Дискуссия 26.12.2014 Николай

Уведомление об открытии счета в иностранном банке нерезидентом

Здравствуйте.

Прошу ответить на вопрос: я работаю за пределами РФ более 10 лет. С точки зрения налогового законодательства, я не являюсь резидентом России.
А с точки зрения валютного? Я работаю по документу "Разрешение на работу", которое выдается на 1 год и каждый год продлевается.
Если я валютный нерезидент, могу ли я открыть счет в иностранном банке и не уведомлять российскую налоговую инспекцию?

Комментарии

  • Виктория Журавлева round-small-mask

    29.12.2014 Виктория Журавлева, Юрист GSL Law & Consulting

    Николай, добрый день!

    В соответствии с Федеральным законом “О валютном регулировании и валютном контроле” от 10.12.2003 N 173-ФЗ, ст.1, п.6 резидентами признаются

    а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
    б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. При установлении нерезидентства РФ важен факт непрерывности пребывания в иностранном государстве.

    При условии, что в течение 1 года, предшествующего открытию счета в иностранном банке, гражданин не въезжал на территорию РФ, то он не признается [валютным] резидентом РФ, в связи, с чем предусмотренная ч.2 ст.12 Закона о валютном регулировании для резидентов РФ обязанность подавать уведомление об открытии счета в иностранном банке на него не распространяется.

    Документами, подтверждающими статус гражданина Российской Федерации как нерезидента, согласно разъяснениям Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, могут являться следующие документы:

    копия заграничного паспорта с отметками органов пограничного контроля (пункта пропуска) о пересечении государственной границы Российской Федерации;
    копия вида на жительство или иного документа, выданного уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства и подтверждающего постоянное проживание на территории иностранного государства.

    Что касается открытия счета гражданином РФ в иностранном банке, то оно является законным.

  • userpic round-small-mask

    19.06.2015 сидорин юрий

    Спасибо

  • userpic round-small-mask

    30.09.2015 Екатерина

    Уточните, пожалуйста, если имеется иностранное гражданство (либо вид на жительство) помимо российского, но человек находится на территории иностранного государства более 183 дней, и не более года непрерывно пребывает заграницей – необходимо ли такому лицу подавать сведения в РФ об открытых счетах в иностранных банках?
    Спасибо.

  • Алина round-small-mask

    30.09.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Екатерина,

    условия валютного резидентства отличаются от условий налогового резидентства, где достаточно не присутствовать в РФ 183 дня в году и более.
    Валютным нерезидентом будет лицо, которое пребывает за рубежом не менее 1 года без перерыва.
    Если лицо прибыло на территорию РФ до истечения года со дня получения им вида на жительство, то оно является валютным резидентом РФ, и на такое лицо в полной мере распространяются требования закона о валютном регулировании, в частности обязанность уведомлять налоговый орган по месту учета об открытии счета в иностранном банке.

  • userpic round-small-mask

    30.09.2015 Екатерина

    Алина, спасибо за ответ.
    А если конкретизировать вопрос – лицо имеет и российское и иностранное гражданство(иностранное гражданство имеет более 1 года), живет за пределами РФ, но в течение года посещает РФ по личным делам. Необходимо ли уведомлять налоговый орган в РФ об открытых счетах за пределами РФ в таком случае?
    Спасибо.

  • Алина round-small-mask

    15.02.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Екатерина, здравствуйте,

    факт въезда в РФ имеет значение. Валютным резидентом лицо перестает быть, только если не посещает страну в течение года.

Добавить комментарий

(ctrl+enter)