Дискуссия 02.12.2011 Константин

Заем на БВО

Нами (российским юридическим лицом) был получен заем от BVI компании в иностранной валюте под процент ниже ставки рефинансирования. Сейчас мы хотим еще снизить процентную ставку дополнительным соглашением. BVI и российская компания - не связаны отношением участия и не аффилированы. Заем фактически предоставил наш партнер через свою офшорку.

Вопрос: какие налоговые и налоговые риски возможны? Будут ли у российских налоговых органов вопросы о характере взаимоотношений между юридическими лицами? Потребуют ли они письма между юр. лицами? Если риски и существуют , как их возможно снизить?

Заранее благодарю. Константин.

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    05.12.2011 Сергей Панушко

    Разбор налоговых и неналоговых рисков участников оффшорных отношений мы неоднократно проводили в наших публикациях, в частности, в статье “Риски и ответственность международного налогового планирования“: 

    Если остановиться на конкретно Вашей ситуации, то на поверхности лежат следующие аспекты:

    Надлежащее документальное оформление новых договоренностей.
    Вопросы валютного регулирования и контроля (паспорт сделки, возврат валютной выручки и др.).
    Правильное определение и отрадение налоговых последствий подписания доп. соглашения.

    Что касается проверочных мероприятий со стороны налоговых органов, то в рамках полномочий, предоставленных Налоговым кодексом, возможна проверка не только наличия формальных документов, но и фактического порядка достижения сответствующих договоренностей. В частности, это касается преддоговорных отношений, переговоров, переписки, встреч с руководителями / представителями компаний и т.д.

    Другое дело, что обычно так называемая “реальность хозяйственных операций”, на проверку наличия / отсутствия которой направлены подобные мероприятия, имеет значение в первую очередь по договорам поставки, оказания услуг / выполнения работ и т.п.

    С договором займа все более тривиально – поступление средств на счет Заемщика означает заключение договора займа и исполнение его в части выдачи займа, а поступление на счет Заимодавца – исполнение договора в части возврата займа. Поэтому потенциальные вопросы налоговых органов к заемным операциям скорее возможны уже по другим, критериям, как то:

    Была ли у Заемщика экономическая необходимость в получении займа?
    Соблюдены ли правила отнесения процентов по займу на расходы и правила контролируемой иностранной задолженности?
    Не возникло ли у Заемщика внереализационного дохода в связи с получением займа на нерыночных условиях?
    Не является ли выдача займа с последующим продлением скрытым дарением денежных средств?

    Также важным моментом будет являться отсутствие / наличие признаков постоянного представительства иностранной компании (BVI) в РФ – в случае, если от имени компании BVI в заключении доп. соглашения будут участвовать физические лица-резиденты РФ, действующие на основании доверенностей.

Добавить комментарий

(ctrl+enter)