Оффшорные частные фонды

Панамский частный фонд

Панамский частный фонд – прекрасная форма для защиты имущества и обеспечения конфиденциальности, а также налогового планирования и планирования наследования.

Регистрация частных фондов в Панаме регулируется одноименным законом № 25 от 12 июля 1995 года – Law №25 on Private Foundations.

Так же как частные фонды, регистрируемые в Лихтенштейне или Австрии, панамские фонды представляют собой некий гибрид классического траста и частной компании. Фонд, в отличие от траста, является юридическим лицом,  но при этом создается учредителем путем обособления части имущества, которое фонд использует для достижения определённых некоммерческих целей, к примеру:
  1. для накопления средств семьи учредителя и управления этими средствами;
  2. для защиты активов учредителя или бенефициаров (существует специальный срок для обращения взыскания на имущество фондов со стороны кредиторов, причем требования кредиторов могут быть исполнены, только если будет доказано, что имущество было передано в фонд с нарушением прав таких кредиторов);
  3. для накопления средств, которые в дальнейшем будут потрачены на обучение детей учредителя фонда;
  4. для  обеспечения определенной очередности передачи имущества наследникам учредителя фонда или бенефициара первой очереди;
  5. для управления пенсионными накоплениями или получения страховых выплат;
  6. для благотворительных целей;
  7. для управления холдингом (при условии, что группа компания принадлежит одному бенефициару или членам его семьи).
Фонд может вести коммерческую деятельность в ограниченном объеме и только для достижения цели, уставленной учредителем при создании фонда.

Учреждение фонда

Согласно Закону №25 фонд может быть учрежден одним или несколькими физическими или юридическими лицами. Для учреждения частного фонда необходим первоначальный капитал для достижения целей, указанных в учредительных документах. У частного фонда таких документов два: устав и положения.

Устав фонда

Согласно ст. 5 Закона №25 в уставе фонда должна содержаться следующая информация:
  1. Название фонда: на любом языке с использованием латиницы, не должно быть идентичным или похожим на названия предыдущих фондов, должно содержать слово «фонд».
  2. Первоначальный капитал фонда, выраженный в любой валюте, размером не менее 10.000 долларов США.
  3. Член или члены совета фонда (среди них может быть учредитель), включая их адреса.
  4. Домициль фонда.
  5. Имя и адрес местного агента фонда в Панаме (юрист или юридическая фирма), который подписывает устав до регистрации в Государственном реестре.
  6. Цель фонда.
  7. Метод назначения бенефициаров.
  8. Сохранение права вносить правки в устав.
  9. Срок существования фонда.
  10. Назначение имущества фонда и метод ликвидации имущества в случае роспуска фонда.
  11. Другие положения на усмотрение учредителя.
Положения фонда

Устав – это основной документ фонда, отражающий основные аспекты, структуру и цели. Более детально это все прописывается в Положениях. Положения фонда – конфиденциальный личный документ, в котором содержится детальное описание намерений учредителя. Его не нужно регистрировать в Реестре, поэтому вся информация в нем хранится управляющими фонда в строгой конфиденциальности. В Положениях может быть полное описание депозитных счетов, имущества и метода его распределения между бенефициарами, информация о бенефициарах и протекторе.

Регистрация фонда

Частный фонд можно создать через частный или публичный документ. При этом для того чтобы фонд стал юридическим лицом, его устав необходимо зарегистрировать в Государственном реестре. Регистрация в Реестре подразумевает открытый доступ для третьих лиц. Для регистрации фонда устав должен быть заверен нотариусом в Панаме. После этого устав подают в Реестр.

Процедура регистрации занимает 1-2 рабочих дня.

Капитал фонда

На источник имущества частного фонда ограничений нет. Ст. 16 Закона №25 гласит, что имущество частного фонда может происходить от любой вида легальной деятельности. Таким же образом, оно может быть интегрировано любыми товарами. Имущество также может быть сформировано из сумм, периодически вносимых учредителем или третьими лицами. Эти суммы можно переводить публичным или частным образом.

Минимальный размер капитала должен составлять 10.000 долларов США. Хотя в уставе необходимо указывать первоначальный капитал фонда, его можно перевести сразу после получения фондом статуса юридического лица. Все товары и имущество, формирующие имущество фонда, рассматриваются отдельно от имущества учредителя.

Структура фонда

Согласно законодательству Панамы частный фонд должен быть создан одним или несколькими физическими или юридическими лицами, резидентами или нерезидентами, лично или через третьи лица. Создатель фонда называется учредителем. Учредитель – ключевая фигура в создании фонда. Он может определять его организацию, цели, имущество, распределение активов, органы надзора, разрешение споров и другую информацию. Все эти аспекты могут быть изложены в уставе фонда и его положениях. После регистрации частного фонда роль учредителя ограничивается такими функциями, как увольнение или назначение членов Совета фонда (при соблюдении учредительных документов) и аннулирование частного фонда (если он может функционировать после смерти учредителя). Кроме того, учредитель может иметь другие функции в рамках частного фонда как член совета фонда, бенефициар, протектор или другое должностное лицо, назначенное уставом фонда или положениями.

Совет фонда - высший орган частного фонда, отвечающий за администрирование и управление фондом. Главной задачей совета фонда является выполнение целей и задач фонда.

Детальное описание обязанностей фонда должно быть прописано в уставе и положениях фонда. В Панаме совет фонда должен состоять из минимум одного юридического лица или минимум трех физических лиц. Ограничений по национальности нет. Для попечителей фонда нет специальных требований в отношении образования или наличия лицензии (к примеру, на трастовую деятельность), что значительно упрощает подбор кандидатов на место в совет.

Необязательным частного фонда может быть контрольно-надзирательный орган. Органы надзора могут быть физическими или юридическими лицами, резидентами и нерезидентами. Так же как и у совета фонда роль органов надзора заключается в исполнении целей и задачей фонда в соответствии с уставом и положениями.

Самым распространенным надзирательным органом частного фонда является протектор. Полномочия протектора обычно прописывают в уставе, тогда как его имя и специальные полномочия указывают в положениях. Одним из самых важных полномочий протектора является подтверждение актов, принятых советом фонда. Протектором фонда может быть учредитель.

Бенефициары

У фонда нет акционеров или участников, но есть бенефициары. Панамское законодательство требует, чтобы в уставе фонда были указаны бенефициары или описан процесс их назначения. Учредитель может выступать в качестве бенефициара частного фонда. Бенефициары наделены следующими правами:
  • получать выгоду и прибыль согласно методу ее распределения, прописанного в уставе и положениях; и
  • ставить под сомнение действия совета фонда, если он не должным образом выполняет задачи фонда.
Информация о бенефициаре (-ах) должна быть указана либо в уставе, либо в специальном документе - Regulations, который не подлежит регистрации и является конфиденциальным – по этой причине бенефициаров, как правило, указывают именно в Regulations.

Обязанность соблюдать конфиденциальность в отношении информации о деятельности фонда налагается законом как на попечителей, так и на других лиц (в частности, официальных), которые получили доступ такой к такой информации в рамках своей обычной деятельность. Если такая информация будет предана огласке, виновное лицо может быть привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 50,000 USD и\или тюремного заключения на срок до 6 месяцев.

Местный агент

Как любое другое юридическое лицо Панамы, частные фонды обязаны указывать имя и домициль юриста или юридической фирмы на территории Панамы. Местный агент готовит устав фонда и представляет фонд в процессе регистрации. Резидентный агент также оказывает содействие налоговым органам в сборе ежегодных пошлин, уплачиваемых фондом.

Виды частных фондов

Фонд дарения на случай смерти

Согласно ст. 3 Закона №25 в Панаме возможно создать частный фонд, вступающий в силу после смерти учредителя. Для этого учредитель может выбрать один из следующих способов:
  1. Частный документ, заключаемый учредителем и заверяемый нотариусом; или
  2. Присутствие при заключении документов нотариусом.
Фонды, созданные таким путем, не требуют соблюдения формальностей, связанных с завещанием.

Неотменяемый фонд

Как правило, частные фонды нельзя отменить за исключением случаев, когда обратное прописано в учредительных документах.

Необратимость фонда дает юридическому лицу и заинтересованным третьим лицам уверенность в том, что они работают с функционирующей организацией, признанной частными и общественными органами, а также способной брать на себя обязательства и пользоваться правами.

Отменяемый фонд

Согласно ст.12 Закона №25 частный фонд можно отменить, если:
  • Устав фонда не был зарегистрирован в Государственном реестре;
  • Устав фонда позволяет отзыв фонда; или
  • Существуют основания для отмены пожертвований, например, попытка совершить преступление, угрожающее жизни учредителя.
Налогообложение фондов 

Частный фонд освобождается от некоторых налогов. При условии, что активы частного фонда расположены за пределами Панамы, доход из иностранного источника или доход, не облагаемый налогами в Панаме, а также акции, выпущенные компаниями с прибылью иностранного происхождения, налогом не облагаются.

Отчетность

Если фонд не ведет деятельность в Панаме и не получает доходов от источников в Панаме (к примеру, в виде дивидендов от местных компаний), фонд освобождается от обязанности проходить регистрацию в местных налоговых органах или подавать отчетность.  

Редомицилирование

Панамское законодательство позволяет частному фонду, учрежденному согласно законам иностранной юрисдикции, редомицилировать в Панаму. Для этого необходимо подать следующие документы: свидетельство редомицилирования; копию учредительного договора; и доверенность, выданную панамскому юристу, который будет регистрировать фонд в Панаме.

Согласно ст. 29 Закона №25 свидетельство редомицилирования должно содержать следующее: название частного фонда и дату основания; информацию об имуществе, предоставленную в реестр страны происхождения; декларацию желания редомицилировать в качестве частного фонда; требования, прописанные в ст. 5 Закона №25 для учреждения частных фондов.
Все долги и другие обязательства фонда сохраняются и после редомицилирования.

Частный фонд, созданный согласно панамскому законодательству, может быть редомицилирован в иностранную юрисдикцию в соответствии с нормами, прописанными в его уставе и положениях.

Роспуск фонда

Согласно Закону №25 следующие обстоятельства могут стать основанием для роспуска частного фонда:
  1. наступила дата истечения срока фонда, указанная в уставе фонда;
  2. цели фонда выполнены, или их реализация невозможна;
  3. фонд стал неплатежеспособным;
  4. все активы фонда утеряны или исчезли;
  5. фонд – отменяемый частный фонд; или
  6. любое другое обстоятельство, прописанное в уставе фонда или законе.
Для роспуска частного фонда, зарегистрированного в Государственном реестре совет фонда должен принять резолюцию, заверить ее у нотариуса и подать в Реестр. По окончании процесса регистрации в местной газете необходимо опубликовать объявление о роспуске фонда.

Фонды и другие организационно-правовые формы

Панамский частный фонд имеет некоторые различия с такими организационно-правовыми формами, как акционерное общество и траст, в то же время имеются и различия.
  1. Правовая форма. Акционерное общество – юридическое лицо, которое обладает определенными правами и обязанностями. Панамский фонд также может стать юридическим лицом посредством регистрации устава в Государственном реестре. Что же касается траста, то это договор между учредителем и трасти об администрировании активов последним на благо бенефициаров.
  2. Метод администрирования. Акционерным обществом управляет Совет директоров, а фондом – Совет фонда. В обоих случаях орган управления может состоять из физических или юридических лиц. В акционерном обществе совет директоров должен состоять как минимум из 3 директоров, а совет фонда может состоять лишь из одного члена, если это юридического лицо. У траста органом управления является трасти, который может быть юридическим или физическим лицом.
  3. Распределение активов. В акционерном обществе прибыль, произведенная за счет активов компании, распределяется между акционерами. В фонде и трасте прибыль распределяется между бенефициарами, назначенными учредителем.
  4. Назначение. Акционерное общество и траст могут заниматься коммерческой или торговой деятельностью. Для фонда существуют ограничения.
  5. Перевод активов. В акционерном обществе и фондах активы переводят компании; в трасте активы не переводят, и учредитель сохраняет за собой право на собственность.
Конфиденциальность

Совет фонда и органы надзора, а также публичные и частные лица, которые получают информацию по сделкам или операциям частного фонда, должны хранить указанную информацию в строгой конфиденциальности. Нарушение этих норм может привести к тюремному заключению до 6 месяцев или штрафу в размере $50,000.

Преимущества фонда

Основные преимущества панамского частного фонда включают следующие:
  • Фонд – юридическое лицо.
  • Имущество фонда не может быть арестовано или привязано к каким-либо судебным искам по долгам или обязательствам учредителя, бенефициаров или других органов фонда.
  • Зарегистрированный устав фонда содержит только общую информацию. Правила распределения активов, имена бенефициаров и другая конфиденциальная информация содержится в документе, который хранится у управляющих фонда.
  • Фонд хранит активы полностью под своим контролем.
  • Фонд конфиденциален и может быть быстро создан.
  • Фонд может иметь одного или нескольких учредителей, которые могут быть физическими или юридическими лицами.
  • Активы фонда, расположенные вне Панамы, а также его прибыль, освобождены от налогообложения.
  • Имущество фонда не подчиняется правилам наследования.
  • Фонды, созданные согласно законам иностранных юрисдикций, могут быть редомицилированы в Панаму.

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    17.09.2016 Viacheslav

    Уважаемые господа.

    Мне надо зарегистрировать фонд. Какие документы необходимы для открытия фонда, сколько стоит регистрация, и какие документы Вы предоставляете после регистрации?
    В течение какого времени я смогу получить документы на Фонд с момента начала регистрации.
    Спасибо большое. Жду ответа.
    С уважением Вячеслав

  • Евгения Лопатко round-small-mask

    20.09.2016 Евгения Лопатко, Юрист GSL Law & Consulting

    Уважаемый Вячеслав,
    Добрый день.

    Ваш запрос получили, будем рады помочь!

    Подскажите, пожалуйста, Вас интересует регистрация частного фонда в оффшорной юрисдикции (к примеру, в Панаме), или же речь идет о Европейских странах, таких как Лихтенштейн?

    Уточните, пожалуйста, контактные данные, по которым мы могли бы с Вами связаться и направить подробную информацию по той юрисдикции, которая Вас интересует.

  • userpic round-small-mask

    25.09.2016 Viacheslav

    День добрый Евгения.
    Спасибо за Ваш ответ, отвечаю на Ваши вопросы.
    1. Мне необходим офшорный фонд, чтобы я мог принимать средства  по мерчант акаунту через интернет, наример, когда вы покупаете билеты на самолет или гостиницу оплачиваете, покупаете товар через интернет магазин), и потом эти средства отправлять на проекты уже со счета по разным странам.
    2. В фонде необходимо 2 учредителя, один реальный будет человек из Европы, а один номинальный.
    3. Директор фонда номинальный.
    4. Пакет учредительных документов с апостелем.
    5. Доверенность на все случаи с правом открытия счета.
    Вопросы :
    1. Сколько по времени будет регистрация фонда и получение по DHL всего пакета документов в Чехию?
    2. Сколько будет стоить все под ключ с теми требованиями, которые написаны выше?
    3. Порядок работы по регистрации фонда и получение всех документов.
    Мои координаты: e-mail: kveannk@gmail.com ; skype: kvneogroup; Whatcapp: +420 605 123 420.
    Спасиб,о жду информацию.
    С уважением Вячеслав

  • userpic round-small-mask

    27.09.2016 Viacheslav

    День добрый Евгения.
    Хотел бы получить ответы на мои вопросы для начала работы по регистрации фонда. Спасибо.
    С уважением, Вячеслав

  • Евгения Лопатко round-small-mask

    27.09.2016 Евгения Лопатко, Юрист GSL Law & Consulting

    Вячеслав,
    Добрый день.

    Большое спасибо за Ваше письмо с подробными комментариями и вопросами. Ответ мы направим Вам на Ваши контактные данные.

    Благодарим за внимание.

  • userpic round-small-mask

    27.09.2016 Viacheslav

    Спасибо большое жду информацию.
    С уважением Вячеслав

  • userpic round-small-mask

    20.01.2017 Сергей

    Здравствуйте Евгения!
    Меня интересует точно такой же вопрос, как и Вячеслава. Интересует регистрация частного фонда в оффшорной юрисдикции в Панаме со счетом и мерчант аккаунтом для приема платежей через интернет. Бенефециар наш.
    Сколько будет стоить полный пакет?

  • userpic round-small-mask

    10.03.2017 Ирина

    Добрый день!
    Меня интересует частный фонд в Кюрасао, подлежит ли раскрытию информация о бенефициарах?

  • Марина Заверуха round-small-mask

    13.03.2017 Марина Заверуха, Юрист GSL Law & Consulting

    Уважаемая Ирина!
    Большое спасибо за Ваш вопрос и внимание к нашей юридической компании. Для ответа нам, прежде всего, потребуется дополнение на предмет того «кому» раскрывается информация о бенефициарах. В зависимости от субъекта, которому раскрывается или может раскрываться информация, ответ может являться крайне противоположным. Рассмотрим варианты таких субъектов подробнее:
    1) Раскрывается ли информация регистрационному агенту такого частного фонда (Private Foundation) в Кюрасао?
    Да, раскрывается, но информация недоступна публично, может быть раскрыта по запросу государственных органов с соблюдением установленной процедуры. И это относится не только к Кюрасао, а к любой иной юрисдикции, где планируется регистрация Private Foundation, поскольку на текущий момент все регистрационные агенты проводят свою процедуру Due Diligence для каждого клиента и собирают KYC (Know Your Client) информацию. Сложно предположить, что где-либо в текущей действительности сложилась иная практика.
    2) Раскрывается ли информация банкам при открытии банковского счета для частного фонда (Private Foundation)?
    Да, банку раскрывается вся структура такого фонда, включая Учредителя (Founder), Бенефициаров (Beneficiaries), Протектора (Protector).
    3) Раскрывается ли информация в рамках OECD Common Reporting Standard (CRS)?
    Самый злободневный момент, на который следует обратить внимание, это введение автоматического обмена информации по странам, к которому присоединилось порядка 100 юрисдикций. Обмен осуществляют финансовые институты (банки), в этой связи для целей обмена важна страна, в которой будет расположен банк, где открыт счет для частного фонда. В рамках автоматического обмена финансовый институт страны А обязан получить от всех своих клиентов (физических и юридических лиц) определенные данные (страну, налоговым резидентом которой является клиент, номер налогоплательщика и т.д.), которые раз в год, вместе со сведениями о счетах клиентов, направляются в налоговую службу страны А. После этого налоговая служба страны А направляет полученные от финансового института данные в налоговые службы тех стран, налоговыми резидентами которых являются клиенты финансовых институтов.
    Вопросов относительно объема обмениваемой информации остается пока много, поскольку сами банки еще не выработали для себя четкую систему и понимание, тем не менее, абсолютная анонимность владения в настоящее время недостижима, т.к. банку в любом случае раскрывают все лица, участвующие в структуре. Тем не менее, частные фонды по-прежнему подходят для целей наследственного и семейного планирования, даже в свете CRS.

Добавить комментарий

(ctrl+enter)