Регистрация компании в Канаде - открыть или купить в Британской Колумбии готовую фирму под ключ

Британская Колумбия - провинция, расположенная на западном побережье Канады.
Площадь Британской Колумбии - 944.735 кв. км, а численность населения – 4.622.573 человек (2012). По этническому составу 76.7% - европейцы, 14.2% - азиаты, 4.3% - аборигены, 2.9% - черные, 1.2% - латиноамериканцы, 0.5% - смешанного происхождения, 0.3% - другие.
Столица Британской Колумбии - Виктория. Самый большой город провинции – Ванкувер.
Официальный язык – английский.
Национальная валюта – канадский доллар (CAD). 1 доллар США приравнивается к 0.91 CAD.
Климат Британской Колумбии мягкий и дождливый, граничащий с сухим средиземноморским и субтропическим. В связи с наличием горных цепей климат внутренней части провинции полуаридный. Средняя годовая температура в наиболее густо заселенных района составляет 12°C.
Разница во времени с Москвой составляет минус 8 часов.
Уровень грамотности - 99%.
Телефонный код – +1.

Канада была основана Жаком Картье в 1534 г. В начале XVII в. французы создают здесь свои первые колонии. В 1610 г. Англичане основывают город Сент-Джонс на Ньюфаундленде.
Семилетняя война между Францией и Англией в 1756 г. приводит к господству Великобритании на этих территориях. В 1797 г. колония Канада разделяется на Верхнюю Канаду и Нижнюю Канаду, которые были объединены в Соединенную Канаду только в 1840 г.
Территории Соединённой Канады, Новой Шотландии и Нью-Брансуика создают единый союз в 1866 г. В 1867 г. был создан доминион под названием Канада, состоящий из четырех провинций: Онтарио, Квебек, Нью-Брансуик и Новая Шотландия.
После
С согласием канадского правительства продлить Канадскую Тихоокеанскую железную дорогу до Британской Колумбии и взять на себя долг колонии, Британская Колумбия стала шестой провинцией, присоединившейся к конфедерации 20 июля 1871 года.
В 1919 г. Канада вступает в Лигу Наций, а в 1945 г. становится одним из членов-учредителей Организации Объединенных Наций.
Окончательно Канада получает свою независимость в 1982 г. В настоящее время она является федеративным государством, состоящим из 10 провинций и 3 территорий.

Канада – конституционная монархия.
Глава государства – британская королева. Официальным представителем королевы в Канаде является генерал-губернатор, назначаемый королевой по совету премьер-министра. Генерал-губернатора в Британской Колумбии представляет лейтенант-губернатор.
Исполнительная власть представлена Правительством, члены которого назначаются генерал-губернатором, для того чтобы сформировать министерский Кабинет, управляемый премьер-министром. Как правило, на должность премьер-министра - главы Кабинета - назначается лидер партии, получившей на всеобщих выборах большинство мест в нижней палате Парламента - Палате общин.
Законодательная власть представлена Парламентом, включающим королеву (в её отсутствие — Генерал-губернатора Канады), Сенат и Палату общин. Сенаторы не избираются, а назначаются Генерал-губернатором на региональной основе. Сенаторы служат до 75 лет. В настоящее время Сенат состоит из 105 членов. Палата общин состоит из 308 депутатов, которые избираются простым большинством по избирательным участкам.
В Британской Колумбии законодательная власть представлена Законодательным собранием, которое состоит из 85 членов.
Судебная власть принадлежит королеве (главе судебной системы страны) и Королевским судам. Все провинциальные и федеральные суды организованы по принципу четырёхуровневой пирамиды. Верховный суд Канады — высшая судебная инстанция в стране, которая выносит окончательный государственный приговор. Он контролирует Федеральный апелляционный суд, а также все провинциальные апелляционные суды. Ниже идут Федеральный суд, Канадский налоговый суд, а также высшие суды общей компетенции в провинциях и территориях. Далее, в основании пирамиды находятся суды, обычно называемые провинциальными.

Канада является одной из самых богатых стран мира с высоким доходом на душу населения и является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Большой восьмёрки.
Как и в других развитых странах, в канадской экономике преобладает сфера услуг, где занято почти три четверти канадцев. Канада является необычной среди развитых стран из-за важности своего сырьевого сектора, в котором лесозаготовка и нефтяная промышленность являются самыми важными отраслями. Канада имеет смешанную экономику; по индексу Heritage Foundation она имеет меньшую степень экономической свободы, чем США, но более высокую, чем большинство западноевропейских стран.
Канада является одним из крупнейших мировых поставщиков сельскохозяйственной продукции; канадские прерии являются одними из самых крупных производителей пшеницы, рапса и других зерновых. Канада является крупнейшим производителем цинка и урана, а также является источником многих других природных ресурсов, таких как золото, никель, алюминий и свинец. В Канаде также развита и обрабатывающая промышленность, отрасли которой сосредоточены на юге Онтарио (автомобильная промышленность, представленная американскими и японскими заводами) и Квебека (национальная аэрокосмическая промышленность).
Канада - одна из десяти самых торгующих в мире стран. Крупнейшими импортёрами являются Соединённые Штаты, Великобритания и Япония.
Канада является одной из немногих промышленно развитых стран, являющихся чистыми экспортёрами энергоносителей.
В экономике Британской Колумбии доминирует сектор добычи ресурсов, главным образом лесное хозяйство. Но всё большее значение приобретает горнорудный сектор. Занятость в секторе природных ресурсов постоянно сокращается, и новые рабочие места в основном появляются в строительстве, розничной торговле и сфере услуг. Ванкувер с его развитой киноиндустрией называют «северным Голливудом», Ванкувер является третьим по количеству снимаемых художественных фильмов городом в Северной Америке после Лос-Анджелеса и Нью-Йорка.

Система права Канады – английское общее право в рамках всей федеральной юрисдикции и во всех провинциях, кроме провинции Квебек, где система права – гражданское право, основанное на Гражданском кодексе, произошедшем от французского права.
В Британской Колумбии система права основана на английском общем праве.

В Британской Колумбии возможно создание следующих организационно-правовых форм:

• индивидуальный предприниматель (sole proprietorship);
• полное товарищество (general partnership);
• товарищество с ограниченной ответственностью (limited liability partnership);
• компания с ограниченной ответственностью (corporation);
• некоммерческая организация (society);
• компания, находящаяся в другой провинции (extraprovincial company);
• кооператив (cooperative);
• филиал (branch).

Наиболее популярной и распространённой формой в Британской Колумбии является компания с ограниченной ответственностью (corporation).

Компания с ограниченной ответственностью - компания, которая имеет статус юридического лица, обладает правом передачи собственности и может иметь продолжительный срок существования. Компанию с ограниченной ответственностью можно создать на федеральном уровне и провинциальном. Это означает, что в случае регистрации бизнеса в Канаде вы создаете юридическое лицо по федеральным законам или законам одной из провинций или территорий.
Федеральная регистрация позволяет вести бизнес под одним именем во всех провинциях и территориях, но это дороже и сложнее. Провинциальная регистрация проще и больше подходит для владельцев бизнеса, связанного с электронной торговлей.
В случае регистрации компании в Британской Колумбии, согласно Закону о компаниях компании в Британской Колумбии не обязаны назначать местного канадского директора. Поэтому неканадские резиденты могут учредить канадскую компанию в Британской Колумбии.

Каждая компания в Канаде должна иметь название. Это может быть обычное название или номер. Название компании в Британской Колумбии должно отличаться от названий других компаний, зарегистрированных в Британской Колумбии.
Название компании должно включать три элемента:

• отличительный элемент (например, фамилию или другой уникальный термин);
• описательный элемент (например, производство, консалтинг, торговля); и
• обязательный указатель на организационно-правовую форму: Limited, Limitée, Incorporated, Incorporée или Corporation, или аббревиатуры Ltd., Ltée, Inc. или Corp.

Название компании не должно содержать запрещенные слова или фразы, например, “Parliament Hill”, “RCMP”, “Cooperative”, “United Nations”, “government”, “ministry”, “bureau”, “secretariat”, “commission”, “certified”, “British Columbia” или “BC”, “bank”, “trust”, “insurance”, “trust”, “stock exchange” , а также известные имена, специальные знаки, слова, предполагающие покровительство правительства, короны или королевской семьи.
Название компании не должно быть оскорбительным или слишком общим.
В качестве отличительного элемента в названии компании может выступать номер, например, учредительный номер. Приемлемый формат такого наименования - “345678 B.C. Ltd.”.

Для того чтобы обеспечить эксклюзивное использование названия компании по всей Канаде, Реестру компаний Канады необходимо предоставить следующее:

• Отчет о поиске названия по базе данных NUANS – документ, который включает список названий компаний и торговых марок, похожих на название, предложенное учредителем. Список составляется из NUANS – государственной базы данных существующих и забронированных фирменных наименований, а также торговых марок, зарегистрированных в Канаде. Отчет о поиске названия по базе данных NUANS действителен в течение 90 дней со дня отчета. Если не подать заявление на регистрацию компании в течение этого периода, придется получать новый отчет. Отчет можно заказать онлайн за примерно $20, которые можно уплатить кредитной картой, или запросить его у специализированной компании.
• Информацию о наименовании компании: одобрение названия компании может быть ускорено, если предоставить информацию о причинах выборах конкретного названия.

Одобрение фирменного наименования на федеральном уровне дает ему дополнительную степень защиты, а именно возможность использования названия по всей Канаде, что важно, если Вы решите расширять бизнес в других провинциях и территориях. Если же название зарегистрировано в одной провинции или территории, то при желании расширить бизнес до другой провинции, Вы можете обнаружить, что Ваше название используется другой компанией.
Примечательно, что провинция Квебек в настоящее время не предоставляет информацию по названиям в базу данных NUANS. Поэтому при необходимости придется проверить в Реестре компаний Квебека не используется ли данное название другой компанией.
Вместо запроса на одобрения фирменного наименования можно ограничиться названием-номером (например, 1234567 Canada Ltd.). В таких случаях Реестр компаний Канады приписывает следующий доступный номер при обработке учредительного договора компании. Номер запрашивает при подаче Учредительного договора. В этом случае отчет о поиске названия по базе данных NUANS не требуется.
К такому варианту склоняются компании, для которых фирменное наименование не играет роли для бизнеса. Это обеспечивает более быструю обработку данных и позволяет сэкономить расходы на отчет NUANS.
Другой вариант - сначала подать на номер, а потом заменить его на название. Для того чтобы заменить номер названием, необходимо внести поправку в Учредительный договор посредством подачи поправки и внесения платы в размере $200. В этом случае требуется отчет о поиске названия по базе данных NUANS.
Этим вариантом пользуются учредители, у которых нет времени на получения одобрения названия компании.

Для регистрации компании в Британской Колумбии необходимо пройти следующую процедуру:
1. Забронировать название компании в Реестре компаний
Если компания планирует использовать конкретное наименование, оно должно быть одобрено и забронировано в Реестре компаний. Это необходимо для того, чтобы название компании отличалось от названий других зарегистрированных компаний и соответствовало специальным требованиям. Название компании бронируют на 56 дней.
Если в качестве названия компании будет использоваться номер, одобрение и бронирование не требуется. Учредительный номер приписывается Реестром компаний во время электронной подачи заявления на учреждение компании.
Сбор за подачу заявления онлайн составляет $30, сбор за онлайн-обслуживание в Британской Колумбии – $1.50 + НДС.
2. Заключить учредительное соглашение
До регистрации компании каждый учредитель должен подписать учредительное соглашение. Это требуется, даже если учредитель один. Обычно после учреждения компании учредители становятся акционерами и директорами. Согласно Закону о компаниях учредительное соглашение должно содержать следующее:

• Согласие каждого учредителя приобрести одну или более акций компании;
• Подпись каждого учредителя напротив своего имени вместе с датой подписи соглашения; и
• Количество акций каждого вида, приобретаемых каждым учредителем.

Учредительное соглашение является корпоративным документом, обязательным для хранения.
3. Подготовить устав компании
У каждой компании должен быть устав. Устав компании – это правила управления деятельностью компании и акционеров, директоров, а также должностных лиц.
Устав является корпоративным документом, обязательным для хранения.
4. Подать заявление на регистрацию компании в Реестр компаний
Заявление на регистрации компании необходимо подавать в электронном виде на сайте Реестра компаний www.corporateonline.gov.bc.ca. По окончании процесса регистрации компании приписывают учредительный номер.

После подачи заявления в электронном виде и компания создана, Реестр компаний направляет оригинал Свидетельства о регистрации, заверенную копию заявления на регистрацию и заверенную копию уведомления об уставе. Эти документы обязательно должны храниться в компании.
В правом верхнем углу Свидетельства регистрации, а также на обложке сопроводительных документов отображается учредительный номер компании. Он необходим при подаче других документов в Реестр компаний.
На обложке также отображен бизнес-номер, выданный Налоговым управлением Канады.
Сбор за регистрацию компании составляет $351.50 +НДС.
Срок регистрации составляет 2-3 рабочих дня. Свидетельство о регистрации выдают через 5-7 дней.

Компания, зарегистрированная в Британской Колумбии, обязана иметь зарегистрированный офис и офис для хранения документов в Британской Колумбии. Зарегистрированный офис и офис для хранения документов может быть расположен в одном и том же месте. Для хранения документов компании может быть назначен агент.
Компания должна хранить в своем офисе следующие документы:

• Свидетельство о регистрации, свидетельство преобразования, свидетельство слияния или свидетельство редомицилирования, а также свидетельство о смене наименования и свидетельство о восстановлении;
• копии всех судебных указов и указов реестра и т.д.;
• реестр ценных бумаг;
• реестр директоров;
• копии всех назначений директоров;
• копии всех письменных освобождений от должности;
• протоколы всех собраний акционеров;
• копии всех резолюций акционеров и каждого согласия;
• протоколы всех собраний директоров и совета директоров, а также список директоров, присутствовавших на собрании;
• копии всех резолюций директоров или собрания директоров и согласий;
• копии всех финансовых отчетностей, проверенных аудитором, включая отчет аудитора;
• и т.д.

Все эти документы по прошествии 7 лет после их получения можно хранить в другом месте при условии, что они могут быть получены из другого места в течение 48 часов, не включая субботу и праздники.

Обязательных требований по наличию у канадских компаний печати не установлено.
Корпоративную печать можно приобрести в магазине, который продает бланки правовых документов, или у коммерческого поставщика

Редомицилирование компаний в Британскую Колумбию и из Британской Колумбии разрешается.
Согласно ст. 310 Закона о компаниях компания в Британской Колумбии может, если это одобрено акционерами и Реестром, подать заявление в официальные органы другой юрисдикции с тем, чтобы редомицилировать в другую юрисдикцию.
Для того чтобы получить одобрение Реестра, компания должна быть в хорошем состоянии. Хорошее состояние – это соблюдение ст. 51 (своевременная подача ежегодных отчетом) и ст. 120 (необходимое количество директоров) Закона о компаниях.
Сбор за подачу заявления на одобрение редомицилирования (по форме 45) составляет $350. Доплата за ускоренное оформление - $100.
Для редомицилирования в иностранную юрисдикцию до подачи заявления компания также должна сначала получить одобрение в Реестре. Реестр обязан одобрить редомицилирование, если компания подавала все требуемые законом отчеты. Одобрение, выданное Реестром, истекает через 6 месяцев после выдачи.
Сразу после редомицилирования в другую юрисдикцию компания должна подать в Реестр копию записи, выданной другой юрисдикцией, для подтверждения редомицилирования. После подачи такой записи Реестр публикует уведомление о редомицилировании компании.

Как и в федеральной канадской компании, в компании в Британской Колумбии должен быть по крайней мере один директор. Директор должен быть:

• не младше 18 лет;
• в здравом уме (т.е. не должен быть лицом, которое суд объявил недееспособным);
• физическим лицом (юридическое лицо не может быть директором); и
• не должен быть банкротом.

Если в канадской федеральной компании по крайней мере 25% директоров компании должны быть резидентами Канады, то в Британской Колумбии требований к резидентности директоров нет.
В большинстве случаев совет директоров проводит регулярные собрания для контроля деятельности компании. Такие собрания можно проводить ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от потребностей компании. Директора могут также проводить внеочередные собрания.
Информация о директорах находится в открытом доступе и может быть найдена по названию компании.
Собрания совета директоров можно проводить когда угодно и где угодно, если внутренним регламентом и учредительным договором компании не предусмотрено иное. При любом раскладе должен быть обеспечен кворум.
Директора могут вести дела через подписание резолюций вместо проведения собраний. В таком случае обязательна подпись всех директоров. Подписанные резолюции имеют такой же вес, как и в случае их принятия на собрании совета директоров. Также возможно проведение собрания по телефону или электронным образом, если это разрешено регламентом, и все участники собрания могут принимать полноценное участие.

Секретарь компании не требуется. Физическое лицо может одновременно занимать сразу несколько позиций в компании. Например, он может быть акционером, директором и секретарем или даже единственным акционером, директором и секретарем.

Согласно Закону о компаниях Британской Колумбии одно или несколько физических лиц от 18 лет и старше в здравом уме и не в состоянии банкротства могут учредить компанию в Канаде. Также компанию может учредить одно или несколько юридических лиц.
Лицо становится акционером путем покупки акций у компании или у акционера. Лицо перестает быть акционером, как только его акции проданы третьей стороне или компании (в соответствии с условиями учредительного договора) или когда компания распущена. Реестр компаний о появлении или изменениях акционеров уведомлять не нужно.
После оплаты акций акционеры имеют право:

• голосовать на собрании акционеров (в соответствии с классом акций);
• разделять прибыль (дивиденды) компании (в соответствии с классом акций);
• разделять имущество компании в случае роспуска;
• принимать участие в собрании акционеров;
• выбирать и увольнять директоров;
• одобрять регламент и его изменения;
• назначать аудитора компании (или отказаться от требования назначать аудитора);
• проверять и копировать корпоративные записи, финансовую отчетность и отчеты директоров;
• получать финансовую отчетность компании по крайней мере за 21 день до ежегодного собрания; и
• одобрять главные или фундаментальные изменения (влияющие на структуру компании или ее деятельность).

Ответственность акционеров в компании ограничена количеством оплаченных акций; акционеры обычно не несут ответственность за долги компании.
Акционеры, которые имеют право на голосование, могут принимать участие в ежегодном собрании акционеров. Уведомление о собрании направляют не более чем за 60 дней и не менее чем за 21 день до собрания. Например, если собрание состоится 20 мая, уведомление необходимо направить не ранее 22 марта и не позднее 30 апреля.
Директора компании должны созвать первое собрание акционеров в течение 18 месяцев со дня регистрации компании. Это собрание обычно проводят после первого организационного собрания директоров.
Компания должна проводить собрание акционеров не позднее, чем через 15 месяцев после последнего собрания и 6 месяцев после окончания финансового года.
В малых компаниях с одним или двумя директорами и акционерами собрания не обязательны. Акционеры в таких компаниях обычно действуют через письменные резолюции. Если каждый акционер подписывает заявление об условиях необходимых резолюции, тогда собрание акционеров не требуется.
Ежегодное собрание нужно проводить в Британской Колумбии. Ежегодное собрание можно проводить и за пределами Британской Колумбии, если это позволяет учредительный договор компании, или если на это согласны все голосующие акционеры.
Кроме того, директора компании могут принять решение о проведении собрания акционеров при помощи электронных средств, если это позволяет регламент.

Несмотря на то, что во многих юрисдикциях обсуждается вопрос о создании открытого реестра бенефициаров, пока его нигде не существует, в том числе и в Канаде. Это значит, что к информации о бенефициарном владельце открытый доступ отсутствует. Информация о бенефициарном владельце считается строго конфиденциальной и сообщается в рамках обязательной процедуры due diligence только сервис-провайдеру, а именно компании, фирме, регистрирующей компании, трастовому управляющему, юристу, бухгалтеру, а также аудитору. Указанные лица вправе раскрыть информацию о бенефициаре только в предусмотренных законом случаях и с соблюдением определенной процедуры.

Минимальный размер уставного капитала компании в Британской Колумбии, как и у канадской компании, не установлен. Капитал может быть номинирован в любой валюте, стандартная валюта – канадский доллар.
Одним из первых действий компаний после учреждения является выпуск акций.
Компания не может выпускать акции до тех пор, пока она не получит вознаграждение за эту акцию. Вознаграждения обычно бывает в денежной форме, а также в форме услуг или имущества. Плата за акции в форме, согласованной директорами, представляет собой инвестиции в корпорацию.
После выпуска акции акционеру выдается сертификат акций. В сертификате акций должна быть отражена следующая информация:

• название компании, указанное в учредительном договоре;
• имя акционера; и
• количество и класс акций.

Акции выпускают без номинальной стоимости. Сертификат акций не имеет денежных величин.

Компания может подать заявление на роспуск, если:

• это действие санкционировано обычной резолюцией,
• у компании нет активов, и
• у компании нет обязательств, она обеспечила выплату каждого из обязательств.

Для того чтобы подать заявление на добровольный роспуск, компания должна:

• получить и положить на хранений в свой офис аффидевит, удостоверенный директором компании, и
• подать в Реестр заявление на роспуск по специальной форме, содержащей заявление о том, что аффидевит получен и хранится в офисе компании.

Заявление на роспуск подают в электронном виде на сайте Реестра www.corporateonline.gov.bc.ca.
Сбор за подачу заявления составляет $21.50 + НДС.

Компанию можно ликвидировать, если это действие санкционировано специальной резолюцией. После принятия такой резолюции компания должна назначить ликвидатора посредством простой резолюции и назначить его вознаграждение. Назначение ликвидатора вступает в силу с начала ликвидации.
При добровольной ликвидации компания может посредством простой резолюции указать ликвидатору не делать конкретные действия без одобрения общего собрания компании или без письменного согласия конкретных акционеров или конкретного числа акционеров.
Сразу после принятия резолюций компания должна подать письмо-подтверждение о ликвидации в Реестр. После подачи письма Реестр обязан предоставить компании заверенную копию подтверждения ликвидации.

Ликвидация и роспуск компании по судебному решению возможны в следующих случаях:

• если произошло событие, в связи с которым согласно уставу компания должна быть ликвидирована и распущена; или
• если суд считает это справедливым.

Заявление в суд на ликвидацию компании может подать компания, акционер компании или бенефициар компании, директор компании или любое другое лицо, включая кредитора или ликвидатора компании, которого суд считает подходящим лицом для подачи такого заявления.

Резиденты Канады уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Подоходный налог взимается на федеральном уровне и уровне 10 провинций и 3 территорий.
Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:

• С дохода до 49.020 канадских долл. по ставке 15%
• От 49.020 до 98.040 канадских долл. по ставке 20,5%
• От 98.040 до 151.978 канадских долл. по ставке 26%
• От 151.978 до 216.511 канадских долл. по ставке 29%
• Свыше 216.511 канадских долл. по ставке 33%

Провинции и территории устанавливают собственные налоговые ставки и уровни дохода, к котором они применяются. Ставки также прогрессивные, варьируются от 4% до почти 26% в зависимости от уровня дохода и провинции или территории. Определение облагаемого налогом дохода совпадает с федеральным, за исключением Квебека.
Существует также рассчитываемый особым образом минимальный альтернативный налог, уплачиваемый, если он превышает обычный налог. Минимальный альтернативный налог может зачитываться в будущих периодах против обычного налога, если обычный налог превысит минимальный альтернативный налог.
Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. Существуют особые правила учета в налоговых целях прибыли от реализации акций и дивидендов.

Канадские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, компании – нерезиденты – с доходов от источников в Канаде.
Базовая ставка федерального налога составляет 38%. Она уменьшается до 28% в отношении дохода, генерируемого на территории провинции или территории Канады. Существуют пониженные ставки для небольших компаний, для производственных компаний и пр. В отношении дохода, генерируемого в провинции/территории, также взимает региональный налог на прибыль, ставки которого варьируются от, в целом, от 2% до 16% в зависимости от размера прибыли и провинции/территории.
Половина прибыли от реализации активов включается в доход, облагаемый по обычным ставкам налога. Существуют особые правила учета в налоговых целях прибыли от реализации акций и дивидендов. Дивиденды от канадских компаний, по общему правилу, не облагаются налогом у канадской компании.

Иностранная аффилированная компания – иностранная компания с долей участия в ней канадского резидента в размере не менее 1% и совместно со связанными сторонами - не менее 10%. При более, чем 50% владении иностранная компания признается контролируемой.
Определенные виды дохода иностранной аффилированной компании включаются в налогооблагаемый доход налогоплательщика. Обычно это некоторые виды дохода от имущества, пассивные доходы за рядом исключений, определенные виды доходов от прироста капитала.

Налог у источника выплаты на дивиденды и роялти удерживается по ставке 25%. Проценты, выплачиваемые не связанным сторонам, налогом у источника выплаты не облагаются.
Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Ставка федерального GST составляет 5%. GST схож с НДС. На уровне провинций также может взиматься подобный налог. Так пять провинций взимают HST (гармонизированный налог с продаж) по правилам, аналогичным GST по ставкам 13% - 15%. Квебек взимает подобный налог с определенных сделок по ставке около 10%. Некоторые другие провинции ввели провинциальные налоги с розничных продаж по собственным правилам и ставкам.

Имущественные налоги взимаются на уровне муниципалитетов и провинций/территорий.

Налог взимается на уровне провинций и территорий, в целом, по ставкам 0,02% - 3%, ставки обычно выше для нерезидентов, с них может взиматься дополнительный налог.

Канада вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 118 юрисдикциями:

• 94 DTC: Австралия, Австрия, Азербайджан, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гайана, Германия, Гонконг, Греция, Дания, Доминикана, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Камерун, Кения, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Перу, Польша, Португалия, Российская Федерация, Румыния, Республика Корея, Сербия, Сингапур, Сенегал, Словакия, Словения, США, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
• 24 TIEA: Ангилья, Аруба, Багамы, Бахрейн, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Острова Кука, Остров Мэн, Панама, Сан Марино, Сен Мартен, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент Люсия, Теркс и Кайкос, Уругвай.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

Требований по подаче финансовой отчетности для партнерств с ограниченной ответственностью нет.

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:

• установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
• сведения о директорах и их отставках;
• сведения о секретарях и их отставках;
• сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
• сведения об акционерах и передаче акций.

Партнерство с ограниченной ответственностью в Онтарио обязано подавать годовой отчет с указанием доходов партнерства и информации о партнерах, которым распределяется такой доход, при условии, что партнерство достигает определенных финансовых порогов, имеет компанию или траст в качестве партнеров, или если это ярусное партнерство.

Налоговый год совпадает с финансовым, может устанавливаться по выбору компании, не должен превышать 53 недели.
Декларации по налогу на прибыль подаются в течение 6 месяцев после окончания налогового года.
Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно, в некоторых случаях ежеквартально.
Окончательный платеж налога производится в течение 2 месяцев после окончания налогового года.