Дискуссия 23.03.2015 Дмитрий

Международный обмен информацией

Добрый день!

Банковским счетом офшорной компании управляет резидент РФ, он же бенефициар (траст), но НЕ акционер компании.

В рамках каких международных договоров и протоколов Российские органы (налоговые или следственные) могут получить информацию о том, что счетом в иностранном банке управляет резидент РФ? В частности, интересует ситуация, если этот счет открыт в Латвии или Эстонии.

Спасибо!

Комментарии

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.04.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Об управлении счетом в рамках международных соглашений по линии КФМ и межведомственного сотрудничества с ФНС – в рамках мероприятий налогового контроля. Теоретически возможно (на практике случалось) и в рамках опроса должностных лиц нерезидента на основании Соглашений между странами и межведомственных соглашений между ФНС по налоговым вопросам.

    По УД:

    – по линии Интерпола, а также в рамках, например, Европейской конвенции «О вза­имной правовой помощи по уголовным делам» 1959 г.

    – Международные следственные поручения могут и исполняются также время от времени и без всяких Соглашений на основе взаимности посредством консульских нот с запросом о разовой помощи.

    – По линии международного сотрудничества КФМ различных стран.

  • userpic round-small-mask

    28.04.2015 Дмитрий

    Добрый день!

    Спасибо за Ваши комментарии, Олег. Если можно, хотелось бы уточнить несколько моментов в свете предстоящего начала автоматического обмена информацией в 2017-2018, а именно:

    Судя из текста конвенции OECD по обмену информацией, страны, с которыми РФ заключит соглашения, автоматически будут предоставлять РФ информацию по банковским счетам резидентов РФ, открытых в этих странах. Возвращаясь к начальному вопросу, как Вы считаете:

    1) Если в одной из этих стран открыт счет на оффшорную компанию, которая ведет деятельность за пределами РФ, но управляет этим счетом резидент РФ, будут ли эти страны (и банки) так же предоставлять информацию в РФ в рамках автоматического обмена о том, что счетом управляет резидент РФ?

    2) Будут ли эти страны (и их банки) так же предоставлять информацию в РФ в рамках автоматического обмена, если банку известно, что фактическим бенефициаром оффшорной компании является резидент РФ, несмотря на то, что формальный акционер – не резидент РФ?

    3) Правильно ли я понимаю, что все это будет работать ТОЛЬКО в случае, если баланс по счету превышает 250.000 USD? Или это какой-то условный порог?

    4) Будет ли и эта информация (вопросы 1 и 2) доступна так-же “по запросу” или через т.н. “спонтанный обмен”?

    Спасибо!

    С уважением, Дмитрий.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    29.04.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дмитрий,

    Автоматический обмен подробной информацией между зарубежными банками в РАЗНЫХ странах и РФ представляется достаточно революционной утопией, хотя я как обычный гражданин могу и ошибаться.

    Попробую опереться в своем гадании на предшествующие аналогии с подобной практикой США.
    Итак, чтобы достичь того же результата по автоматическому получению инфы о резидентах США, управляющих счетами и бенефициарах корпоративных счетов, Америке пришлось:
    1) Арестовать нескольких топменеджеров Швейцарских и прочих банков, обвинив их в соучастии по уклонению от налогообложения и прочих грехах по отмыванию…
    2) Выдвинуть официальные обвинения против конкретных крупнейших в Европе банков и оштрафовать их на миллиарды долларов.
    3) Блокировать корреспондентские счета и проводки по доллару десяткам банков по всему миру.
    4) Дать своим уполномоченным банкам, открывающим корсчета для других банков по всему миру, гласные и негласные распоряжения соответствующего характера.
    5) Проводить международные спецоперации по аресту особо отличившихся товарищей с последующим выходом на обвинения банков (См.: п.п.1-2).
    6) Задействовать межгосударственные политические инструменты международного давления на финансовые учреждения по всему миру, где они доминируют, включая ЕС, с которым они совпали в своем интересе вернуть всех налогоплательщиков в национальные бухгалтерские балансы.
    7) Все банки, работающие с долларами (включая наших монстров типа СБЕРа и сотни других, несмотря на политические заявления в ГД РФ с учетом всех текущих политических моментов противостояния), под вышеперечисленными угрозами заставили подписать соглашения с IRS USA об автоматическом сообщении (FATCA).

    И все это стало возможным только лишь вследствие доминирующего положения доллара как основной расчетной единицы в международных расчетах, все кор-отношения которой проходят через примерно пять уполномоченных банков на их территории. То есть на своих мониторах они имеют возможность отслеживать и блокировать все и вся…

    Вспомним как в одночасье они заблокировали практически всю деятельность Прибалтийских банков, когда увидели, что операции там по доллару превысили все мыслимые показатели… И это им не понравилось. После чего тамошние банки резко ужесточили due dilligense rulles.

    Да, ЕС движется к тому, чтобы в ее рамках все банки унифицировали обмен инфой с налоговыми и другими госорганами.
    Да, РФ движется тем же курсом в рамках OECD.
    Но пока я не увижу, как это работает на практике, то буду сильно сомневаться в реалистичности именно АВТОМАТИЧЕСКОГО обмена инфой по счетам.

    Что касается разовых индивидуальных запросов в рамках тех или иных юридических процедур, то здесь, конечно, все более эффективно работает по запросам РФ, но также далеко не всегда…

    Поэтому на все эти пороги в 250 тыс. и прочие критерии пока не обращаю внимания до тех пор, пока банки не будут у российских резидентов автоматически запрашивать заполнение спецформ для сообщения в ИФНС РФ по аналогии с такими же формами, как это они делают для IRS USA. Или же не запустят иную аналогичную спец-процедуру due-dill по россиянам. А иначе как может быть устроен именно АВТОМАТИЧЕСКИЙ обмен инфой…

  • userpic round-small-mask

    08.05.2015 Дмитрий

    Большое спасибо, Олег, за интересные и подробные комментарии! С Вашего позволения, хотелось бы тогда уточнить еще один момент, связанный с недавним подписанием Сейшелами конвенции ОЭСР по обмену информацией:

    Предположим, что есть компания (НЕ сейшельская), в которой номинальный директор и акционер – физ. лицо – сейшелец, а фактический бенефициар – резидент РФ. Естественно, сейшелец знает, кто бенефициар.

    1) Сможет ли РФ в рамках конвенции ОЭСР по обмену (когда его подпишет) сделать запрос на сейшелы, и каким-либо образом получить информацию от номинала о бенефициаре?

    2) Есть ли у РФ другие соглашения с Сейшелами, в рамках которых можно вытянуть из номинала – сейшельца информацию о бенефициаре?

    Спасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    12.05.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Нам известно, что Сейшелы получают подобного рода запросы (про бенефициаров), и Registered agent сотрудничают по таким запросам со своими лицензирующими органами. Затрудняюсь ответить, по какой линии приходят такие запросы, поскольку такая информация, как правило, не сообщается регистрационному агенту, и последний может об этом догадываться по косвенным признакам…

    Предполагаю, а иногда знаю наверняка, что инфа выдается по запросам Интерпола в случае возбуждения в РФ УД, а также знаю, что по линии КФМ также такая инфа может быть и бывает доступна. Что касается ОЭСР, то стоит подождать, что конкретно и когда подпишут и как это будет работать, но все движется к тому…

    Попробуйте заключить письменное соглашение с “номиналом” о процедуре и правовых основаниях, когда такая инфа будет выдана, перечислив там соответствующие моменты, включая своевременное уведомление Заказчика о запросе + ответственность за нарушения…:)))

    А то на словах они все горазды гарантировать тотальную конфиденциальность…

  • userpic round-small-mask

    24.11.2016 Дмитрий

    Здравствуйте,
    сейчас конец 2016 года – появилась ли практика и информация по обмене информацией?
    Можете ли обновить ситуацию?
    Спасибо

  • userpic round-small-mask

    28.11.2016 Марина, GSL

    Добрый день!

    Первый обмен информацией между налоговыми службами стран, которые первыми согласовали обмен, состоится только осенью 2017 года, поэтому о практике говорить немного преждевременно. Однако сейчас есть понимание того, какие именно сведения банки должны будут включать в отчет. Мы планируем подробно рассмотреть вопросы, связанные с обменом на специальном семинаре 16 декабря, анонс семинара появится на сайте в самое ближайшее время.

Добавить комментарий

(ctrl+enter)