GSL / Юридический глоссарий / Оффшорное право / Что такое номинальный сервис и для чего он нужен в иностранной компании

Что такое номинальный сервис и для чего он нужен в иностранной компании

В условиях всемирной глобализации законодательства и ужесточения налоговой политики развивающихся и развитых стран все инструменты бизнеса и корпоративного управления, так или иначе, претерпевают изменения. Иногда такие изменения направлены на облегчение существования и деятельности малого и среднего бизнеса, но в большинстве случаев они ведут к повышению прозрачности и подконтрольности бизнеса государственным и международным органам и организациям. Номинальный сервис, как один из инструментов ведения бизнеса, также из года в год претерпевает изменения и ограничения, но, тем не менее, остается оптимальным решением многих препятствий, встающих на пути бизнесменов. В данной статье мы рассмотрим использование номинального сервиса в компаниях, зарегистрированных в оффшорных зонах и других низконалоговых юрисдикциях.

Что такое номинальный сервис?

Номинальный сервис – это, в первую очередь, услуга, которая заключается в предоставлении специальных физических или юридических лиц для назначения на руководящие должности компании.

Стоит отметить, что в данной статье мы не рассматриваем случаи использования незаконных схем в сфере предоставления услуг номинального сервиса, такие как назначение на позиции номиналов в структуру компании людей без их собственного согласия, а зачастую людей, которые даже не подозревают о своем участии в подобных схемах; назначение в качестве номиналов людей, для которых, при проведении правовой проверки, исключается сама возможность быть директором или акционером в какой-либо компании (например, наличие судимости за экономические преступления и пр.). К сожалению, в юридической практике можно найти множество подобных примеров.
Александр Алексеев Управляющий партнер GSL Law & Consulting

отвечает Александр Алексеев

Управляющий партнер GSL Law & Consulting

Зачем и кому нужна такая услуга, как номинальный сервис?

Номинальный сервис может значительно облегчить ведение бизнеса за рубежом, а в некоторых случаях в принципе сделать ведение такого бизнеса возможным. Номинальный сервис помогает бизнесу выйти на международный рынок, владельцам уйти от публичности и сделать удобными процессы управления компанией.

В условиях динамично развивающейся и трансформирующейся бизнес-среды, государства и международные организации не всегда успевают отразить такие изменения в своем законодательстве. Ввиду этого, зачастую возникают нестандартные и противоречивые ситуации, которые требуют таких же нестандартных решений.

Одним из таких решений часто выступает номинальный сервис.

Номинальных лиц в аппарат управления компании, как правило, назначают на должности директора, акционера и секретаря. Также на практике существует достаточное количество примеров с назначением в структуру компании номинального бенефициара. Рассмотрим каждый из данных вариантов подробнее.

Номинальный директор / Nominee Director в иностранной компании

Номинальный директор (Nominee Director) это физическое или юридическое лицо, которое управляет компанией в рамках предоставленных ему полномочий.

Объем данных полномочий определяет владелец компании и зачастую на практике они сводятся к фигурированию имени номинального директора в корпоративных документах, различных реестрах и, соответственно, подписанию документов от лица компании. Такой формат номинального сервиса направлен на сокрытие информации о реальном владельце компании и предотвращение ассоциации личности владельца с деятельностью той или иной иностранной компании.

Обычно такие лица являются массовыми директорами, то есть числятся на должностях директора во множестве компаний.

Наравне с «исключительно номинальным» присутствием директора в корпоративной структуре компании также существует формат назначения на должность директора профессионального управляющего, который будет брать на себя основную часть управленческих функций, имея расширенные, по сравнению с ранее рассмотренным кейсом, полномочия управления и принятия решений.

В условиях современных требований законодательств наиболее привлекательных юрисдикций, институт массовых директоров начинает уходить на второй план. Такая тенденция обуславливается увеличением требований к реальному присутствию компании (economic substance) в стране ее деятельности.
Александра Гогузева Руководитель Международного юридического отдела GSL Law & Consulting

отвечает Александра Гогузева

Руководитель Международного юридического отдела GSL Law & Consulting

Услуга номинального директора оформляется путем заключения двустороннего договора о номинальном сервисе, в котором отражаются полномочия и ответственность номинального лица.

Также от лица номинального директора выпускается генеральная или специальная доверенность в пользу реального владельца компании, отражающая все действия, которые бенефициар планирует выполнять самостоятельно от лица компании.

Как мы уже упоминали ранее, в настоящее время в области ведения бизнеса за рубежом главенствует тенденция прозрачности и открытости деятельности компаний, их руководящего состава и схем управления. В таких условиях принципы и процессы использования номинального сервиса вынуждены подстраиваться под условия современной бизнес-среды. Ввиду этого, формы и объемы привлечения номиналов к управлению бизнесом могут принципиально отличаться в различных ситуациях.

Номинальный акционер / Nominee Shareholder в иностранной компании

Номинальный акционер (Nominee Shareholder) это физическое или юридическое лицо, которое не является реальным собственником компании, а лишь держит акции в пользу их настоящего владельца.

Номинальный акционер не имеет прав акционера в классическом понимании – у него нет права на получение дохода компании по акциям, права распоряжаться акциями по своему усмотрению и других прав, которыми может обладать акционер согласно законодательству и уставу компании.

Такой номинал может каким-либо образом распорядиться акциями компании только по решению бенефициара (реального получателя дохода). Целью данного формата владения иностранной компанией также является непреступное сокрытие информации о реальном владельце.

Услуга номинального акционера, так же как и услуга номинального директора, оформляется путем заключения двустороннего договора о номинальном сервисе. Предоставление данной услуги приобретает юридическую силу путем оформления между номиналом и бенефициаром отношений пассивного траста, при которых номинальный акционер обязуется хранить акции в пользу бенефициара.

Может ли владение иностранной компанией через номинального акционера считаться непосредственным/ реальным владением? Считается ли бенефициар настоящим владельцем КИК, используя услуги номинального акционера?
Капиталина Офшорова, консультант
Российское законодательство склоняется к утвердительному ответу. Закон № 140-ФЗ приравнивает участие в иностранной компании через номинального акционера к непосредственному участию при условии, что между бенефициаром и номиналом существуют трастовые отношения, которые мы упоминали ранее.
Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

Номинальный бенефициар (владелец) / Nominee beneficiary в иностранной компании

Номинальный бенефициар (владелец) (Nominee beneficiary) – это физическое лицо, осуществляющее управление предприятием в пользу третьих лиц и не принимающее непосредственного участия в процессе принятия решений.

Услуги номинального владельца в большинстве случаев используются во избежание нежелательного внимания со стороны государственных, правоохранительных и налоговых органов.

В качестве номинальных владельцев в основном выступают резиденты государства регистрации компании, так как второй причиной использования услуг номинальных владельцев зачастую является требование к резидентности хотя бы одного из учредителей.

Необходимо отметить, что использование номинальных владельцев в структуре компании не говорит о противозаконных и криминальных намерениях реальных владельцев бизнеса. Такими услугами пользуются многие крупные игроки в мировой бизнес-среде для неприступной оптимизации налогового бремени корпораций и расширения возможностей бизнеса.

Кто эти люди – номиналы?

Номинальный сервис является слегка упрощенным вариантом трастовых отношений.

Первые трастовые структуры появились еще в далеком XI веке во времена Крестовых походов. В те времена рыцари, уходившие в долгосрочные походы, оставляли свои средства и имущество в руках доверенных лиц, чтобы те, в свою очередь, управляли и распоряжались ими в интересах жён и детей рыцарей.

Наиболее ранним и популярным упоминанием об оказании услуг номинального сервиса в современности является история о номиналах с острова Сарк. Сарк - это небольшой остров, находящийся в юго-западной части Ла-Манша. Его население составляет около 600 человек, а площадь не превышает 6км2. История с аферой, связанная с о. Сарк стала известна на весь мир.

В период 1980 – 1990гг., в силу отсутствия регулирования сферы предоставления номинального сервиса, как на самом острове, так и в большинстве стран, предприимчивые британские юристы решили использовать граждан о. Сарк в качестве номиналов и начали предлагать услуги номинального сервиса. От граждан острова Сарк требовалось не более, чем предоставление своего имени и фамилии. По итогу, такие люди могли давать свое имя «в аренду» и числиться директорами или акционерами в сотнях компаний, не имея совершенно никакого представления, чем занимаются данные компании под «их управлением».

Впоследствии эти схемы были раскрыты и дело получило большой резонанс, привлекая внимание общественности и законодателей государств к проблеме недостаточности регулирования сферы номинального сервиса.

На данный момент законное предоставление услуг номинального сервиса невозможно без наличия лицензии у компании-провайдера таких услуг. Деятельность подобных компаний подлежит серьезному контролю со стороны государств.

Далеко не в каждой стране можно запросто найти гражданина для включения его в структуру компании в качестве номинала. Но, в то же время, существуют страны, в которых предоставление услуг номинального сервиса является вполне обычной деятельностью граждан и весьма устойчивым обычаем делового оборота.

Такими юрисдикциями являются, в частности, Республика Кипр, Сейшельские острова, остров Невис и Панама.

В обществе существует ряд стереотипов о деятельности номиналов, их происхождении и принадлежности к определенному социальному слою. На практике большинство мифов о номинальном сервисе не имеют ничего общего с реальностью.

Зачастую люди, предоставляющие услуги как фактически номинальных директоров и акционеров, так и лиц, профессионально управляющих компанией в интересах ее владельца, являются высококвалифицированными юристами, специалистами в сфере права, экономики, профессионалами в области бизнес-процессов и антикризисного управления.

Люди, которые оказывают услуги в качестве номиналов, могут быть абсолютно разного возраста, статуса, иметь разный уровень образования, обладать опытом работы в различных сферах и иметь разное, в том числе исключительно высокое, положение в обществе.

Также номиналов классифицируют по количеству компаний, в структуре которых они числятся. По данной классификации номиналов делят на массовых и немассовых.

В зависимости от всех слагаемых личности и деятельности номинала варьируется и стоимость его услуг – от вполне реалистичной до достаточно высокой.

Реальные примеры номиналов, которые может предоставить наша компания*

Гражданство
Род деятельности
Образование
Возраст
Массовость
Лихтенштейн
Адвокат трастовой компании/ Президент Трастовой Ассоциации Лихтенштейна/ Советник Князя Лихтенштейна
Высшее экономическое/ финансовое/ юридическое
50+
Немассовый
Швейцария
Банкир, входит в совет директоров нескольких крупнейших компаний России
Высшее юридическое, финансовое
70+
Немассовый
Кипр
Юрист
Юридическое
30+
Массовый
Кипр
Менеджер
Без в/о
30+
Немассовый
Румыния
Юридическое
20+
Немассовый
Гонконг
Высшее
30+
Немассовый
Южная Африка
Высшее
50+
Массовый
Сейшелы
Без в/о
40+
Массовый

* Описанные варианты предоставления услуги номинального сервиса не являются публичной офертой. Подробную информацию о стоимости и возможности предоставления номинального сервиса в Вашу компанию уточняйте у наших консультантов.

В чем преимущество использования номинального сервиса?

Номинальный сервис помогает решить множество вопросов и проблем, которые возникают перед бизнесменом при покупке или регистрации иностранной компании, а также при осуществлении своей деятельности.

Главные преимущества номинального сервиса

Конфиденциальность информации о бенефициаре компании

Все большее количество стран склоняются к тенденции ведения открытых реестров директоров и акционеров, то есть данные о таких лицах становятся публично доступными.

Но даже если реестр директоров и акционеров юрисдикции не находится в открытом доступе, он может быть раскрыт по официальному запросу уполномоченных органов.

Поэтому не стоит забывать о существовании ряда юрисдикций, в которых существуют открытые реестры бенефициаров, ввиду чего номинальный сервис, к сожалению, не всегда может обеспечить полную конфиденциальность.

Возможность соответствия требованиям законодательства юрисдикции к резидентности субъектов корпоративной структуры компании

В ряде юрисдикций использование номинального сервиса является неизбежным ввиду требований законодательства к резидентности директора, акционера и/или секретаря.

Раньше во главу преимуществ ставилась скорее возможность сокрытия информации о реальных владельцах компании и невозможность доступа к такой информации третьих лиц. В современном мире всестороннего ужесточения законодательства, номинальный сервис во многих случаях становится единственным возможным вариантом регистрации компании, ведения деятельности или открытия счета в той или стране.
Александр Алексеев  Управляющий партнер GSL Law & Consulting

отвечает Александр Алексеев

Управляющий партнер GSL Law & Consulting

Соблюдение условий получения налоговых выгод

Существует ряд юрисдикций, в которых нет прямого требования законодательства к резидентности того или иного субъекта корпоративной структуры компании. Но наличие в компании директора-резидента является необходимым условием для признания такой компании резидентной. Таким образом, компания подпадает под действие Соглашения об избежании двойного налогообложения и получает возможность оптимизировать налоги.

Избежание конфликта подписи документов

В большинстве случаев оффшорная компания используется в связке с другими компаниями, и зачастую бенефициаром таких компаний может выступать одно лицо. Во избежание подписания соглашений и контрактов между компаниями одним лицом с обеих сторон используются услуги номинального директора.

Повышение авторитета компании в глазах контрагентов и бизнес-партнеров

Для ряда компаний важным аспектом ведения бизнеса является статус компании, и часто номинальный сервис выступает как один из инструментов имиджа. Практика показывает, что контрагенты компаний, зарегистрированных в престижных юрисдикциях с развитой банковской системой и стабильной экономикой, предпочитают видеть директорами таких компаний резидентов. Это поднимает уровень респектабельности и престижа компании.

Примеры требований некоторых классических оффшоров и низконалоговых юрисдикций в отношении субъектов аппарата управления компании

Требования к резидентности директора и акционера
Доступ к реестру директоров и акционеров
Требования к наличию секретаря
Требования к резидентности секретаря
Кипр
С целью оптимизации налогообложения
Да
Да
Да
Сейшелы
Нет
Нет
Нет
Нет
Гонконг
С целью оптимизации налогообложения
Да
Да
Да
Белиз
Нет
Нет
Нет
Нет
Сингапур
С целью оптимизации налогообложения
Да
Да
Да

Безопасно ли использование номинального сервиса для бизнеса?

Вполне резонными являются сомнения бенефициаров о безопасности использования номинального сервиса в иностранной компании.

А что, если мою компанию решат «захватить», увести средства со счетов? А если номиналы будут совершать криминальные сделки от лица КИК или захотят присвоить имущество компании?

Можно заверить, что совершение подобных действий номиналов на практике едва ли осуществимы.

Во-первых, добросовестные провайдеры номинального сервиса предлагают в качестве номиналов профессиональных лиц. Такие лица, как упоминалось ранее, часто являются номиналами в нескольких иностранных компаниях, и такая деятельность является для них основным видом заработка на протяжении долгих лет. Ввиду этого, для них нет совершенно никакого смысла ставить под угрозу свою репутацию и имидж регистрационного агента – провайдера номинального сервиса.

Во-вторых, при оформлении номинального сервиса бенефициару не приходится рассчитывать только лишь на добросовестность регистрационного агента и самих номиналов. Вместе со всеми документами, которые упоминались в предыдущих пунктах статьи, номиналы от своего лица подписывают бланковые документы об отставке себя как директора и продаже своих акций собственнику – особый протокол и отказное письмо (Letter of Resignation и Instrument of Transfer). Данные документы составляются без даты, поэтому реальный владелец компании может в любой момент отказаться от номинального сервиса, приведя отказное письмо в юридическую силу, даже задним числом.

Как открывать счет на компанию с номинальным сервисом?

В первую очередь стоит отметить, что в подавляющем большинстве случаев номинальный директор никак не участвует в открытии банковского счета для иностранной компании и может быть не уведомлен об этом в принципе.

Но для большей ясности разложим все аспекты по полочкам.

Большинство банков вполне допускают тот факт, что управляющим/ распорядителем по счету будет выступать поверенное лицо, а не директор компании.

Согласно правилам банков, осуществлять операции по счету и в принципе управлять им может только распорядитель. Если номинальный директор иностранной компании не числится в банковских формах в качестве управляющего/распорядителя счета, то при возникновении малейшей сомнительной ситуации банк непременно свяжется с распорядителем для получения комментариев.

Также безопасно обстоят дела с использованием услуги интернет-банкинга. Доступ к аккаунту имеет только распорядитель, а сам аккаунт и каждая операция по счету защищены надежным паролем, который едва ли может стать известным номинальному директору.

Как упоминалось ранее, номинальный директор зачастую даже не знает, что компания имеет счет в том или ином банке. Но если даже номинал все-таки осведомлен об этом, риск совершения им мошеннических действий по счету стремится к нулю.

Во-первых, совершение мошеннических действий с банковскими счетами несет за собой серьезную уголовную ответственность, что совершенно не на руку репутации самого номинала.

Во-вторых, сами банки заинтересованы в безопасности средств на счетах и конфиденциальности информации об их держателях, поэтому имеют исключительно высокую степень защиты данных и денежных средств от нежелательных манипуляций.

В-третьих, подавляющее большинство банков знакомы с особенностями работы с компаниями, которые используют номинальный сервис, поэтому имеют четкие алгоритмы противодействия мошенническим схемам.
Пожалуй, единственным теоретически возможным вариантом попытки номинального директора использовать банковский счет компании в преступных целях может быть ситуация, когда в качестве распорядителя по счету бенефициар назначает самого номинала. Данная практика применяется довольно редко, но такие схемы все же встречаются. Истории известны случаи, когда номиналы злоупотребляли своими полномочиями в отношении доступа к счетам компании. Поэтому рекомендуется избегать подобных ситуаций.
Стоит отметить, что характер номинального участия в структуре компаний имеет тенденцию к большей углубленности и вовлеченности номинальных управляющих в дела компании. Так, например, Кипрский регулятор CYSEC выразил позицию о необходимости предоставления номинальным директорам хотя бы пассивного доступа к банковским счетам компании.

В качестве заключения

Подводя итоги данной статьи, хочется отметить, что, несомненно, работа с компаниями, где используется номинальный сервис со временем, усложняется. Важно уже сейчас свыкнуться с новыми правилами игры и вести свой бизнес согласно тем установкам, которые диктует нам международное сообщество.

Но, не смотря на ужесточение условий работы, номинальный сервис, действительно, является важным и эффективным инструментом корпоративного и налогового планирования.

Нужна консультация от специалиста?

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Корпоративные Новости GSL

Оффшорные Новости

  • Как открыть счет в оффшорном банке 01 апр в 13:57
    Открыть счет в оффшорном банке действительно проще, чем в Европе – однако у этих банков есть ряд особенностей, на которые следует обращать внимание как при поиске и выборе, так и при дальнейшей работе с вашим счетом.
     

Новости бухгалтерского учета

Новости российского права

Новости международного налогообложения

RU EN