Что такое номинальный сервис и для чего он нужен в иностранной компании

В условиях всемирной глобализации законодательства и ужесточения налоговой политики развивающихся и развитых стран все инструменты бизнеса и корпоративного управления, так или иначе, претерпевают изменения. Иногда такие изменения направлены на облегчение существования и деятельности малого и среднего бизнеса, но в большинстве случаев они ведут к повышению прозрачности и подконтрольности бизнеса государственным и международным органам и организациям. Номинальный сервис, как один из инструментов ведения бизнеса, также из года в год претерпевает изменения и ограничения, но, тем не менее, остается оптимальным решением многих препятствий, встающих на пути бизнесменов. В данной статье мы рассмотрим использование номинального сервиса в компаниях, зарегистрированных в оффшорных зонах и других низконалоговых юрисдикциях.

Номинальный сервис – это, в первую очередь, услуга, которая заключается в предоставлении специальных физических или юридических лиц для назначения на руководящие должности компании.

Стоит отметить, что в данной статье мы не рассматриваем случаи использования незаконных схем в сфере предоставления услуг номинального сервиса, такие как назначение на позиции номиналов в структуру компании людей без их собственного согласия, а зачастую людей, которые даже не подозревают о своем участии в подобных схемах; назначение в качестве номиналов людей, для которых, при проведении правовой проверки, исключается сама возможность быть директором или акционером в какой-либо компании (например, наличие судимости за экономические преступления и пр.). К сожалению, в юридической практике можно найти множество подобных примеров.

Номинальный сервис может значительно облегчить ведение бизнеса за рубежом, а в некоторых случаях в принципе сделать ведение такого бизнеса возможным. Номинальный сервис помогает бизнесу выйти на международный рынок, владельцам уйти от публичности и сделать удобными процессы управления компанией.

В условиях динамично развивающейся и трансформирующейся бизнес-среды, государства и международные организации не всегда успевают отразить такие изменения в своем законодательстве. Ввиду этого, зачастую возникают нестандартные и противоречивые ситуации, которые требуют таких же нестандартных решений.

Одним из таких решений часто выступает номинальный сервис.

Номинальных лиц в аппарат управления компании, как правило, назначают на должности директора, акционера и секретаря. Также на практике существует достаточное количество примеров с назначением в структуру компании номинального бенефициара. Рассмотрим каждый из данных вариантов подробнее.

Номинальный директор (Nominee Director) – это физическое или юридическое лицо, которое управляет компанией в рамках предоставленных ему полномочий.

Объем данных полномочий определяет владелец компании и зачастую на практике они сводятся к фигурированию имени номинального директора в корпоративных документах, различных реестрах и, соответственно, подписанию документов от лица компании. Такой формат номинального сервиса направлен на сокрытие информации о реальном владельце компании и предотвращение ассоциации личности владельца с деятельностью той или иной иностранной компании.

Обычно такие лица являются массовыми директорами, то есть числятся на должностях директора во множестве компаний.

Наравне с «исключительно номинальным» присутствием директора в корпоративной структуре компании также существует формат назначения на должность директора профессионального управляющего, который будет брать на себя основную часть управленческих функций, имея расширенные, по сравнению с ранее рассмотренным кейсом, полномочия управления и принятия решений.

В условиях современных требований законодательств наиболее привлекательных юрисдикций, институт массовых директоров начинает уходить на второй план. Такая тенденция обуславливается увеличением требований к реальному присутствию компании (economic substance) в стране ее деятельности.

Услуга номинального директора оформляется путем заключения двустороннего договора о номинальном сервисе, в котором отражаются полномочия и ответственность номинального лица.

Также от лица номинального директора выпускается генеральная или специальная доверенность в пользу реального владельца компании, отражающая все действия, которые бенефициар планирует выполнять самостоятельно от лица компании.

Номинальный акционер (Nominee Shareholder) – это физическое или юридическое лицо, которое не является реальным собственником компании, а лишь держит акции в пользу их настоящего владельца.

Номинальный акционер не имеет прав акционера в классическом понимании – у него нет права на получение дохода компании по акциям, права распоряжаться акциями по своему усмотрению и других прав, которыми может обладать акционер согласно законодательству и уставу компании.

Такой номинал может каким-либо образом распорядиться акциями компании только по решению бенефициара (реального получателя дохода). Целью данного формата владения иностранной компанией также является непреступное сокрытие информации о реальном владельце.

Услуга номинального акционера, так же как и услуга номинального директора, оформляется путем заключения двустороннего договора о номинальном сервисе. Предоставление данной услуги приобретает юридическую силу путем оформления между номиналом и бенефициаром отношений пассивного траста, при которых номинальный акционер обязуется хранить акции в пользу бенефициара.

Номинальный бенефициар (владелец) (Nominee beneficiary) – это физическое лицо, осуществляющее управление предприятием в пользу третьих лиц и не принимающее непосредственного участия в процессе принятия решений.

Услуги номинального владельца в большинстве случаев используются во избежание нежелательного внимания со стороны государственных, правоохранительных и налоговых органов.

В качестве номинальных владельцев в основном выступают резиденты государства регистрации компании, так как второй причиной использования услуг номинальных владельцев зачастую является требование к резидентности хотя бы одного из учредителей.

Номинальный сервис является слегка упрощенным вариантом трастовых отношений.

Первые трастовые структуры появились еще в далеком XI веке во времена Крестовых походов. В те времена рыцари, уходившие в долгосрочные походы, оставляли свои средства и имущество в руках доверенных лиц, чтобы те, в свою очередь, управляли и распоряжались ими в интересах жён и детей рыцарей.

В период 1980 – 1990гг., в силу отсутствия регулирования сферы предоставления номинального сервиса, как на самом острове, так и в большинстве стран, предприимчивые британские юристы решили использовать граждан о. Сарк в качестве номиналов и начали предлагать услуги номинального сервиса. От граждан острова Сарк требовалось не более, чем предоставление своего имени и фамилии. По итогу, такие люди могли давать свое имя «в аренду» и числиться директорами или акционерами в сотнях компаний, не имея совершенно никакого представления, чем занимаются данные компании под «их управлением».

Впоследствии эти схемы были раскрыты и дело получило большой резонанс, привлекая внимание общественности и законодателей государств к проблеме недостаточности регулирования сферы номинального сервиса.

Далеко не в каждой стране можно запросто найти гражданина для включения его в структуру компании в качестве номинала. Но, в то же время, существуют страны, в которых предоставление услуг номинального сервиса является вполне обычной деятельностью граждан и весьма устойчивым обычаем делового оборота.

В обществе существует ряд стереотипов о деятельности номиналов, их происхождении и принадлежности к определенному социальному слою. На практике большинство мифов о номинальном сервисе не имеют ничего общего с реальностью.

Зачастую люди, предоставляющие услуги как фактически номинальных директоров и акционеров, так и лиц, профессионально управляющих компанией в интересах ее владельца, являются высококвалифицированными юристами, специалистами в сфере права, экономики, профессионалами в области бизнес-процессов и антикризисного управления.

Люди, которые оказывают услуги в качестве номиналов, могут быть абсолютно разного возраста, статуса, иметь разный уровень образования, обладать опытом работы в различных сферах и иметь разное, в том числе исключительно высокое, положение в обществе.

В зависимости от всех слагаемых личности и деятельности номинала варьируется и стоимость его услуг – от вполне реалистичной до достаточно высокой.

* Описанные варианты предоставления услуги номинального сервиса не являются публичной офертой. Подробную информацию о стоимости и возможности предоставления номинального сервиса в Вашу компанию уточняйте у наших консультантов.

Номинальный сервис помогает решить множество вопросов и проблем, которые возникают перед бизнесменом при покупке или регистрации иностранной компании, а также при осуществлении своей деятельности.

Все большее количество стран склоняются к тенденции ведения открытых реестров директоров и акционеров, то есть данные о таких лицах становятся публично доступными.

Но даже если реестр директоров и акционеров юрисдикции не находится в открытом доступе, он может быть раскрыт по официальному запросу уполномоченных органов.

Поэтому не стоит забывать о существовании ряда юрисдикций, в которых существуют открытые реестры бенефициаров, ввиду чего номинальный сервис, к сожалению, не всегда может обеспечить полную конфиденциальность.

В ряде юрисдикций использование номинального сервиса является неизбежным ввиду требований законодательства к резидентности директора, акционера и/или секретаря.

Раньше во главу преимуществ ставилась скорее возможность сокрытия информации о реальных владельцах компании и невозможность доступа к такой информации третьих лиц. В современном мире всестороннего ужесточения законодательства, номинальный сервис во многих случаях становится единственным возможным вариантом регистрации компании, ведения деятельности или открытия счета в той или стране.

Существует ряд юрисдикций, в которых нет прямого требования законодательства к резидентности того или иного субъекта корпоративной структуры компании. Но наличие в компании директора-резидента является необходимым условием для признания такой компании резидентной. Таким образом, компания подпадает под действие Соглашения об избежании двойного налогообложения и получает возможность оптимизировать налоги.

В большинстве случаев оффшорная компания используется в связке с другими компаниями, и зачастую бенефициаром таких компаний может выступать одно лицо. Во избежание подписания соглашений и контрактов между компаниями одним лицом с обеих сторон используются услуги номинального директора.

Для ряда компаний важным аспектом ведения бизнеса является статус компании, и часто номинальный сервис выступает как один из инструментов имиджа. Практика показывает, что контрагенты компаний, зарегистрированных в престижных юрисдикциях с развитой банковской системой и стабильной экономикой, предпочитают видеть директорами таких компаний резидентов. Это поднимает уровень респектабельности и престижа компании.

Примеры требований некоторых классических оффшоров и низконалоговых юрисдикций в отношении субъектов аппарата управления компании

Вполне резонными являются сомнения бенефициаров о безопасности использования номинального сервиса в иностранной компании.

Можно заверить, что совершение подобных действий номиналов на практике едва ли осуществимы.

В первую очередь стоит отметить, что в подавляющем большинстве случаев номинальный директор никак не участвует в открытии банковского счета для иностранной компании и может быть не уведомлен об этом в принципе.

Но для большей ясности разложим все аспекты по полочкам.

Большинство банков вполне допускают тот факт, что управляющим/ распорядителем по счету будет выступать поверенное лицо, а не директор компании.

Также безопасно обстоят дела с использованием услуги интернет-банкинга. Доступ к аккаунту имеет только распорядитель, а сам аккаунт и каждая операция по счету защищены надежным паролем, который едва ли может стать известным номинальному директору.

Как упоминалось ранее, номинальный директор зачастую даже не знает, что компания имеет счет в том или ином банке. Но если даже номинал все-таки осведомлен об этом, риск совершения им мошеннических действий по счету стремится к нулю.

Подводя итоги данной статьи, хочется отметить, что, несомненно, работа с компаниями, где используется номинальный сервис со временем, усложняется. Важно уже сейчас свыкнуться с новыми правилами игры и вести свой бизнес согласно тем установкам, которые диктует нам международное сообщество.

Но, не смотря на ужесточение условий работы, номинальный сервис, действительно, является важным и эффективным инструментом корпоративного и налогового планирования.