Оффшорные Новости

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

1 ноября 2018 года делегация Минфина США проверяла «домашнюю работу», которая была задана Центральному банку Кипра во время предыдущего визита в мае-июне 2018 года (что повлекло публикацию циркуляра ЦБ от 14 июня 2018 года).

Результаты проверки были представлены в виде Циркуляра BS 6020 от 2 ноября 2018.

В дополненной версии определения SHELL companies (компаний - пустышек) присутствует расширительная коннотация экономической деятельности компании, свидетельствующая о НЕВОЗМОЖНОСТИ отнесения компании к этой  категории (shell-company).

В соответствии с документом, SHELL company считается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, у которой:

1) нет физического присутствия и она не ведет деятельность в стране регистрации (за исключением почтового адреса);

Под физическим присутствием компании/организации имеется в виду наличие офиса, используемого для ведения деятельности, в стране регистрации. Отсутствие руководства также может толковаться как физическое отсутствие. 

2) а также компания не ведет постоянную экономическую деятельность в стране регистрации, почти не имеет самостоятельной экономической ценности и документального доказательства обратного.

Свидетельством ведения экономической деятельности могут считаться следующие факты:

  • компания учреждена с целью владения долями (акциями) другого юридического лица или лиц, ведущих законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
  • компания учреждена с целью владения нематериальными или иными активами (включая недвижимость, морские и воздушные суда, портфели инвестиций, долговые и финансовые инструменты);
  • компания учреждена с целью содействия торговле валютой и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
  • компания действует в качестве казначея компаний, признанных группой, или управляет деятельностью группы;
  • или другой случай, когда может быть предоставлено убедительное доказательство того, что компания ведет законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами.
Банкам предписывается избегать деловых отношений с компанией, если она подпадает под приведенное выше определение и:
  • зарегистрирована в юрисдикции, где нет обязанности подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и добровольно не готовит такую отчетность
  • а также компания является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или список ОЭСР "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или вообще не имеет налоговой резидентности.


2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр вносит изменения в процедуру получения гражданства

Кипр вносит изменения в программу получения гражданства через инвестиции (Cypriot Citizenship by Investment (CBI)).  Данные изменения все укрепляют положение Кипра в качестве ведущей страны ЕС, предлагающей программу получения гражданства в обмен на инвестиции.
 
Среди основных изменений программы, следующие: 

  1. Требование в отношении минимального размера инвестиций снижено до 2 млн. EUR.
Ранее минимальный размер инвестиций составлял 5 млн. EUR, если заявление подается в индивидуальном порядке, и 2,5 млн. EUR в случае участия в коллективной инвестиционной схеме.
 
В соответствии с новой программой коллективная схема отменяется, что устраняет значительную административную нагрузку, связанную с организацией подачи группового заявления. Теперь заявитель может индивидуально инвестировать сумму в размере 2 млн. EUR.
  1. Гражданство для родителей основного инвестора и его/ее супруги/супруга
Ранее основному инвестору и его/ее супруге/супругу не разрешалось включать родителей в свое заявление на получение гражданства. Для них было необходимо отдельное заявление.
 
В соответствии с новой программой родители инвестора могут подать заявление на получение кипрского гражданства при условии, что они владеют постоянным местом жительства или приобретают постоянное место жительства, стоимость покупки которого составляет не менее 500 тыс. EUR. 
  1. Варианты инвестирования
Ранее государственные облигации Кипра были самым популярным видом инвестирования.
 
Новая программа ограничивает инвестиции в государственные облигации суммой в  500 тыс. EUR. При этом так же  допускается покупка земли при условии наличия плана застройки (земля в зоне, не предусматривающей застройку, не будет подпадать под действие программы). Помимо этого отменяется вариант инвестирования в виде срочного банковского депозита. 
  1. Вид на жительство
Ранее заявителю не требовалось иметь вид на жительство в течение периода рассмотрения заявления на получение гражданства.
 
По новой программе заявитель должен владеть кипрским видом на жительство или подать заявление на его получение для того, чтобы иметь право на получение гражданства. В этой связи заявление на получение вида на жительство можно подать одновременно с заявлением на получение гражданства (необходимо будет выполнить только требования по инвестициям). Также необходимо отметить, что все еще отсутствует требование к проживанию или физическому нахождению инвестора на Кипре до подачи заявления, в течение или после его рассмотрения.
 
В дополнение к вышесказанному, необходимо также отметить, что ожидается будущая отмена бессрочного требования о владении частной недвижимостью стоимостью от 500 тыс. EUR.
 
И самое главное - то в программе получения гражданства Кипра в обмен на инвестиции будет сохранен 3-месячный срок, за который в среднем рассматривается заявление, что на данный момент является самым быстрым способом получения гражданства ЕС (далее идет Мальта, в которой средний срок получения гражданства составляет 12 месяцев).
 
Новый Закон вступает в силу 1 ноября 2016 года.  Заявления на получение гражданства Кипра через инвестиции, которые подаются в Министерство внутренних дел до этой даты, не будут подпадать под действие нового закона.

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконг опубликовал руководство по автоматическому обмену информацией

Налоговое Управление Гонконга (Inland Revenue Department) выпустило руководство по автоматическому обмену налоговой информацией по стандарту CRS.
 
Руководство выпущено в помощь финансовым учреждениям по исполнению их обязательств соблюдения процедур due diligence, требуемых   в соответствии с Единым стандартом отчетности (Common Reporting Standard) ОЭСР.
               
Власти Гонконга должны внедрить стандарт CRS до начала 2017 года. Специальным документом  стандарт обмена информацией уже был имплементирован в местное законодательство.
 
Первый обмен налоговой информацией Гонконга с другими юрисдикциями состоится осенью 2018 года.
 
По материалам IRD HK 
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Налоговики впервые добились уплаты долга с владельца банкрота на Кипре

ФНС впервые взыскала долги компании с активами на Кипре (НПО «Антивирал»), после чего компанию признали банкротом.

Кипрская компания Equiccto Ltd рассчиталась по долгам обанкротившегося еще в 2014 году НПО «Антивирал», оплатив по требованию российской налоговой службы недоимку в 40 млн. руб. Этот случай стал первым, когда  налоговикам удалось взыскать долг с находящегося в другой стране владельца обанкротившейся компании.

По словам представителя налоговой службы, еще в 2012 году недоплатившее в казну НПО «Антивирал» вывело наиболее ликвидные активы на Кипр, после чего компания была признана банкротом. Недавно суд удовлетворил требование налоговиков о взыскании недоимки почти в 40 млн. руб. с кипрской компании Saxos Management Ltd, которая являлась основным владельцем «Антивирал», а также привлечении к субсидиарной ответственности двух директоров компании — Семенова С. И. и Горбунцова М. Ю.

После этого рассчитаться с российской казной решила сторонняя компания — кипрская Equiccto Ltd. Деньги поступили в бюджет в конце августа, сообщил сотрудник налоговых органов. В начале сентября Десятый арбитражный апелляционный суд требования налоговиков признал погашенными, а требования ФНС перешли к Equiccto Ltd.

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Офшорные финансовые центры выпустят собственные стандарты

Group of Internal Financial Centre Supervisors (GIFCS) была сформирована в 1980 году. Ранее она назвалась Офшорная группа банковских контролеров (Offshore Group of Banking Supervisors). В GIFCS входит 20 офшорных территорий: Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гибралтар, Гернси, Джерси, Каймановы острова, острова Кука, Кюрасао и Сен-Матрен, Лабуан (Малайзия), САР Макао, остров Мэн, Панама, Самоа, Теркс и Кайкос.
 
Вскоре после Панамской утечки Группа организовала встречу в Лондоне, чтобы обсудить стратегию борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. По итогам встречи Группа согласовала ряд мер, призванных обеспечить соблюдение Стандарта TCSP:

  • все члены Группы обеспечат соблюдение Стандарта TCSP в течение трех лет (к апрелю 2019 года);
  • все члены Группы должны предоставить планы действий по имплементации Стандарта TCSP к следующему собранию (т.е. к ноябрю 2016 года);
  • процесс оценки соблюдения Стандарта TCSP начнется в ближайшее время; члены Группы будут оценивать друг друга в части соблюдения требований Стандарта; предусмотрена также публикация отчетов об оценке.
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

К вопросу о предстоящем  автоматическом обмене в Швейцарии

В июле на сайте Swiss Banking Info была озвучена информация о том, что Швейцария заняла достаточно аккуратную позицию в отношении автоматического обмена налоговой информацией: согласилась на ведение автоматического обмена с государствами — членами Европейского союза на основании отдельного соглашения, а также с США по модели FATCA. Что касается остальных  стран – по этому вопросу будут проведены публичные консультации.

Швейцария, заявила, что начнет обмениваться информацией в автоматическом режиме, только если их партнер (другая страна) будет соответствовать следующим  двум обязательным критериям: 

  • Во-первых, в стране-партнере будет, обеспечиваться верховенство закона.
  • Во-вторых, должна быть обеспечена абсолютная конфиденциальность передаваемой информации. 
 

Комментарий GSL
 
GSL не могла пройти мимо столь «обнадеживающей» новости – ведь, действительно, в случае вступления в силу озвученных инициатив, автоматический обмен информацией по банковским вкладам в Швейцарии фактически НЕ будет реализован!
 
Итак, что мы выяснили:
 
Было установлено, что данные инициативы еще не закреплены никаким национальным законодательным актом, а лишь являются предметом публичных консультаций.
 
О перспективах включения «критериев, ограничивающих обмен информации со странами, им неудовлетворяющим» в швейцарское законодательство мы поговорили с тремя Швейцарскими банками. Все три источника НЕВЫСОКО оценили вероятность вступления в силу «спасительных» поправок, приводя, однако, различные аргументы:
  • Два источника сообщили, что ввиду наметившегося робкого потепления отношений Запада с Россией, Швейцария не захочет противодействовать данному тренду, ведь вводя данные ограничения, Швейцария косвенно назовет РФ государством, в котором не работают нормы права.
  • А третий источник сообщил, что Швейцария будет следовать линии стран ЕС, которые далеки от задач каким-то образом  ограничивать автоматический обмен информацией.
Так что – увы, не следует рассчитывать на внезапные «подарки судьбы». Ждем подписания двустороннего соглашения между РФ и Швейцарией. А поиск решений ,исключающих попадание под автоматический обмен, является самостоятельной, индивидуализированной задачей.
 
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин хочет ослабить контроль за россиянами, у которых есть зарубежные счета

Минфин готовит законопроект, который ослабит валютный контроль за операциями людей по их зарубежным счетам. Уведомление о документе (пока без текста) уже размещено на regulation.gov.ru.
 
Газета "Ведомости", которой удалось ознакомиться с концепцией законопроекта, сообщает, что валютное резидентство хотят прописать как пребывание  человека в России менее трех месяцев в году (в настоящее время для получения этого статуса достаточно одного дня).
 
Если такие предложения Минфина будут воплощены в жизнь, то россияне, которые провели в стране менее трех месяцев, смогут не отчитываться перед ФНС о зарубежных счетах и операциях по ним, а подтвердить валютное нерезидентство можно будет так же, как и налоговое.

Минфин также предлагает расширить круг операций, разрешенных по зарубежным счетам. Будет разрешено зачислять на такие счета средства от продажи транспорта и недвижимости с оговоркой, что это будет возможно, если сделка совершается в стране-члене ОЭСР или FATF,  счет также должен быть зарегистрирован в банке этой страны.

В уведомлении сообщается, что целью проекта является:

  • «определение «валютного резидентства» физических лиц;
  • устранение отдельных избыточных обременений для уполномоченных банков и физических лиц-резидентов при совершении валютных операций с использованием счетов (вкладов) физических лиц-резидентов, открытых ими в банках за пределами территории Российской Федерации;
  • расширение перечня разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) физических лиц-резидентов, открытые ими в банках за пределами территории Российской Федерации, минуя уполномоченные банки».
По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС будет контролировать перемещение граждан за границу и обратно

Федеральная налоговая службы вводит практику запросов о пребывании российских граждан за границей. Такое соглашение с Погранслужбой существует еще с 2000 года, но пока оно не работало, поток запросов начался в последнее время.
 
После принятия закона о КИК многие обеспеченные россияне стали больше времени проводить за границей. По этому закону с 2015 года все россияне обязаны отчитываться перед налоговой службой о владении иностранными компаниями (если владение составляет более 10%). В 2015 году такие владельцы должны были задекларировать свои иностранные активы перед ФНС, а с 2017 года появится необходимость платить налог с нераспределённой прибыли КИК по ставке 20% для юрлиц и 13% для физлиц.
 
За недостоверные сведения или неуплату налогов  полагается штраф — 20% от недоплаченной суммы плюс пени за неуплату. При этом если россиянин провёл за рубежом более 183 дней, он перестаёт являться резидентом России, и требование закона о КИК на него не распространяется.
 
Впрочем, это может затронуть не только владельцев офшоров. Например, если фрилансер или командировочный проживает где-нибудь за рубежом, а доход получает от российских работодателей. Ведь по закону, если он более полугода пробыл за границей, работодатель обязан взыскивать с его зарплаты не 13% подоходного налога, а все 30%.
 
По материалам Life Финансы

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС меняет форму требования об уплате налогов

ФНС готовит новую форму требования об уплате налогов, сборов, взносов, пени и штрафа. Уведомление об этом налоговая служба опубликовала на портале regulation.gov.ru.

Новый бланк требования еще не опубликован. Утвердить его должны к декабрю этого года.

Ведомство меняет форму требования, так как с 2017 года ФНС контролирует не только налоги, но и страховые взносы. Из-за этого отчетности по взносам станет больше. Компании будут ежеквартально сдавать расчет по взносам в ИФНС.  4-ФСС оставят, но форму изменят. По-прежнему придется раз в месяц сдавать СЗВ-М.

По материалам Главбух
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин позволит банкам быстро закрывать счета

Финансовое министерство может внести поправки в Гражданский кодекс, которые позволят банковским организациям в одностороннем порядке закрывать неактивные счета своих клиентов – физических и юридических лиц.

Таких счетов сегодня насчитается едва ли не миллионы, и быстрое избавление от них позволит существенно сократить расходы. Сегодня Минфин изучает целесообразность упрощения порядка закрытия по поручению правительства, Министерства экономического развития и самого банковского сообщества. Две российские банковские ассоциации уже направили в министерство свои предложения, и они были приняты во внимание: регулятор готов дать им “зеленый свет”.

Российское издание пишет о трех основных нововведениях.

  • Во-первых, это возможность закрытия счетов с остатками денежных средств на них в одностороннем порядке. Сегодня банк не имеет права так делать даже в случае многолетнего “простаивания” счета.
  • Во-вторых, у банков может появиться возможность закрывать счета с нулевыми остатками, если по ним в течение года не производится движения (сегодня минимальный срок составляет два года).
  • Ну а в-третьих – это возможность одностороннего расторжения договора обслуживания с клиентом, который, по их мнению, нарушает закон 115-ФЗ о противодействии легализации преступных доходов.
При этом клиента нужно будет уведомить о разрыве отношений за месяц. В принципе, сейчас банки также обязаны расторгать договоры с такими клиентами, и хотя прекращение транзакций они осуществляют немедленно после обнаружения нарушений, само закрытие счета производится лишь за 60 дней.

Хотя Минфин в целом не против, он указывает на необходимость дополнительных согласований таких нововведений с другими ведомствами – в частности, с Роспотребнадзором, чья точка зрения на это пока неизвестна.

По материалам GAAP

2016 Колонка партнера Елена Данкова

Справка по введению реестров бенефициаров в российских компаниях

C 21 декабря 2016 года вступает в силу Федеральный закон N 215-ФЗ от 23 июня 2016 года «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии  легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Кодекс РФ об административных правонарушениях», согласно которому юридические лица обязаны собирать и хранить информацию о своих бенефициарных собственниках. Рассмотрим положения данного Федерального закона детально.
 
Федеральный закон №115-ФЗ «О противодействии  легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» дополнен статьей 6.1. «Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах».
 
Юридические лица обязаны располагать (запрашивать), обновлять и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах, а также представлять уполномоченным органам данную информацию по их запросу. За невыполнение данных требований предусмотрена административная ответственность.
 
Под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия (п.8 ст. 6.1. Федерального закона 115-ФЗ).
 
С 21 декабря 2016 года юридическое лицо обязано:

  1.  1. Располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры для их идентификации.
О бенефициарном владельце юр лицо должно располагать след информацией:
  • - фамилия, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая);
  • - гражданство;
  • - дата рождения;
  • - реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • - данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации;
  • - адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
  • - ИНН (при его наличии). 
  1.  2. Регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать ее.
Юридическое лицо вправе запрашивать у своих учредителей, участников или иных контролирующих его лиц информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев, а контролирующие лица, в свою очередь, обязаны предоставлять всю имеющуюся у них информацию для установления бенефициарных владельцев этого юридического лица. В законе отдельно отмечено, что передача такой информации не является нарушением законодательства о персональных данных. 
  1. 3. Хранить информацию о бенефицарных владельцах и о принятых мерах для их идентификации в течение 5 лет, со дня получения такой информации.
  2. 4. Представлять документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах, либо о принятых мерах по их идентификации по запросу уполномоченного органа, налоговых органа, а иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.
Порядок и сроки предоставления информации определяются Правительством РФ. Однако в настоящее время такой порядок пока не утвержден.
 
За нарушение юридическим лицом обязанностей по установлению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах предусмотрена административная ответственность. Новая статья КоАП 14.25.1 вступает в силу также с с 21 декабря 2016 года.

Неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа:
  • - для должностных лиц - штраф от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб.;
  • - для юридических лиц - штраф от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
Отдельный интерес представляет вопрос о том, налагается ли обязанность собирать и хранить информацию о своих бенефициарных собственниках на филиалы иностранных компаний.
 
Согласно ст. 2 Федерального закона № 115-ФЗ в сферу применения закона входят отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установление бенефициарных владельцев юридических лиц. Действие закона также распространяется на филиалы организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, расположенные за пределами РФ.

Ст. 6.1. Федерального закона № 115-ФЗ говорит об обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах.

Согласно п. 3 ст. 55 ГК РФ - представительства и филиалы не являются юридическими лицами.

Таким образом, буквальное толкование вышеуказанных законодательных актовдает основание сделать вывод, что на филиалы нерезидентов, аккредитованные в РФ, данная обязанность не распространяется.
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

За невозврат иностранцем долга появится уголовная ответственность

Минфин подготовил  законопроект, который вводит уголовную ответственность за нерепатриацию денег по займам, выданным нерезидентам.

Проект разрабатывается в связи с другими поправками, объяснил замминистра финансов Алексей Моисеев, – в закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Принятые зимой в первом чтении поправки обязывают резидентов зачислять на счета в российских банках платежи по займам, выданным нерезидентам. Отсутствие такой обязанности используется для вывода денег за рубеж, говорилось в пояснительной записке к проекту. В срок нерезиденты не вернули по договорам займа $30,2 млрд., приводились в ней данные Центробанка на 1 июня 2015 года. Автор законопроекта, председатель комитета Госдумы по экономической политике Анатолий Аксаков сообщил, что в ноябре документ планируется принять в третьем чтении.

Поправки вводят обязанность, поэтому потребовалось наказание за ее неисполнение, говорит Моисеев. Изменения вносятся в ст. 193 Уголовного кодекса «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств» (более 9 млн. руб.). Сейчас она предусматривает наказание, если не репатриированы, например, деньги за товары и работы, информацию и результаты интеллектуальной деятельности, не возвращена плата за неполученный импорт. Займов в этом перечне нет. Наказание – штраф от 200 000 до 500 000 руб. или лишение свободы до трех лет. Если не возвращено 45 млн. руб., то наказание вырастет до 1 млн. руб. или до пяти лет.

По данным Счетной палаты, по возбужденным уголовным делам за нерепатриацию денег и переводы на счета нерезидентов по подложным документам (ст. 193 и 193.1 УК) в 2013 и 2014 гг. было осуждено по три человека, в 2015 году – восемь, при этом пять освобождены по амнистии.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России подготовлен проект обновленной формы единой (упрощенной) налоговой декларации

Подготовка новой формы декларации обусловлена необходимостью создания условий для корректного отражения налогоплательщиками в налоговой декларации установленных сведений (это связано в том числе с переходом на применение новых общероссийских классификаторов, а также необходимостью утверждения формата и порядка представления единой (упрощенной) налоговой декларации в электронной форме).

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операций, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения (пункт 2 статьи 80 НК РФ).

По материалам Консультант
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Правительством РФ утверждена типовая форма трудового договора, заключаемого между работником и работодателем – субъектом малого предпринимательства, который относится к микропредприятиям

Типовая форма разработана в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 348-ФЗ "О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям".

В типовой форме содержатся положения, касающиеся, в том числе:

  • срока заключения трудового договора, установления испытания при приеме на работу;
  • условий трудового договора, связанных с особенностями выполнения надомной работы;
  • прав и обязанностей работника и работодателя;
  • оплаты труда работника;
  • рабочего времени и времени отдыха работника, охраны труда;
  • социального страхования и иных гарантий.
Постановление вступает в силу со дня вступления в силу Федерального закона N 348-ФЗ от 3 июля 2016 года (Постановление Правительства РФ N 858 от 27 августа 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В банках Германии на «спящих» банковских счетах хранится около 2 млрд евро  

Министр финансов Северного Рейна-Вестфалии Норберт Вальтер-Борьянс заявил, что на «спящих» счетах в Германии находится около 2 млрд евро. И предложил составить общую базу таких счетов для удобства связи с владельцами.
 
В случае, если банку не удается найти наследника, «спящий» (неактивный) счет остается открытым, а деньги нетронутыми.
 
Эксперты предлагают Германии использовать швейцарскую модель, согласно которой после 60 лет детали «спящих» счетов публикуются на специальном сайте. А в случае, если владельцы не находятся, активы переходят в собственность государства.
 
По материалам Banks.eu

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Как пользователям личного кабинета получить налоговое уведомление в бумажном виде

В Письме  N БС-4-11/15377@ от 22 августа 2016 года ФНС проинформировала, что физлица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика (ЛК ФЛ), именно через него в электронной форме получают документы от налогового органа. Таким физлицам на бумажном носителе по почте документы не направляются.

Налогоплательщиками, получившими доступ к ЛК ФЛ, считаются физлица, получившие регистрационную карту и сменившие первичный пароль при входе в ЛК ФЛ, а также все пользователи, подключившиеся с помощью сертификата ключа электронной подписи или с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА). Исключение составляют пользователи, отказавшиеся от пользования ЛК или заблокировавшие свою учетную запись, а также пользователи, не изменившие первичный пароль в течение 30 дней с момента получения регистрационной карты и по этой причине утратившие доступ к ЛК.

Для всех налогоплательщиков, получивших доступ к ЛК ФЛ, в программном обеспечении налогового органа автоматически проставлен признак - отказ от получения документов на бумажном носителе (в том числе и пользователям, ранее направившим уведомление об использовании личного кабинета в соответствии с Приказом ФНС N ММВ-7-17/231 от 8 июня 2015 года).
При снятии отметки с опции "Отказ от получения документов на бумажном носителе" в налоговый орган направляется "Уведомление о направлении документов в бумажном виде", подписанное неквалифицированной или квалифицированной электронной подписью. Снять отметку можно в разделе "Профиль" ЛК ФЛ, также можно направить такое уведомление из раздела "Документы налогоплательщика" - "Электронный документооборот". Далее информация в виде признака передается в ПК "СЭОД" налоговых органов, по месту постановок на учет налогоплательщика, также информация о признаке отражается в Списке пользователей ЛК ФЛ в АИС "Налог 3" для обработки данных подсистемами функционального блока N 2.

Подтверждением направления уведомления служит визуализация в разделе "Документы налогоплательщика" - "Электронный документооборот" сведений о статусе обработки уведомления - "документ был отправлен и обработан налоговым органом". Требование отметки о закрытии (исполнении) документа в приемном программном комплексе налогового органа не требуется.
Наличие признака возможно проверить в АИС "Налог-3" (подсистема "Личный кабинет налогоплательщика ФЛ (ЛК2) - Список пользователей ЛК ФЛ - 1.1 Список пользователей личного кабинета - индикатор зеленого цвета).

Уведомление о направлении документов в бумажном виде направляется только посредством ЛК ФЛ. Если налоговый орган получает заявление (интернет-обращение) на получение документов на бумажном носителе, то направляет налогоплательщику типовой ответ о необходимости направления уведомления посредством ЛК ФЛ.
Налоговые уведомления, сформированные налогоплательщикам, предоставившим уведомления, будут включены в график массовой печати и рассылки налоговых уведомлений после 1 сентября 2016 года.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Появилась новая криптовалюта – E-Dinar Coin

15 августа на рынок была выпущена виртуальная валюта нового поколения E-Dinar Coin (EDR или Ecological Decentralized Revolution — экологическая децентрализованная криптовалюта).
 
По словам ее создателей, у E-Dinar не только присутствуют все преимущества, свойственные криптовалюте, но и отсутствуют традиционные минусы данного вида платежных средств: при запуске EDR были учтены недостатки конкурентов.
 
E-Dinar Coin использует технологию блокчейн и является, по сути, готовым инструментом для замены традиционных денег. Блокчейн позволяет сократить время на проведение крупных сделок (выдача кредитов, торговля акциями и так далее).
 
У E-Dinar Coin немало преимуществ по сравнению с традиционными валютами. Объем премайнинга EDR составляет 2,5 млрд., а цена криптовалюты может вырасти до 1000 долларов и выше. Также планируется выпустить рекордное число единиц динаров нового поколения – 999 трлн. Кроме того, новая криптовалюта предполагает минимальную комиссию за сделки – 0,1 EDR, а сами сделки будут проводиться с рекордной скоростью – всего пять секунд на обработку блока. Кроме того, система также действует на принципах proof-of-stake, что гарантирует ее пользователям конфиденциальность и защиту. Каждый участник получает до 0,65% майнинговых бонусов ежедневно, а дополнительные монеты начисляются по реферальной системе.
 
Сейчас EDR можно купить на ведущих валютных биржах, таких, как: alcurex.com и exrates.me. Сейчас цена 1 EDC составляет примерно 1,69 биткоина, при том, что начинались торги с отметки 0.79 биткоина. За сутки объем продаж уже составил $1,213,660 (или $ 2,198,161 за месяц учитывая, что на биржах начались только 26 августа).
 
Еще одна отличительная особенность новых денег — экологичность. E-Dinar Coin планирует инвестировать в проекты по борьбе с загрязнением воды, воздуха и вырубкой лесов.
 
По материалам Комсомольская Правда

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утвержден порядок проведения сверки и выдачи копий специальных налоговых деклараций, находящихся на централизованном хранении в ФНС России

Представление в налоговые органы специальных налоговых деклараций регламентировано законом о добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов в банках, в соответствии с которым такие декларации содержат, в частности, сведения:

  • об имуществе, собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;
  • о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом;
  • об открытых физическим лицом на дату представления декларации счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ.
Новым приказом ФНС России определено, что запрос должностного лица органа государственной власти или банка, которому в качестве основания для предоставления гарантий, предусмотренных упомянутым законом, была представлена копия спецдекларации с отметкой налогового органа о принятии, с приложением копии спецдекларации для проведения сверки с оригиналом спецдекларации, поступивший в ФНС России, регистрируется в установленном порядке как конфиденциальная информация.

Уполномоченный сотрудник ФНС России не позднее следующего рабочего дня оформляет служебную записку на получение доступа к оригиналу спецдекларации. После получения доступа уполномоченный сотрудник проводит сверку оригинала и копии спецдекларации в помещении архивохранилища.

В пятидневный срок после получения запроса уполномоченный сотрудник направляет ответное уведомление о том, соответствует либо не соответствует полученная копия спецдекларации оригиналу (Приказ ФНС России N ММВ-7-17/448@ от 23 августа 2016 года).

По материалам Консультант

 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала комментарии к проекту поправок к разделу IX Руководства по трансфертному ценообразованию «Вопросы трансфертного ценообразования при реструктуризации бизнеса»

По итогам публичного обсуждения опубликованы комментарии к  проекту поправок к разделу IX Руководства по трансфертному ценообразованию «Вопросы трансфертного ценообразования при реструктуризации бизнеса».
 
Документ содержит комментарии BEPS Monitoring Group, International Alliance for Principled Taxation, International Chamber of Commerce, Deloitte UK и других организаций.
 
По материалам ОЭСР

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговики собираются активно проверять “транзитные” операции с иностранными структурами

Компании очень опасаются: им кажется, что налоговики будут оспаривать все пониженные ставки [по соглашениям об избежании двойного налогообложения]», – описывает состояние бизнеса партнер PwC Наталья Кузнецова. Боятся компании, что налоговики станут активно отказывать в льготах при международных операциях, если не смогут установить, кто реально получает доход за границей. И опасения бизнеса сбываются. 

ФНС поручила региональным управлениям при проверках сделок компаний с их иностранными структурами искать, кто действительно получил деньги – реальный бенефициар или техническая компания, транзитом переправившая их в другие страны. Подлинность письма подтвердил федеральный чиновник. 

Схемы построены на использовании соглашений об избежании двойного налогообложения. Без соглашения российская компания удержит с выплаченных за границу дивидендов и процентов налоги по максимуму – 15 и 20% соответственно. Соглашение, например, с Кипром позволит снизить налоги до 5 и 0% соответственно. А затем кипрская компания может также без налогов перевести деньги в офшор, с которым у России нет соглашения. Налоговики такие сделки оспаривают в судах, доказывая, что единственная цель – минимизация налогов. И в последнее время им это все чаще удается. 

Например, в начале августа налоговиков поддержал уже Верховный суд в споре с ООО «Капитал», через которое Алексей Мордашов контролирует 79% акций «Северстали». В 2009 году кипрские компании провели допэмиссию, за эти свои акции они получили акции ПАО «Северсталь» на сумму свыше $437 млн., а затем вложили их в капитал компаний на Британских Виргинских островах (BVI). Верховный суд согласился с налоговиками, что фактический доход от акций получили именно компании с BVI, и обязал «Капитал» заплатить 308 млн. руб. налогов и пеней. Такой же подход налоговики применяют и в других делах. 

Судебная практика уже сложилась, утверждает сотрудник налоговых органов, и в письме ФНС доводит ее до территориальных инспекций. ФНС ссылается на модельную конвенцию ОЭСР: если иностранная компания получила доход из России, но реально распоряжается им компания из другой страны, то льготы по соглашению не действуют. Применение концепции ОЭСР в отношении конечного бенефициара – одно из приоритетных направлений, отмечает замруководителя ФНС Сергей Аракелов. Но концепция не будет массово применяться, обещает он: ее использование подлежит согласованию с центральным аппаратом ФНС. 

Многие компании уже сами подают уточненные декларации, не дожидаясь проверок, рассказывает Аракелов, только за 2015 г. налоговые обязательства были увеличены более чем на 10 млрд. руб. Необходимые данные ФНС получает от коллег из других стран, говорит федеральный чиновник. А с 2018 ода обмен информацией будет происходить автоматически раз в год. 

По материалам Ведомости

2016 Колонка партнера Людмила Корычева

Налоговый учет

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога на прибыль, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, ставки налога и налоговых льгот.
 
Сумма налога на прибыль определяется на основании данных налогового учета.

Согласно ст. 313 Кодекса налоговый учет позволяет налогоплательщикам исчислить налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

Как организовать налоговый учет, описано в ст. ст. 313, 314 НК РФ.

Налоговый учет обязаны вести все организации - плательщики налога на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.08.2007 N 03-03-06/1/531).

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Кодексом.

Налоговый учет позволяет:

  • формировать полную и достоверную информацию о хозяйственных операциях, которые произвела организация в течение отчетного (налогового) периода;
  • обеспечивать информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налога.
Порядок ведения налогового учета Налоговым кодексом РФ не установлен.

Поэтому организация должна самостоятельно решить, как ей организовать налоговый учет,  исходя из принципа последовательности применения его правил от одного налогового периода к другому.

Налоговый учет и порядок его ведения устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения.

Налоговый учет каждой организации должен отражать следующие показатели, установленные Налоговым Кодексом РФ:
  • порядок формирования суммы доходов и расходов;
  • порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
  • сумма остатка расходов (убытков), которая относится на расходы в следующих налоговых периодах;
  • порядок формирования сумм создаваемых резервов;
  • сумма задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.
Для того чтобы организовать налоговый учет, за основу организация может принять регистры бухгалтерского учета. Это позволит максимально сблизить налоговый учет и бухгалтерский учет и  избежать возникновения постоянных и временных разниц, отложенных и постоянных налоговых обязательств и активов (Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).

В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнить регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым налоговый учет, либо разработать налоговый учет на основе самостоятельных регистров.

Налоговый учет должен содержать данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.

Налоговый учет должен быть организован таким образом, чтобы расчет налога на прибыль был подтвержден:
  1. первичными учетными документами (включая справку бухгалтера);
  2. аналитическими регистрами налогового учета.

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Новый интерактивный сервис, позволяющий получать информацию из реестра аккредитованных филиалов и представительств иностранных юридических лиц

Сообщается о том, что на официальном сайте ФНС России представлен интерактивный сервис «Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц», с помощью которого любой заинтересованный пользователь может бесплатно получить информацию о полном наименовании филиала или представительства и его адресе, дате присвоения государственного номера записи об аккредитации или дате прекращения аккредитации филиала либо представительства иностранного юридического лица.

По материалам ФНС

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговая служба опубликовала проект обновлений в форму декларации по ЕНВД

Опубликован текст проекта приказа ФНС, которым вносятся изменения в форму декларации по ЕНВД.

В новой редакции будет изложен раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период». Изменится ряд штрих-кодов, корректируется формат в части имени файла, содержащего XML схему файла обмена.

В порядке заполнения декларации из пункта 6.2 переносится в пункт 6.1 тезис о том, что значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей по кодам строк 010 и (020 + 030), и в этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50% от суммы исчисленного единого налога (строка 010). Пока что это касается налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам, а согласно проекту, будет касаться всех (в том числе и ИП, не имеющих наемных работников).

Напомним, ранее уже сообщалось, что эти изменения вызваны вступлением в силу с 1 января 2017 года статьи 2 федерального закона № 178-ФЗ от 2 июля 2016 года, которым определено, что исчисленная за налоговый период сумма единого налога уменьшается налогоплательщиком на сумму взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде, вне зависимости от выплаты работникам вознаграждений.

Согласно проекту "настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2016 года". Однако это, по-видимому, опечатка - измененная форма декларации должна начать действовать с первого квартала 2017 года.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Люксембург представил законопроект о введении международных правил налоговой отчетности

Компании, ведущие деятельность в Люксембурге, после принятия законопроекта о введении новых международных правил налоговой отчетности будут обязаны подавать информацию об уплате налогов во всех странах мира.
 
Новые правила, известные как «country-by-country reporting»,  потребуют от компаний подачи отчетов с указанием мест ведения деятельности, уплаченных налогов, полученной прибыли и иных ключевых аспектов их деятельности по всему миру. Они были опубликованы в прошлом году Организацией экономического сотрудничества и развития в рамках координации действий многих стран по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли.
 
После принятия законопроекта, направленного на рассмотрение Парламента 2 августа, все компании и группы компаний, чьи структуры находятся в Люксембурге, и чья совокупная выручка за год превышает 750 миллионов евро (839 млн. долларов США), будут обязаны подавать отчеты по каждому налоговому году, начиная с 1 января 2016 года.
 
Согласно предупреждению компании Ernst & Young LLP, которая проанализировала новый законопроект, на компании, не выполняющие данное требование, может быть наложен штраф в размере до 250 000 евро.
 
Законопроект также включает положения о вторичной системе подачи отчетов для организаций, которые имеют в Люксембурге только дочерние, а не материнские компании. Данное требование может быть выполнено, если юрисдикция материнской компании сама затребует информацию и направит её в Люксембург в соответствии с договорами или соглашениями об обмене информацией.
 
Люксембург является одной из 44 стран, которые подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об обмене отчетами с разбивкой по странам и которые приняли обязательство по участию в международном обмене налоговой информацией.
 
Европейский парламент утвердил правила отчетности с разбивкой по странам в Мае. Законопроект позволит ввести европейские формулировки в законодательство Люксембурга (25 Отчет о трансфертном ценообразовании 102, 5/26/16)
 
По материалам IFC Review

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Апостилирование и нотариальное заверение перевода сертификата резидентства для целей налогообложения

В Письме Минфина России № 03-08-13/43631 от 26 июля 2016 года сообщается, что принятие сертификатов резидентства без апостиля, рекомендованное Письмами Минфина России № 03-08-07 от 5 октября 2004 года и № 03-08-13 от 1 июля 2009 года, а также сложившаяся многолетняя практика обоюдно принимать неапостилированные сертификаты, подтверждающие резидентство, представляют собой обычай, не противоречащий Гаагской Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов.

В частности, ведомство указывает, что проставление апостиля не может быть потребовано, если законы, правила или обычаи, действующие в государстве, в котором представлен документ, либо договоренность между двумя или несколькими договаривающимися государствами отменяют/упрощают данную процедуру или освобождают документ от легализации.

Также ведомство указывает, что позиция, изложенная в Письме ФНС России № ОА-4-17/1265@ от 29 января 2016 года, о необходимости апостилирования и заверения перевода сертификата резидентства консульским учреждением РФ в соответствующей стране не соответствует действующему законодательству РФ, а также позиции Минфина России.

По материалам Консультант
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Британских налоговых консультантов будут штрафовать за помощь в уклонении от налогов

Налоговое управление Великобритании объявило о своих планах по введению штрафов для налоговых консультантов, специалистов по налоговому планированию и бухгалтеров, в случаях, если они будут оказывать помощь своим клиентам в уклонении от налогообложения. Сумма штрафов может составить до 100% от суммы неуплаченного налога.
 
«Люди, занимающиеся схемами ухода от налогов, лишают страну налоговой выручки, и правительство твердо намерено заставить их платить», - сказала Финансовый секретарь казначейства Джейн Эллисон. «Эти новые строгие санкции заставят консультантов думать дважды, что в свою очередь снизит количество схем уклонения, используемых на рынке».
 
Данные предложения позволят наказать тех, кто разрабатывает и рекламирует способы уклонения от налогов, с которыми борется Налоговая и таможенная служба Ее Величества, а также тех, кто содействует их использованию. Санкции будут наложены на любое лицо, которое прямо или косвенно помогло кому-либо избежать налогообложения в Великобритании.
 
Кроме того, Налоговая и таможенная служба Ее Величества планирует огласить список тех, на кого уже были наложены штрафы, «в целях предупреждения и защиты налогоплательщиков, соблюдающих правила, а также  в целях предостережения тех, кто мог бы совершить такие правонарушений».
 
По материалам International Tax Review

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предлагает не наказывать россиян за использование криптовалют за рубежом

Минфин России дорабатывает законопроект, устанавливающий наказание за выпуск денежных суррогатов и криптовалют, в части защиты россиян от ответственности за их использование за пределами России. Об этом сообщил журналистам замминистра финансов РФ Алексей Моисеев.

"Работа над законопроектом продолжается. Сейчас мы уточняем конкретные формулировки, чтобы граждане не подпадали под наказание за операции по покупке криптовалют с целью их использования за пределами России, то есть там, где это разрешено", - сообщил Моисеев.

Как сообщалось ранее, Минфин предложил отнести выпуск и оборот криптовалют к тяжким преступлениям, предусматривающим наказание в виде лишения свободы на срок до семи лет.
Депутаты Государственной думы также обеспокоены использованием криптовалют в РФ и в рамках специально созданной рабочей группы намерены выработать стратегию по регулированию новых платежных средств. Об этом сообщала ТАСС в апреле руководитель рабочей группы парламента по оценкам риска оборота криптовалюты Элина Сидоренко.

По материалам  Klerk.ru

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Замаскированную контролируемую сделку и скрытую взаимозависимость может разоблачить суд

В Письме № 03-01-18/40957 от 13 июля 2016 года Минфин напомнил, что статьей 105.3 НК установлены общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами.
Нормы пункта 1 статьи 105.3 НК предусматривают применение общепринятого в мировой практике принципа "вытянутой руки" при определении цен в сделках между взаимозависимыми лицами для целей налогообложения. Если в таких сделках устанавливаются условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между независимыми лицами, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

Контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (но не все - особенности предусмотрены статьей 105.14 НК).

Если налогоплательщик искусственно создает условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, или если манипулирование ценами приводит к получению необоснованной налоговой выгоды, то налоговые органы могут установить фактическую взаимозависимость, в том числе при помощи суда, или признать сделку контролируемой при помощи суда, а также доказать получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе с применением методов, установленных главой 14.3 НК.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала новую  версию руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций

На официальном сайте ОЭСР сообщается об опубликовании обновленной версии руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций.
 
В частности, Россия включена в список стран, в которых будет доступна добровольная подача отчета за 2016 год (parent surrogate filing). Более подробно о содержании предыдущей версии руководства ОЭСР.
 
Минфином России подготовлен проект федерального закона, устанавливающего обязанность представлять в налоговый орган уведомление об участии в международной группе и межстрановую отчетность.
 
По материалам Deloitte
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Отменен старый перечень реквизитов первички, указанный в положении о бухучете 34н

Решением N АКПИ16-443 от 8 июля 2016 года ВС признал недействующими с 1 января 2013 года некоторые нормы положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина N 34н от 29 июля 1998 года. В частности, отменяются подпункты "а", "б" пункта 4, абзаца первого пункта 12, абзаца первого и второго пункта 13 положения.

В подпункте "а" пункта 4 дано определение бухучета, которое опирается на старый (от 1996 года) закон о бухучете и не соответствует определению, данному в новом законе о бухучете 402-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2013 года. Подпункт "б" пункта 4 не соответствует статье 5 нового закона, в которой перечислены объекты бухучета экономического субъекта, каковыми являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

В соответствии с абзацем первым пункта 12 все хозоперации, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Абзац первый пункта 12 не соответствует пункту 8 статьи 3 закона 402-ФЗ, который раскрывает содержание понятия такого объекта бухучета, как факт хозяйственной жизни.

В силу абзаца первого пункта 13 оспариваемого положения первичные учетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа (формы), код формы; дату составления; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении); наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки (включая случаи создания документов с применением средств вычислительной техники).

Абзацем вторым пункта 13 установлено, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм, а если их форма не предусмотрена в этих альбомах - должны быть обязательные реквизиты в соответствии с требованиями абзаца первого данного пункта.
Абзацы первый и второй пункта 13 положения не соответствуют части 2 статьи 9 закона 402-ФЗ, которой установлен перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа, и части 4 данной статьи, согласно которой формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта.

В частности, перечень обязательных реквизитов теперь не содержит код формы, "содержание хозяйственной операции" заменено на "содержание факта хозяйственной жизни", "личные подписи и их расшифровки" заменены на подписи с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации подписавших документ лиц. Имеются и другие отличия.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Германия поделится информацией о банковских счетах уклонистов

Одна из федеральных земель Германии - Северный Рейн-Вестфалия (NRW) - направила иностранным налоговым органам информацию о более чем 100 тыс. держателях банковских счетов, которые подозреваются в уклонении от налогообложения в разных странах.
 
Правительство NRW заявило, что получило информацию из анонимного источника о примерно 160 тыс. счетов в банках Люксембурга. В настоящее время налоговые органы Германии проводят расследование в отношении примерно 54 тыс. из этих счетов. Также информация передана  налоговым органам Бельгии (о примерно 49 тыс. счетов) и налоговым органам Франции (порядка 42 тыс. счетов).
 
Кроме того, министерство финансов NRW сообщило, что располагает информацией о фондах и подставных компаниях со счетами в швейцарском банке, за которыми стоят резиденты семи разных стран, а также данными о продажах продуктов «крупного банка», на содействие которого надеется NRW в процессе расследования случаев трансграничного уклонения от налогов.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин разработал план по ужесточению налоговой системы

Минфин запускает новую реформу налоговых и таможенных льгот и готовит их к оптимизации в августе 2017 года. До октября 2016 года правительству предложено инвентаризировать льготы. Объем предлагаемой реформы затрагивает налоговые отношения, общая стоимость которых, по разным оценкам, составляет от 2 трлн. до 5 трлн. руб. в год.

Предлагается пересмотреть идеологию налоговых и таможенных льгот и переоценить их с точки зрения выпадающих доходов бюджета. Работа по переоценке ведется несколько лет, но оживилась именно этим летом, одновременно с подготовкой жесткого бюджета на 2017–2019 годы. Уже в октябре 2016 года Минфин собирается определить общую систему понятий налоговых и неналоговых расходов и подходы к анализу их эффективности. Тогда же будет поправлен Бюджетный кодекс, который сегодня, по мнению Минфина, лишь в общих чертах регулирует установление и использование льгот по налогам и сборам. Сейчас понятие «налоговые расходы» нигде не определено, так же как и «неналоговые расходы». К неналоговым расходам Минфин прежде всего относит льготы по таможенным сборам.

В октябре 2016 года Минфин совместно с Минэкономразвития, ФНС и ФТС собирается определить полный перечень налоговых и неналоговых расходов, включая таможенные и страховые платежи. План Минфина изложен в «дорожной карте» «По совершенствованию учета и оценки эффективности налоговых и неналоговых расходов». Документ в июне – августе стал предметом оживленной дискуссии внутри министерств и ведомств, а также в регионах.

По плану Минфина, с октября 2016 года по март 2017-го правительство должно заниматься подготовкой новых форм отчетов, разработкой требований по оценке эффективности льгот. В декабре 2016 года на основе общего перечня налоговых и неналоговых расходов ответственные исполнители госпрограмм должны оценить применение налоговых и неналоговых льгот с точки зрения выполнения целей подконтрольных им госпрограмм. К марту 2017 года Минфин собирается сформулировать окончательный список льгот, распределив их по госпрограммам или включив их в непрограммные расходы бюджета.

Финал реформы запланирован на вторую половину следующего года.

В августе 2017 года Минфин намерен объявить предложения по оптимизации налоговых и неналоговых расходов. В октябре 2017 года предлагается переоформить перечень льгот в реестр налоговых и неналоговых расходов «в целях уточнения перечня налоговых льгот на регулярной основе».

Пока участники дискуссии в правительстве и прежде всего Минфин

По материалам Газета ру

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Аудиторов берут в финразведку

Аудиторов все-таки обяжут стучать на своих клиентов, но не в Центральный банк, как это неоднократно предлагалось сделать, а в Росфинмониторинг. Обнародованы поправки, закрепляющие их обязанность следить за подозрительными сделками клиентов и информировать о рисках профильное ведомство. Впрочем, сначала их предстоит принять, а затем разработать к ним соответствующую нормативную базу. Да и после этого всегда найдутся игроки, готовые за плату помочь обойти закон, так что спрос на услуги черных аудиторов может только вырасти, опасаются участники рынка.

Проект поправок к законам "О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и "Об аудиторской деятельности" был размещен на сайте Regulation.gov.ru. Изменения крайне важны для аудиторов. Ими вводится обязанность сообщать в Росфинмониторинг о сомнительной или кажущейся таковой активности клиентов. Делать это надо, согласно тексту поправок, "при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма". Как следует из пояснительной записки к проекту, он разработан с целью приведения законодательства, регулирующего аудит, в соответствие рекомендациям Международных стандартов по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В Минфине, который курирует аудиторский рынок, сообщили, что документ поступал к ним на согласование и был одобрен министерством.

На сегодняшний день обязанности оперативно сообщать о чем-либо напрямую в Росфинмониторинг для аудиторов нет. "Методические рекомендации по организации внутрифирменного контроля качества аудиторских услуг", одобренные советом по аудиторской деятельности при Минфине, не содержат упоминания антиотмывочного законодательства. Аудиторские федеральные стандарты ФСАД 6/2010 и 5/2010 обязывают аудиторов рассматривать риски искажения отчетности из-за несоблюдения антиотмывочных норм, но не требуют информировать об этом Росфинмониторинг, говорит генеральный директор аудиторской компании "Аудит Бизнес Платформа" Татьяна Михайлович. По ее словам, о выявленных в ходе проверки фактах нарушения законодательства аудитор должен сообщать учредителям (участникам) проверяемой организации и только в случае отсутствия их реакции — в уполномоченный орган. При этом Росфинмониторинг сейчас не указан в качестве такового.

Интересно, что идея заставить аудиторов, по сути, стучать на своих клиентов появляется далеко не первый раз. Однако во всех предыдущих случаях (ни одна из идей реализована так и не была) получателем этой информации предлагалось сделать Центральный банк. При этом акцента именно на сомнительных с точки зрения антиотмывочного законодательства операциях ранее не делалось.
 
По материалам Коммерсантъ

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Министерства финансов США проконтролирует выполнение требований FATCA юрисдикциями- партнерами

Налоговая служба США с 1 января 2017 года начнет обновление списка стран, заключивших  с США межправительственные соглашения по FATCA (IGA).
 
По результатам такой проверки входящие в список юрисдикции, которые не внедрили требования IGA, могут лишиться статуса имеющих соглашение «в силе» (in effect), если до 31 декабря 2016 года не сообщат Министерству финансов США о причинах, по которым не были приняты положения IGA. Кроме того, такие юрисдикции должны предоставить пошаговый план (включая график внедрения) по применению соглашения.
 
На основе полученной информации, а также ранее предпринятых юрисдикциями мерах в отношении внедрения IGA, Министерство финансов США оценит намерение юрисдикций по выполнению требований соглашения.
 
В случае, если юрисдикция лишится статуса имеющей IGA «в силе», финансовые институты такой юрисдикции должны будут заключить отдельные соглашения с Налоговой службой США. В противном случае к ним могут быть применены санкции в размере 30%-го штрафа с определенных доходов от источника в США.
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Появился текст проекта обновлений, которые ожидают форму декларации 3-НДФЛ

Опубликован текст проекта приказа ФНС, которым будут внесены очередные изменения в форму декларации 3-НДФЛ. Последние изменения в нее были внесены в конце прошлого года.

Новые поправки требуются в связи с принятием некоторых федзаконов, в частности:

  • от 23.11.2015 № 317-ФЗ (увеличение размера стандартного налогового вычета на детей-инвалидов);
  • от 28.11.2015 № 327-ФЗ (установление особенностей определения налоговой базы по НДФЛ, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете);
  • от 15.02.2016 № 32-ФЗ (особенности налогообложения доходов физлиц, полученных от контролируемых иностранных компаний, в том числе, в случае их ликвидации).
По-новому будут выглядеть:
  • раздел 2. «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»
  • лист Б. «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»
  • лист 3. «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок».
В форме декларации также будет отражено состоявшееся повышение размера накопленного с начала налогового периода дохода налогоплательщика, в случае превышения которого теряется право на применение "детских" вычетов, с 280 тысяч рублей до 350 тысяч в год.

Изменится ряд штрих-кодов. Будут внесены некоторые другие поправки, в том числе, соответствующие изменения в формат и в порядок заполнения декларации.
 
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разработан законопроект об уплате налогов за третьих лиц

ФНС подготовила законопроект, предусматривающий добровольную уплату налогов за третьих лиц. Документ находится на согласовании, сообщил глава правового управления ведомства Олег Овчар.

"Сейчас физически добровольно платить за третье лицо невозможно. Но мы соответствующий законопроект направили в Минфин России, сейчас он проходит стадию согласования с заинтересованными федеральными органами", - рассказал начальник правового управления ФНС.

"Необходимость внесения указанных изменений в статью 45 Налогового кодекса обсуждается давно, они позволят минимизировать объем недоимки и задолженности по пеням и штрафам. Бывает, что у директора компании как у "физика" на счету деньги есть, а у компании - нет, например, он не знает, как рассчитаться с налоговой", - отметил Овчар. "После, надеемся, положительного заключения правительства документ пойдет в Госдуму", - добавил он.

По материалам Учет. Налоги. Право
 

 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Налоговое соглашение между Гонконгом и Россией вступило в силу

5 августа 2016 года правительство Гонконга официально объявило о вступлении в силу соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией.  Соглашение было подписано 18 января и ратифицировано Россией 11 июня этого года. Гонконг сообщил о завершении  ратификационной процедуры 29 июля 2016 года.
 
Соглашение вступит в силу после 1 января 2017 года в России и после 1 апреля 2017 года в Гонконге. Соглашение открывает новые возможности для международного бизнеса в обеих странах.
 
Соглашение предусматривает зачет налога на прибыль и налога на доходы физических лиц, уплаченных в одной договаривающейся юрисдикции, при уплате соответствующего налога на ту же прибыль/доходы в другой договаривающейся юрисдикции.
 
Установлены  следующие ставки налога у источника:

  • 3% для роялти;
  • 5% для дивидендов при квалифицированном участии (если лицом, имеющим фактическое право на их получение является компания, напрямую владеющая минимум 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды) и 10% для дивидендов в остальных случаях.
 
Проценты, выплачиваемые из одного договаривающегося государства в другое не подлежат налогообложению у источника (они облагаются налогом в стране получателя).
 
Гонконгские авиакомпании, осуществляющие рейсы в Россию, будут уплачивать корпоративный налог только в Гонконге. Прибыль от международных морских перевозок, полученная резидентами Гонконга от деятельности в России, также не подлежит налогообложению в России.
 
Кроме того, Соглашение между Гонконгом и Россией содержит положение об обмене информацией, позволяющее Гонконгу выполнять свои международные обязательства по повышению налоговой прозрачности и борьбе с уклонением от налогов. В этой связи также ожидается исключение Гонконга из «черных списков юрисдикций» РФ.

По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Запретят подачу уточненок “к уменьшению” позднее трех лет со дня (срока) уплаты налога

Проходит общественное обсуждение проекта очередных поправок в НК.

Пункт 1 статьи 54 НК (устанавливающий правила пересчета налоговой базы в случае обнаружения ошибок) дополнят запретом на перерасчет налоговой базы (убытков) и суммы налога, если со дня уплаты (срока уплаты) налога за налоговый период, в котором были совершены ошибки (искажения), приводящие к завышению налоговой базы (уменьшению убытков) либо к излишней уплате суммы налога, прошло более трех лет.

Также планируется дополнить статью 162.1 НК "Особенности налогообложения при реорганизации организаций" новым пунктом 12, которым будет установлены правила восстановления НДС при реорганизации. Восстановление будет производиться правопреемником, указанным в подпункте 2 пункта 3 статьи 170 НК, на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных реорганизованной (реорганизуемой) организации, прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, исходя из стоимости указанных в них переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в отношении переданных ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При отсутствии у правопреемника таких счетов-фактур он будет восстанавливать налог на основании бухгалтерской справки-расчета.

В настоящее время согласно упомянутому подпункту 2 пункта 3 статьи 170 НК принятый ранее к вычету НДС подлежит восстановлению в случае дальнейшего использования товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, и имущественных прав в необлагаемых операциях, за некоторыми исключениями. Одно из них - операции передачи ОС, НМА и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юрлиц. Эта норма останется без изменений (сама по себе такая передача, как и сейчас, не повлечет восстановления налога).

В четвертом абзаце указанного подпункта сейчас указано, что восстановление производится в том налоговом периоде, в котором перечисленные ценности были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком. Это будет касаться и правопреемников: после слова "налогоплательщиком" появится ремарка "в том числе правопреемником (правопреемниками)". Аналогичные поправки коснутся и восстановления при переходе на УСН или ЕНВД (пятый абзац того же подпункта). Будут установлены некоторые особенности выбора периода для восстановления НДС при переходе налогоплательщика, в том числе правопреемника (правопреемников), на УСН или ЕНВД.

Вносятся поправки и в главу НК о налоге на прибыль. Пункт 5 статьи 283 НК сейчас гласит, что в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. Сюда будут добавлены две оговорки:

  • в случае присоединения правопреемник будет вправе уменьшать налоговую базу только на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями в тех налоговых периодах, на начало которых правопреемник и реорганизуемые организации являлись взаимозависимыми;
  • в случае слияния правопреемник будет вправе учесть только убытки, полученные реорганизуемыми организациями в тех налоговых периодах, на начало которых реорганизуемые организации являлись взаимозависимыми.
Законопроект, согласно комментарию разработчика (Минфина), направлен на "исключение неопределенности в порядке налогообложения при реорганизации, устранение злоупотреблений при исчислении налога на прибыль".

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Deutsche Bank может приостановить долларовые платежи через латвийские банки  

Информационное агентство Bloomberg, ссылаясь на неофициальный источник, сообщило, что Deutsche Bank намерен остановить платежи в американских долларах через некоторые латвийские банки. Таким  банкам уже отправлено официальное уведомление о прекращении долларового клиринга через корсчета, открытые в Deutsche Bank.

Предполагается, что эти меры не коснутся скандинавских банков, осуществляющих деятельность на территории Латвии (Rietumu Banka, Citadele, Baltic Int. Bank).

Пока это сообщение не получило официального статуса, но пресс-секретарь Deutsche Bank Франк Хартман дал краткое разъяснение происходящему, ссылаясь на стратегию учреждения, которая предусматривает переоценку отношений банка с клиентами за период до 2020 года.

По материалам SwissBankingInfo

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС систематизировала и обобщила свои разъяснения о заполнении формы 6-НДФЛ

В Письме N БС-4-11/13984@ от 1 августа 2016 года ФНС привела множество разъяснений, касающихся заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Во многом эти разъяснения повторяют то, что ранее ФНС уже излагала в отдельных письмах. Например, обязанность по представлению 6-НДФЛ у организаций возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 НК или пунктом 2 статьи 226.1 НК признаются налоговыми агентами.

Если работнику 1 июня 2016 года выплачивается доход в натуральной форме, то данная операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 и строках 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. В разделе 2 по строке 100 указывается 01.06.2016; по строкам 110, 120 (дата удержания и срок перечисления налога) - 00.00.0000 (в этой части разъяснения ФНС отличаются от данных ею ранее - Письме № БС-4-11/5278 от 28 марта 2016 года); по строке 130 - соответствующий суммовой показатель; по строке 140 - 0.
Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС N ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года. Этот тезис совпадает с прежними разъяснениями (Письме ФНС N БС-4-11/3058@ от 25 февраля 2016 года).

В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в статье 217 НК.

По строке 080 "Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода" раздела 1 отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физлицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. Это разъяснялось и ранее (Письмо ФНС № БС-4-11/12975@ от 19 июля 2016 года).

Удержание суммы налога с зарплаты, начисленной за июнь, но выплаченной в июле, налоговым агентом должно производиться в июле непосредственно при выплате зарплаты (при условии отсутствия выплат доходов в январе - июне), в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается в строке 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. При этом данная сумма налога должна быть отражена в строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению, включая те случаи, когда обособленные подразделения состоят на учете в одном налоговом органе (то же самое говорилось и в Письме ФНС № БС-4-11/23129 от 28 декабря 2015 года).

ИП, ведущий деятельность с применением УСН, расчет 6-НДФЛ в отношении работников, нанятым в целях такой деятельности, представляет в налоговый орган по месту своего жительства, а в отношении доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, расчет по форме 6-НДФЛ представляется в налоговый орган по каждому месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности (Письмо № БС-3-11/763@ от 25 февраля 2016 года).

Если работнику доход в виде премии к юбилею в размере 10 000 рублей выплачен 20.05.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:

  • по строке 100 указывается 20.05.2016;
  • по строке 110 - 20.05.2016;
  • по строке 120 - 23.05.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК, первый рабочий день, следующий за днем удержания налога);
  • по строке 130 - 10 000;
  • по строке 140 - 1300 (аналогичные разъяснения в Письме ФНС № БС-4-11/10169@ от 8 июня 2016 года).
Кроме того, ФНС остановилась на порядке отражения в 6-НДФЛ выплат больничных (о чем мы расскажем отдельно) и ответила на вопрос о том, как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена работнику в январе 2016 года, то период, за который выплачен доход - декабрь 2015 года.

Если выплата по договору гражданско-правового характера за услуги, оказанные 22 декабря 2015 года, произведена 1 февраля 2016 года, то период, за который выплачен доход - февраль 2016 года.

Если отпускные работнику за ежегодный оплачиваемый отпуск с 1 июля 2016 года по 14 июля 2016 года перечислены 27 июня 2016 года, то период, за который выплачен доход - июнь 2016 года.

По материалам Audit-it.ru

2016 Публикация Елена Курбатова

Вправе ли компания уволить декретницу при ликвидации компании

Комментарий специалиста для журнала "Учет в строительстве"


Уволить можно.

Ликвидация организации – это одно из исключений, которое позволяет по инициативе работо- дателя уволить работницу, у которой есть ребенок в воз- расте до трех лет (абз. 4 ст. 261, ч. 1 ст. 81 ТК РФ). При увольнении компания обязана выплатить работнице:

  • – выходное пособие в размере среднемесячного заработ- ка (за работницей также сохраняется среднемесячный заработок на период трудоустройства
  • – не больше двух месяцев со дня увольнения);
  • – компенсацию за неиспользованный отпуск.
До дня увольнения работнице надо продолжать выплачивать пособие по уходу за ребенком

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария не будет вступать в Евросоюз

Швейцария официально уведомила Брюссель об отзыве своей заявки на вступление в Евросоюз, которая была подана в 1992 году. Об этом сообщил начальник Федерального департамента иностранных дел Дидье Буркхальтер, пояснив, что парламент проголосовал за отзыв заявки.
 
«У нас есть основополагающие двусторонние соглашения с нашим наиболее близким партнером, Европейским союзом, но мы не хотим вступать в него, — заявил Буркхальтер в городе Валлорб на торжественном собрании по случаю отмечаемого 725-летия основания Швейцарской Конфедерации. — Федеральный совет вновь подтвердил этот выбор, письменно уведомив несколько дней назад Европейский союз, по просьбе парламента, чтобы подтвердить, что заявка на вступление от 1992 года утратила силу вследствие голосования по вопросу о Европейском экономическом пространстве, и поэтому она считается отозванной». Он подчеркнул, что правительство страны вместе с тем «напомнило о своем твердом стремлении продолжать и развивать путь двусторонних соглашений» с ЕС.
 
Таким образом Швейцария наглядно демонстрирует всей Европе, что высокое благосостояние необязательно связано с членством в Евросоюзе.
 
По материалам ТАСС

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Отчеты о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ, обязаны представлять граждане РФ, имеющие статус “валютного” резидента

Обязанность физлиц представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами РФ, установлена законом о валютном регулировании.

Соответствующая обязанность установлена в отношении физлиц, имеющих статус резидента.

В соответствии с законом резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года.

По мнению ФНС России, статус нерезидента для граждан РФ начинает действовать:

  • для лиц, постоянно проживающих в иностранном государстве, - после одного года, исчисляемого с момента, как лицо получило право на постоянное проживание в иностранном государстве, подтвержденное документом уполномоченного государственного органа соответствующего иностранного государства, в том числе видом на жительство, при условии что период фактического пребывания таких граждан за пределами территории РФ не прерывался;
  • для лиц, временно пребывающих в иностранном государстве на основании рабочей визы или учебной визы, - после одного года непрерывного пребывания, исчисляемого с момента выезда из России, и только в период нахождения за пределами территории РФ.
(Письмо ФНС России N ОА-3-17/3315@ от 20 июля 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Ватикан подписал с Банком Италии соглашение о сотрудничестве

Ватикан и Банк Италии подписали ключевое соглашение о сотрудничестве, направленное на регулирование взаимоотношений после долгих лет недоверия Италии к финансовым делам Ватикана. 

Соглашение подписали глава Банка Италии Игнасие Виско и глава Бюро финансовой информации Рене Брульхарт. Документ подписан до введения финансовых реформ, большая часть которых была проведена под руководством Папы Франциска и направлена на приведение Банка Ватикана в соответствие с международными стандартами, гарантирующими прозрачность и направленными против отмывания денег. 

В совместном заявлении говорится о том, что это соглашение "направлено на стимулирования взаимного обмена информацией в финансовой сфере". 

Кроме того, оно "позволяет властям расширять каналы информации", чтобы отслеживать транзакции между итальянскими финансовыми организациями и Ватиканом.


По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР включила Россию в список юрисдикций, получивших рейтинг «значительного соответствия»

Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения (The Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes) в рамках процесса, позволяющего  осуществлять международный обмен налоговой информацией по запросу, присвоил комплаенс-рейтинг 101 юрисдикции.
 
67 юрисдикций (среди которых названа и Россия), получили рейтинг «значительного соответствия» (largely compliant).
 
Оценка осуществлялась с учетом трех основных критериев:

  • наличие достоверной информации для уполномоченных органов, включая информацию о юридических лицах (структур без образования юридического лица), их бенефициарных владельцев, финансовой отчетности и информации о банковских счетах;
  • доступ уполномоченных органов к указанной выше информации, включая наличие полномочий для получения информации от банков, других финансовых институтов, а также любых лиц, выступающих в качестве агентов или финансовых посредников;
  • наличие механизмов, позволяющих осуществлять обмен информацией между налоговыми органами.
Ранее ОЭСР сообщила, что аналогичные проверки также будут проводиться для оценки механизмов, позволяющих осуществлять автоматический обмен информацией в рамках Стандарта ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS).
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разъяснения ФНС России по вопросу осуществления контроля цен в сделках между взаимозависимыми лицами

В Письме Минфина России № 03-07-11/40217 от 8 июля 2016 года сообщается, что проверка полноты исчисления и уплаты налогов в сделках между взаимозависимыми лицами проводится ФНС России, которая вправе проверить соответствие сумм полученных доходов по таким сделкам рыночному уровню с применением методов, предусмотренных положениями главы 14.1 НК РФ. При этом в случаях установления фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования налогоплательщиком ценами в сделках между взаимозависимыми лицами, не отвечающих признакам контролируемых, территориальным налоговым органом может быть доказано получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок, в том числе с применением методов, установленных главой 14.1 НК РФ. Напомним, что ранее налоговые органы придерживалось аналогичной позиции (см. Письмо Минфина России № 03-01- 18/8-145 от 18 октября 2012 года, Письмо ФНС России № ЕД-2-13/710@ от 16 июня 2015 года и др.).

ВС РФ также признает отсутствие у территориальных налоговых органов права осуществлять контроль за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами, при этом допуская возможность пересмотра цены в случае обнаружения фактов получения необоснованной налоговой выгоды вследствие манипулирования ценами (см. дело № А63-11506/2014, дело № АПЛ16-124 и дело № А40- 63374/2015).

По материалам Deloitte 
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС разработала расчет по взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование

В Письме № БС-4-11/12929@ от 19 июля 2016 года ФНС напомнила о возложении на нее функций по администрированию страховых взносов. За расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года отчетность по взносам будет представляться в налоговые органы.

В настоящее время в государственные внебюджетные фонды представляются 4 основные формы отчетности, а именно:

  • расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (РСВ-1), представляемый ежеквартально;
  • расчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФ для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение (РВ-3), представляемый ежеквартально;
  • расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, представляемый главами крестьянских (фермерских) хозяйств (РСВ-2) ежегодно;
  • расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (4-ФСС), представляемый ежеквартально.
ФНС разработала проект формы расчета по страховым взносам, представляемый в налоговый орган ежеквартально, объединяющий вышеуказанные формы отчетности. При этом оптимизирован состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, а также сокращены лишние и дублирующие показатели.

В настоящий момент проект формы расчета находится на согласовании в органах государственных внебюджетных фондов.

По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария предлагает создать финансовый  альянс

Недавно Ассоциация банкиров Швейцарии выступила с предложением о создании F4 – альянса ведущих финансовых центров за пределами Евросоюза: Сингапура, Лондона, Цюриха и Гонконга. Такой альянс мог бы заняться решением вопросов доступа к рынку ЕС, создания международных стандартов деятельности и выстраиванием диалога о роли финансового сектора.
 
Великобритания пока не вышла из ЕС, но швейцарские банкиры заранее ставят вопрос о том, каким образом британские банки смогут предлагать финансовые услуги в Евросоюзе. Швейцария в ЕС так и не вошла и, похоже уже не войдет из-за введения ограничений на въезд мигрантов из ЕС.
 
По заявлению Ассоциации банкиров Швейцарии, концепция F4 была предложена ее председателем Патриком Одье еще в 2012 году на международной банковской конференции. По мнению Одье, создание такого альянса имеет смысл: финансовые центры смогут объединить свои голоса и быть услышанными в международных дискуссиях. Учитывая новые международные стандарты ОЭСР, трудности их имплементации и неизбежное влияние на рынок финансовых услуг, сейчас подобный альянс действительно мог бы прийтись кстати.
 
Швейцарские банкиры пока не направляли детальных предложений по созданию альянса другим финансовым центрам мира, однако известно, что государственный секретарь Швейцарии по международным финансовым отношениям Йорг Гассер 13 и 14 июля посетил Сингапур и Гонконг. Федеральный совет Швейцарии заявил, что визит связан с переговорами о взаимодействии с Сингапуром и Гонконгом по налоговым и финансовым делам на двусторонней и многосторонней основах, а также с обсуждением условий на глобальном финансовом рынке.
 
Министры также обсудили важность обеспечения единых «правил игры» при имплементации международных стандартов налогообложения. Это условие выступает одним из основных для участия всех мировых финансовых центров в глобальном автоматическом обмене финансовой информацией.
 
По материалам Tax Today
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Бизнесменам рекомендовали проверить, доходят ли до них электронные документы от налоговиков

ФНС России адресовала налогоплательщикам обращение, в котором посоветовала проверить, есть ли у них возможность получать документы от налогового органа по ТКС – и если такая возможность отсутствует, принять необходимые меры (Письмо ФНС России № ЕД-4-15/11597@ от 29 июня 2016 года).

Это касается организаций и ИП, которые должны представлять налоговые декларации в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). К ним относятся компании и ИП с численностью работников более 100, а также все плательщики налогов, декларации по которым предоставляются строго в электронной форме (например, НДС). Напомним, с 1 июля у этих предпринимателей появилась новая обязанность: обеспечить получение документов от инспекции по ТКС не позднее 10 дней со дня возникновения любого из оснований отнесения к указанным категориям налогоплательщиков (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

ФНС России рекомендует проверить наличие договора между оператором электронного документооборота и налогоплательщиком, а также квалифицированного сертификата ключа электронной подписи законного представителя налогоплательщика. Если документы от налоговиков получает сотрудник компании, то помимо договора с оператором должны быть также квалифицированный сертификат ключа электронной подписи данного сотрудника и доверенность на него, в которой прописано право получать документы от налоговой службы.

Что нужно отразить в локальном акте об электронном документообороте с налоговиками?

В том случае, когда документы получает уполномоченный представитель налогоплательщика, необходимо наличие:

  • договора между оператором электронного документооборота и уполномоченным представителем - юридическим лицом;
  • квалифицированного сертификата ключа электронной подписи законного представителя или (для представителей-организаций) его сотрудника;
  • договора между налогоплательщиком и уполномоченным представителем;
  • доверенности на уполномоченного представителя налогоплательщика с указанием полномочий на получение документов, направляемых налоговым органом (если документы получает конкретный работник представителя-организации, в доверенности нужно указать его данные).

Налоговая служба напомнила, что по новым правилам счета налогоплательщиков, не исполнивших свою обязанность обеспечить прием документов по ТКС, могут быть заморожены (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Вместе с тем, ФНС России поручила территориальным инспекциям в срок не позднее, чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомлять об этом налогоплательщика.

По материалам Гарант 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Начата разработка законопроектов об автоматическом обмене налоговой информацией с иностранными государствами

Сообщается о начале разработки Минфином России законопроектов, направленных на создание механизма автоматического обмена информацией по налоговым вопросам с иностранными компетентными органами в рамках Стандарта ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS). На данный момент законопроекты проходят этап публичного слушания, которое должно завершиться 2 августа 2016 года.

  • Проект закона о внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в части автоматического обмена информацией по налоговым делам;

  • Проект закона о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части автоматического обмена информацией по налоговым делам

Текст законопроектов пока официально не опубликован.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 15 июля 2016 года прекращается выдача свидетельств о государственной регистрации прав на недвижимость, в том числе повторных

Таким образом, с указанной даты, государственная регистрация прав на недвижимость будет удостоверяться только выпиской из ЕГРП.

Сообщается, что с 15 июля 2016 года вступает в силу норма об изменении Федерального закона N 122-ФЗ от 21 июля 1997 года "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", на основании которой государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимость будет удостоверяться только выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такая выписка из ЕГРП может быть выдана как в бумажной, так в электронной форме.

Выписка из ЕГРП, удостоверяющая проведенную государственную регистрацию прав, - это документ, подтверждающий факт ее проведения и наличие в ЕГРП указанных в ней сведений, в том числе о правообладателе, объекте недвижимости, зарегистрированном в соответствующий день под соответствующим номером праве, правоустанавливающих документах - основаниях для регистрации права, на дату, указанную в ней в качестве даты выдачи. При этом, согласно законодательству, только запись о государственной регистрации права в ЕГРП является единственным доказательством существования зарегистрированного права (Информация Росреестра от 15 июля 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

HMRC заменит некоторые бумажные формы отчетности электронными

Государственное управление Великобритании по налоговым и таможенным сборам  (HMRC) сообщило о внесении изменений в некоторые бумажные формы, а также о предоставлении электронных альтернатив, начиная с 19 сентября.
 
Среди основных изменений следующие: 

  • На данный момент HMRC высылает письма компаниям и уполномоченным агентам после успешной подачи налоговой декларации через онлайн-службу. Теперь письма высылаться не будут. Вместо них будут направляться электронные письма, подтверждающие подачу и предлагающие налогоплательщикам ознакомиться со своими декларациями через службу онлайн-просмотра задолженностей и платежей.
  • HMRC прекратит выпуск «писем-уведомлений о важных датах» для компаний и уполномоченных агентов, так как данная информация может быть доступна  через службу онлайн-просмотра задолженностей и платежей.
  • HMRC прекратит выпуск различных бумажных руководств и вкладышей, которые в данные момент направляются вместе с письмами, адресованными компаниям, в том числе «письма о предоставлении полномочий агенту» и обзоры предлагаемых изменений в Бюджет. Данная информация будет доступна через веб-сайт.
  • HMRC прекратит выпуск уведомлений о необходимости подачи отчетности и напоминаний об оплате для компаний, имеющих  уполномоченного агента.
По материалам LawAndTax-news

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС опубликовала новый проект списка офшоров

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов опубликован проект приказа «О внесении изменений в Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, утвержденный приказом ФНС России от 04.03.2016 № ММВ-7-17/117@».
 
ФНС РФ предлагает исключить из ныне действующего списка стран и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией, Арубу,  Грузию, Гонконг, Маврикий, Эстонию, Бермудские острова, Каймановы острова и остров Мэн и включить в перечень государств Южную Корею.
 
В новой версии документа в список офшоров зачислены 109 государств и 19 территорий, с которыми у ФНС не предусматривается избежание двойного налогообложения. За контролируемые иностранные компании, зарегистрированные в странах не из указанного списка, налог в России можно не платить в случаях, если эффективная ставка в соответствующей юрисдикции не ниже 75% российской.
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС готовит новую форму решения об уточнении платежа

Налоговая служба начала разрабатывать новую форму решения об уточнении платежа. Уведомление об этом ФНС опубликовала на портале regulation.gov.ru.

Сейчас действует форма решения, утвержденная приказом ФНС № ММ-3-10/187 от 2 апреля 2007 года. Бланк мы привели ниже. Новую форму решения налоговая служба пока не показала. Но известно, что форму правят из-за того,  что с 2017 года взносы переходят под контроль налоговиков.

Если компания ошиблась в налоговой платежке, ее можно уточнить. Для этого в ИФНС нужно передать заявление в произвольной форме. После этого инспекторы примут решение об уточнении платежа.

По материалам Главбух



2016 Публикация Александр

Открытие счета в банках Гонконга. Новая реальность.

Многие из тех, кто нашел эту статью, возможно, уже сталкивались с проблемами, существующими в банковской отрасли Гонконга. Мы попытаемся обрисовать картину, которая сложилась на данный момент. Есть искушение назвать эту картину безрадостной, но лучше употребим знаменитое французское c'est la vie.

Репортаж с места событий

2015 и 2016 года стали знаковыми для гонконгских банков. В результате череды международных  коррупционных расследований, имплементации международных мер по противодействию отмыванию средств, нажитых преступным путём, крупнейшие банки Гонконга были оштрафованы на сотни миллионов, а HSBC – на миллиарды долларов.  Банк HSBC свернул свой бизнес в нескольких регионах и вынужден был уволить громадное количество сотрудников. Только в головном офисе HSBC были уволены, по слухам, до 1500 сотрудников, что в масштабах небольшого островного государства, пожалуй, можно считать серьезным потрясением.  Даже у Администрации Специального Автономного Района были вопросы к банку об основаниях таких сокращений, однако публично банк все отрицает и «продолжает функционировать в обычном режиме и нанимать новых сотрудников без существенных сокращений штата». Благо финансовый сектор Гонконга более чем устойчив, а спрос на специалистов поддерживается на постоянном уровне.  

Почему именно сейчас все стало сложно для бенефициаров из России и Украины?

Гонконг настолько тесно связан с ведущими финансовыми рынками планеты, что банковский сектор нельзя признать независимым от влияния американских регуляторов, которые являются в настоящий момент лидерами по борьбе с конфиденциальностью и безнадзорным движением капитала.  Например, Гонконг безоговорочно принял все положения о раскрытии информации в соответствии с FATCA. Далее  начинается более интересный момент для граждан стран, которые находятся или находились полностью или частично под санкциями США.  Дело в том, что Гонконгские банки также безоговорочно подчиняются санкциям по спискам US Office of Foreign Assets Control (OFAC). Эти списки сейчас очень внушительны, хотя и направлены против определенных граждан и (в основном) государственных корпораций и их дочерних предприятий. И хотя полных и всеобъемлющих запретов на работу с Россией не вводили даже США, но этот факт становится непосредственным препятствием для организации бизнеса в Гонконге и в азиатском регионе в целом.

Например, Вы приходите в банк с Российским паспортом и говорите: «Я экспортирую исключительно пластмассовые вертолётики для детей исключительно с одной фабрики на юге Китая и исключительно в маленький собственный магазин в провинции, и я в жизни никогда не слышал ни о российских олигархах, ни о госкомпаниях». Далее в головах менеджера, Вас встречающего, и в голове комплаенс-менеджера, рассматривающего Ваше заявление на открытие счета,  происходит примерно следующее. «Ну, допустим, ничего общего с подсанкционными направлениями бизнеса тут нет, но где же гарантия, что дочернее предприятие какого-нибудь российского госпредприятия под санкциями не закажет у него тысячи пластмассовых вертолетиков? А потом не пройдет платеж => заморозят средства => штрафы => меня уволят». Далее паника нарастает, как снежный ком, «а не те ли это вертолётики, которые воюют в Сирии?», «а не ест ли данный гражданин каждый день на обед детей?» => «ох, несдобровать мне, напишу-ка я лучше отказ, от греха подальше».

Может быть, по крайней мере, гражданам Украины полегче теперь? Ведь именно  конфликт вокруг Крыма повлёк за собой череду неприятных событий для российского бизнеса за рубежом? А вот и нет, если мы посмотрим на списки той же OFAC, там даже больше ограничений на работу с Украиной.

Шутки шутками, но в общем гонконгские банки не хотят и даже, пожалуй, физически не имеют возможности пристально разбирать каждую операцию клиента, чтобы не попасть впросак. Не может каждый менеджер и контролер правильно отделять мух от котлет, отсюда и стратегия «давайте-ка всех русских и украинцев под одну гребенку».

Это что получается? Всё про политику? Всё про Крым?

Впору обняться с украинским приятелем и вдвоём заплакать о нелегкой судьбе бизнесмена. Но стоп, подождите, а давайте позовем еще кого-нибудь третьего? Кому еще счет отказались открывать в Гонкнге? Правильно – американцу, французу и вообще всяким финнам. "Чтоооооо?" – спросите Вы в изумлении. А мы ответим: «А  ну-ка откройте-ка центральную газету Гонконга South China Morning Post за 2016 год почти за любой месяц!» Какие заголовки и цитаты мы там увидим?

МАРТ 2016
Businesses need banks, but Hong Kong over the past few years has become one of the hardest places in the world to open a bank account and it’s about to get worse.   

ИЮНЬ 2016
Many are starting to wonder whether opening any kind of account in Hong Kong has become too tortuous a process.

ИЮЛЬ 2016
The chambers joined forces after a number of members complained of being turned away when trying to open business ­accounts and of accounts being closed without reason.
Banks urged to act after new international laws targeting fraud lead to accounts misery for city business groups.

СЕНТЯБРЬ 2016
‘A sledgehammer pounding a small nail’: Hong Kong officials urged to act on banks closing accounts.
 
Если Вы думаете, что речь в этих статьях идет о все-таки достаточно небольшом проценте клиентов из СНГ, то Вы жестоко ошибаетесь. Лень читать все эти статьи?  Скажем вкратце: плохо стало всем.  В последней статье Американская торговая палата (!!!) жалуется, что бизнесам и стартапам в Гонконге перестали открывать (а то и закрывают) счета, мы почти уверены, что Американская торговая палата не печется денно и нощно о клиентах из России и Украины. Речь идет о практиках гонконгских банков в целом для всех иностранцев. Уже не так обидно, не правда ли? Причин на то много: от международного регулирования, о котором упоминалось выше, до вала китайских легальных и «серых» средств, которыми постоянно заливают Гонконг, что приводит к излишней избирательности местных банков, а то и (не побоюсь этого слова) к самой обыкновенной лени. Вообще советуем избавиться от представления, что гонконгские банки созданы для того, чтобы оказывать нам сервис, гонконгские банки на данном этапе позиционируют себя как элитарные ВИП-клубы, в которые нужно отстоять очередь  под дождем и доказать парочке устрашающе выглядящих вышибал, что вы в списке приглашенных гостей.

На этом всё? Иностранцам вообще нельзя?

Опять мимо! Кому еще сложно стало открыть счет на компанию в Гонконге? Правильно - местным гражданам, которые родились здесь и работали всю жизнь. Если Вы до сих пор при прочтении статьи грустили, теперь есть повод уже улыбнуться. Да-да именно так сейчас дела и обстоят, что подтверждено нашим личным опытом. Дальнейшие комментарии здесь бессмысленны и неуместны, пожалуй.

И что? Нет надежды совсем?

Как нас учил Островский, луч света в темном царстве всегда имеется.  Даже страшный и ужасный HSBC иногда подаёт признаки жизни и милосердия к клиентам.

И тут мы плавно переходим к цели написания данного опуса – к нашим советам  по преодолению сопротивления банков в Гонконге:

Итак:

  • не верьте официальным спискам документов на сайтах банков или словам менеджеров о таких списках. Если Вы придете с официально запрошенным списком документов на открытие счета, Вам, скорее всего, его не откроют. Нужно больше, везите чемодан, а мы сможем подсказать, что в него вложить;
  • постройте у себя в голове и изложите на бумаге логическую структуру Вашего бизнеса, понятную для банкира, будьте готовы объяснить её на английском или китайском языке лично. Связь бизнеса с азиатским регионом обязательна, с Гонконгом и Китаем – весьма и весьма желательна;
  • откройте представительство в Гонконге или, чем черт не шутит, на материковом Китае, это помогает;
  • сделайте сайт, напечатайте брошюры и визитки (если у Вас этого всего нет);
  • будет неплохо, если у Вас в кармане завалялась сумма с пятью нулями в долларах США на покупку банковских продуктов – вложений в страховку под проценты, вложений в акции или пенсионные фонды. Это не обязательно (пока еще), но будет приятным подарком для банка, как цветы девушке. «Розы» начинаются с  0,5 млн. долларов, а дорогие голландские розы – с шестью нулями. Но, как и на любом свидании, цветы, к сожалению, не всегда залог успеха, а некоторые ухищряются обойтись и вовсе без них;
  • Готовьтесь к разочарованиям, но всегда надейтесь на лучшее, а мы поможем Вам не падать духом!

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин подготовил законопроект о международном обмене информацией

Минфин опубликовал на  regulation.gov.ru поправки в часть первую НК РФ, направленные на выполнение международных обязательств нашей страны в сфере автоматического обмена финансовой информацией и применения правил предоставления отчетности по трансфертному ценообразованию международными группами компаний.
 
Документ подготовлен в целях противодействия уклонению от налогообложения с помощью офшорных и других агрессивных схем налогового планирования. В соответствии с ним, будет создан механизм сбора налоговыми органами РФ информации, необходимой для осуществления обмена информацией с компетентными органами зарубежных стран в рамках выполнения условий многосторонних соглашений.
 
ФНС будет курировать сбор информации от российских налогоплательщиков об участии их в международной группе компаний и сравнивать эти сведения с информацией, полученной от налоговых органов других государств в части соответствия данных о распределении доходов между участниками международных групп. 
 
Российские налогоплательщики должны будут предоставлять в налоговое ведомство электронное уведомление об участии в международной группе компании и финансовую отчетность по ней.
 
ФНС также будет консолидировать следующую  информацию:

  • документ, подтверждающий статус налогоплательщика в качестве налогового резидента РФ;
  • уведомление иностранного государства о проведении налоговой проверки в отношении российских налогоплательщиков;
  • порядок организации работы по обеспечению условий участия компетентного органа иностранного государства в налоговой проверке;
  • перечень иностранных государств и территорий с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией;
  • страновой отчет (то есть документ, в котором прописаны финансовые результаты участия в международной группе, размер уставного капитала, численность работников и т. д.);
  • перечень государств и территорий, систематически неисполняющих обязательства по автоматическому обмену страновыми отчетами;
  • перечень иностранных государств, которым будут передаваться страновые отчеты;
  • порядок передачи и получения страновых отчетов, а также технические требования к защите передаваемой информации. 
Формат заполнения и порядок документов будет утвержден приказом ФНС России. 
 
По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Первый двусторонний договор об автоматическом обмене: Сингапур и Австралия

6 сентября Служба внутренних доходов Сингапура (IRAS) и налоговое управление Австралии (ATO) подписали двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в рамках единого стандарта обмена ОЭСР (CRS). В настоящее время к стандарту присоединились уже более ста юрисдикций, которые начнут автоматический обмен в 2017 либо 2018 году.
 
По соглашению между налоговыми органами двух стран IRAS будет автоматически предоставлять ATO информацию о финансовых счетах австралийских налоговых резидентов в Сингапуре, а ATO будет автоматически предоставлять информацию о финансовых счетах сингапурских налоговых резидентов в Австралии. Обе страны полностью удовлетворены нормами о защите конфиденциальности информации и безопасном хранении данных, принятыми и используемыми партнером по соглашению. Соглашение указывает, какая информация подлежит обмену, содержит положения о сотрудничестве, конфиденциальности и охране данных.
 
Обмен начнется в сентябре 2018 года - данными за 2017 год. К 31 мая 2018 года налоговая служба Сингапура ожидает получить от сингапурских финансовых организаций информацию о счетах, принадлежащих австралийским налогоплательщикам. К сентябрю 2018 года данные о них будут направлены австралийскому налоговому органу.
 
Соглашение пока не вступило в силу: необходимо завершение ратификационных процедур обеими сторонами.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года размер МРОТ планируется увеличить с 7,5 тыс. до 8,8 тыс. рублей

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) планируется увеличить с 7,5 тыс. до 8,8 тыс. рублей с 1 января 2017 года. Об этом заявила сегодня вице-премьер Правительства РФ Ольга Голодец.
"У нас заложен уже новый МРОТ в бюджете, планируется, что с 1 января 2017 года он будет увеличен до 8,8 тысячи рублей", - заявила Голодец. При этом вице-премьер напомнила, что необходимо поэтапно доводить МРОТ до величины прожиточного минимума.

Напомним, с 1 июля 2016 года МРОТ увеличен до 7,5 тыс. рублей.

По материалам  УНП

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Трудовом кодексе пропишут советские нормы о работе в праздники и выходные

Чиновники подготовили поправки в Трудовой кодекс. Минтруд включит в кодекс советские нормы по учету рабочего времени. Об этом ведомство сообщило на своем сайте.  

Компаниям не придется перестраивать работу из-за поправок. Практически все эти положения действуют и сегодня. Разница лишь в том, что закреплены они не Трудовым кодексом, а нормативными актами СССР и РСФСР.

Чиновники планируют три поправки.

  • В гибких режимах работы можно будет сочетать и неполный рабочий день и неполную рабочую неделю. Сейчас кодекс требует выбрать один из этих вариантов;
  • Работа в выходные и нерабочие дни не будет учитываться при подсчете сверхурочных часов.  Компании и сейчас руководствуются этим правилом. Работа в нерабочий день или праздник не может быть сверхурочной. Эти дни учитываются отдельно. В ТК прописаны особые правила их оплаты.
  • Если часть смены сотрудника длится в выходной или праздник, то те часы, что пришлись на этот день, будут оплачены в повышенном размере.
По материалам Главбух
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разъяснения по вопросу применения условий безналоговой ликвидации иностранного юридического лица

В Письме Минфина России № 03-04-05/47871 от 16 августа 2016 года разъясняются вопросы применения освобождения от НДФЛ дохода в виде стоимости имущества, полученного в результате ликвидации иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица).

В частности, в случае если личным законом иностранной организации установлено условие о минимальном периоде владения налогоплательщиком акциями (долями, паями) этой организации и/или ее дочерних организациях и/или иностранных структурах без образования юридического лица, при несоблюдении которого у такого налогоплательщика возникает обязанность уплатить соответствующую сумму иностранного налога, и при этом начало такого периода пришлось на дату до 1 января 2015 года, а окончание — на дату после 1 января 2018 года, условие о завершении ликвидации иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) в срок до 1 января 2018 года, предусмотренное п. 60 ст. 217 НК РФ, признается выполненным, если ликвидация такой иностранной организации завершена в течение 365 последовательных календарных дней, считая с даты окончания такого минимального периода владения.

По материалам Консультант

2016 Публикация Мария Винокурова

Можно ли учесть в расходах больничные, не зачтенные ФСС

Комментарий специалиста для журнала "Учет в строительстве"


Нет.

Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, которые ФСС не принял к возмещению, нельзя считать документально подтвержденными в рамках п. 1 ст. 252 НК РФ и включать в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, поскольку к прочим расходам относятся лишь суммы пособий за первые три дня болезни, которые по закону оплачивают не за счет соцстраха, а за счет работодателя (подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК РФподп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разъяснения по вопросу периода признания прибыли КИК в учете контролирующего лица

В Письме Минфина России № 03-01-23/48759 от 19 августа 2016 года сообщается, что признание налогового резидента Российской Федерации контролирующим лицом осуществляется на дату получения дохода в виде прибыли КИК.

Датой получения дохода в виде прибыли КИК признается 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год, а в случае отсутствия в соответствии с личным законом такой компании обязанности по составлению и представлению финансовой отчетности — 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания календарного года, за который определяется ее прибыль.

С учетом переходных положений, предусмотренных п. 1 ст. 3 Федерального закона № 376-ФЗ от 24 ноября 2014 года, прибыль за финансовый период, начавшийся в 2015 году, учитывается у контролирующего лица, если доля участия контролирующего лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица) составляет более 50% по состоянию на первую дату получения дохода в виде прибыли КИК, т. е. на 31 декабря 2016 года.

Дополнительно в Письме Минфина России № 03-01-23/48417 от 17 августа 2016 года ведомство сообщает, что в том случае, если на 31 декабря текущего налогового периода налогоплательщик является контролирующим лицом КИК, участие в которой началось в текущем периоде, то прибыль КИК, финансовый год по финансовой отчетности которой завершился в предшествующем налоговом периоде, учитывается контролирующим лицом при определении налоговой базы текущего налогового периода на дату получения дохода в виде прибыли КИК.

Таким образом, если участие в КИК началось в 2016 году, на 31 декабря 2016 года контролирующее лицо учитывает прибыль КИК за финансовый год, завершившийся в 2015 году.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разъяснены вопросы привлечения к налоговой ответственности за непредставление расчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Сообщается, что с 1 января 2016 года часть первая НК РФ дополнена положениями, предусматривающими ответственность налоговых агентов за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязанностей, связанных с представлением налоговому органу информации (сведений, расчетов).

Так, в частности, за непредставление в установленный срок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета.

При применении указанной налоговой ответственности рекомендовано исходить из даты представления расчета по форме 6-НДФЛ и в целях исчисления размера налоговой санкции учитывать срок от установленной даты представления расчета до фактической даты его представления.

Кроме того, в отношении налоговых агентов, представивших документы, содержащие недостоверные сведения, предусмотрена ответственность в размере 500 рублей за каждый представленный документ (пункт 1 статьи 126.1 НК РФ).

Недостоверными сведениями применительно к упомянутым расчетам могут быть признаны любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).

При этом отмечено, что основанием для привлечения к ответственности, будет является недостоверность информации, допущенная в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

В случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к неблагоприятным последствиям, налоговым органом необходимо учитывать положения пункта 1 статьи 112 НК РФ в части применения смягчающих обстоятельств.

Обращено внимание на тот факт, что сведения по форме 2-НДФЛ в соответствии со статьей 80 НК РФ не являются налоговой декларацией (расчетом), и проведение камеральной налоговой проверки указанных сведений не предусмотрено. Таким образом, НК РФ не установлен предельный срок для выявления налоговым органом недостоверных сведений, отраженных в сведениях по форме 2-НДФЛ.

Недостоверность сведений, отраженных налоговым агентом в сведениях по форме 2-НДФЛ, определяется в рамках проведения выездной налоговой проверки за соответствующий период (Письмо ФНС России N ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года).

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

К антидолларовому альянсу присоединятся еще два крупнейших банка

В настоящее время большинство международных финансовых операций должны проводиться через сеть корреспондентских счетов в США. И Соединенные Штаты пользуются своей властью на протяжении последних лет, устанавливая для крупных банков огромные штрафы.
 
Поэтому крупные мировые банки решили искать альтернативу и нашли ее:  технология блокчейн обеспечила элегантное решение.
 
Вместо передачи средств через дорогостоящую и неэффективную сеть корреспондентских счетов банковской системы США блокчейн обеспечивает простой способ для банков отправлять платежи напрямую друг другу.
 
31 августа четыре крупнейших мировых банка объявили о новом совместном предприятии для создания протокола финансовых расчётов, основанного на технологии блокчейн.
Deutsche Bank из Германии, UBS из Швейцарии, Santandern из Испании и Bank of New York Mellon объединились, чтобы запустить то, что они назвали Utility Settlement Coin (расчётная монета общего пользования).
 
Utility Settlement Coin имеет потенциал положить конец зависимости от банковской системы США при совершении трансграничных платежей и финансовых операций.
 
По мнению специалистов, принятие этой технологии может привести к гигантскому оттоку депозитов из банковской системы США.

По материалам BALTNEWS

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Перенос убытка на будущее ограничат, а физлицам платить налоги придется до 1 сентября

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил Минфину до 1 октября 2016 года рассмотреть предложения и доложить в правительство, при необходимости – с проектами актов:

  • о возможности внесения изменений в НК, предусматривающих поэтапное ограничение размера убытка, переносимого на будущие налоговые периоды, при исчислении налога на прибыль, сокращения  установленных сроков применения пониженных ставок по налогу на имущество организации в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, установления налоговой ставки по налогу на имущество организаций по ставке 1,1% в отношении движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года, с учётом отраслевых программ и планов развития;
  • о внесении изменений, предусматривающих увеличение размеров поступлений доходов в бюджеты субъектов РФ по налогу на прибыль, с учетом фактического места деятельности хозяйствующих субъектов и размещения средств производства;
  • о внесении изменений, предусматривающих отказ в госрегистрации юрлица в связи со сменой места расположения, при наличии у него задолженности по налогам и иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
  • о возможности переноса сроков уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога на 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • о сохранении ранее действующего норматива по зачислению налоговых доходов от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизтопливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ, в бюджеты субъектов РФ в размере 100%.
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утвержден ряд новых форм выписок из Единого государственного реестра недвижимости

В частности, приказом вводятся:

  • форма выписки из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости;
  • форма выписки из ЕГРН о переходе прав на объект недвижимости;
  • форма выписки из ЕГРН о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости;
  • форма выписки о дате получения органом регистрации прав заявления о государственном кадастровом учете и (или) государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов;
  • порядок заполнения утвержденных форм.
Определено, кроме того, что сведения, содержащиеся в ЕГРН, предоставляются в виде кадастрового плана территории; уведомления об отсутствии сведений о лицах, получивших сведения об объекте недвижимости; справки о лицах, получивших сведения об объекте недвижимости; уведомления об отсутствии в ЕГРН запрашиваемых сведений; решения об отказе в предоставлении запрашиваемых сведений.

Установлено, что сведения, содержащиеся в ЕГРН, предоставляются Росреестром или (в случае наделения соответствующими полномочиями) подведомственным ему федеральным бюджетным учреждением в форме электронного документа или в форме документа на бумажном носителе, в виде копии документа, на основании которого сведения внесены в ЕГРН, выписки из ЕГРН или ином виде, определяемом Минэкономразвития России. Согласно Федеральному закону N 218-ФЗ от 13 июля 2015 года "О государственной регистрации недвижимости" сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости, за исключением сведений, доступ к которым ограничен федеральным законом, предоставляются органом регистрации прав по запросам любых лиц.

Приказ вступает в силу с 1 января 2017 года (Приказ Минэкономразвития России N 378 от 20 июня 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС не забыла, что собиралась обновить коды доходов и вычетов, используемые в 2-НДФЛ

Опубликовано уведомление о разработке проекта приказа ФНС, которым планируется внести изменения в Приказ № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (которым год назад были утверждены коды доходов и вычетов, необходимые для заполнения справки 2-НДФЛ).

В начале лета ФНС уже объявляла о таком намерении, однако изменения в названный приказ внесены не были.

В этот раз на странице проекта отсутствует какая-либо конкретика, однако ранее сообщалось, что необходимость обновления кодов вызвана поправками, внесенными федзаконами:

  • № 85-ФЗ от 6 апреля 2015 года (о получении соцвычетов через работодателя);
  • № 146-ФЗ от 8 июня 2015 года (о праве бывших учредителей  
 уменьшать налогооблагаемые доходы);
  • № 317-ФЗ от 23 ноября 2015 года (о повышении вычетов на детей-инвалидов и дохода для "детских" вычетов);
  • № 327-ФЗ от 28 ноября 2015 года (в НДФЛ с обособленного подразделения включен налог физлиц, работающих по ГПД, выведены в отдельную статью НК вопросы налогообложения НДФЛ операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете);
  • № 32-ФЗ от 15 февраля 2016 года (внесен ряд изменений в порядок исчисления налогов, включая НДФЛ, с прибыли контролируемых иностранных компаний).
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Дизайнер GSL Наталья Спивак победила на рекламном фестивале Ad Stars в Южной Корее

C 24 по 27 в Южной Корее проходил рекламный фестиваль Ad Stars. Участие в котором принимала наша талантливая дизайнер Наталья Спивак.

В рамках мероприятия прошел конкурс для студенческих команд, в котором за короткий срок участники должны были разработать проект по брифу корейского бренда, в котором предлагалось решить подростковые проблемы, вызванные чрезмерным использованием смартфонов. Постеры победителей проиллюстрировали возможность уставившись в телефон упустить самые важные моменты.

Команда, в которой была Наталья, представляла Британскую Высшую Школу Дизайна и взяла золото в конкурсе Young Stars.











Похвастаемся некоторыми работами Натальи для GSL:




















ПОЗДРАВЛЯЕМ И ОЧЕНЬ ГОРДИМСЯ!!!


 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

К Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам уже присоединились более 100 стран

По данным на сегодняшний день количество стран, присоединившихся к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters), уже более 100.
 
Среди ее новых участников Буркина-Фасо, Малайзия, Сент-Китс и Невис, Сент-Винсент и Гренадины и Самоа.
 
По материалам ОЭСР
 
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания расширяет сеть обмена информацией о бенефициарах

На сегодняшний день в список стран, готовых делиться с Великобританией информацией о бенефициарах, уже внесены четыре изменения. С июня по август 2016 года к странам, готовым предоставлять британской налоговой сведения о бенефициарах своих организаций, присоединились Индия, Колумбия, Чили, Молдова и Гернси.
 
Гернси не оказалось в первоначальной редакции списка, и правительство территории взяло таймаут для обсуждения деталей реализации обмена информацией о бенефициарах с Великобританией. Но в июле заместитель главного министра Гернси Линдон Тротт заявил об обмене нотами с Великобританией в отношении такого обмена.
 
Тротт отметил, что система регулирования, включающая в себя обязанность поставщиков корпоративных услуг собирать и хранить информацию о бенефициарных собственниках, поможет создать реестр бенефициаров, содержащий точную и актуальную информацию. По его словам, Гернси является мировым лидером стандартов регулирования финансовых и корпоративных услуг, и юрисдикция готова делиться своим опытом в этой сфере с мировым сообществом.
 
В действующую редакцию  списка стран, согласных на взаимный обмен информации о бенефициарах, входит уже 45 юрисдикций, включая саму Великобританию.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Первые споры о штрафах по ст. 129.6 НК РФ за несвоевременное представление уведомления об участии в иностранных организациях

Своевременное уведомление на бумажном носителе не освобождает от штрафа, поскольку надлежащим является только уведомление по ТКС (Постановление 9-го ААС по делу № А40-24922/16 от 18 августа 2016 года).

Налогоплательщик 15.06.2015 года (в последний день установленного срока) направил в налоговый орган на бумажном носителе уведомление об участии в 19-ти иностранных организациях по состоянию на 15 мая 2015 года. 19 июня данное уведомление представлено также по ТКС.

Налоговый орган на основании статьи 101.4 НК РФ составил акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушений, вынес решение, которым привлек к налогоплательщика к ответственности по п. 2 ст. 129.6 НК РФ в виде штрафа в размере 475 000 р., с учетом смягчения на основании статей 112, 114 НК РФ в два раза (штрафа за участие в 1 иностранном лице – 50 тыс. р.). В последующем ФНС снизила этот штраф еще в 2 раза.

Налогоплательщик оспорил штраф, указав следующее.

  1. статья 25.14 НК РФ не содержит запрета на представление уведомления на бумажном носителе, в связи с чем, направленное по почте 15.06.2015 уведомление, полученное налоговым органом 23.06.2015, считается надлежащим образом представленным;
  2. положения статьи 129.6 НК РФ схожи по своей правовой природе со статьей 119 НК РФ, поскольку предусматривают основания для привлечения к ответственности только в случае не представления уведомления (декларации) в установленный срок, но не в случае не представления отчетности не по установленной форме или в не установленном формате (то есть на бумажном носителе вместо электронного вида и формы).
Эти доводы были отклонены судами.

Согласно п. 4 ст. 24.14 НК РФ уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях представляются в налоговый орган налогоплательщиками по установленным формам (форматам) в электронной форме.

Соответственно, уведомления об участии в иностранных организациях представляются юридическими лицами, в том числе состоящими на учете в качестве крупнейших налогоплательщиков, в налоговые органы только в электронной форме и исключительно по ТКС, при этом, поскольку иным образом представление уведомления данными нормами не предусмотрено, то уведомление направленное не в электронной форме и не по ТКС, в том числе на бумажном носителе, не считается представленным.

Следовательно, поскольку уведомление по состоянию на 15.05.2015 было представлено в электронной форме по ТКС только 19.06.2015, при сроке представления 15.06.2015, то налоговый орган правомерно привлек налогоплательщика к ответственности по пункту 2 статьи 129.6 НК РФ, при этом, поступившее позднее 23.06.2015 уведомление, направленное на бумажном носителе по почте 15.06.2015, не считается представленным.

Статья 119 НК РФ, также как и ст. 129.6 НК РФ действительно предусматривает ответственность за нарушение срока представления декларации (уведомления), а не за нарушение формы или формата их представления, однако, начиная с 01.01.2015, в связи с изменением налогового законодательства, в частности статей 23, 31, 80 и 174 НК РФ, которым расширены права и возможности налогоплательщиков на получение и представление документов и отчетности в электронном виде, при установлении специальной нормой обязанности по представлению отчетности или сведений (уведомления) только в электронной форме по ТКС, представление на бумажном носителе не будет считаться надлежащим представлением и соответственно повлечет ответственность по данным статьям как за не представление.

По материалам Деофшоризация в действии

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин готовит поправки в правила заполнения платежных поручений

Законопроект о возможности уплаты налогов третьими лицами еще не принят и даже не внесен в Госдуму, а Минфин уже опубликовал проект изменений в свой приказ 107н, согласно которому заполняются платежные документы на перечисление налогов в бюджет.

Согласно проекту, при перечислении налога за третье лицо в платежном поручении реквизиты будут заполняться следующим образом:

  • «ИНН» плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением таможенных платежей) исполняется. При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»);
  • «КПП» плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением таможенных платежей) исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
  • «Плательщик» – информацию о плательщике, составившем распоряжение о переводе денежных средств:
- для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением таможенных платежей), в скобках наименование плательщика, чья обязанность исполняется;

- для физических лиц – фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением таможенных платежей), и в скобках – фамилию, имя, отчество, плательщика, чья обязанность исполняется.».

Кроме того, внесены поправки в приложение 5 "Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации". Добавлены новые статусы, которые указываются в поле "101" платежного поручения:  «28» – законный или уполномоченный представитель налогоплательщика; «29» – иные лица – юридические лица; «30»– иные лица – физические лица».

Остальные поправки касаются в основном грядущих изменений в части администрирования взносов. С 2017 года платежные документы на уплату взносов надо будет заполнять по правилам, установленным для уплаты налогов.

Поправки должны будут вступить в силу с 1 января 2017 года.

По материалам  Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Иностранцев допустят на фондовую биржу Шэньчжэня

Государственный Совет Китая одобрил план реализации программы Shenzhen-Hong Kong Stock Connect по объединению торгов фондовых бирж Гонконга и Шэньчжэня. Об этом Комиссия по ценным бумагам Китая и Комиссия по ценным бумагам и фьючерсам Гонконга опубликовали совместное заявление, подтверждающее одобрение новой структуры.
 
Новая программа похожа на программу Shanghai-Hong Kong Stock Connect, которая была запущена в ноябре 2014 года, когда иностранные инвесторы получили возможность приобретения акций китайских предприятий на Шанхайской фондовой бирже, а, в свою очередь, китайские инвесторы  — возможность приобретать акции гонконгских и зарубежных предприятий, торгуемые на Гонконгской фондовой бирже.
 
Для окончательной подготовки формального программы Shenzhen-Hong Kong Stock Connect потребуется около четырёх месяцев: необходимо окончательное согласование порядка запуска с регуляторами рынка, а также проведение необходимых технических мероприятий по организации операционной деятельности.
 
По материалам LowTax
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС считает вредным заранее предупреждать налогоплательщиков о блокировке счета

В Письме № АС-3-15/3463@ от 28 июля 2016 года ФНС напомнила, что на налогоплательщиков возложена обязанность представлять в налоговый орган по месту учета необходимые налоговые декларации. За неисполнение данной обязанности налоговые органы в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Указанная мера обеспечивает возможность оперативно контролировать своевременность подачи налоговой отчетности и, соответственно, исполнение налоговых обязательств, а добросовестных налогоплательщиков побуждает избегать подобных нарушений.

Если ввести предварительное информирование налогоплательщиков о предстоящем приостановлении операций по счетам, то ухудшится налоговая дисциплина, считает ФНС. Сроки блокировки счета будут затягиваться, что предоставит дополнительную возможность недобросовестным плательщикам перечислять денежные средства, находящиеся на счетах в банках, контрагентам без исполнения налоговых обязательств.

Во избежание множественных споров и судебных разбирательств с налогоплательщиками право налогового органа на блокировку счета не должно быть поставлено в зависимость от факта оповещения налогоплательщика.

Также необходимо учитывать, что такое оповещение не будет способствовать повышению налоговой грамотности налогоплательщиков, поскольку обязанность по соблюдению сроков представления отчетности фактически перекладывается с налогоплательщиков на налоговые органы. Эта мера привела бы к дополнительной загрузке налоговиков, к дополнительным затратам, то есть к росту бюджетного финансирования без увеличения налоговых поступлений.

Кроме того, ФНС отметила, что исходя из анализа норм иных отраслей права также не усматривается обязанность письменного предварительного информирования виновных лиц о последствиях установленного нарушения.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцарскому банку Falcon запретили развивать бизнес в Сингапуре

Финансовый регулятор и Центральный банк Сингапура вынес запрет для частного швейцарского банка Falcon на ведение своего бизнеса в этой стране. Об этом сообщает швейцарское издание Finanz und Wirtschaft.
 
Falcon является одним из банков, в отношении которых финансовые власти Сингапура (MAS) в настоящее время ведут расследование по подозрению в возможном нарушении правил по борьбе с отмыванием денег при операциях, связанных со скандальным малазийским государственным фондом 1MDB.
 
Представители банка  Falcon от комментариев отказались.
 
По материалам Banks.eu

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС подготовила новые формы для регистрации контрольно-кассовой техники

На сайте проектов нормативных актов появился текст проекта приказа ФНС РФ «Об утверждении формы заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения таких документов на бумажном носителе, а также дополнительных сведений, указание которых необходимо в заявлении о регистрации контрольно-кассовой техники».

Проект направлен на реализацию положений Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» в редакции Федерального закона № 290-ФЗ от 3 июля 2016 года. Именно законом 290-ФЗ установлена обязанность применять онлайн-ККТ с 1 февраля 2017 года. 

Планируемый срок вступления нового приказа в силу - ноябрь 2016 года.

По материалам  Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Перспективы объединения налоговой и таможенной служб

Сообщается о подготовке ФНС России предложений по разработке модели интеграции систем ФНС России и ФТС России.

Планируется, что подготовка механизма единого таможенного и налогового администрирования будет завершена в октябре 2016 года, а доработка ведомственных информационных систем ФТС России и ФНС России — в 2017 году.

В настоящее время рабочей группой уже проведены анализ смежных бизнес-процессов по администрированию налоговых и таможенных платежей и проектирование первоочередных информационно- технологических решений, направленных на совершенствование информационного взаимодействия ведомств.

По материалам Известия

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В перечень лиц, которых кредитная организация обязана идентифицировать до приема на обслуживание, включена иностранная структура без образования юридического лица

Банком России, в частности:

  • скорректирован перечень сведений, получаемых в целях идентификации (упрощенной идентификации) клиентов - физических лиц, идентификации представителей клиента - физических лиц, выгодоприобретателей - физических лиц и бенефициарных владельцев;
  • уточнен перечень сведений, получаемых в целях идентификации клиентов и выгодоприобретателей, являющихся юридическими лицами, иностранными структурами без образования юридического лица, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством порядке частной практикой;
  • конкретизированы сведения, включаемые в анкету (досье) клиента, в части сведений о результатах проверки наличия (отсутствия) в отношении клиента информации о его причастности к экстремистской деятельности или терроризму.
Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования (Указание Банка России N 4079-У от 20 июля 2016 года).

По материалам Консультант

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России намерена изменить правила предоставления конфиденциальной информации

Ведомство представило проект соответствующего документа (проект приказа ФНС России "Об информации ограниченного доступа (распространения) и ее предоставлении налоговыми органами";  далее – проект нового приказа). Предполагается, что он заменит аналогичный акт, действующий в настоящее время (приказ МНС России № БГ-3-28/96 от 3 марта 2003 года "Об утверждении Порядка доступа к конфиденциальной информации налоговых органов"; далее – действующий приказ).

Отметим сразу, что два этих акта по-разному подходят к определению конфиденциальной информации. Действующий приказ не расшифровывает этот термин, и поэтому на практике под ним понимают и налоговую тайну. А новый порядок в случае его одобрения будет распространяться на конфиденциальную информацию за исключением государственной тайны (а налоговая тайна является одной из ее разновидностей).

В проекте нового приказа поясняется, что под конфиденциальной информацией следует понимать информацию, образующуюся в налоговой службе в процессе управленческой деятельности и реализации предоставленных полномочий, незаконное распространение которой может привести к нарушению прав и законных интересов обладателей информации. Перечень ее определен президентским указом и включает в себя служебную тайну, тайну следствия и судопроизводства, коммерческую тайну и т. д. (Указ Президента РФ № 188 от 6 марта 1997 г. "Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера").

Действующий приказ определяет только способы направления запроса о предоставлении информации (фельдсвязью, почтовыми отправлениями, курьерами, нарочными или в электронном виде по ТКС), а также предписывает заверить его печатью канцелярии или электронной подписью. Проект нового приказа сохраняет все эти способы и одновременно конкретизирует, как должен быть оформлен запрос от заявителей каждой категории. К примеру, организации должны будут руководствоваться при его составлении ГОСТ Р 6.30-2003 "Государственный стандарт Российской Федерации. Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов".
Прописаны и формы предоставления конфиденциальной информации: на бумаге или в виде электронного документа.

Уточняется, что запрос должен содержать указание цели и правовые основания затребования конфиденциальной информации и срок предоставления этой информации (при необходимости).
Кроме того, может появиться новое правило: если запрашивается конфиденциальная информация, правообладатель которой установил письменное ограничение на ее передачу третьим лицам, то запрос направляется правообладателю информации, за исключением случаев, установленных федеральными законами. О переадресации запроса будет сообщено направившему запрос пользователю.

По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС приступила к разработке масштабных поправок в форму декларации по НДС

Опубликовано уведомление о разработке проекта приказа ФНС, которым планируется внести изменения в форму декларации по НДС. Ныне действующая форма была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29 октября 2014 года.

Для иностранных компаний ФНС разрабатывает отдельную форму декларации.

Ранее ФНС уже сообщала о начале разработке части из этих поправок, однако дело не дошло не только до издания приказа, но и до появления текста поправок. Теперь планируется, что обновленная форма декларации будет применяться с начала 2017 года.
 
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Представление уведомлений о КИК доверительными управляющими — резидентами РФ в случаях, когда имущество внесено в капитал иностранной организации либо передано учрежденным ими иностранным структурам без образования юридического лица

В письме Минфина России № 03-01-18/43057 от 22 июля 2016 года сообщается, что налоговым законодательством не предусмотрено распространение обязанности по уведомлению налогового органа о КИК на лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ и осуществляющих доверительное управление имуществом, в случаях, когда такие лица вносят имущество, являющееся объектом доверительного управления, в капитал иностранной организации либо передают это имущество учрежденным ими иностранным структурам без образования юридического лица.

Также ведомство напоминает, что на таких лиц распространяются обязанности налогоплательщиков по уведомлению налогового органа об участии в иностранных организациях и учреждении иностранных структур без образования юридического лица.
 
По материалам Deloitte

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Возможное введение социального предпринимательства

Сообщается о подготовке Минэкономразвития России проекта Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым предлагается ввести понятие «социальное предпринимательство».

В частности, документом предусматривается следующий правовой статус социального предпринимательства:

  • социальным предпринимательством будет считаться осуществление социально значимой деятельности, направленной на обеспечение занятости граждан, находящихся в трудной жизненной ситуации, и/или предоставление услуг исключительно гражданам пожилого возраста, несовершеннолетним гражданам, женщинам, имеющим детей в возрасте до семи лет, гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации, либо производство товаров, предназначенных исключительно для указанных групп граждан;
  • конкретные условия отнесения субъектов малого и среднего предпринимательства к субъектам социального предпринимательства, порядок подтверждения соответствия таким условиям, а также порядок внесения сведений о таких субъектах в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства определит Правительство РФ;
  • предусматриваются меры государственной поддержки социального предпринимательства, включая создание организаций, образующих инфраструктуру поддержки таких субъектов, в том числе центров инноваций социальной сферы, путем предоставления во владение или пользование объектов государственного и муниципального имущества.
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин разрешил общий вычет при реализации недвижимости, находящейся за границей

При продаже иностранной недвижимости налоговый вычет для налоговых резидентов по общим правилам.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России N 03-04-05/41795 от 15 июля 2016 года «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находящегося за пределами РФ»
 
По материалам Гарант

 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Комментарий GSL по кипрским трастам

Юристы нашей компании подготовили обзор по кипрским трастам с комментарием к Стандарту автоматического обмена информацией (Common Reporting Standard, CRS), а также сравнением с российским законодательством о контролируемых иностранных компаниях и выработанным на сегодняшний день позициям банков по этому вопросу.

Ознакомиться с документом можно здесь
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Обновлена форма справки о получении/неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни с суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, страховая организация обязана удержать НДФЛ. Налог не удерживается, если налогоплательщик представит справку, выданную налоговым органом по месту его жительства, подтверждающую неполучение указанного социального налогового вычета.

Действующая форма Справки (утв. Приказом ФНС России N ММ-3-04/625@ от 12 ноября 2007 года) не учитывала данные изменения налогового законодательства, в связи с чем применялась рекомендованная форма Справки, приведенная в приложении к письму ФНС России N БС-4-11/2150@ от 10 февраля 2016 года.

Теперь форма данной Справки утверждена в установленном порядке. Признан утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы N ММ-3-04/625@ от 12 ноября 2007 года "О форме справки" (Приказ ФНС России N ММВ-7-11/403@ от 13 июля 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Подписано постановление о переносе выходных дней в 2017 году

Глава Правительства Дмитрий Медведев подписал постановление № 756 от 4 августа 2016 года о переносе выходных в 2017 году. Документ опубликован 6 августа.

Согласно подписанному постановлению, выходные дни 1 и 7 января, совпадающие с праздничным днями, переносятся на 28 февраля и 8 мая. Таким образом, в 2017 году удлиненные выходные дни будут в феврале (с 23 по 26 февраля) и в мае (с 6 по 9 мая).

Новогодние каникулы продлятся 9 дней - с 31 декабря 2016 года по 8 января 2017 года.

По материалам Учет. Налоги. Право
 
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект, устанавливающий порядок определения налоговых обязательств правопреемников реорганизованных организаций и учета корректировок, связанных с исправлением ошибок, для целей исчисления налога на прибыль организаций

Сообщается о подготовке Минфином России проекта Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», направленного на урегулирование порядка определения налоговых обязательств правопреемников реорганизованных организаций, а также порядка учета корректировок, связанных с исправлением ошибок (искажений), для целей исчисления налога на прибыль организаций.

В частности, предлагается внести следующие изменения:

  • закрепляется положение, исключающее возможность исправления ошибки, приводящей к завышению налоговой базы (уменьшению убытков) либо к излишней уплате сумм налога, если с момента ее совершения прошло более трех лет;
  • устанавливается требование о восстановлении правопреемником сумм НДС по товарам (работам, услугам), полученным при реорганизации организации, ранее принятых к вычету реорганизованной организацией, в случае их дальнейшего использования для осуществления операций, не облагаемых НДС в связи с переходом правопреемника на специальные налоговые режимы;
  • в случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации в форме присоединения или слияния законопроектом предлагается установить возможность переноса в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций правопреемника только тех убытков, которые были получены реорганизуемыми организациями в налоговом периоде, когда такие организации являлись взаимозависимыми.
В случае принятия закон вступит в силу 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок вступления в силу.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Китайское трансфертное ценообразование для межстрановой отчетности  

13 июля 2016 года Государственная налоговая администрация Китая выпустила документ (Бюллетень 42) с изменениями в требованиях к документации по трансфертному ценообразованию. Изменения были внесены в целях имплементации межстрановой отчетности для транснациональных корпораций в рамках проекта BEPS.
 
Обновленное законодательство распространяется на все транснациональные компании, которые проводят трансграничные сделки с взаимосвязанными лицами. Теперь  они обязаны готовить документацию по трансфертному ценообразованию по таким сделкам, имевшим место в 2016 году или позже. За несоблюдение требований предусмотрены штрафные санкции.
 
В соответствии с новыми требованиями  налогоплательщик готовит трехуровневую документацию:

  • основной файл, содержащий общую информацию об общемировых коммерческих операциях транснациональной группы;
  • местный файл, содержащий подробную информацию об операциях китайского предприятия, входящего в группу, с взаимозависимыми лицами;
  • и межстрановую отчетность, содержащую информацию о мировом распределении доходов и налогов транснациональной группы.
 Дополнительно налогоплательщик должен подготовить специальный файл со сведениями о соглашениях о совместном покрытии расходов и «тонкой» капитализации. Для каждого из документов предусматривается свой срок подготовки и подачи в зависимости от обстоятельств.
 
Действующий закон Китая о налоге на прибыль предприятия требует от налогоплательщика предоставить всего лишь информацию об операциях с взаимозависимыми лицами, в то время как Бюллетень 42 значительно расширяет перечень данных и документов к раскрытию. Несмотря на то, что Закон превалирует над Бюллетенем 42, на практике налогоплательщику будет сложно оспорить действительность новых требований к документации по трансфертному ценообразованию.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин разъяснил, в каких случаях можно не сдавать налоговые декларации и бухотчетность

В Письме № 03-02-08/36474 от 23 июня 2016 года Минфин напомнил, что лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, при отсутствии операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую упрощенную налоговую декларацию.

У организаций, не имеющих объектов налогообложения по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, водному налогу и земельному налогу, не возникает обязанности по представлению в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов).

Подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК установлена обязанность организаций представлять в налоговый орган по месту своего нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Из этого правила есть некоторые исключения - например, если организация в соответствии с законом "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухучет.

По материалам Audit-it.ru
 
 

2016 Колонка партнера Екатерина Давыдова

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность отображает финансовое положение и финансовые результаты деятельности компании. Целью бухгалтерской отчетности является представление информации о финансовом положении, финансовых результатах и денежных потоках организации, которая будет полезна широкому кругу пользователей при принятии ими экономических решений.

Бухгалтерская отчетность показывает результаты управления ресурсами, доверенными руководству компании ее собственниками. Для достижения указанной цели бухгалтерская отчетность организации содержит информацию:

  • об активах;
  • об обязательствах;
  • о собственном капитале;
  • о доходах и расходах, включая прибыли и убытки;
  • о вкладах, полученных от собственников и о суммах, распределенных собственникам
  • о денежных потоках.
Данная информация помогает пользователям бухгалтерской отчетности, в том числе потенциальным инвесторам, прогнозировать будущее финансовое положение и денежные потоки компании, сроки их возникновения.

Бухгалтерская отчетность является результатом обработки большого количества информации и хозяйственных операций, которые объединяются в группы с учетом их характера или назначения. Завершающий этап процесса агрегирования и классификации заключается в представлении сжатых и классифицированных данных, которые формируют статьи бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность должна достоверно представлять финансовое положение, финансовые результаты и денежные потоки организации. Достоверное представление требует правдивого отображения фактов хозяйственной деятельности компании.

Бухгалтерская отчетность должна содержать уместную, нейтральную, надежную, сопоставимую и понятную информацию. При составлении бухгалтерской отчетности исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.

При подготовке бухгалтерской отчетности руководство должно оценить способность организации продолжать деятельность непрерывно. Бухгалтерская отчетность должна быть составлена на основе допущения о непрерывности деятельности, кроме случаев, когда руководство намеревается прекратить деятельность компании.

Таким образом, бухгалтерская отчетность играет важную роль при принятии решений собственниками, инвесторами, контролирующими органами и другими заинтересованными пользователями.
 
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разработка Минфином России проекта изменений в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

Сообщается о подготовке Минфином России проекта изменений в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

В частности, предлагается внести следующие изменения:

  • предоставить право организациям выбирать способы ведения бухгалтерского учета независимо от способов ведения бухгалтерского учета, избранных другими экономическими субъектами, за исключением случая, когда дочернее общество применяет стандарты бухгалтерского учета, утвержденные основным обществом;
  • в том случае, если по конкретному вопросу в федеральных стандартах бухгалтерского учета не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то организация разрабатывает соответствующий способ исходя из МСФО;
  • организации, которые раскрывают составленную в соответствии с МСФО консолидированную финансовую отчетность или финансовую отчетность организации, не создающей группу, вправе при формировании учетной политики руководствоваться федеральными стандартами бухгалтерского учета с учетом требований МСФО, при этом приоритет имеют требования МСФО;
  • в исключительных случаях, когда формирование учетной политики в соответствии с положением приводит к искажению финансового состояния организации, финансовых результатов ее деятельности и движении ее денежных средств, компания вправе будет отступить от установленных правил, но при соблюдении следующих отдельных условий:
    •  организация идентифицирует обстоятельства, препятствующие формированию достоверных сведений в бухгалтерской отчетности;
    • существует альтернативный способ ведения бухгалтерского учета, применение которого позволяет устранить указанные обстоятельства;
    • альтернативный способ не приводит к возникновению других обстоятельств, при которых в бухгалтерской отчетности организации будут представлены недостоверные сведения;
    • информация о применении альтернативного способа ведения бухгалтерского учета раскрывается организацией.
По материалам Минфина

2016 Колонка партнера Наталья Смолякова

Бухгалтерский учет кассовых операций

Наличие в организации разветвленной структуры не является редким явлением: сегодня многие фирмы имеют в своем составе представительства, филиалы или иные структурные подразделения. При этом обособленные подразделения компании могут осуществлять непосредственную продажу товаров, (работ, услуг), в связи с чем возникает необходимость в наличных денежных расчетах, а так же вести первичный бухгалтерский учет кассовых операций. В обособленном подразделении, как и в самой организации, все факты хозяйственной жизни оформляются первичными документами (ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Бухгалтерский учет кассовых операций  ведется на основании первичных учетных документов, которые оформляются обособленным подразделением, в установленные внутренними нормативными документами сроки передаются в бухгалтерию головной организации, которая производит обработку и отражение в учете этих документов. Правила документооборота между головной организацией и обособленным подразделением утверждаются в составе учетной политики.

Каждой организации необходимо самостоятельно определить лимит остатка наличности (без согласования с банком), исходя из характера деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег (п.2 Указаний Банка России N 3210-У). При наличии обособленного подразделения действуют следующие правила (п.2 Указаний Банка России N 3210-У):

  • обособленные подразделения, сдающие деньги на банковский счет, лимит остатка наличности устанавливают в обычном порядке;
  • юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов, установленных этим обособленным подразделениям.
Однако, стоит заметить, что если организация является субъектом малого предпринимательства, то она вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег (п. 2 Указания Банка России N 3210-У).

Первичный  бухгалтерский учет кассовых операций обособленного подразделения ведется, наравне с головной организацией, кассовым или иным назначенным работником. Должностные права и обязанности, с которыми кассир знакомится под подпись (п. 4 Указаний Банка России  № 3210-У), устанавливаются руководителем головной организации. Прием наличных денег осуществляется по приходному кассовому ордеру. Выдача из кассы наличных денег по  расходному кассовому ордеру. В обязательном порядке в обособленном подразделении ведется кассовая книга.

Кассовая книга, с приходными и расходными кассовыми ордерами, а также документами, приложенными к ним, хранятся в подразделении. Копию листа кассовой книги обособленное подразделение передает головной организации в порядке, установленном ею с учетом срока составления головной организацией бухгалтерской (финансовой) отчетности (абз. 7 пп. 4.6 п. 4 Указания Банка России N 3210-У).
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Проект типового устава обществ с ограниченной ответственностью

Опубликован проект Приказа Минэкономразвития России, которым утверждается типовой устав для обществ с ограниченной ответственностью.

Федеральным законом N 209-ФЗ от 29 июня 2015 года "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части введения возможности использования юридическими лицами типовых уставов" было установлено, что юридические лица могут действовать на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом. Проектом предлагается типовой устав общества с ограниченной ответственностью.

Предполагается, что типовой устав ООО будет состоять из 16 разделов, в том числе:

  • общие положения;
  • фирменное наименование, адрес и место нахождения Общества;
  • участники Общества;
  • цель создания Общества;
  • предмет деятельности Общества;
  • права и обязанности участников Общества;
  • размер, порядок образования, изменения уставного капитала Общества;
  • порядок перехода доли (части доли) участника в уставном капитале Общества к другому лицу;
  • выход участника из Общества;
  • приобретение Обществом доли или части доли в уставном капитале Общества;
  • вклады в имущество Общества;
  • управление в Обществе;
  • распределение прибыли Общества между участниками общества;
  • порядок хранения документов Общества и порядок предоставления информации участникам Общества и другим лицам;
  • крупные сделки;
  • реорганизация и прекращение деятельности Общества.

После утверждения Приказа общества с ограниченной ответственностью получат возможность действовать на основании настоящего Устава, указав сведения об этом в ЕГРЮЛ. В таком случае утверждения Устава учредителями (участниками) общества с ограниченной ответственностью не требуется.

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Россиянам запретили читать в интернете, как уходить от налогов

Роскомнадзор начал блокировать сайты с советами по уходу от уплаты налогов. Большая часть таких сайтов связана с транспортным налогом.

Роскомнадзор заблокировал пять сайтов, на которых были опубликованы советы по уходу от уплаты налогов. Решения о блокировке этих сайтов принималась региональными судами
На четырех из заблокированных сайтов размещена информация о методах ухода от уплаты транспортного налога.

Решение о блокировки части этих ресурсов принял Красноярский районный суд Самарской области. Согласно тексту решения, с иском в суд обратился местный прокурор.

Суд согласился с доводами прокурора, что Налоговый кодекс обязывает уплачивать налоги всех граждан России и устанавливает принцип равенства при уплате налогов. В кодексе также зафиксирована необходимость уплачивать налоги с владельцев транспортных средств.

Соответственно, как считает прокурор, работа таких сайтов противоречит законодательству о налогах и сборах. 

Поскольку одним из способов защиты гражданских прав является пресечение действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения, суд постановил заблокировать указанные ресурсы.

Еще один заблокированный сайт посвящен вопросам работы оффшорных компаний. Причиной его блокировки стало размещение статьи с советами для малого бизнеса по ухода от налогообложения.

Напомним, что Роскомнадзор с 2014 года стал включать в реестр запрещенных сайтов ресурсы, деятельность которых была запрещена решениями судов. Среди сайтов, связанных с теми или иными советами, ранее под блокировку попадали ресурсы с рекомендациями о даче взяток, с советами для догхантеров, а также с инструкциями по изготовлению электроудочек.

По материалам CNews

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин планирует ввести ответственность за заведомо ложные аудиторские заключения

Минфин уведомил о разработке законопроекта о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части установления ответственности за выдачу заведомо ложного аудиторского заключения.

В настоящее время отсутствует административная и уголовная ответственность за это, поясняет разработчик.

Согласно законодательству РФ об аудиторской деятельности по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации аудиторская организация, индивидуальный аудитор выдают аудиторское заключение, которое является документом, подтверждающим достоверность такой отчетности.

Если выдается аудиторское заключение или без проведения аудита, или с указанием мнения, не соответствующего проаудированной информации, то такое аудиторское заключение по решению суда может быть признано заведомо ложным. Такое АЗ, по существу, является общественно опасным деянием в отношении неограниченного круга лиц, считает ведомство.

По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Возврат физлицу излишне удержанного налога отражается в 6-НДФЛ по строке 090 раздела 1

В Письме № БС-4-11/12881@от 18 июля 2016 года ФНС напомнила, что излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.

Возврат производится в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом заявления налогоплательщика.

Уведомление налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы налога НК не предусмотрено.

Вместе с тем, порядком заполнения раздела 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ предусмотрено, что общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается по строке 090.

По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейская организация налоговых администраций подписала соглашение  о сотрудничестве с  Европейской комиссией

Многолетнее сотрудничество между Европейской организацией налоговых администраций (IOTA) и Генеральным директоратом по налогообложению и таможенному союзу (DG TAXUD) Европейской комиссии вышло на новый уровень: подписано Соглашения о сотрудничестве между IOTA и DG TAXUD. Стороны согласились с необходимостью более тесного сотрудничества для эффективного достижения общих целей обеих организаций: модернизации и увеличения возможностей налоговых органов, обмена опытом между IOTA и странами-членами ЕС и странами-кандидатами на вступление в ЕС  посредством структурированного диалога в рамках программ сотрудничества обеих организаций.
 
Соглашение о сотрудничестве было подписано на двадцатой Генеральной ассамблее IOTA, состоявшейся 7 июля 2016 года в Бухаресте. Документ был подписан президентом IOTA, г-ном Октавианом Диконю и г-жой Кэролайн Эдери, главой Отделения по налоговому администрированию и борьбе с налоговым мошенничеством DG TAXUD. В своем выступлении г-жа Эдери подчеркнула: «Еврокомиссия поддерживала IOTA с самого начала ее деятельности и внимательно следила за ее прогрессом. У нас одна и та же цель: поддержка развития и модернизации налоговых администраций европейских государств, обеспечение успешной службы данных организаций своему обществу. IOTA и Европейская Комиссия выработали способ оперативного сотрудничества посредством координации наших рабочих программ, организации совместных мероприятий и участия в деятельности друг друга. Я рада, что сегодня мы вновь подтвердили наше стремление к еще более тесному сотрудничеству. Есть слово, которое характеризует развитие IOTA в течение всех этих лет, и это слово – «профессионализм».
 
Помимо общих принципов сотрудничества, в Соглашении предусмотрены основные области сотрудничества (борьба с мошенничеством в сфере налогообложения и борьба с уклонением от налогов, обмен информацией, взаимопомощь, улучшение соблюдения требований, расширение возможностей и т.д.), а также виды сотрудничества (совместные мероприятия, участие в мероприятиях, организованных одной из сторон, сотрудничество в программной деятельности и т.д.).
 
По материалам IOTA
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Проекты приказов об утверждении формы и формата отдельных документов, предоставляемых в налоговые органы в связи с введением обязанности по уплате НДС в отношении услуг в электронной форме, оказанных иностранными организациями

Опубликованы проекты следующих приказов ФНС России:

  • проект приказа, в приложениях к которому содержатся форма налоговой декларации по НДС об оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядок ее заполнения и формат представления в налоговые органы;
  • проект приказа, в приложениях к которому содержатся формы, порядок заполнения и форматы заявлений, используемых в налоговых органах при учете иностранных организаций в связи с оказанием ими услуг в электронной форме на территории РФ;
  • проект приказа, в приложении к которому содержится форма уведомления о необходимости представления налоговой декларации по НДС об оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.

Данные документы разработаны в исполнение Федерального закона № 244-ФЗ от 3 июля 2016 года, устанавливающего правила обложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налогоплательщики смогут получать социальный налоговый вычет у работодателей до окончания налогового периода

На рассмотрение Государственной Думы поступил проект федерального закона № 1130833-6 "О внесении изменений в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации", инициированный Правительством.

В действующей редакции Налогового кодекса установлено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если они заключаются на срок не менее пяти со страховой организацией в свою пользу или супруга, родителей, детей в размере фактически произведенных расходов.

Данный вычет в настоящее время предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя в случае, если взносы по договору добровольного страхования жизни удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды или страховые организации работодателем.

По информации Всероссийского союза страховщиков, 99% договоров страхования жизни заключается без участия работодателя, соответственно, социальный налоговый вычет большинство налогоплательщиков могут заявить только по окончании налогового периода.

Законопроектом налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета у работодателей до окончания налогового периода при условии подтверждения такого права налоговым органом. Как указывается в пояснительной записке, это «исключит необходимость заполнения налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и существенно облегчит процедуру его получения для лиц, уплачивающих страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни самостоятельно».

Федеральный закон вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Его принятие не несёт расходов, покрываемых за счет федерального бюджета, но потребует принятия в 4 квартале 2016 года приказа Федеральной налоговой службы об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет.

По материалам Государственной Думы

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Госдуму направлен законопроект о ратификации новой Конвенции между Россией и Бельгией об избежании двойного налогообложения

Конвенция была подписана 19 мая 2015 года. 

Законопроект предусматривает ратификацию РФ указанной Конвенциис учетом заявления со стороны РФ, в соответствии с которым Российская Федерация исходит из того, что Королевство Бельгия является субъектом международного публичного права, который несет ответственность за добросовестное и полное выполнение обязательств Бельгийской Стороны, предусмотренных Конвенцией и Протоколом к ней. 

В настоящее время между Россией и Бельгией действует аналогичное Соглашение от 1995 года. Однако стороны пришли к выводу о целесообразности заключения нового соглашения.

Документ распространяется на налоги на доходы и капитал юридических и физических лиц, имеющих место жительства, постоянное пребывание, место управления в России или в Бельгии.
 
По материалам Консультант

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Россиянам разрешат покупать биткоины

Минфин России, долгое время требовавший ввести уголовное наказание за использование виртуальных валют, неожиданно смягчил свою позицию.

Как сообщил замминистра финансов Алексей Моисеев, его ведомство согласно на то, чтобы разрешить россиянам приобретать криптовалюты, включая биткоины, для последующей перепродажи или использования в другой стране.

Майнинг (то есть эмиссия биткоинов) в РФ также будет запрещена, сказал чиновник.

"Наша цель - исключить обращение криптовалют на территории России. По Конституции единственной валютой в стране является рубль. Единственным его эмитентом является Банк России. Таким образом, эмиссия любой другой валюты становится у нас незаконной», - объяснил замминистра.

«Да, эмитировать иностранные деньги в России нельзя. Но валюту можно купить, положить в карман и уехать за границу. Поэтому в законопроекте мы сейчас уточняем конкретные формулировки, чтобы такого рода операции по покупке криптовалют с целью их использования за пределами России, а равно и продажи биткоинов за рубеж для получения прибыли, были возможны», - добавил Моисеев.

Он напомнил, что власти РФ хотят развивать технологию blockchain, которая нужна для хранения данных. «Но технология blockchain так работает, что биткоины всегда возникают при ее использовании как побочные продукты. И понятно, что мы должны исключить ответственность за эмитирование биткоинов у операторов данных в такой ситуации, чтобы у них не было никаких рисков получить наказание», - сказал Моисеев.

Моисеев добавил, что законопроект о биткоинах, по его мнению, будет внесен в Госдуму к концу 2016 года.

По материалам Finanz.ru

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1 2 3 4 5 6 7 ← Ctrl8Ctrl → 9 10 11 12 13 14 15 16
(ctrl+enter)