Оффшорные Новости

Еврокомиссия в октябре обновит «черный список» по отмыванию

Еврокомиссар по вопросам юстиции Вера Журова  рассказала о том, что Еврокомиссия обновит этой осенью  «черный список» юрисдикций, в которых до настоящего времени не  устранены в законодательстве риски, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма. Ожидается, что очередной список будет обнародован в октябре 2019 года.
 
Последнее обновление «черного списка» было в феврале текущего года, в нем были представлены 23 юрисдикции. Против этого списка выступили и Совет стран Евросоюза, и Департамент Казначейства США.
 
Журова сообщила, что оценивать государства и территории для «черного» и «серого» списков будут по новой методологии. И предположила, что полученный  результат устроит всех.
 
По материалам РИА Новости
 


2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Амнистию капитала продлят

По итогам Форума "Деловой России" Президент поручил Правительству подготовить законодательство о продлении срока добровольного декларирования физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках до 1 марта 2020 года.

Гарантии для указанных лиц сохраняются при условии репатриации денежных средств и (или) государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний в специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края. 

Кроме того физических лиц - нерезидентов поручено освободить от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении полученных в 2019 году доходов в виде сумм прибыли иностранных компаний, контролируемых этими лицами, при условии признания таких лиц налоговыми резидентами РФ в 2019 году.

Соответствующие документы должны быть подготовлены к 1 марта.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР обновила список стран, сотрудничающих по вопросам BEPS

На официальном сайте ОЭСР опубликован обновленный список государств, присоединившихся к расширенной программе сотрудничества по вопросам BEPS.

В феврале список пополнился следующими юрисдикциями:

  • Антигуа и Барбуда,
  • Гренада,
  • Доминика,
  • Доминиканская Республика,
  • Кабо-Верде,
  • Сент-Винсент и Гренадины,
  • Армения,
  • Фарерские острова,
  • Гренландия
  • о. Кука.
На данный момент количество юрисдикций - участников программы — 128.

По материалам OECD

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Власти Франции оштрафовали UBS за помощь в уклонении от налогов

Сумма штрафа составила 4,5 млрд. EUR, из которых 3,7 млрд -  сам штраф, а еще 800 млн. - компенсация ущерба французскому правительству.
 
Банк был признан парижским судом по уголовным делам виновным в предоставлении услуг, позволивших его французским клиентам избежать уплаты налогов. «Преступления банка чрезвычайно серьезны», - отметила судья Кристин Мее.
 
Данное расследование длилось восемь лет, при этом представители UBS отрицали все обвинения и указывали на непрозрачность схемы, по которой французские власти высчитали сумму требуемого штрафа.
 
По материалам Финмаркет

 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС поправила список необменивающихся стран



С 19 февраля вступает в силу  обновленный список стран и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ (Приказ N ММВ-7-17/786@ от 4 декабря 2018 года, зарегистрирован в Минюсте 7 февраля 2019 года).
 
Из документа исключены государства:

  • Белиз;
  • Бразилия;
  • Лихтенштейн;
  • Монако;
  • ОАЭ;
  • Сейшелы;
  • Уганда;
  • Сент-Китс и Невис.
И часть территорий Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
  • Остров Мэн;
  • Остров Гернси.
В настоящее время в списке находятся 100 государств и 18 территорий.

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еврокомиссия опубликовала отчет о результатах применения системы автоматического обмена информацией

В документе собраны статистические данные и оценка показателей в отношении взимания прямых налогов.

В целом, согласно отчету, в результате  автоматического обмена государств -  членов ЕС раскрыто более 8 миллионов банковских счетов общей суммой 2,9 миллиардов EUR.

Некоторые государства уже использовали полученные данные в целях расчета налоговых обязательств своих резидентов, имеющих иностранный источник дохода.

По материалам Deloitte
 

2019 Оффшорные Новости Елена Данкова

ФНС России напомнила об ответственности за неисполнение обязанности организаций представлять информацию о бенефициарных владельцах

Приказом ФНС России N ММВ-7-2/824@ от 20 декабря 2018 года утвержден образец запроса налогового органа о предоставлении указанной информации.

Организации должны представлять соответствующие данные в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. Если сведения о бенефициарных владельцах установить невозможно, налогоплательщик обязан в тот же срок представить информацию о мерах, принятых для их установления.

В информации указано также, что неисполнение этих обязательств влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 до 40 тыс. рублей, на юридических лиц - от 100 до 500 тыс. рублей (Информация ФНС России).

По материалам Консультант
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Лихтенштейн вводит централизованный реестр бенефициаров компаний и трастов

29 января Лихтенштейн опубликовал Закон (Law No. 952.8) от 6 декабря 2018 года о создании централизованного реестра бенефициарных владельцев компаний и трастов в соответствии с Четвертой Директивой ЕС  по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма (Directive (EU) 2015/849).
 
Документ вступает в силу с момента его опубликования, и все соответствующие лица должны предоставить требуемую информацию в течение 6 месяцев. В случае невыполнения положений Закона придется заплатить штраф в размере до 200 тысяч швейцарских франков.
 
О любых изменениях информации, подаваемой в реестр, следует уведомлять  в течение 30 дней с момента, когда они стали известны.
 
В Законе прописаны лица, которых следует считать бенефициарными собственниками и объем требуемой информации. Условия и порядок хранения  информации, due diligence,  а также круг уполномоченных лиц: кому  и на каких основаниях может быть доступна информация из реестра.
 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

БВО сдвинули сроки введения публичного реестра бенефициаров

Как стало известно, публичными реестры бенефициаров компаний в британских заморских территориях должны стать не ранее 2023 года. Ранее члены парламента Великобритании требовали ввести их к 2020 году.
 
В мае прошлого года межпартийная группа парламентариев вынудила внести в тогда еще проект Закона о санкциях и борьбе с отмыванием денег от 2018 года поправку, требующую от правительства обязательного введения публичных реестров в 14 заморских территориях к концу 2020 года. Министерство иностранных дел и по делам Содружества решило принять поправку, несмотря на то, что, по его мнению, прямое установление законодательства нарушает автономию заморских территорий.
 
Данные действия вызвали волну возмущения среди заморских территорий с развитым  финансовым сектором, особенно Каймановых и Британских Виргинских островов, правительства которых назвали этот шаг колониальным, недемократическим и нарушением предыдущих соглашений. По крайней мере одна из заморских территорий решила  оспаривать данное законодательство в правовом плане, а большинство остальных пытались убедить Лондон отменить требование или, по крайней мере, отложить его введение до тех пор, пока публичные реестры бенефициаров не станут международным стандартом.
 
Законодательство, принятое в мае прошлого года, требует, чтобы в декабре 2020 года правительство начало издавать соответствующие королевские указы для тех заморских территорий, которые к тому моменту не внедрят публичные реестры. В прошлом месяце министр иностранных дел и по делам Содружества лорд Ахмад заявил Комитету по иностранным делам палаты общин, что незамедлительного выполнения требования и не ожидалось, хотя ожидается, что некоторые из заморских территорий, в частности Гибралтар, добровольно создадут публичные реестры к 2020 году.
 
«В Законе о санкциях и борьбе с отмыванием денег [от 2018 года] конкретно прописана обязанность правительства издать королевские указы в отношении тех территорий, у которых к 2020 году не будет публичного реестра», - заявил Ахмад. При этом он добавил, что Закон не устанавливает срок, когда публичные реестры должны начать работать.
 
«Мы ясно дали понять всем заморским территориям, которые участвовали в Объединенном совете министров [в декабре 2018 года], что они будут обязаны иметь работающий публичный реестр к 2023 году». Ахмад сейчас подтверждает это график заморским территориям в письменном виде, фактически давая им еще три года для создания работающих публичных реестров.
 
Он пояснил, что 2023 год был выбран в качестве нового срока, потому что бывший премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон первоначально установил эту дату как ожидаемую для введения публичных реестров во всем мире. Вместе с тем он добавил, что обязательство в отношении публичных реестров сохраняется для заморских территорий независимо от того, будут ли данные реестры созданы во всем мире или нет (последнее маловероятно, как он сам признает).
 
По материалам STEP

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Британские Виргинские острова приняли Закон об экономическом присутствии

С 1 января 2019 года на БВО вступил в силу закон об экономическом присутствии (Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018). В соответствие с которым на все зарегистрированные на островах компании и партнерства, являющиеся самостоятельными юридическими лицами (LP), которые осуществляют «соответствующую деятельность» налагаются требования экономического присутствия. Кроме того, данные требования также налагаются на все иностранные компании и партнерства, ведущие деятельность на БВО.
 
Под «соответствующими видами деятельности» имеются ввиду следующие:

  • холдинговая деятельность,
  • дистрибьютерская и сервис-деятельность,
  • банковское дело,
  • страхование,
  • управление фондами,
  • финансы и лизинг,
  • деятельность в качестве головной компании группы,
  • судоходство,
  • владение интеллектуальной собственностью.
С начала этого года уже существующие юридические лица, ведущие соответствующую деятельность, должны будут выполнить установленные Законом требования о присутствии в срок до 30 июня 2019 года. Затем им дается не более года, чтобы представить в Международное налоговое управление БВО отчет о соответствии.
 
Новые юридические лица, регистрируемые или создаваемые с 1 января 2019 года для осуществления соответствующей деятельности, подпадают под действие требований о присутствии незамедлительно. Эти организации должны представить свой отчет о соответствии в течение одного года с даты регистрации.
 
Международное налоговое управление БВО («ITA»), получив отчет от компании,  будет определять, осуществляет ли организация соответствующую деятельность или нет и соответствует ли она требованиям экономического присутствия. Такая информация должна предоставляться ежегодно.
 
Компании, подпадающие под действие законодательства, соответствуют требованиям экономического присутствия, если они осуществляют определенную основную деятельность, генерирующую доход, в связи со своей соответствующей деятельностью на территории БВО, или могут продемонстрировать, что являются налоговыми резидентами другой юрисдикции. Требования к присутствию на БВО сосредоточены на достаточном количестве сотрудников с необходимой квалификацией и на достаточном объеме операционных расходов в отношении основной генерирующей доход деятельности (например, наличие помещения).
 
Генерирующая доход деятельность может осуществляться другой организацией в пользу соответствующей компании или партнерства. В таком случае основная генерирующая доход деятельность не должна осуществляться за пределами БВО, и соответствующее юридическое лицо должно иметь возможность наблюдать и контролировать осуществление этой деятельности другим лицом.
 
Зарегистрированные агенты БВО теперь обязаны собирать у обслуживаемых ими компаний информацию, позволяющую определить, осуществляют ли данные компании соответствующую деятельность, а также обеспечивать ее актуальность. И если да, то являются ли эти соответствующие компании резидентами БВО или нет (т.е. имеют ли они экономическое присутствие на БВО), а если нет, то установить юрисдикцию, налоговыми резидентами которой они являются, с получением доказательств данного налогового резидентства.

Резиденты БВО (юридические лица с экономическим присутствием  на БВО) должны предоставить зарегистрированному агенту следующую информацию:
  • общий оборот от соответствующей деятельности;
  • расходы, понесенные в связи с соответствующей деятельностью на территории БВО;
  • общее число сотрудников, занятых в соответствующей деятельности;
  • число сотрудников, занятых в соответствующей деятельности на территории БВО;
  • адрес любого помещения на территории БВО;
  • характер размещенного на БВО оборудования, которое используется в соответствующей деятельности;
  • имена лиц, ответственных за руководство и управление соответствующей деятельностью, с указанием характера их отношений с компанией и сведений о  том, являются ли они резидентами БВО.
Резидентные юридические лица, основная деятельность которых осуществляется другой организацией на БВО, должны предоставить зарегистрированному агенту название организации, которая выполняет эту деятельность от их имени, и сведения о ресурсах, используемых этой организацией.

Информация, предоставленная зарегистрированному агенту, будет интегрирована в систему BOSS.
 
За непредоставление или предоставление ложной информации предусматривается ответственность в виде штрафа в размере до 75 тыс. USD и лишение свободы сроком до 5 лет. Ответственность также предусмотрена и за использование компании или партнерства в нарушение требований экономического присутствия: штраф в размере до 20 тыс. USD (50 тыс. USD для высокорисковой IP-компании). А если нарушение не устранено после первого определения ITA, потенциальный штраф возрастает до 200 тыс. USD (400 тыс. USD для высокорисковой IP-компании), и ITA рассматривает возможность сообщения о компании в Финансовую комиссию с целью вычеркивания компании из реестра.
 
Согласно комментариям правительства БВО, хранящаяся в системе BOSS информация будет передаваться компетентным органам стран-членов ЕС, если компания или партнерство принадлежит бенефициару из страны ЕС, зарегистрирована в стране ЕС или претендует на статус налогового резидента одной из страны ЕС и
  1. организация нарушила требования экономического присутствия;
  2. организация ведет соответствующую деятельность в области интеллектуальной собственности и не имеет присутствия на БВО или является высокорисковой IP-компанией/партнерством; или
  3. организация претендует на статус налогового резидента юрисдикции за пределами БВО.
При этом, однако, Закон ни в коей мере не ограничивает географию местонахождения зарубежного компетентного органа и места жительства бенефициара в том, что касается рассылаемых ITA уведомлений. Таким образом, Закон дает ITA правовое основание в вышеуказанных обстоятельствах предоставлять информацию любому зарубежному компетентному органу, а не только органам стран-членов ЕС.
 


Новое законодательство БВО об экономическом присутствии является революционным изменением в оффшорной индустрии, и  в настоящее время многие другие юрисдикции следуют этому примеру (Джерcи, Бермуды, Кайманы, остров Мэн). Наши консультанты готовы проконсультировать вас о последствиях этого законодательства, о том, затрагивает ли оно ваш бизнес, как можно выполнить новые требования или каким образом эффективно реорганизовать свою деятельность. Будем рады ответить на ваши вопросы.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

С новым годом!




Делать добро на Новый год тем, кто в этом действительно нуждается, стало уже доброй традицией GSL. 

В этом году мы помогаем воспитанникам детских домов получить образование и выбрать профессию.

Благотворительный фонд  Арифметика добра разработал программу дистанционного обучения для старших школьников - детей-сирот, которые готовятся к сдаче экзаменов в вузы и техникумы. Школьники индивидуально занимаются онлайн несколько раз в неделю в течение года или двух. Предметы для занятий им помогает выбрать руководитель программы, исходя из увлечений и склонностей ребенка.

В 2016-2017 учебном году проект работал в 29 регионах России для детей из 94 детских домов. Под руководством педагогов фонда 309 выпускников девятых и одиннадцатых классов сдали экзамены. Из них 180 ребят поступили в колледжи и техникумы, 30 человек - в вузы.

Вместо корпоративных подарков мы перечисляем  деньги на развитие проекта "Дистанционное репетиторство для детей-сирот". 


Теплого нового года!


Ваш GSL

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сейшелы откажутся от публичного реестра директоров компаний

30 ноября 2018 года Сейшельские острова приняли поправки к Закону о международных коммерческих компаниях  (International Business Companies (Amendment) Act 2018). Одним из важных изменений которого является отмена публичного доступа к  реестру директоров компаний.
 
Сейшельский Закон о компаниях 2016 года требует от компаний раскрытия сведений о директорах: компания должна подавать копию реестра директоров  Регистрару (Registrar of Companies). Кроме того, Регистрара следует уведомлять о любых изменениях по директорам в 30-дневный срок путем подачи обновленной копии реестра директоров. Данные о директорах должны были поступить в единый публичный реестр, запуск которого должен был состояться 1 декабря 2018 года.
 
Соответственно, после принятия поправок  публичный доступ к реестру директоров был отменен, и в настоящее время сведения из общего реестра директоров могут быть доступны только в определенных Законом случаях:

  • в соответствии с постановлением суда;
  • в случае принудительного исполнения любого закона (например,  ФАТФ  в соответствии с Законом о борьбе с  отмыванием денег и Уполномоченного по вопросам администрирования государственных доходов);
  • регистрационному агенту компании;
  • указанной третьей стороне на основании авторизации регистрационного агента или директора компании.
Кроме того, поправки в Закон расширили перечень случаев, когда Регистрар может восстановить компанию, вычеркнутую из реестра. Ранее это было возможно только в том  случае,  если  компания  была  вычеркнута  за неоплату годовой пошлины.
 
Новые поправки дают полномочия Регистрару восстановить компанию, если:
  • она прекратила свою бизнес деятельность;
  •  не подала уведомление или документ, требуемый для подачи в соответствии с Законом;
  • у компании нет регистрационного агента;
  • компания не выполнила запрос, сделанный в соответствии с законодательством Сейшел, Комиссии налогового управления Сейшел, ФАТФ или Регистрару в отношении документов или информации;
  • компания нарушила требование о хранении реестра директоров,  реестра акционеров, реестра залогов, реестра бенефициаров или учетные записи, которые  должны  храниться  компанией  в  соответствии  с  действующим законодательством;
  • компания не уплатила штрафы, установленные Регистраром.
Также увеличен срок для ликвидации: компания, которая оставалась вычеркнутой из реестра все время на протяжении 7 лет (ранее – 5 лет).
 
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

К вопросу об экономическом сабстансе офшорных компаний



Коротко и тезисно:

1.       Большинство СМИ и их источники достаточно широко (неточно и неполно) трактуют ‘Economic Substance Act’, в частности BVI 2019 Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act (Коммерсантъ, РБК).

2.       Это происходит отчасти потому, что BVI 2019 Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act еще не принят. И, как говорится в Заявлении пресс секретаря Департамента Информации Правительства BVI, его принятие ожидается к 31 декабря 2018 года.

3.       На сегодняшний день данный Пресс-релиз -- единственный официальный источник информации о законе.

4.       Однако из данного Пресс-релиза все-таки можно сделать ряд выводов о его содержании. В частности:

5.       В течение 2019 года для каждой компании (партнерства) зарегистрированный агент должен установить ее налоговое резидентство.

6.       ТОЛЬКО в случае, если таковым будет резидентство BVI, компания должна продемонстрировать свое экономическое присутствие (economic substance) на BVI.

В Н И М А Н И Е: В БОЛЬШИНСТВЕ СМИ ГОВОРИТСЯ О ТОМ, ЧТО В С Е ОФФШОРНЫЕ КОМПАНИИ ДОЛЖНЫ ПОДТВЕРДИТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ПРИСУТСТВИЕ В СТРАНЕ РЕГИСТРАЦИИ – ДЛЯ BVI ЭТО Н Е В Е Р Н О

7.       В качестве подтверждения своего экономического присутствия на BVI зарегистрированному агенту должны быть представлены следующие документы \ информация:
             -   финансовая отчетность;
             -   количество сотрудников всего и на BVI в частности;
             -   адрес офиса на BVI;
             -   перечень оборудования на балансе, размещенного на BVI;
             -   имена и данные ответственных лиц.

8.       Данная информация будет отражена в системе BOSS (подробно о системе БОСС мы писали ранее).

9.       В случае если ответственные лица являются резидентами EC, информация будет передана в компетентные органы ЕС в рамках обмена налоговой информацией. Во всех остальных случаях она же будет раскрыта по запросу авторизованных органов BVI (FIA, FSC, ITA и др.).

10.       В случае если налоговое резидентство компании будет заявлено сервис-провайдеру в стране за пределами BVI, следует отдельно изучить последствия такого шага для бенефициаров, директоров и сотрудников компании.

11.       Какие документы должны быть предоставлены для целей подтверждения резидентства за пределами BVI - пока не известно. Ожидаем полного текста закона.

12.       Компании – налоговые резиденты BVI, вовлеченные в следующие виды деятельности, ДОЛЖНЫ вести деятельность с BVI:
             -   Банковский, страховой, фондовый и прочий финансовый бизнес.
             -   Шиппинговый (судоходный) бизнес.
             -   Холдинговая деятельность (!) и деятельность головной компании.
             -   Деятельность по управлению (владению) интеллектуальной собственностью.
             -   Дистрибьютерская и сервис-деятельность.

13. Возвращаясь к публикациям в СМИ по данной теме, хотим отметить, что несмотря на вышеуказанные упущения, представленный взгляд на разворачивающиеся события верен в подаче тенденции:

  • Да, действительно, в мире набирает силу тренд на создание Economic Substance (ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПРИСУТСТВИЯ) оффшорных компаний как условие их существования.
  • Да, пожалуй, в данных обстоятельствах следует подумать о редомицилировании в НЕОФШОРНЫЕ территории.
  • Да, скорее всего, будет затруднительно в ряде оффшорных территорий, на BVI в частности, открыть реальный офис с привлечением местного персонала или путем перевода собственного персонала.
  • Да, действительно, ранее (в течение этого года) борьба «за экономик сабстенс» велась силами банков и финансовых институтов, которые ставили наличие развернутого офиса как условие открытие счета. Теперь же в борьбу включились сами оффшорные юрисдикции. См наше сообщение на данную тему про Белиз.


ПРОДОЛЖЕНИЕ СЛЕДУЕТ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

По новому закону на БВО зарегистрированный агент должен будет установить налоговую резидентность регистрируемой компании

Премьер БВО Орландо Смит объявил, что был рассмотрен и будет одобрен в ближайшее время законопроект «Об Экономическом Сабстенсе» БиВиАй-ских компаний (Economic Substance (Companies and Limited Partnership Act, 2018)). Планируется, что он должен вступить в силу до 31 декабря 2018 года – данный срок был установлен ЕС.
 
Правительство БВО в течение 2017 года сотрудничало с ЕС на протяжении всего процесса проверки на предмет соответствия требованиям ОЭСР по предотвращению размывания налоговой базы и перемещения прибыли (BEPS). 

Вследствие ущерба, нанесённого ураганами Ирма и Мария в сентябре 2017 года, БВО было дано больше времени для выполнения требований ЕС. 

И вот в марте 2018 года Совет ЕС получил согласие БВО. При этом ЕС потребовал дополнительных заверений от БВО и иных низконалоговых юрисдикций, включая Бермуды, Каймановы острова и другие коронные владения, в отношении «экономического содержания», указанного в критерии 2.2 под заголовком «справедливое налогообложение». 

Новый закон введёт требования к экономическому содержанию для всех компаний и партнёрств, которые зарегистрированы на БВО.

Среди прочего каждый Зарегистрированный Агент должен будет установить НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КАКОЙ СТРАНЫ ЯВЛЯЕТСЯ РЕГИСТРИРУЕМАЯ КОМПАНИЯ (и при запросе компетентных органов представить им эту информацию).

Если компания является налоговым резидентом БВО, то она должна подтвердить свой Economic Substance на БВО.

Ожидаем текст законопроекта для его более скурпулезного анализа. Пока он оставляет много вопросов. Единственный вывод, на который мы решимся, это тот, что ожидаемое изменение законодательства на БВО, слава богу, не столь радикально, как на Белизе и оставляет какие-то надежды юрисдикции на выживание по крайней мере до...  момента введения публичного реестра бенефициаров, о чем велась речь год назад.

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Подготовка управленческой отчетности ON-LINE за 15 мин

Теперь иностранные банки при открытии счета в обязательном порядке требуют управленческую отчетность (Management Accounting) оффшорной компании, при том что оффшорные компании не обязаны подавать отчетность в государственные органы.

Мы можем помочь нашим клиентам с составлением такой отчетности, причем это можно сделать ОН-ЛАЙН за 15 минут на нашем новом сайте: Управленческая отчетность.

Мы предлагаем на выбор несколько вариантов взаимодействия:

  • Вы можете заполнить самостоятельно форму отчетности на нашем сайте и сразу получить готовый файл.
  • Вы можете заполнить форму отчетности с помощью наших консультантов-аудиторов.
  • Также Вы можете делегировать всю работу нашим специалистам и получить уже готовый файл с отчетностью (загрузив предварительно комплект необходимых документов). 

2018 Публикация Алина Дробышева

Недвижимость, приобретенная на нерезидента. Выгоды и риски

Статья опубликована в Правовой базе "Консультант" в 2018 году


Действующее российское законодательство признает иностранных и российских юридических лиц практически равными участниками рынка при приобретении и отчуждении недвижимости на территории РФ.

Ограничения и запреты для иностранных граждан и иностранных юридических лиц предусмотрены в отношении некоторых типов земельных участков, а именно:

  1. Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица не могут обладать на праве собственности земельными участками, находящимися на приграничных территориях и на иных установленных особо территориях Российской Федерации в соответствии с федеральными законами (п. 3 ст. 15 Земельного кодекса РФ).
  2. Право на заключение договора аренды земельного участка может быть приобретено коммерческой организацией с иностранными инвестициями на торгах (аукционе, конкурсе), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации (абз. 2 ст. 15 ФЗ "Об иностранных инвестициях в РФ").
  3. Иностранные граждане, иностранные юридические лица, а также юридические лица, в уставном капитале которых доля иностранных граждан, иностранных юридических лиц составляет более чем 50%, могут обладать земельными участками из земель сельскохозяйственного назначения только на праве аренды (ст. 3 ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения").
Приобретение недвижимости, дальнейшее владение ею и отчуждение влекут за собой налоговые последствия.

Постановка нерезидента на учет в налоговом органе

Прежде всего по факту приобретения недвижимости на территории РФ осуществляется постановка нерезидента на налоговый учет.

В соответствии с абз. 5 п. 2 ст. 84 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) постановка на учет в налоговом органе организаций по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества осуществляется в течение пяти дней на основании сведений, сообщенных Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (далее - Росреестр). Налоговый орган в тот же срок обязан выдать (направить) организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе.

По запросу иностранной организации налоговым органом может быть направлено заявителю свидетельство о постановке на учет и уведомление о постановке на учет в электронном виде, заверенные электронной цифровой подписью лица, подписавшего эти документы (абз. 3 п. 23 Приказа Минфина РФ от 30.09.2010 N 117н).

В целях совершенствования автоматического порядка постановки на учет в налоговом органе были приняты были приняты Дополнительное соглашение N 1 к Соглашению о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от 11 сентября 2017 года и Приказ Росреестра N П/0131, ФНС России N ММВ-7-6/187@ от 03.04.2018 "Об утверждении Порядка обмена сведениями в электронной форме о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества".

В соответствии с упомянутым Приказом, а также п. 4 ст. 85 НК РФ управления Росреестра представляют сведения в управления ФНС России в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации или изменения сведений в Едином государственном реестре недвижимости (далее - ЕГРН), а также ежегодно до 15 февраля представляют указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года, в объеме сведений, сформированных за предшествующий год.

Таким образом, для получения индивидуального номера налогоплательщика с момента приобретения недвижимости нерезидентом должно пройти не более 15 рабочих дней, фактически же дела обстоят несколько иначе.

Действительно, для получения свидетельства о постановке на учет необходимо ожидать выгрузки документов из Росреестра в территориальную налоговую, но, во-первых, передача не всегда осуществляется в установленные сроки. Во-вторых, по факту поступления информации в Росреестр необходимо подать заявление в территориальную налоговую по месту нахождения приобретенной недвижимости о выдаче уведомления/свидетельства о постановке на учет. Таким образом, заявительный порядок сохранен. Определение времени подачи такого заявления является задачей заявителя посредством произведения звонков в территориальную налоговую инспекцию.

Выходит красиво на бумаге, труднореализуемо на деле. Во всяком случае, никто не застрахован, что именно при передаче его сведений о приобретении недвижимости не возникнет технических неполадок в информационных системах госорганов, незапланированных смен исполнителей и других событий, препятствующих своевременной постановке нерезидента на налоговый учет.

Налог на имущество

Основной налог, который возникает при приобретении недвижимого имущества, - это налог на имущество организаций. Поскольку он является региональным, ставки его устанавливаются законодательством субъектов Федерации и не могут превышать 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ). В отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в Москве, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка в 2018 году составляет 1,5 процента (п. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций").

На основании п. 3 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, является находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности и полученное по концессионному соглашению.

При сомнении в определении вида имущества необходимо проверить наличие данных об объекте в ЕГРН. При отсутствии сведений в ЕГРН - установить, имеются ли основания, подтверждающие прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению, например для объектов капитального строительства: наличие документов технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешений на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектной или иной документации на создание объекта и (или) о его характеристиках (письмо ФНС России от 02.08.2018 N БС-4-21/14968@).

Для целей уплаты налога на имущество организаций и представления налоговой декларации объектами налогообложения по налогу на имущество организаций не признаются (п. 4 ст. 374 НК РФ):
  • 1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
  • 2) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ федерального значения;
  • 3) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ, в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Порядок определения налога может быть представлен так:

(Кадастровая стоимость имущества x Ставка налога) - Авансовые платежи = Налог за имущество.

В случае если определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

В отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций указано, что в случае, если кадастровая стоимость не определена, налоговая база принимается равной нулю (п. 14 ст. 378.2 НК РФ).

Ввиду отсутствия в п. 6 ст. 378.2 НК РФ конкретизации объектов налогообложения, правило об использовании кадастровой стоимости здания при определении налоговой базы, вероятно, должно применяться и в отношении помещений, принадлежащих иностранной организации.

Если же не определена и кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, принадлежащее иностранной организации, применяется правило п. 14 ст. 378.2 НК РФ: налоговая база равна нулю.

При этом обязанность по представлению налоговых деклараций по налогу на имущество организаций, предусмотренная ст. 386 Кодекса, распространяется и на иностранные организации, владеющие имуществом, налоговая база в отношении которого равна нулю (письмо ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-14/8527@).

К слову об обязанности по представлению налоговой декларации, отметим, что иностранное юридическое лицо как владелец объекта недвижимости обязано также сообщать в налоговый орган по местонахождению своей недвижимости сведения об участниках этой иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица - сведения о ее учредителях) по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, включая раскрытие порядка косвенного участия (при его наличии) физического лица или публичной компании, в случае, если доля их прямого и (или) косвенного участия в иностранной организации (структуре без образования юридического лица) превышает 5 процентов (абз. 2 п. 3 ст. 386 НК РФ).

При наличии у иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) нескольких объектов имущества сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения одного из объектов имущества по выбору этого лица (п. 3.2 ст. 23 НК РФ).

Налог на прибыль

Иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль.

К доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации относятся в том числе доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации и доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества.

Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена для иностранных организаций в размере 20% (пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ).

Налог на прибыль иностранных организаций, не связанную с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов, также признаваемых объектами недвижимости, в связи с осуществлением международных перевозок, - 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ).

По данному вопросу следует учитывать субъектный состав сделок по отчуждению и сдачи в аренду. Если стороной в сделке с иностранной компанией является российское юридическое лицо, последнее обязано удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль, то есть выступает налоговым агентом. Если стороной в сделке с иностранной компанией является физическое лицо, то исчислить и уплатить налог на прибыль организаций в России должна сама иностранная организация.

Иностранные юридические лица в данном контексте имеет смысл разделить на два типа:
  1. Компании, зарегистрированные в государствах, с которыми у РФ имеются соглашения об избежании двойного налогообложения.
  2. Компании, зарегистрированные в классической офшорной юрисдикции.
Планируя сделку, следует учитывать факт наличия/отсутствия у РФ соглашения об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством, предусматривающего нулевую или невысокую ставку налога у источника, а также, по возможности, невысокую эффективную ставку налога на прибыль и отсутствие других налогов на данный вид доходов. При этом нужно помнить, что если в соответствии с международным соглашением выплачиваемый доход облагается в РФ по пониженной или нулевой ставке, для применения этой ставки иностранная организация должна предоставить подтверждение своего постоянного местонахождения в соответствующем государстве (ст. 312 НК РФ).

Отметим, что в некоторых случаях соглашения об избежании двойного налогообложения закрепляют перечень объектов недвижимого имущества, отличный от того, что предусмотрен российским правом. Так, например, согласно п. 2 ст. 6 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы морские и воздушные суда не рассматриваются для целей налогообложения в качестве недвижимого имущества.

Налоговую базу по налогам на прибыль, связанную с арендой недвижимого имущества, можно уменьшить за счет:
  • 1) передачи арендуемого недвижимого имущества в доверительное управление;
  • 2) увеличения расходов, связанных с содержанием недвижимого имущества (расходы на ремонт: расходы на реконструкцию, расходы на текущий ремонт, расходы на капитальный ремонт, расходы на реконструктивные работы).
Если нерезидент сдает недвижимое имущество в аренду, важно проработать условия договора аренды, касающиеся порядка распределения расходов по капитальному и текущему ремонту, реконструкции и реконструктивным работам, так, чтобы они соответствовали законодательным нормам о возможности отнесения соответствующих расходов на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Согласно положениям ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Уменьшение допускается при соблюдении одновременно следующих условий:
  • 1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;
  • 2) обязательство по сделке (операции) исполнено контрагентом и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.
Поскольку в сделках с недвижимым имуществом всегда появляются какие-то расходы, обоснованность которых может быть поставлена под сомнение контролирующими налоговыми органами, разумно сопровождать каждое действие в рамках этих сделок пакетом документов, которые смогут послужить доказательствами добросовестности налогоплательщика и его контрагентов.

Если между иностранными и российскими организациями по налогу на прибыль организаций нет серьезных отличий, то положение иностранца - физического лица по уплате НДФЛ не представляется выгодным. Так, при получении дохода от источников в Российской Федерации нерезиденту - физическому лицу придется заплатить НДФЛ по ставке 30%. При этом не имеет значения, как долго имущество находилось в собственности: имущественные вычеты не применяются.

Таковы особенности приобретения нерезидентом недвижимости на территории РФ. Подводя итог, можно отметить, что на сегодняшний день существенных отличий в положении резидентов и нерезидентов, которые можно было бы использовать в пользу владельца-нерезидента, не предусмотрено. Преимущество нерезидентного положения можно использовать при наличии между государствами соглашения об избежании двойного налогообложения, предусматривающего более выгодные условия, а также при применении сниженной налоговой ставки по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду судов воздушного и водного транспорта.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

1 ноября 2018 года делегация Минфина США проверяла «домашнюю работу», которая была задана Центральному банку Кипра во время предыдущего визита в мае-июне 2018 года (что повлекло публикацию циркуляра ЦБ от 14 июня 2018 года).

Результаты проверки были представлены в виде Циркуляра BS 6020 от 2 ноября 2018.

В дополненной версии определения SHELL companies (компаний - пустышек) присутствует расширительная коннотация экономической деятельности компании, свидетельствующая о НЕВОЗМОЖНОСТИ отнесения компании к этой  категории (shell-company).

В соответствии с документом, SHELL company считается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, у которой:

1) нет физического присутствия и она не ведет деятельность в стране регистрации (за исключением почтового адреса);

Под физическим присутствием компании/организации имеется в виду наличие офиса, используемого для ведения деятельности, в стране регистрации. Отсутствие руководства также может толковаться как физическое отсутствие. 

2) а также компания не ведет постоянную экономическую деятельность в стране регистрации, почти не имеет самостоятельной экономической ценности и документального доказательства обратного.

Свидетельством ведения экономической деятельности могут считаться следующие факты:

  • компания учреждена с целью владения долями (акциями) другого юридического лица или лиц, ведущих законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
  • компания учреждена с целью владения нематериальными или иными активами (включая недвижимость, морские и воздушные суда, портфели инвестиций, долговые и финансовые инструменты);
  • компания учреждена с целью содействия торговле валютой и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
  • компания действует в качестве казначея компаний, признанных группой, или управляет деятельностью группы;
  • или другой случай, когда может быть предоставлено убедительное доказательство того, что компания ведет законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами.
Банкам предписывается избегать деловых отношений с компанией, если она подпадает под приведенное выше определение и:
  • зарегистрирована в юрисдикции, где нет обязанности подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и добровольно не готовит такую отчетность
  • а также компания является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или список ОЭСР "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или вообще не имеет налоговой резидентности.

2018 Колонка партнера Елена Данкова

Специальные административные районы остров Русский в Приморском крае и остров Октябрьский в Калининградской области

Нормативная база:
 
ФЗ от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»
 
ФЗ от 03.08.2018 № 290-ФЗ «О международных компаниях»
 
Постановление Правительства РФ от 06.09.2018 № 1062 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (в п.1 Положения о Минэкономразвития)
 
ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
 
Определение:
 
Специальные административные районы (САР) – это определенные территории РФ, на которых ограниченный круг лиц может заключить договор об участии в деятельности САР. Заключение такого договора может позволить использовать льготное правовое регулирование РФ.
 

Особенности Примечания
Только иностранные организации п.1 ст.5 №291-ФЗ
Не могут стать участниками САР: Кредитные организации, некредитные финансовые организации, операторы платежных систем и операторы услуг платежной инфраструктуры п.4. ст.5 № 291-ФЗ
Должны отвечать признакам международных компаний (см. ниже) Статус международной компании предоставляется одновременно с госрегистрацией в ЕГРЮЛ
Должна быть коммерческой корпоративной организацией п.2 ст.1 № 290-ФЗ
Должна принять решение об изменении своего личного закона на российское право
 
Впоследствии личный закон опять можно сменить с согласия Правительства РФ
п.2 ст.1 № 290-ФЗ
 
 
 
ст.11 №290-ФЗ
Должна осуществлять деятельность на территории нескольких государств, в т.ч. РФ через свои прямо или косвенно подконтрольные лица либо через филиалы или представительства (иные обособленные подразделения)
Принимает обязательство – осуществить инвестиции на территории РФ в объеме не менее 50 млн.руб
 
Минимальный срок для осуществления инвестиций - 6 месяцев
 
На основании заявления о намерениях осуществлять инвестиции на территории РФ, специального инвестиционного контракта, концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном (муниципально-частном) партнерстве или иного договора
п.6 ст.2 № 290-ФЗ
 
 
 
п.6 ст.2 № 290-ФЗ
 
 
пп.3 п.3 ст.2 №290-ФЗ
Обязанность осуществить инвестиции межд.компания может возложить  на любое лицо из группы лиц, в состав которой входит данная международная компания без согласия управляющей компании п.10 ст.2 № 290-ФЗ
 
В законах нет норм о субсидиарной ответственности по инвестиционному обязательству
Должна быть создана в государстве - члене или наблюдателе Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) или члене Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма (Манивэл) пп.4 п.3 ст.2 №290-ФЗ
 
http://www.fatf-gafi.org/about/membersandobservers/
 
https://www.coe.int/en/web/moneyval/moneyval-brief/members
Заявка должна быть подписана лицом (лицами), имеющим право действовать от имени заявителя без доверенности п.2 ст.5 № 291-ФЗ
Межд. компания оплачивает ежегодный регистрационный сбор
 
ст.12 № 290-ФЗ
Данное положение применяется по истечении одного года со дня вступления в силу соответствующих изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ.
В редакции НК РФ, вступающей в силу с 01.01.2019, положений о регистрационном сборе нет.
По заявлению компании доступ к содержащимся в ЕГРЮЛ сведениям об ее участниках, о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени межд.компании, ограничивается (могут быть скрыты) ст.6 №290-ФЗ
 
Касается лишь режима раскрытия информации третьим лицам и не отменяет требования о раскрытии бенефициаров уполномоченному органу, в том числе во исполнение требований о противодействии отмыванию денежных средств
Налоговые льготы доступны только международным холдинговым компаниям (МХК).
 
Налоговые льготы для компаний(в новой ред. НК РФ, вст. в силу с 01.01.2019г.):
  • компании не учитывают прибыль своих КИК (льгота действует до 1 января 2029 г.);
  • могут применять ставку 0% к полученным дивидендам (пп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • 0% по доходам от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале и акций организаций (п. 4.1 ст. 284 НК РФ).
Налоговые льготы для лиц, участвующих в МХК:
  • МХК может применить ставку 5% по дивидендам, выплаченным ею иностранным лицам (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
МХК одновременно соответствуют условиям:
1) иностранная организация, на основе которой была образована международная компания, создана до 2018 года;
2) контролирующие лица иностранной организации, на основе которой была создана международная компания, стали таковыми до 2017 года;
3) международная компания не позднее 15 рабочих дней со дня ее регистрации в РФ представила в свою налоговую инспекцию такие документы и сведения:
- финансовую отчетность иностранной организации за последний завершившийся до даты регистрации финансовый год;
- положительное аудиторское заключение;
- сведения о контролирующих лицах* международной компании.
 
* гражданин или юрлицо, доля участия которого в этой международной компании более 15%. Для физлиц эта доля определяется совместно с супругами и несовершеннолетними детьми. Когда условие о доле не соблюдено, лицо все равно может быть признано контролирующим, если контролирует организацию в своих интересах или интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (п. 3.1, 6 ст. 25.13 НК РФ)
Валютное регулирование
Международные компании признаются нерезидентами РФ
 
пп. «в» п. 6, пп. «е. 1» п. 7 ч. 1 ст. 1 № 173-ФЗ
 
Нерезиденты могут без ограничений, не открывая банковские счета, совершать следующие операции с иностранной валютой и рублями (ч. 1.1 ст. 10 № 173-ФЗ):
•          осуществлять переводы на территории РФ между собой;
•          осуществлять переводы с территории РФ;
•          получать переводы на территории РФ.
 
Наличные расчеты осуществляются с учетом их предельного размера.
 
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания внесет изменения в налоговое законодательство

Правительство Великобритании сообщило об изменениях, которые планируется внести в налоговое законодательство.  С 1 апреля 2020 года планируется снизить ставку корпоративного налога с 19% до 17%, а также ввести налог на доходы от цифровых услуг Так же будут внесены уточнения в правила налогообложения контролируемых иностранных компаний,  понятие постоянного представительства и др.
 
Законопроект будет опубликован 7 ноября 2018 года. 
 
По материалам Deloitte
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС России создала специальный сайт по CRS

Федеральная Налоговая служба создала специальный сайт для финансовых организаций с разъяснениями по автоматическому обмену  – «Предоставление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР».
 
Данный сервис позволяет российским организациям финансового рынка в электронном виде направлять отчетность. А также дает информацию о Международном стандарте и Правилам отчетности.
 
Также на сайте  в разделе «Информация» опубликованы ответы на часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 НК РФ и постановления Правительства Российской Федерации № 693 от 16 июня 2018 года; представлена техническая документация – форматы отчетов, схемы, протоколы и рекомендации, международные и национальные нормативно-правовые акты.
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швеция подозревает Nordea Bank в масштабном отмывании денег ​

Управление по экономическим преступлениям Швеции (Swedish Economic Crime Authority) подозревает Nordea Bank в масштабном отмывании денег. Официальное расследование пока не начато.
 
Инвестфонд Hermitage Capital Management Билла Браудера подал жалобу на банк в правоохранительные органы Швеции и Норвегии с просьбой расследовать подозрительные операции, которые проводились в 2007—2013 годах.
 
Nordea Bank заявил, что он осведомлен о переданных документах и тесно сотрудничает с соответствующими органами.
 
Ранее, в 2015 году шведский регулятор оштрафовал банк на 50 млн. шведских крон за нарушение правил по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Минфин России разъяснил порядок исчисления налога на прибыль при уменьшении уставного капитала дочерней иностранной организации

Ведомство сообщило, что к доходам, полученным учредителем при уменьшении уставного капитала дочернего иностранного общества, пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется, поскольку порядок уменьшения уставного капитала иностранной организации не регулируется законодательством РФ.

Напомним, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества или имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником):

  • при уменьшении уставного капитала в соответствии с законодательством РФ;
  • при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества;
  • при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.
(Письмо Минфина России N 03-03-06/1/67449 от 20 сентября 2018 года).

По материалам Консультант

 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В 2020 году ожидается значительное смягчение валютных ограничений

Минфин разработал законопроект, значительно смягчающий валютный закон для владельцев валютных счетов.

Предлагается снять ограничения на получение резидентами ЛЮБЫХ средств от нерезидентов на счета, открытые за рубежом. Эта поправка распространится только на счета, открытые в иностранных банках, расположенных в государства-членах ОЭСР и FATF, у которых есть договоренность с ФНС об автоматическом обмене информацией. Списки соответствующих стран будут опубликованы на сайте ФНС.

Минфин также предлагает сделать исключение для малозначимых и "спящих" счетов резидентов (напомним, что лица, проживающие за рубежом более 183 дней, уже освобождены от отчетности с 1 января 2018 года): освободить от обязанности отчитываться о движении по счетам, если на конец периода остаток по ним не превышает 600 тыс. рублей (или эквивалента в валюте) и при этом в течение года не было зачислений на такой счет (вклад), либо годовой оборот не превышает сумму 600 тыс. рублей.

Из минусов законопроекта можно назвать тот факт, что вскоре отчитываться нужно будет и по счетам, открытым в платежных системах.

Планируется, что поправки вступят в силу с 1 января 2020 года.
Команда GSL будет следить за ходом новой законодательной инициативы Минфина. 

По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР обновила документ –  Руководство по пострановой отчетности  

ОЭСР выпустила дополнительное Руководство в помощь налоговым службам и международным организациям с внедрением пострановой отчетности в рамках Плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS). В списке из 15 в рамках Плана этот пункт идет под номером 13.
 
В документе содержатся вопросы и ответы по теме дивидендов и числу сотрудников, которые необходимо раскрывать отдельно по каждой стране, участвующей в пропорциональной консолидации при подготовке консолидированной финансовой отчетности. По мнению представителей ОЭСР, хотя п.13 предполагает исключение дивидендов, поступающих от других организаций в составе группы, из выручки, данный пункт при этом не очень четко объясняет, нужно ли при этом исключать дивиденды от других организаций в составе группы из прибылей или убытков до налогов. И ОЭСР беспокоится, что разные страны могут выбрать разные подходы.
 
Руководство предоставляет в этом плане относительную гибкость: если учетные стандарты позволяют организации в составе международной группы включить свою долю в выручке другой организации в состав прибыли до уплаты налогов при подготовке индивидуальной отчетности, и эта доля включена в состав консолидированной прибыли до налогов, то этот факт нужно также отразить в отдельной таблице с информацией по юрисдикциям.
 
Также в Руководстве теперь прямо указывается, что если финансовые данные по организациям-участникам отражаются на пропорциональном базисе, то и данные по сотрудникам организации-участника также должны раскрываться пропорционально.
 
По материалам GAAP.RU

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС внесет изменения в список стран для автоматического обмена страновыми отчетами и обмена финансовой информацией

Опубликован проект приказа, в соответствии с которым утверждается утверждает перечень юрисдикций, дополненный территорией Бермуды, которые заявили о готовности обмениваться страновыми отчетами с Российской Федерацией в автоматическом режиме после вступления в силу действующего приказа ФНС России от 30 мая 20 2018 года.

Согласно официальному списку активаций отношений по автоматическому обмену страновыми отчетами, который опубликован ОЭСР, в настоящее время 56 юрисдикций заявили о готовности осуществлять такой обмен с Российской Федерацией.

Кроме того опубликован проект приказа, обновляющий перечень иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Существующий перечень будет дополнен следующими юрисдикциями: Азербайджан, Аруба, Багамские острова, Бахрейн, Вануату, Гренада, Гонконг, Макао, Сент-Китс и Невис, Объединенные Арабские Эмираты,

Таким образом, в настоящее время 85 юрисдикций заявили о готовности осуществлять такой обмен с Российской Федерацией.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Лицензирование для сервис-провайдеров в Гонконге

В соответствии с законодательством по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма в Гонконге (Anti ‐ Money Laundering and Counter ‐ Terrorist Financing Ordinance, Cap. 615) для лиц и компаний, оказывающих корпоративные и трастовые услуги (trust or company service providers - TCSP),  с 1 марта 2018 года введено лицензирование.

Основные обязанности лицензируемых компаний:

  • получение предварительного одобрения от Регистратора Компаний (Регистрар) в отношении лица, намеревающегося стать бенефициаром, партнёром или директором владельца лицензируемой компании;
  • предоставление отчётов Регистрару об изменении данных;
  • уведомление Регистрара о прекращении деятельности;
  • выполнение текущих обязательств владельца лицензии TCSP, включая обязательные требования по комплексной проверке клиентов и ведению отчётности.
Лицензия выдается сроком на три года с возможностью последующего продления и прекращает свое действие в случае смерти лица или ликвидации компании.

Для компаний, на момент введения изменений в законодательство уже оказывавших корпоративные и трастовые услуги, был установлен переходный период 180 дней.

Директор и бенефициар лицензируемой компании должны пройти тест на пригодность ("fit and proper test"), который направлен на выявление фактов отсутствия у них  судимостей по AML-законодательству; судимостей за пределами Гонконга, связанных с отмыванием денег или финансированием терроризма, мошенничеством или коррупцией, а также информации не является ли он банкротом.

В случае, если Регистрар примет решение не выдавать компании лицензию, она будет уведомлена об этом письменно с указанием причин и возможностью обжаловать в Anti-Money Laundering and Counter-Terrorist Financing Review Tribunal в течение 21 дня со дня отправки уведомления.

За оказание трастовых и корпоративных услуг без лицензии будут применяться санкции в виде штрафа в размере до $100 000 и лишения свободы на срок до 6 месяцев.

В случае изменения в данных, ранее предоставленных Регистрару, необходимо уведомить об этом Регистрара в течение 1 месяца с даты, когда произошли изменения. Это могут быть изменения, связанные с:
  • изменением наименования лицензируемой компании, юридического адреса, электронной почты, телефона и пр.;
  • сменой бенефициара, партнера, директора, compliance officer, AML-officer;
  • сменой лица, прошедшего fit and proper test;
  • изменениями в сведениях о бенефициаре, партнерах, директорах, compliance officer, AML-officer.
К компании, которая не сообщит о надлежащих изменениях или о прекращении деятельности компании, будут применены санкции в виде штрафа в размере HK$50 000 либо дисциплинарной ответственности. 

Лицензируемая компания должна соблюдать требования AML.

На сайте Registry for Trust and Company Service Providers находится Реестр лицензируемых компаний, и наличие у компании лицензии можно проверить в открытом доступе.

UPDATE сентябрь 2018 года

В настоящее время наш офис в Гонконге прошел проверку на соответствие критериям и получил соответствующую лицензию.
 

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Физических лиц предлагают освободить от уголовной ответственности за невключение прибыли КИК в налоговую базу еще на один год

В Госдуму РФ внесен законопроект, согласно которому предлагается освободить физических лиц от уголовной ответственности за невключение прибыли КИК в налоговую базу в 2018 году в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе в результате преступления, возмещен в полном объеме. 

Напомним, действующее законодательство освобождает юридических и физических лиц за невключение прибыли КИК в налоговую базу только в 2016–2017 годах. 

По материалам Deloitte

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала ряд экспертных отчетов о внедрении положений Плана BEPS

В опубликованных отчетах говорится о внедрении стандартов в Австралии, Ирландии, Израиле, Японии, Мальте, Мексике, Новой Зеландии и Португалии.

Документы включают в себя более 130 рекомендаций по выполнению предписаний, сформулированных в Действии 14 Плана BEPS и направленных на совершенствование взаимосогласительных процедур по разрешению налоговых споров о применении СОИДН.
 
Всего уже завершено 29 экспертных обзоров и еще 8 ожидают утверждения.
 
По материалам ОЭСР

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС изменит «черный список» стран, не предоставляющих налоговую информацию

Федеральная налоговая служба опубликовала  для общественного обсуждения проект приказа с обновленным перечнем стран, с которыми Россия не обменивается налоговой информацией.
 
Из списка планируется исключить:

  • Белиз;
  • Бразилия;
  • Лихтенштейн;
  • Панама;
  • Сейшелы;
  • Сент-Китс и Невис;
  • Уганда.
Добавить в список планируется Канаду и Республику Конго.
 
В случае одобрения документ заменит действующий в настоящее время приказ с 1 января 2019 года.

По материалам ТАСС

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Черногория начинает программу получения гражданства за инвестиции

Власти Черногории объявили о запуске программы получения гражданства через инвестиции. Планируется, что программа заработает уже с октября этого года.

Заинтересованным лицам будет предложено несколько вариантов:

  • инвестировать 450 000 EUR в некоторые из проектов развития, ранее одобренные правительством, в развитых зонах Черногории, или
  • инвестировать 250 000 EUR  в проекты  в регионах, ранее одобренные правительством, в менее развитых областях.
Кроме того, правительство будет взимать плату в размере до 100 000 EUR за заявку.

Получить паспорта в качестве инвесторов смогут лишь 2 тыс. иностранных граждан в течение первых трех лет действия программы. В течение месяца после подачи заявления участники программы получат статус постоянного резидента Черногории, а через шесть месяцев — гражданство страны.
 
Правительство Черногории ожидает, что эта программа приведет к увеличению экономической активности и движению капитала.

По материалам  РБК

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС напоминает, что приближаются сроки сдачи отчетности о клиентах – налоговых резидентах иностранных государств

На официальном сайте Налоговой службы появилась информация о том, что с 20 июля 2018 года российские организации финансового рынка могут направлять в ФНС России сведения о клиентах, их выгодоприобретателях и контролирующих лицах, которые являются иностранными налоговыми резидентами.
 
В первой отчетности необходимы сведения о ранее заключенных договорах: 

  • с физическими лицами, стоимость по которым превышает 1 000 000 USD (или эквивалент в другой валюте);
  • с юридическими лицами, стоимость по которым больше 250 000 USD (или эквивалент в другой валюте).
Документы отправляются через специальный сервис на странице ФНС РФ - «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР» .
 
Сведения о правилах, порядке и сроках отчетности размещаются в разделе «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР».
 
Также сообщается, что первый обмен с компетентными органами иностранных государств будет осуществлен  в сентябре этого года.
 
По материалам ФНС

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Коронные территории подписали новые налоговые соглашения с Великобританией

Великобритания подписала новые налоговые соглашения с Джерси, Гернси и островом Мэн.
 
Соглашения очень похожи друг на друга и включают меры, отражающие результаты проекта BEPS (противодействие размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли), продвигаемого странами «Большой двадцатки» и ОЭСР. Вот некоторые из ключевых изменений: 

  • определение корпоративного резидентства, которое будет согласовано компетентными органами подписавших сторон, а не определено местом управления, как сейчас;
  • изменение определения постоянного представительства и соответствующих распределений прибыли;
  • устранение двойного налогообложения дивидендов, процентов и роялти в случаях, когда доход фактически принадлежит резиденту другого договаривающегося государства, для определенных категорий резидентов: в отношении процентов и роялти в т.ч. для листинговых компаний, акции которых торгуются на признанных фондовых биржах, и для компаний, в которых менее 25% акций или прав принадлежат лицам за пределами этой территории. Однако положения о двойном налогообложении у этих трех территорий различные;
  • использование правила основной цели при применении льгот по соглашению;
  • помощь в сборе налогов; а также
  • добавление положений об обмене информацией по запросу, которые ранее были изложены в отдельном соглашении об обмене налоговой информацией. 
Соглашения вступят в силу после того, как каждая подписавшая сторона завершит свою парламентскую процедуру и обменяется с другими письменными нотами, возможно, к началу 2019 года.
 
Министр по внешним связям Джерси Ян Горст заявил, что избежание двойного налогообложения «имеет большое значение, учитывая тесные корпоративные и индивидуальные отношения, существующие между Джерси и Великобританией». Он добавил, что эти отношения еще больше укрепятся после выхода Великобритании из Европейского союза.
 
По материалам STEP

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Глава ФНС: тенденции и перспективы автоматического обмена

26 июня президент Владимир Путин встретился с руководителем ФНС Михаилом Мишустиным для обсуждения ряда важных для граждан процессов, связанных с проектами службы. Глава ФНС рассказал о том, как выглядит сейчас среди прочего положение с автоматическим обменом информацией (интервью газете Коммерсантъ):
 
«Финансовый мир становится практически абсолютно прозрачным, и это данность. В ближайшее время транзакции и физических лиц, и компаний будут известны администрациям основных налоговых юрисдикций. Сегодня невозможно бесследно спрятать капиталы в какой-то юрисдикции, всего лет пять назад это было достаточно просто сделать, но это время закончилось на наших глазах.
 
Мы достаточно активно работаем с иностранными коллегами по обмену информацией, это мировой тренд. Все страны мечтают о том, чтобы их налогоплательщики не прятали доходы, которые зарабатываются именно в этих странах. В этом смысл тех действий, которые делает G20.
 
С этого года начинается автоматический обмен налоговой информацией. Это новая форма взаимодействия налоговых органов стран мира, когда информация установленного формата будет передаваться не по запросу, как это делалось ранее, а в автоматическом режиме. Это чисто автоматический обмен, и в зону видимости попадут абсолютно все налогоплательщики. Мы как Российская Федерация утвердили всю необходимую нормативную базу для такого обмена. 7 июня мы успешно присоединились к единой системе передачи данных (Common Transmission System, CTS) ОЭСР, которая технически обеспечит автоматический обмен информацией с нашими зарубежными партнерами.
 
В состав участников международного автоматического обмена входят самые популярные у бизнеса низконалоговые и офшорные юрисдикции. ФНС максимально расширила перечень государств-партнеров для обмена, которых уже почти 100 юрисдикций, в том числе это Британские Виргинские острова, Гибралтар, Каймановы острова, Кипр, Швейцария и многие другие.
 
Информация, которая получена нами по CTS, позволит нам не только выявлять наличие незадекларированных зарубежных финансовых счетов и активов, но и сопоставлять с тем, как нам представляли информацию россияне по контролируемым иностранным компаниям (КИК). Возможность проследить реальные схемы финансовых потоков и владения активами абсолютно реальна.
 
Скажу сразу, что в 2018 году на 50% выросло число КИК, о которых отчитались налогоплательщики. Активно проходит второй этап добровольного декларирования зарубежных счетов и активов. Это говорит о возрастающем доверии к российским налоговым органам.
 
Что мне хочется сказать вам с точки зрения обмена информацией, уважаемые налогоплательщики. Очень важно, чтобы вы разобрались по поводу своего имущества, своего капитала и оплаты налогов со своей страной. В мире многие могут попасть в сложную ситуацию, это уже происходит, хотя об этом слишком много не говорят: у кого-то арестовали счет, в отношении кого-то возбудили дело. Всем известно, например, сколько потеряли российские бизнесмены денег на Кипре. Здесь государство не просто протягивает вам руку, оно готово пожать эту руку, если вы будете честными. Президент много раз говорил: пожалуйста, разберитесь со своими зарубежными активами, потому что будет очень сложно доказывать в зарубежных юрисдикциях и в судах свою правоту. Для этого в первую очередь нужно привести в порядок свои налоги дома.
 
Со своей стороны, важно протянуть ниточку резидентства. Резидентство — и это важно — не равно гражданству. Если вы являетесь налоговым резидентом России, вы должны четко разобраться в ваших доходах и активах. Все не так сложно. Информация о том, что у вас есть счет в иностранном банке,— это вообще простое уведомление, которое можно скачать на нашем сайте. Посмотрите специальную декларацию, в ней попунктно можно перечислить и задекларировать то, что есть. Амнистия будет продолжаться еще до 1 марта 2019 года.
 
Знаете ли вы, например, историю утечек из ФНС данных, так или иначе связанных с амнистией, с КИК, с налоговыми данными из других юрисдикций, которые получены нами по этим каналам? А это очень важно, мы к этому относимся серьезно. У нас есть соответствующее поручение главы государства, главы правительства, первый заместитель председателя правительства Антон Германович Силуанов нас регулярно по этому поводу собирает. Необходимо, чтобы было абсолютно точно известно: информация в сохранности. Спецдекларации признаются налоговой тайной в соответствии со ст. 102 Налогового кодекса. ФНС России с этой своеобразной функцией депозитария конфиденциальной информации успешно справляется.
 
Наши полномочия и все то, что касается администрирования с точки зрения фискальной политики, достаточно либеральны по сравнению с налоговыми администрациями в других странах мира. Мы проходим период построения доверительных отношений с налогоплательщиками, пытаемся сделать так, чтобы нашими сервисами можно было обеспечить комфорт налогоплательщику. Но вторая часть налогового администрирования — это штрафы, пени, проверки. Ответственность за уклонение от уплаты налогов существует, и не надо забывать, что в мире уклонение от уплаты налогов является самым серьезным преступлением.
 
Но надо понимать и следующее: добросовестным налогоплательщикам автоматический обмен информацией ничем не грозит. Информация, которую мы будем получать в рамках автоматического обмена, в первую очередь, расширит возможности ФНС России по риск-ориентированному налоговому контролю. Это глубже и точнее, чем предпроверочный анализ, меньше налоговых проверок, выше результат. При этом очевидно, что административная нагрузка на добросовестных налогоплательщиков точно уменьшится.»
 
По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Парламент Великобритании утвердил законопроект о выходе из ЕС

Палата лордов британского парламента простым большинством окончательно утвердила правительственный вариант законопроекта о выходе Соединенного Королевства из Евросоюза.
 
«Парламент принял законопроект о “Брекзите”. Это важный шаг в реализации спокойного и упорядоченного выхода из ЕС — такого, за который проголосовал народ», - написала в своем твиттере премьер-министр Великобритании Тереза Мэй.
 
26 июня законопроект одобрила Королева Великобритании Елизавета II. Королевская санкция - заключительная стадия принятия документа.
 
Переговоры по выходу Британии из ЕС начались 19 июня 2017 года. Ожидается, что Лондон покинет Евросоюз 29 марта 2019 года.
 
По материалам GAAP.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр запускает Регистр по инвестиционному гражданству

Министерство финансов Кипра сообщило, что Комитет по надзору и контролю за правительственной программой «гражданство за инвестиции» начинает прием заявок от поставщиков сопутствующих услуг на включение в официальный регистр таких компаний.
 
Заявку можно подать на сайте комитета на греческом или английском языках.
 
Поставщики услуг, способствующие получению гражданства инвесторами, в частности, застройщики, юридические и бухгалтерские фирмы, обязаны следовать положениям специально разработанного свода правил поведения, который, среди прочего, требует проверки источников происхождения капитала инвестора. Кроме того, такие компании не имеют права продвигать программу инвестиционного гражданства как «продажу паспортов Кипра».
 
Регистр будет опубликован 31 июля 2018 года на сайтах Министерства финансов, Министерства внутренних дел и инвестиционного агентства Invest Cyprus (бывшего Кипрского агентства по привлечению инвестиций). Регистр от 31 июля будет включать компании, чьи заявки были поданы и одобрены до 18 июля, и будет регулярно обновляться.
 
Тем временем, соискатели на получение инвестиционного гражданства будут продолжать следовать прежней процедуре подачи документов до 30 июля текущего года. Начиная с 31 июля заявки на натурализацию инвесторов могут быть поданы только посредниками, включенными в регистр.
 
По материалам CyprusRussianBusiness

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейская комиссия опубликовала проект поправок к Директиве об НДС

Поправки к Директиве об НДС 2006 года предусматривают определение порядка исчисления НДС при осуществлении трансграничных сделок.
 
Поправками предлагается внести следующие изменения:

  • создать единый портал для подачи налоговых деклараций по НДС во всех странах ЕС;
  • взимать НДС при совершении трансграничных операций внутри ЕС на основании тех же правил, что и при заключении национальных сделок внутри любой из стран ЕС;
  • упростить процедуру выставления счетов-фактур, позволяющую продавцам оформлять счета-фактуры в соответствии с правилами собственной страны при осуществлении трансграничных операций;
  • предусмотреть возможность уплаты НДС в стране ЕС, в которой находится конечный потребитель товара, по ставке данной страны.
Изменения вступят в силу 1 июля 2022 года.
 
По материалам Deloitte

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банки UniCredit и Societe Generale могут объединиться

Financial Times со ссылкой на информированные источники сообщила, что итальянский банк UniCredit может объединиться с французским банком Societe Generale.
 
По данным газеты, руководство итальянского банка обсуждает эту идею уже несколько месяцев. Официальных заявлений и предложений в адрес Societe Generale пока не было, однако члены совета директоров SocGen также изучают возможность такой сделки. Переговоры находятся на ранней стадии, подчеркнули собеседники издания.
 
По материалам Ведомости

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР представила обзор по теме пострановой отчетности

Организация экономического сотрудничества и развития представила первый обзор ситуации с внедрением режима пострановой отчетности в соответствии с рекомендациями своего плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS). Из него следует, что практически все страны, в которых расположены главные офисы крупных международных компаний, внедрили у себя новые требования.
 
Представленный обзор в основном отражает внедрение новых правил в национальное законодательство и административную систему отдельных стран по состоянию на январь. Его также можно считать частью фазового подхода ОЭСР к мониторингу, в рамках которого на протяжении трех последовательных лет будет проверяться соответствие национального законодательства и админресурса отдельных стран, организация информационного обмена и соблюдение конфиденциальности информации.
 
В обзоре рассматриваются 95 юрисдикций, на которые распространяются ключевые правила BEPS – включая Россию.
 
Согласно результатам мониторинга, в России механизм обязательной пострановой отчетности вступил в силу для годовых периодов, начиная с 1 января 2017 года (и добровольной подготовкой, предусмотренной с 1 января 2016 года). Он предусмотрен Налоговым кодексом. Национальное законодательство и сфера администрирования РФ соответствуют всем ключевым условиям, не считая:

  • исключения, предусмотренного на случаи военно-промышленного сотрудничества и стратегических организаций;
  • местных условий для подготовки отчетности, которые не соответствуют ключевым условиям;
  • того факта, что контрольные мероприятия не применяются в течение трех первых отчетных периодов.
 
В целом же уже 60 стран внедрили у себя законодательство, предусматривающее пострановую отчетность для международных групп компаний – то есть практически все государства, которые должны быть охвачены согласно ожиданиям.
 
По материалам GAAP.RU

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правила прозрачности приняты в отношении налоговых посредников

25 мая 2018 года Совет ЕС принял правила, направленные на повышение прозрачности для предотвращения агрессивного трансграничного налогового планирования.
 
Директива касается посредников: налоговых консультантов, бухгалтеров и юристов, которые разрабатывают и/или продвигают схемы налогового планирования. Согласно директиве, они должны будут уведомлять о потенциально агрессивных схемах.
 
Полученная информация будет автоматически обмениваться через централизованную базу данных. На посредников, не выполняющих установленные требования, будут налагаться штрафы.
 
«Новые правила являются ключевой частью нашей стратегии по борьбе с уклонением компаний от уплаты налогов», – заявил Владислав Горанов, министр финансов Болгарии, которая в настоящее время председательствует в ЕС. «БОльшая прозрачность позволит выявлять риски на более раннем этапе и принимать меры для закрытия лазеек, прежде чем доход будет потерян».
 
Директива была принята без обсуждения на заседании Совета по экономическим и финансовым вопросам. Странам ЕС дан срок до 31 декабря 2019 года для имплементации новых требований в национальное законодательство. 
 
По материалам European Council

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконг создает новую форму фондов – открытый инвестиционный фонд

Правительство Гонконга подготовило законопроект о возможности создания новой формы инвестиционных фондов - открытых инвестиционных фондов. Такие фонды можно будет создавать в форме компаний: они будут называться «открытые фонды в форме компании» (open-ended fund company, OFC).

Новый режим OFC вступит в силу с 30 июля 2018 года. У таких фондов нет ограничений на число выпущенных долей.  Такие компании будут иметь переменный капитал и получат возможность свободно выпускать новые акции или погашать их по требованию акционера. 

Также принят специальный закон, в соответствии с которым  OFC  будут освобождены от уплаты налога на прибыль.
 
Контроль за деятельностью OFC будет осуществляться Комиссией по ценным бумагам и фьючерсам (Securities and Futures Commission). 
 
Законопроекты будут представлены к рассмотрению 23 мая 2018 года.

По материалам Lowtax.net 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Латвия приняла Закон, запрещающий банкам работу с компаниями-пустышками

26 апреля Латвийский Сейм принял поправки в Закон о предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
 
Закон прописывает, с какими shell-компаниями отныне запрещается работать банкам: у которых нет реальной хозяйственной деятельности (или нет экономической ценности деятельности) и, одновременно, нет обязанности сдавать финансовую отчетность.
 
По Закону Shell-компания (čaulas veidojums) – это юридическое лицо, которому характерен один или несколько следующих признаков:

  • a) нет связи юридического лица с фактической хозяйственной деятельностью или деятельность юридического лица создает небольшую или не создает никакой экономической ценности, и у кредитного учреждения нет документарного подтверждения об обратном;
  • b) в стране, в которой зарегистрировано юридическое лицо, нормативные акты не обязывают компанию подготавливать и предоставлять компетентным надзорным институциям финансовые отчеты, в том числе, годовые финансовые отчеты, о своей деятельности;
  • c) в стране регистрации юридического лица, у юридического лица нет места ведения хозяйственной деятельности (помещения).
Теперь кредитным учреждениям Латвии запрещено начинать и поддерживать деловые отношения или проводить одноразовые сделки (без открытия счета) с shell-компанией, если она одновременно отвечает признакам «a)» и «b). А кроме того, Закон предписывает кредитным учреждениям в течение 60 дней со дня вступления документа в силу, прекратить деловые отношения и проведение одноразовых сделок с клиентами – такими shell-компаниями.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария передала первые данные по инициативному обмену информацией 

Федеральное налоговое управление (FTA) передало первую партию из 82 отчетов в общей сложности 41 стране, включая Францию, Германию, Великобританию, Нидерланды и Россию. Некоторые отчеты переданы сразу нескольким государствам-партнерам. Речь в них идет о предварительных налоговых заключениях, действовавших по состоянию на 1 января 2018 года. 

Швейцария ратифицировала Конвенцию ОЭСР / Совета Европы о многосторонней административной помощи и в рамках проекта BEPS приняла на себя обязательство в инициативном порядке сообщать государствам-партнерам о некоторых предварительных налоговых заключениях (ст. 9 Закона об административной помощи в налоговых вопросах). Это означает, что каждая страна сама определяет, какие налоговые заключения и каким государствам-партнерам передавать, и осуществляет данную передачу (ст.10 и 13 Закона об административной помощи в налоговых вопросах). Страны, подписавшие конвенцию, договорились инициативно обмениваться содержанием рулингов по определенной форме, сами документы в рамках обмена не предоставляются. 

В Швейцарии налоговое заключение обычно выдается налоговой инспекцией того или иного кантона. Затем кантон передает его в Федеральное налоговое управление, а Управление в свою очередь осуществляет административную помощь и передает его странам-партнерам в рамках инициативного обмена налоговой информацией. 

По материалам The Federal Tax Administration 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейская Комиссия хочет запретить компаниям менять налоговое резидентство

Европейская комиссия предложила новые правила, призванные ограничить перемещение компаний внутри блока с целью сокращения налоговой нагрузки и уменьшения прав работников, кредиторов и миноритарных акционеров с помощью создания компаний-пустышек.

Небольшие страны среди 28 государств единого рынка, такие как Люксембург, Ирландия, Мальта и Нидерланды, традиционно привлекали компании из других стран-участниц ЕС благодаря более низким ставкам налога на прибыль и меньшей правовой защищенности работников и акционеров-миноритариев.

Согласно предложенным правилам (им еще предстоит получить одобрение стран ЕС и парламентариев), страны, в которых головной офис компании расположен изначально, смогут блокировать ее перемещение в другую страну ЕС, если «операция представляет собой искусственную схему», направленную исключительно на обход налогов или прав работников.

В некоторых случаях релокация сводится к созданию компаний-пустышек, которые не занимаются какой-либо экономической деятельностью, а просто избегают выполнения своих обязательств.

«Компании должны менять резидентство только тогда, когда для этого есть реальная причина, а не просто в поисках самой низкой ставки налога или с целью обойти права работников», – заявила представитель фракции социал-демократов в Европарламенте Сильвия-Ивонна Кауфман, приветствуя предложение Комиссии как «шаг в правильном направлении».

«В будущем сотрудники смогут влиять на трансграничные операции своих компаний», – сказала комиссар ЕС по вопросам юстиции Вера Журова, подчеркнув, что это предложение также направлено на противодействие социальному демпингу – когда производство перемещается в страны с более низкой заработной платой или меньшими правами работников. 

Борясь со злоупотреблениями, Комиссия в то же время планирует облегчить законную релокацию или разделение фирм путем введения новой общей процедуры редомицилирования, которая заменит существующую сейчас разрозненную мозаику национальных правил.

Государства должны будут предлагать онлайн-регистрацию компаний, которая в 17 странах ЕС, где она уже действует, значительно сократила расходы для фирм.

 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европарламент ужесточает правила торговли криптовалютой

Ев­ро­пей­ский пар­ла­мент утвер­дил пакет новых мер по борь­бе с от­мы­ва­ни­ем средств. Которые, в частности кос­нут­ся уже­сто­че­ния ре­гу­ли­ро­ва­ния крип­то­ва­лют­но­го рынка.
 
Речь идет о запрете анонимной торговли криптовалютами. Соответствующий документ опубликован на сайте парламента.
 
«Чтобы прекратить анонимность, связанную с виртуальными валютами, биржи виртуальной валюты и поставщики кошельков, как и банки, должны будут проводить комплексную проверку клиентов, включая верификацию», — говорится в документе.
 
Плат­фор­мы и по­став­щи­ки услуг хра­не­ния крип­то­ва­лю­ты также долж­ны быть за­ре­ги­стри­ро­ва­ны.
 
Новые правила вступили в силу с 23 апреля 2018 года. А страны-члены ЕС должны будут включить их в свое национальное законодательство.
 
По материалам RNSOnline

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Великобритании  будут штрафовать аудиторов за ошибки

Совет по финансовой отчетности Великобритании (FRC) решил прислушаться к рекомендациям независимого заключения судьи Апелляционного суда сэра Кристофера Кларка по мерам дисциплинарного воздействия, применяемым в отношении нарушающих профессиональные стандарты аудиторских компаний.
 
Эти рекомендации судья Кларк представил в ноябре прошлого года после независимого изучения сегодняшней дисциплинарной практики FRC. Многие участники аудиторского рынка восприняли их довольно негативно, назвав жесткими и допустив, что они не принесут желаемого эффекта.
 
Предлагается большее внимание уделить штрафам с увеличением их размера  до 10 миллионов фунтов стерлингов в случае серьезных нарушений со стороны “Большой четверки”.
 
Среди других потенциально очень результативных мер воздействия:

  • исключение из профессии аудитора на 10 лет за недобросовестность;
  • более активное использование нефинансовых штрафов;
  • санкции будут учитывать степень вины других лиц в допускаемых нарушениях.
Изменения во внутреннем руководстве  по применению мер дисциплинарного воздействия против аудиторских компаний вступают в силу с 1 июня текущего года.
 
По материалам GAAP.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР обновила перечень стран, участвующих в обмене финансовой информацией в рамках CRS

5 апреля ОЭСР опубликовала данные о новых странах, участвующих во взаимном автоматическом обмене финансовой информацией в рамках Многостороннего соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией (CRS MCAA). Перечень действующих двухсторонних соглашений по автоматическому обмену финансовой информацией можно посмотреть на сайте ОЭСР. Очередное обновление ожидается в мае этого года.
 
Для России в этой редакции тоже были изменения: 15 марта 2018 года было активировано соглашение между Российской Федерацией и Австрией.
 
Также ОЭСР опубликовала вторую редакцию Common Reporting Standard Implementation Handbook (Руководство по внедрению CRS), предназначенное для представителей органов власти и финансовых институтов, и содержащее практический обзор CRS для финансовых институтов и общественности в целом.
 
Внесены  дополнительные разъяснения в отношении особенностей правовой базы в рамках CRS, аспектов защиты данных, ИТ и административных требований, а также мер по соблюдению требований CRS, а также в Руководство были включены ответы на часто задаваемые вопросы по CRS (CRS FAQs).
 
По материалам OECD

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банк Barclays выплатит властям США штраф в размере 2 млрд. долларов

Британский банк Barclays согласился выплатить американским властям 2 млрд. долларов в качестве гражданско-правовых санкций по делу о мошенничестве. Штраф был наложен за мошенничество при торговле ценными бумагами, обеспеченными недвижимостью, что привело к потере инвесторами миллиардов долларов во время мирового финансового кризиса.
 
Данное дело было заведено еще в декабре 2016 года. В ходе трехлетнего расследования американские власти выяснили, что Barclays прибегнул к мошенничеству при продаже 36 сделок с ценными бумагами, обеспеченными недвижимостью. Сделки датируются 2005-2007 годами.
Кроме того, штрафы  в размере 2 млн. долларов заплатят двое бывших управляющих банка - Пол Минифи и Джон Кэрролл - в обмен на снятие с них всех обвинений.
 
По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз скорректировал черный список офшоров  

Евросоюз скорректировал список несотрудничающих по вопросам налогообложения юрисдикций: из списка удалены Бахрейн, Маршалловы Острова и Сент-Люсия и добавлены Багамские Острова, Сент-Китс и Невис и Американские Виргинские острова.
 
Список ЕС содержится в Приложении I к заключению, опубликованному Европейским советом 5 декабря 2017 года. В Приложении II указан ряд других юрисдикций, которые обязались реформировать свою налоговую политику и за которыми будет установлено наблюдение.
 
С момента первой публикации списка 5 декабря 2017 года Бахрейн, Маршалловы острова и Сент-Люсия приняли на себя обязательство на высоком политическом уровне выполнить требования ЕС. По результатам оценки экспертами данных обязательств Совет решил перевести эти три юрисдикции из первого списка во второй. За выполнением ими взятых на себя обязательств будут пристально следить.
 
При первой публикации списка Европейский совет согласился отложить проведение проверки налоговых систем юрисдикций Карибского бассейна, которые пострадали от урагана в сентябре 2017 года. Процесс возобновился в январе 2018 года, когда были разосланы письма о необходимости выполнения требований ЕС. В результате этого в список Приложения I попали Багамы, Сент-Китс и Невис, а также Американские Виргинские острова, поскольку данные территории не приняли на себя обязательства на высоком политическом уровне в ответ на все требования ЕС.
 
В то же время Европейский совет принял решение добавить во второй список Ангилью, Антигуа и Барбуду, Британские Виргинские острова и Доминику, так как они обязались исправить недостатки, указанные им ЕС. Данные обязательства были оценены экспертами ЕС, и за их выполнением будут внимательно следить.
 
В отношении восьмого карибского государства, о-вов Теркс и Кайкос, процедура еще не завершена, они должны до 31 марта 2018 года подтвердить на высоком политическом уровне свою готовность выполнить требования ЕС.
 
По материалам European Council

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Депутаты Европарламента одобрили изменения  корпоративного налогообложения

В Брюсселе депутаты Европарламента одобрили план действий по изменению корпоративного налогообложения в ЕС, который включает налогообложение цифровой экономики.
 
Компаниям предлагается платить налоги там, где они получают прибыль. При этом будут введены специальные контрольные показатели, которые позволят определить степень «цифрового присутствия» в стране ЕС для уплаты соответствующего налога.
 
Еврокомиссия будет устанавливать эти контрольные показатели (например, количество пользователей), чтобы получать более четкую картину того, где компания генерирует свою прибыль.
 
Эти меры направлены на то, чтобы устранить пробелы, которые позволили в прошлом некоторым цифровым и глобальным компаниям (Apple, Google и Starbucks) серьезно сократить свои налоговые выплаты за счет юрисдикций с низкими налогами.
 
Когда законопроект будет утвержден и вступит в силу, во всех государствах ЕС будет применяться единый набор налоговых правил, и компании будут подотчетны единой налоговой системе ЕС.
 
По материалам  Banki.ru

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФАТФ обсуждает проект Методического руководства для юристов, бухгалтеров и провайдеров трастовых и корпоративных услуг

В настоящее время  ФАТФ разрабатывает Методическое руководство для помощи странам, компетентным органам и специалистам в области права и бухгалтерского учета, а также провайдерам корпоративных и трастовых услуг в применении основанного на оценке риска подхода в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
 
Это руководство предназначено как для частного сектора, так и для государственных органов и уделяет особое внимание рискам отмывания денег и финансирования терроризма и связанным с ними мерам защиты.
 
ФАТФ проводит консультации с заинтересованными представителями частного сектора перед утверждением окончательной редакции собирает конкретные предложения по тексту трех документов:
 

Проект руководства будет содержать отдельные приложения с примерами надзорной практики и практики частного сектора для реализации основанного на риске подхода. Эти приложения пока находятся в стадии разработки.
 
ФАТФ планирует принять окончательную редакцию документа на своем пленарном заседании в июне 2019 года.
 
По материалам ФАТФ

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Глава ФНС подвел итоги межгосударственного обмена налоговой информацией  

На заседании расширенной коллегии ФНС Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за 2018 год, а также поставил основные задачи на будущее.
 
Среди прочего Михаил Мишустин рассказал, что в рамках межгосударственного обмена налоговой информацией ФНС России получила информацию от 58 стран, в том числе из низконалоговых юрисдикций.
 
В течение 2019 года получаемые данные будут встраиваться в профили рисков Службы для эффективного их использования в контрольно-аналитической работе. В связи с этим уже началась работа над созданием проекта «Система идентификации лиц и риск-профилирования сведений, поступающих в рамках международного автоматического обмена информацией».
 
Глава Налоговой службы выразил уверенность, что обмен налоговой информацией станет дополнительным стимулом к деофшоризации.
 
По материалам ФНС

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еврокомиссия утвердила новый “черный список” оффшоров

Европейская Комиссия утвердила новый список из 23 стран, имеющих стратегические недостатки в системе борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Целью списка является защита финансовой системы ЕС путем более эффективного предотвращения рисков отмывания денег и финансирования терроризма. В связи с составлением списка банки и другие организации, на которые распространяются правила ЕС по борьбе с отмыванием денег, должны будут усиленно проверять финансовые операции с участием клиентов и финансовых учреждений из указанных высокорисковых стран, чтобы лучше выявлять любые подозрительные денежные потоки. Список был составлен после проведения углубленного анализа и на основе новой методологии, которая отражает более строгие критерии Пятой директивы о борьбе с отмыванием денег, действующей с июля 2018 года. 

Комиссии поручено проводить независимую оценку и выявлять страны с высоким уровнем риска в соответствии с Четвертой и Пятой директивами по борьбе с отмыванием денег.

Список был составлен по итогам анализа 54 приоритетных юрисдикций, который был проведен Комиссией при участии стран ЕС, и результаты которого были опубликованы 13 ноября 2018 года. Оцениваемые страны соответствуют, по крайней мере, одному из следующих критериев:

  • они оказывают системное влияние на целостность финансовой системы ЕС;
  • они рассматриваются Международным валютным фондом как международные офшорные финансовые центры;
  • они экономически значимы для ЕС и имеют с ним прочные экономические связи.
Для каждой страны Комиссия оценила уровень существующей угрозы, правовые рамки и механизмы контроля, созданные для предотвращения рисков отмывания денег и финансирования терроризма, и их реальное применение. Комиссия также приняла к сведению наработки ФАТФ, которая является международным разработчиком стандартов в этой области.

Комиссия пришла к выводу, что 23 страны имеют стратегические недостатки в режиме противодействия отмыванию денег / финансированию терроризма. Среди них оказались 12 стран из списка ФАТФ, а также еще 11 юрисдикций. Некоторые из перечисленных в новой редакции списка стран уже включены в текущий список ЕС, где  в настоящее время значатся 16 стран. 

Комиссия утвердила список в форме Делегированного регламента. Теперь он будет представлен на утверждение в Европейский парламент и Совет в течение одного месяца (с возможностью продления этого срока еще на месяц). После утверждения Делегированный регламент будет опубликован в Официальном журнале ЕС и вступит в силу через 20 дней после публикации. 

Комиссия продолжит работу со странами, которые указаны в Делегированном регламенте как имеющие стратегические недостатки, и особенно работу в отношении критериев исключения из списка. Список позволит попавшим в него странам лучше определить сферы, требующие улучшения, чтобы создать условия для возможного исключения из списка после устранения стратегических недостатков. 

Комиссия будет следить за успехами внесенных в список стран в плане устранения недостатков, продолжит мониторинг уже прошедших оценку юрисдикций и начнет оценку других стран в соответствии с опубликованной методологией. Таким образом, список будет обновляться. При необходимости Комиссия также рассмотрит вопрос о дальнейшем укреплении методологии с учетом накопленного опыта, для того чтобы эффективно выявлять страны с высоким уровнем риска и принимать необходимые меры. 

В новом «черном списке»:
  1. Афганистан,
  2. Американское Самоа,
  3. Багамские острова,
  4. Ботсвана,
  5. Корейская Народно-Демократическая Республика,
  6. Эфиопия,
  7. Гана,
  8. Гуам,
  9. Иран,
  10. Ирак,
  11.  Ливия,
  12. Нигерия,
  13. Пакистан,
  14. Панама,
  15. Пуэрто-Рико,
  16. Самоа,
  17. Саудовская Аравия,
  18. Шри-Ланка,
  19. Сирия,
  20. Тринидад и Тобаго,
  21. Тунис,
  22. Американские Виргинские острова,
  23. Йемен.
Департамент Казначейства США высказался против внесения в список ЕС своих территорий (Американское Самоа, Гуам, Пуэрто-Рико и Виргинские острова). 
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Законопроект о ратификации многосторонней Конвенции BEPS – MLI внесен в Госдуму

11 февраля Правительство внесло в Госдуму Законопроект о ратификации Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS - MLI). 
 
Россия подписала многостороннюю Конвенцию MLI 7 июня 2017 года в Париже. В настоящее время документ подписали 87 стран и 19 из них уже его ратифицировали.

Конвенция создана  для противодействия злоупотреблениям межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения, в результате которых прибыль искусственно перемещается в государства, где она не облагается налогом или облагается по пониженной налоговой ставке, что приводит к значительным потерям бюджетов в части налога на прибыль организаций.
 
Планируется применять Конвенцию к 71 действующему межгосударственному соглашению об избежании двойного налогообложения, заключённому РФ, без проведения двусторонних переговоров по каждому такому соглашению.
 

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Президент предлагает продлить амнистию капитала

Владимир Путин предложил еще раз продлить амнистию капитала: первая амнистия проходила с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года, вторая амнистия началась 1 марта 2018 года и закончится 28 февраля текущего года. Продлить мероприятие предлагается на один год - до марта 2020 года. При этом льгота коснется тех, кто переведет капитал в Россию, а также тех, кто зарегистрирует бизнес в специальных административных районах (САР): на острове Русский на Дальнем Востоке или острове Октябрьский в Калининграде. «Надо признать, недостаточные гарантии защиты частной собственности вынудили многих предпринимателей регистрировать свои активы за рубежом, выводить эти активы, мы предусмотрели амнистию капитала», – объяснил президент.
 
Кроме того, власти предлагают освободить от НДФЛ доходы от контролируемых иностранных компаний тех, кто станет налоговым резидентом России в 2019 году. Для этого человек должен провести больше 183 дней в году в стране. Льгота будет действовать один год, уточнил Путин.
 
Следом за заявлением президента первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов сообщил о результатах второго этапа: в ходе амнистии капиталов бизнес задекларировал на своих счетах в 2018 году более 10 млрд. евро и обратил внимание, что это задекларированные средства без обязательства вернуть их в Россию.
 
По материалам  Ведомости

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин опубликовал Руководство по проведению взаимосогласительной процедуры по СОИДН

В документе прописано, что понимается под взаимосогласительной процедурой, а также приводится перечень государств (84 соглашения), с которыми Российская Федерация  вправе проводить взаимосогласительные процедуры.
 
Целью таких процедур является избежание двойного налогообложения, возникающего в результате действий одного или двух договаривающихся государств, приводящих к налогообложению в следующих случаях:

  • если действия налогового органа одного или двух государств, между которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, привели или могут привести к налогообложению не в соответствии с положениями соответствующего налогового соглашения;
  • разрешения по взаимному согласию любых трудностей или сомнений, возникающих при толковании или применении соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения;
  • проведения консультаций между компетентными органами по вопросам, не предусмотренным соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения, с целью устранения двойного налогообложения.
Отдельно прописывается, что пени и штрафы не являются предметом взаимосогласительной процедуры.
 
В Руководстве подробно описан механизм проведения взаимосогласительной процедуры: компетентные лица, их права и обязанности,  сама процедура, сроки, содержание документов и соответствующие расходы.
 

2019 Оффшорные Новости Елена Данкова

ФНС России утвердила форму запроса юридическому лицу о предоставлении информации о бенефициарных владельцах


Напомним, что 21 декабря 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 215-ФЗ от 23 июня 2016 года, устанавливающий обязанность для юридических лиц раскрывать по запросам уполномоченных органов информацию о своих бенефициарных владельцах или сведения о мерах, принятых для получения такой информации (Приказ ФНС N ММВ-7-2/824@ от 20 декабря 2018 года). 

С 1 января 2019 года госпошлину при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно не платить 

Сообщается, что такая льгота доступна тем, кто подает документы в регистрирующий орган в электронном виде: через сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг. Госпошлина не уплачивается также при подаче документов для государственной регистрации через МФЦ или нотариуса. 

В других случаях представления документов в регистрирующий орган размер государственной пошлины остался прежним: 4000 рублей за регистрацию юридического лица, 800 рублей за внесение изменений в устав и ликвидацию; 800 рублей за регистрацию индивидуального предпринимателя и 160 рублей за прекращение его деятельности (Информация ФНС России).

Приказ ФНС РФ N ММВ-7-2/824@ от 20 декабря 2018 года

По материалам Deloitte

2019 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еще раз к вопросу о дальнейшей судьбе оффшоров




Пожалуй, не хочется быть излишне серьезными по окончании новогодних каникул, и мы позволим себе немного пошутить (пошутить ли?) на тему, которая была головной болью и предметом насущных раздумий у представителей оффшорной индустрии весь прошлый 2018 год

Всего месяц назад Белиз рассматривает новое законодательство о введении минимального корпоративного налога, подачи отчетности и согласования разрешения на открытие счетов в иностранных банках с местным регулятором, Британские Виргинские Острова в последние дни (минуты?) уходящего года принимают закон о Economic Substance Law, Сейшелы решаются на беспрецедентный в текущих условиях шаг - отказываются вводить открытый реестр. Одним словом, турбулентность зашкаливает…
 
Что в этих обстоятельствах предпринимает не самая, надо сказать, популярная офшорная территория, но все же – Сент Винсент и Гренадины? Судите сами:
 
12 декабря 2018 парламент Сент Винсент и Гренадины принимает закон "Medicinal Cannabis Industry Act, 2018" и становится таким образом первой страной среди Восточно каррибских государств, легализующей (декриминализующей) производство марихуаны для медицинских и научных целей.

Как говорится, кому – арбуз, а кому – свиной хрящик (читай: кому – экономик сабстенс, а кому – канабис)

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

С 1 января вступили в силу новые правила Директивы ЕС об избежании налогообложения

Комиссия ЕС обнародовала вступление в силу новых правил (Anti-Tax Avoidance Directive), призванных устранить наиболее распространенные способы уклонения от уплаты налога на прибыль.
 
С 1 января 2019 года все государства-члены ЕС должны применять новые юридически обязательные меры противодействия злоупотреблениям, направленные на борьбу с основными формами уклонения от уплаты налогов, которые используют крупные транснациональные корпорации.
 
Пьер Московичи, комиссар ЕС по экономическим и финансовым вопросам, налогообложению и таможне, заявил следующее: «Комиссия долго и последовательно борется с агрессивным налоговым планированием. Победа еще не одержана, но это знаменует собой очень важный шаг в нашей борьбе с теми, кто пытается использовать лазейки в налоговых системах стран ЕС, чтобы избежать налогов на миллиарды евро».
 
Правила основаны на глобальных стандартах, разработанных ОЭСР в 2015 году в отношении размывания налогооблагаемой базы и перемещения прибыли (BEPS), и должны помочь предотвратить отток прибыли из ЕС, где она не облагается налогом. 

  • Все страны ЕС теперь будут облагать налогом прибыль, переводимую в низконалоговые юрисдикции, где компания не имеет какой-либо реальной экономической деятельности (правила контролируемых иностранных компаний)
  • Чтобы помешать компаниям использовать для минимизации налогов чрезмерные процентные платежи, страны ЕС ограничат размер чистых расходов на уплату процентов, которые компания может вычитать из своего налогооблагаемого дохода (правила ограничения процентов)
  • Страны ЕС смогут бороться со схемами уклонения от уплаты налогов в тех случаях, когда другие положения о противодействии уклонению не могут быть применены (общее правило противодействия злоупотреблениям).
С 1 января 2020 года вступят в силу дополнительные правила, регулирующие смешанные несоответствия, для предотвращения использования компаниями несоответствий в налоговом законодательстве двух разных стран ЕС в целях избежания налогообложения, а также меры, призванные облагать налогом в стране ЕС доходы от активов, таких как интеллектуальная собственность, которые были перемещены с территории этой страны (правила налога на выход).
 
По материалам European Commission
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС обновила перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией  

Утвержден новый перечень, в который включено 75 иностранных государств и 13 территорий (ранее было 62 государства и 11 территорий).
 
Перечень ФНС дополнен такими юрисдикциями, как Азербайджан, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Вануату, Гренада, Гонконг, Катар, Кувейт, Макао, Маршалловы острова, Монако, Сент-Китс и Невис, ОАЭ.
 
Также дополнен перечень иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами в соответствии с международными обязательствами РФ. Добавлены Бермуды, Кюрасао, Катар, Китай, Колумбия, Республика Корея, Коста-Рика и Нигерия.
 
Перечень включает 53 иностранных государства и 4 территории (ранее было 49 государств и 2 территории).
 
Документы вступают в силу 5 января 2019 года.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Белизские компании должны будут получать разрешение ЦБ на открытие счетов за рубежом

В самое ближайшее время Парламент Белиза рассмотрит поправки International Business Companies Act, направленные на приведение местного законодательства в соответствие требованиям ОЭСР.

Документом планируется уравнять в правах владельцев международных коммерских компаний (нерезидентов) и владельцев местных компаний (резидентов). При этом необходимым условием будет подгтовка отчетности, а также налогообложение международных коммерческих компаний в размере 3-5% на доход из Белиза. 

Но, самое интересное, на наш взгляд, даже не в требованиях отчетности и налоге в отношении доходов, а в новом положении о валютном регулировании Белиза (ранее не распространялось на международные коммерческие компании):

С введением новых правил все белизские компании ОБЯЗАНЫ ПОЛУЧАТЬ СОГЛАСИЕ У МЕСТНОГО ЦБ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ БЕЛИЗА (SIC!). Зная, как неохотно в последние пару лет местные банки открывают счета на компании с российскими бенефициарами, да и общее отношение банков к оффшорным компаниями, сложно представить, как вообще белизские компании будут открывать счета где-либо.

Хотя подача законодателей (настоящих «правотворцев», тех кто диктовал, а не тех кто писал под диктовку) понятна: ограничить оффшорные компании лишь банками СВОЕГО региона (в идеале – своей страны). Как говорится в старом советском фильме: «Кто кого родит, тот того и растит».

В этом году данное правило реализовывалось за счет ИНОСТРАННЫХ банков, которые отказывались работать с оффшорами (компаниями, не имеющими TIN, не сдающими отчетность и тд). Но вот вам и обратный пример, когда своя юрисдикция ограничивает возможности по открытию счетов за рубежом.

И не понятно, что делать с уже открытыми счетами? Конечно же решение банков, уже имеющих счета «белизок» о их закрытии будет растянуто во времени, и реализовываться будет вряд ли синхронно (лучший пример – шотландские, ирландские, канадские и др партнерстав), однако, рано или поздно это произойдет.

Так что, хотя данный закон еще окончательно не принят, «высокий сезон» в Белизе можно считать окончательно закрытым.

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кайманы внесли изменения в правила борьбы с отмыванием денег  

Каймановы острова внесли очередные поправки в свое руководство по борьбе с отмыванием денег (AML), фактически расширив перечень организаций, подпадающих под действие антиотмывочного законодательства в данной юрисдикции.
 
Новые положениями теперь определяются условия, когда провайдеры финансовых услуг, в том числе инвестиционные организации Каймановых островов, могут либо полагаться на стороннего провайдера в плане выполнения им некоторых из их функций AML и комплаенс, либо передавать выполнение этих функций третьему лицу.
 
Провайдеры финансовых услуг должны учитывать и выполнять различные требования, принимая решения о том, будут ли они доверять стороннему провайдеру в плане выполнения им части функций AML и комплаенс или будут делегировать выполнение данных функций третьему лицу.
 
Руководство прописывает четкое различие между «делегированием» и «доверием»: лицо, которому «делегированы» комплаенс-функции, выполняет их в соответствии с внутренней политикой и процедурами провайдера финансовых услуг, а не с собственными. И на провайдере финансовых услуг лежит ответственность за последующий контроль за действиями такого лица, с тем чтобы обеспечить правильное и эффективное осуществление установленной политики и процедур.
 
В варианте «доверия»,  лицо, которому доверяют, будет выполнять данные функции в соответствии с собственной политикой и процедурами. Чтобы доверять политике и процедурам такого лица, провайдер финансовых услуг должен убедиться в том, что они позволят ему выполнять существующие на Каймановых островах требования по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
 
Новые правила также учитывают необходимость того, что физические лица, назначаемые в качестве офицеров по финансовому мониторингу (Money Laundering Reporting Officer), и их заместители должны быть независимыми и автономными, обладать достаточным временем для исполнения своих обязанностей и иметь доступ ко всем материалам, необходимым для выполнения своих функций.
 
Получается, что теперь все регулируемые фонды, зарегистрированные или лицензированные в Валютном управлении Каймановых островов, а также нерегулируемые инвестиционные организации, такие как фонды прямых инвестиций, венчурного капитала и недвижимости, подпадают под AML-регулирование.
 
В руководстве также подтверждается, что идентификацию клиентов необходимо проводить при получении банковских переводов в низкорисковых случаях, когда платеж осуществляется со счета, открытого на имя клиента в лицензированном банке на Каймановых островах или в аналогичной юрисдикции.
 
По материалам  International Investment

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В черногорских банках Invest Banka и Atlas Banka введено временное управление и приостановлены платежи

Центральный банк Черногории 10 декабря заявил о введении 45-дневного моратория практически на все платежи проблемных банков Invest Banka и Atlas Banka.
 
Несколькими днями ранее Центральный банк сообщил, что помещает эти банки во временное управление из-за их плохого финансового состояния по результатам аудиторской проверки.
 
В течение моратория Центральный банк будет предпринимать действия, необходимые для продолжения деятельности банков и защиты их активов. Будут подготовлены отчеты о финансовом состоянии Atlas Banka и Invest Banka и выпущены предложения по решению их трудностей во время моратория.
 
Кроме того, Центральный банк заявил, что во вторник, 18 декабря,  проведет пресс-конференцию, чтобы объяснить причины помещения двух банков под временную администрацию.
 
По материалам  See News

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФАТФ обнародовала свой доклад на саммите лидеров G20  

Саммит проходил 30 ноября и 1 декабря 2018 года в Буэнос-Айресе, Аргентина.
 
В докладе описывается текущая работа ФАТФ по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма в следующих областях: 

  • Укрепление институциональной базы, управления и возможностей ФАТФ.
  • Рабочая программа ФАТФ по виртуальным активам.
  • Борьба с финансированием терроризма.
  • Борьба с финансированием распространения оружия массового уничтожения.
  • Повышение прозрачности и доступности информации о бенефициарах.
  • Повышение эффективности системы уголовного правосудия: взаимодействие ФАТФ с судьями и прокурорами.
  • Финансовые технологии, регуляторные технологии: цифровая идентификация.
  • Дерискинг.
 Поддержка работы ФАТФ со стороны «Большой двадцатки» отражена в Декларации лидеров G20. Участники «Группы двадцати» обязались «регулировать криптоактивы для борьбы с отмыванием денег и противодействия финансированию терроризма в соответствии со стандартами ФАТФ» и «активизировать усилия по борьбе с финансированием терроризма и распространения оружия, а также с отмыванием денег».
 
По материалам FATF
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала отчет о первом этапе автоматического обмена

ОЭСР опубликовала на своем официальном сайте отчет об итогах первого этапа внедрения автоматического обмена информацией для налоговых целей.
 
В отчете говорится, что в 2018 году 86 государств, согласившихся обмениваться друг с другом налоговыми сведениями, передали друг другу данные около 4500 раз.
 
Лидерами по числу стран, с которыми осуществлялся обмен, являются Бельгия, Дания, Финляндия, Ирландия, Люксембург, Польша, Португалия, Испания, Италия, Словения и Германия. Меньше всех обменивались информацией Ангилья, Сент-Китс и Невис, Ливан, Панама, Монако и Макао.
 
Есть юрисдикции, которые пока полноценно не участвуют в обмене, признает ОЭСР. 11 юрисдикций обменивались информацией в «одностороннем» режиме — только передавали, но не принимали информацию (Ангилья, Багамы, Бахрейн, Бермуды, Британские Виргинские острова, Острова Кайман, Маршалловы острова, Науру, Катар, Острова Теркс и Кайкос, ОАЭ). При этом 14 юрисдикций временно не обмениваются информацией в автоматическом режиме, ссылаясь на причины юридического или технического характера.
 
Не участвует полноценно в обмене пока и Россия: уже получены первые данные от других стран за 2017 год, но сама Россия еще не успела предоставить свою информацию. Федеральная налоговая служба завершает подготовку информации для передачи зарубежным странам, заверяет представитель службы.
 
По материалам Deloitte

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США обвиняет UBS в мошенничестве

Правительство США обвиняет швейцарский банк UBS в мошенничестве: в федеральный суд в Бруклине подан иск. Банк обвиняют о введении в заблуждение инвесторов о качестве субстандартных и других рискованных ипотечных кредитов более чем на 41 млрд. USD в 2006 и 2007 годах. 
 
По сообщениям агентства Reuters, внесудебное соглашение не сложилось – UBS отказался платить правительству США 2 млрд.USD.
 
Агентство отмечает, что в обозначенный период Банк не был крупным игроком на рынке жилищных кредитов в США. Тем не менее, американский прокурор Ричард Донахью заявил, что инвесторы понесли «катастрофические потери» от неспособности банка предоставить полную информацию о рисках ипотечных ценных бумаг, которые он помогал продавать.

UBS, в свою очередь, заявил о готовности оспорить иск. «Претензии министерства юстиции не подтверждаются фактами или законом. UBS уверен в своей правовой позиции и через некоторое время будет полностью готов защищать себя в суде», - говорится в заявлении Банка.

По материалам Вести. Экономика
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

GSL провел семинар на Кипре на тему “Актуальные проблемы и решения по КИК, счетам, налоговому, валютному и миграционному резидентству”

На семинаре освещались следующие вопросы: 

  • актуальные изменения по КИК и амнистии капитала: статистика, судебная практика;
  • риски различных структур финансирования;
  • тенденции в вопросах конфиденциальности и налогообложения иностранного бизнеса: CRS и офшорные реестры бенефициаров; 
  • актуальные изменения валютного законодательства для граждан РФ, в том числе проживающих за рубежом;
  • налоговые аспекты миграции на Кипр и многое другое. 





































































Благодарим всех участников и докладчиков!

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Актуальные изменения Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

С 1 октября 2018 года вступили в силу изменения в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» №129-ФЗ от 08.08.2001 года (далее по тексту – Закон о госрегистрации юрлиц, ФЗ № 129). 

Наиболее значимым  изменением и приятным  для учредителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, во всяком случае на первый взгляд, является предоставление возможности  донесения в регистрирующих орган  недостающих/исправленных документов без повторной уплаты государственной пошлины в случае отказа в государственной регистрации в соответствии с подпунктами «а», «ц» п.1 ст. 23 ФЗ № 129.

Основанием для отказа по подп. «а» является непредставление заявителем необходимых для государственной регистрации документов.[1]

Основанием для отказа по подп. «ц» является представление документов, оформленных с нарушением требований, предъявляемых нормативно-правовыми актами.[2]

Так, заявитель после устранения причин, послуживших основанием для отказа в государственной регистрации, в течение трех месяцев со дня принятия регистрирующим органом решения об отказе в государственной регистрации по указанным выше двум основаниям, если такое решение не отменено, вправе дополнительно однократно представить необходимые для государственной регистрации документы без повторной уплаты государственной пошлины. При этом заявитель вправе не представлять повторно документы, которые имеются у регистрирующего органа в связи с принятием указанного решения об отказе в государственной регистрации (п.7 ст.9 ФЗ № 129).

Основания для отказа в государственной регистрации, указанные в подпункте «ц», а  также в подпункте «ч» являются новыми и применимы регистрирующим органом также с 1 октября 2018 года.

Об основании, указанном в подп. «ц» упоминалось выше.

Основанием же для отказа по подп. «ч» является представление документов, содержащих недостоверные сведения.  

Однако воспринимать оптимистично данные дополнения в Закон о госрегистрации юрлиц рано, поскольку регистрирующий орган при формулировке решений не скупится на основания для отказа. Так, при фактическом отказе по основанию, указанном в подп. «а» добавляют подп. «ч» (представление документов, содержащих недостоверные сведения), что уже подтвердилось на практике с 01.10.2018 года. При этом последнее основание при желании может толковаться широко.

Остается надеяться, что регистрирующий орган в связи с принятыми изменениями, будет указывать основания для отказа более точно, оставляя заявителю возможность воспользоваться предоставленным теперь ему правом для донесения/исправления документов для государственной регистрации.

Представление документов после устранения причин, которые послужили основанием для отказа в государственной регистрации логично добавлено в качестве нового основания оставления жалобы без рассмотрения (подп. «е» п.1 ст.25.5 ФЗ № 129). Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пятнадцати рабочих дней со дня ее получения (п.2 ст. 25.5 ФЗ № 129). Повторное обращение с жалобой не допускается (п. 3 ст. 25.5 ФЗ № 129).

Помимо этого, пункт 3 статьи 9, регламентирующей порядок представления документов для государственной регистрации, дополнен пятым абзацем, в соответствии с которым любое лицо вправе разместить на официальном сайте регистрирующего органа в сети "Интернет" запрос о направлении по указанному в нем адресу электронной почты информации о факте представления в регистрирующий орган после размещения такого запроса документов в отношении указанного в таком запросе юридического лица, индивидуального предпринимателя. Регистрирующий орган направляет данную информацию не позднее рабочего дня, следующего за днем получения регистрирующим органом документов в отношении указанного в запросе юридического лица, индивидуального предпринимателя.

То есть предоставляется возможность некоего контроля за действиями представителя учредителя и/или соучредителей.
 

 
[1] см. п. 18-38.1 Административного регламента предоставления ФНС государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утв. Приказом Минфина России от 30.09.2016 № 169н.
[2] см. Приказ ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

FATF предлагает ввести контроль за оборотом криптовалют

Международная группа разработки мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) рекомендует ввести контроль за оборотом криптовалют.
 
Как пояснил замглавы Росфинмониторинга  Павел Ливадный, все страны — участницы FATF должны привести свое законодательство в соответствие: ввести лицензирование, регистрацию или учет обменников криптоактивов, площадок ICO и администраторов криптокошельков, а также следить за их деятельностью и соблюдением стандартов для борьбы с отмыванием денег. По его словам, исходя из рекомендаций FATF, криптовалюты могут «цифровым образом обращаться или переводиться, использоваться для платежей и инвестиций».
 
При этом виртуальными активами не могут выражаться в цифровой форме ценные бумаги, обычные и безналичные деньги, монеты и другие финансовые активы, подчеркнул Павел Ливадный. FATF также определила, что регулируемыми видами деятельности являются обмен виртуальных активов на традиционные валюты, друг на друга, а также их перевод, хранение и размещение.
 
В начале года первое чтение в Государственной Думе прошел законопроект «О цифровых финансовых активах», который призван был регулировать оборот криптовалют. Однако ко второму чтению из него было исключено понятие криптовалют, а майнинг превратился в способ привлечения капитала. Получается, что в настоящее время законодательства для криптовалют в России еще нет, но инфраструктура для их обращения фактически есть: через иностранные обменники и криптокошельки. Именно эти операции планируется взять под надзор.
 
По материалам Известия

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала список юрисдикций, предоставляющих гражданство и резидентство за инвестиции

ОЭСР признает, что хотя программы получения вида на жительство и гражданства через инвестиции (CBI/RBI) позволяют физическим лицам совершенно законно получить гражданство или право на жительство с помощью инвестиций в местную экономику или через уплату фиксированного взноса, они также могут быть использованы ими для сокрытия своих активов в офшорах и избежания отчетности согласно Единому стандарту по обмену налоговой информацией, утверждённому ОЭСР/странами G20 (CRS - Common Reporting Standard).
 
В частности, удостоверения личности и иные документы, получаемые через программы CBI/RBI потенциально могут быть использованы для представления ложной информации о налоговом резидентстве физического лица, а также могут нарушить реализацию процедур комплексной проверки, согласно стандарту CRS.
 
Потенциально высокорисковые программы получения гражданства дают доступ к низким налоговым ставкам на доходы от офшорных финансовых активов и не требуют от физического лица проводить значительное время в стране, предлагающей такую программу.
 
ОЭСР считает, что финансовые учреждения должны учитывать данные выводы в отношении высокорисковых программ получения гражданства при выполнении своих обязательств по комплексной проверке согласно стандарту CRS.
 
ОЭСР проанализировала более 100 программ, предлагаемых юрисдикциями, принявшими стандарты CRS, и выявила 21 территорию, программы которых потенциально представляют угрозу для  правильной работы Единого стандарта по обмену налоговой информацией.

По материалам ОЭСР

2018 Оффшорные Новости Елена Данкова

Минфин России разъяснил, что при выполнении работ (оказании услуг), местом реализации которых признается территория РФ, иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе РФ, должна исчислять и уплачивать НДС

Ведомство сообщило, что ставка НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. Ведомство сообщило, что если иностранная организация, состоит на учете в налоговом органе РФ, в том числе в связи с открытием счета в российском банке, то обязанность по уплате НДС в отношении реализуемых иностранной организацией товаров/работ/услуг, местом реализации которых признается территория РФ, должна исполняться самой иностранной организацией.

При этом у российских покупателей товаров/работ/услуг обязанности исчислять и уплачивать НДС в качестве налогового агента в данном случае не возникает (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России N 03-07-08/66314 от 17 сентября 2018 года).

По материалам Гарант


 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС обновляет свой налоговый «черный список»

В «черном списке» ЕС останутся только шесть территорий, которые не принимают должных мер для обеспечения финансовой прозрачности и для борьбы с налоговыми преступлениями.

Евросоюз исключил из «черного списка»  островное государство Палау. «2 октября Совет ЕС достиг соглашения об исключении Палау из списка юрисдикций, которые не сотрудничают должным образом в налоговой сфере с ЕС», - говорится в заявлении Совета ЕС по экономике и финансам.  В настоящее время решено перенести Палау из приложения I («черный список») в приложение II, (так называемый «серый список» юрисдикций, которые обязались реформировать свои налоговые системы и подлежат тщательному мониторингу).

«Черный» и «серый» налоговые списки ЕС были созданы в декабре 2017 года после нескольких скандалов с участием ведущих европейских политиков и бизнесменов, связанных с уклонением от налогов и сокрытием доходов с использованием офшоров.

На  сегодняшний день в «черном списке» ЕС остались:

  • Американское Самоа,
  • Гуам,
  • Намибия,
  • Самоа,
  • Тринидад и Тобаго,
  • Американские Виргинские острова.
В сером списке еще остаются около 30 государств.
 
По материалам LowTax.net
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Швейцарии появится первый в мире криптобанк

Стартап SEBA Crypto AG из швейцарской криптодолины (Цуг) готовится запустить первый в мире банк криптовалюты.
 
Основатели стартапа ранее работали в UBS. SEBA уже привлек свыше 100 млн. CHF инвестиций – преимущественно от международных и швейцарских инвесторов (как частных, так и институциональных) и планирует в  ближайшее время подать заявку на получение банковской лицензии от FINMA.
 
Компания намерена стать посредником между традиционным и криптовалютным рынком, чтобы предоставлять всем желающим услуги с криптовалютой и технологией блокчейн с помощью универсального банковского решения. Клиентами первого криптобанка смогут стать как частные лица, так и институциональные инвесторы.
 
По материалам Швейцария Деловая

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

FINMA провел расследование в отношении Credit Suisse Bank

Швейцарский орган финансового надзора FINMA провел расследование в отношении Credit Suisse и установил нарушения Федерального закона о противодействии отмыванию денег.
 
Речь идет о нарушениях, касающихся Международной федерации футбола FIFA, бразильского государственного нефтяного концерна Petrobras и венесуэльской нефтегазовой компании PDVSA.
 
FINMA считает, что Credit Suisse Bank  не проявил должную осмотрительность в принятии и управлении соответствующими активами. По версии органа финансового надзора, банк не предпринял всех мер для установления происхождения активов, а также их конечных бенефициаров. Предполагается, что данные нарушения продолжались с 2006 по 2014 годы.
 
Банк признал итоги расследования и сообщил, что будет продолжать тесно сотрудничать с регулятором для улучшения процесса борьбы с отмыванием денег.
 
По материалам Швейцария Деловая

2018 Оффшорные Новости Александр

Гонконгский офис GSL теперь тоже имеет лицензию!

В 2018 году в соответствии с пожеланиями международных организаций по борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путём, Специальный Административный Район Гонконг утвердил новое законодательство, при котором компании, занимающиеся регистрационной или трастовой деятельностью, должны получать государственную лицензию. Кстати, Гонконг стал одной из последних ведущих оффшорных территорий, решивших ввести подобное лицензирование. Такие популярные страны в налоговом планировании как Британские Виргинские Острова, Сейшеллы, Кипр, уже давно ввели режим лицензирования (во всех этих юрисдикциях у нашей компании лицензия также имеется).

Лицензия выдается сроком на три года с возможностью последующего продления. На сайте Registry for Trust and Company Service Providers находится Реестр лицензируемых компаний, и наличие у компании лицензии можно проверить в открытом доступе. 

Что означает режим лицензирования для агентов в Гонконге? Если сказать грубо и приближенно, то до нынешнего года компания-агент, помогающая вам зарегистрировать компанию в Гонконге, вообще не была обязана знать или интересоваться, какой деятельностью вы занимаетесь, и кто реальные владельцы компании. По сути даже если человек находился под санкциями ООН (просим не путать с различными санкциями США, под санкциями ООН находятся, например, Северная Корея, Центрально Африканская Республика, Сирия или некоторые всемирно известные террористические группировки), то он законно мог зарегистрировать компанию в Гонконге, и его регистрационный агент не обязан был это никак контролировать. Сейчас у агентов появились обязанности следить за тем, кто реальный владелец компании (при этом не выкладывая эту информацию в публичный доступ) и сообщать в регистрационные органы, если есть подозрение, что компания занимается отмыванием средств, финансированием терроризма или торговлей наркотиками.

В целом, наша компания, предвидя то, что «когда-то подобные требования все же будут введены», еще с самого момента открытия офиса в Гонконге в 2013 году уже выполняла  функции, описанные в новом законодательстве Гонконга. Мы всегда тщательно подходили к отбору клиентов, чтобы ни в коем случае не ставить под удар себя и нашу существующую клиентскую базу. То, что  руководство группы GSL и наш Гонконгский офис легко прошли проверку на соответствие критериям лицензии – лишнее тому подтверждение.

Лицензирование регистрационных агентов в Гонконге не повлияет на наших клиентов в плане усложнения процедур по регистрации и обслуживанию компаний, просто вы будете знать, что теперь нельзя зарегистрировать компанию в Гонконге полностью анонимно, не раскрывая деталей бизнеса, целей и владельцев компаний. Теперь право потребовать эти сведения у клиента оформлены в Гонконге законодательно, однако мы всегда обязуемся обеспечивать полную конфиденциальность  информации такого рода.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФАТФ готовит стандарты для борьбы с отмыванием денег через криптовалюты

Международная группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) сейчас работает над стандартами по борьбе с отмыванием преступных доходов через цифровые финансовые активы.
 
В настоящее время международные антиотмывочных стандартов для криптовалют не существует. 
 
Планируется разработать стандарты для признания полноценным сегментом финансового рынка организаций, предоставляющих связанные с цифровыми активами услуги,  и придать им правовой статус в каждой стране. В результате на такие организации распространятся требования антиотмывочного законодательства, в частности, по идентификации своих клиентов.
 
По материалам Ведомости

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Societe Generale заплатит США 1,1 млрд евро

Французский банк Societe Generale договорился с властями США о выплате штрафа в размере 1,1 млрд евро за нарушение международных санкций. Об этом говорится в официальном заявлении банка.
 
Ожидается, что вопрос будет урегулирован в ближайшие недели. «Societe Generale вступил в фазу более активных дискуссий с властями США, чтобы достичь решения по этому вопросу в ближайшие недели», — сказано в сообщении.
 
Нарушения банка связаны с обработкой определенных операций в долларах США с участием стран, которые являются объектом экономических санкций США.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правительство планирует продлить налоговую амнистию

В Государственную Думу внесен законопроект о продлении сроков налоговой амнистии.
 
Документ предусматривает продление до 1 января 2019 года для физических лиц переходного периода, в течение которого лицо освобождается от уголовной ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате невключения в налоговую базу контролирующего лица прибыли контролируемой иностранной компании при условии возмещения в полном объёме ущерба, причинённого бюджетной системе РФ.
 
Таким образом Правительство собирается простимулировать перевод иностранных активов в Российскую Федерацию.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Danske Bank прекращает свою деятельность  в Прибалтике  

Один крупнейших банков Северной Европы Danske Bank уходит из стран Балтии. О своем намерении уйти с рынка Прибалтики банк сообщал еще в апреле этого года.
 
По словам сотрудников банка, клиенты были проинформированы о том, что с 27 октября банк прекратит предоставлять банковские услуги клиентам и закроет их существующие счета.
 
Неделей ранее в СМИ появилась информация о том, что Прокуратура Дании проводит расследование в отношении Danske Bank, который подозревается в отмывании денег. «Мы начали расследование, чтобы выяснить, можно ли предъявить Danske Bank уголовные обвинения в нарушении действующего в Дании закона об отмывании денег»,— говорится в заявлении прокуратуры.
 
По материалам Прайм

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еврокомиссия хочет  ужесточить правила предоставления вида на жительство и гражданства

По информации издания Der Spiegel, еврокомиссар по вопросам юстиции Вера Юрова призвала власти стран ЕС ужесточить правила предоставления гражданства и вида на жительство в обмен на инвестиции или покупку недвижимости.
 
По ее словам, в настоящее время Еврокомиссия «очень обеспокоена» положением дел с так называемыми «золотыми паспортами», которые могут быть использованы для отмывания денежных средств и подрыва безопасности ЕС. Новые принципы предоставления гражданства в обмен на инвестиции ориентировочно будут обнародованы осенью этого года.
«Мы не хотим "троянских коней" внутри Евросоюза», — заявила Юрова.
 
«В последние годы все большее число стран ЕС предоставляют гражданство гражданам третьих стран, которые ранее инвестировали крупные суммы», - добавила она, отметив, что чаще всего речь идет о покупке дорогостоящей недвижимости.
 
В посвященном проблемам получения гражданства отчете Еврокомиссии говорится, что «золотые паспорта» чаще всего выдают Кипр, Мальта и Греция, а получателями таких документов выступают в основном россияне, граждане бывших советских республик и Китая.
 
По материалам Ведомости

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Bloomberg опубликовал рейтинг продающих гражданство стран

Таких стран всего десять, в большинстве из них нужно инвестировать определенную сумму в экономику. В других странах  иностранное лицо может подать заявку на получение гражданства при соблюдении определенного набора требований, но потраченные деньги успех не гарантируют.
 
Самым дорогим является гражданство Австрии: чтобы получить его, иностранцу нужно инвестировать в экономику страны не менее 23,75 млн. USD. Следующим с большим отставанием идет Кипр (2,38 млн. USD), на третьем месте — Мальта (1,07 млн. USD). На четвертом и пятом местах - Турция ($1 млн. USD) и Вануату (227 тыс. USD), причем эти страны стали продавать гражданство только в 2017 году. Также в числе государств, гражданство которых можно купить: Гренада (208 тыс. USD), Сент-Китс и Невис ($150 тыс. USD), а также Сент-Люсия, Доминика и Антигуа и Барбуда. В странах Карибского бассейна гражданином можно стать всего за 100 тыс. USD.
 
В соответствии с последним Индексом гражданств мира, опубликованным Henley & Partners, самым привлекательным оказался французский паспорт, на втором месте — германский, на третьем — исландский. Что касается стран, гражданство которых можно купить, австрийский паспорт занял десятое место, Мальта находится на 23-м месте, Кипр — на 24-м, Антигуа и Барбуда — на 56-м, Сент-Китс и Невис — на 58-м, Гренада и Сент-Люсия — на 67-м, Турция — на 83-м, а Вануату — на 85-м.
 
По материалам Коммерсантъ

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

По данным ОЭСР, уже около 100 стран готовы к автоматическому обмену

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала данные об установленных соглашениях автоматического информационного обмена по банковским счетам.
 
На сегодняшний день в этой системе приблизительно 100 стран, готовых, следуя стандарту ОЭСР по автоматическому информационному обмену (CRS), осуществлять обмен налоговой информацией уже с сентября этого года. Всего количество двусторонних соглашений на данный момент составляет более 3 200, в том числе у России - 59. С апреля этого года количество увеличилось примерно на 500.
 
ОЭСР отмечает, что за последние пару месяцев также наблюдался рост участников многосторонних соглашений о взаимопомощи в сфере налогового администрирования, что является основным международным инструментом всех форм реализации обмена налоговой информацией. С начала мая бывшая югославская республика Македония, Гренада, Гонконг, Либерия, Макао, Парагвай и Вануату присоединились к конвенции, а Багамы, Бахрейн, Перу и ОАЭ готовы к ратификации.
 
По материалам GAAP.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Германия готовит обвинения нескольким крупным банкам

По материалам Блумберг, прокуратура Кельна готовит первые обвинения в уклонении от уплаты налогов в отношении некоторых ведущих представителей финансовой отрасли, из-за которых казна Германии недополучила миллиарды евро.
 
В поле зрения следствия оказались десятки банков, брокерских и бухгалтерских компаний, юридических фирм. По некоторым данным следственные органы изучают сделки таких банков, как Barclays, Goldman Sachs Group, Bank of America Corp., Macquarie и BNP Paribas, и первые обвинения могут быть предъявлены уже в этом году.
 
Крупные банки помогали инвесторам использовать зацепку в налоговом законодательстве, которая, казалось, позволяла двум сторонам заявлять право собственности на акции и, главное, на возврат налога с дивидендов. Такая практика стала применяться примерно 15 лет назад.

Commerzbank, Deutsche Bank, частный банк M.M. Warburg & Co. и Clearstream Banking, входящее в группу Deutsche Boerse AG, подтвердили проведение следствия в отношении сделок с их участием.
 
Deutsche Bank сообщил, что был вовлечен лишь в некоторые сделки своих клиентов и сотрудничает с властями. Warburg настаивает на законности любых своих операций. В Goldman сообщили, что не знают о расследовании в отношении банка или его сотрудников. В Clearstream заявили о сотрудничестве со следствием. Другие банки либо отказались от комментариев, либо не ответили на запросы.
 
По материалам Finanz.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Credit Suisse сокращает свое присутствие в России

Агентство Bloomberg со ссылкой на знакомые с ситуацией источники сообщает, что Credit Suisse Group проводит увольнения в своем московском офисе: отправлен в бессрочный отпуск  глава отдела по операциям с российскими акциями Фархан Казми, а также закрывается отдел аналитики в РФ.
 
Этот банк стал четвертым, который сворачивает операции в России. Ранее подобные действия предприняли Deutsche Bank, Barclays и Royal Bank of Scotland.
 
Эксперты предполагают, что так сказывается ухудшение отношения иностранных инвесторов, геополитическая напряженность и слабые показатели роста экономики.
 
Пресс-служба банка дает такое объяснение переменам: «Изменения в нашей аналитической платформе - минимальны и относятся к небольшому количеству акций с локальным листингом в Москве. Россия остается важным рынком для Credit Suisse и наша приверженность предоставлять лучший сервис по управлению акциями неизменна».

По материалам Экономика и жизнь

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правительство РФ утвердило постановление по автоматическому обмену

16 июня Дмитрий Медведев подписал Постановление Правительства Российской Федерации №693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)», которое  было разработано в соответствии со ст. 142.4 НК РФ и основано на правилах международного стандарта по автоматическому обмену финансовой информацией.
 
В Постановлении утвержден порядок выявления российскими организациями финансового рынка клиентов - налоговых резидентов иностранных государств, состав информации о них, сроки и порядок ее представления в ФНС России, а также перечень организаций, которым не нужно отчитываться по новым правилам.
 
С 17 июля текущего года Налоговая служба России готова принимать отчеты российских организаций о таких клиентах для ранее заключенных договоров:

  • с физическими лицами, стоимость по которым превышает 1 миллион долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте),
  • с юридическими лицами, стоимость по которым больше 250 тысяч долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте).
Баланс или стоимость договора необходимо указать на конец календарного года. Концом первого отчетного периода является 31 декабря 2017 года.
 
Информацию необходимо предоставить ФНС России в электронном виде с помощью сервиса «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР» , который будет открыт для приема данных со вступления в силу постановления.
 
Данные о правилах, порядке и сроках отчетности размещены в разделе «Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР».
 
По материалам ФНС 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Центробанк Кипра предупредил банки, каким компаниям придется закрыть счета 

ЦБ Кипра разослал коммерческим банкам Письмо1 с предупреждением о том, с какими компаниями им стоит прекратить работать. Неделй ранее представитель ЦБ Кипра опровергал информацию о кампании против офшорных структур.
 
В Письме сообщается о том, что в ближайшее время ЦБ Кипра внесет изменения в директиву по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. До 31 июля банки должны проверить клиентскую базу и исключить из нее компании-оболочки.
 
Оболочками регулятор называет компании, у которых нет физического присутствия на Кипре, которые не ведут реальной экономической деятельности, являются налоговыми резидентами офшоров или зарегистрированы в юрисдикциях, которые не требуют предоставлять аудированную финансовую отчетность. Номинальный офис пусть даже с несколькими сотрудниками физическим присутствием не считается, указано в письме. Если компания попадает хотя бы под один из этих критериев, банки должны отказаться с ней работать.
 
Чтобы предотвратить массовое закрытие счетов, ЦБ перечисляет и дополнительные обстоятельства, которые должен оценивать банк. Они касаются роли, которую компания выполняет в холдинге: владеет акциями или активами, занимается валютными операциями, используется как кошелек группы, предоставляющей информацию о конечных бенефициарах, и т. д. Решение, продолжать работать с такой компанией или закрыть счет, остается на усмотрение банка, но его нужно обосновать перед регулятором.
 
1 Перевод письма А.Захаров
 
По материалам Ведомости

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Credit Suisse заплатит США штраф 47 млн. долларов

В рамках антикоррупционного расследования гонконгское отделение французского банка Credit Suisse согласилось заплатить штраф в размере 47 млн.  долларов Министерству юстиции США. Дело касается  практики найма персонала в Азиатско-Тихоокеанском регионе в период с 2007 по 2013 год.
 
Согласно официальному заявлению на сайте банка, никаких уголовных обвинений Credit Suisse предъявлено не было. Кредитор готовился к выплате штрафа, поэтому это не окажет существенного влияния на финансовые результаты за II квартал 2018 года, которые будут объявлены 31 июля.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Заморские территории Великобритании должны создать публичные реестры бенефициаров

В соответствии с британским Законом о санкциях и борьбе с отмыванием денег от 2018 года, получившим королевское одобрение 23 мая 2018 года, четырнадцать заморских территорий Великобритании должны ввести у себя открытые реестры бенефициарных собственников юридических лиц, в противном случае Великобритания грозится ввести эти реестры напрямую сама.

Согласно данному Закону, правительство Великобритании должно подготовить и внести в парламент не позднее 31 декабря 2020 года проект приказа, требующего от заморских территорий создать публичные реестры, если они еще не созданы.

В проекте приказа будет установлена и форма такого реестра, которая в целом аналогична форме реестра, введенного в соответствии с английским Законом о компаниях от 2006 года.

В период до наступления крайнего срока – 31 декабря 2020 года, согласно Закону о санкциях и борьбе с отмыванием денег, правительство Великобритании должно публиковать регулярные отчеты о прогрессе каждой заморской территории в вопросе создания публичного реестра и оценивать предположительные сроки его готовности. 

По материалам LawTax.net

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС снова поправил «черный список» оффшоров

25 мая Евросоюз исключил из «черного списка» оффшоров два островных государства: Багамские острова и Сент-Китс и Невис.
 
Замглавы Еврокомиссии Валдис Домбровскис сообщил: "Две юрисдикции — Багамские острова и Сент-Китс и Невис — исключены из списка тех, кто не сотрудничает должным образом в налоговой сфере с ЕС". И  подчеркнул, что ЕС продолжит мониторить действия этих территорий в сфере обмена информацией по уклонению от уплаты налогов и в случае нарушений их обязательств сможет вернуть их в черный список.
 
Теперь "черный список" офшоров ЕС выглядит следующим образом:

  • Американское Самоа,
  • Гуам,
  • Намибия,
  • Палау,
  • Самоа,
  • Тринидад и Тобаго
  • Американские Виргинские острова.
По материалам ТАСС

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Barclays рассматривает возможность слияния со Standard Chartered

Британский банк Barclays изучает возможное слияние с конкурирующими банками, одним из которых является Standard Chartered. Об этом сообщила The Financial Times со ссылкой на источники в банке.
 
Отмечается, что разговор, который состоялся между председателем совета директоров Barclays Джоном Макфарлейном и главой подразделения Barclays International Джерри Гримстоуном, был частью усилий Barclays по улучшению финансовых показателей.
 
Банк испытывает серьезное давление со стороны одного из своих крупнейших акционеров — фонда Эдварда Брамсона Sherborne, владеющего более чем 5-процентной долей в Barclays. Вероятно, Barclays предстоит сократить свои инвестиционное и корпоративное подразделения и вернуть акционерам почти 25 млрд. фунтов стерлингов.
 
Руководители Barclays рассматривают «гипотетическое объединение» и с другими кредиторами, включая Deutsche Bank, Credit Suisse Group и DBS Group Holdings, сообщила Financial Times.
 
По материалам Banki.ru

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр и Андорра подписали соглашение об избежании двойного налогообложения

18 мая Кипр и Андорра подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Свои подписи под документом поставили министр иностранных дел Кипра Никос Христодулидис и его коллега из Андорры Мария Убах Фонт.
 
Соглашение поможет дальнейшему развитию экономических отношений между двумя юрисдикциями и укреплению сотрудничества в налоговой сфере – говорится в официальном сообщении. Андорра  до недавнего времени являлась одной из стран, с которой у Кипра не было подобной договоренности.
 
Соглашение основано на Типовой конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения доходов и капитала и включает все необходимые стандарты, определенные Многосторонним соглашением о реализации договора об избежании двойного налогообложения с целью предотвращения размывания налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (BEPS). А кроме того, оно предусматривает обмен финансовой и другой информацией между странами.
 
По материалам Russian Media Group

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Госдума приняла  законопроект о ратификации соглашение с Бельгией об избежании двойного налогообложения

На подписи у Президента в настоящее время находится законопроект о ратификации Конвенции между РФ и Бельгией об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и капиталов.
 
Конвенция между Россией и Бельгией об избежании двойного налогообложения была подписана в 1995 году, но необходимость принятия новой конвенции вызвана изменениями в налоговом законодательстве обеих стран. И стороны пришли к выводу о целесообразности заключения нового соглашения вместо протокола о внесении поправок в действующее.
 
Основные изменения касаются минимальной ставки налога на дивиденды: она снижена с 10% до 5%. Данная норма действует при условии, что срок непрерывного владения компанией акциями составляет не менее 12 месяцев, а сами акции составляют не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды. При этом доля акций в капитале должна составлять не менее 80 тыс. евро. Для всех остальных случаев ставка налога составит 15%. 

Кроме того ограничено применение льгот: льготы по снижению налоговой ставки или освобождению от налогообложения не предоставляют, если "основной целью лица является получение указанных льгот". 

Также Конвенция регулирует вопросы обмена информацией между компетентными органами Бельгии и России.
 
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Зарубежные территории Великобритании надеются «сорвать планы»  по публичности реестра бенефициаров

Британские заморские территории осудили предложение правительства Великобритании о принуждении юрисдикций публично раскрывать информацию о бенефициарах юридических лиц, созданных на их территории.
 
Предложенные оппозицией поправки в британский Законопроект о санкциях и борьбе с отмыванием денег, которые были одобрены Палатой общин, потребуют от 14 заморских территорий, включая Бермудские острова, Британские Виргинские острова и Каймановы острова, ввести открытые реестры бенефициаров до конца 2020 года. В противном случае это требование будет юридически введено правительством Великобритании.  
 
Аналогичные поправки предлагались в отношении Джерси, Гернси и острова Мэн, но затем были отозваны.
 
Премьер-министр Бермудских островов Дэвид Берт отметил, что действия парламента Великобритании означают возвращение к «колониализму» и являются значительным «шагом назад» в отношениях между Великобританией и заморскими территориями. Он также заявил, что поправки игнорируют долгую историю полного внутреннего самоуправления Бермудских островов, и что его правительство предпримет необходимые шаги для обеспечения соблюдения Конституции Бермудских островов.
 
Премьер-министр Каймановых островов Олден Маклафлин разделяет чувства Берта и заявил, что Кайманы глубоко огорчены принятием правительством Великобритании данных поправок, при этом он оставил открытой возможность юридически оспорить требование. Он описал введение законодательства посредством полномочий, которые относятся еще к колониальной эпохе, вопреки желаниям демократически избранных законодательных органов заморских территорий, как «грубое оскорбление» нынешних конституционных отношений между Каймановыми островами и Великобританией. Он также отметил, что центральные публичные регистры не являются глобальным стандартом, но что Каймановы острова готовы внедрить центральный реестр, если глобальный стандарт изменится.
 
И хотя поправки не затронули зависимые территории короны, последние также настоятельно призвали Великобританию уважать действующие конституционные договоренности с островом Мэн, Джерси и Гернси. Говард Квейль, главный министр острова Мэн, заявил, что его правительство будет сопротивляться любой попытке навязать законодательство на острове без их согласия.
 
По материалам LawTax.net
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания намерена пресечь отмывание денег через шотландские партнерства

Правительство Великобритании объявило о планах реформирования законодательства, регулирующего использование шотландских ограниченных партнерств (LP), в попытке прекратить их использование в качестве инструмента отмывания денег.
 
Департамент по делам бизнеса, энергетики и производственных стратегий (BEIS) проводит консультации для опроса мнений по ряду реформ, которые, как заявляется, призваны ограничить неправомерное использование партнерств. 
 
Как отмечает Национальное агентство по борьбе с преступностью, BEIS обнаружил, что на шотландские ограниченные партнерства приходится «непропорционально большой объем» предположительно уголовной деятельности. В одной из схем отмывания денег было задействовано свыше 100 шотландских партнерств для вывода из России порядка 80 миллиардов долларов.
 
Правительство также заявило, что за более чем половиной из 6 800 шотландских LP, зарегистрированных в период с января 2016 года по середину мая 2017 года, стоят всего пятеро подставных лиц. К июню 2017 года более половины всех шотландских LP были зарегистрированы всего на 10 юридических адресах.
 
В отличие от ограниченных партнерств, регистрируемых в остальных частях Великобритании, шотландские партнерства образуют самостоятельное юридическое лицо. Это означает, что они могут владеть имуществом, брать кредиты в банках и заключать договоры от собственного имени. В остальных частях Великобритании все эти действия должны совершаться участниками партнерства – физическими или юридическими лицами.      
 
BEIS считает шотландские партнерства «важным строительным элементом» в схемах структурирования частного капитала в Великобритании, но новое законодательство должно снизить их неправомерное использование.
 
Планируемые реформы затрагивают все аспекты, от регистрации до ликвидации партнерств. Правительство предложило, чтобы все желающие создать ограниченное партнерство прошли регистрацию в надзорном органе по борьбе с отмыванием денег и предоставили подтверждение такой регистрации.   
 
На сегодняшний день ограниченные партнерства не обязаны иметь какую-либо связь с Великобританией. BEIS предлагает два варианта мер, позволяющих государственным органам знать, где именно осуществляется деятельность.
 
Первый вариант – обязать ограниченные партнерства иметь основное место деятельности в Великобритании и регулярно предоставлять подтверждение этого. Второй вариант – аналогично компаниям, позволить партнерствам иметь основное место деятельности за пределами Великобритании, но иметь в Великобритании адрес для вручения документов.
 
Правительство также заявило о намерении увеличить прозрачность ограниченных партнерств. В прошлом году оно ввело форму ежегодной отчетности для шотландских LP, требующую вести реестр контролирующих лиц и сообщать данную информацию в регистрационный орган (Companies House), где эти сведения находятся в открытом доступе. Требование о регулярной отчетности теперь, вероятнее всего, распространится на все ограниченные партнерства. 
 
В консультационном документе также выдвинуто предложение позволить регистратору исключать партнерства из реестра в определенных ситуациях. Сейчас регистратор не имеет полномочий по вычеркиванию: даже если ограниченное партнерство прошло процедуру добровольной ликвидации, оно по-прежнему фигурирует в реестре как активное.  
 
Сроки проведения консультации – до 23 июля.
 
По материалам Out-Law.com

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Абу-Даби улучшает надзор в сфере сбора и учета информации о бенефициарах

«Глобальный рынок Абу-Даби» (Abu Dhabi Global Market, ADGM) - низконалоговый финансовый центр - кодифицировал нормы корпоративного бенефициарного владения и контроля в новый режим.
 
Целью кодификации является гармонизация подхода для всех регуляторов ADGM и поддержка глобальной борьбы с финансовой преступностью путем увеличения прозрачности. 
 
В частности, новый кодифицированный режим подтверждает выполнение финансовым центром рекомендаций ФАТФ (организации, задающей глобальные стандарты борьбы с отмыванием денег и противодействия терроризму), а также выполнение требований 4-ой антиотмывочной директивы ЕС, которая призвана обеспечивать хранение точной и актуальной информации о бенефициарах и контролирующих лицах в корпоративных структурах.    
 
Новый режим предусматривает создание реестра, содержащего подробные, точные и актуальные сведения о бенефициарах. Определение «бенефициара» претерпело изменение и теперь включает лиц с долей владений 25 и более процентов акций или прав голоса в компании. Для юридических лиц также будет установлена обязанность обеспечения актуальности информации.   
 
Согласно заявлению ADGM, кодификация норм бенефициарного владения и контроля делает Абу-Даби одной из немногих юрисдикций, наряду с Гернси, Джерси и Великобританией, у которых установлен единый режим бенефициарного владения.
 
По материалам LAWTAX

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Наши переводы законодательства зарубежных стран в электронном виде

На нашем сайте на странице "Бюро юридического превода" появилась возможность приобрести некоторые наши книги в электронном виде.

В электронном виде есть в наличии следующие переводы:

  • Закон о компаниях Кипра, Гл. 113
  • Закон Белиза о международных коммерческих компаниях, с поправками от 2017 года
  • Закон о фондах Острова Мэн от 2011 года
  • Закон о защищенной системе поиска бенефициарных владельцев от 2017 года
  • Закон Республики Сейшелы о международных коммерческих компаниях от 2016 года (с поправками от 2017 года)
  • Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях, 2004 (с поправками от 2017 года)
Наши переводчики постоянно отслеживают изменения переведенных текстов законодательных актов, поэтому Вы можете быть уверены, что приобретаете текст в действующей редакции.
 

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз планирует создать международный суд для разрешения инвестиционных споров

20 марта 2018 года Совет ЕС одобрил Директиву о создании Международного суда для разрешения инвестиционных споров.
 
Основной целю является создание международного инвестиционного суда в качестве постоянного органа для урегулирования инвестиционных споров.
 
Европейская комиссия планирует начать переговоры с торговыми и инвестиционными партнерами при сотрудничестве Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ).
 
По материалам  European Council

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр и Великобритания пересмотрели соглашение об избежании двойного налогообложения

22 марта Кипр и Великобритания подписали обновленное  соглашение об избежании двойного налогообложения. Свои подписи под документом поставили министр финансов Кипра Харис Георгиадис и верховный комиссар Мэтью Кидд. Соглашение основано на Типовой конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения доходов и капитала.
 
Документ дополняет прежнее соглашение, подписанное странами в июне 1974 года и вступившее в силу марте 1975, и включает минимальные требования относительно действий по борьбе с минимизацией налогообложения и выведением прибыли, и уточняет механизмы разрешения споров. Соглашение также предусматривает обмен банковской и другой информацией в рамках Типовой конвенции.
 
По заявлению кипрского Минфина, «корректировка, поддержание и расширение нашей сети соглашений об избежании двойного налогообложения имеет огромное экономическое и политическое значение, а также нацелено на дальнейшее привлечение иностранных инвестиций и продвижение Кипра как международного делового центра».
 
По материалам Successful Business

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС готовит проект 5-ой антиотмывочной директивы

15 декабря 2017 года Совет ЕС и Европейский парламент выработали соглашение по 5-й Директиве по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (AML5D).
 
4-я директива (AML4D) на сегодняшний день еще полностью не вступила в силу и не имплементирована в законодательство Ирландии. В соответствии с соглашением, страны ЕС должны внедрить 5-ю директиву в национальное законодательство до  середины 2019 года.

Данные усилия направлены на борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также на предотвращение незаконного перемещения денежных средств и активов.   
 
Согласно 4-й директиве, компании обязаны вести реестры своих бенефициарных владельцев. Каждая из стран ЕС также должна хранить точную и актуальную информацию по корпоративным и другим юридическим лицам, а также трастам.
 
Основные положения 5-й директивы расширят регулирование и включают в себя в том числе следующие моменты:

  • Обмен информацией
Странам ЕС нужно будет принять меры к проверке информации о владельцах, которая подается в реестры бенефициаров. Необходимо будет получить и сделать полностью прозрачными данные о бенефициарах, с введением централизованного и автоматизированного обмена информацией между государствами.     
  • Публичность информации 
Граждане ЕС получат доступ к информации о бенефициарах без необходимости доказывать наличие у них «законного интереса».
  • Приобретение предоплаченных карт
Пороговая сумма для идентификации клиентов понизится с 250 до 150 евро в рамках требований due diligence, устанавливаемых 5-ой директивой.
  • Виртуальная валюта
Антиотмывочное законодательство будет дополнено в отношении виртуальных валют; due diligence на клиентов, связанных с криптовалютами, необходимо будет собирать, но сами валюты не будут иметь статус законного платежного средства.
  • Профессиональные отрасли
Действие директивы распространится на ряд профессиональных отраслей, в т.ч. на услуги по налоговому консультированию, агентов по аренде жилья, арт-дилеров, провайдеров услуг электронных кошельков и провайдеров услуг по обмену виртуальных валют.
  • Третьи страны
«Высокорисковые третьи страны» будут более строго определены Еврокомиссией при оценке третьих стран на предмет повышенного риска отмывания денег. Расширенный due diligence будет требоваться в отношении операций между физическими лицами и юридическими лицами, зарегистрированными в третьих странах.
  • Публичные должностные лица
В отношении европейских «публичных должностных лиц» (PEPs) установлены те же требования клиентского due diligence, что и для аналогичных лиц за пределами ЕС и из третьих стран.
 
Ужесточение регулирования и требований, предусмотренное 5-й директивой, стало ответом ЕС на недавние события в мире, в т.ч. террористические акты в Париже (2015 года) и Брюсселе (2016 года), а также на утечки информации в виде «Панамского досье». Успех 5-й директивы во многом зависит от сотрудничества и обмена информацией между странами ЕС. Совет ЕС и  Европарламент дали странам-участницам 18 месяцев на внесение положений соглашения в национальное законодательство.  
 
По материалам  Company Bureau

2018 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР принимает правила раскрытия налоговой информации для консультантов

В соответствии с запросом «Большой семерки» ОЭСР выпустила новые модельные правила по обязательному раскрытию информации, согласно которым юристы, бухгалтеры, финансовые консультанты, банки и другие сервис-провайдеры должны уведомлять налоговые органы о любых схемах, создаваемых ими для клиентов с целью избежания подачи сведений в рамках Единого стандарта по обмену налоговой информацией, разработанного ОЭСР и «Большой двадцаткой», или с целью предотвращения раскрытия личности бенефициара в компаниях и трастах. 
 
В связи с тем, что раскрытие информации и автоматический обмен в отношении офшорных финансовых счетов станет реальностью для более чем 100 юрисдикций уже в этом году, многие налогоплательщики, владевшие незадекларированными финансовыми активами в офшорах, в последние годы стали уведомлять о них свои налоговые органы, что уже увеличило налоговые поступления на более чем 85 миллиардов.    
 
В то же время по-прежнему остаются лица, которые, зачастую с помощью консультантов и финансовых посредников, продолжают попытки скрыть свои офшорные активы и ускользнуть от автоматического обмена. Новые правила направлены против таких лиц и их консультантов, так как вводят для широкого круга посредников обязанность сообщать в налоговые органы о схемах по обходу автоматического обмена. По новым правилам, также необходимо сообщать о структурах, скрывающих бенефициаров офшорных активов, компаний и трастов.  
 
«Время неплательщиков налогов и их консультантов, которые по-прежнему хотят обойти закон и продолжить прятать активы в офшорах, истекло», – заявляет Паскаль Сент-Аман, директор Центра ОЭСР по налоговой политике и администрированию. «Благодаря автоматическому обмену информацией, который станет глобальной  реальностью в этом году, сейчас самое время добраться до тех налогоплательщиков и консультантов, которые пытаются саботировать отчетность по офшорным активам и играть с новой глобальной системой налоговой прозрачности. Правила по обязательному раскрытию информации станут мощным инструментом для выявления налогоплательщиков, которые продолжают отказываться выполнять свои обязательства по декларированию активов и доходов в налоговых органах. Они также окажут сдерживающее воздействие на создание, продвижение и использование схем, цель которых обойти автоматический обмен или скрыть владельцев за непрозрачными офшорными структурами. Это важно как для целостности автоматического обмена, так и для того, чтобы налогоплательщики, которые могут позволить себе платить консультантам и использовать сложные офшорные структуры, не ушли от ответа».
 
Эти модельные правила будут представлены председателю «Большой семерки» и являются частью более широкой стратегии ОЭСР по мониторингу и принятию мер в отношении существующих на рынке тенденций уклонения от автоматического обмена и сокрытия активов в офшорах.
 
По материалам ОЭСР
 

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1 ← Ctrl2Ctrl → 3 4 5 6 7 8 9 10
(ctrl+enter)
(ctrl+enter)