Ирландия: компании в Ирландии, стоимость, корпоративные документы, законодательство


Пакеты услуг

Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Полный номинальный сервис на один год
Открытие счета в
  • Австрия
  • Incognito Bank 001 (Austria)
  • Credit Suisse (Austria) AG
  • Deutsche Bank AG
  • Erste Bank AG
  • Euram Bank AG
  • HYPO Landesbank Vorarlberg AG
  • Kathrein Privatbank
  • LGT Bank (Austria) Ltd
  • Liechtensteinische Landesbank (Österreich) AG
  • Meinl Bank AG
  • Raiffeisen Bank International AG
  • Valartis Bank (Austria) AG
  • Wiener Privatbank SE
  • Андорра
  • Crèdit Andorrà SA
  • Болгария
  • Bulgarian American Credit Bank
  • DSK Bank
  • TBI Bank
  • Unicredit Bulbank AD
  • Британские Виргинские острова
  • VP Bank (BVI) Limited
  • Великобритания
  • Barclays Bank PLC
  • EFG Private Bank
  • HSBC Bank plc
  • Венгрия
  • MKB Bank, Zrt
  • TakarékBank Zrt
  • Гонконг
  • Incognito Bank 001 (Hong-Kong)
  • Bank of China Hong Kong Limited
  • China Construction Bank (Asia) / 中國建設銀行(亞洲)
  • HSBC Bank (HK) PLC / 香港上海匯豐銀行
  • ICICI bank Hong Kong branch
  • OCBC Wing Hang Bank / 華僑永亨銀行
  • Wing Lung Bank / 永隆銀行
  • Дания
  • Saxo Bank A/S
  • Кипр
  • Alpha Bank Cyprus
  • AstroBank (бывший Piraeus Bank Cyprus)
  • Bank of Cyprus Plc
  • Cyprus Development Bank (cdbbank)
  • Eurobank Cyprus Ltd
  • Hellenic Bank
  • Promsvyazbank Cyprus
  • RCB BANK LTD
  • Китай
  • Ping An Bank / 平安银行
  • Латвия
  • ABLV Bank AS (Aizkraukles Banka)
  • Incognito Bank (Latvia)
  • Baltic International Bank
  • BlueOrange (бывший Baltikums Bank)
  • IB INVESTICIJUBANKA
  • JSC “NORVIK BANKA”
  • Latvijas pasta banka (LPB)
  • Rietumu Banka AS
  • Лихтенштейн
  • BANK ALPINUM AG
  • BENDURA BANK AG (бывший Valartis Bank (Liechtenstein) AG)
  • Incognito Bank 001 (Liechtenstein)
  • UNION BANK AG
  • Verwaltungs-und Privat-Bank AG (VP Bank)
  • Люксембург
  • Incognito Bank 002 (Luxembourg)
  • Banque Internationale à Luxembourg SA (BIL)
  • East-West United Bank (EWUB)
  • ING Bank (Luxembourg) SA
  • Novo Banco (Luxembourg)
  • RCB BANK LTD (Luxembourg)
  • Маврикий
  • Banyan Tree Bank
  • Монако
  • Société Générale Private Banking (Monaco) SA
  • ОАЭ, Дубай
  • Emirates NBD PJSC
  • Португалия
  • Novo Banco SA
  • Сент Винсент и Гренадины
  • Loyal Bank Limited
  • Сент-Люсия
  • Hermes Bank
  • Сингапур
  • Bank of Singapore LTD
  • DBS Singapore
  • Oversea-Chinese Banking Corp Ltd (OCBC Bank)
  • США
  • TD Bank
  • Чехия
  • Ceska Sporitelna AS
  • Швейцария
  • AKB Privatbank Zürich AG
  • Bank Hapoalim (Switzerland) Ltd
  • Bank J. Safra Sarasin Ltd
  • Bank Julius Baer & Co AG
  • Bank Vontobel AG
  • Incognito Bank (Switzerland) 004
  • Banque Genevoise de Gestion SA
  • Banque Heritage SA
  • Banque SYZ SA
  • Barclays bank (Suisse) SA
  • BNP Paribas (Suisse) SA
  • Incognito Bank (Switzerland) 001
  • BSI SA
  • CBH Compagnie Bancaire Helvétique SA
  • CIM Banque SA
  • Coutts & Co Ltd
  • Credit Agricole (Suisse) SA
  • Credit Suisse AG
  • Edmond de Rothschild (Suisse) SA
  • Incognito Bank (Switzerland) 002
  • Falcon Private Bank AG
  • HSBC Private Bank (Suisse) SA
  • Lombard Odier & Co AG
  • Incognito Bank (Switzerland) 003
  • Notenstein Privatbank AG
  • Pictet
  • Schroder & Co Bank AG
  • UBS AG
  • Union Bancaire Privée, UBP SA
  • VP Bank (Schweiz) AG
  • Швеция
  • Skandinaviska Enskilda Banken AB (SEB)
  • Эстония
  • Danske Bank A/S
  • Swedbank AS
Стоимость

7 520 USD

8 860 USD

10 360 USD

Основные услуги

Полная стоимость услуг по покупке Компании складывается из услуг по регистрации, ее обслуживанию (выплачивается вперед на один год в момент регистрации), стоимости комплекта документов и их курьерской доставки по месту назначения

7520 USD

— Регистрация

(включая налог на основание и сбор за внесение в государственный реестр)

70 USD

— Ежегодные правительственные сборы

(Stamp Duty) и стоимость регистрации в Companies Registration Office

1100 USD

— Юридическое обслуживание компании

(включая юридический адрес и зарегистрированного представителя)

80 USD

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

400 USD

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Дополнительные услуги

350 USD

Номинальный Акционер / Nominee Shareholder

Если Номинальный Акционер и Номинальный Директор представлены одним физическим лицом, то стоимость услуги составляет 350$, если нет - 450$. В оплаченный комплект услуги "Номинальный Акционер" входят следующие документы:

Сопутствующие услуги

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность Компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что Компания действующая и находится в рабочем состоянии

Свидетельство о занимаемой должности / Incumbency

Документ, выдаваемый Регистрирующим Агентом (в ряде стран Секретарем), и содержащий сведения о статусе и структуре Компании

Файлы для скачивания

Доклады Все публикации по теме 28 докладов

Открытие банковских счетов

Ирландия 0 банков

Название банка Стоимость открытия счета, $ Мировой рейтинг Рейтинг по стране  
 

Готовые оффшоры (Ирландия)0

Документы, перечисленных ниже компаний, находятся в нашем офисе и доступны к немедленному использованию. Оформление документов занимает один час. Обновление списка готовых оффшорных и оншорных компаний происходит каждые 4 часа.

Название компании Дата регистрации Дополнительные документы Состояние
 

Ирландия как юрисдикция с точки зрения корпоративной структуры и налогообложения

Развернуть все записи Свернуть все записи

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Ирландия - государство в Северной Европе, занимающее большую часть острова Ирландия. На севере граничит с Великобританией.
Площадь Ирландии составляет 70.273 кв. км, а численность населения – 4.627.491 человек (2013). По этническому составу 84.5% - белые ирландцы; 9.1% - др. европейцы; 1.9 % - азиаты; 1.4% - темнокожие; 0.7% - другие.
Столица Ирландии – Дублин.
Официальные языки – ирландский и английский.
Национальная валюта – евро (EUR). 1 USD приравнивается к 0.73 EUR.
Климат Ирландии умеренный морской, по воздействием североатлантического течения; мягкая зима, прохладное лето; максимальная температура в январе + 8 °C, в июле - + 20 °C.
Разница во времени с Москвой составляет минус 4 часа.
Уровень грамотности - 99%.
Телефонный код – +353.

История

История Ирландии начинается еще с 600-150 гг. до н.э., территорию тогда заселяли различные племена, включая кельтов. Несмотря на свое месторасположение, а может, и благодаря ему, Ирландия не входила в состав Римской Империи, а также не была подвержена междоусобным войнам между германскими племенами. Существенный ущерб культурному развитию Ирландии нанесли набеги викингов. В конце XII века часть территории была завоевана англичанами, которые сражались впоследствии за неосвоенную территорию еще несколько десятков лет. Но их попытки не увенчались успехом, разразившаяся в 1348 году чума унесла жизни многих англичан. С тех пор их контроль не распространялся на территорию дальше Дублина. Христианская экспансия начинается примерно с VI века. Ирландия осталась католическим государством во время английской реформации. Значительный след в истории острова оставил Оливер Кромвель, который подчинил себе территорию почти полностью. В 1801 году Ирландия стала частью Соединенного Королевства Великобритании. До 1922 года Ирландия была частью Великобритании, но после Войны за независимость, которая длилась 3 года, Ирландия была разделена на две части: Северную Ирландию, которая до сих пор является частью Соединенного Королевства, и Свободное государство Ирландия, которое в 1949 году приобрело статус республики. В 1973 году Ирландия вступила в Европейский Союз.

Государственное устройство

Ирландия – парламентская республика.
Глава государства – Президент Ирландии (Uachtarán), который избирается населением на 7 лет. Президент имеет право созыва и роспуска нижней палаты парламента по инициативе правительства, он обнародует законы, назначает судей и других высших должностных лиц, возглавляет вооруженные силы.
Исполнительная власть представлена правительством с премьер-министром (Taoiseach) во главе. Премьер-министр выдвигается палатой представителей и утверждается президентом. Заместителем тышаха является вице-премьер.
Законодательная власть представлена парламентом (Tithe An Oireachtais ), в состав которого входят президент и 2 палаты: палата представителей (Dáil Éireann) и Сенат (Seanad Éireann). Дойл Эренот состоит из 160 до 170 членов, избираемых населением на основе всеобщего, прямого и тайного голосования по системе пропорционального представительства каждые 5 лет. Сенат Ирландии состоит из 60 членов, из которых 11 назначаются премьер-министром, 6 избираются Национальным и Дублинским университетами, 43 избираются путем косвенных выборов по особым спискам (кандидатуры в эти списки выдвигаются различными организациями и объединениями).
Судебная власть представлена Верховным Судом (Cúirt Uachtarach), высшими судами (Ard-Chúirt), районными судами (Chúirt Chuarda) и окружными судами (Chúirt Dúiche).

Экономика

С 1980-х гг. экономика Ирландии трансформировалась из сельскохозяйственной в экономику знаний, основанную на высоких технологиях и услугах. Ирландия сильно зависима от иностранных прямых инвестиций и привлекла несколько мультинациональных корпораций за счет высокообразованной рабочей силы и низкого налога на прибыль.
Ирландия занимает 9 место в мире по свободе экономики согласно индексу экономической свободы. По размере ВВП Ирландия является одной из самых богатых стран в ОЭСР и ЕС. Однако в плане ВВП на душу населения страна имеет показатель ниже среднего в ОЭСР, что связано с большим количеством мультинациональных корпораций в Ирландии.
В 2013 году Форбс назвал Ирландию лучшей страной для ведения бизнеса.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Ирландия является юрисдикцией общего права, основанного на английском праве.
Основным законом Ирландии является Конституция 1937 года.
Ирландские компании регулируются Законом о компаниях 1963 года.

Организационно-правовые формы

Законодательство Ирландии предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
  • индивидуальный предприниматель (sole trader);
  • товарищество с ограниченной ответственностью (limited partnership);
  • частная компания с ограниченной ответственностью по акциям(private company limited by shares);
  • компания, занимающаяся определенными видами деятельности (designated activity company, DAC)
  • компания с ограниченной ответственностью по акциям без капитала (company limited by guarantee not having a share capital);
  • компания с ограниченной ответственностью по акциям c капиталом (company limited by guarantee having a share capital);
  • публичная компания с ограниченной ответственностью по акциям (public company limited by shares);
  • компания с неограниченной ответственностью (unlimited company);
  • филиал иностранной компании (branch of foreign company).

Наиболее популярной и распространённой формой является частная компания с ограниченной ответственностью по акциям.

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

В Ирландии существуют следующие требования к названию компании:
  • должно заканчиваться указанием на организационно-правовую форму: limited (ltd) или teoranta (teo);
  • не должно быть идентичными или слишком похожим на название уже имеющейся компании;
  • не должно быть оскорбительным;
  • не должно подразумевать покровительство государства;
  • не должно содержать следующие слова без получения специальных разрешений: "standard", "bank", "banker", "banking", "banc", "hollybank", "sweetbank", "canal bank", "bancorp", "insurance", "re-insurance", "assurance", "society", "co-op", "co-operative", "group", "holdings" или "international".

Регистрация компании

Для регистрации компании с ограниченной ответственностью в Ирландии необходимо пройти следующие этапы:
  • Проверить и забронировать название компании онлайн: проверить название компании можно на сайте Реестра. Название компании можно забронировать на 28 дней.
  • Подать необходимые документы в Реестр компаний (CRO): учредитель может зарегистрировать компанию в Реестре тремя способами:

  1. Система регистрации CORE, согласно которой регистрационные документы подают в напечатанном и электронном виде. Учредительный договор и устав необходимо подать в предварительном одобренном Реестром формате. После подачи документов реестр регистрирует компанию в течение 5 рабочих дней.
  2. Система Fe Phrainn, по которой регистрационные документы необходимо подать в предварительном одобренном Реестром формате. Однако все документы должны быть в распечатанном виде. Срок регистрации – 10 рабочих дней.
  3. Альтернативная система, по которой регистрационные документы подают в распечатанном виде, но учредительный договор и устав в свободном формате. В этом случае срок регистрации – 2-4 недели.

Для того чтобы получить доступ к первым двум системам, учредитель компании должен подать заявление в Реестр на номер доступа и заранее получить одобрение учредительного договора и устава. Этими системами обычно пользуются профессиональные агентства.
Необходимые документы для компаний с ограниченной ответственностью:
  • Единый учредительный документ
  • Список директоров, секретарей и акционеров
  • Отчет об объявленном, выпущенном капитале и оплаченном капитале
  • Уведомление о зарегистрированном офисе
  • Отчет о главной деятельности компании и адрес, где она будет вестись.

Формы можно скачать на сайте Реестра. При любом способе регистрации необходимо подать форма А1 с указанием названия компании, первом назначении директоров и секретаря, а также акционеров; объявленного и выпущенного капитала; зарегистрированного офиса и местоположения ведения бизнеса. Учредительный договор и устав, подписанные акционерами, также необходимо подать в Реестр.
С апреля 2006 года профессиональные сервис-провайдеры не должны повторно регистрировать предварительно одобренный учредительный документ. При использовании системы CORE только страницы, содержащие информацию по конкретной компании, должны быть поданы вместе заявлением о регистрации компании.
Регистрационный сбор составляет 100 евро за каждую модель учредительного договора и устава.
  • Получить печать компании – 1 день: компания обязана получить печать компании, а также подготовить и хранить реестры директоров и акционеров.
  • Встать на учет в налоговой инспекции, службе социального страхования (PAYE/PRSI) и комиссии налогового управления НДС – 1 день: для того чтобы зарегистрироваться в налоговой инспекции для уплаты налога на прибыль и НДС, а также в службе социального страхования (PAYE/PRSI), компания должна подать форму TR2. Налоговый номер необходимо только тогда, когда компания должна уплачивать налоги в конце года. После подачи данных в налоговую инспекцию, компания автоматически регистрируется в PAYE/PRSI. Однако постановка на учет по НДС требуется дополнительных 5-10 рабочих дней.

Создание новой компании как правило занимает около 10 дней.

Банковский счет

Необходимости в местном банковском счете зависит от деятельности, которую будет вести ирландская компания. В целом, если компания планирует производить оплату и получить оплату внутри страны, ей понадобится местный банковский счет. Банку потребуется информация о каждом директоре компании, а именно копия паспорта или водительских прав и копия коммунальных платежей. Наличие местного банковского счета также полезно для налоговых выплат.

Зарегистрированный офис

Каждая компания в Ирландии должна иметь зарегистрированный офис, на который будет приходит вся корреспонденция от Реестра компаний и все официальные юридические уведомления. Зарегистрированный офис может находится в любом месте Ирландии.
О любых изменениях адреса зарегистрированного офиса необходимо сообщать в Реестр. Это можно сделать в электронном виде через сайт Реестра бесплатно.
Каждая компания должна хранить в зарегистрированном офисе все документы компании, включая реестр акционеров, протоколы встреч, реестр директоров и секретарей, печать и отчетность.

Печать

Все компании, зарегистрированные в Ирландии, должны иметь корпоративную печать. Это инструмент, состоящий из двух металлических пластинок с гравировкой названия компании, при сжатии которых на листе бумаге выбивается название компании. Ирландское законодательство требует, чтобы на печати компании было четко выгравировано название. Корпоративную печать нельзя путать с резиновым штампом компании. Любой документ, который по закону должен быть составлен в письменной форме, необходимо штамповать корпоративной печатью.

Редомицилирование

Редомицилирование компаний в Ирландию и из Ирландии разрешается.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директор

Каждая ирландская компания должна иметь как минимум одного директора. Первые директора назначаются учредителями и указываются в регистрационной форме А1. Первые директора могут быть переизбраны на первом годовом собрании акционеров.
Директорами могут быть только физические лица. По крайней мере один из директоров должен быть резидентом страны, входящей в состав Европейской экономической зоны. Это требование не применяется к компаниям, которые держат облигацию в предписанной форме стоимостью €25,394.76 и которые в случае неуплаты всего или части
  • штрафа, наложенного на компанию за нарушение по Закону о компаниях Реестром компании и
  • штрафа, наложенного на компанию по статье 1078 Закона о налоговой консолидации 1997 и
  • штрафа, наложенного по статье 1071 или 1073 Закона о налоговой консолидации 1997,

уплатят сумму денег по облигации в целях компенсации штрафных обязательств.
Облигация должна быть действительна в течение как минимум 2 лет, начиная с периода возникновения необходимости в облигации.
Лицо может быть одновременно директором не более чем 25 компаний. Если лицо – директор двух или более компаний, одна из которых холдинговая компания, они считаются за одну компанию.
Совет директоров должен проводить собрания по крайней мере 1 раз в год, и каждый директор должен быть уведомлен по крайней мере за 7 дней до собрания. Собрания директоров можно проводить в Ирландии и за ее пределами, но для установления налогового резидентства в Ирландии собрания необходимо проводить 4 раза в год в Ирландии. Также возможно проведение собраний по телефону и посредством электронных коммуникаций, но для налоговых целей это не рекомендуется.

Секретарь

Все ирландские компании обязаны назначать секретаря. Секретаря компании назначает Совет директоров. Секретарь может быть одним из директоров компании. Секретарем может быть физическое и юридическое лицо.
Секретарь компании должен обладать соответствующими знаниями и навыками для выполнения функций секретаря. Имя первого секретаря должно быть указано в документах, которые подают в Реестр компаний.

Акционеры

Каждая ирландская компания должна иметь как минимум одного акционера. Максимальное количество акционеров частной компании с ограниченной ответственностью – 99.
Акционер может быть физическим и юридическим лицом, резидентом и нерезидентом.
Информация об акционерах хранится в открытом реестре.
Все компании должны проводить ежегодное общее собрание. Интервал между собраниями не должен превышать 15 месяцев. Собрания можно проводить за пределами Ирландии.

Бенефициар

Несмотря на то, что во многих юрисдикциях обсуждается вопрос о создании открытого реестра бенефициаров, пока его нигде не существует, в том числе и в Ирландии. Это значит, что к информации о бенефициарном владельце открытый доступ отсутствует. Ее хранит сервис-провайдер, а именно компании, фирма, регистрирующие компании, трастовые управляющие, юристы, бухгалтеры и другие, при соблюдении строгой конфиденциальности. Информация о бенефициарах может раскрываться только регулирующим органам (например, во время проверок на предмет ее наличия) или по судебному решению.

Уставный капитал и акции

Уставный капитал ирландской компании должен быть деноминирован в евро. Если у компании один акционер, минимальный размер капитала – 0.01 евро, но обычно – это 1 евро. Если акционеров несколько – 0.02 евро или обычно 2 евро.
Стандартный размер выпущенного капитала – 100 евро с номинальной стоимостью акций по 1 евро каждая.
Акции на предъявителя и акции без номинальной стоимости не разрешены.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог физических лиц в Ирландии взимается с общемирового дохода и прироста капитала резидентов и обычных резидентов и дохода и прибыли от недвижимости нерезидентов, полученных в Ирландии.
Физическое лицо является резидентом Ирландии, если оно проводит в Ирландии более 6 месяцев в налоговом году или по крайней мере 280 дней в сумме в течение налогового и предшествующего года. Физическое лицо считается «обычным резидентом», если оно было резидентом в Ирландии в течение предыдущих трех налоговых лет.
Налогооблагаемый доход включает доход от занятости, включая большинство льгот.
С 1 января 2012 года стандартная ставка подоходного налога физических лиц составляет 20%, повышенная ставка – 41%. Эти ставки применяется следующим образом:
20% 41%
Физические лица без детей первые €32,800 баланс
Холостые или овдовевшие лица с детьми на иждивении первые €36,800 баланс
Супружеские пары с одним доходом первые €41,800 баланс
Супружеские пары с двумя доходами €65,600 баланс

Налог на прирост капитала взимается по ставке 33% с прироста, полученного от распределения активов.
Для физических лиц налоговый год совпадает с календарным годом. Доход от занятости удерживается работодателем по системе PAYE и уплачивается в налоговые органы. Физические лица должны подавать налоговую декларацию к 31 октября года, следующего за налоговым годом, и производить предоплату как минимум 90% окончательной налоговой суммы к 31 октября налогового года.

Налог на прибыль

Налог на прибыль уплачивается всеми резидентными компаниями с их общемирового дохода и нерезидентными компаниями с дохода, полученными в Ирландии.
Налогооблагаемый доход включает прибыль компании, которая состоит из дохода от коммерческой/торговой деятельности, пассивного дохода и прироста капитала. Обычные расходы на ведение деятельности могут быть вычтены при расчете налогооблагаемого дохода.
Налоговая ставка налога на прибыль в Ирландии составляет 12.5% (для торгового дохода) и 25% (для неторгового дохода). Некоторые дивиденды из ЕС и территорий налоговых соглашений облагаются по ставке 12.5%.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала в Ирландии облагается по ставке 33%. Прирост капитала от продажи значительного долевого участия в компаниях, резидентных в ЕС или странах, с которыми подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения, освобождается от налогообложения при удовлетворении ряда условий.

Дивиденды

Дивиденды, полученные ирландской компанией от другой ирландской компании, освобождаются от налога на прибыль. Дивиденды, полученные от иностранной компании, облагаются налогом на прибыль в период уплаты дивидендов, однако возможен кредит на базовый налог на прибыль и налог у источника для уплаты иностранного налога. Для дивидендов, полученных от компании, резидентной в ЕС, может применяться повышенный кредит по налоговой ставке на прибыль в данной стране.

Убытки

Убытки могут быть отнесены на непосредственно предшествующий период равной длины или перенесены вперед на неопределенный срок.

Налоговый год

Налоговый год обычно совпадает с финансовым периодом компании, кроме случаев, когда последний длится более 12 месяцев.

НДС

Налог на добавленную стоимость или НДС в Ирландии взимается с продажи товаров и услуг.
Стандартная ставка НДС – 23%. Пониженная ставка 13.5% применяется в отношении земли и зданий (в случае налогообложения), строительных услуг, краткосрочной аренды автомобиля, горючего для отопительных целей, электричества и услуг по утилизации отходов. Пониженная ставка 9% применяется для некоторых печатных материалов, например, газет/периодики, отелей, ресторанов, парикмахерских, кинотеатров, музеев, выставок, некоторых музыкальных представлений, парков развлечений и инфраструктуры для участия в спортивных событиях (например, плата за пользование полем для игры в гольф). Домашний скот, борзые, а также аренда лошадей облагаются по ставке 4.8%, а экспорт, книги, стоматология, детская одежда и обувь – по ставке 0%.

Учёт по НДС

Порог постановки на учет по НДС составляет 75,000 евро в год, из которых 90% оборота – поставка товаров, и 37,500 евро - в большинстве других случаев. Если товары не облагаются по ставке 0%, но произведены из сырья, облагаемого по ставке 0%, порог снижается до 37,500 евро в год. Нерезиденты, производящие налогооблагаемые поставки товаров или услуг в Ирландии, также должны встать на учет.

Налоговый период и отчетность по НДС

Лица, обязанные регистрироваться для уплаты НДС, должны подавать декларации НДС каждые два месяца. В некоторых случаях подачу декларации необходимо осуществлять ежемесячно, раз в 4 месяца, раз в полгода или ежегодно. Некоторые лица могут отчитываться по налоговым обязательстве на базе наличных, полученных в налоговый период, а не на базе фактурных продаж.

Налог у источника

Дивиденды и проценты, выплаченные нерезиденту, облагаются налогом у источника по ставке 20%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению, или в случае освобождения от налогообложения по Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях или Директиве ЕС о процентах и роялти.
Патентные роялти облагаются по ставке 20%, остальные роялти от налогообложения освобождаются. Ставка может быть снижена по налоговому соглашению, либо патентные роялти могут быть освобождены от налогообложения по Директиве ЕС о процентах и роялти.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В Ирландии гербовый сбор взимается по ставкам 1%-2% с передачи имущества. Максимальная ставка гербового сбора на нерезидентную собственность – 2%.
Ставка
1% передача акций и облигаций
0% выпуск акций
1%-2% передача другого имущества
1%-2% премии за аренду домов, земли и другой недвижимости
1%-12% средняя годовая рента по аренде (ставка зависит от срока арнеды)

Ежегодная пошлина

В Ирландии существует ежегодная пошлина за подачу Annual return. Она составляет 40 евро за подачу отчета в бумажном виде и 20 евро – за подачу в электронном виде.

Другие налоги и сборы

Налог на недвижимое имущество взимается муниципальными властями с пользования коммерческой недвижимостью (вычитается при расчете налога на прибыль). Жилищная недвижимость облагается по ставке 0.18% в год с недвижимости стоимостью до 1 млн. евро и по ставке 0.25% - более 1 млн. евро.
Налог на приобретение капитала соединяет в себе налог на дарение и налог на наследство. Налоговая ставка 33%.
Отчисления на социальное страхование работодатель обязан делать отчисления на социальное страхование путем вычета 10.75% зарплаты сотрудника.

Меры противодействия уходу от налогообложения

Трансфертное ценообразование: как правило, соблюдается принцип равноправия сторон, хотя существует ряд сделок, например, беспроцентные займы, которые признаны и по-прежнему доступны в конкретных ситуациях.
Тонкая капитализация: в Ирландии нет специального законодательства по тонкой капитализации, но проценты уплаченные неторговой компанией нерезидентной (из страны, с которой не заключено налогового соглашение) материнской компании, которая владеет по крайней мере 75% ирландского плательщика, обычно квалифицируются как дивиденды.
Контролируемые иностранные компании: нет.
Требования по раскрытию информации: нет.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Ирландия вступила в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:
  • 73 DTCs: Австралия, Австрия, Албания, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Македония, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика, Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таиланд, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Эстония, ЮАР, Япония.
  • 27 TIEAs: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гибралтар, Гернси, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Макао, Маршалловы острова, Монсеррат, Острова Кука, Остров Мэн, Самоа, Сан Марино, Сен Киттс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос.

Валютный контроль

В Ирландии валютный контроль отсутствует. На импорт или экспорт капитала ограничений нет. Репатриационные выплаты можно производить в любой валюте. Резиденты и нерезиденты могут держать банковские счета в любой валюте.

ОТЧЁТНОСТЬ

Бухгалтерская отчётность

Каждая ирландская компания должна вести бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетности компании должна храниться по крайней мере 6 лет.

Финансовая отчётность

Ирландские компании также должны раскрывать детали отчетности на ежегодном собрании и прикреплять копию отчетность к годовому отчету, подаваемому в Реестр компаний.
По Закону о компаниях, директора всех компаний должны предоставить следующую отчетность акционерам компании на ежегодном общем собрании:
  • отчетность о прибыли и убытках (или доходах и расходах, если компания торгует не для прибыли)
  • баланс
  • отчет директоров
  • отчет аудитора

Все указанные документы необходимо приложить к годовому отчету и предоставить в Реестр компаний. При этом для малых и средних компаний существуют некоторых исключения. Кроме того, необходимо сертификат, подписанный директором и секретарем и подтверждающий, что отчетность и отчеты – реальные копии документов, представленных общему собранию.
Если компания нарушает вышеуказанные требований, годовой отчет не будет принят Реестром. Кроме того, компания и каждое ответственное лицо компании, нарушившее обязательство, будет должно заплатить штраф не более €2,500.
К первому годовому отчету компании, представляемому после регистрации, отчетность прикреплять не требуется. Годовой отчет готовится до полугодия с момента регистрации компании. Ко всем последующим годовым отчетам необходимо прилагать отчетность.

Аудит

Ирландские компании обязаны готовить аудит финансовой отчетности. При этом малые компании могут быть освобождены от аудита при соблюдении двух из следующих условий:
  • общие активы не более €4.4 млн.
  • оборот не более €8.8 млн.
  • число сотрудников не более 50

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.


Каждая ирландская компания должна подавать годовой отчет в Реестр компаний.
Годовой отчет компании необходимо готовить ежегодно к Дате годового отчета, которую можно бесплатно проверить на сайте Реестра. Годовой отчет необходимо доставить в Реестр не позднее, чем через 28 дней после даты его вступления в силу. Это значит, что если годовой отчет подготовлен раньше Даты годового отчета, его необходимо доставить в Реестр в течение 28 дней с даты подготовки. Если 28 дней истекают в субботу, воскресенье или праздник, то срок продлевается до следующего рабочего дня. В случае необходимости прикладывать финансовую отчетность, крайний срок подачи – либо Дата годового отчета + 28 дней, либо конец финансового года компании + 9 месяцев и 28 дней, в зависимости от того, какой день наступит раньше.
Реестр копаний обычно направляет каждой компании напоминание о дате годового отчета на адрес зарегистрированного офиса, хотя ирландским законодательством этого не требуется.
В случае если отчет подан не вовремя, придется заплатить штраф и понести санкции, предусмотренные Реестром. В случай поздней подачи (т.е. позднее, чем через 28 дней после даты вступления в силу годового отчета) предусмотрен штраф в размере 100 евро, начиная со дня истечения крайнего срока, а также 3 евро за каждый день неисполнения. Максимальный размер штрафа – 1200 евро.
В случае неподачи годового отчета Реестр может применять следующие меры наказания:
  • Предъявление иска: Реестр предъявляет обвинение компаниям и их директорам за несвоевременную подачу годового отчета. Компании и директора могут получить обвинение за каждый год соответствующих нарушений. При подачи иска в Районный суд штраф может достигнуть 1900 евро за каждое нарушение. Директор с тремя такими обвинениями может быть дисквалифицирован от директорства или участия в управлении любой компании.
  • Судебный запрет: если директору пришло уведомление, призывающее к соблюдению положения Закона о компаниях, и с даты уведомления прошло 14 дней, Реестр или Директор по обеспечению исполнения корпоративного законодательства может подать иск в Высший суд на директора-нарушителя с требованием соблюсти соответствующее положение в течение срока, указанного суда.
  • Удаление из Реестра: любая компания, которая не подает годовой отчет за какой-либо год, может быть удалена из реестра и распущена.

Налоговая отчётность

Компании должны подавать налоговую декларацию в течение 9 месяцев после окончания налогового года компании, но не позднее 21 дня 9-го месяца с конца налогового года.
Налог на прибыль, при наличии такого, уплачивается тремя частями. Если компания малая (т.е. если ее налоговые обязательства за предыдущий год были менее 200 тыс. евро), она обязана платить предварительный налог на прибыль за 1 месяц (но не позднее 21 дня этого месяца) до окончания финансового периода, достигающий 100% налоговых обязательств предыдущих лет или 90% налоговых обязательств текущих лет по желанию компании. Налоговый баланс, при наличии такового, уплачивается во время подачи декларации.
Новые компании не уплачивают предварительный налог, если их налогооблагаемая прибыль за первый год торговли составила менее 200 тыс. евро. Общая сумма налоговых обязательств за финансовый период уплачивается при подаче налоговой декларации.
(ctrl+enter)