Новости бухгалтерского учета 2012.04.09 Екатерина Давыдова

В каких случаях налоговики придут на проверку вместе с сотрудниками органов внутренних дел

Сотрудники органов внутренних дел (ОВД) могут принимать участие в выездных налоговых проверках, если имеется соответствующий запрос от налоговиков.

Такое правило закреплено в пункте 1 статьи 36 НК РФ. Федеральная налоговая служба в Письме №АС-4-2/14007 от 24 августа 2012 года назвала три ситуации, когда налоговики обязаны инициировать участие полиции в налоговых проверках.

Итак, совместные с сотрудниками ОВД налоговые проверки должны проводиться в следующих случаях:

1) если имеются обстоятельства, свидетельствующие о необоснованном возмещении НДС, акциза, а также зачета или возврата иного налога;

2) при выявлении схем уклонения от уплаты налогов, подпадающих под признаки уголовных преступлений, предусмотренных статьями 198 – 199.2 Уголовного кодекса РФ, в том числе:

  • если налогоплательщик после вынесения решения о проведении у него выездной проверки предпринимал действия, направленные на уклонение от налогового контроля или затруднение такого либо иным способом активно противодействовал проведению проверки («миграция» организации, смена учредителей или руководителей организации, реорганизация, ликвидация организации и т. д.);
  • если в ходе проведения предпроверочного анализа или налоговой проверки обнаружено наличие в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) фирм-«однодневок», в том числе зарегистрированных на номинальных учредителей (имеющих номинальных руководителей), по утерянным паспортам и проч.;
3) при обнаружении признаков неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и фиктивного банкротства налогоплательщика.

От себя заметим, что заранее предупреждать компанию о проведении выездной проверки с участием полиции налоговики не обязаны. Проведение и оформление результатов совместных проверок осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом. В то же время сотрудники ОВД в ходе такой проверки могут использовать методы, которые предоставлены им законодательством об оперативно-розыскной деятельности. Об этом говорится в Инструкции о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок (утв. Приказом МВД №495, ФНС №ММ-7-2-347от 30 июня 2009 года).

По материалам БухОн-лайн

Ведущий колонки новостей

mask

Екатерина Давыдова

Руководитель отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting

Материалы по теме

Найдено 16 материалов из 11788

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
(ctrl+enter)