Регистрация компании в Канаде - открыть или купить в Британской Колумбии готовую фирму под ключ

Британская Колумбия - провинция, расположенная на западном побережье Канады.
Площадь Британской Колумбии - 944.735 кв. км, а численность населения – 4.622.573 человек (2012). По этническому составу 76.7% - европейцы, 14.2% - азиаты, 4.3% - аборигены, 2.9% - черные, 1.2% - латиноамериканцы, 0.5% - смешанного происхождения, 0.3% - другие.
Столица Британской Колумбии - Виктория. Самый большой город провинции – Ванкувер.
Официальный язык – английский.
Национальная валюта – канадский доллар (CAD). 1 доллар США приравнивается к 0.91 CAD.
Климат Британской Колумбии мягкий и дождливый, граничащий с сухим средиземноморским и субтропическим. В связи с наличием горных цепей климат внутренней части провинции полуаридный. Средняя годовая температура в наиболее густо заселенных района составляет 12°C.
Разница во времени с Москвой составляет минус 8 часов.
Уровень грамотности - 99%.
Телефонный код – +1.

Канада была основана Жаком Картье в 1534 г. В начале XVII в. французы создают здесь свои первые колонии. В 1610 г. Англичане основывают город Сент-Джонс на Ньюфаундленде.
Семилетняя война между Францией и Англией в 1756 г. приводит к господству Великобритании на этих территориях. В 1797 г. колония Канада разделяется на Верхнюю Канаду и Нижнюю Канаду, которые были объединены в Соединенную Канаду только в 1840 г.
Территории Соединённой Канады, Новой Шотландии и Нью-Брансуика создают единый союз в 1866 г. В 1867 г. был создан доминион под названием Канада, состоящий из четырех провинций: Онтарио, Квебек, Нью-Брансуик и Новая Шотландия.
После
С согласием канадского правительства продлить Канадскую Тихоокеанскую железную дорогу до Британской Колумбии и взять на себя долг колонии, Британская Колумбия стала шестой провинцией, присоединившейся к конфедерации 20 июля 1871 года.
В 1919 г. Канада вступает в Лигу Наций, а в 1945 г. становится одним из членов-учредителей Организации Объединенных Наций.
Окончательно Канада получает свою независимость в 1982 г. В настоящее время она является федеративным государством, состоящим из 10 провинций и 3 территорий.

Канада – конституционная монархия.
Глава государства – британская королева. Официальным представителем королевы в Канаде является генерал-губернатор, назначаемый королевой по совету премьер-министра. Генерал-губернатора в Британской Колумбии представляет лейтенант-губернатор.
Исполнительная власть представлена Правительством, члены которого назначаются генерал-губернатором, для того чтобы сформировать министерский Кабинет, управляемый премьер-министром. Как правило, на должность премьер-министра - главы Кабинета - назначается лидер партии, получившей на всеобщих выборах большинство мест в нижней палате Парламента - Палате общин.
Законодательная власть представлена Парламентом, включающим королеву (в её отсутствие — Генерал-губернатора Канады), Сенат и Палату общин. Сенаторы не избираются, а назначаются Генерал-губернатором на региональной основе. Сенаторы служат до 75 лет. В настоящее время Сенат состоит из 105 членов. Палата общин состоит из 308 депутатов, которые избираются простым большинством по избирательным участкам.
В Британской Колумбии законодательная власть представлена Законодательным собранием, которое состоит из 85 членов.
Судебная власть принадлежит королеве (главе судебной системы страны) и Королевским судам. Все провинциальные и федеральные суды организованы по принципу четырёхуровневой пирамиды. Верховный суд Канады — высшая судебная инстанция в стране, которая выносит окончательный государственный приговор. Он контролирует Федеральный апелляционный суд, а также все провинциальные апелляционные суды. Ниже идут Федеральный суд, Канадский налоговый суд, а также высшие суды общей компетенции в провинциях и территориях. Далее, в основании пирамиды находятся суды, обычно называемые провинциальными.

Канада является одной из самых богатых стран мира с высоким доходом на душу населения и является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Большой восьмёрки.
Как и в других развитых странах, в канадской экономике преобладает сфера услуг, где занято почти три четверти канадцев. Канада является необычной среди развитых стран из-за важности своего сырьевого сектора, в котором лесозаготовка и нефтяная промышленность являются самыми важными отраслями. Канада имеет смешанную экономику; по индексу Heritage Foundation она имеет меньшую степень экономической свободы, чем США, но более высокую, чем большинство западноевропейских стран.
Канада является одним из крупнейших мировых поставщиков сельскохозяйственной продукции; канадские прерии являются одними из самых крупных производителей пшеницы, рапса и других зерновых. Канада является крупнейшим производителем цинка и урана, а также является источником многих других природных ресурсов, таких как золото, никель, алюминий и свинец. В Канаде также развита и обрабатывающая промышленность, отрасли которой сосредоточены на юге Онтарио (автомобильная промышленность, представленная американскими и японскими заводами) и Квебека (национальная аэрокосмическая промышленность).
Канада - одна из десяти самых торгующих в мире стран. Крупнейшими импортёрами являются Соединённые Штаты, Великобритания и Япония.
Канада является одной из немногих промышленно развитых стран, являющихся чистыми экспортёрами энергоносителей.
В экономике Британской Колумбии доминирует сектор добычи ресурсов, главным образом лесное хозяйство. Но всё большее значение приобретает горнорудный сектор. Занятость в секторе природных ресурсов постоянно сокращается, и новые рабочие места в основном появляются в строительстве, розничной торговле и сфере услуг. Ванкувер с его развитой киноиндустрией называют «северным Голливудом», Ванкувер является третьим по количеству снимаемых художественных фильмов городом в Северной Америке после Лос-Анджелеса и Нью-Йорка.

Система права Канады – английское общее право в рамках всей федеральной юрисдикции и во всех провинциях, кроме провинции Квебек, где система права – гражданское право, основанное на Гражданском кодексе, произошедшем от французского права.
В Британской Колумбии система права основана на английском общем праве.

В Британской Колумбии возможно создание следующих организационно-правовых форм:

• индивидуальный предприниматель (sole proprietorship);
• полное товарищество (general partnership);
• товарищество с ограниченной ответственностью (limited liability partnership);
• компания с ограниченной ответственностью (corporation);
• некоммерческая организация (society);
• компания, находящаяся в другой провинции (extraprovincial company);
• кооператив (cooperative);
• филиал (branch).

Наиболее популярной и распространённой формой в Британской Колумбии является компания с ограниченной ответственностью (corporation).

Компания с ограниченной ответственностью - компания, которая имеет статус юридического лица, обладает правом передачи собственности и может иметь продолжительный срок существования. Компанию с ограниченной ответственностью можно создать на федеральном уровне и провинциальном. Это означает, что в случае регистрации бизнеса в Канаде вы создаете юридическое лицо по федеральным законам или законам одной из провинций или территорий.
Федеральная регистрация позволяет вести бизнес под одним именем во всех провинциях и территориях, но это дороже и сложнее. Провинциальная регистрация проще и больше подходит для владельцев бизнеса, связанного с электронной торговлей.
В случае регистрации компании в Британской Колумбии, согласно Закону о компаниях компании в Британской Колумбии не обязаны назначать местного канадского директора. Поэтому неканадские резиденты могут учредить канадскую компанию в Британской Колумбии.

Каждая компания в Канаде должна иметь название. Это может быть обычное название или номер. Название компании в Британской Колумбии должно отличаться от названий других компаний, зарегистрированных в Британской Колумбии.
Название компании должно включать три элемента:

• отличительный элемент (например, фамилию или другой уникальный термин);
• описательный элемент (например, производство, консалтинг, торговля); и
• обязательный указатель на организационно-правовую форму: Limited, Limitée, Incorporated, Incorporée или Corporation, или аббревиатуры Ltd., Ltée, Inc. или Corp.

Название компании не должно содержать запрещенные слова или фразы, например, “Parliament Hill”, “RCMP”, “Cooperative”, “United Nations”, “government”, “ministry”, “bureau”, “secretariat”, “commission”, “certified”, “British Columbia” или “BC”, “bank”, “trust”, “insurance”, “trust”, “stock exchange” , а также известные имена, специальные знаки, слова, предполагающие покровительство правительства, короны или королевской семьи.
Название компании не должно быть оскорбительным или слишком общим.
В качестве отличительного элемента в названии компании может выступать номер, например, учредительный номер. Приемлемый формат такого наименования - “345678 B.C. Ltd.”.

Для того чтобы обеспечить эксклюзивное использование названия компании по всей Канаде, Реестру компаний Канады необходимо предоставить следующее:

• Отчет о поиске названия по базе данных NUANS – документ, который включает список названий компаний и торговых марок, похожих на название, предложенное учредителем. Список составляется из NUANS – государственной базы данных существующих и забронированных фирменных наименований, а также торговых марок, зарегистрированных в Канаде. Отчет о поиске названия по базе данных NUANS действителен в течение 90 дней со дня отчета. Если не подать заявление на регистрацию компании в течение этого периода, придется получать новый отчет. Отчет можно заказать онлайн за примерно $20, которые можно уплатить кредитной картой, или запросить его у специализированной компании.
• Информацию о наименовании компании: одобрение названия компании может быть ускорено, если предоставить информацию о причинах выборах конкретного названия.

Одобрение фирменного наименования на федеральном уровне дает ему дополнительную степень защиты, а именно возможность использования названия по всей Канаде, что важно, если Вы решите расширять бизнес в других провинциях и территориях. Если же название зарегистрировано в одной провинции или территории, то при желании расширить бизнес до другой провинции, Вы можете обнаружить, что Ваше название используется другой компанией.
Примечательно, что провинция Квебек в настоящее время не предоставляет информацию по названиям в базу данных NUANS. Поэтому при необходимости придется проверить в Реестре компаний Квебека не используется ли данное название другой компанией.
Вместо запроса на одобрения фирменного наименования можно ограничиться названием-номером (например, 1234567 Canada Ltd.). В таких случаях Реестр компаний Канады приписывает следующий доступный номер при обработке учредительного договора компании. Номер запрашивает при подаче Учредительного договора. В этом случае отчет о поиске названия по базе данных NUANS не требуется.
К такому варианту склоняются компании, для которых фирменное наименование не играет роли для бизнеса. Это обеспечивает более быструю обработку данных и позволяет сэкономить расходы на отчет NUANS.
Другой вариант - сначала подать на номер, а потом заменить его на название. Для того чтобы заменить номер названием, необходимо внести поправку в Учредительный договор посредством подачи поправки и внесения платы в размере $200. В этом случае требуется отчет о поиске названия по базе данных NUANS.
Этим вариантом пользуются учредители, у которых нет времени на получения одобрения названия компании.

Для регистрации компании в Британской Колумбии необходимо пройти следующую процедуру:
1. Забронировать название компании в Реестре компаний
Если компания планирует использовать конкретное наименование, оно должно быть одобрено и забронировано в Реестре компаний. Это необходимо для того, чтобы название компании отличалось от названий других зарегистрированных компаний и соответствовало специальным требованиям. Название компании бронируют на 56 дней.
Если в качестве названия компании будет использоваться номер, одобрение и бронирование не требуется. Учредительный номер приписывается Реестром компаний во время электронной подачи заявления на учреждение компании.
Сбор за подачу заявления онлайн составляет $30, сбор за онлайн-обслуживание в Британской Колумбии – $1.50 + НДС.
2. Заключить учредительное соглашение
До регистрации компании каждый учредитель должен подписать учредительное соглашение. Это требуется, даже если учредитель один. Обычно после учреждения компании учредители становятся акционерами и директорами. Согласно Закону о компаниях учредительное соглашение должно содержать следующее:

• Согласие каждого учредителя приобрести одну или более акций компании;
• Подпись каждого учредителя напротив своего имени вместе с датой подписи соглашения; и
• Количество акций каждого вида, приобретаемых каждым учредителем.

Учредительное соглашение является корпоративным документом, обязательным для хранения.
3. Подготовить устав компании
У каждой компании должен быть устав. Устав компании – это правила управления деятельностью компании и акционеров, директоров, а также должностных лиц.
Устав является корпоративным документом, обязательным для хранения.
4. Подать заявление на регистрацию компании в Реестр компаний
Заявление на регистрации компании необходимо подавать в электронном виде на сайте Реестра компаний www.corporateonline.gov.bc.ca. По окончании процесса регистрации компании приписывают учредительный номер.

После подачи заявления в электронном виде и компания создана, Реестр компаний направляет оригинал Свидетельства о регистрации, заверенную копию заявления на регистрацию и заверенную копию уведомления об уставе. Эти документы обязательно должны храниться в компании.
В правом верхнем углу Свидетельства регистрации, а также на обложке сопроводительных документов отображается учредительный номер компании. Он необходим при подаче других документов в Реестр компаний.
На обложке также отображен бизнес-номер, выданный Налоговым управлением Канады.
Сбор за регистрацию компании составляет $351.50 +НДС.
Срок регистрации составляет 2-3 рабочих дня. Свидетельство о регистрации выдают через 5-7 дней.

Компания, зарегистрированная в Британской Колумбии, обязана иметь зарегистрированный офис и офис для хранения документов в Британской Колумбии. Зарегистрированный офис и офис для хранения документов может быть расположен в одном и том же месте. Для хранения документов компании может быть назначен агент.
Компания должна хранить в своем офисе следующие документы:

• Свидетельство о регистрации, свидетельство преобразования, свидетельство слияния или свидетельство редомицилирования, а также свидетельство о смене наименования и свидетельство о восстановлении;
• копии всех судебных указов и указов реестра и т.д.;
• реестр ценных бумаг;
• реестр директоров;
• копии всех назначений директоров;
• копии всех письменных освобождений от должности;
• протоколы всех собраний акционеров;
• копии всех резолюций акционеров и каждого согласия;
• протоколы всех собраний директоров и совета директоров, а также список директоров, присутствовавших на собрании;
• копии всех резолюций директоров или собрания директоров и согласий;
• копии всех финансовых отчетностей, проверенных аудитором, включая отчет аудитора;
• и т.д.

Все эти документы по прошествии 7 лет после их получения можно хранить в другом месте при условии, что они могут быть получены из другого места в течение 48 часов, не включая субботу и праздники.

Обязательных требований по наличию у канадских компаний печати не установлено.
Корпоративную печать можно приобрести в магазине, который продает бланки правовых документов, или у коммерческого поставщика

Редомицилирование компаний в Британскую Колумбию и из Британской Колумбии разрешается.
Согласно ст. 310 Закона о компаниях компания в Британской Колумбии может, если это одобрено акционерами и Реестром, подать заявление в официальные органы другой юрисдикции с тем, чтобы редомицилировать в другую юрисдикцию.
Для того чтобы получить одобрение Реестра, компания должна быть в хорошем состоянии. Хорошее состояние – это соблюдение ст. 51 (своевременная подача ежегодных отчетом) и ст. 120 (необходимое количество директоров) Закона о компаниях.
Сбор за подачу заявления на одобрение редомицилирования (по форме 45) составляет $350. Доплата за ускоренное оформление - $100.
Для редомицилирования в иностранную юрисдикцию до подачи заявления компания также должна сначала получить одобрение в Реестре. Реестр обязан одобрить редомицилирование, если компания подавала все требуемые законом отчеты. Одобрение, выданное Реестром, истекает через 6 месяцев после выдачи.
Сразу после редомицилирования в другую юрисдикцию компания должна подать в Реестр копию записи, выданной другой юрисдикцией, для подтверждения редомицилирования. После подачи такой записи Реестр публикует уведомление о редомицилировании компании.

Как и в федеральной канадской компании, в компании в Британской Колумбии должен быть по крайней мере один директор. Директор должен быть:

• не младше 18 лет;
• в здравом уме (т.е. не должен быть лицом, которое суд объявил недееспособным);
• физическим лицом (юридическое лицо не может быть директором); и
• не должен быть банкротом.

Если в канадской федеральной компании по крайней мере 25% директоров компании должны быть резидентами Канады, то в Британской Колумбии требований к резидентности директоров нет.
В большинстве случаев совет директоров проводит регулярные собрания для контроля деятельности компании. Такие собрания можно проводить ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от потребностей компании. Директора могут также проводить внеочередные собрания.
Информация о директорах находится в открытом доступе и может быть найдена по названию компании.
Собрания совета директоров можно проводить когда угодно и где угодно, если внутренним регламентом и учредительным договором компании не предусмотрено иное. При любом раскладе должен быть обеспечен кворум.
Директора могут вести дела через подписание резолюций вместо проведения собраний. В таком случае обязательна подпись всех директоров. Подписанные резолюции имеют такой же вес, как и в случае их принятия на собрании совета директоров. Также возможно проведение собрания по телефону или электронным образом, если это разрешено регламентом, и все участники собрания могут принимать полноценное участие.

Секретарь компании не требуется. Физическое лицо может одновременно занимать сразу несколько позиций в компании. Например, он может быть акционером, директором и секретарем или даже единственным акционером, директором и секретарем.

Согласно Закону о компаниях Британской Колумбии одно или несколько физических лиц от 18 лет и старше в здравом уме и не в состоянии банкротства могут учредить компанию в Канаде. Также компанию может учредить одно или несколько юридических лиц.
Лицо становится акционером путем покупки акций у компании или у акционера. Лицо перестает быть акционером, как только его акции проданы третьей стороне или компании (в соответствии с условиями учредительного договора) или когда компания распущена. Реестр компаний о появлении или изменениях акционеров уведомлять не нужно.
После оплаты акций акционеры имеют право:

• голосовать на собрании акционеров (в соответствии с классом акций);
• разделять прибыль (дивиденды) компании (в соответствии с классом акций);
• разделять имущество компании в случае роспуска;
• принимать участие в собрании акционеров;
• выбирать и увольнять директоров;
• одобрять регламент и его изменения;
• назначать аудитора компании (или отказаться от требования назначать аудитора);
• проверять и копировать корпоративные записи, финансовую отчетность и отчеты директоров;
• получать финансовую отчетность компании по крайней мере за 21 день до ежегодного собрания; и
• одобрять главные или фундаментальные изменения (влияющие на структуру компании или ее деятельность).

Ответственность акционеров в компании ограничена количеством оплаченных акций; акционеры обычно не несут ответственность за долги компании.
Акционеры, которые имеют право на голосование, могут принимать участие в ежегодном собрании акционеров. Уведомление о собрании направляют не более чем за 60 дней и не менее чем за 21 день до собрания. Например, если собрание состоится 20 мая, уведомление необходимо направить не ранее 22 марта и не позднее 30 апреля.
Директора компании должны созвать первое собрание акционеров в течение 18 месяцев со дня регистрации компании. Это собрание обычно проводят после первого организационного собрания директоров.
Компания должна проводить собрание акционеров не позднее, чем через 15 месяцев после последнего собрания и 6 месяцев после окончания финансового года.
В малых компаниях с одним или двумя директорами и акционерами собрания не обязательны. Акционеры в таких компаниях обычно действуют через письменные резолюции. Если каждый акционер подписывает заявление об условиях необходимых резолюции, тогда собрание акционеров не требуется.
Ежегодное собрание нужно проводить в Британской Колумбии. Ежегодное собрание можно проводить и за пределами Британской Колумбии, если это позволяет учредительный договор компании, или если на это согласны все голосующие акционеры.
Кроме того, директора компании могут принять решение о проведении собрания акционеров при помощи электронных средств, если это позволяет регламент.

Несмотря на то, что во многих юрисдикциях обсуждается вопрос о создании открытого реестра бенефициаров, пока его нигде не существует, в том числе и в Канаде. Это значит, что к информации о бенефициарном владельце открытый доступ отсутствует. Информация о бенефициарном владельце считается строго конфиденциальной и сообщается в рамках обязательной процедуры due diligence только сервис-провайдеру, а именно компании, фирме, регистрирующей компании, трастовому управляющему, юристу, бухгалтеру, а также аудитору. Указанные лица вправе раскрыть информацию о бенефициаре только в предусмотренных законом случаях и с соблюдением определенной процедуры.

Минимальный размер уставного капитала компании в Британской Колумбии, как и у канадской компании, не установлен. Капитал может быть номинирован в любой валюте, стандартная валюта – канадский доллар.
Одним из первых действий компаний после учреждения является выпуск акций.
Компания не может выпускать акции до тех пор, пока она не получит вознаграждение за эту акцию. Вознаграждения обычно бывает в денежной форме, а также в форме услуг или имущества. Плата за акции в форме, согласованной директорами, представляет собой инвестиции в корпорацию.
После выпуска акции акционеру выдается сертификат акций. В сертификате акций должна быть отражена следующая информация:

• название компании, указанное в учредительном договоре;
• имя акционера; и
• количество и класс акций.

Акции выпускают без номинальной стоимости. Сертификат акций не имеет денежных величин.

Компания может подать заявление на роспуск, если:

• это действие санкционировано обычной резолюцией,
• у компании нет активов, и
• у компании нет обязательств, она обеспечила выплату каждого из обязательств.

Для того чтобы подать заявление на добровольный роспуск, компания должна:

• получить и положить на хранений в свой офис аффидевит, удостоверенный директором компании, и
• подать в Реестр заявление на роспуск по специальной форме, содержащей заявление о том, что аффидевит получен и хранится в офисе компании.

Заявление на роспуск подают в электронном виде на сайте Реестра www.corporateonline.gov.bc.ca.
Сбор за подачу заявления составляет $21.50 + НДС.

Компанию можно ликвидировать, если это действие санкционировано специальной резолюцией. После принятия такой резолюции компания должна назначить ликвидатора посредством простой резолюции и назначить его вознаграждение. Назначение ликвидатора вступает в силу с начала ликвидации.
При добровольной ликвидации компания может посредством простой резолюции указать ликвидатору не делать конкретные действия без одобрения общего собрания компании или без письменного согласия конкретных акционеров или конкретного числа акционеров.
Сразу после принятия резолюций компания должна подать письмо-подтверждение о ликвидации в Реестр. После подачи письма Реестр обязан предоставить компании заверенную копию подтверждения ликвидации.

Ликвидация и роспуск компании по судебному решению возможны в следующих случаях:

• если произошло событие, в связи с которым согласно уставу компания должна быть ликвидирована и распущена; или
• если суд считает это справедливым.

Заявление в суд на ликвидацию компании может подать компания, акционер компании или бенефициар компании, директор компании или любое другое лицо, включая кредитора или ликвидатора компании, которого суд считает подходящим лицом для подачи такого заявления.

В Канаде налогообложение входит в круг ответственности федерального правительства, а также провинциального и территориального правительства.
Федеральные налоги взимаются Налоговым агентством Канады. По соглашениям о налоговых сборах агентство собирает и перечисляет в провинции (в том числе в Британскую Колумбию):

• провинциальные подоходные налоги с физических лиц всех провинций кроме Квебека через систему единой налоговой декларации;
• налоги на прибыль юридических лиц всех провинций, в том числе Британской Колумбии, кроме Квебека и Альберты;
• часть объединенного налога с продаж, которая превышает федеральный НДС.

В Квебеке местное налоговое агентство само взимает НДС от имени федерального правительства и перечисляет его в Оттаву.

Канадские резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода на федеральном и провинциальном уровне. Некоторые доходы контролируемых иностранных дочерних предприятий облагаются по методу начисления. Налогом также могут облагаться инвестиции в нерезидентные трасты и офшорные инвестиционные фонды. Нерезиденты уплачивают налоги с доходов, полученных в Канаде, и от прироста капитала от распределения налогооблагаемой канадской собственности.
Физическое лицо считается резидентом Канады, если оно проживает в Канаде или является обычным резидентом Канады. Нерезидентное физическое лицо считается резидентом, если оно проводит как минимум 183 дня в Канаде в течение календарного года. За исключением провинциального налогообложения в Квебеке статус резидента может перевесить наличие налогового соглашения.
Налогооблагаемый доход включает доход от занятости (включая все дополнительные льготы), определенные виды инвестиционного дохода и прибыль, заработанная от частного бизнеса. Дивиденды, полученные от канадской компании, облагаются по более льготному режиму.
50% прироста капитала, за минусом приемлемых капитальных убытком, включают в доход и облагают по ставке подоходного налога физических лиц.
Федеральные ставки подоходного налога достигают 29% (или 24.215% для резидентов Квебека). Провинциальные / территориальные ставки также варьируются по прогрессивной шкале и составляют максимум 10%-25.75%.
В Британской Колумбии ставка подоходного налога зависит от класса налогообложения. Класс налогообложения – это пределы ежегодного дохода. Классы налогообложения индексируются каждый год в соответствии с Указателем потребительских цен для Британской Колумбии (BC CPI).
На 2014 год ставки подоходного налога следующие:

Доход, $	Ставка
0 - 37,606	5.06%
37,606.01 - 75,213	7.70%
75,213.01 - 86,354	10.50%
86,354.01 - 104,858	12.29%
104,858.01 - 150,000	14.70%
Более 150,000	16.80%

Налоговые ставки применяются на по принципу совокупности. Например, если налогооблагаемый доход составляет более $37,606, то первые $37,606 дохода облагаются по ставке 5.06%, следующие $37,607 – облагаются по ставке 7.70%, следующие $11,141 – по ставке 10.5%, следующие $18,504 – по ставке 12.29%, следующие $45,142 – по ставке 14.70%, а любой доход более $150,000 – по ставке 16.80%.
Налоговый год для физических лиц - календарный год. Налог на доход от трудоустройства удерживается работодателем и перечисляется налоговым органам; при этом от налогоплательщика могут потребовать производить выплаты по частям. Крайний срок подачи налоговой декларации и оплаты налогов - 30 апреля. Крайний срок подачи для физических лиц и их супругов или партнеров по бизнесу – 15 июня, хотя налог также нужно заплатить до 30 апреля. За несвоевременную подачу декларации взимаются штрафы, а также пеня за просрочку.

Налог на прибыль взимается с общемирового дохода резидентных компаний на федеральном и провинциальном / территориальном уровне. Некоторые доходы контролируемых иностранных дочерних предприятий облагаются по методу начисления. Налогом также могут облагаться инвестиции в нерезидентные трасты и офшорные инвестиционные фонды. Нерезиденты уплачивают налоги с доходов, полученных в Канаде, и от прироста капитала от распределения налогооблагаемой канадской собственности.
Налог на прибыль юридических лиц взимается с прибыли компании, которая включает коммерческих доход, инвестиционный доход и прирост капитала. Обычные расходы на ведение бизнеса могут вычитаться при расчете налогооблагаемого дохода.
Федеральная ставка налога на прибыль составляет 15%. Провинциальные ставки варьируются от 10% до 16%.
В Британской Колумбии существует две ставки налога на прибыль: общая ставка и пониженная ставка для малых компаний. Пониженная ставка применятся для частных компаний, контролируемых на федеральном уровне и имеющих активный коммерческий доход. Активный коммерческий доход – это доход, заработанный компанией не от инвестиционного бизнеса или личного бизнеса услуг. Пониженная ставка действует в отношении дохода, который не превышает $500,000 (с января 2010 года).
C 1 декабря 2008 года ставка налога на прибыль для малого бизнеса составляет 2.5%.
С 1 апреля 2013 года общая ставка налога на прибыль составляет 11%.
Комбинированная ставка налога на прибыль, включающая федеральные и провинциальные отчисления - 26,5%.

50% прироста капитала, за минусом приемлемых капитальных убытков, включают в доход и облагают по ставке налога на прибыль юридических лиц.

Частные компании: дивиденды, полученные от налогооблагаемой канадской компании или компании, резидентной в Канаде, вычитают при расчете налога на прибыль юридических лиц. При этом дивиденды от несвязанных компаний облагаются дополнительным налогом, который компенсируют, когда компания выплачивает налогооблагаемые дивиденды акционерам. Дивиденды, полученные от иностранной компании, обычно облагаются налогом, но возможен вычет дивидендов, полученных от иностранных дочерних компаний. Если плательщик не является иностранной дочерней компанией, полагается кредит на налог у источника.
Публичные компании: дивиденды, полученные от налогооблагаемой канадской компании или компании, резидентной в Канаде, вычитают при расчете налога на прибыль юридических лиц. Дивиденды, полученные от иностранной компании, обычно облагаются налогом, но возможен вычет дивидендов, полученных от иностранных дочерних компаний. Если плательщик не является иностранной дочерней компанией, полагается кредит на налог у источника.
Дивиденды, полученные канадской компанией от иностранных дочерних компаний, освобождаются от налогообложения, если они уплачены из прибыли, не облагаемой налогом, или облагаются налогом с вычетом для базового иностранного налога и налогом у источника, они уплачены из прибыли, уплаченной из прибыли, облагаемой налогом. Прибыль, не облагаемая налогом, обычно относится к активному коммерческому доходу аффилированного резидента в стране, с которой Канада подписала налоговое соглашение. Дивиденды, полученные от филиалов, расположенных в странах, с которыми нет соглашения об избежании двойного налогообложения, но есть соглашение об обмене налоговой информацией, также рассматриваются как уплаченные из прибыли, не облагаемой налогом. Новая категория «смешанной прибыли», введенная в августе 2011 года, относится к приросту капитала, реализованному иностранными филиалами. Дивиденды от смешанной прибыли облагаются на 50%.
Канадские публичные и частные компании обязаны отслеживать дивиденды, выплаченные из дохода, облагаемого по стандартной ставке и по низкой ставке, в целях определения доступа к увеличенному налоговому кредиту для физических лиц.

Торговые убытки могут быть отнесены на три года и перенесены на 20 лет.
Капитальные убытки могут быть отнесены на три года и перенесены на неопределенный срок.

Во всей Канаде, кроме провинции Онтарио, нет альтернативного минимального налога.

Налоговый год для юридических лиц – финансовый год компании. Налоговый год не может превышать 53 недели.

Дивиденды, уплаченные канадской компанией нерезиденту, облагаются налогом по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению.
Проценты, уплаченные канадской компанией нерезиденту, облагаются налогом по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению. Возможны некоторые льготы, включая освобождение для процентов, не дающих право на долю прибыли и уплаченных равноправным иностранным кредиторам.
Роялти, уплаченные канадской компанией нерезиденту, облагаются налогом по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению. Выплаты за авторские права в отношении литературных, драматических, музыкальных или художественных работ освобождаются от налога у источника по канадскому законодательству. Эта льгота не применяется в отношении выплат за право или использование кинематографических фильмов или фильмов, видеозаписей или других средств воспроизведения для использования на телевидении.
Плата за технические услуги может облагаться по ставке 25%, однако обычно действует льгота по налоговому соглашению.
Налог на перевод прибыли из филиала взимается по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению.
В зависимости от ситуации некоторые арендные платы и платы за управление могут также облагаться налогом по ставке 25%.

Федеральный налог на добавочную стоимость (НДС) взимается с поставки большинства товаров услуг в Канаде.
Как и в провинциях Нью-Брансуик, Новая Шотландия, остров Принц Эдвард, Ньюфаундленд и Онтарио, в Британской Колумбии НДС объединен с федеральным.
Ставка федерального НДС составляет 5%. Провинциальный налог с продаж по ставке 7% взимается отдельно, когда некоторые налогооблагаемые товары или услуги приобретаются для личного или коммерческого использования.

Постановка на учет по НДС обязательна для каждого лица, занимающегося коммерческой деятельностью в Канаде. Регистрация не требуется для мелких поставщиков (т.е. лиц, у которых оборот составляет менее CAD 30,000) или нерезидентов, которые не занимаются бизнесом в Канаде.

Декларации НДС необходимо подавать ежеквартально наряду с оплатой налога в налоговые органы.
В случае ежемесячной или ежеквартальной подачи декларации НДС крайний срок подачи – последний день месяца после окончания отчетного периода. В случае ежегодной подачи декларации НДС крайний срок подачи – через три месяца после окончания финансового года. При ежегодной подаче оплату НДС необходимо производить ежеквартально.

В Канаде гербовый сбор не взимается.

В Британской Колумбии взимается сбор за подачу годового отчета в размере $43.39.

Трансфертное ценообразование: когда налогоплательщик вступает в сделки с неравноправным резидентом по покупке или продаже товаров или услуг, установленная цена должна быть ценой, которая бы была установлена между равноправными лицами. Если установленная цена отличается от равноправной цены, она будет отрегулирована. В поддержку методологии трансфертного ценообразования необходима соответствующая документация. Если такая документация не подготовлена, и корректировка цифр превышает конкретные суммы, возможны штрафы.
Тонкая капитализация: существуют ограничения на возможность вычета процентов на неуплаченные долги конкурентным нерезидентным лицам. Сумма долга с процентом, которую канадская компания должна нерезидентным лица, не может быть более чем в 1.5 раза выше размера долевого участия, в противном случае вычет процентов будет запрещен.
Контролируемые иностранные компании: канадские резиденты должны платить канадский подоходный налог по текущему состоянию в объеме их доли начисленного дохода от иностранной собственности, заработанного контролируемым иностранным дочерним предприятием. У контролируемого иностранного дочернего предприятия достаточно широкое определение, и правила противодействия уходу от налогообложения могут применяться в случае приобретения или продажи акций, поэтому главная цель – избегать этого статуса.
Требования по раскрытию информации: канадские компании, трасты и физические лица, которые владеют или приобретают инвестиции за пределами Канады, обязаны ежегодно докладывать налоговым органам о владениях размером более CAD 100,000. Кроме того, канадские компании, трасты и физические лица обязаны докладывать налоговым органам о переводах или займах, распределениях прибыли или задолженностях перед нерезидентным трастом. Нерезидент, который отчуждает или планирует отчуждение налогооблагаемой канадской собственности, обязан сообщать об этом в Налоговое управление Канады до или в течение 10 дней до отчуждения, кроме случаев, когда собственность защищена соглашением (уведомление в течение 30 дней после отчуждения). Лицо, которое продает налоговые убежища, обязан зарегистрировать идентификационный номер, предоставить инвесторам идентификационные номера и отчетность налогового убежища, а также подавать ежегодный отчет, содержащий информацию о лицам, инвестировавших в такие налоговые убежища. Провинция Квебек и федеральное правительство ввели меры, включая требования по раскрытию информации и дополнительные штрафы для борьбы с агрессивным налоговым планированием.
В Канаде существует множество мер по борьбе с конкретными нарушениями, а также общие правила противодействия уходу от налогообложения (GAAR).

Канада вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 118 юрисдикциями:

• 94 DTC: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гайана, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Доминикана, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Перу, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Сенегал, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
• 24 TIEA: Ангилья, Аруба, Багамы, Бахрейн, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай.

В Канаде валютный контроль отсутствует.

Канадские компании обязаны готовить и хранить бухгалтерские записи. Требований по предоставлению бухгалтерских записей акционерам нет.

Канадские компании должны готовить финансовую отчетность. Требований по подаче финансовой отчетности в Реестр компаний нет.
Финансовую отчетность необходимо готовить в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими принципами.
Копию финансовой отчетности необходимо представлять акционерам по крайней мере за 21 день до ежегодного собрания.

На собрании акционеров акционеры обязаны назначить аудитора для проверки финансовой отчетности. Однако акционеры могут принять единогласную резолюцию (голосующие и неголосующие акции) не назначать аудитора.
Наличие аудитора увеличивает надежность финансовой отчетности и улучшает защиту акционеров.

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:

• установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
• сведения о директорах и их отставках;
• сведения о секретарях и их отставках;
• сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
• сведения об акционерах и передаче акций.

Как и все канадские компании, зарегистрированные на федеральном уровне, все компании в Британской Колумбии обязаны ежегодно подавать годовой отчет в Реестр компаний в течение 60 дней со дня годовщины регистрации. Годовщина регистрации – день создания компании. Для подачи годового отчета дата годовщины состоит из месяца и дня. День годовщины можно найти в свидетельстве о регистрации, слиянии или перерегистрации.
Годовой отчет – документ, который содержит информацию о компании. Эта информация позволяет Реестру убедиться, что компания соблюдает все необходимые требования законодательства. Он также позволяет вести базу данных федеральных компаний. Важно заметить, что годовой отчет – это не налоговая декларация, которую необходимо подавать в Налоговое агентство Канады.
Годовой отчет можно заполнить и подать онлайн на сайте Реестра компаний или по электронной почте, факсу или обычной почте. Форму годового отчета можно скачать с сайта Реестра или взять в Реестре.

Федеральные и провинциальные налоговые органы требуют ежемесячные выплаты или выплаты другой периодичности налогов в течение текущего налогового года. Конечные выплаты необходимо производить в течение 2 месяцев с конца года. Налоговую декларацию требуется подавать в течение 6 месяцев после окончания налогового года.
За несвоевременную подачу деклараций, неуказание сумм, которые требуется включать в доход в декларации, или фальсификацию данных предусмотрены штрафы. Штрафы также взимаются, если не налог не был удержан и перечислен в налоговые органы.