Дискуссия 27.07.2010 Мария

НДС Кипр

Здравствуйте.

Подскажите, пожалуйста,

1. возникает ли НДС у кипрской компании, которой оказывает консультационные услуги англ.компания

2. в случае оказания тех же консульт. услуг кипрской компании компанией БВО, кипрский НДС, как я понимаю, будет (по месту нахождения покупателя).

Вопрос: будет ли он возмещаться при перепродаже этих услуг теперь уже кипрской компанией компании БВО?

Заранее большое спасибо. Запуталась

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    27.07.2010 Владимир, GSL

    Мария, здравствуйте!
    В соответствии с последними изменениями в VAT законодательстве в ЕС для большинства услуг место реализации определяется по месту нахождения потребителя – далее будем считать, что в вопросах Вы обсуждаете именно такие услуги.
    1. Возникает ли НДС у кипрской компании, которой оказывает консультационные услуги англ. компания?
    Если кипрская компания не является плательщиком НДС, то английская компания выставит счет-фактуру (если, конечно, сама английская компания является плательщиком НДС), которая будет содержать в себе английский НДС.
    Если кипрская компания является плательщиком НДС, то английская компания выставить счет-фактуру с 0% НДС, а кипрская компания будет вести учет методом reverse charge.
    2. В случае оказания тех же консульт. услуг кипрской компании компанией БВО, кипрский НДС, как я понимаю, будет (по месту нахождения покупателя).
    Вопрос: будет ли он возмещаться при перепродаже этих услуг теперь уже кипрской компанией компании БВО?
    Если кипрская компания является плательщиком НДС, то она будет вести учет НДС по сделке методом reverse charge.
    В обоих случаях необходимо учитывать следующее: поскольку местом реализации услуг является Кипр, то при превышении суммы сделки выше 15 600 EUR у кипрской компании возникает обязательство становиться на налоговый учет по НДС и, соответственно, по факту регистрации компании как плательщтика НДС компания получит VAT номер.
    Метод reverse charge предусматривает в даном случае, что на сумму услуг, полученных кипрской компанией, необходимо будет начислить исходящий НДС по местной ставке (15%), при этом налогоплательщик может поставить сумму начисленного НДС к зачету в том-же отчетном периоде в том же объеме, если компания реализует товары или услуги, которые не освобождены от налогообложения НДС (т.е. не являются exempt).
    Таким образом если Кипрская компания является плательщиком НДС и перепродает услуги, которые подлежат налогообложению НДС, то в обоих вариантах компания будет вести учет методом reverse charge, что не будет приводить к отчислениями НДС в бюджет.
    С уважением, Владимир, GSL

Добавить комментарий

(ctrl+enter)