Оффшорные Новости

Минфин планирует ужесточить критерии резидентности

Минфин планирует ужесточить критерии резидентности

Министерство финансов планирует изменить критерии признания лица налоговым резидентом России. В настоящее время налоговым резидентом считается лицо, проводящее на территории России более 183 дней в течение года.
 
Первый вице-премьер – Министр финансов Антон Силуанов сообщил, что ведомство рассматривает возможность сокращения этого срока до 90 дней. «Чтобы проще было работать и чтобы наши те еще бизнесмены, которые в одно время убежали на Запад, сюда к нам возвращались», – объяснил чиновник.
 
Кроме того, планируется ввести  дополнительный критерий для определения резидентства – центр жизненных интересов. Это может быть гражданство, недвижимость, семья и пр. Эти предложения будут включены в основные направления налоговой, бюджетной и таможенно-тарифной политики.
 
По материалам Ведомости
 


2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Deutsche Bank выплатит штраф за разглашение непубличной информации

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) США оштрафовала немецкий Deutsche Bank на 9,5 млн. долларов за разглашение непубличной информации.
 
«SEC сегодня объявила, что Deutsche Bank Securities согласилась выплатить штраф в размере 9,5 миллиона долларов за то, что должным образом не защитила материальную непубличную информацию, полученную с помощью своих научных аналитиков. Deutsche Bank также опубликовал ненадлежащей отчет об исследовании и не смог должным образом хранить и предоставлять определенные электронные записи», -  говорится в релизе.
 
По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Подготовлен законопроект, уточняющий порядок учета для целей налогообложения операций по прощению долга, а также порядок расчета резерва по сомнительным долгам

Сообщается о подготовке Минфином России законопроекта, которым планируется уточнить порядок учета операций по прощению долга, в частности:

  • установить, что обязательство налогоплательщика, прекращенное путем прощения долга, относится к безвозмездно полученным имущественным правам, что потенциально может создать препятствия для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в случае прощения долга перед материнской компанией, поскольку имущественные права в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не упомянуты. Напомним, что в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ имущество, полученное безвозмездно от учредителя, доля которого составляет более 50%, или от дочерней компании, если доля участия в ней составляет более 50%, не включается в состав облагаемых налогом на прибыль доходов;
  • существенно ограничить сферу применения пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, указав, что доходами, не подлежащими налогообложению, будут признаваться только невостребованные дивиденды, восстановленные в состав нераспределенной прибыли. Напомним, что текущая редакция пп. 3.4. п. 1 ст. 251 НК РФ позволяет не учитывать для целей налогообложения любое имущество, имущественные или неимущественные права, которые переданы акционерами или участниками в целях увеличения чистых активов, включая восстановление невостребованных дивидендов в нераспределенную прибыль, а также увеличение чистых активов посредством прощения долга перед учредителем;
  • уточнить правила формирования резерва по сомнительным долгам, указав, что при формировании резерва сомнительная задолженность лица учитывается только в размере, превышающем сумму кредиторской задолженности соответствующего лица перед налогоплательщиком, т. е. для целей расчета вводится своеобразный зачет дебиторской и кредиторской задолженности в отношении одного лица;
  • включить плату концедента, полученную денежными средствами, в состав облагаемых налогом на прибыль доходов.
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

При каждом изменении доли в УК иностранной организации надо уведомлять наши налоговые органы

Департамент налоговой и таможенной политики в Письме № 03-01-23/53376 от 13 сентября 2016 года ответил на вопрос, как представлять уведомления об участии в иностранной организации если доли в ней неоднократно меняются.

По мнению ведомства, налогоплательщик обязан представить уведомление об участии в иностранной организации о каждом изменении доли участия в иностранной организации, которое признается таковым в соответствии с личным законом этой иностранной организации. Уведомление должно предоставляться не позднее 3-х месяцев с даты изменения доли (пункт 3 статьи 25.14 НК

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Одобрен проект Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми службами государств — участников СНГ

Сообщается о том, что на XXIII заседании Координационного совета руководителей налоговых служб государств — участников СНГ (КСРНС) был одобрен проект Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми службами государств — участников СНГ.

Также обсуждались вопросы внедрения электронных счетов-фактур и интеграции налоговых и таможенных систем управления рисками.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России информирует, что на сайте www.nalog.ru будут регулярно публиковаться ответы на наиболее часто задаваемые вопросы налогоплательщиков

Кто устанавливает кадастровую стоимость и как исчисляется налог на недвижимость, какова ставка транспортного налога, почему не пришло налоговое уведомление и когда платить налог на имущество, в каких ситуациях предоставляются льготы, как и где получить налоговое уведомление, если оно не придет или будет отсутствовать в Личном кабинете, порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования, почему у соседа/родственника меньше налог, чем у меня - на эти и многие другие вопросы налогоплательщики смогут найти ответы на сайте ФНС России в преддверии кампании по уплате имущественных налогов.

Кроме того, ФНС России напоминает, что в этом году срок уплаты всех имущественных налогов: земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц истекает 1 декабря (Информация ФНС России от 6 октября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС планирует отменить декларации

Федеральная налоговая служба (ФНС) намерена сделать второй шаг после запуска онлайн-касс, который позволит отказаться от декларационного механизма работы с компаниями. Это существенно упростит документооборот, оставит в прошлом необходимость содержать большой штат бухгалтеров и повысит эффективность системы в целом. Об этом «Известиям» сообщил замглавы ведомства Даниил Егоров, который подчеркнул, что это перспектива отдаленного будущего. Революционный замысел ФНС может реализовать за счет использования передовой технологии блокчейн (децентрализованная база данных, на которой работает, например, криптовалюта биткоин). 

Преход на бездекларационный механизм станет следующим и стратегическим шагом после онлайн-касс, которые будут запущены в 2018 году. Технология блокчейн позволяет создавать системы распределенного хранения данных с идентификацией каждого пользователя и защищенностью доступа.

В пресс-службе ФНС пояснили, что технология блокчейн не является альтернативой подачи деклараций.

— В настоящее время технология изучается службой, но при этом необходимо понимать, что использование блокчейна в государственных структурах возможно только после внесения конкретных программных решений в реестр российского ПО Минкомсвязи и сертификации ФСБ или ФСТЭК России, — подчеркнули там.

Замглавы ФНС сообщил, что текущая схема тяжеловесна и создает много неудобств всем ее участникам.

По материалам Известия

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму РФ внесен законопроект об установлении почасового размера оплаты труда и обязательной индексации заработной платы

В Госдуму РФ внесен законопроект № 393-7, которым предлагается внести следующие изменения в ТК РФ и Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда»:

  • установить минимальный почасовой размер оплаты труда с 1 января 2017 года в сумме 100 руб. за один час с установлением повышающих коэффициентов по территориальному, отраслевому и профессиональному критериям;
  • при определении размеров социальных пособий применять ежемесячный минимальный размер оплаты труда не ниже величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в целом по РФ;
  • установить обязанность для работодателей ежегодно индексировать заработные платы сотрудников в размере не ниже прогнозируемого уровня инфляции.
В случае принятия федеральный закон вступит в силу 1 января 2017 года.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму РФ внесен законопроект о снижении ставки ЕСХН

В Госдуму РФ внесен законопроект № 398-7, которым предлагается снизить ставку ЕСХН с 6% до 3%. В случае принятия федеральный закон вступит в силу 1 января 2017 года.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Нидерланды внесут изменения в уплату корпоративного налога

20 сентября 2016 года Правительство Нидерландов представило бюджет на 2017 год.
 
В дополнении к предложениям по Бюджету 2017 года, Министр финансов Нидерландов послал письмо Правительству в отношении предлагаемых изменений налога у источника при выплате дивидендов, которые вступят в силу в отношении кооперативов начиная с 1 января 2018 года.
 
По налогу на прибыль корпораций:

  • расширение первого класса налогообложения прибыли корпораций;
  • расширение области применения определенных правил процентных вычетов путем расширения понятия «связанные стороны»;
  • ограничения вычета процентов в отношении приобретения активов с использованием заемного финансирования;
  • режим «Innovation box»;
  • налог у источника при выплате дивидендов.
(i) Расширение первого класса налогообложения прибыли корпораций
 
На данный момент ставка налога на прибыль корпораций составляет 20% с налогооблагаемой суммы до 200 000 EUR и 25% на все, что свыше этой суммы. Законопроект предусматривает повышение суммы, облагаемой 20% налогом, до 250 000 EUR в 2018 году, до 300 000 EUR в 2020 году и до 350 000 EUR, начиная с 2021 года.
 
(ii) Расширение области применения определенных правил процентных вычетов путем расширения понятия «связанные стороны»
 
Закон о налоге на прибыль корпораций («CITA») содержит понятие «связанные стороны». Данное понятие, в числе прочих, используется при применении правил ограничения процентного вычета, включенных в CITA. Данные правила, в принципе, не разрешают вычет процентов, уплачиваемых голландской компанией по займу в пользу аффилированного юридического лица, в случае если данный займ имеет отношение к определенным сделкам, таким как приобретение акций связанных сторон, распределение дивидендов и взнос в уставный капитал связанных сторон (сомнительные сделки).
 
В соответствии с действующими правилами, юридическое лицо и голландский налогоплательщик считаются «связанными сторонами» если, помимо прочего:
  • голландский налогоплательщик владеет, по крайней мере, 1/3 долей в данном юридическом лице,
  • данное юридическое лицо владеет, по крайней мере, 1/3 долей в голландском налогоплательщике, или
  •  третье лицо владеет, по крайней мере, 1/3 долей и в голландском налогоплательщике и 1/3 долей в указанном юридическом лице.
В новой норме закона понятие «связанные стороны» будет расширено и будет включать, помимо прочего, компанию, которая является частью группы компаний, владеющей  в совокупности не менее чем 1/3 долей в голландской компании. Факт существования такой группы компаний будет определяться в каждом конкретном случае.
 
(iii) Ограничения вычета процентов в отношении приобретения активов с использованием заемного финансирования
 
Закон о налоге на прибыль корпораций не разрешает вычет процентных расходов в отношении приобретений за счет чрезмерно больших займов/кредитов, если объект приобретения впоследствии включается в консолидированную группу налогоплательщиков для целей налога на прибыль корпораций (CIT). Если приобретающая компания не имеет самостоятельной прибыли, то вычет процентных расходов по задолженностям ограничен 60% цены покупки в первый налоговый год, в который целевая компания включается в консолидированную группу налогоплательщиков, и данное ограничение ежегодно понижается на 5 процентных пунктов до 25% (в конечном итоге после семи лет).
 
Предлагаемые изменения нацелены на устранение определенных лазеек в действующем законодательстве и включают
  • более строгие правила в отношении расчета отдельной прибыли компании-покупателя, нацеленные на предотвращение оптимизации вычета процентов путем определенных способов переноса долга в операционные компании,
  • более строгие правила, нацеленные на эффективное использование семилетнего периода, и
  • более строгое применение правил предоставления гарантий сохранения налогового режима, принятых в 2012 году (год введения правил в отношении приобретения активов с использованием заемного финансирования).
Схожие изменения предлагаются для того, чтобы избежать обхода указанных правил путем слияния или разделения компаний.
 
Предлагаемые правила могут привести к запрету вычета процентов, уплачиваемых Голландской компанией, хотя по действующим правилам такие проценты могли бы быть вычтены из налогооблагаемой прибыли. Это может повлиять на существующие структуры. В данном отношении, правительство Нидерландов объявило, что правила приобретения активов с использованием заемного финансирования могут быть отменены после включения в CITA правил оптимизации налога на прибыль, основанных на Директиве Евросоюза по борьбе с уклонением от налогообложения (вероятно, это произойдет в 2019 году, но не позднее 2023 года).
 
(iv) Режим «Innovation box»
 
Бюджет 2017 года также вносит изменения в «Innovation box». Голландский льготный режим налогообложения инноваций создает привлекательную среду для исследований и развития в Нидерландах путем налогообложения определенной прибыли, полученной от нематериальных активов, по эффективной ставке в 5% в той части, в которой данные льготы превышают затраты на производство данных нематериальных активов. Таким образом, льготный режим налогообложения инноваций приводит к значительному снижению обычной ставки налога на прибыль корпораций, составляющей 25%. В соответствии с пунктом 5 Плана действий ОЭСР по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (Более эффективное противодействие неблагоприятной налоговой практике), странам необходимо внести изменения в свои налоговые режимы налогообложения доходов от интеллектуальной собственности в части доступа к данным режимам и экономического смысла данных режимов.
 
Предлагаемые изменения включают измененный подход к налогообложению ИС (так называемый Modified Nexus Approach). Смысл данного подхода в том, чтобы под действие льготного налогового режима подпадали только нематериальные активы, разработанные самим налогоплательщиком (т.е. исключаются нематериальные активы, разработку которых налогоплательщик передал другим лицам). Для этого будет представлена новая формула для определения того, какая часть прибыли будет соответствовать требованиям для подачи заявления на применение льготного режима. Помимо этого, вводится новое разделение между малыми и крупными налогоплательщиками. Для крупных налогоплательщиков предлагаются дополнительные входные требования. Крупным считается налогоплательщик, прибыль от соответствующей интеллектуальной собственности которого за период 5 лет составила более 37,5 млн. EUR, а общие продажи (группы компаний) составили более 250 млн. EUR.
 
(v) Налог у источника при выплате дивидендов
 
В соответствии с предлагаемыми изменениями, распределение прибыли международными холдинговыми кооперативами своим участникам, чья доля участия составляет не менее 5%, будет облагаться налогом по стандартной ставке в 15%. Тем не менее, для активных бизнес-структур, которые не используются с целью уклонения от налогообложения, будут применяться внутренние налоговые льготы. Также предлагается распространить данные льготы на акционеров, владеющих не менее 5% номинального оплаченного капитала в компаниях NV и BV.
 
Равенство холдинговых кооперативов с компаниями NV и BV в сочетании с предлагаемым изменением внутренних налоговых льгот означает, что к компаниям NV и BV с одной стороны, и к международным холдинговым кооперативам с другой стороны, будет одинаковый подход с точки зрения налога у источника при выплате дивидендов.
 
В принципе, обязательство удерживать данный налог существует, но также существует освобождение для лиц, чей акционер/участник находится в ЕС/ЕЭЗ или в юрисдикции, с которой заключен договор об избежании двойного налогообложения, при условии отсутствия злоупотреблений.
 
Это свидетельствует о том, что освобождение от налогообложения для кооперативов не будет применяться если участники находятся в юрисдикциях, с которыми не заключены налоговые соглашения (например, Каймановы Острова, Бермуды и т.д.). В таком случае, распределение прибыли международными холдинговыми кооперативами данным участникам будет облагаться налогом по ставке 15% без каких-либо льгот или освобождений, независимо от того является ли данная структура активной и не использующейся (в данный момент) для злоупотреблений. Это будет отходом от текущей ситуации, при которой в данных видах активных бизнес-структур, не используемых для злоупотреблений, налог у источника при распределении прибыли международными холдинговыми кооперативами не удерживается вообще. 
 
По материалам Stibbe

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США снизили сумму штрафа для Deutsche Bank

В конце сентября в СМИ появилась информация о том, что Минюст США требует от Deutsche Bank 14 миллиардов долларов – за прекращение расследования нарушений при торговле ипотечными бумагами, которые спровоцировали начало мирового финансового кризиса 2008 года.
 
Однако, спустя несколько дней стало известно, что сумма штрафа, предъявленная Deutsche Bank в США, снижена с 14 миллиардов до 5,4 миллиарда долларов.
 
Аналитики считают, что ситуация с банком может оказать негативное влияние на мировой финансовый рынок. Минфин ФРГ опроверг в начале текущей недели сообщения о подготовке «плана спасения» Deutsche Bank.
 
По материалам BFM
30.09
 
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Лазейку в НК для безналоговых поступлений от собственников в ООО хотят прикрыть

Минфин предлагает закрыть лазейку в статье 251 НК РФ, позволявшую безналогово вносить деньги в свои организации участникам общества, имеющим небольшую долю в уставном капитале. Речь идет о подпункте 3.4 пункта 1, в котором указаны доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов. В поправках к НК, которые подготовил Минфин и разместил на портале проектов НПА, предлагается текст в этом подпункте изменить, оставив в нем только невостребованные акционерами или участниками общества дивиденды и часть распределенной прибыли, восстановленной составе нераспределенной прибыли.

Цели своей Минфин и не скрывает, указывая в пояснительной записке, что делается это "в целях минимизации возможностей для избежания налогообложения".

Кроме того, проектом предлагается добавить в статью 250 НК пункт о том, что обязательство, прекращенное налогоплательщиком путем прощения долга, относится к безвозмездно полученным имущественным правам в рамках налога на прибыль организаций.

Так же в проекте содержатся уточнения в части резерва по сомнительным долгам.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Возможно, налоговикам добавят полномочий правоохранительных органов

Законодательная инициатива двух депутатов (Михаила Емельянова и Дмитрия Ушакова) предполагает расширение прав налоговых органов при проведении проверок предпринимателей ( п. 2 ст. 7 Закона РФ № 943-I от 21 марта 1991 года "О налоговых органах Российской Федерации").

В тексте законопроекта, в частности, предусмотрено, что налоговики вправе будут проводить проверочные (контрольные) закупки (приобретение услуг), опросы свидетелей и осмотры территорий, помещений и предметов, а также документов, используемых предпринимателями в своей деятельности. Опросы и осмотры при этом должны будут оформляться протоколом, а осмотры проводиться в присутствии понятых. Налоговым органам также планируется разрешить производить фото- и (или) видеосъемку и снимать копии с документов. Правоохранительные и иные органы для проведения такого рода мероприятий предполагается привлекать только в необходимых случаях.

Какие компетенции в рамках налогового контроля существуют у ФНС России? Узнайте из материала "Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В пояснительной записке к законопроекту говорится, что сейчас существуют объективные трудности для эффективной работы законодательных норм, направленных на выявление незаконной предпринимательской деятельности. Эта задача возложена на правоохранительные органы.

В то же время иные контролирующие органы ограничены в возможностях и инструментах контроля в отношении нелегального бизнеса. В частности, у налоговых органов, в отличие от правоохранительных органов, отсутствуют полномочия по проведению так называемых "контрольных закупок", так как результаты проверочных закупок не могут расцениваться как доказательство, полученное в соответствии с требованиями закона, подтверждающее событие правонарушения (Постановление Президиума ВАС РФ № 3125/08от 2 сентября 2008 года). Следовательно, налоговики лишены возможности самостоятельно устанавливать факты совершения соответствующих сделок и выявлять незаконную предпринимательскую деятельность.

По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин хочет ввести налог на недострой

Минфин предлагает обложить недостроенные здания налогом. Идея состоит в том, чтобы взимать налог на имущество с владельцев земли, поставивших здание на кадастровый учет, но не оформивших право собственности на него. Идея содержится в опубликованном накануне проекте «Основных направлений налоговой политики на 2017-2019 годы».

Сейчас без регистрации права собственности налог не платится, до завершения строительства строение не считается имуществом, а регулирование сроков стройки невозможно. При этом, значительное число россиян, физических лиц, по данным министерства, уклоняется от подобного налога. Среди юрлиц такой лазейкой пользуются немногие, отмечает издание.

Число граждан, которых затронет инициатива Минфина, в Росреестре оценить затруднились — регистрация прав проводится по заявлению физлиц или юрлиц, и до его подачи с точки зрения закона на участке ничего нет.

Взимать подобный налог будет затруднительно. У Росреестра нет возможности увязать данные о домах с данными о собственниках земли, на которой они построены. Формально собственник недвижимости на участке и собственник земли могут быть разными — как при аренде земли, договоры которой Росреестром не регистрируются.

Это уже не первая подобная идея. В октябре 2014 года Минэкономики пыталось снизить количество незастроенных участков под жилищное строительство поправками о шестикратном увеличении земельного налога при затягивании стройки более чем на пять лет, проект до сих пор не принят.

По материалам Business FM

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минтруд готовит изменения в справку 182н

В Приказ Минтруда № 182н от 30 апреля 2013 года будут внесены изменения. Информация об этом размещена на федеральном портале проектов нормативных правых актов.

Форма справки о заработной плате за 2 года, необходимая для начисления больничных, претерпит небольшие технические изменения в части заверения ее печатью. Поле «Место печати страхователя» дополнится словами «(при наличии)».

Вместе с тем в случае отсутствия печати к справке должны прилагаться заверенные в установленном порядке копии документов:

  • подтверждающих полномочия лица, подписавшего справку, действовать от имени юридического лица без доверенности;
  • доверенности на подписание Справки с приложением документов, подтверждающих полномочия лица, выдавшего доверенность;
  • документа, удостоверяющего личность физического лица;
  • свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин разрешил заверять первичку любой электронной подписью

При оформлении первичных документов можно применять простую и (или) усиленную неквалифицированную электронную подпись, разъяснил Минфин Письме № 03-03-06/2/53176 от 12 сентября 2016 года.

Минфин подтвердил: электронная первичка может заверяться любой электронной подписью - простой и (или) усиленной неквалифицированной. Для целей бухучета и налогообложения приемлем любой вариант. Однако нужно заключить с контрагентом соглашение о том, какая именно подпись будет применяться.  А вот для электронных счетов-фактур и при взаимодействии с налоговиками, в том числе при сдаче электронной отчетности, должна применяться квалифицированная электронная подпись. Этого требует НК РФ, напомнили чиновники. Раньше Минфин требовал заверять документы только усиленной квалифицированной подписью.  Напомним, уже сейчас стоит скачать новые ключи электронной подписи для ФСС, чтобы без проблем сдать 4-ФСС за 9 месяцев. Фонд обновил сертификат для шифрования отчета и сообщил об этом на своем сайте. Файл можно скачать бесплатно на сайте фонда. 

По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин проинформировал об установлении критериев оценки качества аудита

Минфин информационным Письмом № ИС-аудит- от 3 октября 2016 года сообщил об установлении критериев оценки качества аудита.

В документе приведены:

  • оценки, присваиваемых по результатам поверок;
  • требования к руководителю при множественности единоличных исполнительных органов аудиторской организации;
  • перечень приоритетных тематик повышения квалификации аудиторов на 2017 год;
  • уточнение Методических рекомендаций, в которых учтены изменения, внесенные в законодательство об аудиторской деятельности.
Критерии одобрены Советом по аудиторской деятельности 22 сентября 2016 года.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России полностью отменяют транспортный налог

В Госдуму внесен законопроект, который полностью отменяет транспортный налог на всей территории России.

Законопроект №1187303-6 предлагает отменить главу 28 «Транспортный налог» НК РФ. В пояснительной записке говорится, что транспортный налог в действующем виде неэффективен. Выпадающие доходы бюджета планируют компенсировать за счет акцизов на бензин.

Эта тема уже давно обсуждается в правительстве РФ. Данная мера вызвана тем, что резко возросла налоговая нагрузка на автовладельцев. Во многих странах мира этот налог включен в стоимость бензина. Это пра­вильно по двум причинам. Во-первых, собираемость налога 100-процентная. Во- вторых, соблюдается принцип социальной справедливости: больше платит тот, кто много ездит и у кого машина расходует много топлива. А в России для всех автомобилей независимо от марки, страны изготовления и года выпуска налоговая база по транспортному налогу рассчитывается от мощности двигателя в лошадиных силах.

По материалам Российский налоговый курьер

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предлагает разрешить платить налоги за других

Минфин предлагает изменить правила идентификации налогоплательщика при уплате налогов и сборов, позволив осуществлять расчет за третьих лиц, следует из проекта Минфина об основных направлениях налоговой политики на 2017‒ 2019 год.

Сейчас при уплате налоговых платежей в наличной или безналичной форме (через банки, интернет-сервисы) необходима идентификация плательщика. Налоговая служба не принимает оплату по налоговой задолженности, если она осуществлена не самим налогоплательщиком, а иным лицом, таким образом, сейчас платить налоги за другого человека или компанию нельзя.

По материалам  Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России физлица могут освободить от налога на купонный доход по облигациям

Вопрос об освобождении физлиц от налогообложения купонного дохода по облигациям находится в стадии проработки, говорится в проекте "Основных направлений налоговой политики РФ на 2017-2019 годы".

"При налогообложении доходов физических лиц в виде процента (купона) по обращающимся облигациям прорабатывается вопрос возможного применения пониженной ставки налога (до 0% включительно)", — говорится в проекте.

Документ также отмечает риски, связанные с принятием соответствующего решения.

"В то же время риски потери сбережений граждан в случае инвестирования в облигации существенно выше, чем риски при размещении сбережений во вклады в банках, по которым на законодательном уровне предусмотрена система страхования вкладов", — говорится в документе.

В случае выравнивания или улучшения условий налогообложения процентных доходов физических лиц от инвестиций в облигации по сравнению с банковскими вкладами высока вероятность того, что населению в целях инвестирования будут предлагаться облигации с повышенным кредитным риском, который при сопоставимой доходности не готовы принимать на себя квалифицированные инвесторы, отмечается в проекте.

По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Москве уменьшили налог на имущество

Уже этой осенью владельцы офисных и торговых центров в Москве заплатят меньше налога на имущество. Поправки в Закон г. Москвы № 51 от 19 ноября 2014 года Мосгордума приняла 28 сентября.

Закон уменьшил ставку налога на имущество физлиц по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости (перечень в постановлении правительства Москвы № 700-ПП от 28 ноября 2014 года).

До сих пор ставка налога для физлиц составляла 2%. Это почти вдвое выше, чем для компаний. Закон установил для частных владельцев такие же ставки, как для организаций. Налог на имущество физлиц теперь составит 1,2% в 2015 году, 1,3% в 2016 году и т. д. Новые ставки касаются объектов не дороже 300 млн. рублей. Для недвижимости большей стоимости ставка останется 2%. Для налога по гаражам и машино-местам в магазинах и офисах введен льготный коэффициент. Собственники в 2015 году заплатят всего 8,3% от суммы налога, в 2016 году - 7,7 % и т. д.

По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

SEC оштрафовала Credit Suisse за неверную классификацию активов

Комиссия по ценным бумагам США (SEC) оштрафовала швейцарский банк Credit Suisse на $90 млн за завышение показателя чистых новых активов (NNA).
 
Сотрудники банка некорректно раскрывали данные о своей методике определения показателя чистых новых активов с 4-го квартала 2011 года по 4-й квартал 2012 года. В банке признали, что давление со стороны руководства привело к нарушениям. Бывший главный операционный директор Рольф Богли согласился заплатить $80 тыс. штрафа.
 
По материалам Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России запустила тестовую версию сервиса «НДС – офис иностранных интернет – компаний»

ФНС России запустила тестовую версию электронного сервиса «НДС – офис иностранных интернет – компаний».

С его помощью можно пройти онлайн тест и самостоятельно проверить, нужно ли той или иной компании становиться на учет в российских налоговых органах. Кроме того, сервис позволяет сымитировать подачу заявления о постановке на учет в налоговом органе. Также на странице сервиса даны подробные разъяснения, какие услуги подлежат обложению НДС, и с какой периодичностью необходимо подавать отчетность.

В ближайшее время также начнет работать тестовая версия «Личного кабинета иностранной организации». Личный кабинет позволит иностранной организации напрямую взаимодействовать с налоговым органом: подавать декларацию по НДС, отслеживать состояние платежей, подавать изменения в учетные данные и др.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сингапур сделает информацию о бенефициарных владельцах прозрачнее

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) опубликовала отчет по результатам оценки соответствующих мер в Сингапуре. По итогам оценки FATF считает, что, несмотря на наличие адекватного регулирования для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма, Сингапуру должен принимать более агрессивные меры в сложных трансграничных случаях легализации незаконных денежных средств.
 
FATF положительно оценивает юрисдикцию и признает, что Сингапур достаточно разумно воспринимает риски легализации незаконных денежных средств и принимает меры по их снижению, но пробелы все же остаются. FATF считает, что правоприменяющие органы должны чаще пользоваться полномочиями по конфискации средств и активов, связанных с преступной деятельностью. Кроме того следует обратить внимание на антиотмывочное регулирование в сфере торговли драгоценными камнями и металлами.
 
На днях Кредитно-денежное управление Сингапура (MAS) отреагировало на отчет FATF официальным заявлением: возможности правоприменяющих органов страны по выявлению и расследованию случаев отмывания денежных средств сложной трансграничной природы будут усилены. Органы финансовой разведки прибегнут к более тщательному анализу данных для борьбы с прогоном сомнительных средств через Сингапур.
 
Чтобы устранить пробелы Сингапур в том числе увеличит прозрачность информации о бенефициарных владельцах компаний и повысит стандарты оценки бизнеса и некоммерческих организаций на предмет отмывания денежных средств и финансирования терроризма. 30 сентября глава двух министерств Сингапура (юстиции и финансов), г-жа Индрани Раджа, заявила о грядущих изменениях в  корпоративное законодательство страны, которые введут обязанность для компаний и партнерств с ограниченной отвествтенностью получать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах. Речь не идет о таком шаге, как публичный реестр бенефициаров: компании и партнерства будут обязаны предоставлять информацию только государственным органам по их запросу.
 
Министерство финансов Сингапура и Управление бухгалтерского учёта и корпоративного регулирования (ACRA) уже работают над предложением соответствующих изменений.
 
По материалам Tax-Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС меняет 3-НДФЛ

Налоговая служба опубликовала проект новой 3-НДФЛ на портале regulation.gov.ru.

С 2016 года в кодекс было внесено множество поправок по  НДФЛ, поэтому ФНС решила обновить форму.  Например, вырос вычет на ребенка-инвалида, увеличился лимит доходов для детских вычетов.   

Утвердить новую 3-НДФЛ налоговики планируют к январю 2017 года.

По материалам Главбух

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года будут применяться обновленные формы документов, подтверждающих факт внесения записей в ЕГРЮЛ (форма N Р50007) и ЕГРИП (форма Р60009)

С указанной даты вступает в силу Приказ, которым утверждены формы:

  • "Листа записи Единого государственного реестра юридических лиц" по форме N Р50007;
  • "Листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей" по форме Р60009.
Указанные формы практически не изменились. Исключены поля для проставления печатей (Приказ ФНС России N ММВ-7-14/481@ от 12 сентября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Багамская утечка

22 сентября Международный консорциум журналистских расследований (ICIJ) разместил на своем сайте очередную утечку. На этот раз к уже имеющиейся базе данных ранее опубликованных сливов была добавлена база данных Багамского реестра компаний, общей численностью более 175 тысяч компаний.

Проанализируем, чем же данная утечка отличается от предыдущих - BVI Leaks и Panama Papers:

  1. Пожалуй, впервые действия Консорциума  направлены на государственную организацию. Прежде объектами атаки являлись коммерческие организациии, которые регистрировали и обслуживали клиентов по всему миру, предоставляя им офшорные услуги. И только в случае с багамским реестром целью нападения является публично доступный государственный Реестр компаний.
  2. Однако, багамский реестр представляет собой не столь ценный кладезь информации по сравнению с архивами сервис-провайдеров, поскольку у реестра нет требований получать и хранить исчерпывающий набор due diligence информации о клиентах, правоустанавливающую и хозяйственную документацию. Т.е. информацию, полученную в результате утечки, весьма сложно назвать исчерпывающей, поскольку информация об акционерах и тем более бенефициарах в реестре отсутствует. В лучшем случае (примерно 10%) можно наткнуться на имена директоров, да и то без уточнений их паспортных данных, места проживания и других идентифицирующих документов.
  3. На этот раз весьма существенные объемы слива (более 175 тыс. компаний) компенсируются неактуальностью предоставленной информации: большинство данных о компаниях относятся к промежутку с 1990 года по 2001 год. Именно в этот период Багамы занимали лидирующее положение на еще не сформировавшемся рынке офшорных услуг. В декабре 2001 года по требованию OECD Багамы, одни из первых, поменяли свое законодательство и сразу же потеряли рынок офшорных инкорпораций. Начиная с 2002 года, количество регистрируемых багамских компаний в десятки, а то и в сотни раз уступали количеству компаний, регистрируемых на Британских Виргинских островах.
Таким образом, на этот раз т.н. журналистам из ICIJ конечно же удалось обнаружить ряд знаковых фигур международного бизнеса, политики и криминального мира, однако масштабы найденного не сопоставимы с данными панамского скандала.

Что же касается  России, то на текущий момент сколь-нибудь значимых фигур пока обнаружить не удалось, что подтверждает наш опыт - российские клиенты последние 15 лет багамскими компаниями практически не интересовались.

По какому пути пойдет далее расследовательская деятельность CIJI, сказать сложно. Скорее всего, работа будет вестись по нескольким направлениям, пока не удастся найти что-либо, что вызовет громкий резонанс. Нам остается только ждать новостей.
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Решение о блокировке счета распространяется на правопреемника

Инспекторы заблокировали расчетный счет компании. Она реорганизовалась и присоединилась к другой организации. Решение о блокировке распространяется на счета  правопреемника. Такой вывод сделала ФНС в Письме № ЕД-4-8/16327 от 2 сентября 2016 года.

Свою позицию налоговая служба аргументирует ссылкой на кодекс. Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов реорганизованной компании переходит к правопреемнику – пункты 1 и 2 статьи 50 НК РФ.

По материалам Главбух

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Bank of America и Microsoft хотят изменить мир

Корпорация Microsoft и Bank of America Merrill Lynch приняли решение вместе работать над проектом по использованию технологии блокчейна при осуществлении финансовых операций. Компании договорились о создании программ на базе этой технологии, которая может изменить мир.
 
В настоящее время на технологии блокчейна построен процесс выпуска криптвалюты Bitcoin. Суть технологии заключается в том, создается огромная база данных, работающая автоматизировано и доступная для всех пользователей. В случае с Bitcoin, эта база обрабатывает запросы по всем финансовым операциям и транзакциям и за этим могут наблюдать все участники процесса. Таким образом, практически исключается риск обмана, мошенничества, денежных махинаций и любых фальсификаций. Данная технология может применяться не только в финансовой сфере, но и в других областях, требующих хранения и обработки данных:  ЖКХ, медицине, госуслугах и т.д.  

Технологию уже берут на вооружение многие банки и компании. Теперь к ним присоединятся Microsoft и Bank of America Merrill Lynch.

“Главная суть расчетов по международным торговым операциям заключается в том, что они не автоматизированы, занимают много времени и проводятся на бумаге. И мы подумали, что, возможно, у нас появился шанс изменить принципы финансовых операций”, — сказал глава департамента финансов, логистики и мировой торговли Bank of America Перси Бативалла.

По материалам Новая газета

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликована доработанная версия проекта формы уведомления о КИК и порядка его заполнения

Сообщается о завершении публичных обсуждений и опубликовании доработанной версии проекта приказа ФНС России, которым предлагается утвердить форму уведомления о КИК, порядок ее заполнения, а также формат представления уведомления о КИК в электронной форме.

Напомним, что уведомление о КИК необходимо представить не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором у контролирующего лица признается доход в виде прибыли КИК.

По материалам Regulation.gov.ru

2016 Оффшорные Новости Елена Данкова

ФНС России разъяснила порядок предоставления документов при ликвидации юридического лица

Одним из документов, необходимых для внесения сведений в государственные реестры о ликвидации юридического лица, является ликвидационный баланс. Форма такого баланса законом не утверждена.

ФНС России разъясняет, что ликвидационный баланс может быть представлен по форме бухгалтерского баланса. К такому выводу Служба пришла по итогам рассмотрения жалобы организации, которой было отказано в государственной регистрации ликвидации из-за отсутствия пометки «ликвидационный баланс» на бухгалтерском балансе.

Одновременно ФНС России отмечает, что ликвидационный баланс утверждается участниками (учредителями) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица после расчетов с кредиторами.

Полный список документов для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица содержится в статье 21 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», пункт 1.

По материалам ФНС

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разъяснила порядок предоставления документов при ликвидации юридического лица

Одним из документов, необходимых для внесения сведений в государственные реестры о ликвидации юридического лица, является ликвидационный баланс. Форма такого баланса законом не утверждена.

ФНС России разъясняет, что ликвидационный баланс может быть представлен по форме бухгалтерского баланса. К такому выводу Служба пришла по итогам рассмотрения жалобы организации, которой было отказано в государственной регистрации ликвидации из-за отсутствия пометки «ликвидационный баланс» на бухгалтерском балансе.

Одновременно ФНС России отмечает, что ликвидационный баланс утверждается участниками (учредителями) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица после расчетов с кредиторами.

Полный список документов для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица содержится в статье 21 Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», пункт 1.

По материалам ФНС

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Латвии ограничат наличные сделки между физическими лицами

С 2017 года в Латвии будут введены ограничения на наличные сделки между физическими лицами. Государство таким образом  хочет отследить оборот средств, находящихся в наличии у жителей, и пресечь возможную неуплату налогов.
 
Соответствующие поправки к закону о налогах и пошлинах утверждены правительством. Сейм рассмотрит документ вместе с пакетом законов, сопровождающих бюджет будущего года.
 
Рассчитаться наличными за какую-либо покупку у частного лица можно будет только в том случае, если сумма сделки не превышает 20 минимальных зарплат (7 600 EUR). Если сумма сделки будет выше, то расчет можно будет осуществить только через банк. Как пояснили в Министерстве финансов, ограничения на расчет наличными будут относиться ко всем видам сделок без исключения.
 
По материалам Rus.TVNET

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предлагает изменения по ОСАГО

На портале нормативных правовых актов началось обсуждение изменений в ОСАГО, подготовленных Минфином.

В пояснительной записке авторы отмечают, что в нынешнем виде система страхования автогражданской ответственности не эффективна. Страховые выплаты все чаще не покрывают ущерб потерпевших автовладельцев полностью. Это связано и с тем, что цены на запчасти и ремонт растут быстрее, чем средняя выплата возмещения и с тем, что эксперты страховых компаний оценивают повреждения и стоимость ремонта не так, как технический специалисты, которые проводят ремонт.  Если автовладелец идет в суд и выигрывает, то страховщики в свою очередь несут расходы, намного превышающие страховую выплату. 

В числе прочего Минфин предлагает: повысить  с 50 до 100 тысяч рублей максимальный размер страховой выплаты, если ДТП оформлено без участия сотрудников полиции; не учитывать износ деталей, которые подлежат замене после ДТП, при расчете размера страхового возмещения; установить четкий перечень случаев, когда страховая может выплатить только деньги (полная гибель транспортного средства, превышение стоимости восстановления транспортного средства над страховой суммой по договору страхования, причинение вреда имуществу, не являющемуся транспортным средством, урегулирование требований по страхованию в рамках международных систем страхования); разрешить таможенным органам проверять страховки автомобилистов, выезжающих за рубеж.

По материалам Юрист Компании

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз начал подготовку «черного списка» налоговых гаваней

На прошлой неделе Европейский Союз выпустил перечень критериев, которыми он планирует руководствоваться при составлении списка юрисдикций, не поддерживающих сотрудничество по налоговым вопросам.
 
Данные критерии были разработаны для того, чтобы помочь ЕС выявить страны за пределами Европы, которые помогают международным компаниям в уклонении от налогообложения.
 
Как заявил Пьер Московиси, европейский комиссар по экономике, финансам, налогообложению и таможенным делам: «Мы хотим вести с нашими партнерами справедливое и открытое обсуждение налоговых вопросов, которые затрагивают все мировое сообщество. Список налоговых гаваней будет нашим инструментом для ведения дел с третьими странами, которые отказываются играть честно».
 
Согласно пресс-релизу Еврокомиссии, данный перечень критериев для предварительной оценки «основывается на широком списке нейтральных и объективных показателей, включая экономические данные, финансовую активность, институциональные и правовые структуры и основные стандарты выполнения налоговых правил».
 
Помимо этого, данный перечень критериев «представляет фактическую информацию обо всех странах по  трем нейтральным показателям: экономические связи с ЕС, финансовая деятельность и факторы стабильности. Юрисдикции, занимающие высокие места по данным трем категориям, затем проверяются по индикаторам риска, таким как их уровень прозрачности или потенциальное использование преференциальных налоговых режимов».
 
В общем, целью данного списка является «оказание помощи странам-членам ЕС в принятии решений о более тщательном контроле определенных стран с точки зрения соблюдения налогового законодательства».
 
При первом анализе негативные оценки получила восемьдесят одна страна, включая США, Сингапур, Гонконг, Объединенные Арабские Эмираты и Саудовскую Аравию.
 
Коронные владения и заморские территории Великобритании, такие как Каймановы острова, Британские виргинские острова и Джерси, помимо прочих, также получили низкую оценку по причине их незначительного или отсутствующего налога на прибыль корпораций.
 
С другой стороны, такие страны, как Австралия, Албания, Канада, Исландия, Япония, Норвегия и Сан-Марино получили высокие оценки и не будут подвергаться дальнейшему исследованию.
 
Следующим этапом данного процесса будет внимательное изучение выбранных юрисдикций на предмет того, играют ли они активную роль в содействии в уклонении от налогов.
 
Согласно информации Евросоюза, странам, выбранным для изучения, будет предложено и позволено «отвечать на любые, вопросы, вызывающие озабоченность, или обсуждать более тесное сотрудничество с ЕС по вопросам налогообложения». Страны, которые не будут сотрудничать с Евросоюзом или участвовать с ним в обсуждении улучшения систем налогообложения, будут включены в окончательный список».
 
Окончательный список налоговых гаваней будет выпущен в марте 2017 года.
 
По материалам TaxLinked

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Верховный суд разрешил им взыскивать недоимку не с должника, а с неформально связанной с ним компании

Перевод активов на зависимые компании – один из способов уберечь их от претензий налоговиков. Новые компании формально не имеют отношения к должнику, а он, лишившись активов, запускает собственное банкротство.

Налоговики настаивают в судах, что у таких схем нет экономического смысла, а единственная цель – уклониться от налогов. Поэтому они взыскивают недоимку не с должника, а с компании, получившей его активы. Но до сих пор практика не была закреплена на уровне Верховного суда. На прошлой неделе он впервые рассмотрел такое дело по спору инспекции и ООО «Интеркрос опт».

Налоговики предъявили ему претензии на 206,3 млн. руб., но взыскать смогли только 27,4 млн. Компания фактически перевела свою деятельность на ООО «Интерос», следует из материалов суда. «Интерос» был зарегистрирован во время налоговой проверки, а сразу после нее начал работать по контрактам с теми же поставщиками и на тех же условиях, что и «Интеркрос опт». У компаний общие адреса и телефоны, поставщики и все сотрудники. Налоговики доказывали, что компании взаимозависимы, и требовали взыскать долг именно с «Интероса».
Королевское дело.

Суды практически всегда поддерживают налоговиков, говорит Александр Овеснов из «МЭФ - аудита». Например, в 2014 году ЗАО «Королевская вода» перевело деятельность на новое ООО «Королевская вода». Компании взаимозависимы, доказывали налоговики: у них общие адреса, а клиенты, права на товарный знак и все сотрудники ЗАО перешли в одноименное ООО.
Первые две судебные инстанции поддержали налоговиков, но Арбитражный суд Московского округа отказал: формально компании не аффилированы.

«Интеркрос опт» настаивала, что просто продавала бизнес. «Интерос» заплатил больше 100 млн руб. единственному учредителю «Интеркрос опт» Феоктистову А. Н. за заключение новых договоров с торговым сетями, следует из материалов суда. «Интеркрос опт» под видом продажи бизнеса всего лишь перевела деятельность на новое юрлицо без долгов, не согласен чиновник, близкий к ФНС. Действительно, в деле нет всех признаков взаимозависимости, говорит он, но суды могут признать компании зависимыми и по другим признакам. По Налоговому кодексу взыскать долг с таких компаний можно. Верховный суд позицию налоговиков поддержал: «Интеркрос опт» передала права на доходы «Интеросу» безвозмездно (100 млн. руб. за бизнес были перечислены не компании, а ее учредителю). Если новая компания продолжает бизнес старой, то она должна расплатиться по ее долгам, пусть даже получает выручку за новые товары и услуги, решил Верховный суд. Позиция кассации нарушала Конституцию, говорится в его определении: компании не должны оказываться в неравном положении – одни платят налоги, а другие – нет.

Получить комментарии «Интероса» не удалось.

Дело прецедентное, отмечает замруководителя ФНС Сергей Аракелов. Такой подход будет и дальше активно применяться в отношении недобросовестных налогоплательщиков, которые, чтобы уйти от налогов, переводят свою деятельность и активы на новые зависимые компании, предупреждает он.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала отчет о проведении налоговых реформ

На официальном сайте ОЭСР опубликован отчет «Реформы ОЭСР в сфере налоговой политики».
 
В документе представлен анализ общих тенденций политики в области налогообложения в рамках ОЭСР. В частности, в отчете рассматриваются налоговые реформы, которые были проведены в странах – членах ОЭСР в 2015 году.
 
По материалам ОЭСР

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Инициатива Минфина России по реформированию системы страховых взносов и НДС

Сообщается о том, что Минфин России выступил с инициативой по реформированию системы страховых взносов и НДС.

В частности, рассматриваются следующие предложения:

  • предлагается с 2017 года взимать страховые взносы со всего зарплатного фонда по единой ставке и к 2019 году довести ее до 26%;
  • предлагается в 2017 году повысить НДС до 20%, льготную ставку в 10% поднять до 12%, а потом повышать еще на 2% ежегодно.
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

SWIFT начнет отправлять в банки информацию о попытках мошенничества

Система обмена банковской информацией SWIFT c декабря 2016 года начнет отправлять в сотрудничающие с ней банки ежедневные отчеты, которые позволят им проверить платежные поручения и выявлять аномалии в передаче информации.
 
Для отправки таких сообщений будут использоваться специальные каналы.
 
По материалам Rambler News Service
20.09
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Люксембург обсуждает налоговую реформу 2017 года

Министерство финансов и налоговые органы Люксембурга в настоящее время проводят ряд публичных совещаний по  разъяснению налоговых реформ, которые предлагается провести в 2017 году.
 
Совещания проводятся в налоговых ведомствах по всей стране до 26 сентября при участии Министра финансов Пьера Граменья и сотрудников Управления налогообложения. К участию приглашаются налогоплательщики-резиденты и нерезиденты.
 
Правительство направило Законопроект о налоговой реформе 2017 года в Палату депутатов 26 июля 2016 года. Если законопроект будет принят, то налог на прибыль будет понижен с текущей ставки в 21% до 19% в 2017 году, а в дальнейшем будет понижен до 18% в 2018 году. Также, налог на прибыль для малых компаний, чья годовая налогооблагаемая прибыль не превышает 25 000 евро (28 000 долларов США) будет понижен до 15%.
 
Законопроект также улучшает налоговые льготы на инвестиции и правила начисления амортизации, ужесточает правила в отношении переноса компаниями убытков на будущий период, увеличивает максимальную ставку налога на личный доход с 40 до 42% на доход, превышающий 200 004 евро, а также вводит новую ставку в размере 41% на доход от 150 000 до 200 004 евро.
 
По материалам LawAndTax-News

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания договорилась с Сингапуром об автоматическом обмене

16 сентября 2016 года налоговые службы Сингапура и Великобритании подписали двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах на основе единого стандарта информационного обмена (CRS).
 
Сингапур объявил о своей приверженности к единому стандарту и намерении начать автоматический обмен информацией в 2018 году в ноябре 2014 года. Автоматический обмен будет осуществляться на двусторонней основе с теми юрисдикциями, которые подпишут с Сингапуром соответствующие соглашения, а также при обязательном соблюдении следующих условий:

  1. для основных финансовых центров в мире будут действовать единые “правила игры” в отношении обмена информацией;
  2. автоматический обмен информацией будет осуществляться только с теми юрисдикциями, которые обладают стабильной правовой системой и могут обеспечить конфиденциальность информации, полученной в рамках обмена, а также предотвратить ее несанкционированное использование;
  3. партнеры Сингапура по автоматическому обмену обеспечат полную взаимность в рамках такого обмена.
Свой первый обмен Сингапур и Великобритания осуществят к сентябрю 2018 года. К 31 мая 2018 года налоговое ведомство Сингапура ожидает получить от сингапурских финансовых организаций данные о счетах британских налогоплательщиков за 2017 год. Затем, к сентябрю 2018 года эти данные будут направлены британскому налоговому органу. Налоговая служба Великобритании также предоставит Сингапуру данные о счетах сингапурских налогоплательщиков в британских финансовых организациях.
 
Соглашение пока не вступило в силу, сторонам еще предстоит его ратифицировать.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Перспективы применения биометрических технологий для идентификации клиентов кредитных организаций

Правительственная комиссия по IT поручила Минкомсвязи России разработать концепцию по различным способам идентификации клиентов, в том числе повторной, с использованием биометрических данных.

Предполагается, что для внедрения новых технологий кредитным организациям необходимо будет создать локальные базы биометрических данных и сертифицировать их в ФСБ и ФСТЭК.

Планируется, что проект концепции будет разработан к декабрю 2016 года, а в феврале 2017 года данная концепция будет рассмотрена на заседании правительственной комиссии.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Информирование банков о блокировке счетов налогоплательщиков автоматизируют в июле 2017 года

Возможность в автоматическом режиме проверить заблокирован ли счет клиента налоговой службой, появится у российских банков уже в июле 2017 года, сообщает пресс-служба ФНС России.

Этот механизм будет реализован с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) - универсальным средством обмена данными в электронной форме между госорганами и компаниями.

В данный момент банки не могут открывать новые счета тем клиентам, у которых прежние счета были заблокированы по решению налоговиков.

По материалам Российский налоговый портал

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России предложена обновленная форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ.

В проекте приводятся: форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.

Предлагается признать утратившим силу приказ ФНС России N ММВ-7-3/600@ от 26 ноября 2014 года "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".

По материалам Консультант

 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

HMRC заменит некоторые бумажные формы отчетности электронными

Государственное управление Великобритании по налоговым и таможенным сборам  (HMRC) сообщило о внесении изменений в некоторые бумажные формы, а также о предоставлении электронных альтернатив, начиная с 19 сентября.
 
Среди основных изменений следующие: 

  • На данный момент HMRC высылает письма компаниям и уполномоченным агентам после успешной подачи налоговой декларации через онлайн-службу. Теперь письма высылаться не будут. Вместо них будут направляться электронные письма, подтверждающие подачу и предлагающие налогоплательщикам ознакомиться со своими декларациями через службу онлайн-просмотра задолженностей и платежей.
  • HMRC прекратит выпуск «писем-уведомлений о важных датах» для компаний и уполномоченных агентов, так как данная информация может быть доступна  через службу онлайн-просмотра задолженностей и платежей.
  • HMRC прекратит выпуск различных бумажных руководств и вкладышей, которые в данные момент направляются вместе с письмами, адресованными компаниям, в том числе «письма о предоставлении полномочий агенту» и обзоры предлагаемых изменений в Бюджет. Данная информация будет доступна через веб-сайт.
  • HMRC прекратит выпуск уведомлений о необходимости подачи отчетности и напоминаний об оплате для компаний, имеющих  уполномоченного агента.
По материалам LawAndTax-news

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС опубликовала новый проект списка офшоров

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов опубликован проект приказа «О внесении изменений в Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, утвержденный приказом ФНС России от 04.03.2016 № ММВ-7-17/117@».
 
ФНС РФ предлагает исключить из ныне действующего списка стран и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией, Арубу,  Грузию, Гонконг, Маврикий, Эстонию, Бермудские острова, Каймановы острова и остров Мэн и включить в перечень государств Южную Корею.
 
В новой версии документа в список офшоров зачислены 109 государств и 19 территорий, с которыми у ФНС не предусматривается избежание двойного налогообложения. За контролируемые иностранные компании, зарегистрированные в странах не из указанного списка, налог в России можно не платить в случаях, если эффективная ставка в соответствующей юрисдикции не ниже 75% российской.
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС готовит новую форму решения об уточнении платежа

Налоговая служба начала разрабатывать новую форму решения об уточнении платежа. Уведомление об этом ФНС опубликовала на портале regulation.gov.ru.

Сейчас действует форма решения, утвержденная приказом ФНС № ММ-3-10/187 от 2 апреля 2007 года. Бланк мы привели ниже. Новую форму решения налоговая служба пока не показала. Но известно, что форму правят из-за того,  что с 2017 года взносы переходят под контроль налоговиков.

Если компания ошиблась в налоговой платежке, ее можно уточнить. Для этого в ИФНС нужно передать заявление в произвольной форме. После этого инспекторы примут решение об уточнении платежа.

По материалам Главбух



2016 Публикация Александр

Открытие счета в банках Гонконга. Новая реальность.

Многие из тех, кто нашел эту статью, возможно, уже сталкивались с проблемами, существующими в банковской отрасли Гонконга. Мы попытаемся обрисовать картину, которая сложилась на данный момент. Есть искушение назвать эту картину безрадостной, но лучше употребим знаменитое французское c'est la vie.

Репортаж с места событий

2015 и 2016 года стали знаковыми для гонконгских банков. В результате череды международных  коррупционных расследований, имплементации международных мер по противодействию отмыванию средств, нажитых преступным путём, крупнейшие банки Гонконга были оштрафованы на сотни миллионов, а HSBC – на миллиарды долларов.  Банк HSBC свернул свой бизнес в нескольких регионах и вынужден был уволить громадное количество сотрудников. Только в головном офисе HSBC были уволены, по слухам, до 1500 сотрудников, что в масштабах небольшого островного государства, пожалуй, можно считать серьезным потрясением.  Даже у Администрации Специального Автономного Района были вопросы к банку об основаниях таких сокращений, однако публично банк все отрицает и «продолжает функционировать в обычном режиме и нанимать новых сотрудников без существенных сокращений штата». Благо финансовый сектор Гонконга более чем устойчив, а спрос на специалистов поддерживается на постоянном уровне.  

Почему именно сейчас все стало сложно для бенефициаров из России и Украины?

Гонконг настолько тесно связан с ведущими финансовыми рынками планеты, что банковский сектор нельзя признать независимым от влияния американских регуляторов, которые являются в настоящий момент лидерами по борьбе с конфиденциальностью и безнадзорным движением капитала.  Например, Гонконг безоговорочно принял все положения о раскрытии информации в соответствии с FATCA. Далее  начинается более интересный момент для граждан стран, которые находятся или находились полностью или частично под санкциями США.  Дело в том, что Гонконгские банки также безоговорочно подчиняются санкциям по спискам US Office of Foreign Assets Control (OFAC). Эти списки сейчас очень внушительны, хотя и направлены против определенных граждан и (в основном) государственных корпораций и их дочерних предприятий. И хотя полных и всеобъемлющих запретов на работу с Россией не вводили даже США, но этот факт становится непосредственным препятствием для организации бизнеса в Гонконге и в азиатском регионе в целом.

Например, Вы приходите в банк с Российским паспортом и говорите: «Я экспортирую исключительно пластмассовые вертолётики для детей исключительно с одной фабрики на юге Китая и исключительно в маленький собственный магазин в провинции, и я в жизни никогда не слышал ни о российских олигархах, ни о госкомпаниях». Далее в головах менеджера, Вас встречающего, и в голове комплаенс-менеджера, рассматривающего Ваше заявление на открытие счета,  происходит примерно следующее. «Ну, допустим, ничего общего с подсанкционными направлениями бизнеса тут нет, но где же гарантия, что дочернее предприятие какого-нибудь российского госпредприятия под санкциями не закажет у него тысячи пластмассовых вертолетиков? А потом не пройдет платеж => заморозят средства => штрафы => меня уволят». Далее паника нарастает, как снежный ком, «а не те ли это вертолётики, которые воюют в Сирии?», «а не ест ли данный гражданин каждый день на обед детей?» => «ох, несдобровать мне, напишу-ка я лучше отказ, от греха подальше».

Может быть, по крайней мере, гражданам Украины полегче теперь? Ведь именно  конфликт вокруг Крыма повлёк за собой череду неприятных событий для российского бизнеса за рубежом? А вот и нет, если мы посмотрим на списки той же OFAC, там даже больше ограничений на работу с Украиной.

Шутки шутками, но в общем гонконгские банки не хотят и даже, пожалуй, физически не имеют возможности пристально разбирать каждую операцию клиента, чтобы не попасть впросак. Не может каждый менеджер и контролер правильно отделять мух от котлет, отсюда и стратегия «давайте-ка всех русских и украинцев под одну гребенку».

Это что получается? Всё про политику? Всё про Крым?

Впору обняться с украинским приятелем и вдвоём заплакать о нелегкой судьбе бизнесмена. Но стоп, подождите, а давайте позовем еще кого-нибудь третьего? Кому еще счет отказались открывать в Гонкнге? Правильно – американцу, французу и вообще всяким финнам. "Чтоооооо?" – спросите Вы в изумлении. А мы ответим: «А  ну-ка откройте-ка центральную газету Гонконга South China Morning Post за 2016 год почти за любой месяц!» Какие заголовки и цитаты мы там увидим?

МАРТ 2016
Businesses need banks, but Hong Kong over the past few years has become one of the hardest places in the world to open a bank account and it’s about to get worse.   

ИЮНЬ 2016
Many are starting to wonder whether opening any kind of account in Hong Kong has become too tortuous a process.

ИЮЛЬ 2016
The chambers joined forces after a number of members complained of being turned away when trying to open business ­accounts and of accounts being closed without reason.
Banks urged to act after new international laws targeting fraud lead to accounts misery for city business groups.

СЕНТЯБРЬ 2016
‘A sledgehammer pounding a small nail’: Hong Kong officials urged to act on banks closing accounts.
 
Если Вы думаете, что речь в этих статьях идет о все-таки достаточно небольшом проценте клиентов из СНГ, то Вы жестоко ошибаетесь. Лень читать все эти статьи?  Скажем вкратце: плохо стало всем.  В последней статье Американская торговая палата (!!!) жалуется, что бизнесам и стартапам в Гонконге перестали открывать (а то и закрывают) счета, мы почти уверены, что Американская торговая палата не печется денно и нощно о клиентах из России и Украины. Речь идет о практиках гонконгских банков в целом для всех иностранцев. Уже не так обидно, не правда ли? Причин на то много: от международного регулирования, о котором упоминалось выше, до вала китайских легальных и «серых» средств, которыми постоянно заливают Гонконг, что приводит к излишней избирательности местных банков, а то и (не побоюсь этого слова) к самой обыкновенной лени. Вообще советуем избавиться от представления, что гонконгские банки созданы для того, чтобы оказывать нам сервис, гонконгские банки на данном этапе позиционируют себя как элитарные ВИП-клубы, в которые нужно отстоять очередь  под дождем и доказать парочке устрашающе выглядящих вышибал, что вы в списке приглашенных гостей.

На этом всё? Иностранцам вообще нельзя?

Опять мимо! Кому еще сложно стало открыть счет на компанию в Гонконге? Правильно - местным гражданам, которые родились здесь и работали всю жизнь. Если Вы до сих пор при прочтении статьи грустили, теперь есть повод уже улыбнуться. Да-да именно так сейчас дела и обстоят, что подтверждено нашим личным опытом. Дальнейшие комментарии здесь бессмысленны и неуместны, пожалуй.

И что? Нет надежды совсем?

Как нас учил Островский, луч света в темном царстве всегда имеется.  Даже страшный и ужасный HSBC иногда подаёт признаки жизни и милосердия к клиентам.

И тут мы плавно переходим к цели написания данного опуса – к нашим советам  по преодолению сопротивления банков в Гонконге:

Итак:

  • не верьте официальным спискам документов на сайтах банков или словам менеджеров о таких списках. Если Вы придете с официально запрошенным списком документов на открытие счета, Вам, скорее всего, его не откроют. Нужно больше, везите чемодан, а мы сможем подсказать, что в него вложить;
  • постройте у себя в голове и изложите на бумаге логическую структуру Вашего бизнеса, понятную для банкира, будьте готовы объяснить её на английском или китайском языке лично. Связь бизнеса с азиатским регионом обязательна, с Гонконгом и Китаем – весьма и весьма желательна;
  • откройте представительство в Гонконге или, чем черт не шутит, на материковом Китае, это помогает;
  • сделайте сайт, напечатайте брошюры и визитки (если у Вас этого всего нет);
  • будет неплохо, если у Вас в кармане завалялась сумма с пятью нулями в долларах США на покупку банковских продуктов – вложений в страховку под проценты, вложений в акции или пенсионные фонды. Это не обязательно (пока еще), но будет приятным подарком для банка, как цветы девушке. «Розы» начинаются с  0,5 млн. долларов, а дорогие голландские розы – с шестью нулями. Но, как и на любом свидании, цветы, к сожалению, не всегда залог успеха, а некоторые ухищряются обойтись и вовсе без них;
  • Готовьтесь к разочарованиям, но всегда надейтесь на лучшее, а мы поможем Вам не падать духом!

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин подготовил законопроект о международном обмене информацией

Минфин опубликовал на  regulation.gov.ru поправки в часть первую НК РФ, направленные на выполнение международных обязательств нашей страны в сфере автоматического обмена финансовой информацией и применения правил предоставления отчетности по трансфертному ценообразованию международными группами компаний.
 
Документ подготовлен в целях противодействия уклонению от налогообложения с помощью офшорных и других агрессивных схем налогового планирования. В соответствии с ним, будет создан механизм сбора налоговыми органами РФ информации, необходимой для осуществления обмена информацией с компетентными органами зарубежных стран в рамках выполнения условий многосторонних соглашений.
 
ФНС будет курировать сбор информации от российских налогоплательщиков об участии их в международной группе компаний и сравнивать эти сведения с информацией, полученной от налоговых органов других государств в части соответствия данных о распределении доходов между участниками международных групп. 
 
Российские налогоплательщики должны будут предоставлять в налоговое ведомство электронное уведомление об участии в международной группе компании и финансовую отчетность по ней.
 
ФНС также будет консолидировать следующую  информацию:

  • документ, подтверждающий статус налогоплательщика в качестве налогового резидента РФ;
  • уведомление иностранного государства о проведении налоговой проверки в отношении российских налогоплательщиков;
  • порядок организации работы по обеспечению условий участия компетентного органа иностранного государства в налоговой проверке;
  • перечень иностранных государств и территорий с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией;
  • страновой отчет (то есть документ, в котором прописаны финансовые результаты участия в международной группе, размер уставного капитала, численность работников и т. д.);
  • перечень государств и территорий, систематически неисполняющих обязательства по автоматическому обмену страновыми отчетами;
  • перечень иностранных государств, которым будут передаваться страновые отчеты;
  • порядок передачи и получения страновых отчетов, а также технические требования к защите передаваемой информации. 
Формат заполнения и порядок документов будет утвержден приказом ФНС России. 
 
По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Первый двусторонний договор об автоматическом обмене: Сингапур и Австралия

6 сентября Служба внутренних доходов Сингапура (IRAS) и налоговое управление Австралии (ATO) подписали двустороннее соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в рамках единого стандарта обмена ОЭСР (CRS). В настоящее время к стандарту присоединились уже более ста юрисдикций, которые начнут автоматический обмен в 2017 либо 2018 году.
 
По соглашению между налоговыми органами двух стран IRAS будет автоматически предоставлять ATO информацию о финансовых счетах австралийских налоговых резидентов в Сингапуре, а ATO будет автоматически предоставлять информацию о финансовых счетах сингапурских налоговых резидентов в Австралии. Обе страны полностью удовлетворены нормами о защите конфиденциальности информации и безопасном хранении данных, принятыми и используемыми партнером по соглашению. Соглашение указывает, какая информация подлежит обмену, содержит положения о сотрудничестве, конфиденциальности и охране данных.
 
Обмен начнется в сентябре 2018 года - данными за 2017 год. К 31 мая 2018 года налоговая служба Сингапура ожидает получить от сингапурских финансовых организаций информацию о счетах, принадлежащих австралийским налогоплательщикам. К сентябрю 2018 года данные о них будут направлены австралийскому налоговому органу.
 
Соглашение пока не вступило в силу: необходимо завершение ратификационных процедур обеими сторонами.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года размер МРОТ планируется увеличить с 7,5 тыс. до 8,8 тыс. рублей

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) планируется увеличить с 7,5 тыс. до 8,8 тыс. рублей с 1 января 2017 года. Об этом заявила сегодня вице-премьер Правительства РФ Ольга Голодец.
"У нас заложен уже новый МРОТ в бюджете, планируется, что с 1 января 2017 года он будет увеличен до 8,8 тысячи рублей", - заявила Голодец. При этом вице-премьер напомнила, что необходимо поэтапно доводить МРОТ до величины прожиточного минимума.

Напомним, с 1 июля 2016 года МРОТ увеличен до 7,5 тыс. рублей.

По материалам  УНП

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разработала проект требований к организации системы внутреннего контроля для организаций — участников налогового мониторинга

Сообщается о подготовке ФНС России проекта приказа, которым предлагается утвердить требования к организации системы внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга, касающиеся следующих вопросов:

  • контрольной среды;
  • системы управления рисками;
  • выявления и оценки рисков;
  • раскрытия и предоставления информации о рисках;
  • проведения контрольных процедур;
  • раскрытия и предоставления информации о контрольных процедурах;
  • внедрения информационной системы;
  • оценки эффективности системы внутреннего контроля;
  • уровней зрелости системы внутреннего контроля;
  • раскрытия информации об эффективности системы внутреннего контроля;
  • положения о системе внутреннего контроля;
  • сроков предоставления информации.
В приложении к проекту приказа также приводится типовое положение о системе внутреннего контроля и различные аналитические таблицы (матрица рисков и контрольных процедур, матрица уровней зрелости системы внутреннего контроля и т. д.).

Напомним, что документ разработан в целях реализации положений, предусмотренных п. 7 ст. 105.26 НК РФ и введенных в действие Федеральным законом № 240-ФЗ от 3 июля 2016 года.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России рекомендована форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ у работодателей

Имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику по месту работы при условии подтверждения данного права налогоплательщика налоговым органом.

Для обращения в налоговые органы ФНС России разработана рекомендуемая форма заявления (Письмо ФНС России N БС-4-11/18925@ от 6 октября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликован проект федерального стандарта бухгалтерского учета «Нематериальные активы»

Сообщается об опубликовании Минфином России для общественного обсуждения проекта федерального стандарта бухгалтерского учета «Нематериальные активы».

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Подготовлен проект методических указаний по определению кадастровой стоимости объектов недвижимости

Сообщается о подготовке проекта методических указаний по кадастровой оценке объектов недвижимости, в том числе земельных участков и объектов капитального строительства.

В частности, документом устанавливаются:

  • порядок проведения государственной кадастровой оценки;
  • порядок проведения оценочного зонирования;
  • подходы к оценке;
  • методы оценки земельных участков;
  • определение кадастровой стоимости в рамках индивидуального расчета;
  • контроль за качеством результатов проведенной оценки;
  • особенности проведения внеочередной государственной кадастровой оценки.
Методические указания разработаны в исполнение Федерального закона № 237-ФЗ от 3 июля 2016 года «О государственной кадастровой оценке», которым с 1 января 2017 года вводится институт государственной кадастровой оценки.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США упростили ведение бизнеса с Ираном, смягчив санкции

Министерство финансов США 7 октября смягчило санкции в отношении Ирана, упростив иностранным компаниям ведение бизнеса.
 
Минюст США опубликовал документ, которым разрешаются некоторые ранее запрещенные долларовые операции. Власти США позволили вести дела между Ираном и офшорными банковскими учреждениями при условии, что они не касаются американского Минфина, а также сняли запрет на проведение операций с иранскими компаниями, которые могут контролироваться лицом, попадающим под санкции США, отмечает агентство.

Несмотря на ядерное соглашение, власти США сохраняют санкции в отношении Ирана, его отдельных компаний и граждан.

По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин подправит ряд норм об учете доходов и расходов в целях налога на прибыль

Изменят норму о неучете в доходах имущества, переданного фирме ее участниками. При наличии встречной кредиторки включать дебиторку в резерв разрешат в урезанном виде. Прощенный долг будет учитываться в доходах.

На общественное обсуждение вынесен текст проекта поправок в НК, касающихся ряда аспектов учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль.

В целях главы 25 НК к безвозмездно полученным имущественным правам будет относиться обязательство налогоплательщика, прекращенное путем прощения долга. Это оговорят в пункте 8 статьи 250 НК "Внереализационные доходы" (согласно этой норме к доходам относится безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права, за некоторыми исключениям). Соответственно, прощенный долг будет учитываться в доходах.

В настоящее время согласно подпункту 3.4 пункта 1 статьи 251 НК к доходам не относится имущество, имущественные права или неимущественные права в размере их денежной оценки, которые переданы хозобществу или товариществу в целях увеличения чистых активов акционерами или участниками. Этот пункт изложат в новой редакции, согласно которой к доходам не будут относиться невостребованные акционерами или участниками дивиденды либо часть распределенной прибыли, восстановленные в составе нераспределенной прибыли. Таким образом, по-видимому, нынешнее содержимое указанной нормы будет учитываться в доходах.

В новой редакции изложат пункт 4 статьи 266 НК об исчислении суммы резерва по сомнительным долгам по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом зависимость процента включения в резерв от срока возникновения задолженности, а также норма резерва в 10% от выручки останутся такими же, как действуют сейчас. Добавится мысль о том, что при наличии сомнительной задолженности лица, в отношении которого существует кредиторская задолженность, эта сомнительная задолженность учитывается при формировании резерва сомнительных долгов в порядке, предусмотренном настоящим пунктом, только в размере, превышающем сумму этой кредиторской задолженности. При этом в первую очередь будет уменьшаться дебиторская задолженность с наибольшим сроком возникновения. Напомним, что ранее возможность формирования резерва при наличии встречной кредиторки была предметом споров, исход которых теперь (при нынешней редакции НК) предопределен решением ВАС в пользу налогоплательщика.

Оговорят учет в доходах и расходах платы концедента, полученной денежными средствами.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму РФ внесен законопроект о снижении ставки УСН и смягчении ограничений по переходу на УСН

В Госдуму РФ внесен законопроект № 939-7, которым предлагается внести следующие изменения в отношении УСН:

  • снизить максимальную ставку налога для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, с 6% до 3%;
  • снизить максимальную ставку налога для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, с 15% до 8%;
  • повысить максимальный порог дохода при переходе на УСН с 45 до 90 млн руб.;
  • повысить верхний порог выручки, по достижении которого утрачивается право на применение УСН, с 60 до 400 млн руб.;
  • смягчить ограничение по средней численности сотрудников путем увеличения верхнего предела со 100 до 150 человек.
В случае принятия федеральный закон вступит в силу 1 января 2017 года. Официальный сайт Госдумы РФ.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума доработает закон об инвестиционном консультировании

Госдума создала согласительную комиссию для доработки закона, направленного на регулирование деятельности по инвестиционному консультированию, которую осуществляют профессиональные участники рынка ценных бумаг — инвестиционные советники.

Закон был принят Госдумой 24 июня и отклонен Советом Федерации 29 июня с предложением создать согласительную комиссию для его доработки. Основным предметом разногласий является отсутствие в законе положений, касающихся деятельности таких посредников, как финансовые поверенные, пояснял ранее заместитель председателя комитета Совфеда по бюджету и финансовым рынкам Владимир Петров.

Под инвестиционным консультированием в законе понимается оказание консультационных услуг клиенту в отношении ценных бумаг, сделок с ними и производными финансовыми инструментами путем предоставления индивидуальных инвестиционных рекомендаций. Лица, осуществляющие деятельность по инвестиционному консультированию, обязаны вступить в саморегулируемую организацию инвестиционных советников.

Инвестиционными советниками могут быть юрлица или индивидуальные предприниматели, которые вступили в саморегулируемую организацию инвестсоветников и включены в единый реестр таких советников. Вести реестр будет Банк России. Инвестсоветники — юрлица смогут совмещать эту деятельность с иными видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и деятельностью кредитной организации. Инвестсоветник также вправе совмещать деятельность с любой иной, не подлежащей лицензированию деятельностью.

Индивидуальные инвестрекомендации запрещается предоставлять лицам, отказавшимся предоставить информацию для определения их инвестиционных профилей. В то же время инвестсоветник не обязан проверять достоверность такой информации, а в случае предоставления недостоверной информации не будет нести ответственность за убытки, причиненные в связи с данной им рекомендацией, основанной на этой информации.

По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФАТФ опубликовала отчет о бенефициарной собственности для стран G20

7 октября 2016 года  ФАТФ опубликовала свой отчет для министров финансов и глав центральных банков стран G20, в котором она изложила информацию о проводимой работе по улучшению внедрения международных стандартов прозрачности, в том числе стандартов доступности данных и обмена данными о бенефициарной собственности в целях предотвращения злоупотреблений компаниями, трастами и другими юридическими лицами.
 
Улучшение прозрачности на повестке дня ФАТФ с 2003 года, когда она впервые представила международные стандарты по бенефициарной собственности. Последующие изучения стран выявили недостатки применения многими странами данных стандартов. В 2012 году ФАТФ ужесточила стандарты и сконцентрировала внимание на наиболее уязвимых местах, таких как акции на предъявителя. Стандарты ФАТФ теперь содержат комплексные меры по обеспечению прозрачности и предотвращению злоупотребления юридическими лицами. Данные меры признаны мировым сообществом, и они также использовались при проведении независимой оценки, проводимой Глобальным форумом ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения.
 
В текущей версии взаимных оценок, проводимых ФАТФ, наибольшее значение уделяется эффективности мер, используемых странами. Недавние открытия, а также обзор первых девяти стран в рамках текущего цикла оценки ФАТФ показали, что многие страны все еще не выполняют требования в отношении бенефицианой собственности.
 
Проблема состоит не в отсутствии международных стандартов по обеспечению прозрачности, а в  эффективном их  применении. Поэтому ФАТФ будет работать над следующими предложениями по более эффективному выполнению странами предложенных мер:

  • больший акцент на бенефициарную собственность в будущих процедурах взаимных оценок ФАТФ;
  • четкие и последовательные рекомендации оцениваемым странам по улучшению эффективности выполнения требований в отношении бенефициарной собственности;
  • укрепление сотрудничества между ФАТФ и Глобальным форумом для повышения степени прозрачности в отношении бенефициарной собственности.
Данные предложения основаны на текущей работе ФАТФ и отражают дискуссии, проводимые в рамках Глобального форума, который представил отдельный отчет для стран G20.
 
По материалам ФАТФ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Путин обещал поднять вдвое порог подлежащих валютному контролю сделок

Президент России Владимир Путин на встрече с бизнесменами в Оренбургской области пообещал повысить с $50 тыс. до $100 тыс. порог суммы сделок, подлежащих валютному контролю.

«Решение примем», — сказал Путин в ответ на предложение поднять порог контролируемых государством сделок, с которым выступил один из участников встречи. Президент добавил, что решение будет принято после консультаций со всеми заинтересованными ведомствами. Предложение также поддержал министр экономического развития Алексей Улюкаев.

Согласно положению ЦБ, резиденты обязаны представлять подтверждающие документы и информацию, связанную с проведением валютных операций на суммы крупнее $50 тыс.

По материалам  Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предлагает обложить иностранных интернет-ритейлеров НДС

Предложение ввести налог на добавленную стоимость (НДС) для иностранных интернет-ритейлеров, торгующих на территории России, Минфин озвучил в проекте Основных направлений налоговой политики на 2017–2019 годы, который сегодня был направлен в Госдуму.

"С учетом опыта взимания НДС с контента, реализуемого в РФ зарубежными интернет-площадками, будут предложены изменения в законодательство о налогах и сборах, направленные на взимание, начиная с 2018–2019 годов, в РФ НДС с ввозимых товаров, реализуемых зарубежными поставщиками российским физическим лицам с использованием интернет-площадок", – говорится в документе, опубликованном на сайте ведомства.

Проект соответствующих поправок в НК подготовлен российской Ассоциацией компаний интернет-торговли (АКИТ), летом этого года инициативу активно обсуждали в ФАС и ФНС (см. Иностранных интернет-ритейлеров обяжут платить НДС). Причем налоговая служба активно ее поддерживала, утверждая, что для того, чтобы уравнять иностранные компании с российскими, и те и другие должны платить НДС в стране потребления.

По материалам ПРАЙМ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговая служба приглашает обсудить проект новой формы декларации по налогу на прибыль

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов был размещен проект новой формы декларации по налогу на прибыль организаций. С момента издания приказа ФНС России об утверждении действующей формы декларации в налоговое законодательство были внесены существенные изменения.

И, как следствие, возникла необходимость внести соответствующие корректировки в форму декларации по налогу на прибыль организаций и порядок её заполнения.
Проект новой формы и порядка ее заполнения размещен в открытом доступе.

Предложения и замечания по проекту можно направлять до 13 октября 2016 года включительно в письменном виде в адрес ФНС России или по электронной почте.

По материалам Российский налоговый портал

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предлагает в два раза повысить пени за неуплату налогов

Минфин предлагает увеличить пени за неуплату налогов и сборов с 1/300 до 1/180 ставки рефинансирования.

В 2015 году министр финансов Антон Силуанов заявил, что низкий уровень пеней превратил неуплату налогов в своеобразный вид кредитования за счет бюджета, тогда ставка рефинансирования была 8,25%. С 2016 года ставка рефинансирования была приравнена к ключевой —  10%.

По материалам  Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Комитет ГД одобрил запрет на иностранные активы

Согласно проекту закона, одобренному комитетом Госдумы, под третьими лицами могут пониматься, в частности, бывшие супруги, если фактически распоряжается и получает прибыль чиновник или его близкий родственник, которому запрещено владеть иностранными активами.

Профильный комитет Госдумы по безопасности и противодействию коррупции на своем первом заседании в седьмом созыве рекомендовал палате принять во втором чтении законопроект, который дает новое, более точное определение понятию "иностранные финансовые инструменты" (ИФИ) и запрещает владение ими депутатам, чиновникам и силовикам, в том числе через третьих лиц или доверительное управление. 

Документ был разработан во исполнение Национального плана противодействия коррупции и касается всех категорий граждан, кому сейчас запрещено иметь счета за рубежом.
"Особо следует подчеркнуть, что законопроектом предлагается определить, что запрет на владение и пользование ИФИ включает в себя прямое и косвенное (через третьих лиц) владение и пользование такими инструментами", - сообщается в заключении думского комитета по безопасности и противодействию коррупции.

Правоприменительная практика демонстрирует, что определение ИФИ, содержащееся в законодательстве о рынке ценных бумаг, требует дополнительной детализации для целей противодействия коррупции, подчеркивают депутаты.

Законопроект запрещает депутатам, чиновникам и силовикам владеть ИФИ, в том числе через бывших жен после фиктивных разводов. Под третьими лицами могут пониматься бывшие супруги, иные доверенные лица, в случае если фактически распоряжается и получает прибыль чиновник или его близкий родственник, которому это запрещено.

Согласно законопроекту первого чтения ИФИ будут признаваться ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты лиц (организаций или физических лиц), местом регистрации, жительства или нахождения которых является иностранное государство, а также иностранных структур без образования юридического лица, которым в соответствии с международным стандартом присвоен идентификационный код ценной бумаги.

Также ИФИ будут считаться "доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций, местом регистрации или нахождения которых является иностранное государство, а также в имуществе иностранных структур без образования юрлица".

К ИФИ будут относиться договоры, являющиеся "производными финансовыми инструментами", определенные в законе "О рынке ценных бумаг", если хотя бы одной из сторон такого договора является лицо (организация или физическое лицо), местом регистрации, жительства или нахождения которого является иностранное государство или иностранная структура без образования юрлица.

Под понятие ИФИ подпадет доверительное управление имуществом, учрежденное в соответствии с законодательством иностранного государства, учредителем или бенефициаром которого является лицо, в отношении которого установлен запрет.

ИФИ будут являться договоры займа, если хотя бы одной из сторон такого договора является лицо (организация или физическое лицо), местом регистрации, жительства или нахождения которого является иностранное государство или иностранная структура без образования юрлица.

Ограничения также коснутся кредитных договоров, заключенных с расположенными за пределами территории РФ иностранными банками или иными иностранными кредитными организациями.

По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил вопрос применения положений СОИДН между РФ и Республикой Кипр в отношении дохода кипрской организации, полученного от продажи доли в российском обществе, активы которого более чем на 50% состоят из недвижимого имущества

Опубликовано Письмо Минфина России № 03-08-05/54267 от 16 сентября 2016 года, в котором даны разъяснения по вопросу налогообложения дохода иностранной организации от продажи доли в российском обществе, активы которого более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ.

Минфин России отметил, что указанные доходы (на основании пп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ) относятся к доходам иностранной организации от источников в России и подлежат налогообложению. В то же время ведомство отметило, что в соответствии с п. 4 ст. 13 СОИДН, заключенного между РФ и Республикой Кипр, доходы от отчуждения указанного имущества (в виде доли российской компании) подлежат налогообложению только в том договаривающемся государстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество, т. е. только на территории Республики Кипр.
При этом в своем разъяснении Минфин России ничего не написал о применении (или неприменении) в указанной ситуации концепции бенефициарного получателя.

Напомним, что с 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция СОИДН между РФ и Республикой Кипр, в соответствии с которой «доходы резидента договаривающегося государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве».

Следовательно, с 1 января 2017 года доходы кипрской компании от реализации долей российского общества, активы которого более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ, не будут освобождаться от налогообложения в России.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария меняет правила НДС для иностранных поставщиков

Швейцарский парламент принял изменения, согласно которым сделки всех иностранных компаний с оборотом более 100 000 CHF с клиентами из Швейцарии будут облагаться НДС.
 
Согласно текущим правилам, существует освобождение от НДС на импорт для ввозимых товаров с декларируемой стоимостью ниже 200 CHF. Данное освобождение будет отменено.
 
Также вводится требование о получении идентификационного номера НДС для нерезидентных поставщиков услуг в Швейцарии, если их совокупная годовая прибыль превышает 100 000 CHF.
 
Дата вступления изменений в силу пока не установлена.
 
Ставка НДС в Швейцарии составляет 8%. Некоторые товары и услуги могут облагаться по пониженным ставкам (НДС на книги составляет 2,5%).
 
По материалам LawAndTax-News

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликован проект федерального стандарта бухучета по основным средствам

Разработчик - Фонд развития бухгалтерского учета «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» (Фонд «НРБУ «БМЦ») - опубликовал на своем сайте проект федерального стандарта бухгалтерского учета «Основные средства».

Стандарт не будет применяться организациями госсектора; некоммерческие организации смогут применять его с учетом специфики ведения деятельности не для целей получения дохода; те, кто имеет право вести упрощенный бухучет, смогут не применять ряд пунктов стандарта.

Стандарт не будет применяться в отношении:

  • животных и растений (за исключением плодоносящих растений), используемых для получения сельскохозяйственной продукции;
  • недвижимости, предназначенной для предоставления за плату во временное владение и (или) пользование и (или) получения дохода от прироста ее стоимости;
  • объектов концессионных соглашений;
  • основных средств и других внеоборотных активов, использование которых прекращено в связи с принятием решения об их продаже, включая продажу остающихся от их разборки материальных ценностей
Основными средствами будут считаться активы, в том числе, предназначенные для использования в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для предоставления за плату во временное владение и (или) пользование (кроме недвижимости), для административных целей, обеспечения защиты окружающей среды, безопасности деятельности организации, либо для использования в целях деятельности некоммерческой организации. При этом актив должен иметь материально-вещественную форму и быть предназначен для использования в течение более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев.

Актив, характеризующийся совокупностью указанных признаков, будет считаться основным средством вне зависимости от того, является ли он завершенным, готовым к использованию объектом, или находится в незавершенном состоянии на любой стадии создания (строительства, сооружения, изготовления).

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Поправки в декларацию по НДС

На едином портале правовой информации закончилось общественное обсуждение проекта приказа ФНС России, вносящего изменения в налоговую декларацию по НДС.

Необходимость корректировки декларации по НДС обусловлена изменениями, внесенными в главу 21 НК РФ.

Так, в раздел 3, где показывается расчет суммы НДС, подлежащий уплате в бюджет, добавляются новые строки: 041, 042, 110, 115, 185, предназначенные для указания данных, касающихся реализации, уплаты и принятия к вычету сумм налога при таможенном декларировании товаров для внутреннего потребления на территории ОЭЗ в Калининградской области; 125, для выделения сумм НДС, предъявленных подрядными организациями по выполненным работам при проведении капитального строительства, принимаемых к вычету. Во всех строках приложения 1 к разделу 3 декларации термин «объект недвижимости» меняется на «объект основного средства».

По материалам Экономика и жизнь

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликован проект основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

Минфин России опубликовал проект основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

В частности, среди основных направлений перечисляются следующие:

  • введение налога на добавленный доход для пилотных объектов, включающих как новые, так и зрелые месторождения;
  • ограничение переноса убытков прошлых лет в размере не более 30% налоговой базы текущего периода с одновременной отменой ограничения срока по переносу убытка;
  • предоставление налогоплательщикам, создающим в регионе объекты внешней инфраструктуры, налоговых льгот по налогу на прибыль организаций, а также по решению субъекта РФ по отдельным видам налогов в их региональной части;
  • введение системы «tax free»;
  • введение (с 2018‒2019 годов) обязанности по уплате НДС с ввозимых товаров, реализуемых зарубежными поставщиками российским физическим лицам с использованием интернет- площадок;
  • увеличение в два раза ставок акциза в отношении вин (за исключением отдельных напитков);
  • включение в перечень подакцизных товаров электронных сигарет;
  • увеличение на 10% ставок акциза на все виды табачной продукции;
  • введение коэффициента 1,3 к специфическим ставкам акциза в отношении сигарет и папирос, реализуемых налогоплательщиками на территории Российской Федерации в период с 1 октября по 31 декабря каждого календарного года, объем которых превышает в любом из указанных месяцев среднемесячный объем реализации данных подакцизных товаров в предыдущем календарном году (во избежание формирования налогоплательщиками значительных запасов готовой подакцизной продукции в конце года в преддверии предстоящего со следующего года увеличения ставок акцизов);
  • увеличение ставок акциза на автомобильный бензин класса 5, дизельное топливо, средние дистилляты с одновременным сохранением ставки акцизов на автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, и прямогонный бензин; Новость дня 2
  • увеличение налоговой нагрузки на нефтегазовую отрасль в период 2017‒2019 годов посредством уточнения порядка расчета ставки НДПИ в отношении нефти в части дополнения формулы ее расчета новым слагаемым (определенным на 2017 год в размере 306 руб., на 2018 год — 357 руб., на 2019 год — 428 руб.);
  • возможное завершение налогового маневра в нефтяной отрасли в период 2018‒2020 годов, включающее отмену экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты, увеличение НДПИ на нефть и корректировку системы акцизов на нефтепродукты (через механизм «отрицательных» акцизов на нефть);
  • изменение механизма налогообложения добычи многокомпонентных комплексных руд с установлением специфической ставки НДПИ в размере 730 руб. за тонну (при добыче многокомпонентных руд на территории Красноярского края);
  • обеспечение перехода с 2018 года к автоматическому обмену налоговой информацией;
  • присоединение Российской Федерации к разработанному ОЭСР Многостороннему соглашению для внесения изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Российской Федерацией с иностранными государствами, с целью противодействия применению схем уклонения от налогообложения и искусственному избежанию статуса постоянного представительства;
  • увеличение размера пени;
  • оптимизация действующих налоговых льгот по региональным и местным налогам, а также по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональные и местные бюджеты.
По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минтруд опубликовал рекомендованную форму справки для уволенного сотрудника о среднем заработке

Как известно, при увольнении сотрудник может попросить справку о среднем заработке. Такая справка ему будет нужна в том случае, если он будет становиться на учет по безработице в Фонд занятости.

Минтруд опубликовал рекомендованную форму такой справки, в которой четко указано, какие сведения надо отразить. Если работодатель сделает справку в произвольной форме, но при этом укажет все необходимые сведения в ней, то Фонд занятости будет обязан принять такой документ для учета (Письмо Минтруда России № 16-5/В-4 от 15 августа 2016 года).

По материалам Российский налоговый портал

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС установит требования к сканам документов, представляемых в налоговые органы

Опубликован проект приказа ФНС, которым планируется утвердить:

  • требования к формату истребуемых документов, составленных на бумажном носителе и представляемых в налоговый орган в отсканированной форме;
  • форму «Уведомление проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в установленные сроки документов (информации)»;
  • формат указанного уведомления.
Требования к формату документов, составленных на бумажном носителе и представляемых в электронной форме в виде скан-образов, будут касаться представления документов в налоговый орган по его запросу согласно пункту 2 статьи 93 НК.

Будет установлено, что документ, составленный на бумажном носителе и истребованный налоговым органом, преобразуется в электронный образ путем сканирования с сохранением его (документа) реквизитов. Скан формируется в виде одного или нескольких файлов изображений в формате tif | jpg | pdf | png. Сканирование представляемого документа должно будет производиться с разрешением не менее 150 и не более 300 dpi (точек на дюйм) с использованием 256 градаций серого цвета.

Сканирование должно будет обеспечивать возможность свободного чтения текста документа, всех реквизитов, дат, виз, резолюций, иных надписей, печатей, штампов и отметок.

Электронный образ надо будет направлять в налоговый орган с использованием технологического xlm-файла, формат которого устанавливается ФНС. Направляемые в ИФНС документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью проверяемого лица или усиленной квалифицированной электронной подписью его представителя.
Имя представляемого файла электронного образа должно будет иметь следующий вид:
KD_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
  • KD – префикс, принимающий четырехзначное значение, равное 1101 (истребованные документы);
  • О – идентификатор отправителя имеет вид:
  • ‎для организаций – девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
  • ‎для физлиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физлица, при отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей);
  • P – идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
  • GGGGMMDD – дата формирования файла;
  • N1, N2 – идентификационные номера файла (GUID).
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС подготовила подробное разъяснение по заполнению книг покупок и продаж

ФНС РФ подготовила большое информационное письмо "Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций". Документ, состоящий из 80 листов, содержит перечень и подробное описание кодов видов операций, применяемых при расчетах по НДС и примеры заполнения книг покупок и продаж по каждому коду.

Письмо пригодится налогоплательщикам при составлении квартальной отчетности по НДС. С ним стоит ознакомиться и налоговым агентам по этому налогу.

По материалам Klerk.ru

2016 Публикация Ольга Землянская

Вопросы учета и налогообложения членства в СРО

В настоящее время достаточно большое количество организаций, которые производят определенные товары или занимаются определенного вида деятельностью, как например, строительство, перевозки, аудит, являются членами саморегулируемых организаций (далее – СРО).

СРО разрабатывает и утверждает стандарты и правила предпринимательской или профессиональной деятельности, под которыми понимаются требования к ее осуществлению, обязательные для выполнения всеми ее членами. Порядок регулярных и единовременных поступлений (членских взносов) определяется внутренними документами СРО, утвержденными общим собранием ее членов, если иное не предусмотрено федеральным законом или уставом саморегулируемой организации.

Все участники СРО обязаны придерживаться единых профессиональных стандартов, платить членские взносы, а последние вправе их контролировать.

Бухгалтерский учет

Затраты на членство в СРО состоят из единовременных и регулярных платежей. К первым относятся вступительный и компенсационный взносы, ко вторым – регулярные членские взносы.Расходы в виде взносов необходимо учитывать в зависимости от метода, в соответствии с которым организация рассчитывает налог на прибыль.

Если организация применяет кассовый метод, взносы учитываются по мере их перечисления, т. е. в том отчетном периоде, в котором она их уплачивает. Если – метод начисления, расходы в виде вступительных, членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд СРО признаются в налоговом учете единовременно в соответствии с подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, например, на дату осуществления расчетов (письма Минфина России от 25.03.10 № 03-03-06/1/182, 11.02.10 № 03-03-06/1/63, 01.04.10 № 03-03-06/1/207 и др.).

Вступительный взнос и взнос в компенсационный фонд – это одноразовые платежи, их перечисляют при вступлении в СРО, причем при выбытии деньги не возвращаются. Зачастую данные суммы учитываются по счету 97 «Расходы будущих периодов». Его применение связано со стремлением поддержания величины чистых активов. С помощью указанного счета сумма взноса в компенсационный фонд постепенно переносится на себестоимость выполняемых работ. В одном из писем Минфин России сообщил, что любые расходы, которые не влекут возникновения активов, можно учесть как расходы будущих периодов (письмо от 12.01.12 № 07-02-06/5). Этот вывод в полной мере относится и к одноразовым взносам в СРО.

При отражении расходов будущих периодов необходимо установить срок, в течение которого они будут списаны на текущие затраты. Поскольку свидетельство о вступлении в СРО выдается на неопределенное время, компания должна сама утвердить период списания. Обычно он составляет от трех до пяти лет. Моментом, когда можно показать вступительные взносы в бухгалтерском учете, является дата получения свидетельства.

При списании взносов на расходы будущих периодов производятся следующие записи:

  • Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
  • К-т сч. 51 «Расчетные счета»

уплачены взносы в СРО;

  • Д-т сч. 97 «Расходы будущих периодов»,
  • К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

сумма взносов, уплаченных в СРО, отражена в составе расходов будущих периодов;

  • Д-т сч. 20 «Основное производство»,
  • К-т сч. 97 «Расходы будущих периодов»

списана часть расходов будущих периодов.

Относить взносы в компенсационный фонд на расходы будущих периодов целесообразно только в случае, когда единовременное списание создает угрозу непрерывности деятельности организации.

Относить взносы в СРО на себестоимость работ, оказание услуг оснований не имеется. Вступление в СРО не связано с выполнением работ, а предшествует ему, поэтому признавать взносы расходами по обычным видам деятельности организация не должна (п. 5 ПБУ 10/99).

Таким образом, членские взносы, вступительный взнос и взнос в компенсационный фонд СРО следует признавать расходами по обычным видам деятельности текущего периода и отражать на счетах учета затрат (20, 25, 26, 44).

При учете взносов в СРО производятся следующие записи:

  • Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
  • К-т сч. 51 «Расчетные счета»

уплачены взносы в СРО;

  • Д-т сч. 20 «Основное производство»,
  • К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

отражены взносы на затратном счете;

  • Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»,
  • К-т сч. 20 «Основное производство»

уплата взносов отражена в прочих расходах организации.

Налогообложение

Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям,если их уплата является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками – их плательщиками, признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией (подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ). Участники СРО в обязательном порядке делают вступительные взносы, а также ежегодные членские взносы. Признать взносы, если они являются обязательными, можно единовременно без распределения по нескольким отчетным периодам (письмо Минфина России от 23.12.10 № 03-03-06/1/803).

Если у организации нет необходимости вступления в СРО (организации не нужны свидетельства о допуске для выполнения работ), но она стала ее членом в добровольном порядке, сумма уплаченных взносов при расчете налога на прибыль не учитывается. В этом случае условия подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ не выполняются. Кроме того, такие расходы нельзя признать экономически обоснованными (письмо Минфина России от 22.09.10 № 03-03-06/1/608).

Свидетельство о вступлении в СРО является документом, подтверждающим расходы на перечисление организацией членских взносов. СРО не заключают договоров со своими участниками, а также не представляют стандартных первичных документов.

В свидетельстве о вступлении в СРО не указывается информация о размерах и сроках платежей, поскольку зачастую они зависят от выручки организации за налоговый период и могут изменяться. Для того чтобы учесть расходы по взносам, необходимо найти информацию на сайте СРО в сети «Интернет» и распечатать документы, в которых указана информация об обязанности платить взносы (положение, протокол собрания участников и т. д.), а также порядок расчета сумм ежегодных взносов, если данные суммы не фиксированы. Указанные документы одобрены как подтверждающие расходы.

Документами, по которым можно учесть взносы в СРО в качестве расходов, являются свидетельство, платежные поручения на уплату взносов, счета и другие бумаги, выданные СРО (письмо Минфина России от 01.04.10 № 03-03-06/1/207).


Литература

1.​ Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая [принят Государственной Думой 19 июля 2000 г., № 117-ФЗ, ред. от 03.07.16] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

НДФЛ с недвижимости, полученной при ликвидации иностранной организации

ФНС России в письме № БС-3-11/3876@ от 24 августа 2016 годарассказала, возникает ли у физического лица доход, облагаемый НДФЛ, при получении им недвижимости в результате ликвидации иностранной организации. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Исходя из положений ст. 211 НК РФ у физического лица при получении им недвижимого имущества вследствие ликвидации иностранной организации возникает доход в натуральной форме. Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи такого дохода (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Следовательно, днем получения дохода будет считаться дата, указанная в акте приема-передачи недвижимого имущества при ликвидации иностранной организации. Отметим, что если физическое лицо является учредителем иностранной компании, и одновременно выполняются условия, перечисленные в п. 60 ст. 217 НК РФ, его доходы в виде имущества, полученные в связи с ликвидацией иностранной компании, освобождаются от налогообложения НДФЛ (письмо Минфина России № 03-04-07/38526 от 1 июля 2016 года, доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России № БС-4-11/12971@ от 19 июля 2016 года).

По материалам ЭЖ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 апреля 2017 года вводится в действие новая форма уведомления на уплату физическими лицами налога на имущество, земельного, транспортного налога, а также НДФЛ

Обязанность по исчислению имущественных налогов с физических лиц (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) возлагается на налоговый орган.

Кроме того, начиная с налогового периода 2016 года налогоплательщик, получивший доход, с которого не был удержан НДФЛ, уплачивает налог на основании направленного ему налогового уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ).

В этой связи обновлена форма налогового уведомления, предусматривающая теперь также поля для расчета (перерасчета) НДФЛ, не удержанного налоговым агентом (Приказ ФНС России N ММВ-7-11/477@ от 7 сентября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Статус резидента подтверждает не только загранпаспорт

Если иностранец потерял загранпаспорт, срок его пребывания в России подтверждают другие документы. На это указала ФНС.

Налоговый статус важен для ставки по НДФЛ. Для резидентов она составляет 13 процентов, для нерезидентов – 30 процентов (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые находятся в нашей стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 Налогового кодексе РФ).

Перечень документов, которые подтверждают срок пребывания человека в России, в Налоговом кодексе не определен. Поэтому можно использовать не только загранпаспорт, но и сведения из табеля учета рабочего времени, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания). Об этом – в письме ФНС России № ОА-3-17/4086 от 6 сентября 2016 г.

По материалам Главбух

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин запретил инспекторам блокировать счета

Инспекторы не вправе блокировать счет, если компания не сдала отчет по налогу на прибыль за первый квартал, полугодие или 9 месяцев. Об этом сообщил Минфин в Письме № 03-11-03/2/48777 от 19 августа 2016 года.

Эти отчеты – не налоговая декларация, а расчет авансовых платежей по налогу. Кодекс разрешает блокировать счета, если компания опоздала со сдачей декларации – пункт  3 статьи 76 НК РФ.

Вывод Минфина можно распространить на справки 2-НДФЛ и бухгалтерскую отчетность. Если не сдать их вовремя, инспекторы заморозить счет не вправе. Другое дело расчет 6-НДФЛ. В кодексе есть прямая норма, которая разрешает блокировать счет за его несдачу – пункт 3.2 статьи 76 НК РФ.

По материалам Главбух

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

БВО изменили госпошлины, уплачиваемые в Реестр при подаче реестра директоров  

Правительство БВО объявило о продлении срока беспошлинного периода: с 30 сентября 2016 года по 31 декабря 2016 при подаче реестров директоров.
 
Далее приводим измененные пошлины, уплачиваемые в Реестр:

  •  регистрация реестра директоров в срок по 31 декабря 2016 года  – 0 USD;
  •  регистрация с 1 января 2017 года по 31 марта 2017 года  – 25 USD;
  • регистрация после 31 марта 2017 года (в допустимых случаях) – 50 USD.
Обращаем Ваше внимание,  что указанные пошлины применяются только к компаниям БВО, которые были зарегистрированы до 1 апреля 2016 года. Для всех остальных компаний пошлина за подачу реестра директоров составляет 50 USD.

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Возможное обновление форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга

Сообщается о подготовке ФНС России проекта приказа, которым планируется обновить и дополнить формы документов, используемых при проведении налогового мониторинга (в связи с изменениями, внесенными в налоговое законодательство Федеральными законами № 130-ФЗ от 1 мая 2016 года, №№ 240-ФЗ и 243-ФЗ от 3 июля 2016 года).

В частности, предлагается утвердить новые формы следующих документов:

  • заявления о проведении налогового мониторинга и заявления об отказе в проведении налогового мониторинга;
  • регламента информационного взаимодействия (с приложениями) и требований к нему;
  • решения о проведении налогового мониторинга и об отказе в его проведении;
  • запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа и требований к составлению запроса;
  • мотивированного мнения налогового органа и требований к его составлению;
  • уведомления о досрочном прекращении налогового мониторинга;
  • уведомления о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений и уведомления об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа.
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Инициатива ФНС России по переводу сделок физических лиц с ценными бумагами в безналичную форму

ФНС предложила перевести все сделки граждан с ценными бумагами в сферу безналичных расчетов. В ведомстве указывают, что таким образом намерены перекрыть известную вексельную схему незаконного обналичивания средств. Участники рынка считают, что на самом деле ФНС заинтересована не только в борьбе с черным налом, но и в получении контроля за сделками физлиц по купле-продаже ценных бумаг, что должно повысить налоговые поступления.

О необходимости перевести все сделки физлиц с ценными бумагами в сферу безналичных расчетов заявил начальник управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России Михаил Сергеев на Московском финансовом форуме. По его словам, одним из наиболее популярных видов обналичивания денежных средств является покупка банками векселей у физических лиц за наличный расчет. Для того чтобы пресечь эту схему и необходимо запретить сделки граждан с ценными бумагами за наличный расчет, полагает господин Сергеев. Замминистра финансов Илья Трунин отметил, что пока это только идея, но Минфин в целом поддерживает перевод максимального объема операций в безналичную форму.

Участники рынка признают, что проблема обналичивания средств через вексельные сделки с гражданами действительно существует. Такие случаи выявлялись в банках, лишенных лицензий. Например, у дагестанского Трастового банка (лицензия отозвана в 2012 году) в свое время налоговики совместно с правоохранителями выявили схему незаконного обналичивания денежных средств с использованием банковских векселей на сумму 6,7 млрд руб. Лицензию у банка ЦБ отозвал также за нарушение антиотмывочного законодательства (в части идентификации клиентов при массивных операциях с собственными векселями).

По материалам Коммерсантъ

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Немецкие власти подозревают некоторые крупные банки в махинациях

Финансовое ведомство по налоговым уголовным делам в федеральной земле Северный Рейн — Вестфалия проводит расследование в отношении более 20 международных банков и их деловых партнеров.
 
По данным немецких СМИ, речь идет, в частности, о JP Morgan, UBS, Morgan Stanley, BNP Paribas, Barclays и HSBC. Финансовые институты подозреваются кроме прочегов том, что они неоднократно оформляли возвраты с налога на доход с капитала.
 
По мнению экспертов, налоговые потери составили более 10 миллиардов евро.
 
По материалам BFM.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Валютными резидентами хотят признать всех граждан РФ, независимо от времени их пребывания на территории РФ

   На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов появился текст поправок в Закон о валютном регулировании.
   Ранее СМИ сообщали,  что законопроект сможет решить проблему "наличия неоправданных, устаревших ограничений", скорректировав определение "валютного резидентства" физлиц, а также устранит отдельные избыточные обременения для физлиц-резидентов при совершении валютных операций с использованием зарубежных счетов и расширит перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на зарубежные счета (вклады) физлиц-резидентов. Пока текст законопроекта не был опубликован, "Ведомости" собщали, что правила не будут распространяться на тех, кто провел в России менее трех месяцев в году, – они не будут считаться российскими валютными резидентами.
   Однако, опубликованный законопроект прописывает, что валютными резидентами  будут считаться все граждане РФ - упраздняется исключение из числа резидентов лиц, проживающих за границей не менее одного года.
   Требования в отношении отчетности о движении денежных средств по зарубежным счетам не будут касаться физлиц, проживающих за границей год и более, в том числе возвращающихся в РФ в общей сложности не более, чем на 3 месяца в году.
   В этих целях органы и агенты валютного контроля и их должностные лица будут иметь право требовать документы, подтверждающие факт проживания в иностранном государстве на законных основаниях; документы, подтверждающие факты въезда в РФ и/или выезда из РФ.
Из законодательства будет удалена норма, согласно которой в уполномоченный банк надо предъявить уведомление, поданное в налоговый орган, об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии для того, чтобы перевести средства на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов в уполномоченных банках (абзац 3 пункта 4 статьи 12).
   На счета физлиц - резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств - членов ОЭСР или ФАТФ, можно будет зачислять (кроме существующего перечня разрешенных случаев) также:
     - деньги, полученные физлицом – резидентом от нерезидента от продажи транспортного средства, находящегося в собственности физлица-резидента за пределами территории РФ;
     - деньги, полученные физлицом – резидентом от нерезидента от продажи недвижимости, находящейся в собственности резидента за пределами территории РФ, при условии, что     недвижимость зарегистрирована на территории иностранного государства, являющегося членом ОЭСР или ФАТФ, присоединившегося к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года (г. Берлин), и при этом счет (вклад) физического лица-резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.
   Кроме того, физлица - резиденты будут вправе без ограничений осуществлять валютные операции, в том числе связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на зарубежные на счета (пока что действует ограничение для таких операций, связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ).
   Планируется, что документ будет введен в действие планируется с 2018 года.
 
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Российские медучреждения переходят на электронные больничные

Электронному больничному присваивается статус документа, его бумажная копия исключается из оборота, заявила вице-премьер Ольга Голодец на заседании трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Глава социального блока отметила, что в тех медучреждениях, которые не могут перейти на оформление электронных больничных, допускается документ в бумажной версии.

«Нужно сказать, что пока электронному больничному присваивается статус документа. И при заполнении электронного больничного его бумажная копия не нужна, она исключается из оборота, но если кто-то пока по каким-то причинам не может перейти на электронные больничные, то в тех учреждениях будет пока ходить бумажный носитель, то есть допускается и то, и другое», — заявила Голодец.

Вице-премьер сообщила, что реализация пилотного проекта введения электронного больничного в регионах показала хорошие результаты.

Пилотный проект электронного больничного реализовывался в Астраханской, Белгородской областях и в Москве.

По материалам Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Москве планируется уменьшить ставки по налогу на имущество физлиц

Власти столицы решили выровнять налоговую нагрузку на владельцев недвижимости. В случае принятия нового законопроекта будет неважно, кто является ее собственником – физлицо или юрлицо. Они будут платить налог по одинаковой ставке в размере: 1,2% за 2015 год, 1,3% – за 2016 год, 1,4% – за 2017 год, 1,5% – за 2018 и последующие годы. Тогда как в настоящее время юрлица платят налог по ставке 1,2%, а физлица – по ставке 2%. Уменьшенные ставки будут действовать для граждан – собственников торгово-офисной недвижимости, апартаментов и других объектов. Напомним, что перечень налогооблагаемого имущества определяется субъектом РФ (п. 7, п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

При этом, если кадастровая стоимость объекта нежилой недвижимости превышает 300 млн руб., то для него сохранится прежняя налоговая ставка в размере 2% от кадастровой стоимости.
Законопроект также вводит для собственников нежилой недвижимости налоговые льготы. В частности, в новой статье "Налоговые льготы" предусмотрено, что владелец гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 кв м, будет платить меньшую сумму налога на имущество. В случае принятия законопроекта, налог за 2015 год для него составит 8,3% суммы налога, равной 0,1% от кадастровой стоимости гаража или машино-места. За 2016 год – 7,7% суммы налога, за 2017 год – 7,1%, за 2018 год и последующие налоговые периоды – 6,7%.

Льготы по налогу на имущество власти Москвы также предусмотрели для апартаментов. Физлица смогут ими воспользоваться при соблюдении следующих условий: 

  • нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр;
  • площадь нежилого помещения не превышает 300 кв м;
  • кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100 тыс. руб.;
  • в отношении нежилого помещения не зарегистрировано право аренды в ЕГРП;
  • нежилое помещение не является местом нахождения организации;
  • нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. 
Для апартаментов сумма налога будет уменьшена на размер льготы, определяемой по формуле:                   
                                                                            
                                                                                                                         Л = Н*К1*К2

где Л – сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога;
Н – сумма налога, исчисленного налогоплательщику (ст. 408 НК РФ);
К1– коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения. В случае если площадь нежилого помещения составляет менее 150 кв. м, коэффициент К1 принимается равным 1;
К2– коэффициент, равный:
0,58 применительно к расчету налога за 2015 год;
0,62 применительно к расчету налога за 2016 год;
0,64 применительно к расчету налога за 2017 год;
0,67 применительно к расчету налога за 2018 год и последующие налоговые периоды.

В реестр апартаментов также можно будет включить нежилые помещения, расположенные в иных зданиях (не включенных в реестр), если такие помещения признаны фактически используемыми исключительно для проживания физлиц. Порядок признания таких помещений устанавливается Правительством Москвы, так же как и Реестр апартаментов.

Признавать нежилые помещения фактически используемыми исключительно для проживания физлиц начнут со дня вступления в силу соответствующего порядка (его предстоит утвердить Правительству Москвы), но не ранее 1 января 2017 года. Этот порядок будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Отметим, что сейчас налоговые льготы для гаражей и апартаментов не предоставляются (п. 5 ст. 407 НК РФ).

По материалам Гарант

2016 Колонка партнера Илья Штромвассер

«Страховые обертки» как новый инструмент минимизации налоговых и валютных рисков?

Последние новеллы в налоговом и валютном законодательстве в сфере деофшоризации, усиление прозрачности в финансовой сфере через внедрение автоматизированного обмена информацией между налоговыми органами разных стран приводит к появлению новых инструментов по владению и управлению личными активами.

Одним из таких интересных решений стал полис накопительного страхования жизни или так называемые «страховые обертки».

Полис накопительного страхования жизни - это договор со страховой компанией на срок продолжительности жизни одного или нескольких застрахованных физических лиц, по которому выгодоприобретателями могут являться как физические, так и юридические лица. Договор страхования подразумевает минимальный первоначальный взнос в размере от 1 млн. евро, с возможностью внесения дополнительных взносов (от 250 тыс. евро) и частичного изъятия (от 10 тыс. евро), а также досрочного прекращения договорных отношений. Взносы можно осуществлять в различных валютах: евро, долларах и швейцарских франках.

Управление активами полиса осуществляется, как правило, банком (private banking), который клиент может выбрать по собственному желанию. Активы полиса объединяются в специализированный инвестиционный фонд, который создается индивидуально под клиента.

В сравнении с другими инструментами владения и управления личным имуществом (например, счетом в зарубежном банке, зарубежной компанией, трастом) полис накопительного страхования жизни имеет ряд преимуществ:

  1. Отсрочка по уплате НДФЛ: в случае досрочной выплаты дохода налог удерживается только с суммы инвестиционного дохода. В случае смерти застрахованного полное отсутствие налогообложения: как дохода, так и страховых выплат (если страхователь и бенефициар являются родственниками).
  2. У физического лица – налогового резидента РФ не возникают дополнительные обязанности по уведомлению об открытии счёта и отчёта о движении денежных средств в иностранном банке, поскольку страховой полис зарубежной компании не является банковским счетом, открытым за границей.
  3. Зачисление на иностранный банковский счет (при его наличии) страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами, является разрешенной валютной операцией.
На сегодняшний день разъяснений налоговых органов и практик судов по таким конструкциям нет, поэтому пока сложно говорить о какой-то правовой / налоговой оценке, кроме общего принципа о том, что единственной (основной) целью правоотношений не может быть налоговая выгода.

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Франция требует от Швейцарии идентификации 45 тысяч счетов UBS

Французские власти обратились к Швейцарии с просьбой предоставить идентификацию  французских клиентов, владельцев порядка  45 тыс. счетов в UBS.
 
Швейцарский банк UBS в июле сообщал о том, что должен передать информацию властям Швейцарии по французским клиентам во исполнение запроса, выдвинутого Францией в мае,  о предоставлении административной международной помощи в области налогообложения.

Запрос касается счетов, связанных с нынешними или бывшими клиентами, проживающими во Франции, на основе данных, соответствующих периоду с 2006 по 2008 годы.
 
Как утверждается в письме Главного Управления государственными финансами Франции от 11 мая: "активы, фигурирующие в этих списках, превышают более 11 миллиардов швейцарских франков, это может составить потери дохода казны Франции в несколько миллиардов евро".
 
Французские власти уже получили информацию о 4 782 счетах, и сейчас пытаются получить сведения о владельцах 40 379 оставшихся счетов.
 
Данный запрос Налогового Управления основан на информации, полученной немецкими властями, которые провели ряд расследований по вопросам налогообложения за последние годы. Некоторые данные, касающиеся клиентов швейцарского банка USB, полученые в ходе расследований, были переданы другим европейским странам.
 
По материалам Le Parisien

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Инициатива по введению упрощенной процедуры банкротства для малоимущих граждан

Сообщается о подготовке Общероссийским профсоюзом арбитражных управляющих поправок к Федеральному закону № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года, в соответствии с которыми предлагается ввести упрощенную процедуру банкротства для малообеспеченных должников.

В частности, предлагается внести следующие изменения:

  • претендовать на рассмотрение дела о банкротстве по упрощенной процедуре сможет физическое лицо, имеющее задолженность от 50 тыс. до 1 млн руб., при условии, что за последние полгода его месячный доход не превышает трех величин прожиточного минимума, а на счетах в банках — до 50 тыс. руб.;
  • дополнительным условием для применения упрощенной процедуры банкротства будет отсутствие залогов на имущество, недвижимости (кроме единственного жилья); стоимость всего имущества должника не должна превышать 500 тыс. руб., должник не должен состоять в браке или расторгнуть его за три года до банкротства;
  • новые правила не будут распространяться на физических лиц с неснятой судимостью за экономические преступления или с неистекшим сроком для привлечения по административным статьям из экономической сферы;
  • упрощенная процедура также не будет применяться к должнику в том случае, если он за последний год безвозмездно отчуждал свое имущество стоимостью свыше 200 тыс. руб.
На данный момент текст предлагаемых поправок официально не опубликован.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Интерактивный сервис для субъектов малого и среднего предпринимательства

Сообщается о том, что на официальном сайте ФНС России представлен интерактивный сервис «Бизнес-навигатор МСП», с помощью которого пользователь (после получения статуса субъекта малого или среднего предпринимательства, который подтверждается с помощью Реестра МСП) сможет выбрать оптимальный вид бизнеса в привязке к конкретной локации (при помощи интерактивной карты), оценить существующий спрос и размер инвестиций для реализации будущего проекта, сформировать бизнес-план, подобрать помещение в аренду.

Для удобства пользователей бизнес-навигатор работает в формате «одного окна».

Ресурс помогает предпринимателям найти информацию о кредитах для бизнеса, выбрать помещение для дальнейшей покупки или аренды, узнать о существующих мерах поддержки малого и среднего бизнеса, быть в курсе планов закупок крупнейших заказчиков.

Ожидается, что по итогам 2018 года число граждан, которые планируют открыть свой бизнес с использованием «Бизнес-навигатора МСП», составит не менее 600 тыс. человек, количество субъектов МСП, открывших и/или развивающих бизнес с помощью сервисов данного бизнес-навигатора, — не менее 280 тысяч.

По материалам ФНС

2016 Оффшорные Новости Елена Данкова

Доверенности разрешили выдавать хоть на сто лет

Федеральная нотариальная палата утвердила методические рекомендации по удостоверению доверенности. Одно из принципиальных новшеств: теперь человек, выписывающий доверенность, не ограничен сроком. Отныне вера в других людей де-юре не имеет ни границ, ни жестких временных рамок. Закон еще несколько лет назад дал доверенностям власть над временем. До того срок действия доверенности не мог превышать трех лет. Как только время проходило, бумага автоматически теряла силу.

Теперь барьеров нет. Однако на практике возникли сложности: как выписывать долгие доверенности? Как поясняют эксперты, в документе нельзя написать "бессрочно", "до конца света", "пока не погаснет солнце" и что-то в этом духе.

Поэтому нотариусы отказывают гражданам, просившим указать, что доверенность именно что бессрочная. Если же срок действия доверенности не указан, считается, что она выдана сроком на один год.

Из-за того, что граждане подчас не могли разобраться в подобных тонкостях, появлялись условия для возникновения казусов. Но в дальнейшем проблем не будет: специальные рекомендации Федеральной нотариальной палаты детально разъяснили особенности процедуры. Документ поясняет, что в доверенности надо обязательно указывать срок. Но срок может быть любым. То есть нельзя написать "бессрочно", но можно указать "на сто лет".

Часто граждане просят конкретно показать в законе норму, разрешающую любые сроки доверенности. Ответ может показаться парадоксальным: такой нормы нет, но правило действует. Почему? Все просто: раньше в Гражданском кодексе было положение, ограничивавшее тремя годами срок действия доверенностей. Теперь эту норму убрали. Отсутствие ограничения и дает право на любое время.

"Поскольку в гражданском законодательстве не содержится запрета на установление любого срока, в т.ч. большего, чем три года, в этой связи срок может быть предусмотрен любой, - поясняет начальник юридического отдела Федеральной нотариальной палаты Александр Сагин. - Специальной нормы закона на этот счет нет. Действует общеприменимый принцип гражданского законодательства - разрешено все, что не запрещено".

Еще одна новость: появилась так называемая "безотзывная доверенность". Выдать безотзывную доверенность можно только в рамках предпринимательской деятельности, и это действие призвано стать новым способом обеспечения исполнения обязательств.

Например, можно выдать доверенность на управление своей долей в компании или, например, расчетным счетом. Также важно, что с 1 января 2017 года меняются правила отмены доверенностей. Они, прежде всего, упростят и сделают более безопасной практику совершения сделок, где применяются доверенности, хотя и во многих других сферах сыграют позитивную роль. Если раньше гражданин, отменяя доверенность, должен был либо сам бегать, образно выражаясь, по всему свету, чтобы оповестить нужные инстанции об отмене доверенности, теперь достаточно будет прийти к нотариусу и заявить об отмене доверенности. Эти сведения сразу поступают в Реестр отмененных доверенностей, который всем доступен на сайте ФНП 24 часа в сутки. И, согласно закону, на следующий день доверенность считается отмененной.

Все просто и удобно. Любой, кому принесли доверенность, легко сможет проверить в официальном реестре нотариата, действует документ или нет. Если реквизитов доверенности нет в реестре отмененных документов, то в этот день можно, например, совершать сделку - доверенность считается действительной.

Напомним также, что с будущего года для государственных органов Федеральной нотариальной палатой будет организован доступ и к проверке выданных доверенностей. Поэтому, проверив, не была ли отменена доверенность, можно узнать: а выдавалась ли она вообще.

По запросу в электронном виде государственные органы смогут оперативно проверить, соответствует ли содержание предъявленной доверенности тому содержанию, которое зафиксировано в Единой информационной системе нотариата. Процедура такова: чиновники направляют запрос в Единую систему нотариата, приложив скан предъявленной доверенности. Оттуда приходит ответ, соответствует ли ее содержание настоящему или нет.

По материалам Российская газета

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разработка интерактивного сервиса, позволяющего направить жалобу о нарушении работодателем трудового законодательства

Сообщается о том, что Роструд разрабатывает бесплатное мобильное приложение, с помощью которого любой гражданин сможет в режиме онлайн направить жалобу о нарушении трудового законодательства.

Мобильное приложение будет интегрировано с уже работающим на портале «Онлайнинспекция.рф» сервисом «Сообщить о проблеме».

Обращение гражданина будет направляться на рассмотрение в территориальный орган Роструда в регионе.

При наличии соответствующих оснований будут инициироваться проверка изложенных в обращении фактов, приниматься меры по устранению выявленных нарушений и привлечению виновных в них лиц к ответственности.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разъяснения Минфина России по вопросу переноса убытка КИК на будущие периоды для целей исчисления налога на прибыль

В Письме Минфина России № 03-01-23/51433 от 2 сентября 2016 года разъясняются отдельные вопросы переноса убытка КИК, полученного до 1 января 2015 года по данным финансовой отчетности КИК, составляемой в соответствии с личным законом, на будущие периоды, в том числе:

  • налоговым законодательством не установлено ограничение срока переноса убытка, полученного КИК, на будущие периоды;
  • перенос убытков на будущее производится в той очередности, в которой они были получены;
  • уменьшение прибыли КИК на убытки прошлых периодов осуществляется после уменьшения прибыли на величину дивидендов, распределенных КИК в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность. Подробнее Источник: «Консультант Плюс»
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минтруд изменит Инструкцию по заполнению трудовых книжек

Если организация не применяет печать, то ставить ее в трудовых книжках необязательно. Минтруд пропишет это в Инструкции по заполнению трудовых книжек. Уведомление о разработке приказа опубликовано на regulation.gov.ru.

АО и ОО вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный товарный знак и другие средства индивидуализации (Федеральный закон от 06.04.2015 № 82-ФЗ). При этом общества вправе самостоятельно принимать решение об использовании печати, а сведения о ее наличии должны содержаться в уставе.

Однако, согласно пунктам 2.2 и 2.3 Инструкции по заполнению трудовых книжек (утв. постановлением Минтруда от 10.10.2003 № 69), организация обязана проставлять печать на титульном листе трудовой книжки при ее заполнении и при заверении записей об изменении фамилии, имени, отчестве и дате рождения.

В связи с этим Минтруд подготовил изменения в Инструкцию. В ней будет прописано, что если организация не имеет печати, то требования о проставлении печати в трудовой книжке и вкладышах в трудовую книжку не применяются. Печать проставляется такими организациями при ее наличии и указании на это в уставе общества.

По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр вносит изменения в процедуру получения гражданства

Кипр вносит изменения в программу получения гражданства через инвестиции (Cypriot Citizenship by Investment (CBI)).  Данные изменения все укрепляют положение Кипра в качестве ведущей страны ЕС, предлагающей программу получения гражданства в обмен на инвестиции.
 
Среди основных изменений программы, следующие: 

  1. Требование в отношении минимального размера инвестиций снижено до 2 млн. EUR.
Ранее минимальный размер инвестиций составлял 5 млн. EUR, если заявление подается в индивидуальном порядке, и 2,5 млн. EUR в случае участия в коллективной инвестиционной схеме.
 
В соответствии с новой программой коллективная схема отменяется, что устраняет значительную административную нагрузку, связанную с организацией подачи группового заявления. Теперь заявитель может индивидуально инвестировать сумму в размере 2 млн. EUR.
  1. Гражданство для родителей основного инвестора и его/ее супруги/супруга
Ранее основному инвестору и его/ее супруге/супругу не разрешалось включать родителей в свое заявление на получение гражданства. Для них было необходимо отдельное заявление.
 
В соответствии с новой программой родители инвестора могут подать заявление на получение кипрского гражданства при условии, что они владеют постоянным местом жительства или приобретают постоянное место жительства, стоимость покупки которого составляет не менее 500 тыс. EUR. 
  1. Варианты инвестирования
Ранее государственные облигации Кипра были самым популярным видом инвестирования.
 
Новая программа ограничивает инвестиции в государственные облигации суммой в  500 тыс. EUR. При этом так же  допускается покупка земли при условии наличия плана застройки (земля в зоне, не предусматривающей застройку, не будет подпадать под действие программы). Помимо этого отменяется вариант инвестирования в виде срочного банковского депозита. 
  1. Вид на жительство
Ранее заявителю не требовалось иметь вид на жительство в течение периода рассмотрения заявления на получение гражданства.
 
По новой программе заявитель должен владеть кипрским видом на жительство или подать заявление на его получение для того, чтобы иметь право на получение гражданства. В этой связи заявление на получение вида на жительство можно подать одновременно с заявлением на получение гражданства (необходимо будет выполнить только требования по инвестициям). Также необходимо отметить, что все еще отсутствует требование к проживанию или физическому нахождению инвестора на Кипре до подачи заявления, в течение или после его рассмотрения.
 
В дополнение к вышесказанному, необходимо также отметить, что ожидается будущая отмена бессрочного требования о владении частной недвижимостью стоимостью от 500 тыс. EUR.
 
И самое главное - то в программе получения гражданства Кипра в обмен на инвестиции будет сохранен 3-месячный срок, за который в среднем рассматривается заявление, что на данный момент является самым быстрым способом получения гражданства ЕС (далее идет Мальта, в которой средний срок получения гражданства составляет 12 месяцев).
 
Новый Закон вступает в силу 1 ноября 2016 года.  Заявления на получение гражданства Кипра через инвестиции, которые подаются в Министерство внутренних дел до этой даты, не будут подпадать под действие нового закона.

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконг опубликовал руководство по автоматическому обмену информацией

Налоговое Управление Гонконга (Inland Revenue Department) выпустило руководство по автоматическому обмену налоговой информацией по стандарту CRS.
 
Руководство выпущено в помощь финансовым учреждениям по исполнению их обязательств соблюдения процедур due diligence, требуемых   в соответствии с Единым стандартом отчетности (Common Reporting Standard) ОЭСР.
               
Власти Гонконга должны внедрить стандарт CRS до начала 2017 года. Специальным документом  стандарт обмена информацией уже был имплементирован в местное законодательство.
 
Первый обмен налоговой информацией Гонконга с другими юрисдикциями состоится осенью 2018 года.
 
По материалам IRD HK 
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Налоговики впервые добились уплаты долга с владельца банкрота на Кипре

ФНС впервые взыскала долги компании с активами на Кипре (НПО «Антивирал»), после чего компанию признали банкротом.

Кипрская компания Equiccto Ltd рассчиталась по долгам обанкротившегося еще в 2014 году НПО «Антивирал», оплатив по требованию российской налоговой службы недоимку в 40 млн. руб. Этот случай стал первым, когда  налоговикам удалось взыскать долг с находящегося в другой стране владельца обанкротившейся компании.

По словам представителя налоговой службы, еще в 2012 году недоплатившее в казну НПО «Антивирал» вывело наиболее ликвидные активы на Кипр, после чего компания была признана банкротом. Недавно суд удовлетворил требование налоговиков о взыскании недоимки почти в 40 млн. руб. с кипрской компании Saxos Management Ltd, которая являлась основным владельцем «Антивирал», а также привлечении к субсидиарной ответственности двух директоров компании — Семенова С. И. и Горбунцова М. Ю.

После этого рассчитаться с российской казной решила сторонняя компания — кипрская Equiccto Ltd. Деньги поступили в бюджет в конце августа, сообщил сотрудник налоговых органов. В начале сентября Десятый арбитражный апелляционный суд требования налоговиков признал погашенными, а требования ФНС перешли к Equiccto Ltd.

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Офшорные финансовые центры выпустят собственные стандарты

Group of Internal Financial Centre Supervisors (GIFCS) была сформирована в 1980 году. Ранее она назвалась Офшорная группа банковских контролеров (Offshore Group of Banking Supervisors). В GIFCS входит 20 офшорных территорий: Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Британские Виргинские острова, Вануату, Гибралтар, Гернси, Джерси, Каймановы острова, острова Кука, Кюрасао и Сен-Матрен, Лабуан (Малайзия), САР Макао, остров Мэн, Панама, Самоа, Теркс и Кайкос.
 
Вскоре после Панамской утечки Группа организовала встречу в Лондоне, чтобы обсудить стратегию борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. По итогам встречи Группа согласовала ряд мер, призванных обеспечить соблюдение Стандарта TCSP:

  • все члены Группы обеспечат соблюдение Стандарта TCSP в течение трех лет (к апрелю 2019 года);
  • все члены Группы должны предоставить планы действий по имплементации Стандарта TCSP к следующему собранию (т.е. к ноябрю 2016 года);
  • процесс оценки соблюдения Стандарта TCSP начнется в ближайшее время; члены Группы будут оценивать друг друга в части соблюдения требований Стандарта; предусмотрена также публикация отчетов об оценке.
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

К вопросу о предстоящем  автоматическом обмене в Швейцарии

В июле на сайте Swiss Banking Info была озвучена информация о том, что Швейцария заняла достаточно аккуратную позицию в отношении автоматического обмена налоговой информацией: согласилась на ведение автоматического обмена с государствами — членами Европейского союза на основании отдельного соглашения, а также с США по модели FATCA. Что касается остальных  стран – по этому вопросу будут проведены публичные консультации.

Швейцария, заявила, что начнет обмениваться информацией в автоматическом режиме, только если их партнер (другая страна) будет соответствовать следующим  двум обязательным критериям: 

  • Во-первых, в стране-партнере будет, обеспечиваться верховенство закона.
  • Во-вторых, должна быть обеспечена абсолютная конфиденциальность передаваемой информации. 
 

Комментарий GSL
 
GSL не могла пройти мимо столь «обнадеживающей» новости – ведь, действительно, в случае вступления в силу озвученных инициатив, автоматический обмен информацией по банковским вкладам в Швейцарии фактически НЕ будет реализован!
 
Итак, что мы выяснили:
 
Было установлено, что данные инициативы еще не закреплены никаким национальным законодательным актом, а лишь являются предметом публичных консультаций.
 
О перспективах включения «критериев, ограничивающих обмен информации со странами, им неудовлетворяющим» в швейцарское законодательство мы поговорили с тремя Швейцарскими банками. Все три источника НЕВЫСОКО оценили вероятность вступления в силу «спасительных» поправок, приводя, однако, различные аргументы:
  • Два источника сообщили, что ввиду наметившегося робкого потепления отношений Запада с Россией, Швейцария не захочет противодействовать данному тренду, ведь вводя данные ограничения, Швейцария косвенно назовет РФ государством, в котором не работают нормы права.
  • А третий источник сообщил, что Швейцария будет следовать линии стран ЕС, которые далеки от задач каким-то образом  ограничивать автоматический обмен информацией.
Так что – увы, не следует рассчитывать на внезапные «подарки судьбы». Ждем подписания двустороннего соглашения между РФ и Швейцарией. А поиск решений ,исключающих попадание под автоматический обмен, является самостоятельной, индивидуализированной задачей.
 
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин хочет ослабить контроль за россиянами, у которых есть зарубежные счета

Минфин готовит законопроект, который ослабит валютный контроль за операциями людей по их зарубежным счетам. Уведомление о документе (пока без текста) уже размещено на regulation.gov.ru.
 
Газета "Ведомости", которой удалось ознакомиться с концепцией законопроекта, сообщает, что валютное резидентство хотят прописать как пребывание  человека в России менее трех месяцев в году (в настоящее время для получения этого статуса достаточно одного дня).
 
Если такие предложения Минфина будут воплощены в жизнь, то россияне, которые провели в стране менее трех месяцев, смогут не отчитываться перед ФНС о зарубежных счетах и операциях по ним, а подтвердить валютное нерезидентство можно будет так же, как и налоговое.

Минфин также предлагает расширить круг операций, разрешенных по зарубежным счетам. Будет разрешено зачислять на такие счета средства от продажи транспорта и недвижимости с оговоркой, что это будет возможно, если сделка совершается в стране-члене ОЭСР или FATF,  счет также должен быть зарегистрирован в банке этой страны.

В уведомлении сообщается, что целью проекта является:

  • «определение «валютного резидентства» физических лиц;
  • устранение отдельных избыточных обременений для уполномоченных банков и физических лиц-резидентов при совершении валютных операций с использованием счетов (вкладов) физических лиц-резидентов, открытых ими в банках за пределами территории Российской Федерации;
  • расширение перечня разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) физических лиц-резидентов, открытые ими в банках за пределами территории Российской Федерации, минуя уполномоченные банки».
По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС будет контролировать перемещение граждан за границу и обратно

Федеральная налоговая службы вводит практику запросов о пребывании российских граждан за границей. Такое соглашение с Погранслужбой существует еще с 2000 года, но пока оно не работало, поток запросов начался в последнее время.
 
После принятия закона о КИК многие обеспеченные россияне стали больше времени проводить за границей. По этому закону с 2015 года все россияне обязаны отчитываться перед налоговой службой о владении иностранными компаниями (если владение составляет более 10%). В 2015 году такие владельцы должны были задекларировать свои иностранные активы перед ФНС, а с 2017 года появится необходимость платить налог с нераспределённой прибыли КИК по ставке 20% для юрлиц и 13% для физлиц.
 
За недостоверные сведения или неуплату налогов  полагается штраф — 20% от недоплаченной суммы плюс пени за неуплату. При этом если россиянин провёл за рубежом более 183 дней, он перестаёт являться резидентом России, и требование закона о КИК на него не распространяется.
 
Впрочем, это может затронуть не только владельцев офшоров. Например, если фрилансер или командировочный проживает где-нибудь за рубежом, а доход получает от российских работодателей. Ведь по закону, если он более полугода пробыл за границей, работодатель обязан взыскивать с его зарплаты не 13% подоходного налога, а все 30%.
 
По материалам Life Финансы

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС меняет форму требования об уплате налогов

ФНС готовит новую форму требования об уплате налогов, сборов, взносов, пени и штрафа. Уведомление об этом налоговая служба опубликовала на портале regulation.gov.ru.

Новый бланк требования еще не опубликован. Утвердить его должны к декабрю этого года.

Ведомство меняет форму требования, так как с 2017 года ФНС контролирует не только налоги, но и страховые взносы. Из-за этого отчетности по взносам станет больше. Компании будут ежеквартально сдавать расчет по взносам в ИФНС.  4-ФСС оставят, но форму изменят. По-прежнему придется раз в месяц сдавать СЗВ-М.

По материалам Главбух
 

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1 2 3 4 5 6 7 ← Ctrl8Ctrl → 9 10 11 12 13 14 15 16
(ctrl+enter)