Оффшор и страхование

Мировая практика ведения бизнеса достаточно часто использует схемы, когда страховую деятельность осуществляет иностранная компания, зарегистрированная в оффшорной юрисдикции. Большинство юрисдикций предоставляют льготные условия развития бизнеса для страховых компаний, в том числе касающиеся и налогообложения. Для компаний, осуществляющих страховую деятельность, необходимо получение соответствующей лицензии у финасовых властей юрисдикции регистрации.  

Семинары по вопросам страхования Все семинары по теме

Колонка партнера Все колонка партнера по теме

  • 22.09.2016 Илья Штромвассер, Партнер по налогообложению 0 0 2 877

    «Страховые обертки» как новый инструмент минимизации налоговых и валютных рисков?

    Последние новеллы в налоговом и валютном законодательстве в сфере деофшоризации, усиление прозрачности в финансовой сфере через внедрение автоматизированного обмена информацией между налоговыми органами разных стран приводит к появлению новых инструментов по владению и управлению личными активами.

    Одним из таких интересных решений стал полис накопительного страхования жизни или так называемые «страховые обертки».

    Полис накопительного страхования жизни - это договор со страховой компанией на срок продолжительности жизни одного или нескольких застрахованных физических лиц, по которому выгодоприобретателями могут являться как физические, так и юридические лица. Договор страхования подразумевает минимальный первоначальный взнос в размере от 1 млн. евро, с возможностью внесения дополнительных взносов (от 250 тыс. евро) и частичного изъятия (от 10 тыс. евро), а также досрочного прекращения договорных отношений. Взносы можно осуществлять в различных валютах: евро, долларах и швейцарских франках.

    Управление активами полиса осуществляется, как правило, банком (private banking), который клиент может выбрать по собственному желанию. Активы полиса объединяются в специализированный инвестиционный фонд, который создается индивидуально под клиента.

    В сравнении с другими инструментами владения и управления личным имуществом (например, счетом в зарубежном банке, зарубежной компанией, трастом) полис накопительного страхования жизни имеет ряд преимуществ:

    1. Отсрочка по уплате НДФЛ: в случае досрочной выплаты дохода налог удерживается только с суммы инвестиционного дохода. В случае смерти застрахованного полное отсутствие налогообложения: как дохода, так и страховых выплат (если страхователь и бенефициар являются родственниками).
    2. У физического лица – налогового резидента РФ не возникают дополнительные обязанности по уведомлению об открытии счёта и отчёта о движении денежных средств в иностранном банке, поскольку страховой полис зарубежной компании не является банковским счетом, открытым за границей.
    3. Зачисление на иностранный банковский счет (при его наличии) страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами, является разрешенной валютной операцией.
    На сегодняшний день разъяснений налоговых органов и практик судов по таким конструкциям нет, поэтому пока сложно говорить о какой-то правовой / налоговой оценке, кроме общего принципа о том, что единственной (основной) целью правоотношений не может быть налоговая выгода.

  • 24.12.2010 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат 1 1 2 916

    Договор страхования риска невозврата кредитов, заключенный между компаниями Кипра и BVI: действительность договора, правовые и налоговые последствия его заключения

    Интересный вопрос.

    С ходу захотелось прокомментировать, что если у BVI лицензии Страховщика нет, то и договор ничтожен. Раз ничтожен, то правовых последствий (обязательств) не возникает. Раз не возникает обязательств платить, то и не возникает расходов и т.п. правовая логика.

    Однако, несколько поразмыслив и посоветовавшись со старшими товарищами, аудиторами, совместно нащупали и другую логическую модель, имеющую право на существование,  пока не доказано обратное.

    Первое. Что касается собственно договора страхования. Аудитор не вправе (по крайней мере формально это не входит в его компетенцию) давать юридическую квалификацию сделки иную, чем отражено в ее тексте. То есть, если эта сделка обоснованно связана с производственной деятельностью Страхователя и направлена на уменьшение возможных убытков, то такие расходы обоснованы, и речь может идти только о размере процентов, поскольку займы предоставлены между взаимозависимыми лицами и могут вызвать подозрение о нерыночных условиях, что, собственно, и есть работа аудитора. То есть, речь скорее о размере расходов, чем о наличии расходов как таковых.

    Примечание: На практике сплошь и рядом встречаются ситуации, когда аудитор все же инициативно берет на себя функции юридического контролера и отказывается признавать те или иные расходы как обоснованные или относит их к разряду сомнительных, и по этим основаниям отказывается подтверждать отчетность или делает это с некими оговорками. У него есть для этого иные правовые конструкции как у самостоятельно профессионального участника рынка: аудиторские стандарты при проверке отчетности и т.п. алгоритмы и правила. В конечном итоге, как они сами говорят, мы имеем право и обязаны сомневаться и облекать наши сомнения в письменную форму.

    Второе. Как известно, суть договора определяется не его названием, а тем, на что направлена в действительности воля сторон - участников хозяйственной сделки. Если исходить из примата воли сторон над формой договора, то если «не проходит» страхование в силу отсутствия лицензии, то все же воля Займодавца направлена на уменьшение убытков при наступлении определенных условий. Если находится третье лицо, которое за премию (дисконт) готово либо взять на себя эти риски, либо впоследствии выкупить этот долг (намек понятен?), то расходы,  понесенные по такому договору, могут иметь экономическое обоснование и производственную целесообразность.

    Напомним, что на финансовом рынке широко практикуется хеджирование от валютных и иных рисков, которое предоставляется кучей брокеров и иных участников и по своей экономической сути также напоминает страхование. Поэтому как вывод предлагаем Вам проконсультироваться с кипрскими юристами о действительности конкретного рассматриваемого договора страхования, а в случае отрицательного ответа подобрать иную форму договора, которая будет направлена фактически на достижение того же экономического результата.

Форум все обсуждения

Доклады: оффшор и страхование Все доклады по теме

Оффшорные новости: оффшор и страхование

Доклады Все публикации по теме 28 докладов

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

(ctrl+enter)