Оффшорные Новости

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

1 ноября 2018 года делегация Минфина США проверяла «домашнюю работу», которая была задана Центральному банку Кипра во время предыдущего визита в мае-июне 2018 года (что повлекло публикацию циркуляра ЦБ от 14 июня 2018 года).

Результаты проверки были представлены в виде Циркуляра BS 6020 от 2 ноября 2018.

В дополненной версии определения SHELL companies (компаний - пустышек) присутствует расширительная коннотация экономической деятельности компании, свидетельствующая о НЕВОЗМОЖНОСТИ отнесения компании к этой  категории (shell-company).

В соответствии с документом, SHELL company считается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, у которой:

1) нет физического присутствия и она не ведет деятельность в стране регистрации (за исключением почтового адреса);

Под физическим присутствием компании/организации имеется в виду наличие офиса, используемого для ведения деятельности, в стране регистрации. Отсутствие руководства также может толковаться как физическое отсутствие. 

2) а также компания не ведет постоянную экономическую деятельность в стране регистрации, почти не имеет самостоятельной экономической ценности и документального доказательства обратного.

Свидетельством ведения экономической деятельности могут считаться следующие факты:

  • компания учреждена с целью владения долями (акциями) другого юридического лица или лиц, ведущих законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
  • компания учреждена с целью владения нематериальными или иными активами (включая недвижимость, морские и воздушные суда, портфели инвестиций, долговые и финансовые инструменты);
  • компания учреждена с целью содействия торговле валютой и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
  • компания действует в качестве казначея компаний, признанных группой, или управляет деятельностью группы;
  • или другой случай, когда может быть предоставлено убедительное доказательство того, что компания ведет законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами.
Банкам предписывается избегать деловых отношений с компанией, если она подпадает под приведенное выше определение и:
  • зарегистрирована в юрисдикции, где нет обязанности подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и добровольно не готовит такую отчетность
  • а также компания является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или список ОЭСР "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или вообще не имеет налоговой резидентности.


2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС  планирует внести изменения в черный список оффшоров

Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа с новым перечнем государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией.
 
В частности, предлагается исключить из перечня следующие государства и территории:

  • Аруба;
  • Бермуды;
  • Острова Кайман;
  • Специальный административный район Гонконг (Сянган);
  • Грузия;
  • Маврикий;
  • Эстония.
Также предлагается добавить в перечень Южную Корею.
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин и ЦБ предлагают блокировать банковские операции без подтверждения клиентов

Минфин и ЦБ подготовили ряд поправок к закону "О национальной платежной системе". Предполагается, что они должны защитить клиентов банков от несанкционированных операций.

Новые поправки дают банку право приостанавливать на два дня транзакции или блокировать карту, если есть подозрение, что операция совершается без согласия клиента, причем даже при условии, что был введен верный пин-код или использована реальная электронная подпись. Это приведет к тому, что клиентам придется "заплатить" за нововведение скоростью совершения операций и собственным временем, отмечает издание. При приостановлении операций клиенту направляется запрос, согласен ли он с операцией. Ответ на него и будет определять, проведет ее банк или нет.

С одной стороны, благодаря поправкам становится гораздо меньше тем для споров между банками и клиентами в отношении незаконных списаний. Однако ряд новаций явно затруднит жизнь клиентам банков в случае, если несанкционированная транзакция все же случилась. Фактически вводится обязанность клиента постоянно быть на связи с банком.

Пока ЦБ занимается подготовкой рекомендаций относительно одного из ключевых вопросов, связанных с нововведением, - какие именно транзакции банки будут считать сомнительными, а какие нет. По словам председателя правления НП НПС Алмы Обаевой, принимавшей участие в разработке рекомендаций, главными подозрительными признаками являются место проведения операции, вид транзакции и сумма. "Есть риск и приостановления операции по покупке сапог в магазине, если банк сочтет ее сомнительной", - предупреждает директор департамента правового обеспечения ХКФ-банка Александр Гонтаренко.

По материалам Finanz.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС рассказала, как заполнять 6-НДФЛ за полугодие

На своем сайте ФНС перечислила основные ошибки в 6-НДФЛ за I квартал и дала рекомендации по заполнению расчета за полугодие.

Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года. В строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» учтите всех физиков, получивших доходы. При этом человека, получившего доходы по разным договорам, посчитайте как одно лицо.

Если есть доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то для каждой заполните отдельный блок строк 010-050. Но блок «Итого по всем ставкам» заполните только раз, на первой странице. В строке 070 отразите общую сумму удержанного по всем ставкам НДФЛ, по строкам 080 и 090 – возвращенный и неудержанный налог.

В разделе 2 показывайте только операции за последние три месяца (за апрель – июнь в отчете за полугодие). Если операция началась в одном квартале, а закончилась в другом, показывайте ее в периоде завершения. Например, июньскую зарплату, выплаченную в июле в раздел 2 расчета за полугодие не включайте.

Налоговики напомнили, что для проверки расчета можно воспользоваться контрольными соотношениями из письма № БС-4-11/3852 от 10 марта 2016 года.

За недостоверные сведения в 6-НДФЛ инспекторы могут оштрафовать компанию на 500 руб. Но если она найдет ошибку раньше налоговиков и сдаст уточненку, штрафа не будет (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

По материалам 

2016 Колонка партнера Ольга Землянская

Аудиторское заключение

Аудиторское заключение содержит выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица.

Аудиторское заключение должно содержать:

  1. наименование «Аудиторское заключение»;
  2. указание адресата (акционеры акционерного общества, участники общества с ограниченной ответственностью, иные лица);
  3. сведения об аудируемом лице: наименование, государственный регистрационный номер, место нахождения;
  4. сведения об аудиторской организации, индивидуальном аудиторе: наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального аудитора, государственный регистрационный номер, место нахождения, наименование саморегулируемой организации аудиторов, членами которой являются указанные аудиторская организация или индивидуальный аудитор, номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций;
  5. перечень бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отношении которой проводился аудит, с указанием периода, за который она составлена, распределение ответственности в отношении указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности между аудируемым лицом и аудиторской организацией, индивидуальным аудитором;
  6. сведение о работе, выполненной аудиторской организацией, индивидуальным аудитором для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица (объем аудита);
  7. мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица с указанием обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность такой отчетности;
  8. подпись аудитора;
  9. дату аудиторского заключения.
Аудиторское заключение подписывается:
  1. руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, имеющим квалификационный аттестат аудитора. Подпись должна включать наименование аудиторской организации, должность, фамилию и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение;
  2. индивидуальным аудитором. Подпись должна включать фамилию и инициалы индивидуального аудитора.
В аудиторском заключении может быть выражено немодифицированное или модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности. Аудитор должен выразить немодифицированное мнение в случае, когда он приходит к выводу,что бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение аудируемого лица и результаты его финансовой деятельности в соответствии с правилами отчетности. Модифицированное мнение в аудиторском заключении выражается если:
  1. на основании полученных аудиторских доказательств установлено, что бухгалтерская отчетность,рассматриваемая в целом, имеет существенные искажения;
  2. аудитор не может получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства, чтобы стовить, что бухгалтерская отетность, рассматриваемая в целом, не содержит существенные искажения.
Требования к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения устанавливаются стандартами аудиторской деятельности.
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания спасла банк HSBC от уголовного преследования в США

Стало известно, что в  2012 году Правительство США решило не начинать уголовный процесс в отношении британского банка HSBC. Банк обвинили в пособничестве при отмывании денег в США. Поводом к такому решению послужило предупреждение министра финансов Великобритании Джорджа Осборна о том, что  уголовное преследование крупнейшего банка Великобритании может привести к «глобальной финансовой катастрофе».
 
Эта информация стала известна после публикации доклада Комитета по финансовым услугам Палаты представителей США с письмами (в том числе электронными)  от Осборна и британского финрегулятора своим американским коллегам.
 
В документе отмечается, что именно эти письма сыграли значительную роль в убеждении Минюста не возбуждать уголовного дела против HSBC, передает The Guardian.
 
При этом Минюст обвиняется в том, что ввел Конгресс США в заблуждение, так как указал на недостаточность доказательств вины HSBC, когда рекомендовал ему отказаться от уголовного преследования банка.
 
В дальнейшем HSBC выплатил в США крупный штраф в размере 1,92 млрд. долларов, но при этом детали договоренностей с американскими властями тогда не разглашались.
 
По материалам Banks.eu

2016 Колонка партнера Антонина Севостьянова

Аудиторская компания

При выборе аудиторской компании для проведения обязательного аудита бухгалтерской отчетности необходимо обратить внимание на соответствие данной организации требованиям, предъявленным в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 №307-ФЗ, в частности, аудиторская компания должна являться действующим членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов.  Право осуществлять аудиторскую деятельность организация приобретает с даты внесения о ней сведений в реестр аудиторов и аудиторских организаций СРО. Документы, подтверждающие его членство в СРО аудиторов, Вы можете запросить у потенциального проверяющего, либо проверить информацию об аудиторской компании на официальном сайте Министерства финансов России.

Кроме того, аудиторская компания должна быть независима по отношению к Вашей организации. Статьей 8 Закона №307-ФЗ установлен перечень условий, при которых запрещается проводить аудит, в том числе:

  1. Финансовая зависимость:
  • должностные лица являются учредителями (участниками) аудируемого лица, его должностными лицами;
  • взаимное участие в капитале (общие учредители, дочерние компании);
  • с аудируемым лицом (кредитной организацией) состоит в отношениях (кредитный договор, договор поручительства);
  1. Родственные отношения между должностными лицами аудиторской компании и должностными лицами проверяемой организации;
  2. Оказание аудиторской компанией некоторых видов услуг в течение трех лет, непосредственно предшествующих году проведения аудита.
Полный перечень запретов приведен в Законе «Об аудиторской деятельности».

Если аудиторская компания нарушит правила независимости, к ней могут быть применены дисциплинарные воздействия, предусмотренные Законом «Об аудиторской деятельности». При этом заключенный с нарушениями договор оказания аудиторских услуг может быть признан ничтожной сделкой, а полученное аудиторское заключение не действительным.

Непредставление аудиторского заключения в территориальный орган статистики влечет наложение штрафа согласно ст. 19.7 КоАП РФ. Кроме того, с 10 апреля 2016 г. вступили в силу поправки в КоАП РФ, в соответствии с которыми отсутствие обязательного аудиторского заключения является грубым нарушением правил бухгалтерского учета и составления отчетности, что влечет наложение штрафа на руководителя организации согласно ст. 15.11.

Таким образом, аудиторская компания, учредителем которой является учредитель Вашей организации (аудируемого лица), не вправе провести обязательный аудит отчетности Вашей организации. Во избежание ответственности за нарушение соответствующих норм законодательства Вам необходимо обратиться в другую аудиторскую компанию.
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Credit Suisse прекращает обслуживание состоятельных клиентов в России

Банк Credit Suisse прекращает обслуживание российских счетов клиентов private banking. Для дальнейшего обслуживания таким клиентам предлагается перевести активы в Швейцарию.

Такое решение было принято в конце мая, и в июне менеджеры начали информировать о нем клиентов.

Credit Suisse подтвердил, что прекращает обслуживание российских счетов клиентов private banking. Банк пересмотрел предложения частных банковских услуг в России и решил, что продолжит предоставление консультационных услуг по инвестициям для частных клиентов в России, но без onshore booking (счетов в российской юрисдикции), указывается в ответе банка на запрос Forbes.

Клиентам private banking с российскими счетами придется перевести активы в Швейцарию, чтобы Credit Suisse продолжил их обслуживать.

Решение Credit Suisse отказаться от onshore-платформы в России основано только на движении спроса и потребностях клиентов, большинство из которых хранят средства за рубежом, и не связано с ухудшением конъюнктуры или новостным фоном, утверждает источник, близкий к банку. ​
 
По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Принят закон о внесении результатов аудита в реестр сведений о фактах деятельности юрлиц

Федеральный закон N 360-ФЗ  от 3 июля 2016 года  дополнил статью 5 “Обязательный аудит” закона об аудиторской деятельности новым пунктом 6.

Сведения о результатах обязательного аудита будут вноситься в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрлиц. Это должен будет обеспечивать заказчик аудита с указанием аудируемого лица, идентифицирующих аудируемое лицо данных (ИНН, ОГРН, страховой номер индивидуального лицевого счета при их наличии), наименования (фамилии, имени, отчества) аудитора, идентифицирующих аудитора данных (ИНН, ОГРН, страховой номер индивидуального лицевого счета при их наличии).

Также должен будет указываться перечень бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отношении которой проводился аудит, период, за который она составлена, дата заключения, мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица с указанием обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность такой отчетности, за исключением случаев, если такие сведения составляют государственную или коммерческую тайну.

Данные положения вступают в силу с 1 октября 2016 года.
 
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России отменяют выдачу свидетельств о регистрации права собственности

С 15 июля вступят в силу новые поправки в закон, отменяющие выдачу свидетельств о государственной регистрации прав на недвижимое имущество.

С этого момента возникновение и переход прав на недвижимость будет удостоверяться только выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Однако свидетельства, которые были выданы до указанной даты, менять не надо, и в целом изменения не создадут проблем гражданам, которые хотят купить или продать свои объекты, рассказали Новости юристы и чиновники.

Выдача свидетельств о государственной регистрации прав на недвижимое имущество прекращается в России с 15 июля. Речь идет в том числе и о повторных свидетельствах, отмечают в Росреестре. В ведомстве добавляют, что основанием для нововведения стали поправки, внесенные в Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".

"С этого момента государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимость будет удостоверяться только выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП)", — поясняют в пресс-службе ведомства.

Выписка подтверждает, что на указанную в ней дату выдачи за определенным лицом зарегистрировано право на конкретный объект недвижимости, о чем в ЕГРП в этот день сделана регистрационная запись под соответствующим номером, объясняют в ведомстве. Документ можно получить как в бумажном, так и электронном виде.

По содержанию выписки, подтверждающие регистрацию права, не будут существенно отличаться от выписок, которые запрашивают, к примеру, для проверки чистоты сделки при продаже или покупке квартиры. Эти документы действуют бессрочно, однако фиксируют положение дел с регистрацией прав на объект недвижимости именно на дату выдачи.
 
По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банк HSBC Bank Middle East Limited перевел свой головной офис в Дубаи

30 июня 2016 года банк HSBC Bank Middle East Limited (HBME) сменил место регистрации и перевел свой головной офис из Джерси в Дубайский международный финансовый центр (DIFC).
 
Деятельность HBME теперь регулируется Управлением по финансовым услугам Дубая (DFSA). При этом местными органами в каждой стране, где банк ведет деятельность, продолжат регулировать HBME. Смена места регистрации не окажет существенного влияния на деятельность HBME на Ближнем Востоке и в Северной Африке. Об этом говорится в заявлении Дубайского международного финансового центра.
 
Дэвид Элдон, президент HSBC Bank Middle East Limited, заявил: «Так как мы ориентируемся на будущее, то перенос регулирующего надзора в место ведения нашей деятельности был стратегически оправдан… HSBC вел определенную деятельность в Дубае, начиная с 2006 года, поэтому мы хорошо знаем данную юрисдикцию и регулятора, и мы намерены наладить с ним более тесное сотрудничество».
 
По материалам Lowtax
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правительство одобрило ратификацию Конвенции между РФ и Бельгией об избежании двойного налогообложения

Правительство на своем заседании 7 июля одобрило законопроект «О ратификации Конвенции между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокола к ней».  Документ подписан 19 мая 2015 года в Брюсселе.
 
Цель Конвенции – обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из Договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своём государстве и государстве-партнёре.
 
Положения Конвенции соответствуют положениям Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, а также положениям других международных договоров Российской Федерации.
 
По материалам Правительства РФ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин снова вспомнил свои планы по отмене аудиторской тайны

"Интерфакс" со ссылкой на источник в финансово-экономическом блоке правительства сообщает, что Минфин предлагает разрешить налоговой службе запрашивать данные о проверяемой компании у аудиторов, если налогоплательщик сам не представит их в ФНС. Сейчас эта идея, по информации издания, обсуждается профильными ведомствами. Изменения могут коснуться статей 82 и 93.1 Налогового кодекса.

Скорее всего, речь идет об апгрейде законопроекта, который всплыл в марте 2015 года, когда чиновники в очередной раз задумались - а не отменить ли аудиторскую тайну.

Напомним, согласно тому законопроекту слова об аудиторской тайне планировалось исключить из статьи 82 НК. Сейчас пункт 4 этой статьи устанавливает: "При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной ... в нарушение требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну".

В статью 93.1 НК предлагалось дополнить пунктом 2.1, в котором, среди прочего, говорилось бы, что должностное лицо налогового органа при проведении проверки вправе истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов полученные ими в ходе аудиторской деятельности и оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг документы (информацию), касающиеся исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора) налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).

Теперь же, по информации, полученной "Интерфаксом", Минфин предлагает разрешить налоговикам запрашивать не только документы, служащие основанием для начисления и уплаты налога, но и данные, полученные в ходе бухгалтерского и налогового учета и управленческого консультирования, связанного с финансово-хозяйственной деятельностью (в том числе по реорганизации или приватизации компании). Передаче в налоговую службу также будут подлежать документы по правовым вопросам, представлению интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и местного самоуправления. За нарушение этих положений будет грозить штраф по ст. 126 НК (непредставление налоговому органу необходимых сведений).

Минэкономразвития по-прежнему выступает против этого предложения, указало издание.
 
По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Изменение порядка применения «законных» процентов

Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 315-ФЗ внесены изменения в ст. 317.1 ГК РФ, регулирующую порядок применения «законных» процентов, в частности:

  • предусмотрено, что «законные» проценты за период пользования денежными средствами начисляются только в том случае, если законом или договором предусмотрено начисление процентов на сумму денежного обязательства (в соответствии с текущей редакцией ГК РФ начисление «законных» процентов осуществляется по умолчанию, «законные» проценты не подлежат начислению только в том случае, если условие о неначислении предусмотрено законом или договором);
  • «законные» проценты начисляются исходя из ключевой ставки Банка России, если иной процент не предусмотрен условиями договора или законом (в соответствии с текущей редакцией «законные» проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования Банка России, если иной процент не предусмотрен законом или договором).
Указанные изменения вступают в силу с 1 августа 2016 года. Также федеральным законом к недвижимым вещам отнесены предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке.
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Официально опубликован закон о раскрытии промежуточной консолидированной отчетности

Федеральным законом № 262-ФЗ от 3 июля 2016 года внесены изменения в федеральный закон “О консолидированной финансовой отчетности” и статью 5 федерального закона “Об аудиторской деятельности”.

В настоящее время обязательному аудиту и обязательному опубликованию подлежит только годовая консолидированная финансовая отчетность. Закон это исправит, установив требование о раскрытии в отношении промежуточной консолидированной отчетности. Это будет касаться организаций, указанных в подпунктах 1 и 8 пункта 1 статьи 2 указанного закона - кредитных организаций и “иных организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам путем их включения в котировальный список”.

По тексту названного закона слово “публикация” заменяется на “раскрытие”.

Внесены поправки в пункт 5 части 1 статьи 5 закона об аудиторской деятельности, предусматривающий обязательный аудит, если организация (за исключением гос-) представляет и (или) публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность. С учетом правки данное условие будет звучать так: если организация (за теми же исключениями) представляет и (или) раскрывает годовую сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность. То есть раскрытие промежуточной отчетности не повлечет обязательного аудита.

При этом законом о консолидированной отчетности будет установлено, что отчетность (которая подлежит раскрытию) за первое полугодие подлежит или обязательному аудиту, или проводимой аудиторской организацией проверке, вид и порядок проведения которой устанавливается стандартами аудиторской деятельности. Раскрытию вместе с отчетностью будет подлежать АЗ или иной документ, составляемый по итогам указанной проверки.

Относительно подписания консолидированной отчетности вносится оговорка о том, что если законами установлены квалификационные требования к руководителю организации, то случаи, при которых подписание отчетности возможно иными лицами, уполномоченными на это учредительными документами, должны быть перечислены в этих документах.

Если консолидированная отчетность опубликована где-либо, кроме сайта организации, то на сайте надо будет указывать место такого раскрытия. Устанавливается требование о возможности доступа к раскрытой отчетности в течение трех лет. ЦБ получит право менять срок раскрытия для организаций банковской сферы. Такие организации должны будут сдавать в ЦБ отчеты о раскрытии.

Корректируется один из подпунктов пункта 1 статьи 2 закона, устанавливающей сферу его действия. В частности, его требования до сих пор распространяются “на открытые акционерные общества, акции которых находятся в федеральной собственности и перечень которых утверждается правительством РФ”. Убрано слово “открытые”.

Годовую и промежуточную отчетность не должны будут сдавать в ЦБ “иные организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам путем их включения в котировальный список”, если они не являются головными организациями банковских холдингов, и если обязанность по представлению отчетности ими в ЦБ не установлена иными федеральными законами (поправки в статью 4 закона).

Согласно части 7 статьи 4 сейчас годовая консолидированная финансовая отчетность представляется до проведения общего собрания участников организации, но не позднее 120 дней после окончания года, за который составлена данная отчетность. Этот срок согласно поправкам “отвяжут” от проведения общего собрания.
Установят, что промежуточная отчетность должна быть представлена в срок не позднее 60 дней с даты окончания периода.

Оговорен перенос срока представления консолидированной отчетности, если последний его день приходится на выходной или праздник, на ближайший следующий рабочий день.

Новые требования к представлению и раскрытию начнут действовать с первого квартала следующего года. Требования к аудиту или иной проверке промежуточной отчетности будут актуальны с отчетности за 1 полугодие 2018 года.
 
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Увеличена до 40 000 рублей предельная сумма обменной операции с иностранной валютой, при которой банк вправе не идентифицировать клиента – физическое лицо

До поправок такая сумма составляла 15 000 рублей.

Закон предусматривает также возможность проведения упрощенной идентификации клиента - физического лица при осуществлении операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, не превышающую 100 000 рублей (либо в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей) (Федеральный закон N 263-ФЗ от 3 июля 2016 года).
 
По материалам Консультант
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала несколько документов, касающихся проведения мероприятий BEPS

4 июля 2016 года ОЭСР опубликовала на своем сайте следующие документы для публичного обсуждения:

  • проект обновленной версии Руководства по трансфертному ценообразованию о применении метода распределения прибыли;
  • проект поправок к разделу IX Руководства по трансфертному ценообразованию «Вопросы трансфертного ценообразования при реструктуризации бизнеса»;
  • проект дополнительного руководства, касающегося определения прибыли постоянных представительств, по мероприятию 7 «Меры против искусственного избежания статуса постоянного представительства» Плана по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS).
 По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговики смогут запрашивать у аудиторов данные по компаниям

О работе над соответствующим проектом изменений авторства Минфина сообщило информационное агентство “Интерфакс”. В случае одобрения представители налоговых органов получат возможность запрашивать данные по налогоплательщикам-юрлицам у проверяющих их аудиторов, если ранее налогоплательщики не представляли данные сами на себя самостоятельно. По мнению авторов идеи, это должно улучшить качество налогового контроля.

Налоговые органы получат возможность запрашивать документы для начисления и уплаты налогов, данные по бухучету и управленческому консалтингу, также правовые документы о представлении интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и местного самоуправления.

Нарушение новых положений будет караться по статье 126 Налогового кодекса. Впрочем, их принятие – вопрос еще не до конца решенный, ведь отдельные ведомства уже высказали свои возражения. Так, Министерство экономического развитие считает неприемлемым дальнейшее расширение перечня предоставляемой банками и государственными организациями информации, поскольку это еще больше увеличит их административные расходы. Кроме того, предложения Минфина, очевидно, идут в разрез с понятием “аудиторская тайна”.

Не стоит забывать и о том, с психологической точки зрения такое нововведение снизит степень доверия компаний к своим внешним проверяющим, что скажется на эффективности работы уже самих аудиторов.
 
По материалам GAAP
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Россия ратифицировала соглашение с Гонконгом об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Соответствующее Соглашение и Протокол к нему были подписаны 18 января 2016 года в Гонконге.

Целью Соглашения является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждой из договаривающихся сторон не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своей стране и стране-партнере.

Соглашение предусматривает, что налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности лица одной договаривающейся стороны производится в другой договаривающейся стороне, если такое лицо осуществляет деятельность в этой другой стороне через расположенное в ней постоянное представительство. При этом прибыль этого предприятия может облагаться налогом в этой другой стороне только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.

Исключительное право взимать налоги с дохода в виде процентов предоставляется договаривающейся стороне, резидентом которой является получатель процентов. Таким образом, проценты, выплачиваемые российскими заемщиками гонконгским банкам, освобождаются от налогообложения в РФ.

Доходы от недвижимого имущества могут облагаться налогами в той стороне, где такое имущество фактически находится.

Прибыль, полученная предприятием договаривающейся стороны от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежит налогообложению только в этой стороне.

Соглашение предусматривает режим налогообложения доходов физических лиц, аналогичный принятому в международной практике: физическое лицо уплачивает налоги со всех своих доходов в той стороне, в которой оно находится свыше 183 дней в течение 12-месячного периода. Исключение сделано для членов экипажей транспортных средств, артистов, спортсменов, государственных служащих, пенсионеров и студентов (Федеральный закон N 234-ФЗ от 3 июля 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Налоговом кодексе РФ закреплен механизм налогообложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями через Интернет

Установлены особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, предусмотренных пунктом 1 статьи 174.2 НК РФ (это в том числе предоставление прав на использование баз данных, оказание рекламных услуг в сети "Интернет", предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга; оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети "Интернет" и др.).

В этой связи в Налоговом кодексе РФ закреплены положения, предусматривающие:

  • особенности постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
  • возможность использования личного кабинета налогоплательщика иностранной компанией, реализующей электронные услуги, для представления налоговой декларации по НДС и иных документов;
  • особенности проведения камеральной налоговой проверки в отношении таких иностранных организаций.
Принятие закона обеспечивает равные условия для российских и иностранных компаний, реализующих данные услуги потребителям на территории РФ.

Закон вступает в силу с 1 января 2017 года (Федеральный закон N 244-ФЗ от 3 июля 2016 года).
 
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Для целей проведения налогового мониторинга установлены требования к организации системы внутреннего контроля

Очередные поправки в Налоговый кодекс РФ направлены на совершенствование налогового администрирования, в том числе:

  • введено понятие системы внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов;
  • определен предмет налогового мониторинга в отношении участника консолидированной группы налогоплательщиков;
  • установлены случаи, позволяющие налоговым органам при проведении выездной налоговой проверки КГН проверять правильность определения полученных доходов и осуществленных расходов за период, за который проводится (проведен) налоговый мониторинг;
  • расширен перечень случаев признания безнадежными к взысканию задолженности по налогам и другим обязательным платежам;
  • дополнены обязанности банков предоставлять справки о счетах налогоплательщиков по запросам налоговых органов.
(Федеральный закон N 240-ФЗ от 3 июля 2016 года).
 
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания хочет снизить налог на прибыль

Великобритания планирует снизить ставку налога на прибыль  с 20% до 15%.
 
В своем интервью изданию Financial Times Британский министр финансов Джордж Осборн отметил, что снижение налоговой ставки является частью плана по оживлению экономики и стимулированию бизнеса в условиях после выхода из ЕС, когда у многих участников рынка могут появиться сомнения в необходимости сохранять верность британской экономике.
 
Интервью Осборна FT стало первым после оглашения результатов референдума, на котором 52% британцев проголосовали за выход. В нем он поделился своими планами по созданию “суперконкурентной” экономики путем привлечения иностранных инвесторов с помощью низких налогов.
 
По материалам GAAP.RU

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин ввел новый КБК по налогу на прибыль

Минфин утвердил 6 новых КБК Минфин опубликовал таблицу соответствия КБК на 2016 и 2017 год.

С 2017 года для налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код.

Второе изменение — отменяют отдельный КБК для минимального налога. Теперь минимальный налог при УСН будет перечисляться по тому же КБК, что и единый налог — 182 1 05 01021 01 0000 110.
 
По материалам Российский налоговый курьер
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговая не обязана консультировать бухфирмы по вопросам их клиентов

У налоговых органов отсутствует обязанность консультировать организации, занимающиеся оказанием услуг по информированию в сфере налогообложения, по вопросам финансово-хозяйственной деятельности их клиентов, заявила ФНС РФ в письме № ОА-4-17/7931 от 4 мая2016 года.

По мнению ФНС, на налоговые органы возложена обязанность бесплатно информировать о действующем налоговом законодательстве только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений.  Поэтому в случае обращения организации или физического лица в налоговые органы за разъяснениями по вопросам налогообложения деятельности, не связанной с основной деятельностью этого лица как налогоплательщика, а также по вопросам о правоотношениях, действиях и объектах, которые могут возникнуть в будущем, налоговые органы не обязаны предоставлять информацию такому лицу.

С такой же мотивировкой ФНС отказывает и средствам массовой информации обращаться за разъяснениями по вопросам, связанным с информированиям своих читателей. Право на получение информации, согласно закону о СМИ, распространяется на сведения о деятельности государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, общественных объединений, их должностных лиц.
 
По материалам Клерк.Ру
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В сеть попали данные из базы World-Check

В Интернет  попала база данных World-Check, содержащая данные о 2,2 млн. «высокорисковых» граждан и организаций. В базе, которая принадлежала Thomson Reuters, также есть данные почти о 100 тыс. людей, связанных с террористами.

Об утечке базы World-Check в соцсети Reddit сообщил эксперт в области информационной безопасности Крис Викери, известный в кругах специалистов по кибербезопасности и хакеров тем, что находил уязвимости в системах ряда крупных компаний, в том числе Microsoft. Викери рассказал о том, что в его распоряжении оказалась принадлежащая компании Thomson Reuters база данных World-Check, которая содержит данные о 2,2 млн. «высокорисковых» лиц и организаций. Среди сведений, содержащихся в базе, — данные 93 тыс. человек, подозреваемых в связях с терроризмом. Как уточняет Викери, сведения в базе данных представлены по состоянию на середину 2014 года.

Компания Thomson Reuters уже подтвердила факт утечки, заявив, что данные были раскрыты «третьей стороной». Компания отмечает, что база World-Check содержит данные о финансовых преступлениях, собранные на основе открытых источников.

По материалам РБК


Комментарий GSL:
 
Драматизм данной утечки чрезвычайно преувеличен! Никакой конфиденциальной информации данная база не содержит, поскольку базируется только на открытых источниках, о чем и свидетельствует ссылочная масса источников, публикуемая в профайле на каждого контакт базы.
 
О какой секретной информации может идти речь, если к базе можно получить официальный доступ за 4000 USD (стоимость ежегодной подписки). Что является сравнительно небольшими деньгами для того, чтобы узнать имена 2 000 000 «коррупционеров и террористов» или сколько их там было заявлено.
 
Ценность этой базы может быть только коммерческая, поскольку она представляет собой многолетний результат труда тысяч сотрудников, которые в течение почти 20 лет анализируют электронные СМИ и официальные ресурсы, пожалуй, всех стран мира (на сотне существующих языков) и заносят в базу сведения о всех физических и юридических лица, упомянутых в негативном контексте и др.
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Правительство готово признать иностранные компании в России малым бизнесом

Правительство рассматривает возможность отмены ограничений на иностранный капитал в малом бизнесе и включения иностранных компаний в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, сообщили в Минэкономразвития России.

«Предстоит оценить возможность включения информации о компаниях, созданных иностранными юридическими лицами, в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, ведение которого с 1 августа 2016 года будет осуществлять Федеральная налоговая служба», — заявили в ведомстве.

Представитель секретариата Игоря Шувалова рассказал, что первый вице-премьер дал поручение ведомствам проработать вопрос повышения планки доли участия иностранных юрлиц и предприятий в уставном капитале субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) выше 49% с сохранением всех преференций, полагающихся МСП.

«Игорь Шувалов дал поручение повысить планку доли участия иностранцев в капитале малых и средних компаний выше 49%, чтобы при этом был сохранен статус компаний как малых и средних со всеми причитающимися им льготами. Это хороший стимул для создания совместных предприятий с российскими партнерами, расширения налоговой базы и создания рабочих мест для российских граждан. Рассчитываем, что повышение планки произойдет в этом году», — отметил представитель секретариата, добавив, что правительство заинтересовано в инвестиционных и технологических возможностях иностранных МСП во всех регионах России, особенно на Дальнем Востоке.

«Необходимо также поддерживать наши малые и средние компании за рубежом. Несырьевой экспорт российского малого бизнеса является приоритетным», — отметил он.

Сейчас в качестве преференций малый бизнес имеет возможность выбрать одну из налоговых систем с низкими ставками. Это упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Региональные власти могут устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15 до 7,5%, а на УСН — с 6 до 1%.

До 2020 года впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП) вправе в течение двух налоговых периодов (максимум — двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть по нулевой налоговой ставке.

Помимо налоговых, существуют еще и административные льготы для малого бизнеса. Например, плательщики ЕНВД и ПСН до июля 2018 года вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата. Также малые предприятия могут вести в упрощенной форме бухучет, кассовые операции и не устанавливать лимит кассы.
 
По материалам Rambler News Service

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России проинформировал о дополнении упрощенных способов ведения бухгалтерского учета

Соответствующие изменения в нормативные акты по бухгалтерскому учету предусмотрены Приказом Минфина России от 16 мая 2016 г. N 64н, вступившим в силу с 20 июня 2016 года. Этими способами могут воспользоваться организации, определенные статьей 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

В информации приведены способы отражения в бухгалтерском учете следующих, в частности, операций:

  • оценка МПЗ по цене поставщика (ранее - только по фактической себестоимости);
  • признание расходов по обычным видам деятельности (предусматривается возможность включения микропредприятием стоимости сырья, материалов, товаров, других затрат на производство и подготовку к продаже продукции и товаров в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере приобретения запасов и осуществления затрат (ранее - до фактического расходования такие объекты подлежали учету в качестве МПЗ));
  • упрощенное списание МПЗ, предназначенных для управленческих нужд (малые предприятия вправе включать такие затраты в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере приобретения запасов и осуществления расходов (ранее - до фактического расходования подлежали учету в качестве МПЗ));
  • оценка основных средств по цене поставщика (малое предприятие может принимать приобретенные объекты ОС к бухгалтерскому учету по цене поставщика, а сооруженные объекты - по стоимости работ подрядчика (ранее - только в полной сумме фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление));
  • начисление амортизации основных средств (малое предприятие может начислять годовую сумму амортизации единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года либо периодически в течение отчетного года за периоды, определенные самой организацией (ранее - только ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы));
  • единовременное списание стоимости производственного и хозяйственного инвентаря;
  • списание расходов на НИОКР (списываются в полной сумме по мере осуществления таких расходов (ранее - только в течение ожидаемого срока использования результатов работ));
  • признание расходов на приобретение (создание) НМА.
Организация вправе принять решение о применении каждого из предусмотренных упрощенных способов ведения бухгалтерского учета в отношении бухгалтерской отчетности как за 2016 г., так и за любой последующий год (Информационное сообщение Минфина России N ИС-учет-3 от 24 июня 2016 года).

По материалам Консультант
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС разрабатывает кабинет контрольно-кассовой техники

ФНС РФ начала разработку нормативного акта, утверждающего порядок ведения кабинета контрольно-кассовой техники. Соответствующее уведомление  размещено  на официальном портале разработки НПА.

Согласно поправкам в Федеральный закон 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт",  кабинет ККТ это информационный ресурс, который размещен на сайте ФНС, ведение которого осуществляется налоговой службой и который используется организациями, индивидуальными предпринимателями и налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.

Кроме проекта приказа о кабинете ККТ, ФНС так же сообщила о разработке документов, утверждающих различные формы заявлений, карточек и пр., связанных с принятием нового закона.
 
По материалам Клерк.Ру
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Установлены штрафы за неполучение резидентами валюты РФ в определенной доле

Федеральным законом N 212-ФЗ  от 23 июня 2016 года внесены изменения в статью 15.25 КоАП.

Закон направлен на установление административной ответственности за неполучение резидентами на свои счета, открытые в уполномоченных банках или в банках за пределами РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых предусматривается оформление паспорта сделки, валюты РФ в доле, определяемой правительством РФ.
Принятым законом вводятся штрафы для должностных лиц 4 - 5 тысяч рублей; для юрлиц - 40 - 50 тысяч рублей.

Указанная обязанность установлена частью 3 статьи 24 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Данной нормой оговорено также, что правительство РФ вправе определить перечень товаров, работ, услуг, по которым расчеты регулируются этой нормой, а также перечень иностранных государств, с резидентами которых заключаются указанные контракты.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Президент подписал ратификацию Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Сингапуром

Протокол о внесении соответствующих изменений в соглашение был подписан 17 ноября 2015 года в Москве.

Изложена в новой редакции статья Соглашения "Проценты", которая обеспечит освобождение от налогообложения у источника выплаты в одном договаривающемся государстве процентов, выплачиваемых по кредитам и займам, предоставленным банками другого договаривающегося государства.
Также договорились освободить от налогообложения у источника выплаты дивиденды, выплачиваемые правительствам договаривающихся государств, их центральным банкам и т.п. Статья "Дивиденды" дополнена положениями, позволяющими у источника выплаты облагать выплаты, осуществляемые инвестиционными фондами недвижимости, которые для этой цели приравнены к дивидендам.

В новой редакции изложена статья "Обмен информацией", положения которой полностью соответствуют требованиям ОЭСР, G20 и Глобального форума по транспарентности и обмену налоговой информацией.

Протоколом также приводятся в соответствие с Налоговым кодексом РФ названия российских налогов, дается новое определение термина "Сингапур", осуществляется корректировка положений о стройплощадке и об оказании услуг.

По материалам Консультант


 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Повысить НДС, снизить страховые взносы

Снижение доходов бюджета заставляет власти размышлять о нестандартных решениях. В частности, обсуждается идея радикального снижения страховых взносов с одновременным повышением НДС. Пока нет никаких решений и расчетов по ставкам, прорабатывается сама конструкция, уверяют они, а о введении новой системы в 2017 году даже бессмысленно говорить.

Идея родилась в Минфине, широкая дискуссия пока не ведется. Снижение нагрузки на фонд оплаты труда с одновременным повышением НДС поможет решить две проблемы, объясняет федеральный чиновник: вывести зарплаты из тени и оказать поддержку внутреннему производителю. Снизить можно ставку отчислений в Пенсионный фонд России, продолжает он, выпадающие доходы компенсирует рост поступлений от НДС и улучшение администрирования. Кроме того, снижение ставок страховых взносов сделает переход на белые зарплаты менее болезненным для бизнеса, полагает чиновник.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Госдума ратифицировала соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 1099990-6 о ратификации соглашения между правительством РФ и правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и протокола к нему.

Источник: Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ИФНС смогут запрашивать в банках выписки по контрагентам проверяемого налогоплательщика

Госдума приняла соответствующий закон, вносящий ряд поправок в НК. В том числе, теперь физлицо сможет выбрать любую налоговую, чтобы добровольно сообщить о своем имуществе. Снимается коллизия, делавшая невозможной предоставление физлицам рассрочек или отсрочек уплаты налога.

Принят Госдумой в третьем чтении и поступил в Совет Федерации депутатский законопроект № 1009823-6 о внесении изменения в статью 23 НК.

Теперь граждане обязаны сообщать налоговым органам о своем имуществе, если не получены налоговые уведомления и не уплачивались налоги, но при этом нет и льгот. Это введено федеральным законом № 52-ФЗ от 2 апреля 2014 года. Проинформировать инспекцию нужно один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если такие сведения будут представлены в течение 2015-2016 годов, налоговые органы не будут начислять налог за три предыдущих налоговых периода. Сообщать пока что надо в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств. Принятый закон заменяет это словами "по своему выбору". Таким образом, физлица смогут сообщать о своем имуществе в любой налоговый орган.

В законопроект 1009823-6 были внесены обширные дополнения к моменту рассмотрения во втором чтении.

Так, теперь безнадежными к взысканию будут признаваться недоимка, задолженность по пеням и штрафам, уплата и (или) взыскание которых оказалось невозможным (помимо ликвидации организации) также в случае исключения юрлица, прекратившего деятельность, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с возвратом взыскателю исполнительного документа из-за невозможности установления местонахождения или отсутствия имущества. Также безнадежными будут признаваться недоимки физлиц в случае их банкротства - в непогашенной во время процедуры банкротства части.

Сейчас получить рассрочку или отсрочку по уплате налога физлицу можно, если у него нет имущества, на которое может быть обращено взыскание.

Это следует из подпункта 4 пункта 2 статьи 64 НК: одно из оснований предоставления рассрочки или отсрочки по уплате налога - имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога (при этом не учитывается имущество, на которое не может быть обращено взыскание). Вместе с тем, пунктом 2.1. статьи 64 НК установлено, что отсрочка или рассрочка может быть предоставлена физлицу на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание. Совокупность норм делает невозможной предоставление физлицам рассрочек или отсрочек уплаты налога. Поэтому указанное утверждение из пункта 2.1 статьи 64 НК принятым законом исключено (то есть снято ограничение по сумме рассрочки/отсрочки для физлиц).

Для предоставления отсрочки или рассрочки теперь не надо будет подавать справки из налоговых органов по месту учета (это касается как физлиц, так и юрлиц), а физлица-не ИП не должны будут подавать также и перечень дебиторов.

Одно из вносимых дополнений в статью 86 НК (об обязанностях банков) предусматривает, что налоговики смогут запрашивать в банках справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) иностранных организаций, реорганизованных или ликвидированных организаций, если указанные организации являлись участниками сделки (операции) и (или) совокупности сделок (операций) с лицом, в отношении которого проводится налоговая проверка либо у которого истребуются документы (информация) в соответствии со статьей 93.1 НК. Сейчас перечисленные документы могут запрашиваться, в основном, в отношении непосредственно проверяемого налогоплательщика.

В ряде случаев оговаривается электронный способ обмена документами налоговиков с банками.

Вносятся и другие поправки в НК.

Источник: Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Подписание Президентом РФ федерального закона о ратификации Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Сингапуром

Сообщается о подписании Президентом РФ Федерального закона № 184-ФЗ от 23 июня 2016 года о ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европарламент призывают к созданию черного списка офшоров, правил для особого налогообложения интеллектуальной собственности и единой консолидированной базы по налогу на прибыль

21 июня состоялось голосование второго Специального комитета по налоговым заключениям в отношении рекомендаций по созданию более справедливой и прозрачной системы налогообложения корпораций. Комитет призывает к созданию в ЕС общедоступного реестра бенефициаров компаний, черного списка налоговых гаваней, введению санкций против юрисдикций, не поддерживающих сотрудничество по вопросам налогов, борьбе против злоупотребления льготными налоговыми режимами в отношении патентов, созданию свода правил для банков и налоговых консультантов, правил надлежащего налогообложения в отношении всех торговых соглашений Евросоюза, а также к удержанию налогов с прибыли, выводимой из ЕС.
 
Члены комитета приветствуют планы Еврокомиссии по созданию черного списка юрисдикций, отказывающихся от сотрудничества. Они призывают к введению общего определения «несотрудничающей юрисдикции» и говорят, что процедура внесения в черный список должна включать положение об «урегулировании», позволяющее вести диалог с юрисдикцией, в которой были обнаружены недостатки, до внесения ее в черный список.
 
Члены парламента  выступают за санкции против несотрудничающих юрисдикций, включая возможность пересмотра и даже приостановки действия соглашений о свободной торговле и запрет доступа к денежным средствам ЕС. Они добавляют, что санкции также должны распространяться на компании, банки, бухгалтерские и юридические фирмы и налоговых консультантов, при условии доказательства их вовлеченности в незаконную или вредоносную деятельность в данных юрисдикциях.
 
Они также призывают государства-члены Евросоюза ввести санкции против управляющих и руководителей компаний, вовлеченных в уклонение от налогообложения и сделать возможным отзыв лицензий в случае участия профессиональных сотрудников данных компаний в незаконном налоговом планировании и мошеннических налоговых схемах. Также считают, что Еврокомиссия должна исследовать возможность введения финансовой ответственности для налоговых консультантов, участвующих в незаконных налоговых схемах.
 
Члены Европарламента также призывают к созданию рекомендаций по трансфертному ценообразованию, лучшей защите сознательных граждан, предоставляющих информацию о нарушениях закона, принятию предложения Еврокомиссии о введении до конца 2016 года Единой консолидированной базы по налогу на прибыль (CCCTB), общеевропейского налога на доходы у источника, взимаемого странами-членами, для обеспечения налогообложения полученной в ЕС прибыли до ее вывода в другие страны, созданию кодекса поведения для банков, налоговых консультантов, юридических и бухгалтерских фирм, созданию в рамках Еврокомиссии нового Координационного центра ЕС по согласованию налоговой политики, а также призывают к созданию глобального реестра всех активов физических, юридических лиц и иных собственников (таких как трасты и фонды), к которому налоговые органы имели бы полный доступ.
 
По материалам Европарламента
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Будет обновлена классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы

Планируется внести изменения ‎в постановление правительства РФ № 1 от 1 января 2002 года «О Классификации основных средств, включаемых ‎в амортизационные группы». Соответствующий проект доступен для общественного обсуждения.

Исключается утверждение "указанная классификация может использоваться для целей бухгалтерского учета". Из этого, по-видимому, должно следовать, что новая классификация будет применяться не только в целях бухучета.

Сама классификация излагается в новой редакции. Приводятся новые коды ОКОФ, корректируется номенклатура, расширяются примечания.

Новая классификация должна будет использоваться с 1 января 2017 года.

Источник: Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Появились контрольные соотношения расчета налогового агента по доходам и налогам инофирм

Письмом N СД-4-3/10522@ от 14 июня 2016 года ФНС направила контрольные соотношения показателей налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, форма которого утверждена приказом ФНС России N ММВ-7-3/115@ от 2 марта 2016 года.

При обнаружении ошибок в разделах 1 и 2 расчета налоговики должны будут направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК.

Если же налоговый орган усомнился в правомерности применения пониженной ставки налога или других показателей раздела 3 расчета, то пояснения требоваться не будут. Налоговый орган проверит правомерность расчетов налогоплательщика и, если выявлены нарушения, составит акт.

Новая форма расчета применяется начиная с отчетности за первый отчетный период 2016 года.

Источник: Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России даны разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами ежеквартально. Расчет заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Разъяснено, в частности, следующее:

  • по строке 070 раздела 1 указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 080 раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 НК РФ;
  • по строке 130 раздела 2 указывается обобщенная сумма фактически полученных работником доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату
(Письмо ФНС России N БС-3-11/2657@ от 14 июня 2016 года).
 
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР готовит поправки к Руководству по трансфертному ценообразованию

ОЭСР сообщила о подготовке Советом ОЭСР поправок к Руководству по трансфертному ценообразованию для мультинациональных предприятий и налоговых администраций («Руководящие принципы трансфертного ценообразования»).
 
Так, планируется, что поправки, подготовленные в рамках Проекта по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS), будут включены в текст рекомендаций к концу 2016 года.

По материалам ОЭСР

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Выполнение функций налогового агента при выплате дохода иностранной компании в том случае, если лицом, имеющим фактическое право на него, является физическое лицо — резидент РФ

В письме ФНС России № СД-4-3/10205@ от 8 июня 2016 года сообщается, что при выплате дохода, в том числе в виде дивидендов, иностранному получателю, фактическим правом на который обладает физическое лицо — налоговый резидент РФ, российский налоговый агент обязан удержать НДФЛ с суммы такой выплаты.

Также в письме разъясняются особенности заполнения в указанной ситуации налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным компаниям доходов и удержанных налогах.

Ранее ведомство придерживалось аналогичной позиции (см. письма Минфина России № 03-08-05/46030 от 10 августа 2015 года, № 03-08-05/48756 от 24 августа 2015 года, № 03- 03-10/69206 от 27 ноября 2015 года).

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Трасты тоже будут автоматически обмениваться налоговой информацией

9 июня 2016 года ОЭСР выпустила дополнительные разъяснения, в которых подтвердила, что протекторы трастов, классифицированных в качестве отчитывающихся финансовых институтов в соответствии со Стандартом ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS), должны всегда признаваться владельцами финансовых счетов в таких трастах независимо от того, осуществляют ли протекторы фактический контроль над трастами.
 
Данное подтверждение означает, что определенная информация о протекторах таких трастов подпадает под область действия CRS и может быть передана в юрисдикции налогового резидентства упомянутых протекторов.
 
Более подробно смотрите пункт 5 раздела «D» секции VIII часто задаваемых вопросов по CRS.
 
По материалам Deloitte
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Думские комитеты поддержали президентский подход к декриминализации налоговых нарушений

Два думских комитета (ответственный - по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству и комитет по безопасности и противодействию коррупции) одобрили и рекомендовали Госдуме принять в первом чтении внесенный ранее Президентом РФ законопроект № 1083199-6, предусматривающий поправки в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы РФ. Дата рассмотрения в первом чтении пока не назначена.

Сейчас согласно статье 76.1 УК лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное некоторыми статьями, освобождается от уголовной ответственности, если возместило ущерб и перечислило в федеральный бюджет пятикратную сумму ущерба, либо перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате преступления, и еще пятикратную сумму такого дохода. Пятикратные суммы возмещения предлагается заменить на двукратные. Планируется добавить также возможность "откупиться", если преступление привело к уменьшению убытков (а не к получению дохода или причинению ущерба). Кроме того, перечень статей, деяния по которым могут оказаться безнаказанными при выполнении названных условий, планируется существенно дополнить, а некоторые составы выводятся из-под возможностей статьи 76.1 УК.

По многим статьям корректируются критерии признания размера ущерба крупным и особо крупным. Так, по статьям 193 (нарушения в сфере репатриации денежных средств), 193.1 (валютные денежные переводы на счета нерезидентов с использованием подложных документов), 198 (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физлица) крупный и особо крупный размеры повышаются в полтора раза. По статье 194 (уклонение от уплаты таможенных платежей) размеры повышаются в 2 раза.

По статье 199 "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации" и 199.1 "Неисполнение обязанностей налогового агента" крупные размеры повышаются в 2,5 раза (причем, во столько же повышается доля неуплаченных налогов). При этом особо крупный размер повышается в полтора раза, а доля неуплаченных налогов в этой части повышается с 20% до 50%. Таким образом, с учетом поправок крупным размером будет сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 5 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25% подлежащих уплате, либо превышающая 15 млн. рублей, а особо крупным - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 15 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50%, либо превышающая 45 млн. рублей. Соответственно, налоговые преступления на меньшие суммы (или с меньшей долей неуплаты), чем предусмотрено крупным размером, перестанут подпадать под сферу действия уголовного законодательства. Наказание за неуплату налогов в размерах, которые ныне считаются особо крупными, смягчится, поскольку эти размеры станут просто крупными.

Вместе с тем, статью 159 УК "Мошенничество" планируется дополнить новой частью 5 о преднамеренном неисполнении договорных обязательств в предпринимательской деятельности, а также частями 6 и 7 (для крупного и особо крупного размеров). Планируется увеличить с 5 до 6 лет срок отсидки за мошенничество в сфере кредитования (статья 159.1 УК), а также при получении выплат (статья 159.2), с использованием платежных карт (статья 159.3), совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере; а за мошенничество с использованием платежных карт группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину - с 4 до 5 лет. Увеличиваются сроки лишения свободы и в некоторых других случаях.

Источник: Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Минфине появилось два новых департамента

В Министерстве финансов появилось два новых департамента — доходов и госрегулирования в сфере драгоценных металлов, драгоценных камней и валютного контроля, следует из информации на сайте министерства. Общее количество департаментов увеличилось с 19 до 21.

Представитель Минфина говорит, что изменения связаны с ростом нагрузки. В январе президент Владимир Путин передал Минфину руководство Федеральной таможенной службой и Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка. Подведомственная Минфину ФНС стала единым администратором страховых взносов. «Усиливаются некоторые направления. Идет перераспределение нагрузки: некоторые направления усилены, некоторые, наоборот, стали более компактными. Больше внимания будет уделяться доходам, администрированию», — говорит помощник министра финансов Светлана Никитина. По ее словам, появление новых департаментов не повлечет за собой увеличение штата министерства.

Департамент доходов займется усилением администрирования и анализом доходных источников.

Минфин хочет пересмотреть регулирование в сфере валютного контроля. В 2016 году министерство проведет полную ревизию систем валютного регулирования и контроля, сказал глава Минфина Антон Силуанов. Ранее замминистра финансов Юрий Зубарев говорил, что компании необходимо избавить от избыточного валютного контроля, чтобы контроль был «сфокусирован на пресечении теневых потоков, на борьбе с незаконным выводом денег, а не ограничивал обычный деловой оборот».
 
По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Вышел приказ, корректирующий ряд ПБУ для фирм, имеющих право вести бухучет упрощенно

Официально опубликован прошедший на днях регистрацию в Минюсте приказ Минфина № 64н от 16 мая 2016 года, вносящий поправки в ряд ПБУ для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета.

Таким организациям разрешается:

  • оценивать приобретенные материально-производственные запасы по цене поставщика. При этом иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов, смогут включаться в состав расходов по обычной деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены;
  • если организация относится к микропредприятиям - признавать стоимость сырья, материалов, товаров, других затрат на производство и подготовку к продаже продукции и товаров в составе расходов по обычной деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления);
  • если организация не относится к микропредприятиям - признавать указанные затраты в составе расходов по обычной деятельности в полной сумме при условии, что характер деятельности такой организации не предполагает наличие существенных остатков материально-производственных запасов. При этом существенными считаются такие остатки, информация о наличии которых в бухгалтерской отчетности способна повлиять на решения пользователей бухгалтерской отчетности этой организации;
  • признавать расходы на приобретение материально-производственных запасов, предназначенных для управленческих нужд, в составе расходов по обычной деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления);
  • не применять пункт 25 ПБУ 5/01, которым установлено, что морально устаревшие, потерявшие свои качества или утратившие ценность МПЗ отражаются в бухбалансе на конец отчетного года за вычетом резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Такой резерв согласно указанному пункту 25 образуется за счет финансовых результатов организации на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью МПЗ, если последняя выше текущей рыночной стоимости.
  • определять первоначальную стоимость основных средств при их приобретении за плату – по цене поставщика (продавца) и затрат на монтаж (при наличии таких затрат и если они не учтены в цене), а при сооружении (изготовлении) ОС – в сумме, уплачиваемой по договорам строительного подряда;
  • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта ОС, включать в состав расходов по обычной деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены;
  • начислять годовую сумму амортизации единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года либо периодически в течение отчетного года за периоды, определенные организацией;
  • начислять амортизацию производственного и хозяйственного инвентаря единовременно в размере первоначальной стоимости объектов таких средств при их принятии к бухучету;
  • списывать расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам на расходы по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления;
  • признавать расходы на приобретение (создание) объектов, которые подлежат принятию к бухучету в качестве НМА, в составе расходов по обычной деятельности в полной сумме по мере их осуществления.
Поправки внесены, соответственно, в ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», 6/01 «Учет основных средств», 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", 14/2007 «Учет нематериальных активов».
 
По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект о консолидированной отчётности принят в первом чтении

 Проект федерального закона законопроект № 1078295-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчётности» в среду, 8 июня 2016 года, прошёл процедуру первого чтения в Государственной Думе РФ.

Документ подготовлен на основе анализа и обобщения практики применения Федерального закона «О консолидированной финансовой отчётности» и направлен на повышение информационной открытости организаций, обеспечение пользователей актуальной и надёжной финансовой информацией.

В частности законопроектом предусмотрено сохранение требования представления промежуточной консолидированной финансовой отчётности в случаях, установленных Банком России, а также если представление этой отчётности предусмотрено учредительными документами организации.

При этом вводятся требования, обеспечивающие своевременность, надёжность, доступность для пользователей промежуточной консолидированной финансовой отчётности. Так, законопроектом установлены: сроки представления промежуточной консолидированной финансовой отчётности, обязательность её раскрытия и сроки раскрытия; обязательность подтверждения достоверности этой отчётности. Предусмотрена возможность подтверждения достоверности промежуточной консолидированной финансовой отчётности не только в форме аудита, но и в форме обзорной проверки, проводимой аудиторской организацией.

В целях осуществления контроля за раскрытием консолидированной финансовой отчётности (как годовой, так и промежуточной) вводится требование представления сведений о её раскрытии в Банк России.

Помимо этого законопроектом установлено требование доступности раскрытой в информационных системах общего пользования консолидированной финансовой отчётности в течение трёх лет с даты её размещения.

В целях облегчения доступа пользователей к консолидированной финансовой отчётности предусмотрено информирование организацией на собственном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» о месте раскрытия консолидированной финансовой отчётности в случае размещения (опубликования) этой отчётности в ином, отличном от собственного сайта организации, месте. Стоит отметить, что законопроектом отменено требование представления в Банк России консолидированной финансовой отчётности эмитентами ценных бумаг, являющееся избыточным с точки зрения использования представленной отчётности Банком России в рамках осуществления своих полномочий.

Кроме того, законопроектом уточнён порядок подписания консолидированной финансовой отчётности, а также внесены некоторые изменения терминологического характера. Законопроектом для отдельных его положений предусмотрен переходный период, необходимый организациям для осуществления дополнительных мероприятий организационного характера с целью обеспечения требований законопроекта. А именно, предусмотрено применение его положений в отношении представления и раскрытия промежуточной консолидированной финансовой отчётности начиная с промежуточной консолидированной финансовой отчётности за первый отчётный период года, следующего за годом вступления в силу федерального закона, а положений в отношении обязательного аудита либо проводимой аудиторской организацией проверки промежуточной консолидированной финансовой отчётности – ещё через год.

По материалам Экономика и жизнь

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликованы поправки к законопроекту, устанавливающему правила обложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме

Сообщается о подготовке поправок к законопроекту № 962487-6, устанавливающему правила обложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной формой.

В частности, предлагается внести нижеследующие изменения.

  • Уточняются особенности постановки иностранной компании, оказывающей услуги в электронной форме, на учет/снятия с учета, а также особенности использования личного кабинета налогоплательщика для подачи такой иностранной организацией декларации и других документов.
  • Уточняются особенности проведения камеральной проверки иностранных компаний, оказывающих услуги в электронной форме.
  • Устанавливаются правила определения места осуществления деятельности покупателя в отношении услуг, приобретенных у иностранных организаций в электронной форме; в частности, в случае приобретения услуг физическими лицами местом осуществления деятельности покупателя признается РФ при выполнении хотя бы одного условия:
  • место жительство физического лица находится в РФ;
  • место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый для оплаты услуг в электронной форме, или оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется оплата услуг, расположено в РФ;
  • сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в РФ;
  • международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен РФ. Если в соответствии с законодательством иностранного государства услуги также признаются оказанными по месту нахождения покупателя, однако местом нахождения покупателя в соответствии с иностранным законодательством признается территория иностранного государства, то иностранная компания вправе самостоятельно выбрать место осуществления деятельности покупателя.
  • Исключаются положения предыдущей редакции законопроекта, отменяющие освобождение от уплаты НДС в отношении услуг по передаче прав на использование ПО и баз данных на основании лицензионного договора.
  • Вносятся отдельные изменения в определение услуг, оказанных в электронной форме.
  • Предусматривается перечень услуг, которые не признаются услугами в электронной форме для целей обложения НДС, в частности, к ним отнесены реализация товаров/работ/услуг в случае если поставка товаров/работ/услуг осуществляется без использования сети Интернет; реализация ПО и баз данных на электронных носителях; оказание консультационных услуг по электронной почте; оказание услуг по предоставлению доступа к сети Интернет.
  • Уточняется специфика определения налоговой базы и порядка уплаты налога иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме.
  • Исключаются положения предыдущей версии законопроекта о возможности вычета входного НДС по товарам/работам/услугам, приобретенным для оказания услуг в электронной форме, местом реализации которых не признается территория РФ.
  • Исключаются положения предыдущей версии законопроекта об особенностях определения расходов при получении доходов от предоставления прав на основании лицензионного договора.
 По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Правительство определило, какие ведомства должны проставлять апостиль

Правительство выпустило постановление, дополняющее закон о проставлении апостиля. В нем установлено, какие ведомства должны проставлять апостиль на документах, указанных в законе.

МВД будет проставлять апостиль на справках, выданных органами внутренних дел: о судимости, уголовном преследовании и справках о реабилитации.
 
Министерство обороны – на официальных архивных документах о военной службе.
 
Генпрокуратура – на документах, выданных органами прокуратуры и документах, направляемых в иностранные государства в рамках международных договоров Российской Федерации и на основе принципа взаимности.
 
Федеральное архивное агентство – на архивных справках, архивных выписках и архивных копиях, подготовленных федеральными органами государственной власти (кроме тех, кому такое право предоставлено нормативными правовыми актами) и федеральными государственными архивами. Уполномоченные органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области архивного дела – на архивных справках, архивных выписках и архивных копиях, подготовленных государственными, муниципальными архивами и иными органами и организациями, расположенными на территории данного субъекта Российской Федерации (кроме тех, кому такое право предоставлено нормативными правовыми актами).
 
Региональные управления ЗАГС  – на официальных документах, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния или их отсутствия.
Региональные подразделения Рособрнадзора – на документах об образовании и (или) о квалификации и на документах об ученых степенях, ученых званиях.
 
Минюст – на всех остальных документах.
 
Документ Постановление Правительства РФ № 479 от 30 мая 2016 года «О компетентных органах, уполномоченных на проставление апостиля в Российской Федерации»
 
По материалам Юрист компании

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Дума в первом чтении разрешила в России наследственные фонды

Госдума 7 июня приняла в первом чтении законопроект, разрешающий создание в России специальных наследственных фондов, которые могут использоваться для передачи имущества по наследству по аналогии с западноевропейскими фондами.

Действующее законодательство предусматривает создание фондов "на основе добровольных имущественных взносов" для благотворительных, культурных, образовательных или других социальных, общественно полезных целей.

В мае 2015 года глава комитета по гражданскому законодательству Павла Крашенинникова (ЕР) внес поправки в наследственное законодательство, которые расширяют возможности граждан решить вопросы управления своим имуществом после смерти и предусматривают введение двух новых конструкций: наследственного договора и наследственного фонда.

Во многих европейских странах фонды используются как инструмент наследования: им передают определенное имущество и назначают бенефициаров, которые будут пользоваться этим имуществом. 

Законопроект прописывает, сто наследственный договор может быть заключен наследодателем с любым из тех, кто может быть призван к наследованию. Условия этого договора будут определять порядок перехода прав на имущество наследодателя после его смерти к этим людям или к третьим лицам.

Наследственный договор может также возлагать на наследников обязанность совершить после смерти наследодателя какие-то действия — имущественного или неимущественного характера.

"Требовать исполнения обязанностей, установленных наследственным договором, после смерти наследодателя смогут наследники, душеприказчик, пережившие наследодателя стороны наследственного договора, а также нотариус, который ведет наследственное дело, в период исполнения им своих обязанностей по охране и управлению наследственным имуществом до выдачи свидетельства о праве наследования", — рассказал Крашенинников.

Законопроект также устанавливает правила создания физическим лицом специального фонда, управление которым должно осуществляться бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями, указанными в уставе фонда или в другом внутреннем документе. При этом условия управления фондом не могут быть изменены после смерти его учредителя.
Может допускаться передача третьим лицам всего имущества фонда или его части, в том числе после смерти учредителя.

"В отличие от узкоспециализированных фондов, используемых только для передачи бизнеса наследникам, предлагаемые в проекте фонды могут быть использованы российскими гражданами и для организации благотворительной деятельности, в том числе и после смерти основателя фонда. Наиболее известным примером такого вида фонда за рубежом является фонд Альфреда Нобеля, из которого выплачиваются знаменитые нобелевские премии", — пояснил автор.

Крашенинников отметил, что необходимость введения в российское наследственное право этих новелл продиктована стремительным развитием экономических отношений, усложнением состава наследственной массы в большинстве случаев наследования, а также все большим вовлечением российских граждан в предпринимательские отношения, требующие особых правил управления долями (акциями) в хозяйственных обществах после смерти их владельцев.

Как пояснил депутат в сопровождающих документах, "конструкция специального фонда имеет сходство с широком используемыми в западноевропейских правовых системах фондами, создаваемыми для наследования".

Согласно проекту, управлять российским фондом будут наблюдательный совет, подотчетный ему директор и, по усмотрению учредителя, дополнительный попечительский совет. Кроме того, право контроля за работой директора могут получить бенефициары такого фонда ("третьи лица, имеющие право на получение всего или части имущества фонда").

По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Изменятся коды видов доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ

 В перечень кодов доходов и вычетов, применяемых для заполнения справки 2-НДФЛ, внесут изменения. Уведомление о разработке соответствующего приказа ФНС опубликовано.
 
Необходимость корректировки перечня кодов доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ (Приказ ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 года) связана с поправками, внесенными в НК РФ. Напомним, появилась возможность получения социальных вычетов у работодателя, изменились правила предоставления имущественного вычета участникам ООО, увеличился предельный порог облагаемого НДФЛ дохода, до достижения которого предоставляется вычет на ребенка и др.
 
Обсуждение проекта продлится до 13 июня 2016 года.
 
Планируемый срок вступления поправок в силу - декабрь 2016 года.
 
По материалам Учет. Налоги. Право.

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Таможенники и налоговики сами взыщут штрафы за валютные нарушения

Правительство внесло в Госдуму проект закона о передаче ФТС и ФНС функций Росфиннадзора по валютному контролю. До сих пор они могли лишь сообщить Росфиннадзору о валютных нарушениях, а тот выписывал штрафы. Теперь налоговики и таможенники будут сами привлекать к ответственности.

Компании и население обязаны отчитываться перед ФНС об операциях по счетам и вкладам в банках за рубежом.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС составила перечень оснований, определяющих фирму”однодневку”

ФНС РФ подготовила основания, по которым выявит, является ли компания однодневкой. Установлено, как именно будут проводиться мероприятия по проверке достоверности данных, включаемых в ЕГРЮЛ. О том, какие организации попадут под подозрение налоговиков и какие будут исключены ЕГРЮЛ можно узнать из Приказа ФНС России № ММВ-7-14/72@ от 11 февраля 2016 года.

Кроме того, утверждены формы заявлений заинтересованных лиц о недостоверности данных, включенных в ЕГРЮЛ, и возражения заинтересованного лица относительно предстоящей госрегистрации изменений устава юрлица или предстоящего внесения информации в ЕГРЮЛ.

По материалам Росийский налоговый портал

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Парламент Люксембурга принял закон об альтернативном инвестиционном фонде (RAIF)

В Люксембурге принят Закон о введении нового вида фонда - альтернативного инвестиционного фонда (RAIF).

Фонд RAIF предоставляет дополнительные возможности для управляющих люксембургскими фондами AIF, которые в настоящее время используют регулируемые  компании по инвестированию в рисковый капитал (SICAR), специализированные инвестиционные фонды (SIF) и предприятия коллективных инвестиций (UCI) или в  нерегулируемые компании и товарищества (такие как простое коммандитное товарищество (SCS) или специальное коммандитное товарищество (SCSp)).

Что касается налоговой эффективности и операционной гибкости (включая, помимо прочего, доступные организационно-правовые формы, возможность создавать несколько субфондов и иметь разные виды допустимых активов), то фонд RAIF занимает промежуточное положение между SIF и SICAR.

Фонд RAIF может быть учрежден без предварительного одобрения Комиссии по надзору за финансовым сектором Люксембурга (CSSF), и, соответственно, он не будет подлежать прямому надзору. В соответствии с режимом RAIF могут быть организованы только фонды альтернативных инвестиций, в соответствии с Директивой о компаниях, управляющих фондами альтернативных инвестиций (Директива AIFMD). Фонды должны управляться уполномоченной внешней компанией, управляющей фондами альтернативных инвестиций (AIFM), учрежденной в Люксембурге, другой стране Европейского союза, или, в случае доступности паспорта AIFMD для третьих стран, то в третьих странах в соответствии с положениями Директивы AIFMD.

В случае если учредительные документы фонда RAIF предусматривают, что его цели ограничены инвестированием в рисковый капитал, то в отношении него не будут действовать какие-либо требования по диверсификации риска. Режим налогообложения фонда RAIF такой же, как у специализированных инвестфондов SIF: он освобожден от налогов на прибыль и имущество. Фонд RAIF не облагается налогом у источника при распределении прибыли. Единственный налог, который он должен платить - годовой ежегодный сбор на подписку в размере 0,01% от стоимости чистых активов (могут применяться освобождения в зависимости от вида инвестиций).

При этом, можно выбрать такой же вариант уплаты налогов, как у компаний SICAR, если учредительные документы фонда RAIF предусматривают, что его единственной целью является инвестирование в рисковые активы. Фонд RAIF, имеющий корпоративную организационно-правовую форму (т.е. если он является акционерным обществом, частной компанией с ограниченной ответственностью или товариществом с ответственностью, ограниченной акциями), будет уплачивать налог на прибыль в обычном режиме, но при этом из его налогооблагаемой базы будет исключена вся прибыль, полученная от ценных бумаг (valeurs mobilières), представляющих собой рисковый капитал. Он также будет освобожден от налога на имущество и налога на подписку. Фонд RAIF, учрежденный  в качестве фонда взаимных инвестиций (FCP) или товарищества с ограниченной ответственностью (SCS or SCSp) и выбирающий уплату налогов в качестве компании по инвестированию в рисковый капитал (SICAR), не будет обязан платить  налог на прибыль, имущество и подписку в Люксембурге.

Управленческие услуги, предоставляемые фонду RAIF, освобождаются от НДС в Люксембурге.
 
По материалам  Loyens & Loeff

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Возможное внесение изменений в перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией с РФ, для целей применения положений законодательства о КИК

Сообщается о подготовке ФНС России проекта Приказа «О внесении изменений в перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, утвержденный приказом ФНС России № ММВ-7-17/117@от 4 марта 2016 года».

В частности, предлагается исключить из перечня следующие государства и территории:

  • Аруба;
  • Бермуды;
  • Острова Кайман;
  • Специальный административный район Гонконг (Сянган);
  • Грузия;
  • Маврикий;
  • Эстония.

Также предлагается добавить в перечень Южную Корею.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Начало разработки ФНС России формы налоговой декларации по НДС для иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме

Сообщается о начале разработки ФНС России проекта приказа, утверждающего форму и формат налоговой декларации по НДС для иностранной организации, порядок ее заполнения и представления через личный кабинет иностранной организации.
 
Данный документ разрабатывается во исполнение Федерального закона № 244-ФЗ от 3 июля 2016 года, устанавливающего правила обложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме.
 
По материалам Deloitte
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС и Минфин обсуждают возможность контроля за крупными расходами населения

Необходимость бороться с серыми зарплатами привела Минфин и Федеральную налоговую службу (ФНС) к обсуждению контроля за крупными расходами населения, рассказали  шесть федеральных чиновников.

Тема контроля за расходами старая, напоминает один из них, но в последнее время ее обсуждение возобновилось – надо чем-то наполнять бюджет. Пока больше вопросов, признает чиновник финансово-экономического блока правительства: нельзя мыслить бухгалтерски, только с точки зрения доходов бюджета. Логика у идеи есть, но не ясно, как наладить контроль, говорит другой федеральный чиновник.

От Минфина такая инициатива не исходила, говорит представитель министерства. Нельзя переходить к налогообложению разницы между оценкой богатства и декларируемых доходов напрямую, отмечает замминистра финансов Илья Трунин.

Данных у ФНС для такого контроля достаточно, считают чиновники. Например, при постановке автомобиля на учет ГИБДД передает данные налоговикам – для транспортного налога, рассказывает один из них, о покупке недвижимости налоговики узнают от Росреестра, можно получить и сведения о банковских счетах. Но использовать эти данные для доначисления НДФЛ физическим лицам нельзя, предупреждает чиновник.

До 2003 года в Налоговом кодексе были ст. 86.1–86.3, по которым налоговики могли контролировать расходы физических лиц. В 1990-е гг. даже была специальная декларация о расходах (см. врез), вспоминает бывший замминистра по налогам и сборам Дмитрий Черник, но было совершенно не ясно, как определить, откуда у человека доход: купил квартиру на деньги, которые занял, или на незадекларированные средства.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Амнистия для нелегальных предпринимателей

Разрабатывается закон, который позволит нелегальным ИП самостоятельно объявить о свой деятельности.

После амнистии капитала для крупного бизнеса, власти решили обратить свое внимание и на индивидуальных нелегальных предпринимателей. Готовится федеральный закон, согласно которому предлагается ввести для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, возможности добровольного уведомления властей о своем бизнесе.
 
По материалам Известия


 
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В следующем году кабмин перенесет два выходных с января – на февраль и на май

На заседании российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений рассмотрен, и одобрен проект правительственного постановления "О переносе выходных дней в 2017 году".

Напомним, что проект появился в июне. Если он пройдет все стадии принятия, то отдых россиян в следующем году распределится следующим образом:

  • с 1 по 9 января. С воскресенья 1 января правительство перенесет выходной на 24 февраля. С субботы 7 января выходной власти перенесут на понедельник 8 мая. С воскресенья 8 января праздничный день "автоматически" переносится на понедельник 9 января. Со вторника 10 января страна выйдет на работу;
  • с 23 по 26 февраля. День защитника Отечества выпадает на четверг, соответственно, отдых охватит 4 дня с четверга по воскресенье;
  • 8 марта - среда;
  • 1 мая будет понедельником, соответственно, в честь праздника труда можно будет отдохнуть три дня - с субботы 29 апреля по 1 мая;
  • День Победы приходится на вторник, и с учетом переноса выходные продлятся 4 дня - с субботы 6 мая по вторник 9 мая;
  • 12 июня - понедельник, соответственно, не надо будет работать три дня - с субботы 10 июня;
  • 4 ноября - суббота - автоматически переносится на ближайший понедельник, и отдых продлится 3 дня: с субботы 4-го по понедельник 6-е ноября.
По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европарламент хочет защитить информаторов

На прошлой неделе на заседании Европарламента разгорелись обсуждалась возможность обеспечения защиты информаторов, раскрывающих данные в общественных интересах. Такая тема возникла в связи с обвинительным приговором, вынесенным бывшим сотрудникам PricewaterhouseCoopers Антуану Дельтуру и Рафаэлю Але, выступившим информаторами в налоговом скандале, известном как “LuxLeaks”.
 
Члены Европейского Парламента сошлись на том, что информаторы  -  лица, сообщающие обществу или органам власти о предполагаемой незаконной или неэтичной деятельности внутри частных и общественных организаций, - должны получить защиту от преследования по закону, санкций и угроз. Поскольку они важны для борьбы с коррупцией и избежанием налогообложения, и просто необходимы для усиления законности в Европе.
 
Соответственно, Евросоюз должен позаботиться о правовых основах защиты таких людей, в связи с чем уже предприняты определенны шаги по созданию соответствующих проектов нормативных документов.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин объяснил, почему банковские вклады, размещенные через доверительное управление, не являются банковскими вкладами физлица

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в письме № 03-04-06/35802 от 20 июня 2016 года рассмотрел вопрос об НДФЛ с доходов физлиц, полученных в результате размещения доверительным управляющим их денежных средств на банковские вклады.

Сделки с переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая, что он действует в качестве такого управляющего. Поэтому, по мнению ведомства, договоры вклада заключают не физические лица - учредители доверительного управления, а Управляющая компания от своего имени, хотя и за счет денежных средств доверителей. На указанные вклады доверительного управляющего в коммерческих банках не распространяется регулирование, действующее в отношении вкладов физических лиц в коммерческих банках, в том числе такие вклады не входят в систему страхования вкладов.

Таким образом, физические лица получают не процентный доход по вкладам в коммерческом банке, налогообложение которого производится в соответствии со статьей 214.2 Кодекса, а доход от доверительного управления от Управляющей компании, облагаемый с применением налоговой ставки 13 процентов. При этом Управляющая компания, в соответствии с положениями статьи 226 Кодекса, при выплате физическим лицам доходов от доверительного управления признается налоговым агентом.
 
По материалам Клерк.Ру

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Период начала определения прибыли КИК, учитываемой в налоговой базе у контролирующего лица

В Письме Минфина России № 03-04-06/35475 от 17 июня 2016 года сообщается о том, что в том случае, если в соответствии с личным законом КИК финансовый год, за который составляется финансовая отчетность такой компании, начинается в одном календарном году и заканчивается в следующем календарном году, положения гл. 3.4 ч. 1 НК РФ применяются с периода, соответствующего такому финансовому году, который начинается в 2015 году.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Одобрение Правительством РФ законопроекта о ратификации Конвенции между РФ и Бельгией об избежании двойного налогообложения

Сообщается об одобрении Правительством РФ проекта Федерального закона «О ратификации Конвенции между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокола к ней».
Принятый документ содержит ряд важных изменений, изложенных ниже.

1. Минимальная ставка на дивиденды снижена с 10% до 5% и подлежит применению при соблюдении следующих условий:

  • срок непрерывного владения акциями ― не менее 12 месяцев;
  • акции составляют не менее чем 10% капитала;
  • доля участия в капитале составляет не менее чем 80 тыс. евро.
Во всех остальных случаях применяется ставка 15%.

2. Вводится положение об ограничении льгот, в соответствии с которым льготы по снижению налоговой ставки или освобождению от налогообложения не предоставляются, если основной целью лица является получение указанных льгот.

3. Доходы от отчуждения морского, воздушного, железнодорожного и автомобильного транспорта, используемого при осуществлении международных перевозок, облагаются налогом по месту фактического управления предприятием.

4. Приведены в соответствие с рекомендациями ОЭСР положения об обмене информацией и содействии во взыскании налогов.

Изменения не коснулись порядка налогообложения доходов от продажи акций (долей) компании, активы которой состоят из недвижимого имущества: такие доходы подлежат налогообложению в государстве, резидентом которого является продавец.

За исключением вышеизложенного, принятой Конвенцией не изменены ставки и порядок налогообложения иных доходов, изложенные в Конвенции 1995 года.

Конвенция вступает в силу после выполнения государствами внутригосударственных процедур ратификации и обмена ратификационными документами по дипломатическим каналам связи, но не ранее 1 января 2016 года.
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС сообщила о разработке новой формы отчетности по страховым взносам

Налоговая служба уведомляет, что разрабатывает приказ об утверждении формы расчета по страховым взносам и порядка его заполнения.

 Госдума приняла передачу страховых взносов в ФНС В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, статьей 431 НК РФ, статьей 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 года (в ред. Федерального закона № 250-ФЗ от 3 июля 2016 года), предусматривающими передачу администрирования страховых взносов в ФНС и отмену форм РСВ-1 и 4-ФСС, налоговики готовят новую форму отчетности по страховым взносам.

Утвердить ее обещали к 1 октября 2016 года.

Применяться новая форма будет с 1 января 2017 года. 

Проект приказа и форма расчета пока не опубликованы. Публичное обсуждение документа продлится до 18 июля 2016 года. 
 
По материалам Учет. Налоги. Право
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Планируется внести изменения в налоговую декларацию по ЕНВД

Опубликовано уведомление о разработке проекта изменений, которые планируется внести в приказ ФНС № ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года, которым утверждены форма, формат налоговой декларации по ЕНВД.

Это необходимо, поскольку 1 января 2017 года вступает в силу статья 2 федерального закона № 178-ФЗ от 2 июля 2016 года, которым определено, что исчисленная за налоговый период сумма единого налога уменьшается налогоплательщиком на сумму взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде, вне зависимости от выплаты работникам вознаграждений.
 
По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала справочник правил, регулирующих налоговое резидентство

ОЭСР разместила на своем сайте краткий обзор правил определения налогового резидентства, действующих в юрисдикциях, согласившихся на автоматический обмен информацией в рамках Единого стандарта по обмену налоговой информацией (CRS). Это информация, которую сами юрисдикции предоставили ОЭСР.
 
Хотя данные юрисдикции и ОЭСР уделяют особое внимание точности и актуальности приведенной информации, ее следует расценивать как предварительную информацию.

В отдельных случаях, Владельцы счетов могут оказаться в положении, когда в соответствии с внутренними правилами определенных юрисдикций они могут быть признаны налоговыми резидентами в более чем одной юрисдикции. В таком случае владельцы счетов могут ориентироваться на то, как вопрос об определении налогового резидентства решается в соглашениях об избежании двойного налогообложения, если таковые заключены между юрисдикциями, налоговыми резидентами которых они могут быть признаны.
 
По материалам ОЭСР
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Путин подписал закон о переходе на “инновационные” кассы, сдающие сведения в налоговую

Официально опубликован федеральный закон №290-ФЗ  от 3 июля 2016 года "О внесении изменений в федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты РФ".

Предусматривается поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию в адрес налоговых органов в электронном виде в режиме онлайн.

Возможность заполнения БСО вручную устранена. Теперь БСО - это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ.

Расширен перечень сфер деятельности, в которых можно будет обходиться без ККТ. Скорректированы возможности неприменения ККТ кредитными организациями. Из статьи 2 закона о ККТ будет удалено упоминание возможности неприменения ККТ плательщиками ЕНВД.

При покупках в интернете чек или БСО будут направляться клиенту только в электронном виде.

В законе РФ о налоговых органах предусмотрено право налоговиков проводить контрольные закупки в ходе проверок, касающихся применения ККТ. Кроме того, в связи с мероприятиями контроля и надзора в сфере ККТ налоговики смогут запрашивать и получать в банках справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций и ИП, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.

Штрафы за неприменение ККТ привязаны к сумме неучтенных (полученных без ККТ) денежных средств. Штраф для должностных лиц составит от 1/4 до 1/2 размера суммы расчетов без ККТ, но не менее 10 тысяч рублей; для юрлиц - от 3/4 до 1 размера суммы расчетов без ККТ, но не менее 30 тысяч. Вводятся также наказания за повторные нарушения.

За применение ККТ, не соответствующей новым требованиям, штрафы составят: для должностных лиц - 1,5-3 тысячи рублей, для юрлиц - 5-10 тысяч. Введут также штрафы за ненаправление электронного чека клиенту, непредставление налоговикам документов при проверках ККТ. Альтернатива для всех - предупреждение.

Новые требования вступят в силу в отношении вновь регистрируемой ККТ – с 1 февраля 2017 года, в отношении применяемой в настоящее время ККТ – с 1 июля 2017 года, а в отношении лиц, которые в настоящее время не обязаны применять ККТ (но будут обязаны это делать), – с 1 июля 2018 года.
 
По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Россия ратифицировала соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом  

В июне 2016 года Правительство России внесло на ратификацию соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом, подписанное в январе этого года. 3 июля 2016 года Закон был подписан Президентом и опубликован.
 
Гонконг со своей стороны пока не ратифицировал соглашение с Россией. Но в случае ратификации до конца 2016 года, применять льготы, предоставляемые соглашением, можно будет в отношении налоговых периодов, начинающихся с или после 1 января 2017 года в России и или после 1 апреля 2017 года в Гонконге.
 
В свете того, в конце июня в Гонконге вступил в силу закон об автоматическом обмене информацией, Правительство Гонконга вскоре начнет определять потенциальных партнеров по автоматическому обмену. И в первую очередь среди тех стран, с которыми юрисдикция уже заключила соглашения об избежании двойного налогообложения и договоры об обмене налоговой информацией. Среди стран, подписавших подобные соглашения с Гонконгом, шанс стать партнером Гонконга по автоматическому обмену информацией есть у тех, чье законодательство содержит правовые основы для введения автоматического обмена в соответствии со стандартами ОЭСР и обеспечивает надлежащую сохранность и защиту персональных данных и конфиденциальность информации.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС планирует опубликовать «черный список» стран «налогового рая» в 2017 году

Еврокомиссия планирует опубликовать «черный список» стран, которые отказываются сотрудничать по вопросам борьбы с уклонением от уплаты налогов. Об этом на слушаниях в Европейском парламенте сообщил еврокомиссар по экономическим и финансовым вопросам, налогообложению и таможенному союзу Пьер Московиси.
 
Он сообщил, что в настоящее время идет процесс создания списков стран «налогового рая». И первый подобный список будет представлен в 2017 году. Страны-члены ЕС, в целом, поддерживают этот проект.
 
Не оставит без внимания еврокомиссия и крупные компании. До конца года будет запущен проект Laxis, который предполагает совершенствование налогообложения корпораций.
 
По материалам Экономика сегодня

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Одобрена новая редакция “Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций”

Советом по аудиторской деятельности одобрены изменения в названные Правила (протокол N 22 от 20 июня 2016 года).

Правила независимости устанавливают требования к независимости аудиторов и аудиторских организаций при выполнении заданий (аудит, обзорная проверка), в ходе которых аудитор выражает мнение о бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом либо отдельных ее частей ("Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций", одобрены Советом по аудиторской деятельности 20 сентября 2012 года, протокол N 6)
 
По материалам Консультант
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Пользователям “Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц” для получения документов в бумажном виде необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию до 1 сентября 2016 года

Сообщается, что с июня 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ, предусматривающий правило, согласно которому физические лица, получившие доступ к "Личному кабинету налогоплательщика", получают документы от налогового органа в электронной форме через сервис ФНС России.

Если указанные налогоплательщики хотят получать требования на уплату налогов и другие документы из налоговых органов в бумажном виде, соответствующее уведомление, подписанное электронной подписью, можно направить в любой налоговый орган.

Обращено внимание на то, что усиленную неквалифицированную электронную подпись можно получить бесплатно, не посещая Удостоверяющий центр, непосредственно из "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" в разделе "Профиль" по ссылке "Получение сертификата ключа проверки электронной подписи" (Информация ФНС России от 7 июля 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Для некоторых налогоплательщиков отменяется требование о предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе при открытии счета в банке

Банки смогут открывать счета, депозиты, а также предоставлять право пользования корпоративным электронным средством платежа на основании сведений из ЕГРЮЛ, государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц и ЕГРИП.
 
Сохраняется требования о представлении данного свидетельства в отношении иностранных организаций в случае отсутствия о них сведений в госреестре, а также в отношении нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
 
Уточняются требования к порядку сообщения банками налоговым органам о счетах налогоплательщиков.
 
Закон вступает в силу с 1 сентября 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его опубликования (Федеральный закон N 241-ФЗ от 3 июля 2016 года).
 
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 2017 года работодатели смогут направлять работников на экзамены по профквалификации

Опубликован подписанный Президентом пакет законов о профквалификации, включающий:

  • федеральный закон № 238-ФЗ  от 3 июля 2016 года "О независимой оценке квалификации";
  • федеральный закон № 239-ФЗ  от 3 июля 2016 года "О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ в связи с принятием федерального закона "О независимой оценке квалификации";
  • федеральный закон № 251-ФЗ  от 3 июля 2016 года "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ в связи с принятием федерального закона "О независимой оценке квалификации".
Независимой оценкой квалификации будет считаться процедура подтверждения соответствия квалификации соискателя положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными НПА, проведенная центром оценки квалификации. Экзамен на соответствие будет проводиться за счет средств соискателя, иных физических и (или) юридических лиц либо по направлению работодателя за счет средств работодателя. В случае сдачи профессионального экзамена соискателю в 30-дневный срок будет выдаваться свидетельство о квалификации, а в случае неудовлетворительного прохождения экзамена - заключение о прохождении экзамена, включающее рекомендации соискателю. Будут созданы национальный совет при Президенте РФ по профессиональным квалификациям и национальное агентство развития квалификаций. Сведения о выданных свидетельствах о квалификации будут вноситься национальным агентством развития квалификаций в реестр.

Закон об оценке профквалификации не будет применяться в отношении граждан, претендующих на замещение должностей госслужбы, и госслужащих.

Суммы оплаты работодателем (и другими лицами) за физлицо стоимости подтверждения квалификации будут освобождены от НДФЛ новым пунктом 21.1 статьи 217 НК. Если физлицо оплачивает процедуру самостоятельно, то сможет претендовать на социальный налоговый вычет. При этом общая сумма соцвычетов (кроме благотворительных, вычетов на обучение детей и на дорогостоящее лечение), включая новый вычет, не должна будет превышать установленный предел в 120 тысяч рублей в год.

Оплата оценки профквалификации организацией за физлицо будет относиться к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Согласно поправкам, которые вносятся в пункт 3 статьи 264 НК, это будет касаться лишь оплаты за работников, с которым уже заключен трудовой договор (не за соискателей должности). Указанные расходы разрешат учитывать также при УСН и ЕСХН.

Согласно поправкам в ТК предусматривается сохранение за работником места работы и средней зарплаты по основному месту работы при прохождении экзамена, оплата командировочных расходов, если экзамен проходит в другой местности. В ТК также будет оговорено, что если на оценку профквалификации направляет работодатель, то она проводится за счет его средств.

Как закон о профквалификациях, так и поправки в НК и ТК вступят в силу со следующего года.
 
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Налоговая амнистия завершилась

1 июля 2016 года официально закончился срок подачи деклараций по налоговой амнистии капиталов.
 
Из-за низкой активности бизнеса она была продлена на шесть месяцев в конце 2015 года.
 
В последние дни подачи деклараций Федеральная налоговая служба зафиксировала наибольшую активность.
 
По некоторым экспертным данным было подано от 2,5 до 3 тысяч деклараций. Аналитики считают этот результат неплохим, поскольку к концу прошлого декабря набиралось чуть более 300. Декларировались находящиеся за границей в собственности земельные участки, объекты недвижимости, автомобили, ценные бумаги, а также банковские счета.
 
 

2016 Публикация Алина

Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Во многих странах уклонение от уплаты налогов сегодня считается уголовным преступлением. В связи с улучшением обмена информацией между налоговыми органами рисковать, не заявляя о наличии финансовых интересов за границей, становится все менее целесообразным.

Ликвидация КИК продлена до 1 января 2018 года

В Налоговый кодекс РФ были приняты поправки, изменяющие и уточняющие положения законодательства о КИК. Изменения внесены Федеральным законом от 15.02.2016 № 32-ФЗ.

Закон вступает в силу в три этапа:

  • большинство положений имеет обратную силу и распространяется на правоотношения, возникшие в период с 1 января 2015 года;
  • отдельные положения закона, например, об удлиненном сроке для подачи уведомлений
  • об участии в иностранной компании, действуют с 15 марта 2016 года;
  • небольшая группа норм, в частности, уточняющих условия освобождения от налога эмитентов обращающихся облигаций, будет введена в действие с 1 января 2017 года.
Еще на один год продлены сроки льготной ликвидации КИК — до 1 января 2018 года, при этом решение о ликвидации должно быть принято до 1 января 2017 года, а не до 1 января 2016 года, как было ранее. Помните, что при ликвидации КИК в указанные сроки налогоплательщики освобождаются от обязанностей в связи с контролем над такой КИК. Имущество, полученное контролирующим лицом от ликвидированной КИК, также освобождается от налогообложения (п. 60 ст. 217, п. 2.3 ст. 277 НК РФ). Кроме того, такая КИК уже не может быть признана резидентом РФ (п. 5 ст. 3 Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ). Также введены некоторые льготы при продаже ценных бумаг, ранее принадлежащих КИК, о чем подробнее мы расскажем ниже.

КИК может выбирать вариант расчета прибыли  и стандарты отчетности

Правила финансовой отчетности претерпели изменения. Налоговая станет принимать финансовую отчетность, инициативно составленную офшорными компаниями (подп. 1 п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ). Офшоры получили право готовить отчетность по международным стандартам, а не только по правилам гл. 25 НК РФ.

Новый закон предоставляет налогоплательщику право выбрать вариант, по которому будет рассчитываться прибыль КИК:
  • по данным финансовой отчетности иностранной компании;
  • по правилам, установленным гл. 25 НК РФ для российских организаций.
В первом случае к отчетности обязательно должно прилагаться положительное аудиторское заключение (подп. 2 п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ). Аудиторское заключение должно сопровождать также отчетность компаний из государств, хоть и не являющихся офшорными, но включенных в список ФНС как не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. В этот список входят большинство стран Африки и Южной Америки, Эстония, Грузия, некоторые государства Ближнего Востока. Российские «контролеры» таких компаний обязаны обращаться к аудитору.

Уточнены стандарты, которые можно использовать при составлении отчетности (п. 1.2 ст. 309.1 НК РФ). Российской налоговой будут приниматься:
  • а) стандарты, установленные личным законом КИК (если они установлены);
  • б) международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), если стандарты не установлены законом (для офшорных компаний);
  • в) стандарты, признаваемые иностранными биржами.
В случае выбора варианта расчета прибыли КИК по российским правилам согласно гл. 25 НК РФ отказаться от сделанного выбора в пользу отчетности по международным стандартам можно будет только через 5 лет (п. 1.3 ст. 309.1 НК РФ). Сомнительно, что большое количество КИК захотят составлять отчетность по правилам российской бухгалтерии, ведь в этом случае прибыль будет рассчитываться в рублях на начало и на конец года, что при скачках курса может привести к налогу на курсовую разницу.

КИК получит льготы по дивидендам, если ликвидируется до 1 января 2018 года

Дивиденды от иностранных организаций, фактически выплаченные российскими организациями, освобождаются от налогообложения в РФ. Для этого необходимо выполнить условия:
  • рассказать налоговой в порядке ст. 312 НК РФ о фактическом праве на прибыль компании;
  • представить документальное подтверждение удержания налога у источника российской организацией (п. 58 ст. 217 и п. 50 ст. 251 НК РФ).
Прибыль, полученная КИК от дочерних организаций, не являющаяся дивидендами, не учитывается при определении прибыли КИК (п. 3 ст. 309.1 НК РФ).

Приняты правила, которые могут быть полезны при расформировании иностранных холдингов, а также для КИК, торгующих на рынке ценных бумаг. Эти правила начинают работать, если:
  • КИК передает принадлежащие ей ценные бумаги (например акции других компаний) своему контролирующему лицу (либо его российскому взаимозависимому лицу);
  • до 1 января 2018 года КИК ликвидируется.
Доход КИК от продажи ценных бумаг в пользу своего контролирующего лица (либо его российского взаимозависимого лица) исключается из прибыли. Доход измеряется документально подтвержденной стоимостью ценных бумаг, стоимость не должна быть выше рыночной. При покупке ценных бумаг КИК не может учитывать в качестве расхода также уплаченную ею цену (п. 10 ст. 309.1 НК РФ).

У физического лица (покупателя) не возникнет материальной выгоды при приобретении таких ценных бумаг от КИК по цене ниже рыночной (подп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Физическое лицо сможет уменьшить свои доходы при последующей реализации таких ценных бумаг. Доходы уменьшаются на меньшую из следующих величин (имущественный вычет): стоимость по данным учета КИК или рыночную стоимость ценных бумаг на дату перехода права собственности от КИК (п. 13.1 ст. 214.1, ст. 220 НК РФ). А российская организация (контролирующее лицо) сможет уменьшить свой доход от продажи на цену приобретения (п. 2.1 ст. 268 НК РФ).

Ранее был один очевидный способ расформировать холдинг с дочерней компанией (заводом) в РФ и не попасть под налоги. Этот способ — ликвидация головной компании и реализация льготы для номинальных владельцев по закону о декларировании (амнистии). Теперь новые льготы позволяют передать акции дочерних компаний бенефициару или взаимозависимым лицам по любой документально подтвержденной стоимости, в т. ч. ниже рыночной.

Иностранные структуры и иные КИК получили расширенное регулирование

Бенефициары иностранных структур без образования юридического лица (далее — иностранная структура) больше не обязаны подавать специальные уведомления о контроле над такими структурами или о фактическом праве на доход, получаемый такими структурами (подп. 2 п. 3.1 ст. 23). По терминологии НК иностранная структура относится к категории контролируемых иностранных компаний, поэтому данная обязанность исключена вполне закономерно как дублирующая обязанность уведомления о КИК.

У учредителя иностранной структуры (но уже не у бенефициара) сохраняется обязанность уведомить налоговый орган об учреждении такой структуры. Это положение довольно значимо для повышения популярности таких структур, как дискреционные трасты. В дискреционных трастах бенефициары, как правило, получают из траста доход, но не имеют контроля над компанией. Теперь у трастового управляющего отсутствует обязанность раскрывать как КИК, так и свое фактическое право на доход от трастовой структуры, пока он не распределил прибыль в пользу конкретного бенефициара.

И еще важное положение, которое призвано усилить позиции услуг трастовых управляющих на рынке. Если траст сам по себе не является контролируемым, то и участие, реализованное через этот траст, в других иностранных организациях не признается контролем над такими организациями. Такой вывод следует из новой редакции п. 6 ст. 105.2 НК РФ. Таким образом, налицо вполне легальная ситуация, когда иностранная компания, ранее принадлежавшая резиденту РФ, перестает считаться контролируемой.

С новым законом учредители иностранной структуры, а также их близкие родственники свободны делать взносы в структуру и выводить эти средства (и имущество) обратно, поскольку такие взносы не образуют дохода (прибыли) (п. 1.1 ст. 25.15 НК РФ). Операции учредителя или его близких родственников по получению доходов в пределах такого взноса, и не являющихся распределением прибыли, не облагаются НДФЛ (п. 67 ст. 217 НК РФ). Однако с той оговоркой, что данные операции осуществляются в условиях отсутствия в структуре нераспределенной прибыли. Если прибыль не распределена, то каждое распределение дохода расценивается
как распределение прибыли, облагаемой налогом.

Иностранные юридические лица, для которых не предусмотрено участие в капитале (фонды, штихтинги и т. п.), получили дополнительное регулирование. Они приравниваются к иностранным структурам без образования юридического лица. Взнос в такое юрлицо не образует его дохода (прибыли) (п. 1.1 ст. 25.15 НК РФ). Получение доходов от таких лиц, не являющихся распределением прибыли, освобождается от налогообложения (п. 67 ст. 217 НК РФ). Прибыль может быть уменьшена на величину распределенной прибыли (п. 1 ст. 25.15 НК РФ).

Изменились правила декларирования участия в КИК

Изменения в законодательстве о КИК коснулись и декларирования участия в КИК. Появились новшества в сроках, лицах, ответственности. Важным изменением стала корректировка несоответствия доли участия и доли прибыли налогоплательщика. Эта корректировка закрыла лазейку, которая позволяла налогоплательщику не раскрывать свое участие.

Срок подачи уведомлений. С 15 марта 2016 года срок подачи уведомлений об участии (при изменении долей и порядка участия) продлен с одного до трех месяцев (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).

Доверительные управляющие. Обязанность раскрываться ляжет также на российских доверительных управляющих имуществом, если они внесли такое имущество в капитал иностранной организации либо передают это имущество учрежденным ими иностранным структурам. Доверительные управляющие обязаны раскрывать свое участие в иностранной компании и факт учреждения иностранных структур (п. 3.3 ст. 23 НК РФ).

Физические лица. Физическое лицо, ставшее налоговым резидентом РФ уже после приобретения долей в иностранной компании (после учреждения иностранной структуры), будет обязано подать уведомление об участии в срок не позднее 1 марта следующего года, но при условии, что на 31 декабря текущего года оно сохранило более 10% долей (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).

Публичные компании. Налогоплательщикам, участвующим в иностранной компании посредством российской публичной компании, уведомление об участии, как и уведомление о КИК, подавать не нужно (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).

Постоянные представительства. Постоянные представительства иностранных компаний в РФ, владеющие движимым имуществом (основными средствами), больше не обязаны раскрывать круг участников своей головной компании. Эта обязанность распространяется теперь только на компании, владеющие недвижимым имуществом. Ранее в НК вид имущества не уточнялся (п. 3.2 ст. 23, п. 3 ст. 386 НК РФ).

Ответственность. Уточнился порядок привлечения к ответственности за факт нераскрытия КИК (пп. 8–11 ст. 25.14 НК РФ). Важно, что прямые акционеры КИК с более чем 10% акций получат освобождение от штрафов за неуплату налога, а также за нераскрытие своего участия в КИК, даже если представят уведомление о КИК с нарушением установленного срока, но по персональному требованию налогового органа. В этом случае на сумму налога пени не начисляются (п. 11 ст. 25.14 НК РФ). Ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения и за другие виды нарушений при этом не исключается.

Соотношение доли участия и доли прибыли. Ранее прибыль КИК вменялась налогоплательщику в размере, соответствующем доле его участия в капитале, что допускало ситуацию с разными классами акций, когда владелец привилегированных акций получал 90 % прибыли КИК, владея при этом менее 10 % долей участия, что позволяло ему не раскрывать свое участие. С 01 января 2017 года вступит в силу новая редакция п. 3 ст. 25.15 НК РФ, согласно которой в случае такого диссонанса, когда доля участия налогоплательщика — контролирующего лица в КИК отличается от его доли в прибыли КИК, в расчет будет приниматься доля, соответствующая именно доле в прибыли КИК. Правда, такое правило пока относится к компаниям, составляющим финансовую отчетность в соответствии с личным законом государства. Офшорные территории к этим правилам не относятся.

Иностранная компания может признать себя налоговым резидентом

Определен налоговый период для иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в РФ и самостоятельно признавших себя налоговыми резидентами (п. 6 ст. 55 НК РФ). Компании могут признать себя резидентом по выбору: с 1 января календарного года, в котором представлено заявление о признании себя налоговым резидентом РФ; с даты подачи указанного заявления.

В текущем году иностранная организация вправе признать себя резидентом только с 1 января 2016 года, но не ранее. Отсюда следует вывод о том, что в отношении 2015 года такая организация может быть признана КИК, что не вполне логично.

Есть вопросы, на которые законодатель не ответил

Не определен порядок принудительного признания иностранной организации резидентом РФ по решению налогового органа. Нет ясности, с какого момента налоговый период начинается для тех иностранных организаций, которые имеют постоянные представительства в РФ. Осталась неопределенность в том, нужно ли подавать уведомление о КИК, если прибыль КИК не превышает установленный порог в 50, 30 или 10 млн рублей. Из новой редакции п. 2 ст. 25.14 НК РФ вытека-
ет, что уведомление подается тогда, когда прибыль КИК признается как доход контролирующего лица в соответствующем периоде (п. 2 ст. 25.14 НК РФ). В то же время НК РФ не оперирует понятием «признание дохода» — это «изобретение» рассматриваемого закона, которое порождает неоднозначные толкования.

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликование открытых сведений о компаниях

Сообщается о том, что до 1 июля 2017 года на официальном сайте ФНС России будут размещены сведения о компаниях, которые перестали составлять налоговую тайну в связи с принятием изменений в НК РФ, внесенных Федеральным законом № 134-ФЗ от 1 мая 2016 года.

Указанная информация будет размещаться в форме открытых данных, доступ к которым будет бесплатным.

Предполагается, что в связи с расширением перечня сведений о юридических лицах налогоплательщики получат дополнительную возможность оценивать риски при выборе контрагента
 
По материалам ФНС
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР выпустила руководство по внедрению сводных отчетов по странам

29 июля 2016 года ОЭСР сделала очередной шаг в своем стремлении повысить прозрачность международного налогообложения, выпустив Руководство по внедрению сводных отчетов по странам.
 
Проект ОЭСР и G20 по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли предусматривает 15 ключевых действий по реформированию международной налоговой системы и обеспечению декларирования прибыли в том месте, где ведется экономическая деятельность и создается стоимость.
 
Основным направлением проекта является обеспечение прозрачности и в то же время повышение определенности и предсказуемости. Одним из главных результатов данной работы является утверждение сводного отчета по странам, как указано в Задаче № 13 «Документация по трансфертному ценообразованию и сводный отчет по странам» Отчета о программе борьбы с размыванием налоговой базы за 2015 год.
 
Транснациональные компании (Multi-National Enterprises - MNE) будут обязаны ежегодно предоставлять отчет, содержащий общую информацию о распределении прибыли и уплаченных налогах по каждой юрисдикции, где они ведут деятельность, а также другие показатели экономической деятельности в рамках транснациональной группы компаний. Отчет также должен будет содержать информацию о том, какие юридические лица ведут деятельности в каждой отдельной юрисдикции и информацию о видах деятельности каждого юридического лица.
 
После утверждения пакета мер по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы лидерами G20 в ноябре, фокус сместился на обеспечение его последовательного выполнения, в том числе на внедрение новых стандартов отчетности по трансфертному ценообразованию, разработанных в соответствии с Задачей 13 Плана действий по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли.
 
Для этой цели, выпущенное руководство предусматривает:

  • переходные варианты подачи информации для международных компаний, которые добровольно подают информацию в юрисдикции своей материнской компании;
  • руководство по применению сводного отчета по странам в отношении инвестиционных фондов;
  • руководство по применению сводного отчета по странам в отношении партнерств;
  • воздействие изменения обменных курсов на согласованный порог в 750 млн. евро. Если выручка транснациональной группы компаний превышает данную сумму, то она должна будет подавать сводный отчет по странам.
 ОЭСР продолжит поддерживать последовательное и быстрое внедрение отчетов по странам для обеспечения равных возможностей ведения деятельности, повышения доверия налогоплательщиков, а также для улучшения возможностей налоговых органов по использованию данных отчетов в своей работе по оценке рисков. В случае возникновения дополнительных вопросов по толкованию, для ответа на которые будет необходимо общее руководство, ОЭСР приложит все усилия для создания подобного руководства.
 
По материалам ОЭСР
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ЦБ ужесточит контроль за валютными операциями граждан

ЦБ планирует обязать физические лица оформлять паспорта сделки, если они предоставляют валютный заем нерезидентам. До сих пор это было обязательным для юрлиц и ИП

Банк России опубликовал для публичного обсуждения проект указания, который направлен на ужесточение контроля за валютными операциями российских юридических и физических лиц. Согласно документу, пороговое значение суммы обязательств по внешнеторговым контрактам и кредитным договорам, по которым компании должны оформлять паспорта сделки, снижается в два раза — до $25 тыс.

Паспорт сделки оформляется на договор между резидентом и нерезидентом, и расчеты по нему осуществляются через счет резидента, открытый в банке — российском или зарубежном.​ Паспорт сделки является обязательным документом для прохождения операции, к которой применяется валютный контроль. Паспорт сделки среди прочего должен содержать сведения о российском резиденте и его зарубежном контрагенте, а также общую информацию самой сделке (в частности, величину ее суммы). Банки, в которых оформляются такие паспорта сделок, передают их органам и агентам валютного контроля, говорится в законе. В числе агентов валютного контроля — таможенные и налоговые органы, следует из закона.

Право требовать оформления паспорта сделки было дано ЦБ в 2011 году законом о валютном контроле. Однако ЦБ ввел такое требование только для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и тех, кто занят частной практикой. Теперь же регулятор, согласно проекту документа, предлагает распространить такие правила валютного контроля и на физических лиц. Их ЦБ также предлагает обязать отчитываться по займам нерезидентам и оформлять на такие сделки паспорта.

Вводя требования к резидентам-физическим лицам, ЦБ ссылается на статью 20 закона о валютном контроле. Эта статья позволяет регулятору требовать от резидентов оформлять в уполномоченных банках паспорта сделок при проведении валютных операций с нерезидентами, но эта норма общая, она не конкретизирует, кто именно должен отчитываться — компании или физические лица. Требование об оформлении паспорта сделки преследует цель «обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля», сказано в законе.

Действие нового нормативного акта Банка России будет распространяться на резидентов, осуществляющих валютные операции, и уполномоченные банки, говорится в пояснительной записке к проекту указания. Планируемый срок вступления в силу Указания предусмотрен по истечении 60 дней после дня его официального опубликования. Замечания и предложения по Проекту принимаются с 28 июня до 12 июля 2016 года.

Это не первая попытка властей усилить контроль за движением валютных средств и пресечь отток капитала из страны. В конце января Госдума в первом чтении одобрила законопроект, который обязывал российские компании возвращать в Россию займы, выданные ранее зарубежными компаниями и физическими лицами.

Автор законопроекта — председатель комитета Думы по экономической политике Анатолий Аксаков — заявлял, что схема выдачи займов нерезидентам с последующим невозвратом используется для нелегального вывода денег за рубеж. За нарушение сроков возврата в Россию одолженных иностранцам денег в законопроекте предусматривается административная ответственность: штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ от суммы, возвращенной с нарушением срока (за каждый день просрочки). А за невозврат денег — изъятие от 3/4 до полной суммы займа.

Кроме того, с этого года россияне должны предоставлять ФНС отчет о движении средств по счетам и вкладам в зарубежных финансовых организациях. 
 
По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Франция требует наказания для банка UBS

Прокуратура Франции требует наказать швейцарский банк UBS за организованную практику ухода от налогов французских клиентов банка. По данным следствия, лишь за 2008 год совокупные активы 38 тысяч состоятельных французских вкладчиков в этом банке составляли 12 млрд. евро.
 
Французская прокуратура обвиняет немецкое подразделение, а также французское представительство в финансовых махинациях особо крупного размера, сокрытии данных и пособничестве. А также прокуратура потребовала привлечь к суду четверых топ-менеджеров банка, занимавшихся поиском состоятельных клиентов и помогавших открывать счета с целью уклонения от уплаты налогов.
 
В феврале 2016 года аналогичные обвинения Банку предъявили бельгийские власти.
 
По материалам Rambler News Service
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России подготовлена информация об изменениях в налоговом законодательстве

Многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ были внесены Федеральным законом N 130-ФЗ от 1 мая 2016 года. Основная часть изменений вступает в силу со 2 июня 2016 года, для отдельных положений законом предусмотрены иные сроки вступления в силу.

Сообщается, в частности, о следующих новшествах:

  • установлен срок вступления в силу нормативных правовых актов об утверждении новых форм налоговых деклараций (расчетов) - не ранее чем по истечении двух месяцев со дня официального опубликования;
  • по общему правилу физлицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, документы от налоговых органов на бумажном носителе по почте направляться не будут;
  • с 1 июля 2016 года вступают в силу изменения в статью 23 НК РФ, касающиеся представления в налоговые декларации (расчетов) в электронной форме;
  • с 1 июля 2016 года вступают в силу изменения, предусматривающие дополнительные основания для приостановления операций по счетам организации в банке и переводов ее электронных денежных средств;
  • налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, обязаны представить пояснения к ней также в электронной форме. За непредставление (несвоевременное представление) указанных пояснений, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации с 1 января 2017 будет применяться ответственность, предусмотренная пунктом 1 статьи 129.1 НК РФ;
  • предусматривается совершенствование порядка проведения дополнительных мероприятий налогового контроля и ознакомления лиц со всеми материалами налогового контроля;
  • уточнены положения НК РФ о проведении налогового мониторинга;
  • введена возможность направления налогоплательщиком жалобы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет
(Письмо ФНС России N СА-4-7/9831 от 1 июня 2016 года).
 
По материалам Консультант
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и представлять ее уполномоченным органам

Юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

При этом юридическое лицо обязано:

  • регулярно, но не реже 1 раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию;
  • хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 указанного Федерального закона, не менее 5 лет со дня получения такой информации.
Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица определяются Правительством РФ.

Под бенефициарным владельцем в Законе понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах повлечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 тысяч до 40 тысяч рублей, а на юридических лиц - от 100 тысяч до 500 тысяч рублей.

Федеральный закон вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования (Федеральный закон N 215-ФЗ от 23 июня 2016 года).

По материалам Консультант
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

DeutscheBoerse и Лондонская биржа LSE все таки объединятся

Сделка по слиянию между Лондонской фондовой биржей (LSE) и франкфуртской DeutscheBoerse состоится, несмотря на то, что по итогам референдума в Великобритании страна выйдет из Европейского союза (ЕС). Об этом говорится в совместном релизе бирж.
 
"Советы директоров считают, что исход референдума не влияет на ожидаемое стратегически обоснованное слияние", - говорится в этом заявлении.
 
В марте LSE и DeutscheBoerse договорились о слиянии и создании единой европейской глобальной инфраструктуры стоимостью около $30 млрд. Компании прогнозируют ежегодный синергетический эффект от сделки в размере 450 млн. евро. Сделку планируют завершить в конце 2016 года или в I квартале 2017 года после получения разрешения антимонопольных органов.
 
"Советы директоров также считают, что возможности объединенной компании, в том числе ее глобальное влияние во всей Европе, Азии и Америке, сила бренда, финансовые ресурсы и тесные отношения с клиентами по-прежнему оставляют хорошие возможности для обслуживания клиентов по всему миру, независимо от результата референдума", - говорится в релизе.
 
По материалам Ведомости
 

2016 Публикация Оффшорные Новости

Новые платежные системы могут потеснить гонконгские банки

Перевод статьи Ричарда Харриса в South China Morning Post
 
 
 
Почему я не могу открыть счет?
 
Одним из ритуалов вступления во взрослую жизнь является открытие банковского счета – свой я открыл в 1974 году, когда пришел в банк HSBC и сказал: «Я хотел бы открыть банковский счет».
 
Для кого же они их открывают? - Для тех, у кого много денег!
 
Открыть банковский счет в Гонконге труднее, чем найти хорошего продавца книг. Действительно, я был настолько молод, что на моей чековой книжке поставили штамп «несовершеннолетний». В наши дни трудно себе представить восемнадцатилетнего парня, открывающего для себя счет.
 
Для открытия счета в Гонконге банки запрашивают невообразимый объем информации. Эта процедура стала настолько забюрократизированной, что уже становится препятствием для роста нашей экономики.
 
Повсеместно требуется масса документов, заверенных юристами: однажды у меня даже запросили свидетельство о регистрации брака, что для меня было довольно странно.
 
Наверняка банки учат своих консультантов просто говорить «нет», оправдываясь международными стандартами по борьбе с отмыванием денег и уклонением от налогообложения.
 
Вряд ли сами банки знают, что делать с полученной информацией. По прошествии 42-х лет сотрудничества, мой банк сообщил мне, что информация, предоставленная в рамках процедуры «знай своего клиента (KYC)», недостаточна, и мой счет будет ограничен. И произошло это всего лишь через полгода после продолжительного интервью со мной.
 
Моей жене пришлось посетить банк четыре раза, чтобы стать подписантом по счету благотворительной организации, в которой она ранее имела право подписи. В прошлом году банк Standard Chartered в одностороннем порядке и в неподходящий момент закрыл мой долгосрочный пенсионный счет, так как сумма на нем была слишком мала. При этом официальная заявленная причина звучала как: «невыполнение требований KYC».
 
Особо сильному удару подверглись стартапы, офшорные пенсионные счета и компании, которые только начинают деятельность в Гонконге.
 
Банки настаивают на том, что обороты компании должны быть выше 10 миллионов гонконгских долларов, что просто нереально для стартапов. Если вы не соответствуете заявленным требованиям, например, в случае если вы предприниматель без постоянного уровня дохода, то вас не допустят в систему.
 
Два энергичных и очень опытных друга начали деятельность в строго регулируемой сфере, но банк HSBC сообщил им, что слова «управление активами» в названии компании недопустимы.
 
Ситибанк заявил им, что политика банка запрещает открытие счетов для компаний, имеющих лицензию Комиссии по ценным бумагам и фьючерсам.
 
Христианский пастор все еще продолжает поиски банка, который бы открыл счет для его образовательного стартапа. Банк  Standard Chartered сообщил ему, что открытие счета занимает от 3 до 4 недель, но шансы на успех низки. Ходят слухи, что некоторые банки просят 10 000 гонконгских долларов только за рассмотрение бумаг.
 
Если же у вас небольшая компания или ее деятельность связана с политикой, то у вас нет шансов – это показал пример Джошуа Вонга и Агнес Чоу, которые безуспешно пытались открыть счет для студенческой политической группы «Сколаризм» и обвинили банк HSBC в «политической цензуре».
 
В отношении некоторых лиц банки напротив, проявляют слишком сильный интерес. Недавно мой друг опоздал с платежом по займу, что повлекло настоящую травлю со стороны отдела взыскания.
 
Он попросил организовать встречу для урегулирования вопроса, но банк не собирался помогать ему в этом, а продолжил угрозы. Сама система, по всей вероятности, намеренно не подразумевает человеческого отношения. Электронные письма в адрес Директора китайского филиала не принесли успеха, и судебное дело окончилось отъемом у человека его квартиры.
 
Так как большинство банков секьюритизируют ипотеку, то у них может даже и не быть права собственности на его квартиру. Мой друг теперь не может открыть счет на новую компанию с другим деловым партнером.
 
Необходимость банковских счетов для нашей экономики чрезвычайно высока. По статистике Мирового банка, в период с 2011 по 2014 год около 750 миллионов человек открыли свой первый банковский счет, и 62 процента людей по всему миру владеют различными счетами.
 
По статистике количество банков, с которыми установлены отношения в Гонконге, составляет 4,5 – это один из самых высоких показателей в мире. Поэтому банки находятся в положении, когда они могут на свое усмотрение выбирать клиентов для максимизации прибыли и покрытия затрат и рисков.
 
В то же время обслуживание простого счета стало насущной потребностью, такой же как вода или электричество, при этом банки стали до такой степени велики, ленивы и неэффективны, что им это стало неинтересно. Банковский регулятор - Управление денежного обращения Гонконга - хранит загадочное молчание в отношении того, что стало серьезным препятствием для выполнения государственной стратегии по развитию стартапов и инноваций.
 
Такие отношения банков будут иметь негативные последствия, так как появляются новые конкуренты и новые способы совершения платежей. В плане кредитного риска, крупнейшие корпорации являются в настоящее время более надежными местами для хранения средств, чем банки. В азиатских банках, стремящихся выйти на мировой уровень, намного легче открыть счета. Появляются новые мобильные платежные системы, например, технология «Blockchain». Они становятся все более используемыми, так же как, например, беспилотные автомобили. Если традиционные банки не захотят меняться, то они могут устареть так же, как винил или пленка для фотоаппаратов.
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Результаты обязательного аудита будут вноситься в реестр сведений о фактах деятельности юрлиц

Статью 5 “Обязательный аудит” закона об аудиторской деятельности дополнили новым пунктом 6.

Теперь сведения о результатах обязательного аудита подлежат внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрлиц. Это должен будет обеспечивать заказчик аудита с указанием аудируемого лица, идентифицирующих аудируемое лицо данных (ИНН, ОГРН, страховой номер индивидуального лицевого счета при их наличии), наименования (фамилии, имени, отчества) аудитора, идентифицирующих аудитора данных (ИНН, ОГРН, страховой номер индивидуального лицевого счета при их наличии).

Также должен указываться перечень бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отношении которой проводился аудит, период, за который она составлена, дата заключения, мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица с указанием обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность такой отчетности, за исключением случаев, если такие сведения составляют государственную или коммерческую тайну.

Такие поправки, среди прочих, вносятся законопроектом № 985767-6 о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ (в части уточнения положений по вопросам оценки имущества), принятым в третьем чтении.

По материалам GAAP

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект об увеличении социальных налоговых вычетов по НДФЛ


Сообщается о внесении на рассмотрение Госдумы РФ законопроекта № 1106041-6, которым предлагается:

  • увеличить предельную совокупную сумму социальных налоговых вычетов на медицинские расходы, расходы на обучение, расходы по осуществлению пенсионных взносов по договорам с НПФ, а также расходы по осуществлению страховых взносов на накопительную пенсию до 200 тыс. руб. за налоговый период (в соответствии с действующей редакцией максимальная совокупная сумма вычета составляет 120 тыс. руб.);
  • увеличить сумму социального вычета на расходы на обучение детей налогоплательщика до 100 тыс. руб. за налоговый период (в соответствии с действующей редакцией максимальный размер вычета составляет 50 тыс. руб.).
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сингапур ужесточает правила налоговой отчетности

Министерство финансов Сингапура объявило о намерении ужесточить правила налоговой отчетности для транснациональных корпораций. Данный шаг осуществляется в рамках присоединения к системе глобальной имплементации мер против размывания налоговой базы и вывода прибыли (BEPS).
 
Требования о межстрановой отчетности (Country-by-CountryReporting – CbCR) будут применяться к транснациональным корпорациям, структуры которых учреждены в Сингапуре и чей совокупный оборот превышает 1,125 миллиарда сингапурских долларов. Соответствующие правила будут действовать в отношении финансового периода таких корпораций, начинающегося с или после 1 января 2017 года.
 
Корпорации будут подавать отчетность по образцу, разработанному ОЭСР, в налоговый орган Сингапура в течение 12 месяцев со дня окончания их финансового года.
 
При подготовке отчетности корпорация должна будет раскрыть данные о своих доходах, прибыли и налогах, уплаченных в каждой стране, где она ведет деятельность. Мера направлена против практик, применяемых международными предприятиями для выведения прибыли в юрисдикции, где такие предприятия не проявляют экономической активности, но где могут уплачивать налоги по ставкам ниже, чем в юрисдикциях, где они фактически осуществляют бизнес.
 
Вице-премьер-министр Сингапура Тарман Шанмугаратнам объявил, что страна намерена сотрудничать с международным сообществом в борьбе с искусственным выводом прибыли и активно участвовать в процессе оценки имплементации стандарта BEPS другими странами, чтобы обеспечить одинаковые «правила игры» для всех юрисдикций.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банки ЕС обеспокоены Директивой по противодействию уклонению от уплаты налогов

Европейская банковская федерация (EBF) сдержанно приветствовала недавно достигнутое странами ЕС соглашение о директиве Еврокомиссии по противодействию уклонению от уплаты налогов, заявив, что данные правила пока что не учитывают последствия для банков.
 
В заявлении Федерации, выпущенном 21 июня 2016 года, говорится следующее: «Европейские банки, активно поддерживающие международные усилия по борьбе с уклонением от уплаты налогов, широко приветствуют новые меры ЕС против уклонения от налога на прибыль, о чем министры финансов достигли соглашения в понедельник. EBF полностью поддерживает согласованную и последовательную имплементацию Евросоюзом Плана действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли, целью которого является налогообложение предприятий по месту создания стоимости. Однако директива, соглашение о которой сейчас приняли министры финансов ЕС, несет в себе риск создания искажений, так как отходит от данных ОЭСР Рекомендаций по предотвращению размывания налогооблагаемой базы и перемещения прибыли.»
 
Кроме того, в заявлении Федерации сообщается: «Европейские банки играют центральную роль во внедрении стандартов и мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов и предотвращению как двойного налогообложения, так и  полного избежания налогообложения. Федерацию особенно беспокоит ограничение на возможность принятия к вычету процентных расходов, которое министры ЕС установили еще до полного рассмотрения ОЭСР вопроса о применении этой меры к банковским группам. Кроме того, в директиве надлежащим образом не прописан механизм решения споров, который предназначен для избежания таких непредвиденных последствий, как двойное налогообложение.»
 
Федерация призвала тщательно оценить последствия принятия данных мер на уровне ЕС с учетом их  чрезвычайной важности для инвестиционного климата Евросоюза.      
 
По материалам LawAndTax-News

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипр начнет обмен с Россией в сентябре 2018 года

Кипр официально опубликовал список стран, с которыми хотел бы автоматически обмениваться информацией. В списке среди 82 стран есть и Россия.

Так, первые данные (по платежам, остаткам на счетах, процентам, доходам от инвестиций и продажи акций) за 2017 год ФНС получит от кипрских налоговиков в 2018 году. Информация будет передана в сентябре 2018 года.

По материалам Ведомости

 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Латвия вступила в ОЭСР

Сейм Латвии ратифицировал договор о вступлении республики в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Соответственно, страна официально стала членом организации. Об этом сообщила пресс-служба парламента республики: "В четверг, 16 июня, Сейм ратифицировал соглашение, вследствие чего Латвия присоединяется к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)", — говорится в сообщении.
 
Как отметила спикер парламента республики Инара Мурниеце, вступлением в организацию Латвия "полностью вернулась к международным западным организациям, послав инвесторам четкий сигнал, что бизнес и правовая среда соответствуют высоким стандартам". Спикер подчеркнула, что страна еще не завершила реформы и продолжит совершенствовать сферы государственного управления, здравоохранения, образования и борьбы с коррупцией.
 
В апреле этого года Латвия завершила технические переговоры о присоединении к ОЭСР, получив положительную оценку от всех комитетов организации, после чего в мае Совет Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) пригласил страну стать 35-м членом организации.
 
По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Расчет по взносам будет сдаваться в ИФНС ежеквартально до 30 числа следующего месяца

В Госдуме прошел третье - окончательное - чтение пакет законопроектов, направленных на передачу налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Планируется внести поправки в части первую и вторую Налогового кодекса (законопроект № 1040802-6), в Бюджетный кодекс (1040775-6), в законодательство о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды (1040799-6).

Согласно поправкам, внесенным ко второму чтению в законопроект 1040802-6, увеличены лимиты по УСН.

В НК появится раздел XI "Страховые взносы в РФ". Согласно ему плательщики взносов устанавливаются в полном соответствии с нынешним законом 212-ФЗ. Объект обложения взносами в целом тоже не меняется, как и общие параметры исчисления базы по взносам.

Будет указано, что организации, ИП и физлица (работодатели) исчисляют базу по взносам по истечении каждого календарного месяца. Вместе с тем, по-прежнему отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, а расчетным периодом - календарный год. При создании, ликвидации, реорганизации плательщика расчетные периоды будут учитываться по тем же принципам, что и налоговые (соответствующее дополнение вносится в статью 55 НК).

Оговаривается, что с сумм вознаграждений в пользу физлица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, взносы не взимаются.

Предельные базы будут устанавливаться как для ПФ, так и для ФСС. Насчет базы по взносам в ФСС просто устанавливается обязанность властей ее ежегодно индексировать, а для базы по взносам в ПФ законопроект сразу предусматривает коэффициенты (те же, которые в настоящее время вписаны для 2017-2021 годов в закон 212-ФЗ). Положения об индексации базы не будут применяться к взносам по доптарифам. С 2022 года индексировать эту базу будет правительство "вручную". В отличие от первоначальной версии законопроекта, в итоговой конкретная исходная величина базы по ФСС (718 тысяч рублей на 2016 год), равно как и по ПФ, не упоминается.

Если имеют место вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, то база для исчисления взносов будет определяться как стоимость этих товаров (работ, услуг, имущества), исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 (то есть с учетом положений о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами). Такая формулировка появилась ко второму чтению (поначалу хотели использовать цены, установленные договором). При этом в стоимость будут включаться НДС и акциз.

Перечень выплат, освобождаемых от взносов, не меняется ни относительно начальной версии проекта, ни относительно установленного в настоящее время законом 212-ФЗ, с единственным отличием - оговаривается, что в целях необложения взносами учитываются суточные, выплачиваемые командированным, "предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК".

Тарифы взносов останутся действующие, в том числе дополнительные тарифы взносов по "вредным" работам. В том числе, 10% в ПФ сверх предельной базы будет уплачиваться только до конца 2018 года. Ко второму чтению в законопроект внесены некоторые поправки в отношении льготных тарифов.

Остается оговорка относительно того, что все взносы ИП (включая 1% с превышения дохода над суммой 300 тысяч) будут относиться к фиксированным размерам. "Обобщающая" формулировка появилась ко второму чтению, а начальная версия, напомним, оставляла некоторый простор для дискуссий.

Устанавливается, что по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату взносов исходя из базы с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца (за вычетом ранее уплаченных за текущий год взносов и выплаченных подлежащих зачету пособий). Уплачивать взносы надо будет до 15-го числа следующего календарного месяца (так же, как и сейчас). В отличие от действующего порядка, упраздняется термин "ежемесячные обязательные платежи".

По-прежнему сумма взносов, подлежащая перечислению, будет исчисляться в рублях и копейках (в этой части не будут действовать "налоговые" нормы об округлении).

Расчет по взносам (предположительно, единый для всех администрируемых ФНС взносов) будет сдаваться ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, независимо от того, в какой форме расчет сдается - в электронной или бумажной.

Первоначальная версия законопроекта предполагала разделение сроков в зависимости от вида носителя и несколько более ранние сроки сдачи. Расчеты будут также сдаваться по месту нахождения обособленных подразделений. При численности от 25 человек расчеты будут приниматься только по ТКС.

Ко второму чтению в законопроект добавлены нормы о взаимодействии налоговиков с ФСС с тем, чтобы фонд проверял правильность исчисления подлежащих зачету пособий.

Источник: Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума окончательно приняла закон об НДС с услуг иностраннных фирм в интернете

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 962487-6, который обложит НДС услуги иностранных IT-компаний, оказываемые российским пользователям через интернет (так называемым "налогом на Google").

В перечень таких услуг входят:

  • предоставление прав на использование программ (включая компьютерные игры), баз данных через интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности;
  • оказание услуг в интернете: рекламных; по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав; по поиску и (или) представлению заказчику информации о потенциальных покупателях; по предоставлению возможностей для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки);
  • обеспечение и (или) поддержание присутствия в интернете, поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов), обеспечение доступа к ним других пользователей сети, предоставление пользователям возможности их модификации; хранение и обработка информации при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через интернет; предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе; предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга; оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в интернете; 
  • оказание услуг автоматическим способом через интернет при вводе данных, автоматизированных услуг по поиску данных (в частности, сводки фондовой биржи);
  • предоставление прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных, аудиовизуальных произведений, через интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним;
  • предоставление доступа к поисковым системам в интернете;
  • ведение статистики на сайтах.
Оговаривается, что к облагаемым операциям иностранных компаний не будет относиться продажа через интернет, если товар доставляется (услуга оказывается) без использования интернета, а также оказание консультационных услуг по электронной почте, предоставление доступа к интернету, продажа программ на материальных носителях.

В отношении физлица, не являющегося ИП, приобретающего перечисленные услуги, местом деятельности покупателя признается территория РФ (что является поводом для исчисления НДС), если выполняется хотя бы одно из условий:
  • местом жительства покупателя является РФ;
  • место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денежных средств, через которого покупатель оплачивает услуги, на территории РФ;
  • сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в РФ;
  • международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен РФ.
Льгота, установленная подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК в части освобождение от НДС реализации в РФ исключительных прав на ПО и базы данных остается в неизменном виде (хотя изначально ее планировалось отменить).

Указанные иностранные организации (кроме действующих в РФ через подразделения в РФ) должны будут вставать на учет в налоговых органах РФ. Если фирма предоставила недостоверные сведения, налоговый орган может отказать ей в регистрации. Для коммуникаций с российскими налоговиками иностранные фирмы должны будут использовать личный кабинет на сайте ФНС. Если фирма не уплатила НДС в течение года или не отчиталась по НДС в течение 6 месяцев, налоговики снимут ее с учета. Однако до этого российские налоговые органы должны будут предпринять меры по взысканию недоимок. Если фирма вновь встанет на учет в России, то ее прошлые недоимки, списанные налоговиками как безнадежные, подлежат восстановлению и уплате.

При проведении проверки в отношении иностранной фирмы российские налоговики смогут запрашивать сведения о поступивших ей платежах у организации национальной системы платежных карт, операторов по переводу денежных средств, операторов электронных денежных средств, операционных центров, платежных клиринговых центров, центральных платежных клиринговых контрагентов, расчетных центров и операторов связи.

Если обязанность по уплате налога не возложена на налогового агента, то инофирма должна уплачивать НДС в РФ самостоятельно. Налоговыми агентами будут признаваться иностранные организации, а также российские организации и ИП - посредники, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с физлицами (покупателями) на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги. При наличии нескольких посредников подряд налоговым агентом будет тот, который "ближе" к физлицам-покупателям.
Также налоговыми агентами будут российские организации и ИП, приобретающие услуги иностранных фирм в интернете.

По тексту закона не найдено описания мер, создающих иностранным фирмам стимулы для регистрации в РФ и самостоятельной уплаты НДС в нашей стране. По-видимому, законодатели рассчитывают, что в отношении таких организаций сработают "стандартные" штрафы по статье 122 НК за неуплату налога, а также другие штрафы, предусмотренные российским законодательством.

Источник: Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария будет отвечать на запросы на основе украденых данных

Федеральный совет Швейцарии внесет изменения в Закон об административной помощи по налоговым делам для возможности ответа на зарубежные запросы, основанные на украденных данных о банковских счетах. При этом правительство, направляющее запрос, должно получить такие данные “через обычные каналы административной помощи или из публичных источников”. Однако административная помощь не будет возможна, если окажется, что страна предпринимала активные действия по получению краденых данных за рамками процедур административной помощи.
 
Ранее правительство Швейцарии не рассматривало запросы административной помощи, основанные на информации, полученной незаконным путем.
 
Однако в 2013 году давление со стороны ОЭСР и G20 вынудило швейцарское правительство начать обсуждать возможности послабления такой политики, чтобы избежать занесения в “черный” список.
 
По материалам Tax-Today
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России информирует о принятии программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета

В программе перечислены проекты новых федеральных стандартов бухгалтерского учета, проекты изменений в действующие положения по бухгалтерскому учету, над которыми будет организована работа в указанный период. По каждому проекту установлены: рабочее наименование, срок представления уведомления о разработке проекта, срок представления проекта в совет по стандартам бухгалтерского учета, предполагаемая дата вступления в силу, ответственные исполнители (разработчики).

Сообщается, что в течение 2016 года должны быть разработаны следующие федеральные стандарты бухучета: "Запасы", "Основные средства", "Документы и документооборот в бухгалтерском учете", "Бухгалтерская отчетность", "Нематериальные активы" (Информационное сообщение Минфина России от 07.06.2016 N ИС-учет-2).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разъяснения Минфина России по вопросу предоставления беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами

В письме Минфина России № 03-01-18/30778 от 27 мая 2016 года сообщается, что сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами являются примером установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.1 НК РФ сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

В связи с этим, по мнению ведомства, любые доходы, которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по таким сделкам, но вследствие указанного отличия не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица.

Необходимо отметить, что суды в целом поддерживают вывод о том, что беспроцентные займы являются примером установления нерыночных условий, однако принимают решения в пользу налогоплательщика либо в виду признания неправомерным проведение проверки цен территориальными налоговыми органами (например, Постановление АС СКО по делу № А32-19725/2015 от 4 мая 2016 года), либо по причине некорректности оценки налоговыми органами сумм дополнительного дохода (например, Постановление АС МО по делу №А40-204810/2014 от 26 февраля 2016 года).

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Федеральная налоговая служба РФ решила рассматривать кредиты в иностранных банках как средство обогащения

Федеральная налоговая служба России (ФНС) решила взимать налоги с россиян, которые купили недвижимость за рубежом благодаря ипотечному займу в иностранном банке. Это следует из июньской новости, опубликованной на сайте ФНС, и из официального Письма N БС-4-11/8712 от 17 мая 2016 года, которое в мае 2016 года направило Министерство финансов налоговым инспекторам по всей стране.

Обязанность уплатить налог в российскую казну возникает в тот момент, когда налоговый резидент России берет кредит с маленькой процентной ставкой в иностранном банке.

В настоящий момент базовая процентная ставка российского Центробанка равна 11%. Это означает, что взять кредит в розничном российском банке можно по ставке не ниже этой отметки. В то же время, во многих странах мира жителям доступны жилищные кредиты по намного меньшей ставке.

Для таких россиян в Налоговом кодексе России существует 212 статья, где прописана обязанность уплатить налог с разницы в процентах. Пороговым значением для валютных займов является 9%-ная отметка: все кредиты с более низкой ставкой российское законодательство считает извлечением выгоды.

В том случае, если россиянин не только оформил кредит в иностранном банке, но и потратил полученные деньги на приобретение жилья за рубежом, ситуация становится менее очевидной.

Судебная практика не сложилась.

Главным средством контроля за покупкой недвижимости за рубежом и уплаты налогов в России должен стать механизм «амнистии капитала», в рамках которой граждан РФ обязали задекларировать все свои счета в иностранных банках.
 
По материалам РБК Недвижимость
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Одобрение Правительством РФ законопроекта о ратификации Соглашения между РФ и Гонконгом об избежании двойного налогообложения

Сообщается об одобрении Правительством РФ проекта Федерального закона «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к нему».

По материалам Правительства РФ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

“Налог на Google” подготовлен ко второму чтению: льготы по правам на ПО не отменят

Госдума подготовила ко второму чтению текст законопроекта № 962487-6 о внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса.

Предлагается обложить НДС услуги иностранных IT-компаний, оказываемые российским пользователям через интернет. Их перечень ко второму чтению был подправлен и дополнен. Теперь в их число входят:

  • предоставление прав на использование программ (включая компьютерные игры), баз данных через интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности;
  • оказание услуг в интернете: рекламных; по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав; по поиску и (или) представлению заказчику информации о потенциальных покупателях; по предоставлению возможностей для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки);
  • обеспечение и (или) поддержание присутствия в интернете, поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов), обеспечение доступа к ним других пользователей сети, предоставление пользователям возможности их модификации; хранение и обработка информации при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через интернет; предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе; предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга; оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в интернете; 
  • оказание услуг автоматическим способом через интернет при вводе данных, автоматизированных услуг по поиску данных (в частности, сводки фондовой биржи);
  • предоставление прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных, аудиовизуальных произведений, через интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним;
  • предоставление доступа к поисковым системам в интернете;
  • ведение статистики на сайтах.
Теперь оговаривается, что к облагаемым операциям иностранных компаний не будет относиться продажа через интернет, если товар доставляется (услуга оказывается) без использования интернета, а также оказание консультационных услуг по электронной почте, предоставление доступа к интернету, продажа программ на материальных носителях.

В варианте, принятом в первом чтении, предусматривалась частичная отмена льготы, установленной подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК - начальная версия законопроекта исключала освобождение от НДС реализации в РФ исключительных прав на ПО и базы данных. Текст проекта, подготовленный ко второму чтению, указанный подпункт не меняет (то есть льгота остается в неизменном виде).

В законопроект ко второму чтению также внесены поправки, касающиеся постановки иностранных компаний на учет в налоговых органах РФ, использования ими личного кабинета налогоплательщика и других вопросов администрирования.

Оговаривается, что в отношении физлица, не являющегося ИП, приобретающего перечисленные услуги, местом деятельности покупателя признается территория РФ (что является поводом для исчисления НДС), если выполняется хотя бы одно из условий:
  • местом жительства покупателя является РФ;
  • место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денежных средств, через которого покупатель оплачивает услуги, на территории РФ;
  • сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в РФ;
  • международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен РФ.
По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Депутаты обязали юрлиц раскрывать данные о бенефициарах

Госдума приняла во втором и третьем чтении закон "О внесении изменений в закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и Кодекс РФ об административных правонарушениях" вступит в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования.
 
Документ обязывает юрлиц раскрывать информацию о своих бенефициарах ряду федеральных органов власти.
 
Юрлица будут обязаны получать, хранить и обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах не реже одного раза в год, документально ее фиксировать и хранить не менее пяти лет. При этом они вправе будут запрашивать у своих учредителей и участников, как у физлиц, так и у юрлиц, информацию, необходимую для установления бенефициаров. Учредители и участники юрлица обязаны представлять имеющуюся у них информацию, передача такой информации не является нарушением законодательства РФ о персональных данных.
 
Организации должны будут предоставлять эту информацию по запросам ряда федеральных органов власти, в том числе налоговых органов. Перечень органов, которые смогут запрашивать соответствующую информацию, а также сроки и порядок представления информации определит правительство. Одним из таких ведомств будет Росфинмониторинг.
 
Для целей настоящего закона под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет долей более 25% в капитале юрлица, либо имеет возможность контролировать его действия.
 
За неисполнение этой обязанности юрлица и должностные лица могут быть оштрафованы. Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) будет дополняется статьей 14.25.1 "Нарушение юридическими лицами обязанности по установлению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах". Размер штрафов будет соответствовать уже имеющимся в КоАП штрафам за непредставление информации об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов либо о движении средств по счетам своих клиентов. Так, должностные лица в таком случае штрафуются на 30-50 тыс. рублей, юрлица - на 100-500 тыс. рублей.
 
Данный закон соответствует рекомендациям Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) о том, что государства должны обеспечить наличие достаточной, точной и своевременной информации о бенефициарной собственности и контроле юрлиц, которую или доступ к которой могут оперативно получить компетентные органы, а также установить ответственность за нарушение порядка раскрытия такой информации.
 
По материалам Финмаркет
 

2016 Оффшорные Новости Елена Данкова

Правительство определило, какие ведомства должны проставлять апостиль 

Правительство выпустило постановление, дополняющее закон о проставлении апостиля. В нем установлено, какие ведомства должны проставлять апостиль на документах, указанных в законе. 

МВД будет проставлять апостиль на справках, выданных органами внутренних дел: о судимости, уголовном преследовании и справках о реабилитации. 
Министерство обороны – на официальных архивных документах о военной службе. 

Генпрокуратура – на документах, выданных органами прокуратуры и документах, направляемых в иностранные государства в рамках международных договоров Российской Федерации и на основе принципа взаимности. 

Федеральное архивное агентство – на архивных справках, архивных выписках и архивных копиях, подготовленных федеральными органами государственной власти (кроме тех, кому такое право предоставлено нормативными правовыми актами) и федеральными государственными архивами. Уполномоченные органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области архивного дела – на архивных справках, архивных выписках и архивных копиях, подготовленных государственными, муниципальными архивами и иными органами и организациями, расположенными на территории данного субъекта Российской Федерации (кроме тех, кому такое право предоставлено нормативными правовыми актами). 

Региональные управления ЗАГС  – на официальных документах, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния или их отсутствия. 
Региональные подразделения Рособрнадзора – на документах об образовании и (или) о квалификации и на документах об ученых степенях, ученых званиях. 
Минюст – на всех остальных документах. 

Документ Постановление Правительства РФ № 479 от 30 мая 2016 года «О компетентных органах, уполномоченных на проставление апостиля в Российской Федерации»

По материалам "Юрист компании"

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Кабмин поддержал депутатскую идею о “совершенствовании регулирования налогообложения ИП”

Сайт правительства сообщает, что Белый дом одобрил проект федерального закона «О внесении изменения в Налоговый кодекс РФ в целях совершенствования регулирования налогообложения индивидуальных предпринимателей», который вносится в Госдуму (но, судя, по базе данных ГД, еще не внесен) депутатом Р.М.Марданшиным.
 
ИП на УСН и/или ЕНВД в результате принятия законопроекта смогут уменьшать сумму соответствующего налога на уплаченные страховые взносы в ПФ и ФФОМС "в размере, устанавливаемом законодательством РФ для плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам".
 
Текста законопроекта не найдено. Однако ранее сообщалось, что этот же депутат планирует выступить с инициативой удалить из соответствующих норм глав НК об УСН и о ЕНВД ссылку на то, что налог ИП может уменьшить на взносы в "фиксированном" размере. По-видимому, речь идет об одобрении кабмином именно этой идеи.
 
Ее автор разъяснял, что понятие "фиксированный" платеж вызывает разночтения. Поэтому удаление этого слова из соответствующих норм НК позволит ИП без всяких сомнений уменьшать налоги по УСН и ЕНВД на всю сумму взносов, уплаченных за себя, включая переменную часть взноса в виде 1% с суммы превышения годового дохода над величиной 300 тысяч рублей.
 
Также напомним, что Минтруд предлагал подойти к этому же вопросу, так сказать, с тыла, и исключить слово "фиксированный" не из НК, а из соответствующей нормы закона 212-ФЗ (данное ведомство и без того считает, что взносы с 1% с превышения доходов ИП не относятся к "фиксированным"). Это привело бы к обратному эффекту (то есть к невозможности зачета 1% в уменьшение налогов), ведь НК позволяет уменьшать налоги именно на "фиксированный" платеж. Однако на данный момент можно констатировать, что законопроект Минтруда "завис" - пребывает без движения с конца января.
 
По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС направила контрольные соотношения по новой декларации УСН

ФНС РФ направила в налоговые органы письмо N СД-4-3/9567@ от 30 мая 2016 года, содержащее контрольные соотношения по новой декларации по упрощенной системе налогообложения.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Эксперты сошлись во мнении, что необходимо законодательно закрепить статус криптовалюты

"Наша задача заключается именно в том, чтобы снизить риски автономности криптовалюты и подчинить ее закону", – заявил заместитель председателя Комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Андрей Луговой на конференции "Электронная валюта в свете современных правовых и экономических вызовов". Он рассказал, что в настоящее время насчитывается более 300 видов криптовалют, а совокупный объем их капитализации превышает $8 трлн. "При этом криптовалюта принимается к оплате в основном только в Интернете", – пояснил Дмитрий Кочергин.

"Виртуальная валюта нигде в мире не имеет официального правового статуса", – рассказал профессор Кафедры теории кредита и финансового менеджмента Санкт-Петербургского государственного университета Дмитрий Кочергин. Действительно, отношение к криптовалюте в разных странах очень неоднозначное. Например, Великобритания, Швеция, Германия и США (на уровне отдельных штатов) создают правовую платформу для оборота криптовалюты, а Эквадор, Боливия и Бангладеш, наоборот, вводят запрет на ее приобретение и сбыт.

В России разработкой национальной криптовалюты занимается созданная при Госдуме Межведомственная рабочая группа по оценке рисков оборота криптовалюты. Ей предстоит определить правовую природу криптовалюты – товар, платежное средство или платежный инструмент – и разработать стратегию ее оборота.

По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждена программа разработки федеральных стандартов бухучета на 2016 – 2018 годы

Приказом N 70н  от 23 мая 2016 года Минфин утвердил программу разработки федеральных стандартов бухучета на 2016 - 2018 годы.

В третьем и четвертом кварталах текущего года появятся проекты стандартов "Запасы", "Основные средства", "Нематериальные активы" (их разрабатывает Фонд "НРБУ "БМЦ"), "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" (разработчик - Минфин), "Бухгалтерская отчетность" (разработчик - СРО НП МоАП). Перечисленные стандарты должны вступить в силу с 2018 года.

Годом позднее планируется ввести в действие стандарты "Доходы", "Расходы" (разработчик - НП "ИПБ России"), "Аренда", "Участие в зависимых организациях и совместная деятельность", "Реорганизация юридических лиц" (Минфин), "Финансовые активы и обязательства" (Фонд "НРБУ "БМЦ").

С 2020 года начнут применяться стандарты "Вознаграждения работникам", "План счетов бухгалтерского учета" (Минфин), "Некоммерческая деятельность" (Фонд "НРБУ "БМЦ").

Кроме того:

  • с 2017 года вступят в силу изменения в нормативные правовые акты по бухучету (в части введения упрощенных способов ведения бухучета для отдельных категорий экономических субъектов);

  • с 2018-го - в ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации";

  • с 2019-го - в ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций";

  • с 2020-го - 13/2000 "Учет государственной помощи", 16/02 "Информация о прекращаемой деятельности".

По материалам Audit-It

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1 2 3 4 5 6 7 8 ← Ctrl9Ctrl → 10 11 12 13 14 15 16 17
(ctrl+enter)