Оффшорные Новости 2008.10.12 Ольга Кутяева

Работа с кипрскими офшорами потребует больше осторожности

Федеральная служба по финансовым рынкам России (ФСФР) и Комиссия по ценным бумагам и биржевым операциям Республики Кипр (CySEC) подписали Меморандум о взаимопонимании. Новый документ дает возможность российским чиновникам получать информацию о реальных владельцах компаний, зарегистрированных на Кипре.

Между Россией и Кипром действует Соглашение от 5 декабря 1998 года «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Оно предоставляет компаниям, зарегистрированным на Кипре, ряд существенных налоговых преимуществ при работе с российскими партнерами. Однако пункт 1 статьи 9 Соглашения предусматривает, что действие документа не распространяется на компании (физических лиц) одного государства, прямо или косвенно участвующих в управлении, контроле или капитале предприятия другой страны. Налоговая служба регулярно пыталась доказать незаконность использования кипрских льгот, стараясь установить связь между российскими и кипрскими фирмами. Однако пока налоговикам доставались лишь косвенные доказательства взаимозависимости и суд занимал сторону налогоплательщиков. К примеру, Президиум Высшего арбитражного суда в постановлении от 26 февраля 2008 года №11542/07 подтвердил, что косвенных сведений недостаточно. Теперь в руках налоговиков могут оказаться прямые доказательства. Меморандум предполагает, что российские чиновники могут направлять письменные запросы кипрским коллегам. Как сказано в параграфе 3 Меморандума, органы финансового надзора предоставляют друг другу все возможные сведения, требуемые для идентификации реальных собственников поднадзорных организаций, а также для осуществления контроля за операциями компаний. Перечень случаев, когда российская сторона может запросить сведения, весьма обширный. Например, если российская компания или гражданин заключили договор о приобретении доли в кипрской фирме. Достаточно и просто подозрений чиновников в том, что та или иная организация замешана в легализации денежных средств. При этом налоговики вправе направлять запрос непосредственно кипрским чиновникам, не прибегая к помощи ФСФР. По крайней мере в этом уверен Сергей Тараканов, заместитель начальника отдела методологии налогового контроля управления по контрольной работе ФНС России: «Это стало возможным благодаря изменениям во внутреннем законодательстве Республики Кипр по раскрытию информации». Запрос из России может прийти не только на бумаге, но и по любым доступным каналам связи, например по электронной почте. Согласно Меморандуму, чиновники должны объяснить цель запроса. Срок предоставления сведений в документе не оговаривается. Однако согласно тексту стороны принимают на себя обязательства по максимально быстрому обмену необходимыми сведениями. Правда, при всем этом кипрская сторона оставляет за собой право отказать в информации. По материалам «Учет. Налоги. Право»

Ведущий колонки новостей

mask

Ольга Кутяева

Юрист GSL Law & Consulting

(ctrl+enter)