GSL / Оффшоры и международное право / Азбука оффшора / Кто признается контролирующим лицом КИК?

Кто признается контролирующим лицом КИК?

Определить, являетесь ли вы контролирующим лицом иностранной организации, можно по доле участия. Для этого достаточно обратиться к реестру акционеров компании, при этом уточнив резидентность других акционеров.

Видео YouTube

Если физическое или юридическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, участвует в КИК более чем на 10% или более чем на 25% (в тех случаях, когда больше половины уставного капитала компании принадлежит иностранным участникам), то такое лицо будет признано контролирующим.

При расчете долей участия учитывается как прямое, так и косвенное участие. То есть использование другой подконтрольной иностранной организации или использование номинальных акционеров не решит вопрос признания вас контролирующим лицом. Ведь часто бывает так, что конечный собственник владеет компанией не напрямую, а через номинального акционера, с которым отношения подчинены некой форме траста, что, по сути, является структурой без образования юридического лица, и об учреждении которой нужно так же сообщить налоговым органам. Сама компания в этом случае, скорее всего, будет признаваться контролируемой.

Так же стоит учитывать, что доли, оформленные на супругов и/или на несовершеннолетних детей, при определении доли участия будут суммироваться.

Признание контролирующим лицом может быть осуществлено не только посредством преодоления пороговых значений доли участия, но и при наличии механизма влияния на решения о распределении прибыли КИК. В законе нет закрытого перечня документов и случаев, когда конкретно можно сказать, что имеет место контроль над распределением прибыли. Это значит, что каждый случай будет прорабатываться налоговыми органами индивидуально. Но точно можно сказать, что наличие, например, генеральных доверенностей или соответствующих положений на управление компанией в каком-либо соглашении, может служить основанием для признания лица контролирующим.

Дальше

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Вебинары по теме 179

Семинары по теме 267

Публикации по теме 223

RU EN