Новости российского права 2009.16.07 Елена Данкова
Беспроцентный заем: особенности НДФЛ
Предпринимательница получила заемные средства по договору без уплаты процентов, которые в свою очередь тоже предоставила другому лицу в кредит.
Налогоплательщица обязана была исчислить НДФЛ от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, Но, по прошествии налогового периода она не уплатила налог, сославшись на то, что ей в свою очередь кредит не вернули, значит, отсутствует экономия. ФАС, рассматривавший данный спор, отклонил доводы предпринимательницы, отметив, что налоговая база по НДФЛ будет составлять сумму процентов, исчисленную исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения заемных средств (Постановление ФАС Северо-Западного округа по делу №А52-4404/2008 от 15 июня 2009 года).
Ведущий колонки новостей
  |
Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting |
Колонка корпоративного юриста
|
|
Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting |
Уважаемый !
Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Российское право».
— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.
— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.
— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.
С уважением, Юрист GSL Law & Consulting Татьяна Полетаева
Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами
 |
Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера
Материалы по теме
Найдено 20 материалов из 11955
-
23.03.2011 Новости Елена Данкова
Без прибыли не может быть и дивидендов
Дело в том, что при проведении проверки налоговики сделали вывод, что денежные средства, выплаченные двум учредителям организации, являются доходами, облагаемыми НДФЛ по ставке 13%. Общество же признало их дивидендами, подлежащими налогообложению по ставке 9%. Арбитры согласились с позицией налоговых инспекторов о неправомерности применения ставки 9% НДФЛ в отношении выплаченных физическим лицам доходов. Как установили арбитры, по итогам...
-
06.03.2013 Новости Екатерина Давыдова
ВАС квалифицировал снятие денег с расчетного счета как личное обогащение физических лиц
По мнению представителей инспекции, цель выдачи «на руки» физическим лицам денежных средств с расчетного счета для покупки товаров должна быть обозначена первичными документами. Кроме того, по итогам их траты необходимо также представить оправдательные документы и зафиксировать, на что потрачены деньги. Иная картина обнаруживает доход у физических лиц, подлежащий налогообложению. Доводы инспекции проверяли...
-
09.02.2012 Новости Екатерина Давыдова
ВАС решил, что отпускные – это не зарплата
Во вторник президиум ВАС разбирался в экономической сущности отпускных. Обществу налоговым органом были начислены пени за несвоевременное перечисление НДФЛ с отпускных, выплаченных работникам. Как по данному делу, так и по другим аналогичным, суды различных инстанций придерживаются различных позиций. Все споры упираются в вопрос - относить ли отпускные к оплате труда или нет. С одной стороны, во время отпуска отсутствует предмет оплаты труд...
-
13.04.2011 Новости Елена Данкова
Выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются НДФЛ
Вопрос исчисления НДФЛ с сумм выплат по гражданско-правовым договорам был рассмотрен в арбитражном суде. Организация выплатила гражданину, который не состоял с ней в трудовых отношениях, компенсацию по командировочным расходам. По ее мнению она не должна была исчислять НДФЛ, потому что это обычные командировочные расходы. Однако, инспекция приняла это за ошибку. Судебные инстанции, изучив материалы дела, пришли к выводу, что командированный ...
-
03.07.2009 Новости Елена Данкова
Выплаты сверх дивидендов облагаются по ставке 13%
Если выплаты были произведены сверх установленных в уставе общества долей, то такие суммы необходимо облагать налогом по ставке 13%. Льготная ставка – 9% здесь не применима. Такую позицию занял ФАС Московского округа при рассмотрении дела. Он отметил, что при непропорциональном распределении прибыли между участниками, суммы выплаченных сверх дивидендов следует квалифицировать как иные доходы физического лица, которые облагаются по ставке 13% (...
-
14.03.2012 Новости Екатерина Давыдова
Гражданин, сэкономивший на процентах за пользование кредитом иностранного банка, обязан самостоятельно задекларировать доход и заплатить НДФЛ
то физлицо – резидент РФ обязано самостоятельно задекларировать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах и заплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ. Об этом напомнил Минфин России в письме №03-04-05/6-221 от 27 февраля 2012 года. Как известно, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами является доходом налогоплательщика. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 212...
-
02.08.2012 Новости Екатерина Давыдова
Из стоимости доли вышедшего из общества участника удерживается НДФЛ
так и по удержанию из выплаченных сумм НДФЛ. ФАС указал, что при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Организация в отношении доходов в виде действительной стоимости доли, полученный при выходе участника из общества, как налогоплательщика является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы фи...
-
12.08.2009 Новости Елена Данкова
Инспекция не доказала выплату «черной» зарплаты, уход от НДФЛ и соцналога
Многие аргументы суда привычны. К примеру, судьи отметили, что ИФНС доначисляет налоги на основании противоречивых показаний работников, игнорируя документы организации. Кроме того, арбитраж напомнил банальную истину: зарплату нельзя выдать, если у предприятия нет денег. Значит, проверяющие должны установить дополнительные, скрытые от налогообложения, доходы. Или другие средства, из которых выдана зарплата. О занижении выручки контролеры не з...
-
30.06.2009 Новости Елена Данкова
Командировочные не облагаются НДФЛ и ЕСН
ФАС отметил, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. При оплате налогоплательщиком расходов на командировки работников как внутри страны, так и за ее пределы не подлежат налогообложению суточные в пределах норм, установленных в соответствии с законодательс...
-
04.03.2013 Новости Екатерина Давыдова
Компания не может «просто так» снимать деньги с расчетного счета
Основанием для начисления налога стал факт «подозрительного» снятия с расчетного счета работниками компании денежных средств. Как следует из материалов дела, денежные средства снимались с расчетного счета и выдавались якобы в подотчет. Но при этом компания не предоставила ни одного подтверждающего документа о том, что денежные средства действительно выдавались в подотчет и на них приобретались товарно-материальные ценности. В итоге суд приз...
-
15.07.2009 Новости Елена Данкова
Минфин уточнил, когда материальная выгода по беспроцентному займу облагается НДФЛ
Об этом Минфин России сообщил в Письме №03-04-05-01/440 от 5 июня 2009 года. По словам финансистов, в данном случае заем не является целевым, и подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Pravcons.ru
-
29.07.2013 Новости Екатерина Давыдова
Неверный код ОКАТО при уплате НДФЛ обособленным подразделением не приводит к пеням
В ходе выездной проверки налоговики доначислили НДФЛ в суммах, которые должны были поступить в "правильные" местные бюджеты, но не поступили, а также пени на эти суммы. Впоследствии был произведен зачет излишне уплаченного НДФЛ по месту нахождения самой организации в счет доначисленных сумм налога. Суд первой инстанции отменил решение инспекции (Дело №А06-9384/2011). Он исходил из того, что согласно подпункту 4 пункта 4 статьи 45 НК обязате...
-
02.04.2012 Новости Екатерина Давыдова
Отпускные – это все-таки зарплата, но не все «зарплатные» нормы на них распространяются
Опубликовано Постановление ВАС по делу №А68-14429/2009. Из текста определения о передаче дела в Президиум, равно как и из резолютивной части решения ВАС на тот момент не была понятна логика, которой руководствовалась высшая судебная инстанция. Из решения Арбитражного суда Тульской области можно почерпнуть информацию о том, что Общество, выплачивая сотрудникам отпускные в середине месяца, производило окончательный расчет для целей НДФЛ в кон...
-
18.06.2012 Новости Екатерина Давыдова
Пеня начисляется не на всякий просроченный к уплате налог
С прекращением права требования налога прекращается начисление пени. Если невозможно оплатить налог в результате действий налоговой инспекции – пеня за этот период так же не начисляется. Президиум ВАС 29 мая 2012 года рассмотрел в порядке надзора дело №А56-19155/2010. Проводя плановую проверку деятельности ОАО за 2006 - 2007 годы, налоговики начислили пени (почти 36 млн. руб.) за несвоевременное перечисление удержанного НДФЛ в бюдж...
-
18.01.2012 Новости Екатерина Давыдова
Примерные показания – не основание для НДФЛ
Ссылаясь на это, инспекция оштрафовала компанию за занижение НДФЛ. Но проиграла суд (постановление ФАС Московского округа №А41-30714/09 от 28 декабря 2011 года). Фиктивность ведомостей и иных зарплатных документов не доказана. Показания одних работников противоречат утверждениям других. Вдобавок, сотрудники сообщили лишь примерную зарплату. По таким данным налоги можно определить лишь произвольно. То есть, нарушая пункт 3 статьи 3 НК РФ. ...
- Все материалы по теме