Оффшорные Новости

ЕС обновил список несотрудничающих налоговых юрисдикций

Министры финансов ЕС обновили список несотрудничающих налоговых юрисдикций.
 
В течение прошлого года Европейская Комиссия провела оценку 92 стран по трем критериям:

  • налоговая прозрачность,
  • организация  управления и реальная экономическая активность,
  • и еще один критерий - наличие нулевой ставки корпоративного налога.
Сегодняшнее обновление показывает, что этот процесс привел к реальным изменениям: 60 стран приняли меры по решению проблем и более 100 неблагоприятных режимов были ликвидированы. Список также оказал положительное влияние на согласованные на международном уровне стандарты надлежащего управления налогами.
 
По результатам проверки комиссии, 12 марта министры занесли в черный список 15 стран. Из них 5 не приняли никаких обязательств со времени первого «черного списка», принятого в 2017 году:
  • Американское Самоа,
  • Гуам,
  • Самоа,
  • Тринидад и Тобаго,
  • Американские Виргинские острова.
Три территории были в списке 2017 года, потом были перемещены в «серый список» после взятых ими обязательств, но теперь снова внесены в «черный список» за невыполнение:
  • Барбадос,
  • Объединенные Арабские Эмираты,
  • Маршалловы Острова.
Еще 7 стран были перемещены из «серого списка» в «черный список» по той же причине:
  • Аруба,
  • Белиз,
  • Бермудские острова,
  • Фиджи,
  • Оман,
  • Вануату,
  • Доминика.
Разработанный Комиссией и впервые согласованный государствами-членами в декабре 2017 года, список  является общим инструментом для борьбы с рисками злоупотребления налогами и недобросовестной налоговой конкуренцией во всем мире. В 2019 году будет продолжаться мониторинг еще 34 стран («серый список»). А к следующему апдейту будут добавлены три страны G20: Россия, Мексика и Аргентина.
 
По материалам  European Commission
 


2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В РФ рассмотрят несколько законодательных концепций для криптовалют

В декабре этого года состоится заседание рабочей группы Государственной Думы по оценкам риска оборота криптовалют, сообщила Профессор кафедры уголовного права, уголовного процесса и криминалистики МГИМО, руководитель межведомственной рабочей группы по оценкам рисков оборота криптовалюты Государственной Думы ФС РФ Элина Сидоренко.

На этом заседании, которое состоится ориентировочно 15 декабря, члены группы представят экспертам и представителям профильных министерств две концепции развития законодательства в сфере оборота криптовалют, после чего будет определено, в каком направлении будет идти дальнейшая работа группы.

Данные концепции предусматривают определение криптовалюты как финансового инструмента либо как денежного средства. Каждый из этих вариантов обладает своими плюсами и минусами и требует внесения соответствующих изменений в существующее законодательство РФ.

«Надеемся, что у нас все получится, тем более что министерство готово обсуждать этот вопрос, а значит, мы сделали несколько шагов на пути от наказательной парадигмы в оценке криптовалют. В связи с этим я призываю всех вас помочь “засунуть” профессиональное понимание вопроса в эти сжатые законодательные рамки. Сегодня ни в одной стране мира нет закона, регулирующего криптовалюты», — заявила Сидоренко.

По материалам Banks.eu

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума рассмотрит законопроект об ответственности за незаконное преследование бизнеса

Президент РФ внес в Госдуму, а ответственный комитет одобрил законопроект № 15810-7 о внесении изменений в статью 299 Уголовного кодекса и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса (в части усиления ответственности за незаконное возбуждение уголовного дела).

Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности сейчас наказывается лишением свободы на срок до 5 лет. Согласно законопроекту этот срок увеличится до 7 лет. Если при этом лицо обвинили в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления, или если ложное обвинение повлекло крупный ущерб или иные тяжкие последствия, наказание составит от 5 до 10 лет (сейчас - от 3 до 10 и более узкий состав).

Кроме того, в статье 299 УК появится новая часть: незаконное возбуждение уголовного дела, если это деяние совершено в целях воспрепятствования предпринимательской деятельности либо из корыстной или иной личной заинтересованности и повлекло прекращение предпринимательской деятельности либо причинение крупного ущерба. Такое деяние будет наказываться лишением свободы от 5 до 10 лет.

Крупным ущербом в перечисленных целях будет считаться ущерб на сумму от 1,5 млн. рублей.

Необходимость дополнения статьи 299 УК вызвана тем, что распространены случаи, когда уголовное дело возбуждается не в отношении конкретного предпринимателя, а по поводу совершения преступления. Такие дела расследуются в течение нескольких месяцев, а затем прекращаются, тем не менее, это нередко приводит к частичному или полному разрушению бизнеса. Об этом говорится в пояснительной записке.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Ради банков подкорректируют нормы НК о создании резервов по сомнительным долгам

ГД приняла в первом чтении и планирует принять во втором законопроект № 880424-6 о внесении изменений в статью 266 НК. Текст ко второму чтению почти не изменился.

В настоящее время пунктом 4 указанной статьи установлено, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

Согласно законопроекту эта норма будет касаться резервов, исчисленных по итогам налогового периода. При исчислении резерва в течение налогового периода по итогам отчетных периодов предлагается установить, что сумма резерва не может превышать большую из величин: 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.
Первый абзац пункта 5 статьи 266 НК предлагается изложить в новой редакции, упразднив положение о переносе на следующий период суммы резерва, не полностью использованной налогоплательщиком в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам. Также исключается норма о том, что при этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода.

Вместо этого предлагается сумму резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивать с остатком резерва на предыдущую отчетную дату. Если первая меньше второго, то разница включается во внереализационные доходы, если больше - в расходы. Согласно действующей редакции нормы аналогичные последствия влечет разница между суммой вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва и остатком резерва предыдущего периода.

В пояснительной записке говорится о том, что действующие нормы проблематично применять банкам, перед которыми растет задолженность по кредитам со стороны физлиц, и которые не могут при существующих ограничениях создать адекватные резервы.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года изменятся указания по заполнению основных статистических форм

Приказом № 686 от 27 октября 2016 года Росстат внес изменения в указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".

Все эти формы были утверждены приказом Росстата № 498 от 26 октября 2015 года.

Изменения вводятся в действие с 1 января 2017 года.

В настоящее время форму П-1 сдают все юрлица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам (кроме субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и прочих финансово-кредитных организаций), средняя численность работников которых за предыдущий год превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Из данного определения будут удалены слова "являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам". При этом отдельно уточняется, что условие о производстве касается только некоммерческих организаций. Сейчас это условие звучит двусмысленно - его можно отнести и ко всем юрлицам, сдающим такой отчет. Таким образом, в итоге коммерческие организации будут сдавать такой отчет независимо от сферы деятельности.

Появится уточнение, что форму П-2 сдают в том числе религиозные организации.

Вносится множество других изменений в указания по заполнению форм.

Кроме того, приказом № 698 от 28 октября 2016 года Росстат изменил срок представления формы № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы". Отчет за январь - декабрь 2016 года надо будет сдать не позднее 8 февраля 2017 года.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Вопрос о необходимости уведомления налоговой о брокерских счетах в иностранных банках наконец-то прояснился

    ФНС наконец-то внесла ясность по давно всех интересовавшему вопросу: должен ли валютный резидент РФ подавать уведомление об открытии / закрытии брокерского счета за пределами территории РФ, а также о движении денежных средств по нему.
    В своем письме от 12 октября 2016 г. № ОА-3-17/4712@ ФНС дало разъяснения относительно подачи уведомления о брокерских счетах, открытых в иностранных банках. По мнению налоговой службы  все резиденты РФ обязаны подавать уведомления не только о брокерских счетах, но и о любых иных счетах, открытых в иностранных банках.
    Обоснованием данной позиции является тот факт, что законом «О валютном регулировании и валютном контроле» не предусмотрены исключения для каких-либо счетов (вкладов), открываемых резидентами в банках, расположенных за пределами территории РФ, в связи с чем требования об уведомлении распространяются на все счета (вклады) резидентов, как в иностранной валюте, так и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
    Дополнительным аргументом стал факт проведения расчетов с использованием денежных средств на брокерских счетах.
    При прямом толковании данного письма получается, что положение относится только к организациям, которые признаны банковскими законодательством того государства, в котором открыты счета. Иными словами получается, что в случае открытия счета в финансовых иностранных компаниях, предоставляющих брокерские услуги, и не являющихся при этом банковскими организациями в соответствии с местным законодательством, подавать уведомление не нужно.
    Однако прямо данное положение в письме не указано, поэтому подход в отношении брокерских организаций пока остается неясным.

КОММЕНТАРИЙ GSL

    Таким образом, хотим обратить Ваше внимание, что в связи с предстоящим автоматическим обменом информацией между налоговыми органами (в РФ автоматический обмен начнет работать с сентября 2018 года), информация о брокерских счетах, открытых в иностранных организациях, небанковских структурах (брокерские компании являются субъектами автоматического обмена), может попасть в налоговые органы РФ.
    Однако в связи с отсутствием определенной позиции Минфина по организации процесса обмена, пока сложно сказать, попадет ли информация о таком счете в налоговые органы РФ и, если попадет, то каким образом налоговая служба будет обрабатывать весь массив информации.

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Прокуратура Франции обвиняет HSBC

Финансовая прокуратура Франции требует судебного разбирательства в отношении HSBC Holdings и его швейцарского подразделения по оказанию банковских услуг клиентам. Банк подозревается  в том, что в 2006–2007 годах он помогал клиентам в уклонении от уплаты налогов.
 
«Мы примем во внимание ходатайство и будем дальше выстраивать свою защиту», — сообщили в банке.
 
По подсчетам следствия, швейцарское подразделение могло скрыть до 2,2 млрд евро.
 
Расследование в отношении банка началось в прошлом году. Решение о том, столкнется ли банк с судебным разбирательством, будет принимать следственная группа, ведущая следствие.
 
HSBC ранее признал, что холдинг не смог проконтролировать деятельность швейцарского подразделения, но отрицает, что ему было известно о противоправных действиях.
 
По материалам  Rambler News Service

2016 Публикация Наталья Смолякова

Документальное оформление валютных операций

Главным законодательным документом валютного контроля является инструкция банка России 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением". Документы валютного контроля - это паспорт сделки, справка о валютных операция, справка о подтверждающих документах.

Паспорт сделки

Паспорт сделки (далее ПС) - это обязательный документ, который должен оформляться при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Для открытия ПС необходимо обратиться в банк, через который будут проходить расчеты по контракту (или их часть). Если все расчеты идут через счета, открытые в банке за пределами территории РФ (банке-нерезиденте), то ПС нужно оформлять через территориальное учреждение Банка России юридическому адресу организации.

При этом  у банка нет обязанности информировать о необходимости оформления ПС, обязанность по его оформлению возлагается на резидента.
 
ПС необходимо открыть если одновременно выполняются следующие условия:

   1. Между резидентом и нерезидентом есть согласованный контракт, предварительный договор, предложение о заключении договора (оферта), либо проект договора, который предусматривает:
  • осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах;
  • продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на и за пределами территории РФ горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
  • выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга)
  • получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу).
   2. Сумма обязательств по договорам равна или превышает в эквиваленте 50000 долларов США.

Для того чтобы открыть ПС, необходимо предоставить в банк один экземпляр ПС по форме 1 (или по форме 2 для кредитных договоров) в соответствии с приложением 4 к Инструкции 138-И Банка России, а также договор либо выписку из контракта, содержащую информацию, необходимую для оформления ПС. Если представляется лишь проект договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней с даты подписания договора его нужно представить в банк.

Банк принимает на обслуживание контракт и оформляет по нему ПС, либо отказывает в принятии на обслуживание контракта и оформлении по нему ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления. Отказать банк может в случае несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в предоставленном и (или) иных документах и информации, если форма ПС заполнена с нарушением требований, установленных Инструкцией, а также в случае непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, указанных в пункте 6.6 Инструкции 138-И Банка России, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации). ПС считается оформленным после присвоения ему банком номера, проставления даты оформления и подписи ответственного лица. Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком резиденту. По каждому договору оформляется один паспорт сделки.

Сроки представления в банк информации для открытия ПС устанавливается в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту начнется раньше, но не позднее следующих сроков: 
 
Операция Сроки открытия ПС
Зачисление/списание иностранной валюты или валюты Российской Федерации Не позднее срока представления СВО
Проведение валютной операции по контракту, в котором не определена сумма обязательств Не позднее срока представления СВО при проведении той валютной операции, в результате которой расчеты по контракту превысят, либо будут равны 50 000 USD
Исполнение обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае наличия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров Не позднее даты подачи декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары или заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара)
Исполнение обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров Не позднее срока для представления СПД
Исполнение обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них Не позднее срока для представления СПД
 
 
В каких случаях и как переоформить ПС?

Переоформить ПС нужно, если:
 
Причина Срок для переоформления ПС
В контракт внесены изменения, затрагивающие сведения, отраженные в ПС, либо меняется информация, указанная в самом ПС Не позднее 15 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений
Изменены сведения об организации Не позднее 30 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ
 
Для переоформления ПС в банк направляется заявление о переоформлении ПС, а также документы и информация, на основании которых вносятся изменения. В заявлении необходимо указать:
  • сведения о резиденте;
  • реквизиты ПС;
  • раздел ПС, в который вносятся изменения;
  • содержание изменений;
  • информацию о документах, которые являются основанием для переоформления ПС;
  • дату подписания резидентом заявления о переоформлении ПС.
После представления заявления о переоформлении ПС, а также документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, банк проверяет заявление, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС. При принятии заявления о переоформлении ПС банк вносит необходимые изменения в соответствующий раздел ранее оформленного ПС, который ведется в электронном виде. Переоформленный ПС подписывается ответственным лицом и не позднее двух рабочих дней после даты переоформления направляется банком резиденту. При переоформлении паспорта сделки сохраняется его номер и все реквизиты, которых не коснулись изменения  (Пункт 8.7 Инструкции 138-И Банка России).

Как закрыть паспорт сделки?

Закрытие ПС производится в следующих случаях:
  • при переводе из одного банка в другой в связи с переводом контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС;
  • при исполнении сторонами всех обязательств по контракту;
  • при уступке резидентом требования по контракту другому лицу – резиденту, либо при переводе долга резидентом по контракту на другое лицо - резидента;
  • при уступке резидентом требования по контракту нерезиденту;
  • при исполнении (прекращении) обязательств по контракту по иным, не указанным выше, основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации;
  • при прекращении оснований, требующих оформления ПС, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений или дополнений в контракт, а так же в случае если ПС был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте оснований, требующих его оформления.
Для закрытия ПС в банк необходимо предоставить заявление о закрытии ПС. В одном заявлении  можно сообщить о закрытии нескольких ПС. Форма заявления о закрытии не утверждена Инструкцией, в ней указаны только обязательные сведения. Так что можно либо попросить образец в своем банке, либо написать заявление в свободной форме, указав в нем все обязательные сведения, перечисленные в п.7.2 Инструкции-138-И Банка России. Также нужно предоставить документы, состав которых зависит от причины закрытия ПС:
  • документы, подтверждающие уступку требования по контракту другому лицу - резиденту либо перевод долга по контракту на другое лицо – резидента;
  • справку о подтверждающих документах и документы, содержащие сведения, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту;
  • документы, свидетельствующие об отсутствии (прекращении) оснований, требующих оформления ПС.
Банк в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о закрытии ПС и документов, необходимых для закрытия, проверяет заявление о закрытии ПС, полноту представленных документов, соответствие основания закрытия ПС сведениям, содержащимся в представленных документах и иной информации, имеющейся в банке, и принимает решение о закрытии либо об отказе в закрытии ПС.

При принятии решения о закрытии ПС банк не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает резиденту на бумажных носителях закрытый ПС и сформированную на дату закрытия ведомость банковского контроля, и по желанию резидента ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде. В случае перевода ПС из одного банка в другой, банк передает резиденту на бумажных носителях экземпляр закрытого ПС и два экземпляра сформированной на дату закрытия ПС ведомости банковского контроля, а также ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, для последующего представления организацией в другой уполномоченный банк, в котором будет осуществляться обслуживание контракта. ПС считается закрытым с даты, указанной банком в разделе № 4 «Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки».

Кроме того, банк может самостоятельно закрыть ПС по истечении 180 календарных дней с даты завершения обязательств по контракту в следующих случаях:
  • при исполнении (прекращении) исходя из имеющейся в банке информации всех обязательств по контракту и непредставлении резидентом заявления о закрытии ПС;
  • при неисполнении исходя из имеющейся в банке ПС информации всех обязательств по контракту и непредставлении резидентом в течение 180 календарных дней, следующих за датой завершения обязательств по контракту, документов и информации, на основании которых банк ведет ведомость банковского контроля.
В данных случаях банк информирует (по своему усмотрению) организацию о закрытии ПС в срок не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия. При неисполнении исходя из имеющейся в банке информации обязательств по контракту и закрытии организацией всех расчетных счетов в банке без закрытия ПС, банк вправе самостоятельно закрыть ПС по истечении 30 рабочих дней, следующих за датой закрытия последнего расчетного счета резидента.

Если после закрытия ПС организация продолжит работать в рамках этого договора, а срок хранения документов - не менее трех лет с даты закрытия ПС – не истек, то можно просто переоформить ПС, для чего необходимо обратиться в банк с заявлением. После чего банк продолжит учитывать операции по этому договору (п. 7.10 Инструкции 138-И Банка России). Если же срок хранения истек, то необходимо оформить новый ПС в установленном порядке.

Следует отметить, что за нарушение валютного законодательства предусмотрены существенные штрафы, так, например,  за несоблюдение правил оформления ПС грозит штраф:
  • должностным лицам - от 4000 до 5000 руб.;
  • юридическим лицам - от 40000 до 50000 руб.
Справка о валютных операциях

Справку о валютных операциях (далее - СВО) необходимо представлять в банк в следующих случаях:
  • при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет;
  • при списании иностранной валюты с расчетного счета;
  • при проведении расчетов по аккредитиву;
  • при проведении валютных операций через расчетный рублевый счет резидента;
  • при осуществлении операций с использованием банковской карты, если открыт ПС;
  • в некоторых случаях - при проведении расчетов через зарубежный счет резидента.
СВО с расчетами по договору в валюте нужна вне зависимости от оформления ПС. Справку оформляют только резиденты и представляют одновременно с обосновывающими документами.

СВО является документом, с помощью которого организация заявляет о содержании валютной операции и реквизитах документов, связанных с ее проведением. Также СВО это документ, посредством которого резидент при проведении авансовых платежей указывает срок исполнения нерезидентом своих обязательств.

При получении валюты РФ по договору без ПС можно, а при наличии ПС - необходимо оформить СВО, если в платежном поручении контрагент не указал код валютной операции, либо организация не согласна с указанным кодом.

Для предоставления СВО установлены определенные сроки:
 
Причина Срок предоставления СВО
Списание иностранной валюты со счета Одновременно с Распоряжением о переводе валюты
Зачисление иностранной валюты на транзитный счет Не позднее 15 рабочих дней с даты зачисления иностранной валюты на  счет
Списание валюты РФ в пользу нерезидента Одновременно с расчетным документом по валютной операции
Зачисление валюты РФ от нерезидента на расчетный счет Не позднее 15 рабочих дней со дня зачисления
Проведение операций через счета в банке-нерезиденте Не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была произведена валютная операция
При списании иностранной валюты или валюты РФ с использованием банковской карты Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена операция
 
После получения банк осуществляет проверку соответствия предоставленной СВО и документов, связанных с проведением валютной операции, и если сведения в документах соответствуют справке, то банк подписывает справку, указывает на ней дату ее принятия, после чего проводит операцию. Если выявляется несоответствие, то банк возвращает справку вместе с  документами и отказывает в проведении операции.

С 01.10.2013 введена корректирующая СВО, которую нужно составлять в случае изменения сведений из прежней СВО.

Срок представления корректирующей СВО - 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения.

СВО и документы, связанные с этими операциями, необходимо предоставлять в банк строго в установленные сроки, так как за нарушение сроков предусмотрен штраф:
  • для юридических лиц - в размере от 40000 до 50000 руб.;
  • для должностных лиц - в размере от 4000 до 5000 руб.
Справка о подтверждающих документах

Согласно требованиям Инструкции N 138-И Банка России при исполнении, изменении или прекращении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент должен в определенные сроки представить в банк в одном экземпляре правку о подтверждающих документах (далее – СПД) а также,  следующие подтверждающие документы:
  • в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ, по которому установлено требование о  декларировании и осуществлении их декларирования способом, отличным от подачи декларации на товары, - документы, используемые в качестве декларации на товары;
  • в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при отсутствии требования о декларировании - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров.
  • в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности - акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта;
  • в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту - иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
СПД и подтверждающие документы предоставляются в банк в следующие сроки:
  • в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). При наличии на указанных документах нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной на документе;
  • в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы по ввозу/вывозу товара с территории (на территорию) РФ при отсутствии требования о декларировании, выполнению работ, оказанию услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности.

Датой оформления подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию РФ (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории РФ (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе. В случае если контрактом, предусматривающим передачу движимого или недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга), оказание услуг связи, страхование, определены платежи, которые осуществляются (будут осуществляться) с периодичностью по времени, зафиксированной в условиях контракта, резидент не представляет в банк СПД и подтверждающие документы. Фиксированными платежами являются платежи, сумма которых зафиксирована в условиях договора, либо является определяемой, т.е. в договоре закреплены способ расчета платежа. В случае осуществления иных платежей, отличных от периодических фиксированных платежей, резидент представляет в банк СПД  и подтверждающие документы в установленном порядке.

Очень важно следить за изменениями валютного законодательства и неукоснительно выполнять его требования, так как нарушения влекут за собой существенные штрафы.

С 2016 года увеличена давность привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Теперь она составляет два года со дня совершения административного правонарушения (ст. 4.5 КоАП РФ).

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Заемщиков избавили от необходимости предъявлять СНИЛС

ЦБ и Минфин вынуждены отменить вступающую с 2017 года норму о возможности запроса кредитной истории только при наличии СНИЛС. Саботировал закон ПФР, отказавшись делиться информацией с банками, что лишило их возможности выполнить требования нормы.

На сайте регулятора было размещено уведомление о начале разработки законопроекта, который отменяет вступающую с 1 января 2017 года в силу обязанность банков направлять при обращении в бюро кредитных историй (БКИ) запросы с информацией о СНИЛС заемщика. При введении данного требования в 2014 году предполагалось, что сведения о СНИЛС банки получат из ПФР, который владеет полной базой СНИЛС. Однако в фонде заявили, что ПФР готов предоставить СНИЛС лишь по запросу гражданина, но не банка. Поэтому чиновники были вынуждены скорректировать норму закона.

По материалам Финансовый директор

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разработан проект требований в отношении системы внутреннего контроля организаций, обратившихся в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга

Требования разработаны в соответствии с положениями пункта 7 статьи 105.26 НК РФ.

Целями организации системы внутреннего контроля (СВК) являются в том числе соблюдение законодательства РФ в отношении совершенных или планируемых сделок (операций), обеспечение должной уверенности в том, что при подготовке бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности достоверно, полно и своевременно отражаются результаты финансово-хозяйственной деятельности; полное и своевременное выявление и предотвращение случаев возникновения ошибок или несоответствий; повышение эффективности используемых инструментов контроля.

СВК должна отвечать размерам и специфике деятельности организации, функционировать постоянно и эффективно.
Организация самостоятельно разрабатывает методики, порядок и способы оценки системы внутреннего контроля, а также планирует процедуры внутреннего и внешнего аудитов в зависимости от результатов оценки эффективности системы внутреннего контроля.

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС утвердила форму расчета по взносам, которая понадобится со следующего года

Приказом N ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016 года ФНС утвердила форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме. Два дня назад документ зарегистрировал Минюст.

Приказ вступит в силу с 1 января 2017 года и будет применяться начиная с представления расчета по взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года.

На настоящий момент принятой формы нового расчета в интернет-пространстве, включая правовые системы и сайт ФНС, не найдено.

Напомним, что в свое время публиковался его проект. Планировалось, что раздел 1 расчета "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" будет состоять из подразделов:

  • сумма взносов на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период;
  • сумма взносов на ОМС, подлежащая уплате за период;
  • сумма взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащая уплате;
  • сумма взносов на дополнительное соцобеспечение, подлежащая уплате;
  • сумма взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате;
  • сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период.
К разделу 1 согласно проекту были предусмотрены приложения:
  • расчет сумм взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (состоит из подразделов "Расчет взносов на обязательное пенсионное страхование", "Расчет взносов на обязательное медицинское страхование", "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 НК", и других);
  • расчет сумм взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • расходы по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
  • расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
  • расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК;
  • расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК;
  • расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК;
  • сведения, необходимые для применения пониженного тарифа взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 НК;
  • сведения, необходимые для применения тарифа взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 426) НК;
  • сведения, необходимые для применения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 НК организациями, выплачивающими вознаграждения в пользу обучающихся по очной форме обучения за деятельность в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр объединений, пользующихся господдержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам.
Далее проект подразумевал раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" с одним приложением и раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Панама подписала конвенцию ОЭСР

Панама подписала Конвенцию Организации экономического сотрудничества и развития о взаимной административной помощи по налоговым делам. В настоящий момент документ подписали 106 стран, включая Россию.

Целью Конвенции является взаимопомощь подписавших ее государств в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Страны, которые присоединились к соглашению, могут предоставлять друг другу любую информацию относительно отдельных лиц или операций, которая предположительно является важной для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется данная Конвенция.
 
По материалам Коммерсантъ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банкам для получения из налоговых органов информации о физлицах требуется их согласие, составленное по определенной форме

ФНС России разъяснила, что налоговый орган не имеет права подтверждать банку налоговую информацию о физлице до того момента, как она станет общедоступной. Чтобы получить подтверждение, к примеру, справки по форме 2-НДФЛ, банк должен вместе со справкой представить налоговому инспектору согласие потенциального заемщика на раскрытие сведений о себе. Форму данного согласия определяет налоговое ведомство (письмо ФНС России № ЕД-4-2/17809@ от 22 сентября 2016 года "О разъяснениях по вопросу взаимодействия кредитных организаций с налоговыми органами").

Напомним, что налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, ОВД, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя-налогоплательщика. Такое согласие представляется по выбору налогоплательщика в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, утверждаемым ФНС России (ст. 102 НК РФ).

К общедоступной информации относятся общеизвестные сведения и иная информация, доступ к которой не ограничен (ст. 7 Федерального закон № 149-ФЗ от 27 июля 2006 года "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"). Таким образом, у налоговых органов существует возможность предоставления информации, составляющей налоговую тайну, в адрес третьих лиц только в случае, если она стала общедоступной, то есть доступной неограниченному кругу лиц.

Представители ФНС России отметили, что в отношении поступающих в территориальные налоговые органы запросов кредитных организаций о подтверждении достоверности предоставленной заемщиком бухгалтерской и налоговой отчетности у налоговых органов отсутствуют правовые основания для предоставления сведений, составляющих налоговую тайну.

Налоговики также обратили внимание, что в настоящее время ФНС России предоставляет информацию о подтверждении (опровержении) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности только Банку России (совместное письмо Банка России и ФНС России № 01-40-5/9410/ММВ-20-2/101@ от 30 октября 2015 года "О порядке представления информации по пункту 5 Приложения № 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой").

Учитывая, что на момент утверждения совместного письма редакция п. 1 ст. 102 НК РФ не предусматривала установления формы согласия налогоплательщика, форма такого согласия была утверждена совместным письмом Банка и ФНС России и в соответствии с положениями п. 5 Приложения № 1 к Соглашению предусматривала согласие на предоставление сведений о налогоплательщике только в адрес Банка России (его территориального учреждения).

В настоящее время налоговики дорабатывают и согласовывают формы, формат и порядок предоставления налогоплательщиком согласия на признание сведений о нем общедоступными (ст. 102 НК РФ). И до их принятия может быть использована форма согласия, утвержденная совместным письмом ФНС и  Банка России. Также банкам разрешается использовать произвольную форму согласия.

По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин хочет обложить налогом вклады граждан

Минфин России прорабатывает вариант налогообложения части депозитов.

«По депозитам есть совершенно исключительный в мировой практике налоговый вычет, когда люди в принципе не платят по депозитам ничего. Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя», — сказал заместитель министра Моисеев, выступая с лекцией в Финансовом университете.

По его словам, министерство пока не придумало, как отказаться от налогообложения купонов по облигациям, как предлагал президент России Владимир Путин. «Поэтому рассматриваем как рабочий вариант уравнивание условий через "сделать всем хуже", т. е. все-таки облагать налогами какую-то часть депозита… Я бы не сказал, что есть какой-то законопроект, который положен на бумагу, но мы думаем об этом как об одном из вариантов», — пояснил он.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Последние изменения в процедуре “вычеркивания” компаний из реестра на Кипре

В дополнение к «Процедуре вычеркивания компаний из реестра за неподачу ежегодных отчетов», опубликованной 6 ноября 2015 года, Департамент регистрации и ликвидации компаний Кипра объявил об окончательном продлении срока подачи ежегодных отчетов и соответствующей финансовой отчетности до 31 декабря 2016 года (вместо 31 октября 2016 года). Эта дата является окончательной и никаких дальнейших продлений не будет.

Особое внимание уделяется тому, что после истечения указанного срока, компании, не выполнившие данное требование, будут вычеркнуты из Реестра компаний без какого-либо дополнительного уведомления.

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Прощение долга и получение имущества от акционера – правила опять меняются

В НК РФ планируют внести очередные поправки и существенно сократить случаи, когда передача имущества от акционера к дочерней компании не приведет к возникновению у дочерней компании налогооблагаемого дохода. Также из-под действия льготы уйдет прощение долга акционером. Как указывают авторы законопроекта, поправки вносятся для устранения дублирования положений НК РФ, а также для минимизации возможностей уклонения от налогов. Кроме того, предлагается уточнить, что при формировании резерва по сомнительным долгам используется только разница между дебиторской и кредиторской задолженностью в отношении одного и того же контрагента.

Соответствующий законопроект подготовлен Минфином России и находится на публичном обсуждении до 2 ноября 2016 года. В случае оперативного принятия предлагаемых поправок новые нормы будут действовать с 1 января 2017 года.

По материалам PWC

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Порядок осуществления контроля за проведением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам, открытым за пределами РФ

В письме ФНС России № ОА-4-17/17888@ от 23 сентября 2016 года разъясняется порядок осуществления контроля за проведением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам, открытым за пределами РФ, в частности:

  • некредитные финансовые организации, осуществляющие деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», не исключаются из списка резидентов, обязанных уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), а также представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ;
  • контроль за порядком и сроками уведомления некредитными финансовыми организациями об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ и представления отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам) осуществляют налоговые органы;
  • контроль за осуществлением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ осуществляет Банк России. Консультант Плюс
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Франция приостановила публичность реестра трастов

21 октября Конституционный суд Франции опубликовал свое решение по вопросу законности публично доступного реестра трастов, содержащего среди прочего и информацию о бенефициарах. Доступ к реестру для всех желающих был открыт в конце июня-начале июля этого года. Однако меньше, чем через месяц административный суд Франции приостановил действие декрета о публичном доступе к реестру до рассмотрения вопроса о законности такого доступа Конституционным судом страны.
 
В своем решении от 21 октября 2016 года (Conseil Constitutionnel Décision no.2016-591 QPC du 21 octobre 2016 3/3) французский Констиуционный суд постановил, что публично доступный реестр трастов посягает на право неприкосновенности частной жизни диспропорционально цели борьбы с налоговыми мошенничествами и уклонением от налогов. Однако решение суда является дискуссионным, поскольку не ясно, наложен ли в итоге запрет на публичный доступ к реестру или на реестр трастов как таковой.
 
Дословно решение Конституционного суда гласит: «Указание в публично доступном реестре имен учредителя, бенефициара и администратора траста предоставляет информацию о том, как лицо намеревается распорядиться его или ее состоянием. Это приводит к нарушению права на неприкосновенность частной жизни». Далее решение говорит, что законодатель не «ограничил круг лиц, имеющих доступ к данным в реестре» и поэтому оспариваемые положения «диспропорционально влияют на право неприкосновенности частной жизни в свете преследуемой цели».
 
В заключении решения говорится, что «второй параграф статьи 1649 AB Налогового кодекса следует объявить неконституционным». Параграф устанавливал обязанность трастовых управляющих ежегодно отчитываться перед налоговым органом о рыночной стоимости трастового имущества (если учредитель или хотя бы один бенефициар является налоговым резидентом Франции или хотя бы часть трастового имущества находится во Франции). Параграф объявлен неконституционным с 23 октября 2016 года.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС официально обновила «черный список» юрисдикций, не обменивающихся налоговой информацией

Федеральная налоговая служба официально основала «черный список» государств и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией.
 
Новый перечень территорий прописан в  Приказе ФНС России N ММВ-7-17/527@ от 30 сентября 2016 года «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией» и вступит в действие с 1 января 2017 года.
 
Напомним, что “черный список” ФНС России применяется в целях российских правил контролируемых иностранных компаний (КИК). 
 
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В ГД внесен законопроект о повышении налоговой пени и переносе убытков на будущее

Правительство внесло в Госдуму законопроект № 11078-7 о внесении изменений в НК и отдельные законодательные акты (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики).

В НК оговорят, что обязанность по уплате налога за налогоплательщика может быть исполнена третьим лицом в порядке, установленном для уплаты налога налогоплательщиком.

Пени за просрочку уплаты налогов согласно проекту будут равны:

  • для физлиц-не ИП - 1/300 ключевой ставки;
  • для организаций и ИП - 1/300 ключевой ставки при просрочке до 30 календарных дней (включительно), 1/150 - за просрочку свыше 30 календарных дней. Напомним, что в новой версии проекта "основных направлений" власти заявили о намерениях сделать ставку пени прогрессивной.
До 2030 года установят нулевую ставку НДС с реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении, а также продлят нулевую ставку для пригородных электричек.

Заявительный порядок возмещения НДС разрешат при наличии поручительства взаимозависимого лица (в качестве альтернативы банковской гарантии), однако ценз для поручителя устанавливается такой же, какой существует для заявительного порядка без банковской гарантии (от 7 млрд. налогов за 3 года), также к поручителю будет предъявляться ряд других требований. Аналогичные возможности появятся для акцизов.

Электронные сигареты, никотинсодержащие жидкости и требующие нагревания табачные изделия станут подакцизными. Законопроект также предусматривает установление ставок акцизов на ближайшие три года в соответствии с новым проектом "основных направлений".

Также в строгом соответствии с обеими версиями "направлений" изменят правила переноса убытков на будущее. В год можно будет уменьшить налоговую базу лишь на 30%, но ограничение срока переноса десятью годами снимается.

С 2017 по 2020 год налог на прибыль будет зачисляться по нормативу 17% в бюджет субъекта РФ, 3% - в федеральный.

По материалам Audit-it.ru

2016 Колонка партнера Илона Валлен

Бухгалтерский баланс

По умолчанию малое предприятие (не подлежащее обязательному аудиту, не микрофинансовая организация) применяет упрощённую систему отчётности (п.п.6, 6.1, Приложение № 5 Приказа Минфина России от 02.07.2010 №66н, далее - Приказ 66н). В упрощённой системе в бухгалтерский баланс, в отчёт о финансовых результатах включаются показатели только по группам статей без детализации. Так, упрощённый бухгалтерский баланс  содержит несколько строк для обобщённых показателей Актива и Пассива против 2-х разделов Актива и 3-х разделов Пассива общеустановленной формы, а в упрощённом отчёте о финансовых результатах количество показателей сокращено с 23 до 7.  В приложениях к отчётности (отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств), оформляемых при необходимости, приводится только наиболее важная информация для оценки пользователями финансового положения и финансовых результатов деятельности организации.

Приказ 66н (п.6) предоставляет малому предприятию альтернативу упрощённой системе отчётности. Организация вправе оформлять бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения и пояснения в соответствии с Приложениями № 1,2,3 Приказа 66н. Детализацию показателей организация определяет самостоятельно. Такой вариант является общеустановленной системой отчётности.

Приказ 66н не предусмотрел «комбинированного варианта», когда организация применяет стандартные формы бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах, но отказывается от оформления приложений и пояснений к ним.

В Информации Минфина России от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016 (п.27) сказано, что организация, применяющая упрощённые способы бухгалтерского учёта, самостоятельно разрабатывает формы бухгалтерской отчётности.  При этом Минфин ссылается на п. п. 6, 6.1 и Приложение № 5 Приказа 66н, таким образом, направляя нас к уже утверждённым формам отчётности. По сути, малое предприятие ограничено в выборе системы отчётности двумя вариантами. Свой выбор следует отразить в учётной политике и соблюдать его. Ведь данные индивидуальной бухгалтерской отчётности за последние три года должны быть сопоставимы не только с данными внутри самой организации, но и с данными других компаний в масштабе всей страны.

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Компании, солидарно платящие налог на прибыль, не смогут учитывать все убытки

Из-за ограничения вычета по убыткам для компаний из консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) нагрузка на них серьезно вырастет, признал замминистра финансов Илья Трунин.

Сейчас КГН могут вычитать из прибыли все полученные участниками группы убытки. С 2017 года появится ограничение – совокупную прибыль можно будет уменьшить не больше чем на 30%. Такие поправки в Налоговый кодекс правительство одобрило в четверг. Это должно поддержать региональные бюджеты, указывал Минфин в проекте Основных направлений налоговой политики. Мера жесткая, признал Трунин, выплачивать налог на прибыль придется даже тем КГН, у которых сейчас формируется в целом убыток. «Но в условиях тяжелой бюджетной ситуации мы вынуждены на это пойти, хотя мы понимаем, что основная цель КГН – консолидирование прибыли и убытков и без этого инструмента сама идея КГН теряет смысл», – заключил он.

В конце 2016 года правительство уже ввело мораторий на создание новых КГН. Он понадобился для точечных поправок в правила работы КГН, объясняет чиновник финансово-экономического блока. Именно эти поправки и готовились, добавляет он: механизм позволит увеличить поступления в бюджет. В России сейчас 16 КГН – их создали, например, «Роснефть», «Татнефть», «Газпром», «Мечел», «Северсталь», НЛМК. Механизм позволяет избежать контроля за внутрихолдинговыми ценами, объединять прибыли и убытки и платить налог с общего финансового результата. Затем налог распределяется между регионами, где находятся компании группы.

Это привело к перераспределению доходов между регионами: некоторые – приобрели, другие – потеряли. По оценкам Минфина, в 2014 года у 53 регионов эти доходы выросли на 61,9 млрд. руб., у 32 – снизились на 127 млрд. За 2015 год поступления налога на прибыль в федеральный бюджет от КГН снизились на 2,8 млрд. руб., а в региональные – на 19,7 млрд., свидетельствуют данные ФНС. Общие же поступления налога на прибыль выросли почти на 300 млрд. руб. За январь – сентябрь 2016 года регионы недополучили из-за режима КГН 43 млрд. руб., сообщал руководитель ФНС Михаил Мишустин.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еще несколько стран присоединились к Соглашению об автоматическом обмене информацией  

В рамках продолжающейся борьбы за повышение прозрачности работы транснациональных компаний Бразилия, Гернси, Джерси, остров Мэн и Латвия 21 октября подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами (CbCR – Country by Country Report). Таким образом, общее число стран-участниц данной программы достигло 49. Это подписание стало еще одним важным шагом в процессе внедрения Проекта  ОЭСР/G20 по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли (BEPS), а также значительного усиления международного сотрудничества по налоговым вопросам.
 
Многостороннее соглашение позволит последовательно и оперативно внедрять новые стандарты отчетности по трансфертному ценообразованию, разработанные в рамках п.13 Плана действий BEPS. Благодаря данному соглашению посредством ежегодного автоматического обмена сводными отчетами по странам налоговые органы получат полное представление о том, как транснациональные компании структурируют свои операции, при этом конфиденциальность такой информации будет гарантирована.  
 
В данных отчетах транснациональные компании будут обязаны ежегодно предоставлять сводную информацию о распределении прибыли и уплаченных налогах по каждой юрисдикции, в которой они ведут деятельность, а также другие показатели экономической деятельности в рамках транснациональной группы компаний. Отчет также будет содержать информацию о том, какие юридические лица ведут деятельность в каждой отдельной юрисдикции, и информацию о коммерческой деятельности каждого юридического лица.
 
По материалам ОЭСР

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Credit Suisse согласен выплатить 100 млн. евро штрафа итальянским властям

Швейцарский банк Credit Suisse согласился выплатить штраф - 100 млн. евро для урегулирования конфликта с итальянскими судебными органами.
 
Миланская прокуратура с 2014 года расследовала обвинения против сотрудников банка, консультантов и многих из числа его клиентов, которые, как предполагается, перевели до 14 млрд. евро на офшорные счета. Непосредственно банк не относят к числу замешанных, но, по итальянскому законодательству, раз он не пытался или не смог предотвратить преступление сотрудников, от которых получил выигрыш, то должен нести ответственность.
 
В настоящее время  соглашение еще не подписано и, пока этого не произошло, а также пока не выплачен штраф, криминальное расследование не может быть прекращено и не может быть принято решение о том, передавать ли дело в суд или нет.
 
По материалам Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Владельцев иностранных счетов приглашают в налоговую инспекцию

     Налоговые инспекции рассылают владельцам счетов в иностранных банках до 1 июня не отчитавшихся о движении средств по ним перед российскими налоговиками, приглашения. В которых настоятельно просят лично явиться в инспекцию, предостерегая, что неявка обернется штрафом. В Федеральной налоговой службе (ФНС) указывают, что целью приглашения является проверка информации.
     Для физических лиц обязанность представлять отчеты по движению средств по зарубежным счетам была введена в 2015 году. Отчитаться перед ФНС было необходимо до 1 июня. В самом уведомлении сумма штрафа и цель посещения ИФНС не указаны.
     Налоговая служба пояснила, что направление уведомлений производится в целях обеспечения гарантий и прав налогоплательщиков в ходе проводимых административных процедур. "Необходимо убедиться, что имеющий иностранные счета гражданин является валютным резидентом и отчет в ИФНС представлять был обязан", - поясняют в ФНС.
        По материалам Коммерсантъ

КОММЕНТАРИЙ GSL 


За одни сутки, прошедшие с момента публикации этой новости в СМИ, поступило большое количество комментариев от экспертов и «экспертов». 
Постараемся не повторяться:

  1. Ответим на очевидный напрашивающийся вопрос: «Откуда налоговые органы узнали о существовании таких счетов?». С большой вероятностью можно утверждать, что речь идет только о случаях, когда владельцы счетов сами надлежащим образом уведомили налоговую инспекцию, а впоследствии по тем или иным причинам не предоставили данные о «движении» средств по своим счетам.
  2. Таким образом, в список «интересантов» попали россияне, проживающие / работающие за рубежом и владеющие иностранными счетами по утилитарным соображениям, вследствие проживания за границей. 
  3. ВАЖНО: те клиенты, которые открывали счета для сберегательных и инвестиционных целей, проживая при этом в РФ, в данную рассылку налоговой инспекции   н е  попали. В настоящее время у налоговой службы отсутствуют   каналы информации получения данных о владельцах счетов в иностранных банках. Т.о. ФНС узнает о зарубежном счете только от заявителя.
  4. Однако, напоминаем, что с 1 января 2018 года ситуация поменяется кардинальным образом, когда заработает единый европейский Стандарт Автоматического Обмена финансовой информацией (CRS – common reporting standard of financial accounts), к которому Россия присоединилась летом этого года. Тогда налоговая служба сможет получать информацию о счетах физических и юридических лиц из консолидированной базы данных, которая будет формироваться на основании отчетов всех иностранных финансовых институтов из стран, присоединившихся к стандарту.
  5. Возможный интерес налоговой к россиянам, проживающим за границей, также продиктован и следующим фактом: будучи налоговыми резидентами России, но оставаясь при этом гражданами РФ и валютными резидентами, владельцы счетов подпадают под повышенную ставку НДФЛ (30% вместо 13%). А у налоговиков всегда есть возможность взимания налоговых сборов по повышенной ставке, имея инструмент в виде службы судебных приставов, обеспечивающих уплату административных штрафов за несвоевременную подачу отчетности о движении средств по счетам в иностранных банках.

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговые органы получат доступ к сведениям и документам, составляющим аудиторскую тайну

Минфин опубликовал законопроект, вносящий изменения в статьи 82 и 93.1 части первой Налогового кодекса.

Предлагаемыми поправками предусматривается, что должностное лицо налогового органа при проведении налоговой проверки вправе истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов полученные ими при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих, связанных с аудиторской деятельностью, услуг, предусмотренных пунктами 1-5 части 7 статьи 1 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», документы (информацию), служащие основаниями исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора) налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом). Требовать документы налоговая сможет только в том случае, если они не представлены самим налогоплательщиком. 

При этом истребуемые документы (информация) должна быть представлены вне зависимости от согласия налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов), которым оказывались аудиторские услуги.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания будет изымать криминальную собственность

На прошлой неделе в британский парламент был внесен законопроект «О криминальных финансах», который пропишет в законодательстве понятие «богатство необъясненного происхождения».  Имеется в виду собственность иностранных коррумпированных чиновников, а также купленная на капиталы криминального происхождения.
 
Как правило, в основном такие деньги вкладываются в недвижимость. Предлагаемый документ предусматривает конфискацию такой собственности.
 
Согласно кадастровым оценкам, британская недвижимость на сумму более чем 170 млрд .фунтов зарегистрирована на офшорные компании (бенефициары не разглашаются). Ожидается, что именно она будет проверяться в первую очередь. Кроме того, новый законопроект позволит производить арест банковских счетов, драгоценностей и произведений искусства, имеющих сомнительное происхождение.
 
По материалам Business FM

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Зачисления при невнесении наличных от розницы, снятие “нала” – под подозрением в отмывании

Указанием N 4087-У от 28 июля 2016 года ЦБ внес изменения в свое положение N 375-П от 2 марта 2012 года "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

В частности, дополнен список признаков, указывающих на необычный характер операций. Теперь к таким признакам, среди прочего относятся:

  • зачисление денежных средств на банковский счет клиента, занимающегося розничной торговлей товарами, в том числе посредством торговой сети, за наличный расчет (в частности, продтоварами, стройматериалами, автомобилями, легкими автотранспортными средствами), по основаниям, не предполагающим уплату НДС (в частности, агентские договоры, договоры об оказании услуг, договоры займа, уступки прав требования), при условии, что наличные деньги от торговой деятельности на банковский счет такого клиента не вносятся либо вносятся в незначительном объеме;
  • снятие клиентом-юрлицом (его обособленным подразделением), не являющимся кредитной организацией, или клиентом-ИП денежных средств в наличной форме с банковского счета (банковского вклада) (за исключением снятия на оплату труда и компенсаций, стипендий, пособий, других обязательных социальных выплат, предусмотренных законодательством, а также на оплату канцелярских и других хозяйственных расходов, кроме приобретения горюче-смазочных материалов и сельскохозяйственных продуктов);
  • предъявление в кредитную организацию векселя к оплате в день его выпуска на сумму, равную или превышающую 300 000 рублей.
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Инициатива по увеличению ставки земельного налога для владельцев земельных участков с неоформленными строениями

Правительство Московской области выступило с инициативой о разработке законопроекта об увеличении ставки земельного налога для владельцев земельных участков с неоформленными строениями. В частности, обсуждается возможность пятикратного повышения земельного налога в данной ситуации.

По материалам Коммерсантъ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Счет-фактуру предлагают дополнить новыми показателями

Минфин России в проекте основных направлений налоговой политики на 2017 и плановый период 2018 и 2019 годов сообщает о предполагаемом увеличении состава показателей счет-фактуры. Новые данные нужны будут для обеспечения возможности сквозной идентификации товара от момента его ввоза на территорию ЕАЭС до момента реализации розничным продавцом. В частности, товару будут присваиваться уникальные классификационные признаки, которые должны быть отражены в счет-фактуре. Такие, к примеру, как номер таможенной декларации на товары, порядковый номер товара в таможенной декларации, наименование товара и его классификационный код по ТН ВЭД ЕАЭС, количество единиц товара и другие характеристики.

Добавим, что в настоящее время в рамках ЕАЭС готовится Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, в соответствии с которым каждая страна-член ЕАЭС должна будет раскрывать информацию о ввозимых на свою территорию из третьих стран товарах с помощью в том числе счетов-фактур и (или) иных документов, предусмотренных законодательством государств-членов ЕАЭС. При этом стороны будут обмениваться сведениями, содержащимися в национальных системах государств-членов ЕАЭС, включая такие сведения, как (п. 2-3 ст. 5 Проекта соглашения об установлении механизма обеспечения прослеживаемости оборота товаров в государствах-членах ЕАЭС, утвержденного распоряжением Евразийского межправительственного совета № 14 от 12 августа 2016 года "Об основных подходах к созданию механизма обеспечения прослеживаемости товаров в государствах - членах Евразийского экономического союза"):

  • наименование налогоплательщика, реализующего и приобретающего товары;
  • ИНН;
  • регистрационный номер декларации на товары;
  • регистрационный номер и дата выписки электронных счетов-фактур и (или) иных документов, предусмотренных законодательством государств-членов ЕАЭС;
  • код ТН ВЭД ЕАЭС, указанный в декларациях на товары, и другие показатели.
Отметим, что с 1 июля 2016 года в отношении товаров, вывезенных за пределы России на территорию государства-члена ЕАЭС, в выставляемом при реализации товаров счете-фактуре уже указывается код вида товара в соответствии с ТН ВЭД (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Напомним, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету НДС, предъявленного покупателю продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ). В зависимости от хозяйственной операции оформляют один из трех видов счетов-фактур: на отгрузку товаров, авансовый и корректировочный. Для каждого из них установлены свои реквизиты (п. 5-5.2 ст. 169 НК РФ). При этом формы счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, и правила их заполнения установлены Правительством РФ (постановление Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года. "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость").

По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Перспективы формирования единого механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей

Сообщается о том, что на заседании Коллегии ФТС России обсуждались вопросы формирования единого механизма администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей.

В частности, ведется совместная работа ФТС России и ФНС России по следующим направлениям:

  • активизация информационного межведомственного обмена при проведении контрольных мероприятий;
  • определены основные направления по созданию единой информационной системы осуществления контроля, предварительно определены 80 смежных бизнес-процессов налогового и таможенного администрирования, проведено их подробное описание и анализ;
  • создание интегрированного ресурса налоговой и таможенной информации об участниках внешнеэкономической деятельности с оценкой их благонадежности по налоговым и таможенным рискам;
  • планируется, что в дальнейшем модули налоговых и таможенных рисков будут интегрированы в автоматизированную систему осуществления контроля НДС для целей обеспечения контроля за реальной таможенной стоимостью товара и уплатой налогов и таможенных платежей с момента ввоза до момента розничной реализации;
  • выстраивание системы «прослеживаемости» товаров в рамках ЕАЭС, в том числе создание системы «документальной прослеживаемости» импортных товаров на территории государств — членов ЕАЭС;
Реализация пилотного проекта по внедрению данной системы начнется 1 февраля 2018 года. В течение 2018 года система должна заработать на постоянной основе.

По материалам Deloitte
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Deutsche Bank выплатит штраф за разглашение непубличной информации

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) США оштрафовала немецкий Deutsche Bank на 9,5 млн. долларов за разглашение непубличной информации.
 
«SEC сегодня объявила, что Deutsche Bank Securities согласилась выплатить штраф в размере 9,5 миллиона долларов за то, что должным образом не защитила материальную непубличную информацию, полученную с помощью своих научных аналитиков. Deutsche Bank также опубликовал ненадлежащей отчет об исследовании и не смог должным образом хранить и предоставлять определенные электронные записи», -  говорится в релизе.
 
По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Подготовлен законопроект, уточняющий порядок учета для целей налогообложения операций по прощению долга, а также порядок расчета резерва по сомнительным долгам

Сообщается о подготовке Минфином России законопроекта, которым планируется уточнить порядок учета операций по прощению долга, в частности:

  • установить, что обязательство налогоплательщика, прекращенное путем прощения долга, относится к безвозмездно полученным имущественным правам, что потенциально может создать препятствия для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в случае прощения долга перед материнской компанией, поскольку имущественные права в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не упомянуты. Напомним, что в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ имущество, полученное безвозмездно от учредителя, доля которого составляет более 50%, или от дочерней компании, если доля участия в ней составляет более 50%, не включается в состав облагаемых налогом на прибыль доходов;
  • существенно ограничить сферу применения пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, указав, что доходами, не подлежащими налогообложению, будут признаваться только невостребованные дивиденды, восстановленные в состав нераспределенной прибыли. Напомним, что текущая редакция пп. 3.4. п. 1 ст. 251 НК РФ позволяет не учитывать для целей налогообложения любое имущество, имущественные или неимущественные права, которые переданы акционерами или участниками в целях увеличения чистых активов, включая восстановление невостребованных дивидендов в нераспределенную прибыль, а также увеличение чистых активов посредством прощения долга перед учредителем;
  • уточнить правила формирования резерва по сомнительным долгам, указав, что при формировании резерва сомнительная задолженность лица учитывается только в размере, превышающем сумму кредиторской задолженности соответствующего лица перед налогоплательщиком, т. е. для целей расчета вводится своеобразный зачет дебиторской и кредиторской задолженности в отношении одного лица;
  • включить плату концедента, полученную денежными средствами, в состав облагаемых налогом на прибыль доходов.
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

При каждом изменении доли в УК иностранной организации надо уведомлять наши налоговые органы

Департамент налоговой и таможенной политики в Письме № 03-01-23/53376 от 13 сентября 2016 года ответил на вопрос, как представлять уведомления об участии в иностранной организации если доли в ней неоднократно меняются.

По мнению ведомства, налогоплательщик обязан представить уведомление об участии в иностранной организации о каждом изменении доли участия в иностранной организации, которое признается таковым в соответствии с личным законом этой иностранной организации. Уведомление должно предоставляться не позднее 3-х месяцев с даты изменения доли (пункт 3 статьи 25.14 НК

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Одобрен проект Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми службами государств — участников СНГ

Сообщается о том, что на XXIII заседании Координационного совета руководителей налоговых служб государств — участников СНГ (КСРНС) был одобрен проект Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми службами государств — участников СНГ.

Также обсуждались вопросы внедрения электронных счетов-фактур и интеграции налоговых и таможенных систем управления рисками.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России информирует, что на сайте www.nalog.ru будут регулярно публиковаться ответы на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков

Кто устанавливает кадастровую стоимость и как исчисляется налог на недвижимость, какова ставка транспортного налога, почему не пришло налоговое уведомление и когда платить налог на имущество, в каких ситуациях предоставляются льготы, как и где получить налоговое уведомление, если оно не придет или будет отсутствовать в Личном кабинете, порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования, почему у соседа/родственника меньше налог, чем у меня - на эти и многие другие вопросы налогоплательщики смогут найти ответы на сайте ФНС России в преддверии кампании по уплате имущественных налогов.

Кроме того, ФНС России напоминает, что в этом году срок уплаты всех имущественных налогов: земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц истекает 1 декабря (Информация ФНС России от 6 октября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС планирует отменить декларации

Федеральная налоговая служба (ФНС) намерена сделать второй шаг после запуска онлайн-касс, который позволит отказаться от декларационного механизма работы с компаниями. Это существенно упростит документооборот, оставит в прошлом необходимость содержать большой штат бухгалтеров и повысит эффективность системы в целом. Об этом «Известиям» сообщил замглавы ведомства Даниил Егоров, который подчеркнул, что это перспектива отдаленного будущего. Революционный замысел ФНС может реализовать за счет использования передовой технологии блокчейн (децентрализованная база данных, на которой работает, например, криптовалюта биткоин). 

Преход на бездекларационный механизм станет следующим и стратегическим шагом после онлайн-касс, которые будут запущены в 2018 году. Технология блокчейн позволяет создавать системы распределенного хранения данных с идентификацией каждого пользователя и защищенностью доступа.

В пресс-службе ФНС пояснили, что технология блокчейн не является альтернативой подачи деклараций.

— В настоящее время технология изучается службой, но при этом необходимо понимать, что использование блокчейна в государственных структурах возможно только после внесения конкретных программных решений в реестр российского ПО Минкомсвязи и сертификации ФСБ или ФСТЭК России, — подчеркнули там.

Замглавы ФНС сообщил, что текущая схема тяжеловесна и создает много неудобств всем ее участникам.

По материалам Известия

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму РФ внесен законопроект об установлении почасового размера оплаты труда и обязательной индексации заработной платы

В Госдуму РФ внесен законопроект № 393-7, которым предлагается внести следующие изменения в ТК РФ и Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда»:

  • установить минимальный почасовой размер оплаты труда с 1 января 2017 года в сумме 100 руб. за один час с установлением повышающих коэффициентов по территориальному, отраслевому и профессиональному критериям;
  • при определении размеров социальных пособий применять ежемесячный минимальный размер оплаты труда не ниже величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в целом по РФ;
  • установить обязанность для работодателей ежегодно индексировать заработные платы сотрудников в размере не ниже прогнозируемого уровня инфляции.
В случае принятия федеральный закон вступит в силу 1 января 2017 года.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму РФ внесен законопроект о снижении ставки ЕСХН

В Госдуму РФ внесен законопроект № 398-7, которым предлагается снизить ставку ЕСХН с 6% до 3%. В случае принятия федеральный закон вступит в силу 1 января 2017 года.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Нидерланды внесут изменения в уплату корпоративного налога

20 сентября 2016 года Правительство Нидерландов представило бюджет на 2017 год.
 
В дополнении к предложениям по Бюджету 2017 года, Министр финансов Нидерландов послал письмо Правительству в отношении предлагаемых изменений налога у источника при выплате дивидендов, которые вступят в силу в отношении кооперативов начиная с 1 января 2018 года.
 
По налогу на прибыль корпораций:

  • расширение первого класса налогообложения прибыли корпораций;
  • расширение области применения определенных правил процентных вычетов путем расширения понятия «связанные стороны»;
  • ограничения вычета процентов в отношении приобретения активов с использованием заемного финансирования;
  • режим «Innovation box»;
  • налог у источника при выплате дивидендов.
(i) Расширение первого класса налогообложения прибыли корпораций
 
На данный момент ставка налога на прибыль корпораций составляет 20% с налогооблагаемой суммы до 200 000 EUR и 25% на все, что свыше этой суммы. Законопроект предусматривает повышение суммы, облагаемой 20% налогом, до 250 000 EUR в 2018 году, до 300 000 EUR в 2020 году и до 350 000 EUR, начиная с 2021 года.
 
(ii) Расширение области применения определенных правил процентных вычетов путем расширения понятия «связанные стороны»
 
Закон о налоге на прибыль корпораций («CITA») содержит понятие «связанные стороны». Данное понятие, в числе прочих, используется при применении правил ограничения процентного вычета, включенных в CITA. Данные правила, в принципе, не разрешают вычет процентов, уплачиваемых голландской компанией по займу в пользу аффилированного юридического лица, в случае если данный займ имеет отношение к определенным сделкам, таким как приобретение акций связанных сторон, распределение дивидендов и взнос в уставный капитал связанных сторон (сомнительные сделки).
 
В соответствии с действующими правилами, юридическое лицо и голландский налогоплательщик считаются «связанными сторонами» если, помимо прочего:
  • голландский налогоплательщик владеет, по крайней мере, 1/3 долей в данном юридическом лице,
  • данное юридическое лицо владеет, по крайней мере, 1/3 долей в голландском налогоплательщике, или
  •  третье лицо владеет, по крайней мере, 1/3 долей и в голландском налогоплательщике и 1/3 долей в указанном юридическом лице.
В новой норме закона понятие «связанные стороны» будет расширено и будет включать, помимо прочего, компанию, которая является частью группы компаний, владеющей  в совокупности не менее чем 1/3 долей в голландской компании. Факт существования такой группы компаний будет определяться в каждом конкретном случае.
 
(iii) Ограничения вычета процентов в отношении приобретения активов с использованием заемного финансирования
 
Закон о налоге на прибыль корпораций не разрешает вычет процентных расходов в отношении приобретений за счет чрезмерно больших займов/кредитов, если объект приобретения впоследствии включается в консолидированную группу налогоплательщиков для целей налога на прибыль корпораций (CIT). Если приобретающая компания не имеет самостоятельной прибыли, то вычет процентных расходов по задолженностям ограничен 60% цены покупки в первый налоговый год, в который целевая компания включается в консолидированную группу налогоплательщиков, и данное ограничение ежегодно понижается на 5 процентных пунктов до 25% (в конечном итоге после семи лет).
 
Предлагаемые изменения нацелены на устранение определенных лазеек в действующем законодательстве и включают
  • более строгие правила в отношении расчета отдельной прибыли компании-покупателя, нацеленные на предотвращение оптимизации вычета процентов путем определенных способов переноса долга в операционные компании,
  • более строгие правила, нацеленные на эффективное использование семилетнего периода, и
  • более строгое применение правил предоставления гарантий сохранения налогового режима, принятых в 2012 году (год введения правил в отношении приобретения активов с использованием заемного финансирования).
Схожие изменения предлагаются для того, чтобы избежать обхода указанных правил путем слияния или разделения компаний.
 
Предлагаемые правила могут привести к запрету вычета процентов, уплачиваемых Голландской компанией, хотя по действующим правилам такие проценты могли бы быть вычтены из налогооблагаемой прибыли. Это может повлиять на существующие структуры. В данном отношении, правительство Нидерландов объявило, что правила приобретения активов с использованием заемного финансирования могут быть отменены после включения в CITA правил оптимизации налога на прибыль, основанных на Директиве Евросоюза по борьбе с уклонением от налогообложения (вероятно, это произойдет в 2019 году, но не позднее 2023 года).
 
(iv) Режим «Innovation box»
 
Бюджет 2017 года также вносит изменения в «Innovation box». Голландский льготный режим налогообложения инноваций создает привлекательную среду для исследований и развития в Нидерландах путем налогообложения определенной прибыли, полученной от нематериальных активов, по эффективной ставке в 5% в той части, в которой данные льготы превышают затраты на производство данных нематериальных активов. Таким образом, льготный режим налогообложения инноваций приводит к значительному снижению обычной ставки налога на прибыль корпораций, составляющей 25%. В соответствии с пунктом 5 Плана действий ОЭСР по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (Более эффективное противодействие неблагоприятной налоговой практике), странам необходимо внести изменения в свои налоговые режимы налогообложения доходов от интеллектуальной собственности в части доступа к данным режимам и экономического смысла данных режимов.
 
Предлагаемые изменения включают измененный подход к налогообложению ИС (так называемый Modified Nexus Approach). Смысл данного подхода в том, чтобы под действие льготного налогового режима подпадали только нематериальные активы, разработанные самим налогоплательщиком (т.е. исключаются нематериальные активы, разработку которых налогоплательщик передал другим лицам). Для этого будет представлена новая формула для определения того, какая часть прибыли будет соответствовать требованиям для подачи заявления на применение льготного режима. Помимо этого, вводится новое разделение между малыми и крупными налогоплательщиками. Для крупных налогоплательщиков предлагаются дополнительные входные требования. Крупным считается налогоплательщик, прибыль от соответствующей интеллектуальной собственности которого за период 5 лет составила более 37,5 млн. EUR, а общие продажи (группы компаний) составили более 250 млн. EUR.
 
(v) Налог у источника при выплате дивидендов
 
В соответствии с предлагаемыми изменениями, распределение прибыли международными холдинговыми кооперативами своим участникам, чья доля участия составляет не менее 5%, будет облагаться налогом по стандартной ставке в 15%. Тем не менее, для активных бизнес-структур, которые не используются с целью уклонения от налогообложения, будут применяться внутренние налоговые льготы. Также предлагается распространить данные льготы на акционеров, владеющих не менее 5% номинального оплаченного капитала в компаниях NV и BV.
 
Равенство холдинговых кооперативов с компаниями NV и BV в сочетании с предлагаемым изменением внутренних налоговых льгот означает, что к компаниям NV и BV с одной стороны, и к международным холдинговым кооперативам с другой стороны, будет одинаковый подход с точки зрения налога у источника при выплате дивидендов.
 
В принципе, обязательство удерживать данный налог существует, но также существует освобождение для лиц, чей акционер/участник находится в ЕС/ЕЭЗ или в юрисдикции, с которой заключен договор об избежании двойного налогообложения, при условии отсутствия злоупотреблений.
 
Это свидетельствует о том, что освобождение от налогообложения для кооперативов не будет применяться если участники находятся в юрисдикциях, с которыми не заключены налоговые соглашения (например, Каймановы Острова, Бермуды и т.д.). В таком случае, распределение прибыли международными холдинговыми кооперативами данным участникам будет облагаться налогом по ставке 15% без каких-либо льгот или освобождений, независимо от того является ли данная структура активной и не использующейся (в данный момент) для злоупотреблений. Это будет отходом от текущей ситуации, при которой в данных видах активных бизнес-структур, не используемых для злоупотреблений, налог у источника при распределении прибыли международными холдинговыми кооперативами не удерживается вообще. 
 
По материалам Stibbe

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США снизили сумму штрафа для Deutsche Bank

В конце сентября в СМИ появилась информация о том, что Минюст США требует от Deutsche Bank 14 миллиардов долларов – за прекращение расследования нарушений при торговле ипотечными бумагами, которые спровоцировали начало мирового финансового кризиса 2008 года.
 
Однако, спустя несколько дней стало известно, что сумма штрафа, предъявленная Deutsche Bank в США, снижена с 14 миллиардов до 5,4 миллиарда долларов.
 
Аналитики считают, что ситуация с банком может оказать негативное влияние на мировой финансовый рынок. Минфин ФРГ опроверг в начале текущей недели сообщения о подготовке «плана спасения» Deutsche Bank.
 
По материалам BFM
30.09
 
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Лазейку в НК для безналоговых поступлений от собственников в ООО хотят прикрыть

Минфин предлагает закрыть лазейку в статье 251 НК РФ, позволявшую безналогово вносить деньги в свои организации участникам общества, имеющим небольшую долю в уставном капитале. Речь идет о подпункте 3.4 пункта 1, в котором указаны доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов. В поправках к НК, которые подготовил Минфин и разместил на портале проектов НПА, предлагается текст в этом подпункте изменить, оставив в нем только невостребованные акционерами или участниками общества дивиденды и часть распределенной прибыли, восстановленной составе нераспределенной прибыли.

Цели своей Минфин и не скрывает, указывая в пояснительной записке, что делается это "в целях минимизации возможностей для избежания налогообложения".

Кроме того, проектом предлагается добавить в статью 250 НК пункт о том, что обязательство, прекращенное налогоплательщиком путем прощения долга, относится к безвозмездно полученным имущественным правам в рамках налога на прибыль организаций.

Так же в проекте содержатся уточнения в части резерва по сомнительным долгам.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Возможно, налоговикам добавят полномочий правоохранительных органов

Законодательная инициатива двух депутатов (Михаила Емельянова и Дмитрия Ушакова) предполагает расширение прав налоговых органов при проведении проверок предпринимателей ( п. 2 ст. 7 Закона РФ № 943-I от 21 марта 1991 года "О налоговых органах Российской Федерации").

В тексте законопроекта, в частности, предусмотрено, что налоговики вправе будут проводить проверочные (контрольные) закупки (приобретение услуг), опросы свидетелей и осмотры территорий, помещений и предметов, а также документов, используемых предпринимателями в своей деятельности. Опросы и осмотры при этом должны будут оформляться протоколом, а осмотры проводиться в присутствии понятых. Налоговым органам также планируется разрешить производить фото- и (или) видеосъемку и снимать копии с документов. Правоохранительные и иные органы для проведения такого рода мероприятий предполагается привлекать только в необходимых случаях.

Какие компетенции в рамках налогового контроля существуют у ФНС России? Узнайте из материала "Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В пояснительной записке к законопроекту говорится, что сейчас существуют объективные трудности для эффективной работы законодательных норм, направленных на выявление незаконной предпринимательской деятельности. Эта задача возложена на правоохранительные органы.

В то же время иные контролирующие органы ограничены в возможностях и инструментах контроля в отношении нелегального бизнеса. В частности, у налоговых органов, в отличие от правоохранительных органов, отсутствуют полномочия по проведению так называемых "контрольных закупок", так как результаты проверочных закупок не могут расцениваться как доказательство, полученное в соответствии с требованиями закона, подтверждающее событие правонарушения (Постановление Президиума ВАС РФ № 3125/08от 2 сентября 2008 года). Следовательно, налоговики лишены возможности самостоятельно устанавливать факты совершения соответствующих сделок и выявлять незаконную предпринимательскую деятельность.

По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин хочет ввести налог на недострой

Минфин предлагает обложить недостроенные здания налогом. Идея состоит в том, чтобы взимать налог на имущество с владельцев земли, поставивших здание на кадастровый учет, но не оформивших право собственности на него. Идея содержится в опубликованном накануне проекте «Основных направлений налоговой политики на 2017-2019 годы».

Сейчас без регистрации права собственности налог не платится, до завершения строительства строение не считается имуществом, а регулирование сроков стройки невозможно. При этом, значительное число россиян, физических лиц, по данным министерства, уклоняется от подобного налога. Среди юрлиц такой лазейкой пользуются немногие, отмечает издание.

Число граждан, которых затронет инициатива Минфина, в Росреестре оценить затруднились — регистрация прав проводится по заявлению физлиц или юрлиц, и до его подачи с точки зрения закона на участке ничего нет.

Взимать подобный налог будет затруднительно. У Росреестра нет возможности увязать данные о домах с данными о собственниках земли, на которой они построены. Формально собственник недвижимости на участке и собственник земли могут быть разными — как при аренде земли, договоры которой Росреестром не регистрируются.

Это уже не первая подобная идея. В октябре 2014 года Минэкономики пыталось снизить количество незастроенных участков под жилищное строительство поправками о шестикратном увеличении земельного налога при затягивании стройки более чем на пять лет, проект до сих пор не принят.

По материалам Business FM

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минтруд готовит изменения в справку 182н

В Приказ Минтруда № 182н от 30 апреля 2013 года будут внесены изменения. Информация об этом размещена на федеральном портале проектов нормативных правых актов.

Форма справки о заработной плате за 2 года, необходимая для начисления больничных, претерпит небольшие технические изменения в части заверения ее печатью. Поле «Место печати страхователя» дополнится словами «(при наличии)».

Вместе с тем в случае отсутствия печати к справке должны прилагаться заверенные в установленном порядке копии документов:

  • подтверждающих полномочия лица, подписавшего справку, действовать от имени юридического лица без доверенности;
  • доверенности на подписание Справки с приложением документов, подтверждающих полномочия лица, выдавшего доверенность;
  • документа, удостоверяющего личность физического лица;
  • свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин разрешил заверять первичку любой электронной подписью

При оформлении первичных документов можно применять простую и (или) усиленную неквалифицированную электронную подпись, разъяснил Минфин Письме № 03-03-06/2/53176 от 12 сентября 2016 года.

Минфин подтвердил: электронная первичка может заверяться любой электронной подписью - простой и (или) усиленной неквалифицированной. Для целей бухучета и налогообложения приемлем любой вариант. Однако нужно заключить с контрагентом соглашение о том, какая именно подпись будет применяться.  А вот для электронных счетов-фактур и при взаимодействии с налоговиками, в том числе при сдаче электронной отчетности, должна применяться квалифицированная электронная подпись. Этого требует НК РФ, напомнили чиновники. Раньше Минфин требовал заверять документы только усиленной квалифицированной подписью.  Напомним, уже сейчас стоит скачать новые ключи электронной подписи для ФСС, чтобы без проблем сдать 4-ФСС за 9 месяцев. Фонд обновил сертификат для шифрования отчета и сообщил об этом на своем сайте. Файл можно скачать бесплатно на сайте фонда. 

По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин проинформировал об установлении критериев оценки качества аудита

Минфин информационным Письмом № ИС-аудит- от 3 октября 2016 года сообщил об установлении критериев оценки качества аудита.

В документе приведены:

  • оценки, присваиваемых по результатам поверок;
  • требования к руководителю при множественности единоличных исполнительных органов аудиторской организации;
  • перечень приоритетных тематик повышения квалификации аудиторов на 2017 год;
  • уточнение Методических рекомендаций, в которых учтены изменения, внесенные в законодательство об аудиторской деятельности.
Критерии одобрены Советом по аудиторской деятельности 22 сентября 2016 года.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России полностью отменяют транспортный налог

В Госдуму внесен законопроект, который полностью отменяет транспортный налог на всей территории России.

Законопроект №1187303-6 предлагает отменить главу 28 «Транспортный налог» НК РФ. В пояснительной записке говорится, что транспортный налог в действующем виде неэффективен. Выпадающие доходы бюджета планируют компенсировать за счет акцизов на бензин.

Эта тема уже давно обсуждается в правительстве РФ. Данная мера вызвана тем, что резко возросла налоговая нагрузка на автовладельцев. Во многих странах мира этот налог включен в стоимость бензина. Это пра­вильно по двум причинам. Во-первых, собираемость налога 100-процентная. Во- вторых, соблюдается принцип социальной справедливости: больше платит тот, кто много ездит и у кого машина расходует много топлива. А в России для всех автомобилей независимо от марки, страны изготовления и года выпуска налоговая база по транспортному налогу рассчитывается от мощности двигателя в лошадиных силах.

По материалам Российский налоговый курьер

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предлагает разрешить платить налоги за других

Минфин предлагает изменить правила идентификации налогоплательщика при уплате налогов и сборов, позволив осуществлять расчет за третьих лиц, следует из проекта Минфина об основных направлениях налоговой политики на 2017‒ 2019 год.

Сейчас при уплате налоговых платежей в наличной или безналичной форме (через банки, интернет-сервисы) необходима идентификация плательщика. Налоговая служба не принимает оплату по налоговой задолженности, если она осуществлена не самим налогоплательщиком, а иным лицом, таким образом, сейчас платить налоги за другого человека или компанию нельзя.

По материалам  Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России физлица могут освободить от налога на купонный доход по облигациям

Вопрос об освобождении физлиц от налогообложения купонного дохода по облигациям находится в стадии проработки, говорится в проекте "Основных направлений налоговой политики РФ на 2017-2019 годы".

"При налогообложении доходов физических лиц в виде процента (купона) по обращающимся облигациям прорабатывается вопрос возможного применения пониженной ставки налога (до 0% включительно)", — говорится в проекте.

Документ также отмечает риски, связанные с принятием соответствующего решения.

"В то же время риски потери сбережений граждан в случае инвестирования в облигации существенно выше, чем риски при размещении сбережений во вклады в банках, по которым на законодательном уровне предусмотрена система страхования вкладов", — говорится в документе.

В случае выравнивания или улучшения условий налогообложения процентных доходов физических лиц от инвестиций в облигации по сравнению с банковскими вкладами высока вероятность того, что населению в целях инвестирования будут предлагаться облигации с повышенным кредитным риском, который при сопоставимой доходности не готовы принимать на себя квалифицированные инвесторы, отмечается в проекте.

По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Москве уменьшили налог на имущество

Уже этой осенью владельцы офисных и торговых центров в Москве заплатят меньше налога на имущество. Поправки в Закон г. Москвы № 51 от 19 ноября 2014 года Мосгордума приняла 28 сентября.

Закон уменьшил ставку налога на имущество физлиц по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости (перечень в постановлении правительства Москвы № 700-ПП от 28 ноября 2014 года).

До сих пор ставка налога для физлиц составляла 2%. Это почти вдвое выше, чем для компаний. Закон установил для частных владельцев такие же ставки, как для организаций. Налог на имущество физлиц теперь составит 1,2% в 2015 году, 1,3% в 2016 году и т. д. Новые ставки касаются объектов не дороже 300 млн. рублей. Для недвижимости большей стоимости ставка останется 2%. Для налога по гаражам и машино-местам в магазинах и офисах введен льготный коэффициент. Собственники в 2015 году заплатят всего 8,3% от суммы налога, в 2016 году - 7,7 % и т. д.

По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Кабмин одобрил электронные больничные и изменения к налогу на землю под недостроями

Вчера на заседании правительства рассмотрены и одобрены некоторые поправки в НК, КоАП, закон о соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это, в частности, законопроекты:

  • об освобождении от НДС арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением, и выполнения постоянно действующим арбитражным учреждением функций по администрированию арбитража (третейского разбирательства);
  • о повышающих коэффициентах к ставке земельного налога на земельные участки, предназначенные для жилищного строительства. Напомним, что ранее внесенный в ГД законопроект на эту тему пребывает в зависшем состоянии, при этом поправки к нему неоднократно выносились на общественное обсуждение. Последняя версия была опубликована летом этого года. Основные новации - повышающие коэффициенты к налогу на землю под недостроями будут сохраняться при переходе права собственности на участок к другому лицу и действовать в отношении вновь образованных из предназначенных для строительства участков, кроме того, в соответствующих нормах понятие "объект недвижимости" заменяется на "построенный жилой дом" (это воспрепятствует уходу от коэффициентов при регистрации других объектов, кроме жилых домов);
  • о возможности использования листка нетрудоспособности как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, сформированного в автоматизированной информационной системе (электронный больничный может начать использоваться уже с начала следующего года).
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разработал поправки к законопроекту о реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики, которыми предлагается сократить планируемое ограничение на перенос убытков прошлых лет

Сообщается о подготовке Минфином России поправок к законопроекту № 11078-7, разработанному в целях реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики.

В частности, предлагается увеличить максимальную величину убытка прошлых лет, переносимого на текущий период, с запланированных ранее 30% до 50% от налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Также, по информации источника, предложенными поправками предусматривается, что указанное ограничение будет действовать только в 2017–2019 годах. В настоящее время текст поправок официально не опубликован.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФТС запустит механизм для отслеживания вывоза валюты за рубеж

Федеральная таможенная служба внедряет механизм, позволяющий в режиме реального времени сверять информацию о перемещении валюты за рубеж.

Начальник управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля ФТС Сергей Шкляев отметил, что сейчас "завершается разработка программного продукта", и скоро появятся "пилотные зоны", обозначенные в приказе ФТС. Предполагается, что механизм будет работать следующим образом: при перемещении через границу валюты свыше 10 тысяч долларов США данные из предъявленной в "красном" коридоре декларации автоматически будут включаться в информационные ресурсы ведомства.

"Будет сверяться с той информацией, которая будет поступать от других государственных, в том числе контролирующих, органов на предмет возможного перемещения как раз лицом, которое может использовать их в каких-то других видах. В том числе в целях финансирования терроризма. И в этом случае мы будем включать наш институт приостановления выпуска этой наличной валюты до тех пор, пока он нам не докажет обратное", — цитирует портал Шкляева.

Он также отметил, что крупные наличные суммы по сих пор перевозят через границу посредством курьеров.

"Мне очень странно, когда люди начинают перемещать пять миллионов долларов наличных. Как правило, это лица, у которых, во-первых, нет постоянного места работы. Как правило, это лица, проживающие на Юго-Востоке, в Азии. И с которых спросить нечего", — сказал он.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Джерси меняет политику в отношении реестра бенефициаров

2 ноября правительство Джерси обнародовало новую политику в отношении реестра бенефициаров компаний, учрежденных в юрисдикции, а также реестра директоров. Новая политика стала результатом общественного обсуждения, проведенного в начале текущего года.
 
Теперь на Джерси провайдеры трастовых и корпоративных услуг будут обязаны уведомлять центральный реестр бенефициаров (существует с 1989 года) об изменениях состава бенефициаров. Обязанность уведомления осуществляется  в течение 21 дня с момента, когда они узнали о таких изменениях. Обязательство уведомить об изменениях в части бенефициарного владения не возникнет, если эти изменения затронут долю владения, не превышающую определенного предела (в частности, 25%). Такие случаи в дальнейшем будут регулироваться внутренними процедурами провайдеров услуг.
 
Кроме того, новая политика предусматривается создание центрального реестра директоров. Данные из обоих реестров будут подлежать обмену по запросу правоприменительных и налоговых органов. Такие меры принимаются в рамках требования британского правительства о предоставлении доступа к информации о бенефициарах структур, учрежденных на зависимых территориях.
 
Для имплементации новшеств провайдеры трастовых и корпоративных услуг до конца 2016 года должны будут установить компьютерную систему, автоматически передающую информацию об изменениях в центральный реестр Комиссии Джерси по финансовым услугам. Все юридические лица, учрежденные на Джерси, должны будут подтвердить информацию о своих бенефициарных владельцах реестру компаний в первой половине 2017 года. В отношении провайдеров трастовых и корпоративных услуг актуальной информацией о бенефициарном владении зарегистрированных ими юридических лиц будет считаться та, которая уже имеется в их распоряжении. Формально новая политика начнет действовать с 30 июня 2017 года.
 
Реестр директоров компаний будет создан к середине 2018 года. У компаний будет 3 месяца для передачи соответствующей информации в реестр. По предварительному решению, этот реестр не будет публично доступным, но информация из него будет передаваться правоприменительным агентствам и налоговым органам по запросу. Однако этот вопрос еще не решен окончательно: правительство пересмотрит свое решение, если или когда согласно международным стандартам реестры директоров должны будут стать публично доступными.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

GSL выходит на китайский рынок

С 25 по 27 октября GSL Law & Consulting приняла участие в China Offshore Summit, который проходил в Гонконге.

China Offshore Summit был задуман и организован непосредственно китайскими специалистами, практикующими в сфере оффшоров и местного бизнеса, с целью обучения китайских финансовых посредников эффективному использованию налогового планирования и инструментов управления активами, доступных в низконалоговых юрисдикциях.

На каждом мероприятии Китайского оффшорного саммита присутствуют, как правило, более 400 человек, что сделает его отличной платформой для обмена информацией, развития бизнеса и образования, так необходимого китайским посредникам.

В рамках саммита первый день полностью посвящен управлению частным капиталом, второй день - корпоративному структурированию, а дополнительный день - иммиграционным программам для инвесторов.



2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Компанию можно будет зарегистрировать без налоговой инспекции

С 1 ноября в РФ стартует пилотный проект, в рамках которого клиенты Сбербанка и ВТБ смогут, не обращаясь в налоговую службу, зарегистрировать компанию с одним владельцем или получить статус индивидуального предпринимателя.

О старте эксперимента по упрощенной регистрации индивидуальных предприятий и ООО, принадлежащих одному лицу, сообщил премьер-министр Дмитрий Медведев. Он заявил, что пилотный проект рассчитан на весь 2017 год. В случае его успешной реализации власти будут рассматривать вопрос о расширении и продлении. Первый вице-премьер Игорь Шувалов пояснил, что эксперимент будет проводиться совместно с ФСБ, поскольку в России «остро стоит проблема киберпреступности» — данные должны быть защищены.

Упрощение действующего механизма регистрации будет заключаться в том, что создать компанию можно будет либо дистанционно в банке, либо посетив его офис, в налоговую службу идти для этого уже не будет нужно. Чтобы эта опция работала, предприниматели, являющиеся клиентами Сбербанка или ВТБ, должны получить в банке квалифицированную электронную подпись. По словам господина Шувалова, банк, как правило, «знает клиента лучше чем, ФНС», он и будет нести ответственность, в том числе и за безопасность, и будет сам общаться с налоговой инспекцией.

По материалам Финансовый директор

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейская Комиссия опубликовала  проект обновленных предложений по введению консолидированной базы по налогу на прибыль

Европейская комиссия в рамках реформы корпоративного налогообложения опубликовала на своем сайте обновленный проект предложений по введению консолидированной базы по налогу на прибыль.
 
Документом предлагается использовать следующий подход:

  • первый этап предусматривает введение для крупных мультинациональных компаний с выручкой более 750 млн. евро единых правил расчета базы по налогу на прибыль организаций (компании с выручкой менее 750 млн. евро смогут применять правила на добровольной основе);
  • второй этап предусматривает введение механизма расчета консолидированной базы по налогу на прибыль организаций, включая возможность зачета убытков, полученных в разных государствах — членах ЕС.
В том случае, если предложения будут одобрены, государства — члены ЕС будут обязаны принять соответствующие изменения в законодательство:
  • по введению единых правил расчета базы по налогу на прибыль организаций — в срок до 31 декабря 2018 года (с началом применения с 1 января 2019 года);
  • по введению консолидированной базы — в срок до 31 декабря 2020 года (с началом применения с 1 января 2021 года).
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Кабмин внёс в ГД законопроект о повышении МРОТ на 4% с 1 июля 2017 года

Правительство внесло в Госдуму законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона “О минимальном размере оплаты труда”».

Проект предлагает установить МРОТ с 1 июля 2017 года в сумме 7800 рублей в месяц. Он подготовлен в соответствии "в рамках работы по поэтапному доведению МРОТ до величины прожиточного минимума трудоспособного населения", говорится на сайте кабмина.

Напомним, что с 1 июля 2016 года МРОТ установлен в сумме 7500 рублей в месяц. Предлагаемое повышение с 1 июля 2017 года до 7800 рублей в месяц увеличит его на 4%.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разработан проект приказа об определении коэффициентов-дефляторов на 2017 год

Сообщается о подготовке Минфином России проекта приказа, который предлагается утвердить коэффициенты-дефляторы на 2017 год, применяемые при исчислении отдельных видов налогов.

В частности, коэффициенты-дефляторы устанавливаются в следующих размерах:

  • в целях применения НДФЛ (используется для определения размера фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых работающими в России на основе патента иностранными гражданами) ― 1,623;
  • ЕНВД (для расчета налоговой базы) ― 1,928;
  • УСН (используется для определения предельной величины доходов организации, ограничивающей право перехода на УСН) ― 1,425;
  • ПСН (используется для определения максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода) ― 1,425;
  • налога на имущество физических лиц (применяется к инвентаризационной стоимости имущества) ― 1,425;
  • торгового сбора (используется для расчета ставки сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков) ― 1,237. Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Обновление формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка еезаполнения

Приказом ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@ обновляется форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме.

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Перспективы увеличения ставки взносов в ФОМС с 2019 года

Сообщается о том, что Правительство РФ одобрило инициативу о повышении с 2019 года размера взносов в Фонд обязательного медицинского страхования с 5,1% до 5,9%. При этом общая ставка по страховым взносам возрастет до 30,8%.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Проект приказа об утверждении формы и порядка заполнения реестра интернет-услуг, оказываемых иностранными организациями физическим лицам

Сообщается о подготовке ФНС России проекта приказа, которым предлагается утвердить форму и порядок заполнения реестра, предусмотренного п. 5 ст. 148 НК РФ, а также формат и порядок представления реестра в электронной форме.

Напомним, что Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 244-ФЗ предусматривается, что документами, подтверждающими место оказания физическим лицам, не являющимся ИП, услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, являются реестры операций с указанием информации о выполнении условий, на основании которых местом осуществления деятельности покупателя признается территория РФ, а также стоимости указанных услуг. Федеральный портал проектов нормативных правовых актов.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Появился формат уведомления о лице, которое будет получать документы из налоговой

Письмом N ПА-4-6/19884@ от 20 октября 2016 года ФНС разослала формат представления в электронном виде уведомления о получателе документов, используемых налоговыми органами в рамках реализации своих полномочий.

Данное письмо служит дополнением к письму N ПА-4-6/18891@от 6 октября 2016 года, и в котором изложен порядок направления уведомления о получателе документов от налоговой.

Такое уведомление направляет налогоплательщик или его уполномоченный представитель. Получателем указанных документов является должностное лицо абонента электронного документооборота налогоплательщика либо его уполномоченного представителя.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейская Комиссия опубликовала проект реформы корпоративного налогообложения на территории ЕС

Европейская комиссия подготовила проект реформы корпоративного налогообложения, предусматривающий устранение несоответствий в налогообложении гибридных инструментов с третьими странами, введение Единой консолидированной базы по корпоративному налогу и разрешение споров в сфере двойного налогообложения в ЕС.
 
Реформа корпоративного налогообложения предусматривает три ключевых направления:

  • предлагается распространить действие правил по устранению несоответствий в налогообложении гибридных инструментов на гибридные инструменты стран, не входящих в ЕС;
  • повторное введение Единой консолидированной базы по корпоративному налогу, с помощью которой компании, работающие на территории ЕС, смогут использовать единые правила для расчета налогооблагаемой прибыли;
  • совершенствование механизма разрешения споров в сфере двойного налогообложения.
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС указала, как исчисляется срок давности при привлечении к налоговой ответственности

ФНС разъяснила на своем сайте, что нельзя привлечь налогоплательщика к ответственности, если на момент вынесения решения истекли три года или со дня совершения налогового правонарушения, или с начала налогового периода, следующего за тем, в котором совершено правонарушение. Это установлено нормами НК. В связи с этим возникают споры о порядке исчисления срока давности при привлечении к ответственности за неуплату или неполную уплату налога, предусмотренной статьей 122 НК. В основном, налогоплательщики отсчитывают срок давности с момента окончания налогового периода, за который не уплачен налог.
Однако по закону налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог после окончания налогового периода. Соответственно, тогда же может произойти и само правонарушение – неуплата или неполная уплата налога. И срок давности в таком случае исчисляется после окончания налогового периода, когда налог должен быть уплачен.

К такому выводу ФНС пришла по итогам рассмотрения жалобы, в которой налогоплательщик утверждал, что привлечь его за неуплату налогов нельзя из-за истечения срока давности. Налогоплательщик не уплатил налог на прибыль организаций за 2012 год, срок уплаты которого установлен до 28 марта 2013 года. То есть правонарушение состоялось уже в 2013 году, а значит, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 1 января 2014 года. Решение от 30 мая 2016 года о привлечении к ответственности признано правомерным.

Указанный вывод согласуется с правовой позицией, изложенной в пункте 15 постановления пленума ВАС № 57от 30 июля 2013 года.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Doing Business 2017 возглавила Новая Зеландия

25 октября 2016 года Всемирный Банк опубликовал рейтинг стран по легкости ведения бизнеса (Doing Business 2017). В этом году лидером стала Новая Зеландия, потеснив с этого места Сингапур, который возглавлял рейтинг несколько лет подряд.
 
В десятку лидеров вошли Дания, Гонконг, Республика Корея, Норвегия, Великобритания, США, Швеция и Македония.
 
Россия в обновленной рейтинге заняла 40-е мест, поднявшись по сравнению с прошлым годом на 11 пунктов (в прошлом году Россия находилась на 51-й строчке).
 
Среди стран постсоветского пространства лидирует Эстония, заняв 12-е место в рейтинге, далее - Латвия (14), Грузия (16), Литва (21), Казахстан (35), Беларусь (37), Армения (38).
 
Ежегодный рейтинг Doing Business от Всемирного Банка описывает количественные индикаторы регулирования бизнеса и защиты права собственности стран мира.
 
При составлении рейтинга учитываются: простота регистрации компаний, процесс получения разрешений на строительство, подключение к электричеству, регистрация собственности, легкость получения кредитов, защита миноритариев (владельцев небольших долей в бизнесе), уровень налогового бремени, простота ведения международной торговли, процедуры обеспечения исполнения контрактов, разрешение неплатежеспособности и процедуры банкротства.
 
По материалам Doing Business

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Самым лучшим частным банком мира признан UBS

На днях финансовый журнал Global Finance ​опубликовал список обладателей премии World's Best Private Banks Awards-2017. Победителем в номинации лучший частный банк в мире стал швейцарский UBS, звание самого инновационного банка получил Citi, а банком для топ-менеджеров назван Morgan Stanley

Победители в номинациях были выбраны на основании их финансовых показателей, маркетинговых исследований, консультаций с банкирами, управляющими финансовых компаний и аналитиками, а также отзывов клиентов, пользующихся частными банковскими услугами по всему миру.​ «На физических лиц по всему миру приходятся беспрецедентные суммы денег, количество миллионеров и миллиардеров растет в каждом регионе мира. Хотя состоятельные люди зачастую воспринимаются как единая группа, у них очень разные потребности, будь то сохранение унаследованного состояния или управление состоянием, полученным от предпринимательской деятельности», — отметил издатель Global Finance Джозеф Джиррапуто.

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Новый проект налоговой политики: демократичнее, но с правом на смену курса в 2018 году

Минфин опубликовал новую версию проекта основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов. Первая версия проекта, напомним, появилась в начале октября.

В обновленном документе теперь указано, что в плановом периоде общие контуры сформированной к настоящему моменту налоговой системы власти намерены оставить без изменений, "однако с учетом складывающейся экономической ситуации и состояния бюджетной системы налоговые инициативы, намеченные к реализации в 2017 – 2019 годах, равно как и иные параметры налоговой системы (включая страховые взносы на обязательное государственное социальное страхование), могут быть скорректированы в 2018 году при определении налоговой политики на 2019 и последующие годы". 

В отличие от предыдущей версии, подробнее изложен подход к самозанятым. В частности, их правовой статус планируется закрепить в гражданском законодательстве, а избежать злоупотреблений (то есть перехода зарегистрированных ИП на новый статус) поможет установка на присвоение статуса самозанятых только тем, кто ранее в качестве ИП зарегистрирован не был.

Для ПСН теперь обещают новые послабления - предлагается предоставить ИП на ПСН возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов по аналогии с ЕНВД или УСН "доходы". Кроме того, Минфин предлагает исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для "слета" с ПСН, одновременно установив штраф 20% за просрочку оплаты за патент.

В 2019 – 2020 годах также предлагается снизить совокупный тариф страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30%, сохранив его на текущем уровне (то есть - не повышать, как планировалось). Об этом также сказано в новой версии документа.
Также власти теперь обещают упростить администрирование начисления НДС, полученного продавцом в составе авансового платежа, а также принятия к вычету у покупателя НДС, уплаченного в составе авансового платежа.

В проект документа теперь включены и планы по обнулению ставки (продлению действия нулевой ставки) НДС на пассажирские перевозки железнодорожным транспортом.

Аппетиты правительства в отношении акцизов на ГСМ теперь стали скромнее: их повысят меньше, чем изначально планировали. Разработчики документа поясняют: в 2018 – 2019 годах рост ставок акцизов на моторные топлива не превысит прогнозируемых уровней инфляции в соответствующие годы. 

Более демократично власти решили подойти и к повышению пеней: теперь говорится, что повышенные пени (до 1/150 ключевой ставки в день) ждут только тех, кто просрочил налоговый платеж более чем на 30 календарных дней. Причем, ставка пеней будет прогрессивной: для тех, кто допустил меньшие просрочки, пени останутся прежними.

Кроме того, предлагается предоставить налогоплательщикам возможность заблаговременного (до момента возникновения задолженности) переноса срока уплаты налога. Физлицам могут предоставить возможность "до вступления решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в законную силу уплатить налоговую санкцию в уменьшенном в два раза размере назначенного штрафа при условии уплаты в полном объеме недоимки и соответствующих пеней".

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания может понизить ставку корпоративного налога

Великобритания может сократить основную ставку корпоративного налога на прибыль до 10% (в настоящее время – 10%).
 
Это может произойти, если в ходе переговоров о выходе Великобритании из состава ЕС британским властям не удастся договориться о свободном доступе к рынку торговли и финансовых услуг.

По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Британские банки переедут в ЕС

Крупнейшие банки Великобритании могут переехать вЕвропейский союз в первые месяцы 2017 года на фоне переговоров о выходе страны из ЕС. Об этом в интервью The Guardian рассказал исполнительный директор Ассоциации британских банкиров Энтони Браун.

«В большинстве международных банков есть проектные группы, которые решают сейчас, какие операции они должны предпринять, чтобы гарантировать дальнейшую возможность обслуживания клиентов, и обдумывают дату, когда это [переезд в ЕС] может произойти», — сказал Браун.

По материалам  РБК

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Россия заняла 92-е место в мировом рейтинге верховенства права

В рейтинге верховенства права, составленном международной независимой организацией World Justice Project,  Россия заняла 92-е место.

Первое место в рейтинге занимает Дания, второе — Норвегия, третье — Финляндия, четвертое — Швеция, пятерку замыкают Нидерланды.

Россия, оказавшаяся в списке между Эквадором и Узбекистаном, потеряла 17 позиций с прошлого года. Всего в рейтинге 113 стран.

Индекс верховенства закона составляется на основе объединения восьми контрольных показателей, среди которых: ограничение полномочий институтов власти, отсутствие коррупции, открытость государства, правопорядок и безопасность, защита основных прав, регулятивное правоприменение, гражданское правосудие, уголовное правосудие. 

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала список стран для автоматического обмена

На сайте ОЭСР опубликован первый список стран для обмена информацией в рамках CRS.
 
В качестве юридической основы для обмена информации на текущий момент установлены следующие документы:

  • Многостороннее соглашение между компетентными органами по CRS (MCAA), основанное на статье 6 Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам;
  • Директива ЕС 2014/107 от 9 декабря 2014 года (для обмена информацией между государствами - членами ЕС), а также двусторонние соглашения между ЕС и Андоррой, Лихтенштейном, Монако, Сан-Марино и Швейцарией;
  • Двусторонние соглашения между Великобританией и ее заморскими территориями.
Предполагается, что указанный список будет пополняться по мере вступления в силу положений местного законодательства и запуска сопутствующих процессов, позволяющих выполнять требования CRS большему количеству участвующих юрисдикций.
 
По материалам Deloitte

2016 Колонка партнера Елена Курбатова

План счетов

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению утверждены Приказом Министерством финансов Российской Федерации от 31.10.2000г. N 94н. На основе плана счетов бухгалтерского учета и настоящей Инструкции, организация утверждает свой рабочий план счетов, который должен содержать полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.

По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, организация может вводить в план счетов бухгалтерского учета дополнительные синтетические счета, используя свободные номера счетов, для учета специфических операций. Однако процедура согласования введения в рабочий план счетов дополнительного синтетического счета на сегодняшний день нормативно не определена. Например, непонятно, имеет ли она разрешительный или уведомительный характер. Неизвестны сроки, в которые Минфин РФ должен согласовать применение организацией введенных ею в рабочий план счетов синтетических счетов из разряда свободных. Также не установлена мера ответственности за самостоятельное введение организацией в свой рабочий план счетов дополнительных синтетических счетов и их использование.

А вот ситуация с использованием субсчетов обстоит гораздо проще. Так, субсчета, предусмотренные в плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из ее требований управления организацией. Организация может уточнять субсчета, приведенные в плане счетов бухгалтерского учета, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.

Отметим, что рабочий план счетов организации должен быть утвержден в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/ 2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008г. № 106н).

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФТС отучит россиян от покупок в зарубежных интернет-магазинах

Федеральная таможенная служба (ФТС) предлагает отказаться от формулировки "товары для личного пользования". Это позволит облагать посылки из-за границы НДС и взимать с них пошлины в зависимости от таможенных кодов.

В письме замруководителя ФТС Руслана Давыдова замминистру экономического развития Станиславу Воскресенскому под заголовком "О регулировании ввоза товаров в рамках трансграничной интернет-торговли" говорится о том, что новые предложения подготовлены для первого заседания подкомиссии по электронной торговле, которой руководит вице-премьер Аркадий Дворкович. Таможенники указывают на то, что "трансграничная интернет-торговля является по существу разновидностью внешнеэкономической деятельности, основанной на использовании современных информационно-коммуникационных сервисов в сфере торговли".

Ведомство настаивает на том, что товары, приобретаемые в иностранных интернет-магазинах, "следует рассматривать в качестве товаров, ввозимых в торговом обороте". В письме отмечается, что данные товары не должны относиться к товарам для личного пользования. Таким образом, ФТС в перспективе хочет каждый товар, купленный в интернет-магазине за рубежом, облагать НДС и пошлиной в зависимости от таможенного кода.

ФТС также предлагает в течение одного месяца понизить порог беспошлинного ввоза товаров, предназначенных для личностного пользования и приобретенных в иностранном интернет-магазине, с 1 тыс. евро до 22 евро в месяц. Для товара стоимостью до 150 евро ведомство предлагает уплачивать фиксированный платеж в размере 10-15 евро. Если купленные товары стоят более 150 евро, то следует уплачивать фиксированный платеж в 10-15 евро, а также таможенные пошлины и налоги по единой ставке в 30%. Таможенники также предлагают унифицировать данные правила для всех стран - участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС), чтобы не произошло перетекание товарных потоков в государства с более льготными правилами ввоза.

По материалам Finanz

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сингапур отзывает лицензию у  Falcon Bank

Кредитно-денежное управление Сингапура (MAS) объявило об отзыве лицензии коммерческого банка у сингапурского подразделения Falcon Private Bank Ltd. Причиной являются  серьезные нарушения антиотмывочного регулирования и предосудительное поведение высшего руководства как головного офиса банка в Швейцарии, так и сингапурского подразделения.
 
Нарушения были выявлены в результате  совместного расследования MAS и швейцарского финансового регулятора (FINMA) в отношении операций со средствами скандально известного малазийского фонда 1MDB, которые Falcon Bank проводил с марта 2013 года по май 2015 года.
 
MAS в очередной раз напомнило участникам сферы финансовых услуг в Сингапуре о необходимости усиления механизмов идентификации подозрительных операций, информирования сотрудников о рисках и расширения полномочий департаментов, ответственных за соблюдение требований законодательства и управление рисками.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Илья Штромвассер

Косвенная продажа недвижимости через кипрскую компанию

Осталось совсем немного времени для того,  чтобы с минимальными налоговыми последствиями  осуществить сделку по приобретению/отчуждению недвижимости, косвенно принадлежащей кипрской компании.

Как известно, с 1 января 2015 года подпункт 5 п.1 ст.309 НК РФ действует в новой редакции, согласно которой доходы иностранной компании от реализации долей организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, относятся к её доходам от источников в РФ и подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций.

Это означает, например, что если иностранная компания продает доли российского ООО, более 50% активов которого состоит из недвижимого имущества, находящегося в РФ, покупатель (если он является российской организацией), должен будет выступать в качестве налогового агента и удержать налог при выплате дохода.

Вместе с тем следует отметить, что исчисление и удержание суммы налога на прибыль организаций с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, не производятся при выплате доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ.

Поэтому  при выплате организации - резиденту Республики Кипр дохода от продажи доли российской организации, более 50% активов которой состоит из находящегося на территории РФ недвижимого имущества, следует учитывать Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 года "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" (далее - Соглашение).

Согласно действующей редакции Соглашения доходы от отчуждения любого иного имущества, чем то, о котором говорится в п. п. 1 - 3 ст. 13 Соглашения, подлежат налогообложению только в том договаривающемся государстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество.

Поскольку доходы от продажи долей в уставном капитале в указанных пунктах ст. 13 Соглашения не отражены, то с учетом ст. 22 Соглашения их налогообложение в РФ не производится.

Между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр подписан Протокол от 07.10.2010 года "О внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года". Согласно изменениям, внесенным в ст. 13 Соглашения указанным Протоколом, доходы резидента договаривающегося государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Однако новые правила налогообложения налогом на прибыль организаций доходов организации - резидента Республики Кипр от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в РФ, начнут применяться с 1 января 2017 года.

Об этой ситуации также напоминает Минфин РФ в своем Письме № 03-08-05/54267 от 16 сентября 2016 года и констатирует что с 1 января 2017 года доходы кипрской компании от реализации долей российского общества, активы которого более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ, не будут освобождаться от налогообложения в России.

Таким образом, если планируется продажа акций/долей в российских обществах, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, и продавцом по сделке выступает кипрская компания, то в целях оптимизации налогообложения сделку следует осуществить до 1 января 2017 года и воспользоваться положениями международного соглашения.
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сингапур согласовал автоматический обмен с Японией

13 октября 2016 года Сингапур и Япония подписали двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Немногим ранее подобные соглашения Сингапур подписал с Австралией и Великобританией.
 
Первый взаимный автоматический обмен информацией между Сингапуром и Японией планируется осуществить к сентябрю 2018 года. К концу мая 2018 года налоговое ведомство Сингапура планирует получить данные о счетах японских налогоплательщиков за 2017 год от сингапурских финансовых организаций. К сентябрю 2018 года эти данные будут направлены налоговому ведомству Японии. Япония также предоставит в распоряжение налогового органа Сингапура данные о счетах сингапурских налогоплательщиков в финансовых организациях Японии.
 
Соглашение компетентных органов Сингапура и Японии вступит в силу после ратификации обеими сторонами.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Нежелательные иностранные организации не смогут организовать российское юрлицо

Правительство РФ предлагает запретить иностранным организациям, деятельность которых признана нежелательной, создавать российские юридические лица. Законопроект с соответствующей инициативой поступил на рассмотрение Государственной Думы.

В пояснительной записке к документу № 4160-7 «О внесении изменения в часть 3 статьи 3-1 Федерального закона «О мерах воздействия на лиц, причастных к нарушениям основополагающих прав и свобод человека, прав и свобод граждан Российской Федерации» отмечено, что законом № 129-ФЗ от 23 мая 2015 года были определены порядок и последствия признания деятельности иностранных и международных неправительственных организаций нежелательной на территории России. Данный нормативно-правовой акт предусматривает, в том числе запрет для подобных организаций создавать новые структурные подразделения, и уточняет порядок прекращения деятельности уже существующих. Однако на сегодняшний день отечественным законодательством не установлено ограничение на учреждение такими организациями российских юридических лиц. В связи с этим законопроектом № 4160-7 предлагается ввести запрет на создание иностранными и международными неправительственными организациями, деятельность которых признана нежелательной на территории нашей страны, российских юридических лиц либо участие в них. Законопроект, подчёркивает правительство, соответствует положениям международных договоров РФ и не потребует дополнительных расходов из бюджета. По мнению иностранных компаний, работающих в России, принятие закона о нежелательных организациях – одно из негативных изменений нормативно-правового поля РФ.

По материалам Экономика и жизнь

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

МРОТ предложили заменить на МПРОТ – минимальный почасовой размер оплаты труда

Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект № 393-7 о внесении изменений в отдельные законодательные акты в части установления минимального почасового размера оплаты труда, а также установления минимального размера оплаты труда, применяемого для целей обязательного соцстрахования, не ниже величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в целом по РФ.

В статье 133 Трудового кодекса предлагается оговорить, что минимальный размер оплаты труда, устанавливаемый данной статьей и применяемый для регулирования оплаты труда, выражается в виде минимального допустимого почасового размера оплаты труда, а установление повышающих коэффициентов по территориальному, отраслевому и профессиональному критериям регулируется соответствующим постановлением правительства РФ.

Индексацию зарплат, предусмотренную статьей 134 ТК, предлагается установить “не ниже прогнозируемого уровня инфляции, положенного в основу формирования основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период”.

Также планируется оговорить, что системы оплаты труда не могут устанавливать более низкий размер оплаты труда, чем определяемый исходя из минимально допустимого почасового размера оплаты труда.

При этом предлагается упразднить статью 421 ТК, в которой сказано, что порядок и сроки поэтапного повышения МРОТ до размера, предусмотренного частью первой статьи 133 ТК, устанавливаются федеральным законом.

В законе о МРОТ авторы считают необходимым прописать, что минимальный почасовой размер оплаты труда с 1 января 2017 года составит 100 рублей за один час. При этом упраздняется нынешнее понятие МРОТ. Также инициаторы законопроекта предлагают указать в статье 1 закона о МРОТ, что минимальный почасовой размер оплаты труда применяется для исчисления оплаты труда работника и не используется для других целей. МРОТ для целей исчисления пособий при этом не может быть ниже величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в целом по РФ за прошлый квартал.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму РФ внесен законопроект об упрощении процедуры снятия временного ограничения на выезд должника из РФ

Сообщается о внесении на рассмотрение Госдумы РФ законопроекта № 3171-6, которым предлагается упростить процедуру принятия решения о снятии временного ограничения на выезд должника из РФ.

В частности, при наличии в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах информации об уплате задолженности по исполнительному документу судебный пристав не позднее дня, следующего за днем размещения указанной информации, выносит в форме электронного документа постановление о 3 снятии временного ограничения на выезд должника из РФ, экземпляр которого направляется в пограничные органы и территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разработала проект требований к организации системы внутреннего контроля для организаций — участников налогового мониторинга

Сообщается о подготовке ФНС России проекта приказа, которым предлагается утвердить требования к организации системы внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга, касающиеся следующих вопросов:

  • контрольной среды;
  • системы управления рисками;
  • выявления и оценки рисков;
  • раскрытия и предоставления информации о рисках;
  • проведения контрольных процедур;
  • раскрытия и предоставления информации о контрольных процедурах;
  • внедрения информационной системы;
  • оценки эффективности системы внутреннего контроля;
  • уровней зрелости системы внутреннего контроля;
  • раскрытия информации об эффективности системы внутреннего контроля;
  • положения о системе внутреннего контроля;
  • сроков предоставления информации.
В приложении к проекту приказа также приводится типовое положение о системе внутреннего контроля и различные аналитические таблицы (матрица рисков и контрольных процедур, матрица уровней зрелости системы внутреннего контроля и т. д.).

Напомним, что документ разработан в целях реализации положений, предусмотренных п. 7 ст. 105.26 НК РФ и введенных в действие Федеральным законом № 240-ФЗ от 3 июля 2016 года.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России рекомендована форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ у работодателей

Имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику по месту работы при условии подтверждения данного права налогоплательщика налоговым органом.

Для обращения в налоговые органы ФНС России разработана рекомендуемая форма заявления (Письмо ФНС России N БС-4-11/18925@ от 6 октября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликован проект федерального стандарта бухгалтерского учета «Нематериальные активы»

Сообщается об опубликовании Минфином России для общественного обсуждения проекта федерального стандарта бухгалтерского учета «Нематериальные активы».

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Подготовлен проект методических указаний по определению кадастровой стоимости объектов недвижимости

Сообщается о подготовке проекта методических указаний по кадастровой оценке объектов недвижимости, в том числе земельных участков и объектов капитального строительства.

В частности, документом устанавливаются:

  • порядок проведения государственной кадастровой оценки;
  • порядок проведения оценочного зонирования;
  • подходы к оценке;
  • методы оценки земельных участков;
  • определение кадастровой стоимости в рамках индивидуального расчета;
  • контроль за качеством результатов проведенной оценки;
  • особенности проведения внеочередной государственной кадастровой оценки.
Методические указания разработаны в исполнение Федерального закона № 237-ФЗ от 3 июля 2016 года «О государственной кадастровой оценке», которым с 1 января 2017 года вводится институт государственной кадастровой оценки.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США упростили ведение бизнеса с Ираном, смягчив санкции

Министерство финансов США 7 октября смягчило санкции в отношении Ирана, упростив иностранным компаниям ведение бизнеса.
 
Минюст США опубликовал документ, которым разрешаются некоторые ранее запрещенные долларовые операции. Власти США позволили вести дела между Ираном и офшорными банковскими учреждениями при условии, что они не касаются американского Минфина, а также сняли запрет на проведение операций с иранскими компаниями, которые могут контролироваться лицом, попадающим под санкции США, отмечает агентство.

Несмотря на ядерное соглашение, власти США сохраняют санкции в отношении Ирана, его отдельных компаний и граждан.

По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин подправит ряд норм об учете доходов и расходов в целях налога на прибыль

Изменят норму о неучете в доходах имущества, переданного фирме ее участниками. При наличии встречной кредиторки включать дебиторку в резерв разрешат в урезанном виде. Прощенный долг будет учитываться в доходах.

На общественное обсуждение вынесен текст проекта поправок в НК, касающихся ряда аспектов учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль.

В целях главы 25 НК к безвозмездно полученным имущественным правам будет относиться обязательство налогоплательщика, прекращенное путем прощения долга. Это оговорят в пункте 8 статьи 250 НК "Внереализационные доходы" (согласно этой норме к доходам относится безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за некоторыми исключениям). Соответственно, прощенный долг будет учитываться в доходах.

В настоящее время согласно подпункту 3.4 пункта 1 статьи 251 НК к доходам не относится имущество, имущественные права или неимущественные права в размере их денежной оценки, которые переданы хозобществу или товариществу в целях увеличения чистых активов акционерами или участниками. Этот пункт изложат в новой редакции, согласно которой к доходам не будут относиться невостребованные акционерами или участниками дивиденды либо часть распределенной прибыли, восстановленные в составе нераспределенной прибыли. Таким образом, по-видимому, нынешнее содержимое указанной нормы будет учитываться в доходах.

В новой редакции изложат пункт 4 статьи 266 НК об исчислении суммы резерва по сомнительным долгам по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом зависимость процента включения в резерв от срока возникновения задолженности, а также норма резерва в 10% от выручки останутся такими же, как действуют сейчас. Добавится мысль о том, что при наличии сомнительной задолженности лица, в отношении которого существует кредиторская задолженность, эта сомнительная задолженность учитывается при формировании резерва сомнительных долгов в порядке, предусмотренном настоящим пунктом, только в размере, превышающем сумму этой кредиторской задолженности. При этом в первую очередь будет уменьшаться дебиторская задолженность с наибольшим сроком возникновения. Напомним, что ранее возможность формирования резерва при наличии встречной кредиторки была предметом споров, исход которых теперь (при нынешней редакции НК) предопределен решением ВАС в пользу налогоплательщика.

Оговорят учет в доходах и расходах платы концедента, полученной денежными средствами.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму РФ внесен законопроект о снижении ставки УСН и смягчении ограничений по переходу на УСН

В Госдуму РФ внесен законопроект № 939-7, которым предлагается внести следующие изменения в отношении УСН:

  • снизить максимальную ставку налога для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, с 6% до 3%;
  • снизить максимальную ставку налога для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с 15% до 8%;
  • повысить максимальный порог дохода при переходе на УСН с 45 до 90 млн руб.;
  • повысить верхний порог выручки, по достижении которого утрачивается право на применение УСН, с 60 до 400 млн руб.;
  • смягчить ограничение по средней численности сотрудников путем увеличения верхнего предела со 100 до 150 человек.
В случае принятия федеральный закон вступит в силу 1 января 2017 года. Официальный сайт Госдумы РФ.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума доработает закон об инвестиционном консультировании

Госдума создала согласительную комиссию для доработки закона, направленного на регулирование деятельности по инвестиционному консультированию, которую осуществляют профессиональные участники рынка ценных бумаг — инвестиционные советники.

Закон был принят Госдумой 24 июня и отклонен Советом Федерации 29 июня с предложением создать согласительную комиссию для его доработки. Основным предметом разногласий является отсутствие в законе положений, касающихся деятельности таких посредников, как финансовые поверенные, пояснял ранее заместитель председателя комитета Совфеда по бюджету и финансовым рынкам Владимир Петров.

Под инвестиционным консультированием в законе понимается оказание консультационных услуг клиенту в отношении ценных бумаг, сделок с ними и производными финансовыми инструментами путем предоставления индивидуальных инвестиционных рекомендаций. Лица, осуществляющие деятельность по инвестиционному консультированию, обязаны вступить в саморегулируемую организацию инвестиционных советников.

Инвестиционными советниками могут быть юрлица или индивидуальные предприниматели, которые вступили в саморегулируемую организацию инвестсоветников и включены в единый реестр таких советников. Вести реестр будет Банк России. Инвестсоветники — юрлица смогут совмещать эту деятельность с иными видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и деятельностью кредитной организации. Инвестсоветник также вправе совмещать деятельность с любой иной, не подлежащей лицензированию деятельностью.

Индивидуальные инвестрекомендации запрещается предоставлять лицам, отказавшимся предоставить информацию для определения их инвестиционных профилей. В то же время инвестсоветник не обязан проверять достоверность такой информации, а в случае предоставления недостоверной информации не будет нести ответственность за убытки, причиненные в связи с данной им рекомендацией, основанной на этой информации.

По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФАТФ опубликовала отчет о бенефициарной собственности для стран G20

7 октября 2016 года  ФАТФ опубликовала свой отчет для министров финансов и глав центральных банков стран G20, в котором она изложила информацию о проводимой работе по улучшению внедрения международных стандартов прозрачности, в том числе стандартов доступности данных и обмена данными о бенефициарной собственности в целях предотвращения злоупотреблений компаниями, трастами и другими юридическими лицами.
 
Улучшение прозрачности на повестке дня ФАТФ с 2003 года, когда она впервые представила международные стандарты по бенефициарной собственности. Последующие изучения стран выявили недостатки применения многими странами данных стандартов. В 2012 году ФАТФ ужесточила стандарты и сконцентрировала внимание на наиболее уязвимых местах, таких как акции на предъявителя. Стандарты ФАТФ теперь содержат комплексные меры по обеспечению прозрачности и предотвращению злоупотребления юридическими лицами. Данные меры признаны мировым сообществом, и они также использовались при проведении независимой оценки, проводимой Глобальным форумом ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения.
 
В текущей версии взаимных оценок, проводимых ФАТФ, наибольшее значение уделяется эффективности мер, используемых странами. Недавние открытия, а также обзор первых девяти стран в рамках текущего цикла оценки ФАТФ показали, что многие страны все еще не выполняют требования в отношении бенефицианой собственности.
 
Проблема состоит не в отсутствии международных стандартов по обеспечению прозрачности, а в  эффективном их  применении. Поэтому ФАТФ будет работать над следующими предложениями по более эффективному выполнению странами предложенных мер:

  • больший акцент на бенефициарную собственность в будущих процедурах взаимных оценок ФАТФ;
  • четкие и последовательные рекомендации оцениваемым странам по улучшению эффективности выполнения требований в отношении бенефициарной собственности;
  • укрепление сотрудничества между ФАТФ и Глобальным форумом для повышения степени прозрачности в отношении бенефициарной собственности.
Данные предложения основаны на текущей работе ФАТФ и отражают дискуссии, проводимые в рамках Глобального форума, который представил отдельный отчет для стран G20.
 
По материалам ФАТФ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Путин обещал поднять вдвое порог подлежащих валютному контролю сделок

Президент России Владимир Путин на встрече с бизнесменами в Оренбургской области пообещал повысить с $50 тыс. до $100 тыс. порог суммы сделок, подлежащих валютному контролю.

«Решение примем», — сказал Путин в ответ на предложение поднять порог контролируемых государством сделок, с которым выступил один из участников встречи. Президент добавил, что решение будет принято после консультаций со всеми заинтересованными ведомствами. Предложение также поддержал министр экономического развития Алексей Улюкаев.

Согласно положению ЦБ, резиденты обязаны представлять подтверждающие документы и информацию, связанную с проведением валютных операций на суммы крупнее $50 тыс.

По материалам  Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предлагает обложить иностранных интернет-ритейлеров НДС

Предложение ввести налог на добавленную стоимость (НДС) для иностранных интернет-ритейлеров, торгующих на территории России, Минфин озвучил в проекте Основных направлений налоговой политики на 2017–2019 годы, который сегодня был направлен в Госдуму.

"С учетом опыта взимания НДС с контента, реализуемого в РФ зарубежными интернет-площадками, будут предложены изменения в законодательство о налогах и сборах, направленные на взимание, начиная с 2018–2019 годов, в РФ НДС с ввозимых товаров, реализуемых зарубежными поставщиками российским физическим лицам с использованием интернет-площадок", – говорится в документе, опубликованном на сайте ведомства.

Проект соответствующих поправок в НК подготовлен российской Ассоциацией компаний интернет-торговли (АКИТ), летом этого года инициативу активно обсуждали в ФАС и ФНС (см. Иностранных интернет-ритейлеров обяжут платить НДС). Причем налоговая служба активно ее поддерживала, утверждая, что для того, чтобы уравнять иностранные компании с российскими, и те и другие должны платить НДС в стране потребления.

По материалам ПРАЙМ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговая служба приглашает обсудить проект новой формы декларации по налогу на прибыль

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов был размещен проект новой формы декларации по налогу на прибыль организаций. С момента издания приказа ФНС России об утверждении действующей формы декларации в налоговое законодательство были внесены существенные изменения.

И, как следствие, возникла необходимость внести соответствующие корректировки в форму декларации по налогу на прибыль организаций и порядок её заполнения.
Проект новой формы и порядка ее заполнения размещен в открытом доступе.

Предложения и замечания по проекту можно направлять до 13 октября 2016 года включительно в письменном виде в адрес ФНС России или по электронной почте.

По материалам Российский налоговый портал

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предлагает в два раза повысить пени за неуплату налогов

Минфин предлагает увеличить пени за неуплату налогов и сборов с 1/300 до 1/180 ставки рефинансирования.

В 2015 году министр финансов Антон Силуанов заявил, что низкий уровень пеней превратил неуплату налогов в своеобразный вид кредитования за счет бюджета, тогда ставка рефинансирования была 8,25%. С 2016 года ставка рефинансирования была приравнена к ключевой —  10%.

По материалам  Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Комитет ГД одобрил запрет на иностранные активы

Согласно проекту закона, одобренному комитетом Госдумы, под третьими лицами могут пониматься, в частности, бывшие супруги, если фактически распоряжается и получает прибыль чиновник или его близкий родственник, которому запрещено владеть иностранными активами.

Профильный комитет Госдумы по безопасности и противодействию коррупции на своем первом заседании в седьмом созыве рекомендовал палате принять во втором чтении законопроект, который дает новое, более точное определение понятию "иностранные финансовые инструменты" (ИФИ) и запрещает владение ими депутатам, чиновникам и силовикам, в том числе через третьих лиц или доверительное управление. 

Документ был разработан во исполнение Национального плана противодействия коррупции и касается всех категорий граждан, кому сейчас запрещено иметь счета за рубежом.
"Особо следует подчеркнуть, что законопроектом предлагается определить, что запрет на владение и пользование ИФИ включает в себя прямое и косвенное (через третьих лиц) владение и пользование такими инструментами", - сообщается в заключении думского комитета по безопасности и противодействию коррупции.

Правоприменительная практика демонстрирует, что определение ИФИ, содержащееся в законодательстве о рынке ценных бумаг, требует дополнительной детализации для целей противодействия коррупции, подчеркивают депутаты.

Законопроект запрещает депутатам, чиновникам и силовикам владеть ИФИ, в том числе через бывших жен после фиктивных разводов. Под третьими лицами могут пониматься бывшие супруги, иные доверенные лица, в случае если фактически распоряжается и получает прибыль чиновник или его близкий родственник, которому это запрещено.

Согласно законопроекту первого чтения ИФИ будут признаваться ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты лиц (организаций или физических лиц), местом регистрации, жительства или нахождения которых является иностранное государство, а также иностранных структур без образования юридического лица, которым в соответствии с международным стандартом присвоен идентификационный код ценной бумаги.

Также ИФИ будут считаться "доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций, местом регистрации или нахождения которых является иностранное государство, а также в имуществе иностранных структур без образования юрлица".

К ИФИ будут относиться договоры, являющиеся "производными финансовыми инструментами", определенные в законе "О рынке ценных бумаг", если хотя бы одной из сторон такого договора является лицо (организация или физическое лицо), местом регистрации, жительства или нахождения которого является иностранное государство или иностранная структура без образования юрлица.

Под понятие ИФИ подпадет доверительное управление имуществом, учрежденное в соответствии с законодательством иностранного государства, учредителем или бенефициаром которого является лицо, в отношении которого установлен запрет.

ИФИ будут являться договоры займа, если хотя бы одной из сторон такого договора является лицо (организация или физическое лицо), местом регистрации, жительства или нахождения которого является иностранное государство или иностранная структура без образования юрлица.

Ограничения также коснутся кредитных договоров, заключенных с расположенными за пределами территории РФ иностранными банками или иными иностранными кредитными организациями.

По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил вопрос применения положений СОИДН между РФ и Республикой Кипр в отношении дохода кипрской организации, полученного от продажи доли в российском обществе, активы которого более чем на 50% состоят из недвижимого имущества

Опубликовано Письмо Минфина России № 03-08-05/54267 от 16 сентября 2016 года, в котором даны разъяснения по вопросу налогообложения дохода иностранной организации от продажи доли в российском обществе, активы которого более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ.

Минфин России отметил, что указанные доходы (на основании пп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ) относятся к доходам иностранной организации от источников в России и подлежат налогообложению. В то же время ведомство отметило, что в соответствии с п. 4 ст. 13 СОИДН, заключенного между РФ и Республикой Кипр, доходы от отчуждения указанного имущества (в виде доли российской компании) подлежат налогообложению только в том договаривающемся государстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество, т. е. только на территории Республики Кипр.
При этом в своем разъяснении Минфин России ничего не написал о применении (или неприменении) в указанной ситуации концепции бенефициарного получателя.

Напомним, что с 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция СОИДН между РФ и Республикой Кипр, в соответствии с которой «доходы резидента договаривающегося государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве».

Следовательно, с 1 января 2017 года доходы кипрской компании от реализации долей российского общества, активы которого более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ, не будут освобождаться от налогообложения в России.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария меняет правила НДС для иностранных поставщиков

Швейцарский парламент принял изменения, согласно которым сделки всех иностранных компаний с оборотом более 100 000 CHF с клиентами из Швейцарии будут облагаться НДС.
 
Согласно текущим правилам, существует освобождение от НДС на импорт для ввозимых товаров с декларируемой стоимостью ниже 200 CHF. Данное освобождение будет отменено.
 
Также вводится требование о получении идентификационного номера НДС для нерезидентных поставщиков услуг в Швейцарии, если их совокупная годовая прибыль превышает 100 000 CHF.
 
Дата вступления изменений в силу пока не установлена.
 
Ставка НДС в Швейцарии составляет 8%. Некоторые товары и услуги могут облагаться по пониженным ставкам (НДС на книги составляет 2,5%).
 
По материалам LawAndTax-News

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликован проект федерального стандарта бухучета по основным средствам

Разработчик - Фонд развития бухгалтерского учета «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» (Фонд «НРБУ «БМЦ») - опубликовал на своем сайте проект федерального стандарта бухгалтерского учета «Основные средства».

Стандарт не будет применяться организациями госсектора; некоммерческие организации смогут применять его с учетом специфики ведения деятельности не для целей получения дохода; те, кто имеет право вести упрощенный бухучет, смогут не применять ряд пунктов стандарта.

Стандарт не будет применяться в отношении:

  • животных и растений (за исключением плодоносящих растений), используемых для получения сельскохозяйственной продукции;
  • недвижимости, предназначенной для предоставления за плату во временное владение и (или) пользование и (или) получения дохода от прироста ее стоимости;
  • объектов концессионных соглашений;
  • основных средств и других внеоборотных активов, использование которых прекращено в связи с принятием решения об их продаже, включая продажу остающихся от их разборки материальных ценностей
Основными средствами будут считаться активы, в том числе, предназначенные для использования в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для предоставления за плату во временное владение и (или) пользование (кроме недвижимости), для административных целей, обеспечения защиты окружающей среды, безопасности деятельности организации, либо для использования в целях деятельности некоммерческой организации. При этом актив должен иметь материально-вещественную форму и быть предназначен для использования в течение более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев.

Актив, характеризующийся совокупностью указанных признаков, будет считаться основным средством вне зависимости от того, является ли он завершенным, готовым к использованию объектом, или находится в незавершенном состоянии на любой стадии создания (строительства, сооружения, изготовления).

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Поправки в декларацию по НДС

На едином портале правовой информации закончилось общественное обсуждение проекта приказа ФНС России, вносящего изменения в налоговую декларацию по НДС.

Необходимость корректировки декларации по НДС обусловлена изменениями, внесенными в главу 21 НК РФ.

Так, в раздел 3, где показывается расчет суммы НДС, подлежащий уплате в бюджет, добавляются новые строки: 041, 042, 110, 115, 185, предназначенные для указания данных, касающихся реализации, уплаты и принятия к вычету сумм налога при таможенном декларировании товаров для внутреннего потребления на территории ОЭЗ в Калининградской области; 125, для выделения сумм НДС, предъявленных подрядными организациями по выполненным работам при проведении капитального строительства, принимаемых к вычету. Во всех строках приложения 1 к разделу 3 декларации термин «объект недвижимости» меняется на «объект основного средства».

По материалам Экономика и жизнь

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликован проект основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

Минфин России опубликовал проект основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

В частности, среди основных направлений перечисляются следующие:

  • введение налога на добавленный доход для пилотных объектов, включающих как новые, так и зрелые месторождения;
  • ограничение переноса убытков прошлых лет в размере не более 30% налоговой базы текущего периода с одновременной отменой ограничения срока по переносу убытка;
  • предоставление налогоплательщикам, создающим в регионе объекты внешней инфраструктуры, налоговых льгот по налогу на прибыль организаций, а также по решению субъекта РФ по отдельным видам налогов в их региональной части;
  • введение системы «tax free»;
  • введение (с 2018‒2019 годов) обязанности по уплате НДС с ввозимых товаров, реализуемых зарубежными поставщиками российским физическим лицам с использованием интернет- площадок;
  • увеличение в два раза ставок акциза в отношении вин (за исключением отдельных напитков);
  • включение в перечень подакцизных товаров электронных сигарет;
  • увеличение на 10% ставок акциза на все виды табачной продукции;
  • введение коэффициента 1,3 к специфическим ставкам акциза в отношении сигарет и папирос, реализуемых налогоплательщиками на территории Российской Федерации в период с 1 октября по 31 декабря каждого календарного года, объем которых превышает в любом из указанных месяцев среднемесячный объем реализации данных подакцизных товаров в предыдущем календарном году (во избежание формирования налогоплательщиками значительных запасов готовой подакцизной продукции в конце года в преддверии предстоящего со следующего года увеличения ставок акцизов);
  • увеличение ставок акциза на автомобильный бензин класса 5, дизельное топливо, средние дистилляты с одновременным сохранением ставки акцизов на автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, и прямогонный бензин; Новость дня 2
  • увеличение налоговой нагрузки на нефтегазовую отрасль в период 2017‒2019 годов посредством уточнения порядка расчета ставки НДПИ в отношении нефти в части дополнения формулы ее расчета новым слагаемым (определенным на 2017 год в размере 306 руб., на 2018 год — 357 руб., на 2019 год — 428 руб.);
  • возможное завершение налогового маневра в нефтяной отрасли в период 2018‒2020 годов, включающее отмену экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты, увеличение НДПИ на нефть и корректировку системы акцизов на нефтепродукты (через механизм «отрицательных» акцизов на нефть);
  • изменение механизма налогообложения добычи многокомпонентных комплексных руд с установлением специфической ставки НДПИ в размере 730 руб. за тонну (при добыче многокомпонентных руд на территории Красноярского края);
  • обеспечение перехода с 2018 года к автоматическому обмену налоговой информацией;
  • присоединение Российской Федерации к разработанному ОЭСР Многостороннему соглашению для внесения изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Российской Федерацией с иностранными государствами, с целью противодействия применению схем уклонения от налогообложения и искусственному избежанию статуса постоянного представительства;
  • увеличение размера пени;
  • оптимизация действующих налоговых льгот по региональным и местным налогам, а также по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональные и местные бюджеты.
По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минтруд опубликовал рекомендованную форму справки для уволенного сотрудника о среднем заработке

Как известно, при увольнении сотрудник может попросить справку о среднем заработке. Такая справка ему будет нужна в том случае, если он будет становиться на учет по безработице в Фонд занятости.

Минтруд опубликовал рекомендованную форму такой справки, в которой четко указано, какие сведения надо отразить. Если работодатель сделает справку в произвольной форме, но при этом укажет все необходимые сведения в ней, то Фонд занятости будет обязан принять такой документ для учета (Письмо Минтруда России № 16-5/В-4 от 15 августа 2016 года).

По материалам Российский налоговый портал

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1 2 3 4 5 6 ← Ctrl7Ctrl → 8 9 10 11 12 13 14 15
(ctrl+enter)