умысла, субъекты и срок давности;
— уголовно-правовые риски по факту неисполнения обязанностей налогового агента;
— иные уголовно-правовые риски: легализация преступных доходов, незаконное предпринимательство.