Новости международного налогообложения 2016.19.12 Ольга Кутяева

Иностранные лица, являющиеся единственными акционерами американских LLC, теперь обязаны отчитываться перед налоговыми органами

Министерство финансов США выпустило нормативные требования, в соответствии с которыми с 1 января 2017 года иностранные лица, являющиеся единственными акционерами компаний с ограниченной ответственностью США, обязаны отчитываться о своих долях перед Налоговым управлением США начиная.

Министерство финансов США выпустило нормативные требования, в соответствии с которыми с 1 января 2017 года иностранные лица, являющиеся единственными акционерами компаний с ограниченной ответственностью США, обязаны отчитываться о своих долях перед Налоговым управлением США начиная.
 
Компании LLC, имеющие одного иностранного собственника, до настоящего момента считались «прозрачными» компаниями с точки зрения налогообложения.
 
Отчеты по сделкам, совершаемым такими компаниями, не требовались, такие сделки считались совершенными их владельцами и игнорировались федеральными налоговыми органами США.
 
Прозрачные компании стали привычным инструментом налогового планирования в США, говорит Хит Мартин, специалист нью-йоркской юридической компании Davies Ward Phillips & Vineberg. Они открывают различные возможности налогового планирования для иностранцев, так, например, инвестиционные активы в США, которыми владеет американская прозрачная компания, расцениваются как активы, которыми владеет лицо США в контексте законов о ценных бумагах и иных неналоговых законов, но, в то же время, в контексте федеральных законов США о налоге на прибыль, они считаются активами, которыми владеет иностранное лицо. Таким образом, любая прибыль, полученная иностранным лицом от продажи инвестиционных активов, обычно не облагается федеральным налогом на прибыль в США.
 
Тем не менее, в соответствии с новыми правилами, владельцы партнерств с ограниченной ответственностью (LLP) скоро будут обязаны отчитываться о сделках перед Налоговым управлением по Форме 5472. Иностранное лицо, которое не подаст информацию вовремя, будет обязано выплатить штраф в размере 10 000 долларов США, который будет удвоен после 90 дней неоплаты, а затем будет увеличиваться на 10 000 долларов США по истечении каждого последующего 30-дневного периода.
 
Помимо этого, в соответствии с новыми правилами, обычные освобождения от подачи Формы 5472 не будут применяться к прозрачным компаниям с иностранным владением. Компании с валовой выручкой или размером сделок между связанными сторонами менее 10 или 5 миллионов долларов США соответственно не будут освобождены от подачи информации.
 
«Данные правила могут создать большие проблемы для иностранных инвесторов, использующих такие компании для владения инвестициями или для ведения деятельности в США, или за рубежом», говорит Мартин. «По крайней мере, они могут стать ловушкой для неосмотрительных иностранных лиц, которые владеют инвестициями за пределами США посредством таких американских компаний и которые не обращаются к налоговым консультантам на регулярной основе».
 
Новые правила создают только обязательство по предоставлению отчетности и не создают каких-либо новых обязательств по уплате налога на прибыль в США. Они являются частью стремления администрации США получать информацию о бенефициарах компаний, находящихся в анонимном владении, которая может быть использована в налоговых и уголовных расследованиях Налоговым управлением США или иностранными правительствами. В рамках данной инициативы ранее в этом году были выпущены новые проекты нормативных требований, обязывающих компании с ограниченной ответственностью с одним иностранным акционером получать от Налогового управления Идентификационный номер работодателя.
 
«Для Налогового управления США это способ получить информацию об иностранных бенефициарных собственниках данных видов компаний», прокомментировал Мартин. «После вступления в силу данных правил, компании LLC, подпадающие под данные правила, будут обязаны подавать Форму 5472 и раскрывать информацию об иностранном владельце».
 
В редакции новых правил, опубликованных в Федеральном Реестре 13 декабря 2016 года, указано, что они вступают в силу 13 декабря. Возможно, это опечатка (а может быть и нет), и имелось в виду 31 декабря.
 
По материалам STEP

Ведущий колонки новостей

mask

Ольга Кутяева

Юрист GSL Law & Consulting

Материалы по теме

Найдено 13 материалов из 11424

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 28.03.2001 Новости Ольга Кутяева 920

    Платит ли налоги LLC?

    Одни юрист считают, что, действительно, надо заполнять форму SS-4 и получать идентификационный номер налогоплательщика, другие же, наоборот, полагают, что этого делать не нужно. Такая «разноголосица», между прочим, объясняется ещё и тем, что налоговый закон в США на этот вопрос однозначного ответа не даёт - действительно, вопрос, о том, обязаны ли американские компании вставать на учёт и в каком законе это требование чётко прописано, по-прежне...

  • 20.01.2009 Форум Андрей 5 2379

    Delaware LLC

    Добрый день, Уважаемый GSL, Есть вопрос по отчетности в IRS Ситуация следующая : - Multimember Delaware LLC, статус - партнерство; - все партнеры не резиденты U.S. - LLC зарегистрировано в ноябре 2008 года. - Деятельность – IT консалтинг не в США. - Фискальный год заканчивается 31 декабря. Дохода на данный момент еще не было, равно как и деятельности. Вопрос: нужно ли сдавать какую-то отчетность за 2008 год? (получается за 2-а месяца...

  • 03.10.2007 Форум Максим 1 7064

    Delaware LLC – single member

    Здравствуйте уважаемые GSL. У Delaware LLC один владелец (single member) - нерезидент США, находиящийся в России. LLC продает цифровой контент резидентам США через интернет. Если нет налога с LLC (а только с ее участников), то: 1. По какой ставке этот единственный участник будет платить налог в США после распределения прибыли (если будет)? По прогрессиной шкале США, как резиденты? 2. Возникает ли необходимость декларировать дохо...

  • 29.05.2007 Форум Alien 1 753

    Delaware LLC + владелец – резидент России

    Здравствуйте. Очень интересует следующий вопрос: Планируется следующая структура: 1. Delaware LLC (один владелец - нерезидент США, находится в России) 2. Банковский счет в США на эту LLC. 3. Мерчант в США. 4. Сервер, арендуемый в США с которого продаются файлы. 5. Нет наемных работников в США. 1. С одной стороны - компания Американская и 99% покупателей - резиденты США, плюс физический сервер арендуется в США + счет и мерчант. НО........

  • 30.01.2002 Форум Николай 1 3333

    LLC

    Слышал, что если LLC не ведет деятельности на территории США, и учредитель-нерезидент, то отчетность подавать вообще не требуется. Так ли это?

  • 30.03.2005 Форум Vladimir 1 2505

    LLC

    У нас такая ситуация. Мы имеем 100% оринтированный интернет бизнес (продажа ПО онлайн, оказание рекламных услуг). Сейчас мы решили в какой-то мере легализоваться. Я почитал про офшоры, и я так понимаю, можно нарваться, так как многие фирмы имеют представления о офшорных зонах и не хотят работать с такими фирмами. Наши клиенты в основном из США, вот нас и интересует такой вопрос, является ли LLC офшорной компанией или это полноценная ...

  • 02.11.2007 Форум Равиль 3 2591

    LLC Америка

    Скажите, каков уровень налогов, и какие налоги будут платиться в США, если зерегестрировать компанию в США? Специфика комании - торговля. Будут покупать товары в оффшорах и продавать в страны СНГ. Насколько реально открыть американской компании счет в нормальном европейском банке? И сколько будут стоить услуги по сопровождению такой компании, сдаче отчетности? Нужны ли аудиторы, их заключение и привлечение американских налоговых органов?

  • 01.11.2011 Форум Дмитрий 864

    LLC в США

    Каким образом правильно платить налоги с single-member LLC в США (владелец — гражданин РФ, зарегистрировано в штате Вайоминг)? Занимается разработкой ПО. Надо подавать каждый год 1040NR с приложением Schedule C? Продажи идут на счёт Payoneer, но планируется открытие счёта в банке США. Как в таком случае налоги оплачивать (и какие, со всех продаж)? В России под 13%? А надо налоговую ведь наверное уведомлять о том, что бизнес в США? Штрафов н...

  • 04.08.2011 Новости Ольга Кутяева 249

    В США бизнесу запретят пользоваться услугами одного аудитора

    Американский Комитет по надзору за бухгалтерской отчетностью публичных компаний работает над инициативой по обязательной смене аудиторов. В ведомстве считают, что практика длительных отношений между проверяемой компанией и аудитором подрывает способность последнего критично подходить к своей работе, замечать ошибки и нестыковки в отчетности, а также оставаться полностью независимым от клиента. По материалам "Российский налоговый порт...

  • 31.03.2010 Форум Сергей 1059

    Налоговая отчетность LLC в США

    Добрый день! Я слышал, что с недавнего времени LLC имеющие одного участника нерезидента и не ведущие никакой деятельности (не получающие доход) на территории США обязаны подавать налоговую отчетность. Это так или нет? По какой форме надо подавать отчетность, если да? Наша компания была образована анонимно в 4 квартале прошлого года в штате Делавэр, единственным участником явялется резидент РФ, вообще никакой деятельности компания еще не в...

  • 23.05.2014 Форум Виктория Гнездилова 1 698

    Налогообложение LLC

    Облагается ли LLC так называемым state corporate income tax? Спасибо

  • 04.02.2003 Форум Maxim 2 451

    Расчет между LLC

    Добрый день! Хотим открыть счет LLC, но смущает одно, я хотел бы понять о возвожностях расчетов между LLC - компаниями, зарегестрированных в США, в разных шатах. Могут ли эти компании расчитываться между собой внутри страны и вне? Как это может сказываться на налогах? Причем, у получателя платежа открыт счет в Российском банке, но все деньги все равно проходят через США, а потом просто пересылаются на счет этой же фирмы в Россию. Не скажется ...

  • 18.02.2009 Колонка специалиста Олег Попутаровский +1 925

    Сейшельская компания учреждает LLC (USA): порядок учреждения и управления LLC, раскрытие информации, открытие банковского счета

    Такие вопросы мы называем «диссертационными», и в силу этого обстоятельства, учитывая формат колонки, естественно, не можем ответить также масштабно. Сразу оговоримся, что не считаем себя специалистами по налоговому праву Латвии настолько, чтобы компетентно ответить про  все риски и последствия для латвийского резидента. В таких случаях мы обычно заручаемся дополнительной квалифицированной экспертной поддержкой из страны резидента, за ...

(ctrl+enter)