GSL / Оффшоры и международное право / Контролируемые Иностранные Компании / Кипрский международный траст как антиКИК решение?

Кипрский международный траст как антиКИК решение?

Кипрский международный траст (далее – КМТ) регулируется одноименным законом от 1992г. (International Trusts Law No.69 (I)/92) а так же законом о Доверительных собственниках от 1955г. (Trustees Law, Cap. 193) и представляет собой достаточно гибкий инструмент для структурирования активов.

Для создания данного траста необходимо одновременное выполнение следующих условий:

  1. учредитель не является резидентом Кипра;
    1. бенефициар не является резидентом Кипра;
      1. переданное в траст имущество не включает в себя недвижимое имущество, находящееся на Кипре;
        1. по крайней мере, один из трастовых управляющих на протяжении всего срока существования траста является резидентом Кипра.

          КМТ обеспечивает высокую степень конфиденциальности. Доверительный собственник, протектор или третьи лица не вправе раскрывать кому-либо документы или сведения о доверительном собственнике или бенефициарах без соответствующего решения суда. Так же в случае выбора кипрского права для КМТ, любые вопросы, касающиеся действительности, администрирования, отзыва и толкования траста, должны определяться в соответствии с законодательством Кипра. Иностранное законодательство, регулирующее наследственное преемство или закрепленный порядок наследования, не влияет на действительность КМТ. Кипрские суды имеют исключительную юрисдикцию в отношении КМТ, а решения иностранных судов по любым вопросам, касающимся КМТ, не подлежат исполнению на Кипре.

          Траст может стать удобным инструментом налогового, семейного или наследственного планирования, соглашение об учреждении траста, благодаря гибкости кипрского законодательства, можно составить таким образом, что оно максимально отразит интересы учредителя и бенефициаров траста.

          Использование КМТ дает возможность применить налоговые льготы, предусмотренные существующей системой налогообложения. В случае, когда бенефициар не является налоговым резидентом Кипра, доходы и прибыль международного траста, возникающие от источников за пределами Кипра, не подлежат налогообложению на Кипре. Кроме того, международные трасты не являются плательщиками налога на наследство на Кипре. Единственный налог, уплачиваемый международным трастом, — это фиксированный гербовый сбор, уплачиваемый при создании траста.

          АНАЛИЗ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ – ОФШОР ФОРУМ GSL

          Ситуация 41. Передача недвижимого имущества в траст

          А что происходит с недвижимым имуществом, переданным в иностранный траст, с точки зрения российского зак-ва?Собственником в реестре становится траст? Налоги на имущество, налог с продажи платит траст?Допустим, ситуация: российский гражданин (налоговый резидент) передает свое имущество, в том числе недвижимое, в траст (желательно, Кипр). На основании какой сделки реестр зарегистрирует переход права собственности в траст? В случае смерти учредителя траста это недвижимое имущество сможет безналогово перейти в собственность наследников? Применяется налоговое законодательство страны регистрации траста или страны местонахождения имущества?

          Комментарий GSL

          В силу большого количества факторов, в траст недвижимость напрямую не передается. Как правило, в траст передаются акции холдинговых компаний (российских или иностранных), которые этим имуществом владеют.

          Структура траста, процедура его регистрации, конкретные положения трастового соглашения, напрямую зависят от:

          1. активов, передаваемых в траст, а также от того, где они зарегистрированы;
            1. кто владеет активами на текущий момент, готово ли это лицо выступить учредителем траста;
              1. каковы будут налоговые последствия передачи имущества в траст (зависит от ответа на вопросы 1, 2), и нужно ли будет проводить предварительную реструктуризацию активов до передачи в траст;
                1. налоговая резидентность учредителя траста; если это ФЛ, налоговый резидент РФ, понимает ли он необходимость уведомления налоговых органов РФ об учреждении такой структуры;
                  1. планируете ли назначать протектора; его налоговая резидентность; какие полномочия планируете передать протектору (для оценки, в том числе, подпадает ли он под определение контролирующего лица);
                    1. в зависимости от типа имущества, каковы будут налоговые последствия при распределении прибыли в траст;
                      1. бенефициары, их количество, налоговая резидентность бенефициаров;
                        1. тип траста: отзывный / безотзывный; дискреционный / фиксированный. В отзывном трасте учредитель (пока он является налоговым резидентом РФ) будет подпадать под определение контролирующего лица и должен будет отчитываться о КИК в РФ.
                          RU EN