Бумажные и Интернет СМИ  Журнал "Практическое налоговое планирование", 2008, Наталья Добровольская

Как выбрать оптимальную форму работы иностранной компании в России


Как иностранная компания может сэкономить на налогах в России.
Каковы преимущества дочерней компании перед постоянным представительством

Публикация

Наряду с российскими компаниями на территории России вправе вести деятельность и иностранные организации. При этом не обязательно это может быть компания, контролируемая именно нерезидентом. Это может быть и фирма, учрежденная российскими предпринимателями через офшорные юрисдикции, и входящая в крупные холдинги.

Однако формы ведения такой деятельности могут быть различными. Соответственно, будут различаться и налоговые последствия. Поэтому важно знать, какой именно способ ведения бизнеса предпочтительнее с точки зрения налогового планирования. Российским компаниям также не помешает представлять налоговые последствия, могущие возникнуть в зависимости от формы присутствия иностранного партнера на территории РФ.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Илья МОКРЫШЕВ, партнер ООО «Морган Финанс»:
- В случае с иностранными компаниями налоговое планирование в России должно начинаться в первую очередь с минимизации налоговых рисков. Собственники таких компаний весьма болезненно реагируют на любые споры с налоговыми органами вне зависимости от подоплеки (за рубежом количество судебных споров с налоговыми органами значительно ниже).
Иностранная компания может заниматься в России бизнесом как через постоянное представительство, так и без него, например, нанимая на работу физических лиц-резидентов России или заключая прямые договоры с российскими контрагентами. Кроме того, иностранная фирма может учредить на территории России дочернюю компанию-резидента и вести свою деятельность через нее. Перечисленные варианты организации бизнеса предусматривают различный порядок обложения налогом на прибыль, ЕСН, НДС и налогом на имущество.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
Роман ОМЕЛЬЯНЧУК, финансовый директор ООО «Студия-ШАН-дизайн»:
- Для определения формы работы иностранной компании в РФ первоначально необходимо определить цель ее создания. Если цель - получение прибыли, то для оптимального выбора необходимо проанализировать совокупную налоговую нагрузку (при определенном виде бизнеса и заданных объемах) при разных вариантах работы.

ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

Условия создания.

Обособленное подразделение иностранной компании считается постоянным представительством, если через него эта компания осуществляет предпринимательскую деятельность на постоянной основе (ст. 306 НК РФ). В этом случае иностранная организация обязана зарегистрироваться в налоговых органах России.

ДЕТАЛЬНО

КОГДА ВОЗНИКАЕТ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

Под постоянным представительством иностранной организации для целей исчисления налога на прибыль понимается обособленное подразделение, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории России, в том числе через зависимого агента (ст. 306 НК РФ).

Не приводит к образованию постоянного представительства деятельность подготовительного и вспомогательного характера. Например, использование сооружений для хранения и демонстрации товаров, содержание постоянного места деятельности для закупки товаров или сбора и распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы (если такая деятельность не является основной деятельностью этой организации), а также для целей подписания контрактов. Также не приводят к созданию постоянного представительства факты владения ценными бумагами (а также иным имуществом), заключения договоров простого товарищества и предоставления персонала, работа через независимого агента (комиссионера, брокера) на территории России.

Однако международными договорами России могут быть предусмотрены особенности образования постоянного представительства для резидентов каждой из договаривающихся стран. Такие особенности, например, установлены в договорах России об избежании двойного налогообложения с Великобританией, Финляндией, Швецией, Ирландией, Исландией, Израилем, Португалией, Австралией, Новой Зеландией, Турцией, Индией, Индонезией, Катаром, Сирией, КНДР, Кореей, Сингапуром, Вьетнамом, Таиландом, Филиппинами, Бразилией, Мексикой, Ботсваной, Шри-Ланкой и ЮАР.
Например, в российско-турецком договоре (Соглашение от 15.12.97) сказано, что строительная площадка, строительный, монтажный или сборочный объект образуют постоянное представительство только если продолжительность работ превышает 18 месяцев. Таким образом, турецкие строительные компании не обязаны платить налог на имущество и налог на прибыль, если продолжительность их работ на территории России менее полутора лет.

Особенности налогообложения.

Налогообложение постоянных представительств нерезидентов почти полностью совпадает с налогообложением компаний-резидентов России. Ставка налога на прибыль составляет 24 процента, НДС начисляется и уплачивается постоянным представительством, выплаты работникам облагаются ЕСН, а имущество постоянного представительства - налогом на имущество (п. 1 ст. 373 НК РФ).

Различия могут возникнуть лишь в порядке обложения налогом на добавленную стоимость услуг.

Так, если постоянное представительство иностранной организации оказывает услуги российской компании, выгоднее перенести место оказания услуг за пределы России (если такое возможно), так как в этом случае услуга не будет облагаться НДС. А вот если услуги оказываются постоянному представительству, выгода рассчитывается так: если местом реализации признается территория России, иностранная фирма (ее постоянное представительство) сможет принять этот НДС к вычету, а если не признается - стоимость самой услуги будет меньше.

РАБОТА БЕЗ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА

Условия создания.

В отдельных случаях иностранная фирма может работать на территории России без создания обособленных подразделений. Например, при оказании консультационных услуг. Такая компания может принять на работу неограниченное число российских граждан по трудовому договору для работы вне офиса и выплачивать им зарплату. При этом договоры с клиентами будут оформляться непосредственно на иностранную компанию, находящуюся за границей.

Также иностранная компания может не регистрироваться в налоговых органах России, если она не осуществляет предпринимательскую деятельность на регулярной основе, а проводит разовые сделки или осуществляет подготовительную или исследовательскую (например, маркетинговую) деятельность. Кроме того, отсутствие обязанности по образованию постоянного представительства может вытекать из международного договора России об избежании двойного налогообложения.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Илья МОКРЫШЕВ, партнер ООО «Морган Финанс»:
- К сожалению, в России невозможно единообразно применять соглашения об избежании двойного налогообложения из-за различий в их содержании. Наглядным примером является ситуация, которая сложилась с турецкими строительными компаниями. В силу международных договоренностей турецкие компании, организовавшие строительную деятельность на территории России, могут не платить налог на прибыль, если стройка заканчивается в оговоренные сроки. Турецкая компания посчитала (представительство турецкой компании «Энка Иншаат ве Санайи Аноним Ширкети»), что она может не платить и налог на имущество. Однако Высший арбитражный суд решил иначе (постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.07 № 8585/07).

Особенности налогообложения.

Основным отличием работы без образования постоянного представительства является то, что в проводимых иностранной фирмой сделках на территории России российские контрагенты признаются налоговыми агентами по НДС (ст. 161 НК РФ). А также частично (в отношении доходов не от предпринимательской деятельности, например, от продажи недвижимости), по налогу на прибыль (ст. 309 НК РФ). При этом обычная ставка налога на прибыль составляет 20 процентов. Сама же иностранная организация этих налогов не платит.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Наталья ДОБРОВОЛЬСКАЯ, аудитор ООО «Джи Эс Эль-аудит»:
- Иностранной организации, не осуществляющий деятельность в России через постоянное представительство, выгодно заключить договор о совместной деятельности с российской компанией. Такая деятельность не приведет к образованию постоянного представительства. Значит, доход иностранной организации от подобного участия в договоре простого товарищества не облагается российским налогом у источника выплаты.

Александр АНИЩЕНКО, аудитор ООО «Аудиторская фирма "АТОЛЛ-АФ"»:
- Стоит заметить, что Минфин России пошел на некоторые «поблажки» для иностранных организаций в ущерб их российским партнерам. Так, в письме от 16.10.07 № 03-07-15/153 чиновники Минфина указали, что когда иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах, реализует товары (работы, услуги) на территории России, налоговый агент должен умножить сумму контракта на ставку НДС. И в бюджет перечислить полученную сумму. В результате иностранный партнер получит всю причитающуюся ему по договору сумму без каких-либо изъятий.

Однако это в корне противоречит пунктам 1 и 2 статьи 161 НК РФ, где сказано, что налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Это означает, что НДС необходимо извлекать из суммы договора, а не начислять сверху. Кроме того, при удержании налога налоговыми агентами сумма налога должна определяться расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Также иностранная организация, выплачивающая доход работникам в России, обязана платить ЕСН и удерживать НДФЛ с таких выплат (п. 1 ст. 235, 226 НК РФ). Однако на практике, поскольку компания не зарегистрирована в налоговых органах России, заставить ее платить ЕСН и НДФЛ налоговикам не так просто.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Евгений СИТНИКОВ, начальник отдела консультационного сопровождения бизнеса АКГ АРНИ PolarisInternational:
- Есть еще одна интересная форма работы иностранных компаний на российском рынке, которая не предполагает образования представительства и соответственно уплаты налогов иностранной фирмой. Это предоставление иностранной фирмой персонала для работы в другой организации на территории России (аутстаффинг). Получаемый иностранной фирмой доход от оказания услуг по предоставлению персонала не включен в перечень доходов, подлежащих налогообложению у налогового агента - российской организации, выплачивающей доход. В то же время в отношении российской компании предусмотрено, что выплачиваемое в адрес иностранной фирмы вознаграждение относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и уменьшает базу по налогу на прибыль (подп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Обязанности по уплате ЕСН у иностранной фирмы в данном варианте тоже не возникает. Ведь для этого необходимо платить по трудовым или гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц. Однако предоставление иностранной фирмой персонала для работы на территории России в российской компании не рассматривается как факт, приводящий к образованию постоянного представительства иностранной организации. То есть иностранная фирма плательщиком ЕСН не является.
Что же касается налога на имущество, то при отсутствии постоянного представительства иностранная компания его не платит (п.1 ст. 373 НК РФ).

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Наталья ДОБРОВОЛЬСКАЯ, аудитор ООО «Джи Эс Эль--аудит»:
- Иностранная фирма, не имеющая представительства и желающая приобрести недвижимость в собственность на территории России, должна стать на налоговый учет (ст. 83 НК РФ). Сделать это нужно в течение 30 дней с момента государственной регистрации права собственности. Постановка на налоговый учет по местонахождению недвижимости означает появление у фирмы обязанности по уплате налога на имущество и представление декларации по этому налогу. Иной отчетности такая иностранная компания не представляет.

УЧРЕЖДЕНИЕ КОМПАНИИ-РЕЗИДЕНТА

Условия создания.

Альтернативой образованию постоянного представительства может стать учреждение дочерней компании-резидента России. Несмотря на то, что компания-налоговый резидент России будет платить все налоги по обычным ставкам, плюсом подобного решения может стать возможность применения специальных налоговых режимов, недоступных постоянному представительству.

Ведь иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ, не вправе применять упрощенную систему налогообложения (подп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Правда, чтобы российская «дочка» иностранной компании могла бы перейти на «упрощенку», доля этой иностранной организации в уставном капитале «дочки» не должна превышать 25 процентов (подп. 14 п. 3 статьи 346.12 НК РФ).

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Александр АНИЩЕНКО, аудитор ООО «Аудиторская фирма "АТОЛЛ-АФ"»:
- Часть уставного капитала, превышающую 25 процентов, могут внести, например, иностранные граждане как физические лица. На них ограничения подпункта 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ не распространяются.

Кроме того, дочерняя компания может широко использовать возможности международного налогового планирования, связанные с перераспределением денежных средств: выплата процентов по займам от иностранной компании, дивидендов, лицензионных платежей и т.п. для снижения своих налоговых обязательств перед российским бюджетом.

Разновидностью работы иностранной компании через дочернюю российскую организацию может стать посреднический договор, по которому российская организация является агентом иностранной фирмы и получает агентское вознаграждение.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Наталья ДОБРОВОЛЬСКАЯ, аудитор ООО «Джи Эс Эль-аудит»:
- Когда российская организация выступает посредником и продает товары иностранных лиц на территории России, у нее возникает обязанность заплатить в бюджет НДС, рассчитанный со стоимости реализуемых товаров. То есть агент добавляет налог к стоимости товара, а не удерживает его по расчетной ставке 18/118. Что касается налоговых вычетов, посредники -налоговые агенты не имеют права принимать НДС к вычету по проданным ими товарам (п. 3 ст. 171 НК РФ). Ведь посредники в качестве покупателя не выступают, а только платят налог с выручки за иностранного контрагента.

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ

Сведем особенности налогообложения рассмотренных вариантов ведения дел в России иностранной организацией в таблицу «Сравнительный анализ форм деятельности иностранной компании».

Сравнительный анализ форм деятельности иностранной компании

Форма работы

Налог на прибыль

НДС

ЕСН

Налог на имущество

Постоянное представительство

Ставка 24%

Уплачивается в общем порядке, есть особенности в отношении услуг

Уплачивается в общем порядке

Уплачивается в общем порядке

Без постоянного представительства

В отношении доходов от предпринимательской деятельности налог не удерживается, в отношении прочих – удерживается налоговыми агентами по ставке 20% или ниже

Входящий налог удерживается налоговыми агентами при перечислении дохода, облагаемого НДС, исходящий – по ставке 0%

Не уплачивается, так как организация не состоит на учете в налоговых органах России

Не уплачивается, так как организация не является плательщиком

Дочерняя компания

Ставка 24%, есть возможность применять УСН (ставки 15 или 6%)

Уплачивается в общем порядке, есть возможность применения УСН

Уплачивается в общем порядке, есть возможность применения УСН

Уплачивается в общем порядке, есть возможность применения УСН

Таким образом, наименее выгодный вариант работы иностранной организации в России - образование постоянного представительства. При такой форме ведения дел иностранной фирме придется платить все установленные Налоговым кодексом налоги. При этом иностранная компания будет лишена возможности снизить налоговое бремя с помощью специальных налоговых режимов или путем перераспределения прибыли между материнской и дочерней компаниями.

Работа без постоянного представительства влечет меньшую налоговую нагрузку. Однако у нее довольно ограниченная сфера применения: при такой форме работы сложно будет вести постоянную деятельность. Этот вариант подходит, если деятельность иностранной фирмы на территории России носит эпизодический характер.
На наш взгляд, оптимальный вариант ведения деятельности иностранной компании в России - учреждение российской дочерней компании. Такой способ открывает широкие возможности для налогового планирования и избавлен от ограничений формы постоянного представительства.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Илья МОКРЫШЕВ, партнер ООО «Морган Финанс»:
- Действительно, учреждение российской дочерней компании следует признать оптимальным выбором для иностранной организации, занимающейся предпринимательством в России. Об этом же свидетельствует и практика. Однако при этом иностранной компании необходимо скоординировать собственные стандарты документооборота с установленными в России (в том числе и для целей налогообложения). Зачастую отсутствие такой координации (подтверждающие документы не переводятся на русский язык, не содержат обязательных реквизитов и т. д.) служит основанием для доначисления налогов и сборов по результатам налогового контроля.

Автор статьи - Евгений Тимин, ведущий налоговый консультант, эксперт «ПНП»

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    16.01.2013 Виктория

    Здравствуйте,
    подскажите, пожалуйста, как мне лучше поступить. Я – гражданка РФ, имею фирму в Болгарии. Хочу заниматься продажей запчастей через болгарскую фирму в России.
    Как правильнее можно все это оформить на территории РФ?
    Спасибо за ответ.

  • Александр Алексеев round-small-mask

    16.01.2013 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

    Здравствуйте, Виктория!
    Извините за ироничный тон, но попросить построить схему работы, рассчитать налоговые последствия, оценить риски, предложить юридическое обеспечение внешнеэкономической деятельности, имея в качестве “технического задания” формулировку “… продажа запчастей через болгарскую фирму”, – это все равно, что спросить: “Как мне стать счастливой, причем через час?”
    С нашей стороны будет безответственно предлагать Вам что-либо, не изучив именно Вашу коммерческую задачу и планируемую хозяйственную деятельность. А это возможно только по результатам очного обсуждения.

  • userpic round-small-mask

    28.04.2013 Олег

    Здравствуйте,
    подскажите ответ на вопрос. Я гражданин России, также имею и молдавское гражданство, являюсь соучредителем совместного предприятия молдово-российского. Центральный офис компании находится в Молдавии, есть ли какие-то особенности открытия дочернего предприятия в России на условии “упрощенки”? А также могу ли я быть соучредителем в “дочке” в лице иностранного гражданина?

  • Ольга Горбатова round-small-mask

    07.05.2013 Ольга Горбатова, Аудитор GSL Law & Consulting

    Здравствуйте, Олег.

    Пунктом 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ определены требования к организациям, которые могут применять упрощенную систему налогообложения.
    Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

    1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
    2) банки;
    3) страховщики;
    4) негосударственные пенсионные фонды;
    5) инвестиционные фонды;
    6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
    7) ломбарды;
    8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
    9) организации, занимающиеся игорным бизнесом;
    10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
    11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
    12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
    13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:
    – на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов;                                              
    – на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 “О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации”, а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;                                                                                                    
    – на учрежденные в соответствии с Федеральным законом “О науке и государственной научно-технической политике” бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;                                                                                                                                     
    – на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ “О высшем и послевузовском профессиональном образовании” высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;
    14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
    15) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
    16) казенные и бюджетные учреждения;
    17) иностранные организации;
    18) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса.

    Т.е. в соответствии с пп. 14 ст. 346. 12 НК РФ организация не может применять упрощенную систему налогообложения, если доля участия в ней другой организации составит более 25 процентов.

    Что касается второго Вашего вопроса – не совсем понятно. Уточните, пожалуйста, Вы хотите быть соучредителем как гражданин Молдовы или как гражданин России?

  • userpic round-small-mask

    21.07.2013 Олег

    Как гражданин Молдовы

  • Елена Данкова round-small-mask

    23.07.2013 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Добрый день, Олег!

    Да, Вы можете быть соучредителем как гражданин Молдовы.

    Сама процедура регистрация компании с иностранными учредителями не имеет никаких отличий от процедуры регистрации российской компании и регулируется Федеральным Законом №129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с последующими изменениями).

    Соучредитель компании – иностранный гражданин при регистрации должен предоставить паспорт с заверенным переводом на русский язык. А также все копии документов при регистрации с иностранным учредителем должны быть снабжены заверенными у нотариуса переводами на русский язык

  • userpic round-small-mask

    09.06.2013 Александр

    Я – гражданин РФ, хочу зарегистрировать свою компанию в Великобритании как юридическое лицо, а работать буду на территории РФ.
    Какие налоги я должен буду платить?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.06.2013 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Если нерезидент работает и получает прибыль на территории РФ, то он будет платить практически все те же самые налоги, что и обычный российский налогоплательщик. Здесь у него практически в налоговом аспекте нет каких-либо преимуществ вне зависимости от выбранной им резидентности.

  • userpic round-small-mask

    27.06.2013 Ирина

    Непонятно следующее: если иностранная компания ведет деятельность на территории РФ и, соответственно, является налогоплательщиком, то в каких случаях компания считается резидентом РФ, а в каких не резидентом?

  • Дмитрий Белых round-small-mask

    01.07.2013 Дмитрий Белых, Юрист GSL Law & Consulting

    Ирина,

    Иностранная компания ни при каких условиях НЕ является «резидентом РФ». Налоговый кодекс РФ просто не содержит понятия налоговой резидентности организаций. De facto российским резидентом принято считать только организацию, зарегистрированную в РФ. При этом место эффективного управления компанией юридического значения не имеет, хотя законодательство в этой части уже довольно давно хотят поменять (данная задача регулярно декларируется в Основных направлениях налоговой политики).

    Иностранная организация является налогоплательщиком по налогу на прибыль в двух случаях: (1) она осуществляет свою деятельность в РФ через постоянные представительства, (2) она получает доходы от источников в РФ.

    Таким образом, поскольку Вы пишите, что «иностранная компания ведет деятельность на территории РФ и соответственно является налогоплательщиком», Вы фактически говорите о «постоянном представительстве» иностранной организации, но не о её налоговой «резидентности в РФ».

  • userpic round-small-mask

    15.07.2013 Алёна

    Здравствуйте,
    Очень содержательная статья! Но есть вопрос:
    А как происходит в случае, если иностранная фирма хочет открыть лишь банковский счет в рублях для приема оплаты средств за услуги, оказываемые по интернету? Т.е. необходимости создавать дочернюю или представительство, в принципе, нет.
    В условиях открытия рублевого счета для иностранных фирм есть необходимость регистрации фирмы в налоговых органах РФ. Будет оплачиваться только налог на прибыль?
    Спасибо заранее за ответ!

  • Татьяна Ронжина round-small-mask

    18.07.2013 Татьяна Ронжина, Юрист GSL Law & Consulting

    Согласно Особенностям учета в налоговых органах иностранных организаций, утвержденным Приказом Минфина РФ № 117н от 30.09.2010 года, иностранная организация подлежит постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ, независимо от наличия обстоятельств, с которыми законодательство Российской Федерации о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налогов или сборов.

    Иностранная компания без постоянного представительства в РФ подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту постановки на учет банка (филиала банка), в котором ей открывается счет в рублях или в иностранной валюте.

    Вопросы налогообложения иностранной организации, получающей доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в РФ, регулируются налоговым законодательством РФ.

    Определение налоговой базы, нюансов налогообложения при таких обстоятельствах зависят от совокупности условий ведения бизнеса.

    К сожалению, в рамках настоящего диалога нет возможности всесторонне оценить ситуацию и дать конкретное индивидуальное заключение.

  • userpic round-small-mask

    12.08.2013 Михаил

    Здравствуйте,
    Иностранная компания собирается ввезти во временный ввоз оборудование на территорию РФ для сдачи его в аренду.
    Достаточно ли постоянного представительства или нужно обязательно открытие дочерней компании или филиала? Без открытия каких-либо структур это невозможно?
    Спасибо.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    13.08.2013 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Скорее всего, Вам целесообразно будет открыть обособленное подразделение (филиал), поскольку реализация будет на территории РФ.
    Во взаиморасчетах с Арендатором помимо дохода (прибыли) возникнут вопросы с НДС и т.п. Вряд ли возможно избежать полноценной постановки на учет в ИМНС.

  • userpic round-small-mask

    18.08.2013 Светлана

    Здравствуйте!
    Нужно ли постоянное представительство, если иностранная компания (разработчик комп. программы) собирается проводить демонстрацию программы и принимать заказы на ее поставку, или возможно это делать через физическое лицо (гражданин РФ), или ООО, или ИП?
    И как в таком случае будут обстоять дела с налогообложением в России?

  • userpic round-small-mask

    09.09.2013 Мария

    Здравствуйте, господа!
    Помогите как профессионалы разобраться в следующем.
    Я – гражданка России, проживаю в России, но зарегистрировала фирму в Болгарии. Хочу русские товары отправлять в Болгарию.
    Какими законодательными актами я должна руководствоваться у нас в России, чтобы ничего не нарушать? Каков правовой алгоритм действий?
    Спасибо.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.09.2013 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Мария,
    Если мы правильно Вас поняли, то российский поставщик (отправитель) будет продавать (поставлять) товары в Болгарию. Там они будут перепродаваться третьим лицам. Если эта схема нами понята правильно, то в ней нет ничего экстраординарного. Обычные внешнеторговые сделки, регулируемые российским законодательством, порядок заключения и исполнения которых могут Вам подсказать в банке, который будет эти сделки контролировать. В остальном – дело бухгалтера правильно их “обсчитать” по итогам расчетов конкретного налогового периода.

  • userpic round-small-mask

    25.09.2013 Юрий

    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, можно ли в состав учредителей ООО, зарег. в Российской Федерации, ввести гражданина Украины? (остальные учредители – граждане РФ), и нужно ли открывать представительство для компании, которая планирует осуществлять разовую (временную работу) на территории РФ. (Строительная компания, постройка объекта)

    Заранее Благодарю!

  • Татьяна Ронжина round-small-mask

    03.10.2013 Татьяна Ронжина, Юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день!

    Чтобы ответить на Ваши вопросы необходима дополнительная, более конкретная информация.
    Из имеющихся вводных данных можно резюмировать следующее. В зарегистрированную на территории РФ российскую компанию можно ввести гражданина Украины в качестве учредителя, однако, если такой гражданин Украины планирует осуществлять трудовую деятельность, то необходимо оформлять разрешение на работу.
    При принятии решения об открытии постоянного представительства необходимо знать, компания какого государства планирует осуществлять деятельность на территории РФ. Если это будет Украина (о ней речь идет в Вашем письме), то согласно пункту 3 статьи 5 Соглашения от 08.02.1995 года, заключенному между Российской Федерацией и Украиной об избежании двойного налогообложения, строительная площадка приводит к образованию постоянного представительства, если такая деятельность осуществляется более 12 месяцев. Если подразумевается иное государство, то, в первую очередь, необходимо выяснить, какие условия образования постоянного представительства установлены международными документами, которыми руководствуются два договаривающихся государства.

  • userpic round-small-mask

    26.09.2013 Ольга

    Здравствуйте!
    Скажите, пожалуйста, являются ли на сегодняшний день актуальными рекомендации об учреждении российской дочерней компании оптимальным выбором для иностранной организации, занимающейся предпринимательством в России (авиаперевозчик) по агентским договорам с российской организацией (агент).
    Если нет, то какие Ваши рекомендации на сегодняшний день.
    Спасибо.

  • userpic round-small-mask

    14.11.2013 Сергей

    Добрый день
    Подскажите, какую форму выбрать американской компании, которая собирается нанимать людей на работу в России, но прибыль фактически получает в США.
    Как в этом случае оформляются поступления денег на зарплату?

  • Екатерина Баловнева round-small-mask

    18.11.2013 Екатерина Баловнева, Аудитор GSL Law & Consulting

    В случае отсутствия прибыли у подразделения иностранной организации на территории Российской Федерации целесообразно зарегистрировать данное подразделение в форме представительства.

    Гражданское законодательство и, в частности, Гражданский кодекс Российской Федерации не дают понятия представительства иностранной организации. В то же время налоговое право содержит понятие постоянного представительства иностранной организации и устанавливает особенности налогообложения данных субъектов рынка.

    Если обособленное подразделение иностранного юридического лица ведет не предпринимательскую, а подготовительно-вспомогательную деятельность, такая деятельность обеспечивается за счет финансирования головной компании. Все получаемые денежные средства от головной организации на содержание подразделения признаются финансированием и не являются объектом налогообложения.

  • userpic round-small-mask

    05.02.2014 Владислав

    Компания зарегистрирована на BVI. Акционер – российский гражданин налоговый резидент РФ. Он же единственный директор в этой компании. Компания осуществляет сделки исключительно с внешними ценными бумагами (включая ADR на российских эмитентов) и исключительно с иностранными контрагентами. Компания периодически выплачивает дивиденды. Доход от участия в компании в виде дивидендов декларируется физическим лицом и уплачивается налог.
    Будет ли у компании признаваться постоянное представительство в РФ в случае, когда в компании только российский директор, и какие могут быть налоговые последствия/риски в данной ситуации?
    Спасибо.

  • userpic round-small-mask

    10.02.2014 Елена

    Меня приглашают на работу в иностранное представительство, которое получает финансирование от головной иностранной организации на свою деятельность.
    Какими налогами будет облагаться моя зарплата (НДФЛ, страховые взносы?). И каким способом они будут уплачиваться?

  • userpic round-small-mask

    20.02.2014 Елена

    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста.
    Иностранная фирма (зарегистрирована в Казахстане в форме ТОО) хочет продавать свою продукцию на территории РФ.
    Для начала деятельности рассматривают следующую схему: заключить договор об оказании услуг с физическим лицом (гражданином РФ), который будет являться законным представителем на основании Доверенности. Данный представитель будет заключать типовые договоры с покупателем от фирмы. Это в случае, если покупатель юридическое лицо, которое может оплатить покупку по безналичному расчету.
    Вопрос в следующем: как быть с приемом наличных денежных средств от физических лиц?
    Ведь, по логике, физ лицо (законный представитель фирмы) не имеет право брать наличку у другого физ лица. Может ли физ лицо (законный представитель фирмы на территории РФ) образовать ИП и заключить агентский договор с иностранной фирмой? И, соответственно, спокойно принимать наличку от покупателей, класть ее на свой расчетный счет, а потом перечислять на р/сч иностранной фирмы как выручку от продажи продукции?
    Спасибо.

  • userpic round-small-mask

    20.03.2014 Елена

    Здравствуйте!
    Физическое лицо – предприниматель, гражданин Украины, зарегистрирован в Украине. Есть желание на территории России взять в аренду помещение и открыть магазин с наемными работниками – гражданами России.
    Какие налоги мне необходимо уплачивать по Российскому законодательству?
    Спасибо.

  • Оксана Гусалова round-small-mask

    25.03.2014 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

    Для того чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность на территории РФ, Вы обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в РФ в соответствии с действующим законодательством РФ.
    Среди документов, необходимых для представления в налоговый орган для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, для иностранного гражданина, согласно законодательству РФ, требуется копия документа, подтверждающего право иностранца временно или постоянно проживать на территории РФ.
    Перечень налогов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем, зависит от выбранной им системы налогообложения (общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, патентная система налогообложения).
    Для получения более подробной информации по данному вопросу Вы можете обратиться в нашу компанию за консультацией.

  • userpic round-small-mask

    14.05.2014 Елена

    Здравствуйте!
    Итальянская компания, которая занимается производством/монтажом технического оборудования, инжинирингом технических систем, хочет выйти на российский рынок. Для проведения такой дейтельности требуется так же получить допуск на осуществление проектных работ у СРО.
    Компания планирует, пока что, осуществление только одного заказа, сроки от 5 до 18 месяцев.
    Какую форму представления в РФ лучше всего выбрать для осуществления одного заказа, а так же для в дальнейшем, если вдруг возникнет необходимость.
    Спасибо!

  • Ирина Великанова round-small-mask

    15.05.2014 Ирина Великанова, Юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день, Елена!

    В Вашей ситуации, учитывая такие существенные моменты, как:

    – неуверенность иностранной компании в том, что она выходит на российский рынок на длительный промежуток времени, в планах реализация 1-ого заказа;
    – необходимость изучения перспектив работы на территории России в области производства/монтажа технического оборудования, инжиниринга технических систем;
    – неготовность на настоящий момент нести существенные расходы по оплате уставного капитала, уплате значительных государственных пошлин при аккредитации Представительства/Филиала иностранной компании, аренде помещений и др. расходы
    можно обратить Ваше внимание на возможность открыть на территории РФ «отделение», встав иностранной компании на учет в налоговом органе в связи с осуществлением ею деятельности на территории РФ.

    Преимуществами создания отделения иностранной компании в рамках вышеизложенного является отсутствие необходимости уплаты госпошлины, оплаты уставного капитала и отсутствие ограничений по срокам деятельности отделения иностранной компании на территории РФ.

    Тем не менее, чтобы дать однозначный ответ по наиболее целесообразной форме представления в РФ в Вашей ситуации, необходимо изучить все обстоятельства, в том числе условия вступления организаций в конкретное СРО, какие формы присутствия в РФ необходимы для целей вступления СРО и др.

  • userpic round-small-mask

    15.05.2014 Елена

    Ирина, спасибо Вам за консультацию!

  • userpic round-small-mask

    28.05.2014 Олег

    Здравствуйте!
    Где можно взять образец Положения об отделении иностранной компании?
    (Головное предприятие украинское)

  • Татьяна Ронжина round-small-mask

    06.06.2014 Татьяна Ронжина, Юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день Олег!

    Мы можем подготовить такое Положение, непосредственно под Ваши цели и задачи.

    С образцами документов Вы можете ознакомиться в любых правовых системах.

     

  • userpic round-small-mask

    14.07.2014 Ольга

    Здравствуйте.
    А вариант открытия ООО для иностранной компании не выгоднее, чем представительство или дочерняя?
    Консалтинговая компания выходит на российский рынок. До этого работали напрямую по контрактам с головным офисом в Дублине (Ирландия) и налогов не платили. Теперь компания хочет регистрироваться в РФ, чтобы участвовать в тендерах, а также оформлять разрешения на работу и регистрации для консультантов, приезжающих на проекты.
    Скажите, какая форма регистрации будет наиболее выгодной? Насколько сложнее подаваться на участие в тендерах представительству и ООО / дочерней компании?
    Спасибо
    Ольга

  • userpic round-small-mask

    17.07.2014 Данил

    Добрый день!

    Хотел бы попросить у Вас совета в следующей ситуации.
    Есть фирма (центр обучения), зарегистрированная в Великобритании и оказывающая услуги по обучению иностранному языку. Предполагается предоставление услуг корпоративного обучения персонала компаниям на территории РФ. При этом на территории РФ будет физическое лицо, гражданин РФ, который будет осуществлять деятельность по поиску и сопровождению работы с компаниями от имени этого учебного центра и, соответственно, получать заработную плату.
    Какой из вариантов ведения деятельности будет наиболее оптимальным в этой ситуации? И нужно ли физ.лицу регистрировать юр.лицо в этом случае?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    18.07.2014 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Если иностранное юрлицо оказывает услуги (имеет реализацию/выручку) на территории РФ, то оно должно стать здесь же на налоговый учет. С точки зрения налогообложения нет принципиальной разницы в регистрации дочернего или любого другого ООО и регистрациbb обособленного подразделения, за исключением возможности перехода на упрощенную форму налогообложения.

  • userpic round-small-mask

    29.07.2014 Анна

    Добрый день.

    Подскажите, пожалуйста, что нам делать. Мы – американская компания, которая собирается открыть сайт по продаже оптики в России. Нам необходимо будет арендовать небольшой офис со складом и нанять несколько человек для оказания после продажного сервиса. Товар будет поставляться напрямую в Россию с нашей фабрики в Китае.

    Какое юридическое лицо необходимо нам открыть в данной ситуации? Может ли американский гражданин быть соучредителем Российского филиала/ компании?

    Заранее спасибо.

    Анна

  • Татьяна Ронжина round-small-mask

    01.08.2014 Татьяна Ронжина, Юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день Анна.

    По предварительной оценке описанных Вами условий деятельности целесообразней всего аккредитовать филиал иностранной компании либо учредить дочернее общество на территории РФ. Выбор формы работы иностранного юридического лица на территории РФ зависит от многих условий планируемой деятельности. При выборе формы необходимо понимать ряд моментов, таких как объемы деятельности, количество работников, специфика деятельности и ряд других вопросов. Также при выборе формы работы иностранной компании на территории РФ нужно учитывать, что каждая такая форма имеет свои особенности налогообложения. Таким образом, для выбора формы работы Вашей иностранной компании на территории РФ необходимо более подробно изучить Вашу структуру деятельности и уже по итогам выбрать оптимальный вариант.
    Относительно второй части Вашего вопроса, здесь предварительно можно сказать следующее.
    Иностранный гражданин может быть соучредителем российской дочерней компании. Однако российское законодательство предусматривает ряд особенностей при подготовке и подаче документов для государственной регистрации юридического лица при его создании. Так, каждый из учредителей российского юридического лица должен лично присутствовать у нотариуса при выполнении обязательных нотариальных действий. Для некоторых иностранных учредителей является затруднительным такое положение дел. Однако есть варианты, когда иностранный учредитель может подписать все необходимые документы, не приезжая в РФ Для этого необходимо составить двуязычные документы, заверить подписи иностранных учредителей в полномочных органах страны их резидентства с дальнейшим апостилированием/легализацией данных документов.

  • userpic round-small-mask

    04.08.2014 Елена

    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, как лучше оформить взаимоотношения с Польской фирмой, которая через нас открывает на территории РФ свое представительство.
    Вводные следующие: Польская фирма (занимается компьютерной графикой) открывает на территории РФ представительство, в качестве руководителя выбран гражданин Украины с открытым РВП, что позволяет ему работать на территории РФ, т.к. он проживает на территории РФ более 183 дней в год, он является налоговым резидентом. Планируются работы как для клиентов из РФ, так и для Европейцев.
    Стоит ли ему открывать ИП с УСН на территории РФ и заключать разовые контракты с Польской фирмой или лучше и проще, чтобы его оформили как сотрудника польского офиса ведущего свою посредническую деятельность на территории РФ?
    Какие налоги необходимо будет учитывать при заключении контракта в том или ином случае?

  • Татьяна Ронжина round-small-mask

    07.08.2014 Татьяна Ронжина, Юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день.
    Представительство, по действующему законодательству РФ, не является самостоятельным юридическим лицом. Представительство вправе осуществлять только вспомогательные функции и не вправе заниматься какой-либо коммерческой деятельностью. Все контракты, будут заключаться от имени головной организации, а подписывать их будет Глава представительства. Управление представительством осуществляется через Главу представительства, действующего на основании доверенности от головной компании. Головная компания самостоятельно определит объем полномочий для Главы. Налогообложение представительства иностранной компании соответствует налогообложению российского юридического лица, однако могут быть нюансы, которые можно будет выявить при детальном изучении проекта.
    Также Ваше обращение содержит немного противоречивые вопросы. С одной стороны, Вы планирует открывать представительство и нанимать Главу, с другой стороны, спрашиваете о вариантах работы с головной компанией через ИП, путем заключения разовых контрактов, либо оформления гражданина Украины как сотрудника головной компании.
    Если Вы планируете открывать представительство головной компании и нанимать Главу представительства, Вы и так будете оформлять его как сотрудника головной компании. А если Вы рассматриваете вариант с ИП, то тут нужно учитывать требования налогового законодательства РФ, а именно риски образования постоянного представительства и налоговые последствия.
    В любом случае, учитывая Ваше вариативное сообщение, видно, что Вы в поисках способа работы головной компании и, таким образом, необходимо подробное изучение проекта для выбора оптимального варианта работы.

  • userpic round-small-mask

    01.09.2014 Алексей

    Здравствуйте,
    а если фирма у нас зарегистрирована на Кипре, и мы хотим зарегистрироваться в России как представительство. Представительство будет заниматься производством изделий для нас. Эту продукцию мы хотим после продавать уже не в России, часть, конечно, будет в России, но основная часть – за пределами.
    То как в этом случае, будут ли с нас брать дополнительные налоги в России, ведь мы произвели для себя?

  • userpic round-small-mask

    06.08.2014 Виктория

    Добрый день.
    Подскажите пожалуйста, если гражданин РФ является одновременно и директором, и сотрудником Латвийской компании, деятельность компании совершается на территории Латвии, то должен ли он платить какие-либо налоги на территории РФ?

  • Татьяна Ронжина round-small-mask

    08.08.2014 Татьяна Ронжина, Юрист GSL Law & Consulting

    Виктория, добрый день!

    Согласно действующему налоговому законодательству, налогообложение доходов физических лиц не зависит от гражданства этих лиц, а зависит от их налогового статуса и от вида полученного ими дохода. Для целей налогообложения в НК РФ используются понятия резидент и нерезидент.
    Согласно статье 207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Таким образом, если гражданин РФ находится на территории России менее 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев, то для расчета НДФЛ он является нерезидентом.
    Однако, есть и исключения. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
    Таким образом, различие в налогообложении между резидентами и нерезидентами с целью уплаты НДФЛ состоят в следующем: резиденты уплачивают налог со всех своих доходов (т. е. независимо от места их получения) по ставке 13% и с предоставлением налоговых вычетов, в то время как нерезиденты уплачивают налог лишь с доходов, полученных от источников в Российской Федерации, по ставке 30% и без предоставления налоговых вычетов.
    Следовательно, для ответа на Ваш вопрос, необходимо понимать статус гражданина РФ как налогоплательщика с точки зрения налогообложения.
    Надеюсь, что данная информация будет для Вас полезной.

  • userpic round-small-mask

    08.08.2014 Алла

    Скажите, а как это все применимо в случае, когда иностранная компания США сама, без каких-либо третьих лиц на территории РФ, осуществляет продвижение сайта в сети интернет, сама онлайн, и российские граждане и физ. лица принимают договор оферты для оплаты просмотра видео-материалов сайта.
    Возникает ли здесь обязанность компании США уплачивать НДС в России?
    Если да – то почему? Ведь все поступления денежных средств подлежат налогообложению по законам США?

  • userpic round-small-mask

    08.08.2014 Виктория

    Татьяна, спасибо большое.
    Но я так понимаю, что НДФЛ на территории России он будет платить как сотрудник Латвийской компании.
    А как директор с дивидендов?
    И нужно ли вообще уведомлять нашу Налоговую, если ты являешься директором иностранной компании, но расчётный счёт заведён на имя компании в иностранном банке?

  • userpic round-small-mask

    11.08.2014 Анатолий

    День добрый.
    Фирма зарегистрирована в Казахстане.
    Какие разрешения и документы нужны Заказчикам, зарегистрированным в РФ, и Подрядчикам, зарегистрированным в Казахстане, для того, чтобы проводить работы, связанные с добычей полезных ископаемых на подземном руднике?

  • userpic round-small-mask

    15.08.2014 Natalya

    Здравствуйте!
    Мы с мужем являемся собственниками турфирмы в Болгарии. Хотим продвигать свои услуги на территории РФ, исключая посредников (РФ турфирмы). Представляем интересы фирмы самостоятельно на территории РФ – личные контакты и пр. (живем на 2 страны). Налог на прибыль платим только в Болгарии.
    Хотели бы проконсультироваться, не нарушаем ли мы законы в РФ, если лично встречаемся, продвигаем свой продукт и заключаем договора с туристами. Является ли такое распространение своих услуг в России предпринимательской деятельностью?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    15.08.2014 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Тут все зависит от того, где и при каких обстоятельствах Ваша болгарская фирма фактически получает деньги за свои услуги. Если Ваши клиенты после Ваших устных контактов и личных встреч самостоятельно переводят свои деньги напрямую болгарской фирме, то это нормально.
    Если же Вы лично принимаете от граждан деньги на территории РФ и затем неким образом ими распоряжаетесь, то здесь целый “букет” нарушений.
    То бишь, одно дело – просто рекламировать услуги зарубежной турфирмы. Другое дело – продавать на (с) территории РФ чьи-либо услуги.

  • userpic round-small-mask

    20.08.2014 Александр

    Добрый день!

    В настоящий момент я работаю в представительстве иностранной компании, которое не имеет право ведения коммерческой деятельности на территории РФ. Компания занимается проектированием и изготовлением оборудования (в Японии и США) для нефтегазового сектора. Возникла необходимость в закупке вспомогательного оборудования у Российских производителей для комплектации поставки. В случае размещения заказов на данное оборудование иностранной организацией полностью теряется НДС (оборудование, закупленное в России не вывозится за пределы страны). Есть ли принципиальная возможность создания такой схемы (без открытия ООО в России), которая позволит осуществлять закупку части оборудования в России, не вывозить его из РФ и не терять уплаченный НДС? Буду очень благодарен за ответ.

  • Ксения Тимченко round-small-mask

    09.09.2014 Ксения Тимченко, Аудитор GSL Law & Consulting

    Согласно п. 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации, в случае использования данных товаров (работ, услуг, имущественных прав)
    для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения этим налогом.
    Пунктом 1 ст. 172 Кодекса установлено, что указанные суммы налога подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и при наличии соответствующих первичных документов.
    Таким образом, в случае признания иностранного представительства в рамках Кодекса постоянным представительством, осуществляющем деятельность, признаваемую объектом налогообложения по НДС, можно будет принять к вычету входящий НДС по счету-фактуре, оформленной надлежащим образом.

  • userpic round-small-mask

    11.09.2014 Андрей

    Благодарю за материал.

    1) Если иностранная компания заключает договор с российским гражданином для оказания консультационных услуг на территории России и переводит ему вознаграждение на валютный счет физического лица в российском банке. Возникает ли обязанность у российского гражданина по уплате налогов, и в каких размерах? В состоянии ли налоговые органы России это контролировать?
    2) Может ли при этом российский гражданин заключать на территории России какие-либо договора от имени иностранной компании с российскими клиентами на оказание последним услуг за границей?
    Спасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    12.09.2014 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    ***Если иностранная компания заключает договор с российским гражданином для оказания консультационных услуг на территории России и переводит ему вознаграждение на валютный счет физического лица в российском банке. Возникает ли обязанность у российского гражданина по уплате налогов, и в каких размерах?

    Конечно возникает, по ставке 13% НДФЛ, если российский гражданин одновременно является российским налоговым резидентом. Если же такая деятельность для него является регулярной и основным источником дохода, то возникает также обязанность “превращения” в индивидуального предпринимателя, поскольку такая деятельность может быть расценена как предпринимательская…

    ***В состоянии ли налоговые органы России это контролировать?

    Это риторический вопрос, на который мы, как правило, не отвечаем. Обращаю Ваше внимание, что у налоговых органов есть право запрашивать у российских банков информацию по счетам их клиентов в рамках мероприятий по налоговому контролю за налогоплательщиками. Если же в какой-то части им не хватает компетенции (прав), но имеются достаточные подозрения об уклонении от уплаты налогов, то согласно их внутренних документам они могут обратиться в правоохранительные органы для последующей доследственной проверки и принятия процессуального решения по ее итогам.

    ***Может ли при этом российский гражданин заключать на территории России какие-либо договора от имени иностранной компании с российскими клиентами на оказание последним услуг за границей?

    Может. Но не забываем, что комиссионное (агентское) вознаграждение такого лица образует для него такие же риски и последствия, о которых сказано выше.

  • userpic round-small-mask

    19.09.2014 Андрей

    Благодарю. Вы мне очень помогли.

    И всё-таки не до конца понятно: с одной стороны, Вы в статье утверждаете, что “работа без представительства” предусматривает для иностранной компании (и позволяет) заключение договоров с неограниченным числом российских граждан на оказание консультационных услуг для работы вне офиса с последующей выплатой зарплаты, однако тут же пишите, что у российских граждан при этом возникает обязанность “превращения” в индивидуальных предпринимателей?

  • Алина Дробышева round-small-mask

    22.09.2014 Алина Дробышева, Помощник юриста GSL Law & Conculting

    Добрый день, Андрей! Речь идет о разных субъектах. Все так, как мы писали. У российских граждан возникает обязанность регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в случае, если такие консультации для иностранной компании он оказывает регулярно и эта деятельность является для него основным источником дохода, а не в результате оказания консультационной помощи именно иностранной компании. Обязанность получения статуса индивидуального предпринимателя при указанных условиях у него возникает и в случае оказания консультационных услуг российским компаниям.

  • userpic round-small-mask

    24.09.2014 Андрей

    Благодарю.

    Резюмирую: российский гражданин может оказывать на нерегулярной основе (не ежедневно, а, скажем, несколько раз в неделю) оплачиваемые консультационные услуги иностранной компании на территории России, при этом он обязан уплачивать налог 13% с получаемого дохода, но не обязан регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если эта деятельность не является для российского гражданина источником основного дохода.
    Если нетрудно, какими нормативными документами такая деятельность допускается.
    С уважением,

  • Алина Дробышева round-small-mask

    29.09.2014 Алина Дробышева, Помощник юриста GSL Law & Conculting

    Добрый день, Андрей!
    Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный российским гражданином как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ (ст.207 Налогового кодекса РФ).
    К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относится, кроме прочего,
    вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ (пп.6 п.3 ст.208 НК).

  • userpic round-small-mask

    21.09.2014 Владимир

    Добрый день,
    подскажите, пожалуйста, возможно ли работать на грузовой технике с украинской регистрацией на территории РФ? По какой схеме официально можно завезти технику и работать. Видел много раз, когда работала техника на иностранных номерах на территории Украины. Наверное, и в РФ есть что-то подобное, техника на временном ввозе.
    Открытие совместного предприятия, филиала?
    Спасибо за ответ.

  • Алина Дробышева round-small-mask

    23.09.2014 Алина Дробышева, Помощник юриста GSL Law & Conculting

    Добрый день,Владимир!
    Информации, предоставленной Вами о виде и порядке осуществления деятельности на территории РФ, к сожалению, недостаточно, чтобы дать Вам точный, развернутый ответ. Но, например, если Вы пожелаете осуществлять свою деятельность через филиал иностранного юридического лица, то для его аккредитации необходимо будет предоставить в Государственную регистрационную палату при Минюсте РФ: заявление, выписку из торгового реестра страны, устав, решение иностранного юридического лица о создании филиала, положение о филиале и ряд других документов.

  • userpic round-small-mask

    01.10.2014 Надежда

    Добрый день!

    У меня вопрос, который поставил меня в тупик при оформлении в налоговой – мне заявили, что генеральный директор (не резидент из визовой страны) и одновременно соучредитель компании должен оплачиваться как ВКС. Поясните, пожалуйста, это так?

  • Ксения Тимченко round-small-mask

    21.10.2014 Ксения Тимченко, Аудитор GSL Law & Consulting

    Добрый день, Надежда!

    Согласно статье 13.2. «Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами – высококвалифицированными специалистами» Федерального закона от 25.07.2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» установлено, что в целях настоящего Федерального закона высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в определенном размере, который зависит от статуса иностранного работника и сферы деятельности организации (п. 1 ст. 13.2 115-ФЗ).

    Для выдачи высококвалифицированному специалисту разрешения на работу и продления в этих целях срока его временного пребывания в РФ, а также для оформления ему приглашения на въезд в РФ в целях осуществления трудовой деятельности (при необходимости) работодатель или заказчик работ (услуг) представляет в федеральный орган исполнительной власти в сфере миграции или его уполномоченный на то территориальный орган в соответствии с перечнем, установленным федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции (далее – его уполномоченный территориальный орган):

    1) ходатайство о привлечении высококвалифицированного специалиста;
    2) трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с привлекаемым высококвалифицированным специалистом, вступление в силу которых обусловлено получением данным высококвалифицированным специалистом разрешения на работу;
    3) письменное обязательство оплатить (возместить) расходы Российской Федерации, связанные с возможным административным выдворением за пределы Российской Федерации или депортацией привлекаемого им высококвалифицированного специалиста.

    Соответственно, чтобы говорить о правомочных действиях налогового инспектора при постановке на учет, необходимо рассмотреть данный вопрос более подробно с указанием конкретных условий этой ситуации.

  • userpic round-small-mask

    09.10.2014 Татьяна

    День добрый,

    подскажите, пож-та, если предприятие, которое занимается предпринимательской деятельностью (выращивание и реализация с/х культур на арендованных у ФЛ землях), было зарегистрировано на территории РФ как иностранное предприятие (без всяких филиалов, обособленных подразделений и т.д.), какие налоги должна будет оплачивать такая компания?
    Дополнительно, вышеуказанная компания не является собственником недвижимости или какого-либо другого движимого или недвижимого им-ва на территории РФ

  • Ксения Тимченко round-small-mask

    21.10.2014 Ксения Тимченко, Аудитор GSL Law & Consulting

    Добрый день, Татьяна!

    Налоговая нагрузка иностранной организации, занимающейся сельским хозяйством и не имеющей в собственности имущества на территории РФ, будет зависеть от применяемого режима налогообложения: общий режим налогообложения (налог на прибыль, НДС) или система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

    Напоминаем, что организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ) (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

    На уплату единого сельскохозяйственного налога вправе перейти вновь созданные в текущем году организации (за исключением организаций, указанных в подпунктах 6 и 7 п. 5 ст. 346.2 НК РФ) с начала следующего календарного года, если в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) по итогам последнего отчетного периода в текущем календарном году, определяемого в связи с применением иного налогового режима, доля дохода от реализации произведенной этими организациями сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов (пп. 5 п. 5 ст. 346.2 НК РФ).

    Вне зависимости от применяемого режима налогообложения организация будет производить исчисление и уплату страховых взносов с заработной платы, начисленной сотрудникам, и удерживать НДФЛ с доходов физических лиц.

  • userpic round-small-mask

    22.10.2014 Инна

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, латиноамериканская компания планирует осуществлять поставки продуктов питания, а именно: мясо-говядину в блоках и курятину (тушки и филе), производителем которых является украинское предприятие на территорию Крыма. С контрагентом в Крыму заключен договор консигнации, согласно условий которого на консигнатора (получателя) в Крыму возложена обязанность уплаты всех расходов, связанных с получением, хранением и реализацией данного товара.
    Достаточно ли латиноамериканской компании для того, чтобы иметь возможность осуществлять поставки в Крым, заключения только договора консигнации с получателем в Крыму, или ей будет необходимо регистрировать в Крыму представительство или дочернюю компанию?
    Кто в данной ситуации будет по законам РФ являться плательщиком “импортного НДС” по ставке 10: собственник товара – латиноамериканская компания или получатель товара в Крыму?
    Заранее благодарю за ответ. С ув. Инна.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    22.10.2014 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Что-то больно запутанная схема получилась.

    Если товар приобретается на территории РФ нерезидентом (Лат.Ам) у резидента РФ (производителя) и далее не покидая территорию РФ перепродается другому покупателю-резиденту РФ (потребителю), то это есть обычная реализация товара на территории , и никакого импортного НДС не возникает.

    Нерезиденту нужно становиться на налоговый учет в РФ в Крыму как обычному налогоплательщику.

    При этом, исходим (презюмируем) из юридически предполагаемого обстоятельства, что “украинское предприятие на территорию Крыма” более не существует. В противном случае Вам нужно на месте консультироваться с территориальной налоговой, как они и кого “трактуют” как резидентов-нерезидентов.

  • userpic round-small-mask

    22.10.2014 Инна

    Добрый день, Олег!
    Возможно, желая уместится в как можно меньшее кол-во слов, я действительно не достаточно четко изложила все исходные данные.
    Нерезидент РФ (Лат.Ам. компания) планирует приобрести товар на материковой Украине (у украинского производителя) и отправить (доставить) его в Крым (уже в РФ). На территории Крыма есть контрагент, который готов принять этот товар по договору консигнации на свой склад и реализовывать его третьим лицам.
    Достаточно ли будет только лишь договора консигнации, чтобы растаможить товар в Крыму? Сможет ли растаможить его контрагент, или нерезиденту РФ (Лат.Ам. компании) необходимо будет открывать в Крыму представительство или регистрировать ДП? Кто будет являться плательщиком импортного НДС (ведь теперь для Крыма – это будет импорт) при ввозе товара: собственник (Лат.Ам. компания) или её контрагент, принимающий товар на свой склад?
    Заранее благодарю. С ув. Инна.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    23.10.2014 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Чтобы не запутаться в терминах (консигнации и т.п.) следует четко понять в контракте момент перехода прав собственности на товар по цепочке контрагентов.

    Если право собственности у импортера (по отношению к территории РФ) возникает до границы РФ, то последний обязан перед бюджетом РФ к уплате “импортного НДС” в связи с его перемещением через таможенную границу, после чего вправе его реализовывать третьим лицам (любым) НА территории РФ.

    То бишь, ключевой момент – кто таможенный декларант и импортер по контракту, который заявляется в сделке и на таможне при условии, что он же собственник товара на тот же момент, а не перевозчик товара или иной “не собственник”, действующий по поручению третьего лица. Тогда нужно разбираться в правах и обязанностях сторон по такому агентскому договору.

    Если Лат.ам. стал собственником товара до границы, но продал его уже в РФ, то он, по логике, и есть импортер и обязанное лицо по НДС, последующему налогу на прибыль и “внутреннему” НДС, и ему следует региться в ИМНС. Та же ситуация с налогами, за вычетом импортного НДС, если он же приобрел растаможенный товар в РФ и перепродал его в РФ.

    Надеюсь, что не очень путано объяснил свою позицию.

  • userpic round-small-mask

    23.10.2014 Инна

    Большое спасибо, Олег!
    Какую, на Ваш взгляд, при данной планируемой схеме работы лучше выбрать форму для регистрации: представительство, ДП или какую-либо другую?
    Правильно ли я понимаю, что регистрацию необходимо произвести до начала поставки товара, и уже это вновь зарегистрированное юр. лицо (представительство, ДП или другая форма) и должно быть импортером?
    Заранее благодарю.
    С ув. Инна.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    23.10.2014 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Представительство не имеет права вести на территории РФ коммерческую деятельность. Согласно ГК РФ Представительство осуществляет только представительские функции юрлица… Некоторые это правило игнорируют, но с растаможкой коммерческих грузов в адрес представительства рано или поздно будут проблемы.

    Поэтому вариантов два:
    1) Аккредитованный на территории РФ Филиал;
    2) Дочернее предприятие.

    Налогообложение примерно одинаковое. Но налоговые инспекции зачастую разные, поскольку нерезидентов обычно собирают в отдельные налоговые инспекции, где Вы будете более на виду…

    Администрировать Филиал, наверное, несколько сложнее, поскольку это гораздо менее привычная для всех российских госструктур и учреждений форма ведения предпринимательской деятельности. Для той же таможни… Но в каком-то смысле может быть меньше рисков у Филиала, если что-то пойдет не так, то ответственность по его долгам несет головная компания.

    Тут трудно что-то конкретное посоветовать. Нужно очень углубляться в детали и риски Вашего бизнеса, включая психотип и философию ранжирования рисков и прочих критериев, которые для себя определяет собственник.

  • userpic round-small-mask

    03.11.2014 Наталия

    Добрый день,
    подскажите, пожалуйста, какую форму лучше выбрать для иностранной шведской или итальянской компании, желающей открыть небольшой магазин с шарфами и другими аксессуарами? Должен ли директор иностранной компании иметь регистрацию на территории РФ?
    Спасибо!

  • Ирина Великанова round-small-mask

    05.11.2014 Ирина Великанова, Юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день, Наталия! 
    Для целей осуществления торговой деятельности продукцией, ввозимой на территорию РФ из-за рубежа, наиболее приемлемой для Вас формой  представления иностранной компании на территории РФ является общество с ограниченной ответственностью.
    Представление иностранной компании на территории РФ в форме представительства не подходит для осуществления Ваших целей, поскольку представительство представляет собой обособленное подразделение юридического лица, которое не может осуществлять какую-либо иную деятельность, в том числе и торговую, кроме деятельности по представлению интересов юридического лица и его защите.
    Филиал иностранной компании не подходит для осуществления торговой деятельности, поскольку не может выступать декларантом в случае декларирования товаров, ввозимых на территорию РФ для целей оптовой или розничной торговли. Филиал иностранной компании может быть декларантом только в отношении товаров, ввозимых для собственных нужд филиала.
    Представительство иностранной компании на территории РФ в форме акционерного общества для Ваших целей является нецелесообразным, поскольку влечет, по сравнению с регистрацией ООО, дополнительные материальные расходы (регистрация первого выпуска акций, ведение реестра владельцев ценных бумаг профессиональным реестродержателем и др.).
    Если в Вашем письме речь идет о намерении назначить в качестве руководителя подразделения или дочернего лица иностранного гражданина, ему будут необходимы следующие документы:
    – уведомление о прибытии в РФ;
    – разрешение на работу;
    – рабочая виза.
    При оформлении документов следует учесть, что должность Директора является неквотируемой, что значительно упрощает процесс оформления трудовых отношений с Директором-иностранцем.
    Работодателю для целей оформления трудовых отношений с иностранным гражданином необходимо будет получить разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы.
    Относительно налоговых последствий создания ООО с иностранным участием отметим следующее. Создание ООО с иностранным участием может повлечь за собой налоговые последствия в виде невозможности применения таким обществом УСН.
    Так, применять УСН может любая российская организация, которая соблюдает в совокупности следующие условия:
    – доля всех участников-организаций в ее уставном капитале в совокупности не превышает 25%;
    – средняя численность работников не превышает 100 человек;
    – своевременно подано уведомление о переходе на УСН. При этом своевременно поданным считается подача уведомления о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве о постановке на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
    – организация не подпадает под перечень, предусмотренный в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, например, не является организацией, имеющей филиалы и (или) представительства.
    Кроме того, Вам необходимо проверить относительно наличия возможности применения ЕНДВ в отношении видов деятельности, которые планирует осуществлять общество.   
    Так, согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНДВ может применяться, в том числе, при осуществлении розничной торговли при соблюдении определенных условий, предусмотренных НК РФ. Наконец, доходы от деятельности, по которым организация платила ЕНДВ, не учитываются при учете доходов для целей применения организацией УСН (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
    Надеемся, что данная информация окажется для Вас полезной!
     

     
     
     

  • userpic round-small-mask

    16.11.2014 Зоя

    Добрый день!

    Есть представительство иностранной компании. Российская организация желает заключить посреднический договор с представительством иностранной организации для экспозиции их товаров, представления потенциальным покупателям, ознакомления их с технической документацией, возможно, заключения договоров. Основная деятельность российской организации совершенно другая, хочет использовать свое свободное помещение.
    Возникают ли при этом какие-то изменения в налогообложении у сторон договора?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    17.11.2014 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Нет, не возникает, если Представительство стоит на налоговом учете и представит Вам все соответствующие российские банковские и учетные реквизиты для целей расчетов в рублях при заключении договора.

  • userpic round-small-mask

    21.11.2014 Maria

    Добрый день!
    Иностранная компания хочет продавать свою продукцию напрямую российским фирмам. При этом будет пользоваться услугами физлица на территории России, которое будет проводить маркетинговые исследования и предлагать продукцию этой компании за вознаграждение.
    Правильно ли я понимаю, что в данном случае физлицо оплачивает 13% от суммы вознаграждения, либо регистрируется в качестве ИП и платит по схеме ИП.
    Если иностранная компания захочет открыть офис/представительство только для формального присутствия на территории РФ без осуществления какой-либо коммерческой деятельности, так как контракты все также будут заключаться напрямую с головным зарубежным офисом, то в каком виде это лучше всего сделать?

  • Алина Дробышева round-small-mask

    28.11.2014 Алина Дробышева, Помощник юриста GSL Law & Conculting

    Добрый день, Мария!

    Верно, физическое лицо платит НДФЛ в размере 13% от вознаграждения. В случае если эта деятельность носит регулярный характер и является основным источником дохода физического лица, необходима его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
    Иностранная компания для целей формального присутствия на территории РФ может открыть на территории РФ «отделение», встав на учет в налоговом органе в связи с осуществлением ею деятельности на территории РФ.

  • userpic round-small-mask

    27.11.2014 Александр

    Здравствуйте!

    Прошу извинить за глупые вопросы, но я полный профан в налоговом и банковом законодательстве.
    Европейская компания с моей помощью хочет закупать нефтепродукты в России и вывозить их за рубеж на несколько миллиардов $ в год. Я – ИП с упрощённой системой налогообложения.
    Могу ли я покупать нефтепродукты на себя, а затем перепродавать их иностранцам дешевле, чем закупил сам? Должен ли я перейти на другую систему налогообложения, чтобы можно было возместить НДС, или это можно делать для конкретной сделки? Какие налоги должен заплатить нерезидент за нефтепродукты? И какие я?
    Спасибо.

  • userpic round-small-mask

    27.11.2014 Александр

    Если у меня будет агентский договор на комиссионные, то сколько процентов я должен заплатить налогов, и какие есть ограничения по ИП, если у меня упрощённая система налогообложения?

    С Уважением!
    Александр.

  • userpic round-small-mask

    27.11.2014 Анастасия

    Здравствуйте,

    может ли иностранная компания (производитель сыра) без регистрации в РФ дочерней компании арендовать офис на территории РФ для заключения договоров и направить в данный офис своего сотрудника (сотрудника иностранной компании) для контроля за поставкой товара, заключения договоров, передачи счетов от иностранной компании российскому контрагенту.

  • Алина Дробышева round-small-mask

    28.11.2014 Алина Дробышева, Помощник юриста GSL Law & Conculting

    Добрый день, Анастасия! Чтобы дать точный ответ на поставленный вопрос, необходимо более подробно знать суть планируемой деятельности на территории РФ. Вероятно, да, в регистрации дочерней компании нет необходимости. Иностранная компания может открыть на территории РФ «отделение», встав на учет в налоговом органе в связи с осуществлением ею деятельности на территории РФ.

  • userpic round-small-mask

    15.12.2014 Марина

    Здравствуйте!

    Ко мне обратилась иностранная компания (Сингапур), которая хочет продавать свой товар (пищевое вторсырье) на территории РФ. Я не планирую осуществлять закупки, хочу быть только представителем. Могу ли я в этом случае оформиться как ИП с УСН, открыть валютный счет и оформить с ними агентский договор, “стыковать” их с покупателями в РФ и получать за это комиссию? Какой тип договора должен быть? Есть ли какие-то “подводные камни”?
    Заранее спасибо!

  • Екатерина Баловнева round-small-mask

    16.12.2014 Екатерина Баловнева, Аудитор GSL Law & Consulting

    Добрый день, Марина!

    Для осуществления предпринимательской деятельности необходимо зарегистрироваться в качестве ИП по месту жительства. В добровольном порядке ИП может перейти на применение упрощенной системы налогообложения.
    В соответствии со ст.14 ФЗ от 10.12.03 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета в иностранной валюте. В случае осуществления деятельности в качестве посредника можно заключить агентский договор.
    При осуществлении посреднической деятельности нужно соблюдать нормы, установленные законодательством, в том числе правила проведения валютных операций.

  • userpic round-small-mask

    22.12.2014 Андрей

    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста. Если иностранная компания является собственником коммерческой недвижимости на территории РФ, которую собирается сдавать в аренду, необходимо ли открывать филиал, или есть еще какие либо формы осуществления деятельности?

  • Алина Дробышева round-small-mask

    22.12.2014 Алина Дробышева, Помощник юриста GSL Law & Conculting

    Добрый день, Андрей!

    Если деятельность по сдаче в аренду не носит регулярный характер, иностранное юридическое лицоможет не создавать дочернее общество или какой-либо вид постоянного представительства на территории РФ. Доходы от сдачи недвижимости в аренду облагаются налогом на прибыль у источника выплаты в РФ в порядке, установленном ст. 310 НК РФ. Налоговая ставка – 20%.
    На основании п. 5 ст. 306 НК РФ факт владения иностранной организацией ценными бумагами, долями в капитале российских организаций, а также иным имуществом на территории РФ при отсутствии признаков постоянного представительства сам по себе не рассматривается для такой иностранной организации как приводящий к образованию постоянного представительства в РФ.
    При этом использование указанного имущества в коммерческих целях может при определенных условиях создавать постоянное представительство иностранной организации. Например, если иностранная организация систематически сдает в аренду принадлежащее ей имущество, заключая договоры аренды, договоры на поддержание сдаваемых в аренду помещений в нормальном состоянии и т.п., то такая деятельность иностранной организации может привести к образованию ее постоянного представительства для целей налогообложения прибыли в РФ. Тогда рекомендуется, аккредитовать филиал или учредить дочернюю компанию.

  • userpic round-small-mask

    22.01.2015 Юлия

    Здравствуйте!

    Подскажите, пожалуйста, как правильно действовать в следующей ситуации.
    Гражданин РФ является соучредителем общества с ограниченной ответственностью, зарегистрированного на Украине. Может ли этот гражданин (житель Калининграда) арендовать в Калининграде офис для самостоятельного проведения маркетинговых исследований без оформления филиала/представительства украинского ООО в РФ? Или для аренды офисного помещения ему необходима какая-либо регистрации иностранной компании в государственных органах РФ?
    Заранее спасибо за ответ!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    23.01.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Юлия,
    Вы смешиваете два понятия или же недостаточно точно формулируете ТЗ.

    Правильно задавать вопрос следующим образом:

    Может ли укр. ООО арендовать в Калининграде офис и проводить маркетинговые исследования без регистрации в ИФНС обособленного подразделения при условии, что одним из его учредителей и представителей в Калининграде будет гражданин-налоговый резидент РФ?

    Если мы правильно расшифровали Ваш вопрос, то ответ следующий:
    1) Да, иностранному юр.лицу необходимо стать на налоговый учет для целей получения ИНН с возможностью открытия р/с в банке. И обстоятельства состава его учредителей здесь не играют никакой роли.

    Поскольку ООО необходимо:
    а) вести расчеты в рублях за арендованное имущество и коммунальные услуги;
    б) вести расчеты, связанные, как минимум, с расходами по его маркетинговой и офисной (бумага, скрепки, уборка и т.п.) активностью;
    в) вести расчеты по начисляемой руководителю и прочим сотрудникам ЗП, начислять и выплачивать налоги на фонд ЗП.

    В противном случае все вышеизложенное Вам придется делать за счет внебалансового кэша. Про ЗП и налоги на ФЗП тут вообще все понятно…

  • userpic round-small-mask

    29.01.2015 Елена

    Добрый день!
    Буду благодарна за прояснение вопроса.
    Китайская компания осуществляет поставки товара российским компаниям контейнерными партиями. Представительство здесь не имеют, открывать не собираются, работают напрямую. Расчеты производятся на счет компании в Китае.
    Приглашают меня (как физическое лицо) представлять их интересы в России: отслеживать сделки, контактировать с российскими компаниями и т.д. При этом никаких расчетов по сделкам на территории России я проводить не буду.
    Заработная плата будет перечисляться на валютный счет раз в три месяца.
    Работа предполагает частичную занятость.
    Из ответов выше я так поняла, что правильной схемой в данном случает будет регистрация в качестве ИП и выплата 13% от дохода?
    Возможна ли в данном случае работа по патенту?
    Что я должна учитывать для соблюдения норм валютных операций?
    Обязательно ли заключение агентского соглашения с компанией? Или лучше выбрать иную форму договоренности, например, работу по доверенности?
    Если, кроме этого, я буду заниматься другим видом деятельности (репетиторство, консультирование), как определяется, какой вид деятельности является основным? Влияет ли это на способ оформления и налоговых выплат?
    Правильно ли я понимаю, что никакой регистрации иностранной компании в налоговых органах в данном случае не требуется?
    Заранее спасибо за ответ.

  • userpic round-small-mask

    02.02.2015 Елена

    Добрый день.
    Два иностранца, владельцы фирм тур операторов из разных стран хотят продавать в РФ свои пакеты предложений по обслуживанию через тур агентства РФ и частным лицам в рублях с выплатой агентского вознаграждения и последующим переводом денег на свои счета в странах происхождения в соответствующих нац.валютах.
    Что для этого необходимо?

  • Алина Дробышева round-small-mask

    02.02.2015 Алина Дробышева, Помощник юриста GSL Law & Conculting

    Добрый день, Елена!

    Иностранные турфирмы могут не создавать в РФ обособленное подразделение (филиал или дочернюю компанию иностранной организации), если деятельность будет осуществляться по агентскому договору с турфирмой-резидентом. Если у иностранного партнера нет представительства на территории РФ, то турфирма обязана осуществить обязанность налогового агента и самостоятельно удержать и уплатить в бюджет НДС со стоимости услуг, оказанных иностранным партнером.
    При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога (п.5 ст.161 НК РФ).
    Такая обязанность возникает у российской турфирмы даже тогда, когда она сама не является плательщиком НДС (например, применяет упрощенную систему налогообложения).
    Если же расчеты между покупателями товаров (работ, услуг) и их собственником осуществляются напрямую, то в этом случае обязанности налогового агента возникают у покупателя.
    Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ(ст.6 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

  • userpic round-small-mask

    02.02.2015 Dilia

    Хочу пояснения по новому закону налогообложения на недвижимость.

    Иностранная компания хочет купить несколько объектов (для коммерческих целей) в нежилом помещении (100% предоплата), в эксплуатацию которую сдают в 2018 году.

    Вопросы:

    1. Имеет ли право иностранная компания приобретать недвижимость на территории РФ, не имея представительство?

    2. Какие налоги будет выплачивать иностранная компания при приобретении недвижимости в коммерческих целях и какие налоговые ставки на них?

    3. Как выбрать оптимальную форму работы для иностранной компании, которая специализируется на недвижимости и инвестициях в недвижимость?

    4. Какие налоги полагаются иностранному физлицу в случае, если оно будет приобретать землю под строительство недвижимости?

    5. Сколько дней уходит на регистрацию иностранной компании на территории России?

    Для примечания добавила ссылку, где в конце говорится о том, что иностранная организация, которая не зарегистрирована на территории РФ, не облагается налогообложением на имущество.
    Насколько это реально?
    http://www.torglocman.com/folders/po-naloghu-na-imushchiestvo-i-ziemielnomu-naloghu/documents/kommientarii-po-naloghu-na-imushchiestvo-s-1-ianvaria-2015gh-dlia-priedpriiatii-na-spietsialnykh-riezhimakh-naloghooblozhieniia

    Благодарю заранее за Ваш ответ.

  • userpic round-small-mask

    20.03.2015 Denis

    Добрый вечер!

    Какие налоги я должен платить, если меня наняла иностранная компания на работу в качестве наблюдателя, на не постоянной основе, на экзамен, проходящий на территории России.

  • userpic round-small-mask

    24.03.2015 Галина

    Дд!
    В данный момент я живу в Германии и там же зарегистрирована как частный предприниматель, и работаю для небольшого завода. У меня двойное гражданство: Германии и России. В начале следующего года я хочу переехать на постоянное место жительство в Россию и в России же заниматься той же работой для того же немецкого завода.
    Как мне зарегистрироваться в России как частному предпринимателю и осуществлять выплату налогов?

  • Юлия Иванова round-small-mask

    24.03.2015 Юлия Иванова, Аудитор GSL Law & Consulting

    Для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимо предоставить в регистрирующий орган документы, перечисленные в ст. 22.1. Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 31.12.2014) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

    Индивидуальный предприниматель может применять следующие системы налогообложения:

    – общая система налогообложения. Предприниматель является плательщиком, в частности, НДС (гл. 21 НК РФ), НДФЛ (гл. 23 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

    – упрощенная система налогообложения (УСН) (гл. 26.2. НК РФ). При применении этой системы налогообложения предприниматель перечисляет в бюджет 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Выбранный объект налогообложения необходимо указать в заявлении о переходе на УСН, которое необходимо подать одновременно с документами на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Для применения УСН существуют ограничения, установленные гл. 26.2. НК РФ.

    – патентная система налогообложения (ПСН) (гл. 26.5. НК РФ). Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель перечисляет в бюджет 6% от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, ежегодно устанавливаемого законом субъекта Российской Федерации.

    Физическое лицо подает заявление на получение патента одновременно с документами на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Для применения ПСН также существуют ограничения, указанные в гл. 26.5. НК РФ.

    Кроме того Индивидуальный предприниматель должен перечислять фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в порядке ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О страховых взносах в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования».

  • userpic round-small-mask

    02.04.2015 Любовь

    Здравствуйте!
    Я менеджер по продажам в мебельной компании в Сингапуре. Планируем расшириться на рынок РФ. Рассматриваем приобретение склада для временного хранения и демонстрации товаров, а также поставок по прямым контрактам, что не образует постоянное представительство. Работать на начальной стадии предполагаем через агентов для демонстрации товаров и заключению контрактов, не совсем понятно, на каком основании сотрудничать с агентами… Как их регистрировать, и на основании чего это регулируется… И также возможно ли оформление Декларации Соответствия и других, используя адрес данного склада с целью освободить от этой обязанности заказчиков.
    Спасибо

  • Алина Дробышева round-small-mask

    02.04.2015 Алина Дробышева, Помощник юриста GSL Law & Conculting

    Добрый день, Любовь!

    Оказание услуг иностранному лицу по демонстрации товаров и заключению контрактов возможно на основании агентского договора. Если такие услуги иностранной компании по агентскому договору будут оказываться российским юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, а сумма договора на дату его заключения будет превышать в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу Банка России, последним необходимо будет в установленном законом порядке оформлять паспорт сделки.

    При декларировании соответствия заявителем могут быть зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ на ее территории юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, либо являющиеся изготовителем или продавцом, либо выполняющие функции иностранного изготовителя на основании договора с ним в части обеспечения соответствия поставляемой продукции требованиям технических регламентов и в части ответственности за несоответствие поставляемой продукции требованиям технических регламентов (лицо, выполняющее функции иностранного изготовителя) (абз.4 п.1 ст.24 ФЗ «О техническом регулировании»).

    В декларации о соответствии указывается наименование и местонахождение заявителя (лица, выполняющего функции иностранного изготовителя) и наименование и местонахождение изготовителя.

    Поставки мебели в целях ее продажи на территории РФ должны осуществляться со склада из-за рубежа. Продажа ввезенных товаров, осуществляемая на регулярной основе со складов в России (принадлежащих или арендуемых иностранной компанией) будет квалифицироваться как деятельность, приводящая к образованию постоянного представительства (абз. 4 п.2 ст.306 НК РФ).

  • userpic round-small-mask

    03.04.2015 Любовь

    Спасибо Вам Алина!

  • userpic round-small-mask

    22.04.2015 Роман

    Здравствуйте.
    Вопрос не совсем по теме…
    Зарубежная компания имеет представительство в РФ, но не ведет коммерческую деятельность, а только рекламную.
    Каким образом возможно пересылать образцы продукции от головной компании в представительство?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    23.04.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    А в чем проблема-то?
    Либо оформляйте временный ввоз, либо под таможенным режимом “в свободное обращение”. Последующие продажи единичных видов продукции не образуют какой-то проблемы… Либо держите их навсегда на своем балансе, если они имеют длительные сроки амортизации. Потом спишете в обычном порядке…

  • userpic round-small-mask

    22.04.2015 Эмил

    Добрый день.

    Я ИП в РФ. Хотим вместе с одной греческой компании вести и продавать продовольствнную продукцию в РФ. Можем ли использовать мой ИП или нужно открыть дочернюю?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    23.04.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Можете и от ИП, если это Вам удобно и Вашим греческим партнерам, и Вы не против нести все риски бизнеса в т.ч. импортера лично…

  • userpic round-small-mask

    02.07.2015 Екатерина

    Здравствуйте!
    Фирма зарегистрирована в Словакии. Должна ли фирма платить налоги в РФ, если оказываются дистанционно услуги по переводу и репетиторству на территории РФ, а также разовые услуги по ремонту техники?
    Если да, то какой вид существования иностранной фирмы наиболее приемлем?
    Заранее спасибо за ответ, а также за отличную статью! С уважением, Екатерина

  • userpic round-small-mask

    14.07.2015 Алина

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста!
    Я гражданка Украины! Я хочу открыть LTD в Москве. Могу ли я быть директором, какой порядок учреждения (где почитать), какое налогообложение?

  • Елена Данкова round-small-mask

    15.07.2015 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Добрый день, Алина!
    Спасибо за интерес, проявленный к нашему форуму.
    Такой организационно – правовой формы как Ltd российское законодательство не предусматривает. Рискну предположить, что речь идет об учреждении Общества с ограниченной ответственностью. Порядок учреждения и деятельности такого юридического лица предусмотрен Гражданским Кодексом РФ, а также специальным законом – Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) “Об обществах с ограниченной ответственностью”. Нерезиденты РФ могут быть как учредителем, так и руководителем организации, зарегистрированной в РФ. Гражданин Украины, намеренный осуществлять трудовую деятельность в качестве исполнительного органа юридического лица должен либо получать патент (выдается на 1 год), либо разрешение на работу для ВКС (выдается на 3 года). Перечень взимаемых на территории РФ налогов приведен в ст. ст. 13 – 15 НК РФ. Также существуют специальные налоговые режимы, при использовании которых некоторые из обязательных платежей заменяются единым налогом (п. 7 ст. 12 НК РФ), а именно:
    – единым сельскохозяйственным налогом (гл. 26.1 НК РФ);
    – налогом или оплатой стоимости патента при использовании упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2 НК РФ);
    – единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 НК РФ).
    Помимо налогов с организаций и физических лиц взимаются сборы (п. 2 ст. 8 НК РФ). Таком образом, налогообложение будет зависеть от деятельности Вашей компании, в том числе будете ли она на общей системе налогообложения, либо будет применять УСН.

  • userpic round-small-mask

    22.07.2015 Игорь

    Добрый день
    Спасибо за статью и подробные ответы на вопросы.
    Компания – производитель мебели – резидент Республики Беларусь, собирается напрямую торговать мебелью в РФ, не прибегая к услугам дистрибьютора. Планируемые функции в РФ: общее регулирование деятельности существующих дилеров и привлечение новых (включая заключение договоров купли-продажи), оптовые поставки мебели на территорию РФ (получение денег у российских дилеров по вновь заключенным контрактам, отгрузка им продукции, очистка товара от НДС и т.д.), самостоятельная розничная продажа мебели через собственные салоны (планируется аренда торговый площадей). В штат планируется нанимать одного гражданина РБ (действующего сотрудника фабрики) и 5-6 граждан РФ. По нашему мнению имеет смысл учреждать ООО, как и в ответе на вопрос о поставке итальянской мебели. Вопрос в том, есть ли какая-то существенная разница при учреждении ООО компанией резидентом РБ и приеме на работу гражданина РБ – сотрудника материнской компании по сравнению с ответом по итальянской мебели (ведь мы в таможенном союзе)? Спасибо.

  • userpic round-small-mask

    20.10.2015 Евгений

    Добрый день!
    Меня зовут Евгений, я гражданин Германии.
    Такой вопрос: имеем Компанию в Германии, занимаемся европадонами, так как сейчас этого товара в Германии не много, решаем переходить на Россию. Но, если честно, то пока не можем решить, что выгоднее в таком случае: открыть представительство своей Компании в РФ или же есть какие другие более интересные варианты?
    Благодарю заранее за ответ!

  • Ольга Кутяева round-small-mask

    22.10.2015 Ольга Кутяева, Юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день, Евгений!

    Для корректного ответа на Ваш вопрос мы хотим уточнить у Вас такой момент: как именно Вы видите свою деятельность в России?

  • userpic round-small-mask

    29.10.2015 бегзод

    Я гражданин РФ по загран паспорту, который получил через посольство РФ в Узбекистане. Прописан в Узбекистане как временно проживающий иностранный гр.
    Я хочу открыть фирму в Узбекистане и открыть счет на фирму в России и оплачивать за импорт товары через этот счет за поставщиков из РФ. Мне говорят, чтобы открыть нерезидентский счет в банке нужно встать на учет в налоговой. Если я просто хочу оплачивать за товар, зачем мне арендовать места и временно прописываться, и не пропишут меня, я и так гражданин РФ. Как мне открыть счет правильно как нерезиденту физ лицу.

  • userpic round-small-mask

    29.10.2015 бегзод

    Как нерезиденту юр лицо открыть счет в РФ правильно.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    29.10.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Наиболее правильно и точно Вас проконсультируют в конкретном коммерческом российском банке по месту открытия Вами счета. Просто в каждом банке есть своя внутренняя инструкция и пакет документов, который необходимо представить для открытия конкретного вида счета.

    По-любому Вам придется искать компромисс именно с банком, поскольку низовые сотрудники работают по внутренним инструкциям. Если чувствуете, что запрашивают что-то лишнее, попробуйте в другом…

    Вы также можете связаться со многими из них дистанционно, чтобы уточнить предварительно детали. Так будет лучше.

    Если Вы хотите оперировать своим счетом в коммерческих целях (предпринимательская деятельность), то, скорее всего, без российского ИНН не обойтись. В противном случае все остальное – это внешнеторговые сделки, и счет Вам могут открыть только как нерезиденту в валюте или нерезиденту в рублях, но только для личных целей, а не для предпринимательской деятельности.

  • userpic round-small-mask

    10.11.2015 Михаил

    Добрый день!

    Наша шведская фирма уже 10 лет на российском рынке и занимала до последнего времени очень неплохие позиции по экспорту эл. оборудования. Но сейчас, по понятным причинам, размышляет о том, чтобы запустить отверточное производство в России (планируется аренда производственных помещений до 100 кв.м и наем 3-4 сотрудников).
    Правильно ли я понял, что самое удобное для нас – это открывать дочернее предприятие? Насколько это долгая и сложная история? На кого нам лучше открывать, в плане снижения налогов?
    Заранее благодарю за ответ. Михаил

  • Анна Филина round-small-mask

    20.11.2015 Анна Филина, Юрист GSL Law & Consulting

    Уважаемый Михаил!
    Иностранная компания может присутствовать на российском рынке как в форме дочернего предприятия, т.е. самостоятельного юридического лица, учредителем которого выступит иностранная компания, либо в форме филиала или представительства иностранной компании. В соответствии со ст. 55 ГК РФ филиал и представительство не являются самостоятельными юридическими лицами, что влечет за собой определенные особенности при их деятельности. Обращаем внимание, что согласно указанной статье ГК РФ представительство не может осуществлять предпринимательскую деятельность. Поэтому для ведения коммерческой деятельности на территории РФ целесообразно открывать филиал или создавать дочернее предприятие.
    Также обращаем внимание на ст. 186 Таможеного кодекса Таможенного союза, согласно которой иностранная организация, имеющая филиал в РФ может быть декларантом только при заявлении таможенных процедур временного ввоза, реэкспорта, а также таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления только в отношении товаров, ввозимых для собственных нужд такого филиала. В связи с этим, если Ваш бизнес будет построен на ввозе товара для продажи через филиал или ввозе комплектующих для переработки и последующей продажи, то филиал как форма присутствия на российском рынке может Вам не подойти. У дочернего предприятия указанных проблем не будет. Процесс создания дочернего предприятия может занять от 2 недель до нескольких месяцев. Создание российской компании с иностранным участием имеет свои особенности, о которых мы можем рассказать Вам на консультации. Также обращаем внимание, что российские организации могут применять упрощенную систему налогообложения в случае, если доля участия других организаций в них составляет не более 25 процентов.

  • userpic round-small-mask

    03.12.2015 Жанибек

    Добрый день,

    Наша компания зарегистрирована в Республике Казахстан, мы оказываем сервисные услуги при добыче нефти и газа. И нас очень привлекает обширный рынок России. Подскажите, пожалуйста, каким образом наша компания может официально работать в России? Обязательно ли регистрация компании в России в качестве представительства или филиала?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    22.12.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Вы можете открыть или Филиал или дочернюю компанию ООО. С точки зрения налогообложения, они мало чем будут отличаться. В Филиале Вы получите несколько большую вариативность в работе с себестоимостью, в пределах разумного…

  • userpic round-small-mask

    21.12.2015 Сергей

    Добрый день,

    Мне предлагает удалённую работу британская компания. Работа связана с технической поддержкой дистрибьюторов на территории Таможенного Союза. Что в данном случае потребуется от работодателя и от меня применительно к действующей системе налогообложения РФ?

  • userpic round-small-mask

    21.12.2015 Сергей

    Уточнение: что потребуется от работодателя и от меня в случае:
    А) трудовой договор
    Б) агентское соглашение

    Работодатель на территории РФ не зарегистрирован.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    22.12.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Здесь два варианта:
    1) Если Вы зарегистрированы как ИП, то договор поручения или иное агентское соглашение.
    2) Трудовой договор + доверенность. Но здесь нужно внимательно следить, чтобы такая доверенность не превратила Вас в постоянное представительства UK компании в понимании НК РФ (ст. 309 и др.) на территории РФ. Проконсультируйтесь с бухгалтером, как этого избежать. Сокращайте свои полномочия до технических моментов подписания. Существенные условия договора должны согласовываться напрямую.
    Кстати, риск ПП существует и по первому варианту. Также нужно посмотреть в сторону регулирования КИК (контролируемые иностранные компании).

    От Вас потребуется понимание последующего порядка бухгалтерского учета, налогообложения и взаимодействия с ИФНС, в зависимости от выбранной Вами формы экономической/юридической модели хозяйственной деятельности.

  • userpic round-small-mask

    21.12.2015 Владимир

    Здравствуйте, у нас компания в России, ООО. Хотели бы предоставить полномочия представлять нас другой компании в Украине тоже ООО.
    В каком виде нам оформить разрешение на представление наших услуг компании в Украине? В какой форме?
    Спасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    22.12.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Если Вы предполагаете возмездные отношения с Вашим представителем, то заключайте Агентский договор, по которому будете переводить им деньги за выполненную работу. Если же Ваши отношения не предусматривают денежных расчетов между РФ и Украиной, то можете им выдать просто доверенность с правом подписывать договора и др. полномочия оговорить там же.

  • userpic round-small-mask

    22.12.2015 Владимир

    Суть такова, что не мы им должны переводить деньги, а они нам. Мы создаем продукт, они его продают в Украине, после чего установленный процент от продажи должны выплатить нам. Договор между представителем и клиентом украинский, но представляют продукт нашей фирмы. Нам с представителем нужен договор о наших отношениях, что мы им предоставляет право нас представлять и продавать наш продукт, за который мы несем ответственность.
    Где найти форму подобного договора, и как он должен называться?

  • userpic round-small-mask

    22.12.2015 Сергей

    Олег, спасибо.
    ИП придётся регистрировать. Понимания порядка бухучёта и налогообложения нет и близко.
    Пока интересует схема выплаты налогов: должны ли англичане что-либо платить в UK или России, и что должен платить я у нас.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    23.12.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Владимир, не бывает готовых договоров, качественно отражающий каждую конкретную бизнес-ситуацию и алгоритм взаимоотношений партнеров. Возьмите любой шаблон агентского или комиссионного договора, наполните/дополните его своей спецификой прав и обязанностей сторон, как вы это себе представляете.

    Обратите особое внимание на порядок расчетов (сроки, суммы, просрочки, пени и т.п.) и порядок расторжения договора во внесудебном порядке по Вашей инициативе. Предусмотрите, что все споры разрешаются в российском суде по российскому праву.

    Не забудьте про делегированное право заключать сделки, подписывать договора и совершать иные юридически значимые действия от Вашего имени.

    Определитесь будут ли знать Ваши Украинские клиент о том, что имеют дело с посредником или Вы не будете указаны в комиссионной сделке, как исполнитель.
    Это важно для целей распределения рисков ответственности.

    Это наиболее но не все чувствительные моменты, поскольку такой договор Вы будете регистрировать в банке как внешнеторговую сделку, и банк будет контролировать расчеты и момент прекращения договорных отношений, чтобы закрыть потом паспорт сделки.

    Предусмотрите, что договор действует полгода – год, чтобы иметь возможность впоследствии его без труда подкорректировать, когда и если наберетесь опыта. Это все для ситуаций, если в близком круге нет юриста-бухгалтера, который вел подобного рода внешнеторговые контракты и имел отношения с банками как агентами валютного контроля.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    23.12.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Сергей, к сожалению, практически никогда невозможно заранее ответить категорически точно какие налоговые обязательства возникнут у сторон по окончании налогового периода/финансового года.

    В том числе и потому, что бухгалтерский баланс/финансовый отчет это – в значительной мере всегда есть произведение искусства конкретного бухгалтера-аудитора, а подмастерья у него ГенДир и Акционер.

    Пока же сугубо предварительно, чтобы не оставлять Вас сам на сам с мольбертом :-) можем сказать, что если Вы зарегистрируетесь ИП и выберете скорее всего УСН, то и платить будете либо 6% с каждого рубля/доллара либо 15% на разницу, но вряд ли у Вас найдется столько правильно и допустимо оформленных расходов, которые Вы сможете взять к уменьшению налоговой базы.

    Что касается UK, то здесь ввиду вообще отсутствия какой-либо инфы о ее прибылях/убытках и порядке их формирования сказать что-либо попросту невозможно.

    Лучше этот вопрос задать людям, которые занимаются ее обслуживанием или людям, которые понимают в UK-бухучете и имеют доступ-информацию о первичных бизнес операциях данной компании. В противном случае это будут непрофессиональные/не качественные советы.

  • userpic round-small-mask

    29.12.2015 Сергей

    Огромное спасибо. С Наступающим!

  • userpic round-small-mask

    10.01.2016 Vsevolod

    Добрый день,

    буду Вам очень благодарен за Ваш ответ.

    У нас следующая ситуация

    Иностранная компания открыла представительство в России, но не ведёт коммерческой деятельности, не имеет расчётных счетов. Главная задача – это реклама компании в РФ и вспомогательная деятельность. Компанией был назначен руководитель этого представительства, гражданин и резидент РФ, который и представляет компанию в РФ. Он работает на основе договора и генеральной доверенности. Так как у компании нет счетов на территории России, и зарплата переводится из заграничного офиса на российский счёт руководителя представителя, то руководитель обязан самостоятельно уплачивать 13% НДФЛ. Подскажите, пожалуйста, как в этом случае выглядит ситуация со страховыми отчислениями? Я имею ввиду ПФР и ФСС?

    К сожалению, сотрудники пенсионного фонда так и не смогли дать мне точный ответ на этот вопрос. Сказали, что о пенсионных накоплениях мы должны заботиться в этом случае сами.

    Пожалуйста, помогите с этим вопросом.

  • userpic round-small-mask

    12.01.2016 Tomas

    Здравствуйте!

    Наша компания подумывает о выходе на российский рынок. Фирма зарегистрирована в Великобритании.

    Вопрос в следующем:
    Каким образом легче всего организовать открытие ООО в России?
    1. Посредством открытия ООО резидентом России и последующей продажей 100% долей компании в ВБ или
    2. Посредством регистрации дочки напрямую нашей компанией в ВБ?

    Доп. вопрос: есть ли какие-либо ограничения на перевод средств в иностранной валюте от головного офиса в ВБ российской дочке? Есть ли какие-либо налоговые последствия данного действия? Нужно ли это как-то особым образом оформлять?

  • userpic round-small-mask

    26.01.2016 Алина

    Добрый день!
    Я гражданка Беларуси. Планирую представлять интересы белорусской фирмы, которая занимается услугами по пошиву штор, в Москве: рекламировать, консультировать, принимать заказы у физ. лиц, принимать денежные средства для дальнейшей передачи фирме.
    Если я буду сотрудником этой белорусской компании, нужно ли мне будет каким-то образом регистрироваться в налоговых органах? При этом я работаю в Москве, т. е. основная работа у меня есть.

  • userpic round-small-mask

    31.01.2016 Сергей

    Добрый день,

    Хотел бы обратится к Вам для открытия еще одного офшора (вместо имеющихся BVI), хотел встретиться с Вашим специалистом для выбора компании в свете новых изменений.
    Деятельность – импорт товаров, возможные варианты – реализация товаров в РФ через дочерюю компанию.

    Regards
    Sergey

  • Ольга Кутяева round-small-mask

    12.02.2016 Ольга Кутяева, Юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день, Сергей!

    Вы можете позвонить к нам в офис (+7 (495) 234-3833) и договориться о встрече с нашими консультантами.

  • userpic round-small-mask

    07.02.2016 Михаил

    Добрый день.
    Возник такой вопрос.
    Какой договор или соглашение необходимо заключить между физ лицами РФ и иностранными гражданами (Израиль, Германия, Польша), если надо организовать ассоциацию или юридическое лицо по поставке медоборудования и оказанию медицинской помощи? Возможно ли это? И какими нормами нужно руководствоваться?
    Возник вопрос еще в необходимости создания учредительного договора между ними или партнерского соглашения? Ведь надо же как-то и обязанности распределить, и произвести регистрацию в органах ФНС, верно?

  • userpic round-small-mask

    25.02.2016 Алла

    Добрый вечер.
    Подскажите, если вести коммерческую деятельность на территории РФ, представляя интересы получения прибыли предприятия Беларуси, то какую форму “представительства” выбрать?
    Хотелось бы быть юридически самостоятельным предприятием, решать вопросы самой. И не “прогадать” с налоговым законодательством.
    Спасибо.

  • Елена Данкова round-small-mask

    26.02.2016 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Добрый день, Алла.
    Если Вы планируете вести коммерческую деятельность на территории Российской Федерации, то Вы можете либо создать дочернее юридическое лицо, где белорусская компания выступит учредителем, либо филиал.
    Дочерняя организация будет «более самостоятельной», так как это отдельное юридическое лицо, ее руководитель обладает более широкими полномочиями, которые могут быть ограничены решениями учредителей, но? как правило? лишь по размеру либо виду совершаемых сделок. Прибыль после уплаты налогов может быть выплачена учредителю в виде дивидендов с удержанием налога у источника. Руководитель филиала действует в пределах полномочий, указанных в выданной ему головной организацией доверенности. Но при этом перераспределение денежных средств после уплаты соответствующих налогов происходит в пределах одного юридического лица.

  • userpic round-small-mask

    27.02.2016 Елизавета

    Здравствуйте.
    Мой знакомый хочет заняться поставкой овощей и фруктов из Туркменистана в Россию.
    Сам он гражданин Туркменистана и имеет там свою фирму.
    Предлагает мне заняться поиском заказчиков и работать с ними напрямую. Представительство или дочернюю открывать в РФ не желает.
    Я правильно понимаю? Ему не нужно регистрироваться в налоговой РФ, меня он может взять на работу по трудовому договору, а с заказчиками просто заключать международный договор?

  • Елена Данкова round-small-mask

    29.02.2016 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Добрый день.
    Спасибо за интерес, проявленный к нашему форуму.
    Рассмотрение данного вопроса нужно начать с детального изучения следующих аспектов:

    каким образом будет осуществляться деятельность по реализации продукции (овощей и фруктов) на территории Российской Федерации;
    кто будет заключать договора на поставку;
    как будет осуществляться оплата;
    кто будет заниматься ввозом продукции и осуществлять все сопутствующие таможенные процедуры. 

    В зависимости от полученных ответов, уже можно будет рассматривать вопрос о том, не возникнет ли в РФ обособленное подразделение иностранной организации (обособленное подразделение организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места). Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца).
    Либо изучать вопрос о заключении дистанционного трудового договора (дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети “Интернет” ст. 312.1 ТК РФ.

  • userpic round-small-mask

    01.03.2016 Геннадий

    Здравствуйте!
    Если белорусское предприятие создает с российским совместное предприятие в сфере проектирования (оба имеют свидетельства о допуске в разных СРО), то нужно ли СП получать по новой допуски?

  • Елена Данкова round-small-mask

    11.03.2016 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Геннадий, добрый день.
    У Вас будет создано новое самостоятельное юридическое лицо, и если Вы планируете осуществлять деятельность, требующую соответствующего допуска от имени вновь созданного юридического лица, то необходимо будет получать допуски на данное юрлицо. Право юридического лица осуществлять деятельность, для занятия которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), членство в саморегулируемой организации или получение свидетельства саморегулируемой организации о допуске к определенному виду работ, возникает с момента получения такого разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок либо с момента вступления юридического лица в саморегулируемую организацию или выдачи саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к определенному виду работ и прекращается при прекращении действия разрешения (лицензии), членства в саморегулируемой организации или выданного саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к определенному виду работ.

  • userpic round-small-mask

    04.03.2016 Максим

    Добрый день.

    Мне необходимо открыть дочернее представительство американской компании.
    Деятельность будет постоянная, доходов не будет, только расходы на персонал.
    Сфера деятельности – IT услуги.
    Подскажите пожалуйста, какой оптимальный режим работы выбрать чтобы минимизировать налоговые платежи.

    Спасибо.
    С уважением,
    Максим.

  • userpic round-small-mask

    13.05.2016 Иван Петрович

    Доброго времени суток!

    Для начала хотел бы высказать большую признательность за данную статью и за подробные ответы на вопросы. Большое Вам спасибо!

    У меня есть тема, которой я хотел бы поделиться с Вами и услышать достойные ответы.

    Иностранная компания (ТОО «Мыльный пузырь») зарегистрированная в Республике Казахстан долгое время предоставляет товары и услуги на территории РФ. Так же данная компания вступила в СРО. Однако, в последнее время стало сложнее выигрывать тендера т. к. мы не российская компания, да и модное слово «импортозамещение» шагает по стране.
    Собираемся организовать дочернее предприятие (ООО «Мыльный пузырь») и предоставлять товары и услуги, участвовать в тендерах и оплату брать в рублях на открытые счета в РФ уже как российская фирма. Во вновь организованном ООО будет в штате три человека: директор, зам. директора по техническим вопросам и главный бухгалтер (все граждане РФ и постоянно проживающие в РФ). Учредителями ООО будет на 25% ТОО «Мыльный пузырь», а остальные 75% иностранные физ.лица, чтобы работать по УСН.
    Вся поставляемая в РФ продукция будет изготовлена в Казахстане. Многие комплектующие для изготовления (датчики, приборы и т. п.) и металл будут приобретены через дочку ООО «Мыльный пузырь» и поставлены в ТОО «Мыльный пузырь». Как я уже говорил ранее, будет поставляться продукция и оказываться услуги, к услугам относятся такие виды работ, как монтаж, наладка, пусковые операции поставленного оборудования на территории РФ, сервисно-ремонтное обслуживание установленного оборудования. Персонал выполняющий услуги — это граждане Казахстана и в небольшом количестве граждане РФ, постоянно проживающие в РК и не имеющие прописки в РФ.
    ТОО «Мыльный пузырь» осуществляет специфическую работу и в узких кругах очень известна, однако все это организовывается (я имею в виду ООО) только лишь с одной целью — для участия в тендерах и рублевых контрактах на счета российских банков.

    Вопросы:
    1. Нет ли в данной схеме каких-то подводных камней? Или лучше организовать не дочернее предприятие, а филиал или представительство?
    2. Не будет ли двойного налогообложения при оплате продукции потребителю, как избежать двойного налогообложения, и каким образом будут вестись расчеты и оплата налогов между ТОО и ООО, и между ООО и ПОТРЕБИТЕЛЕМ?
    3. Нужно ли ООО получать свидетельства саморегулируемой организации о допуске к определенному виду работ и вступать в СРО, если ТОО уже вступила в СРО и имеет все необходимые свидетельства? И как избежать вступления в СРО?

    Спасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    18.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Уважаемые господа!

    Если Вы предполагаете участвовать в тендерах и конкурсах, и особенно там, где прямо или косвенно заказчик аффилирован с госбюджетом, то по целому ряду причин Вам целесообразно регистрировать дочернее или не дочернее российское ООО. В ситуации необходимости безналогово наполнить российского контрагента финансовыми и прочими активами можно рассмотреть и Филиал, если не боитесь нести бремя полной имущественной и прочей ответственности по его обязательствам как головная компания.

    Все остальные хозяйственные и налоговые вопросы, которые Вы затронули в письме, логичны, но с ними невозможно справиться в формате форума, поскольку нам необходимо уточнять массу нюансов, а каждый наш промежуточный ответ будет рождать уточняющий вопрос уже с Вашей стороны. Это из практики.

    Оптимально, если бы Вы посетили наш офис и в формате обычной первоначально устной консультации встретились одновременно с нашими аудиторами и юристами, уточнили все взаимные вопросы, разработали при необходимости ТЗ на неотвеченную часть.

    Вопросы целесообразно разбивать по блокам.

    Например:
    – первоначальное финансирование (а оно, как правило, без НДС);
    – последующая деятельность (а она с НДС), и как свести потом аккуратно баланс;
    – типовые (или предполагаемые) требования (не технологические, финансово-корпоративно-юридические) в тендерной документации, которым следует соответствовать;
    – наличие/отсутствие внешнеторговой деятельности и особенности налоговых последствий торговли с Казахстаном, а также порядок возмещения НДС;
    – СРО и как его “нафиг”… (очень отдельный вопрос)

    и так далее…

    На Ваш вопрос невозможно профессионально и грамотно ответить, не имея перед собой хотя бы шаблонов договоров (схемы увязанных в хозяйственную цепочку контрагентов) с конкретными видами работ, услуг, купли-продажи/поставки товаров с привязкой к территории РФ и Казахстана.

    Такое наше предварительное видение вопроса.

  • userpic round-small-mask

    14.05.2016 Юлия

    Здравствуйте, мы – Европейская компания, собираемся выходить на российский рынок.
    Основные направления деятельности:
    Обучение онлайн
    Консалтинг
    HR
    Подскажите, пожалуйста:
    1)для создания оптимальной системы налогообложения какую юридическую структуру лучше выбрать для активов компании по трем текущим направлениям деятельности:
    Обучение онлайн
    консалтинг
    HR
    2) Какие налоги мы обязаны будем платить в связи с выбранной структурой?

  • Елена Данкова round-small-mask

    16.05.2016 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Добрый день, Юлия.
    Вид и размер уплачиваемых налогов будет зависеть не от выбранной структуры, а от осуществляемой хозяйственной деятельности, ее объемов, размера планируемой/получаемой прибыли, выбранной системы налогообложения. Есть определенные ограничения в выборе системы налогообложения в зависимости от субъектного состава учредителей создаваемой структуры. Поэтому, прежде чем решать вопрос о создании юридической структуры, целесообразно обсудить вышеуказанные вопросы с опытным бухгалтером.

  • userpic round-small-mask

    23.05.2016 Ольга

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста по теме: гражданин Индии, имеющий частное предприятие на территории Индии, хочет зарегистрировать ООО в России. В этом случае ООО будет являться дочкой частной компании в Индии?

  • Елена Данкова round-small-mask

    23.05.2016 Елена Данкова, Руководитель отдела российского права GSL Law & Consulting

    Ольга, добрый день.

    Согласно ст. 67.3. Гражданского Кодекса РФ – хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное товарищество или общество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. Нормы закона об ООО повторяют эту норму. Поэтому если индийское предприятие будет отвечать указанным критериям, то да, российское ООО будет для него дочерним.

  • userpic round-small-mask

    08.06.2016 Иван Петрович

    Доброго времени суток!
    Иностранная компания (Казахстан) для представления своих интересов (участия в тендерах) хочет открыть свое представительство на территории РФ. Так же, через представительство, необходимо осуществлять поставки оборудования, запчастей и комплектующих для своей головной организации — не все продавцы в РФ хотят связываться с продажей своей продукции по ставке 0% НДС в Казахстан, и через представительство головная компания будет возвращать уплаченный в бюджет РФ НДС, чтобы избежать двойной уплаты НДС.
    Данная иностранная компания долгое время предоставляет товары и услуги на территории РФ.
    Подскажите, пожалуйста, какую юридическую форму лучше придать данному представительству?
    Спасибо.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    08.06.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Иван Петрович,
    Возможно, это Вам покажется неожиданным, но мы уже выше отвечали на Ваш вопрос достаточно детально.
    С тех недавних пор ничего в нашей позиции не поменялось, впрочем как и в вашем вопросе…-:)

  • userpic round-small-mask

    26.07.2016 Нина

    Подскажите, пожалуйста, может ли организация с 100%-м иностранным капиталом применять ЕСХН или нулевую ставку налога на прибыль от реализации сельхоз. продукции? Все другие условия соблюдены.

  • userpic round-small-mask

    27.07.2016 Олег

    Здравствуйте!
    Белорусская компания намерена выйти на российский рынок и предоставлять услуги по установке, монтажу и ремонту рентгеновского оборудования. Все необходимые квалификации инженеров и оборудование имеются.
    Подскажите, какая форма собственности на территории РФ необходима для получения лицензий Минздрава и Атомнадзора и осуществления деятельности? Дочернее предприятие – резидент РФ? Или предпочтительно что-то другое?
    Спасибо большое заранее!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    27.07.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Олег,
    поскольку Вы будете реализовывать товары и услуги на территории РФ, то наиболее целесообразно регистрировать дочернее ООО, как минимум, по следующим обстоятельствам:
    1) Если реализация будет осуществляться от имени белорусского юрлица, то неминуемо возникает налоговое представительство на территории РФ с необходимостью становиться на налоговый учет и вести отчетность по российским операциям, а затем в РБ делать и сдавать консолидированный баланс.
    2) Легче вести учет с контрагентами и рассчитываться с российским государством по НДС.
    3) Не надо “морочить” голову Минздраву и Атомнадзору под какие правила и требования погонять “белоруса” при выполнении/соблюдении тех или иных лицензионно-разрешительных процедур.
    Где-то так, для начала…

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    27.07.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Нина,
    не являясь большим знатоком ЕСХН, вместе с тем не нашел иной нормы, относимой к Вашему вопросу, кроме п.6 ст.346.2 НК РФ, где в перечне организаций, которые не вправе перейти на ЕСХН, иностранное участие как критерий никак не упомянуто.

  • userpic round-small-mask

    10.08.2016 Оксана

    Я гражданка РБ. Есть белорусское ИП.
    Могу ли я осуществлять предпринимательскую деятельность в РФ?
    Становиться ли на учет в налоговой?

  • userpic round-small-mask

    22.09.2016 Анна

    Здравствуйте,
    на территории РФ создано ООО, дочка немецкого концерна. В следующем году планируется заключить Договор с российской компанией (очень выгодный контракт) и ООО. И для обсуждения существенных условий контракта привлечен сотрудник налогового департамента из Германии, который в совокупности за год находится более 30 дней на территории РФ.
    Приведет ли это к созданию Постоянного представительства иностранной компании на территории РФ?
    Договора на оказание услуг между ООО и материнской компании нет. Всю прибыль получает дочка. Но материнская компания планирует получить дивиденды по окончании следующего года.
    Спасибо

  • userpic round-small-mask

    28.09.2016 Марина

    Помогите, пожалуйста, решить задачу, для Вас это как раз-два, а для меня большое сделанное дело. Благодарю!
    Представительство в РФ американской компании «Филипп Моррис Менеджмент Сервис» оказало услуги по обучению персонала британской компании «Crown Worldwide Limited». Вознаграждение представительству не предусмотрено.
    Представительство при этом понесло следующие связанные с этим расходы:
    • заработная плата преподавателям – 385 долл. США;
    • арендная плата за учебное помещение – 900 долл.
    Определите сумму налога на прибыль по данному виду деятельности (курс доллара США равен 71 руб.).

  • userpic round-small-mask

    30.09.2016 Виктория

    Здравствуйте,

    существует европейский банк, который хочет иметь банковского агента на территории РФ, который будет искать клиентов для банка в России.
    Что агенту и банку необходимо, чтобы это сделать?

  • userpic round-small-mask

    06.10.2016 Евгений

    Здравствуйте, вопрос в следующем.
    Две иностранные организации (Гонконг покупатель, Украина продавец) заключили договор купли-продажи недвижимости на территории РФ. Ни одна из них не имеет представительств в РФ и не осуществляет в ней свою деятельность. Каковы налоговые последствия? И каковы налоговые последствия такой сделки если Гонконг продавец, а Украина покупатель недвижимого имущества в РФ?

  • userpic round-small-mask

    07.10.2016 Михаил

    Добрый день, хотел бы получить консультацию по следующему вопросу:
    – Финская компания, не имеющая никаких юридических форм постоянного присутствия в РФ, но осуществляющая регулярные поставки российским предприятиям в экспортном режиме, планирует принять на работу российского специалиста в качестве менеджера по продажам, с заключением трудового договора с финским юридическим лицом;
    – российский специалист является налоговым резидентом РФ, выполняет свои должностные обязанности (контакты с клиентами, переговоры и т.п.) на территории РФ;
    – выплата заработной платы осуществляется на валютный счет специалиста, открытый в российском банке.
    Вопрос: правильно ли я понимаю, такой специалист, являясь добросовестным налогоплательщиком, может самостоятельно уплачивать 13% НДФЛ со своего дохода. Обязательно ли ему для этого регистрироваться в качестве ИП? Как в этом случае должна выглядеть уплата ЕСН? Есть ли какие-то иные особенности, на Ваш взгляд, в такой схеме взаимоотношений.
    Заранее спасибо.

  • Илона Валлен round-small-mask

    08.11.2016 Илона Валлен, Внутренний аудитор

    Здравствуйте, Михаил!
    Давайте рассмотрим Ваш вопрос по темам.

    НДФЛ с дохода работника
    Иностранная организация, не имеющая обособленных подразделений в РФ, не признаётся налоговым агентом по НДФЛ, поэтому обязанности по удержанию и перечислению в бюджет РФ налога при выплате российскому физическому лицу дохода у неё не возникает (ст. 226 НК РФ). При этом работник, получающий вознаграждение от организации, не являющейся налоговым агентом, исчисление и уплату налога на доходы физических лиц осуществляет самостоятельно.
    Декларирование и уплата НДФЛ с указанных доходов по ставке 13% производится физическим лицом самостоятельно по итогам налогового периода (календарного года). Если Вам понадобится помощь специалиста на каком-либо этапе этого процесса, обращайтесь к нам, – мы обладаем актуальными знаниями, имеем большой опыт и будем рады сотрудничеству.

    Регистрация в качестве ИП
    Работа в организации по трудовому договору с точки зрения ГК РФ не является предпринимательской деятельностью, то есть самостоятельной, осуществляемой на свой риск деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (ст.2 ГК РФ). А, значит, регистрация в качестве ИП для российского работника иностранной организации не обязательна (п.1 ст. 23 ГК РФ). Однако, зарегистрировавшись в качестве ИП и применяя специальный режим налогообложения (УСНО), можно снизить налоговую ставку на доходы до 6% (ст. 346.20, 346.21 НК РФ).

    Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
    А здесь – особенности
    Анализируя нормы российских законов об обязательном страховании (№№ 212-ФЗ, 255-ФЗ, 326-ФЗ) и новый раздел XI НК РФ о страховых взносах, вступающий в силу с 2017 года, можно сделать вывод, что страхователем, плательщиком страховых взносом может быть только иностранная организация, производящая выплаты зарплаты российскому гражданину, но не сам гражданин. Гражданин при этом является застрахованным лицом.
    В нормах п.1 ст.11 Закона № 167-ФЗ, п.1 ст.2.3 Закона № 255-ФЗ, п.4 ст. 17 Закона № 326-ФЗ, п.1 ст.419 НК РФ о порядке обязательной регистрации страхователя закреплено, что страхователями и плательщиками страховых взносов признаются лица после постановки на учёт в территориальных органах ФНС РФ. ИФНС передаёт сведения, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, в территориальные фонды ПФР и ФСС РФ в процессе информационного обмена между этими государственными органами. Из чего можно сделать вывод, что иностранная организация регистрируется в государственных фондах в качестве страхователя и платит страховые взносы только в случае осуществления деятельности на территории РФ через обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, расчётный счёт и начисляющее выплаты в пользу физических лиц.
    Случая, когда иностранная организация, не имеющая на территории РФ обособленных подразделений, но выплачивающая вознаграждение своим российским работникам, добровольно встала на учёт и платила страховые взносы во внебюджетные фонды РФ, нам не известно.
    Следует отметить, что индивидуальный предприниматель рассматривается законодательством РФ как полноценный страхователь и плательщик страховых взносов. Кроме того, полагаем, что гражданин РФ может добровольно вступить в правоотношения по пенсионному обеспечению (п.2 ст.6 Закона № 167-ФЗ), хотя рассматриваемая ситуация в Законе № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» не предусмотрена.

  • userpic round-small-mask

    26.10.2016 Евгений

    Добрый день!
    Пожалуйста, проконсультируйте по следующим вопросам.

    Учредители компании на УСН (15%): 25% иностранная компания в Нидерландах, 25% физическое лицо (Нидерланды), 25% физическое лицо в РФ.

    Вопросы:

    1. Какие налоги должны быть уплачены при выплате дивидендов каждому из учредителей? Должна ли иностранная компания и физ. лицо после получения дивидендов платить налоги так же в Нидерландах, и если должна, то в каком размере?

    2. Возможно ли перечисление дивидендов иностранному физ. лицу на его счет или карту, открытую в РФ?

  • userpic round-small-mask

    03.11.2016 Наталья

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста.
    ООО, зарегистрированное в РФ, берет в доверительное управление недвижимость за рубежом.
    Как лучше оформить администратора-нерезидента РФ, который работает на территории иностранного государства, оказывая услуги по заселению квартиры, оплаты коммуналки, уборке?

  • userpic round-small-mask

    09.11.2016 Богдан

    Здравствуйте!
    Спасибо авторам за подробную статью, если есть возможность, проконсультируйте, пожалуйста.
    Тезисно:
    Китайская компания – производитель автомобильных комплектующих. Есть необходимость открыть склад на территории РФ для реализации собственной продукции, изготавливаемой в Китае, которая будет импотртирована в РФ.
    Из материалов о регистрации иностранных компаний в России есть 3 основные формы ведения бизнеса: дочерняя компания, филиал и представительство. Последнее не подходит, так как не может вести самостоятельно коммерческую деятельность. Насколько я понял, филиал платит налог с доходов -24%. ООО можно уйти на УСН, так как указанные критерии подпадают под нас.
    Как проще можно вести эту деятельность с наименьшими налогами? Я гражданин РФ, буду либо главой представительства, либо соучередителем ООО. Не проще ли просто зарегистрировать ООО по документам, не имеющую отношения к иностранной компании и вести деятельность. Есть ли еще варианты? Аутстаффинг? Агентский договор на меня?
    Спасибо!

  • userpic round-small-mask

    11.11.2016 Антон

    Добрый день!

    Компания из Великобритании работает много лет, задействуя труд российских программистов через российское ООО, учредителем которого является гражданин Великобритании (он же учредитель и английской фирмы).
    Юридически английская компания и российское ООО – разные компании, Которые связаны как Заказчик и Исполнитель.

    Для получения крупного контракта в Великобритании английская фирма должна гарантировать английскому клиенту, что не будет использовать сторонних подрядчиков для работ над проектом (а сейчас, фактически, российское ООО – это сторонний подрядчик).

    Как быть британской фирме? Открыть представительство и перефоромить в него российских работников?
    Российское ООО сейчас на упрощёнке, а тут получается, УСН применять не получится?
    Надо будет платить НДС и все остальное?

    Какой оптимальный вариант, с точки зрения возникающих расходов на налоги, можно посоветовать британской фирме?

    Спасибо!

  • Екатерина Баловнева round-small-mask

    17.11.2016 Екатерина Баловнева, Аудитор GSL Law & Consulting

    Добрый день, Антон!

    В случае осуществления предпринимательской деятельности иностранной компанией на территории РФ через обособленное подразделение (филиал, представительство), данное обособленное подразделение становится самостоятельным налогоплательщиком и уплачивает налоги, установленные НК РФ.

    В соответствии с пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ иностранные организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

    Для целей НДС при оказании услуг (работ) необходимо понимать, какой именно вид услуг (работ) оказывает российский налогоплательщик в интересах заказчика – иностранной компании.

    В вопросе не указан предмет контракта иностранной компании в Великобритании, однако указано, что на территории РФ для выполнения данного контракта работают программисты.

    В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация работ, услуг на территории РФ. Место реализации работ (услуг) определяется с учётом норм ст. 148 НК РФ. В частности, местом оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации не признается территория РФ, если покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

  • userpic round-small-mask

    22.11.2016 Евгения

    Добрый день!

    Подскажите по следующей ситуации. Фирма дистрибьютер из Германии собирается сотрудничать с российскими супер-маркетами и поставлять продовольственную продукцию непосредственно из Европы. Нужно ли для этой деятельности оформлять представительство или филиал в РФ?

    Заранее спасибо!

  • userpic round-small-mask

    12.01.2017 Валерий

    Здравствуйте!
    Спасибо заранее за ответ. Немецкая фирма для встреч с партнерами, ведения собственных маркетинговых исследований не на постоянной основе(!) может для этого не открывать представительства, филиала и т.п., а только ограничиться арендой офиса в России, куда будут на время переговоров и встреч приезжать сотрудники.
    И существуют ли какие особенности при заключении сделки на аренду?

  • userpic round-small-mask

    19.01.2017 Андрей

    В статье написано, что иностранная компания должна выплачивать ЕСН и удерживать НДФЛ с выплат работникам-резидентам РФ. У меня как раз такой случай – работаю на иностранную компанию по прямому трудовому договору.

    Если компания не производит этих платежей, не придут ли налоговики в итоге ко мне?

  • Елена Курбатова round-small-mask

    20.01.2017 Елена Курбатова, Ведущий аудитор GSL Law & Consulting

    Добрый день, Андрей!

    Что касается ЕСН, то с 2010 г. уплата ЕСН была заменена на перечисление страховых взносов. До 2017 г. начисление страховых взносов регулировалось Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а с 2017 г. – гл. 34 НК РФ. Согласно этим нормативным документам, иностранные организации, не имеющие на территории РФ филиалов и/или представительств, не являются плательщиками страховых взносов. Физические лица могут являться плательщиками страховых взносов, если выплачивают вознаграждение физическим лицам по трудовым и/или гражданско-правовым договорам. Следовательно, у Вас не возникает обязанности перечислять страховые взносы «за себя», работая по трудовому договору, заключенному с иностранной организацией.

    Иностранная организация, не имеющая на территории РФ филиалов и/или представительств, не является налоговым агентом по НДФЛ. Таким образом Вы, как налогоплательщик (п. 1 ст. 207 НК РФ), обязаны самостоятельно представить в налоговый орган налоговую декларацию о полученном доходе и перечислить НДФЛ в бюджет РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ, ст. 225 НК РФ).

  • userpic round-small-mask

    22.01.2017 Сергей

    Скажите, пожалуйста.
    Хотели работать от лица принимающей зарубежной стороны напрямую без посредников. Сфера – туризм. Удобно было бы на УСН.
    Возможно ли это, и посоветуйте, в какой организационной форме удобнее и выгоднее это сделать?
    Спасибо!

  • Илона Валлен round-small-mask

    24.01.2017 Илона Валлен, Внутренний аудитор

    Сергей!

    Ведение туристического бизнеса в России от лица зарубежной компании не позволит Вам применять упрощённую систему налогообложения (УСНО). Филиалы и представительства иностранных организаций применяют общую систему налогообложения в соответствии с НК РФ.
    УСНО вправе применять только российская организация. При этом её учредителем может стать иностранная компания. Однако ограничением для применения УСНО является доля участия иностранной организации, превышающей 25%.

    С нашей точки зрения, наиболее удобной и выгодной в Вашем случае является организационно-правовая форма организации – общество с ограниченной ответственностью (ООО). Например, в отличие от акционерных обществ для ООО не требуется ведение реестра акционеров, что исключает затраты организации на услуги профессионального реестродержателя. При незначительных размерах активов и выручки у ООО отсутствует обязанность по раскрытию информации и проведению обязательного аудита. Соответственно, у организации есть возможность снизить размер расходов на аудиторские услуги при проведении инициативного аудита.

  • userpic round-small-mask

    24.01.2017 Сергей

    Илона, спасибо большое!!
    Скажите, a туристическое агентство может каким-то образом отправлять туристов, минуя туроператоров, напрямую через принимающую сторону. Принимающая сторона сама бронирует отель и организует экскурсии и трансфер. Перелет оформляем у нас в стране. Страховку тоже.
    И еще вопрос, как можно получить статус туроператора с минимальными затратами (есть ли какие-то пути решения, кроме стандартных), и какие требования при этом выставляются к компании?

  • Илона Валлен round-small-mask

    26.01.2017 Илона Валлен, Внутренний аудитор

    Сергей!

    Мы видим единственный путь для туристического агентства миновать туроператоров – самому стать туроператором и самостоятельно формировать туристические продукты.

    В рамках настоящего форума обсуждение всех стратегических вопросов построения Вашего бизнеса не представляется возможным. Вы можете обратиться в нашу компанию за консультацией со всеми интересующими Вас вопросами в индивидуальном порядке.

  • userpic round-small-mask

    26.01.2017 Лина

    Добрый день!
    Мы – Российский филиал Ииностранной организации – заключили договор с заказчиком – другой Иностранной организацией – на поиск клиентов в РФ.
    Возникают ли у нас (Росийского филиала) налоговые обязательства: НДС, налог на прибыль?
    Заказчик не зарегистрирован и не находится в РФ.
    Спасибо!

  • userpic round-small-mask

    31.01.2017 Ольга

    Добрый день, буду благодарна за комментарии:
    Иностранная проектная компания имеет некоммерческое (“непостоянное” в налоговом смысле) представительство в РФ, аккредитованное в соответствии с законодательством РФ, стоящее на налоговом учете, зарегистрированное во всех фондах, с персоналом, со счетом в банке и т.д. Однако компания планирует его закрыть для минимизации расходов.
    При этом компания имеет опыт заключения прямых договоров с компанией-резидентом РФ на проектирование сооружений в РФ. Договоры подписывались между заказчиком и иностранной головной компанией, деньги перечислялись в зарубежный банк, НДС платил заказчик.
    Вопросы: повлияет ли каким-то образом закрытие некоммерческого представительства на возможность продолжения деятельности в рамках прямых договоров с тем же или иным заказчиком-резидентом РФ? Можно ли заключать договоры без какой-либо зарегистрированной в РФ структуры? Вообще, есть ли для таких случаев (услуги проектирования) законодательно предписанный минимальный объем регистрации иностранной компании на территории РФ, например, постановка на налоговый учет, с какой формулировкой?

    Заранее спасибо за ответ.

  • userpic round-small-mask

    01.02.2017 Марта

    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, как грамотнее всего организовать туристический бизнес в данной ситуации: туристическая компания на территории Франции, нацеленная на работу с туристами из России. В связи с чем обсуждается вариант открытия офиса на территории РФ (в Москве) для оптимизации контакта непосредственно с клиентом.
    Какая именно форма присутствия в России является оптимальной в данном случае и финансово более выгодной? К чему обязывает, например, следующее – аренда офиса, один сотрудник (менеджер), отвечающий на звонки, консультирующий туристов.
    Где выгоднее вести документооборот и бухгалтерский учет: за границей или в РФ?

    Заранее благодарю за ответ,
    Марта

  • Татьяна Бычкова round-small-mask

    28.02.2017 Татьяна Бычкова, Юрисконсульт

    Уважаемая Марта!
    К сожалению, в рамках нашего форума ответить Вам затруднительно, так как данный вопрос потребует полноценной консультацией с привлечением специалистов по корпоративному праву, налогообложению, аудитора. Мы можем предоставить устную или письменную консультацию и будем рады помочь Вам в организации Вашего бизнеса на территории РФ. Для связи со специалистом позвоните нам по телефону 8 495 234 38 33 или напишите по электронной почте gsl@gsl.org, и мы сориентируем Вас по поводу стоимости наших услуг

  • userpic round-small-mask

    22.02.2017 Николай

    Здравствуйте.

    Меня зовут Николай. Я гражданин бывшей Украины. На территории РФ – как физ-лицо – я не резидент РФ, а как юр-лицо – я резидент РФ. Единственный учредитель и ген.директор ООО в одном лице.
    Подскажите, какую форму сотрудничество выбрать с одной из итальянских фирм? У них закупка бытовой и промышленной химии. Для использования и продажи на территории РФ.
    Итальянцы говорят, чтобы мы выбрали форму сотрудничества с ними.
    Спасибо.

  • Татьяна Бычкова round-small-mask

    28.02.2017 Татьяна Бычкова, Юрисконсульт

    Добрый день, Николай!
    Формы сотрудничества с итальянской компанией могут быть различны, например, Вы можете ввести итальянское юридическое лицо в число участников Вашего ООО, работать с ними только в рамках договорных отношений, и проч.
    В пределах форума не представляется возможным дать ответ на столь объемный вопрос. Однако мы будем рады предоставить Вам юридическую помощь и проанализировать интересующую Вас тему в порядке индивидуальной возмездной консультации. Единый телефон нашего офиса – 2-495-234-38-33, также Вы можете написать запрос на адрес электронной почты gsl@gsl.org, мы предоставим Вам всю информацию, касающуюся стоимости наших услуг, сроков и формата консультации.

  • userpic round-small-mask

    02.03.2017 Андрей

    Здравствуйте!

    Ситуация следующая: я – ИП в России (и гражданин России) – являюсь Заказчиком услуги, исполняет которую иностранная организация (Италия). Сфера – проведение семинаров-тренингов в области музыкального искусства на территории РФ. Периодически – 4-5 раз в год. Длительность мероприятий не превышает 20 часов (3 дня – 18-20 часов в сумме). Иностранная организация присылает для ведения семинара-тренинга своих специалистов.

    Вопрос: возникает ли в указанных условиях обязанность уплачивать НДС и налог на прибыль, то есть должен ли я как источник выплаты удерживать с сумм, выплачиваемых иностранной организации, эти налоги?

  • Оксана Гусалова round-small-mask

    10.03.2017 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

    Здравствуйте, Андрей!

    Для целей налогообложения НДС в статье 148 НК РФ установлен порядок определения места реализации услуг.

    По мнению Минфина РФ, к услугам по проведению конференций, семинаров, симпозиумов, форумов, выставок, конгрессов применяется положение пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому Россия не признается местом реализации услуг, если иностранная компания оказывает услуги не через постоянное представительство на территории России. Как следствие, у Заказчика услуг не возникает обязанности налогового агента по удержанию и уплате налога.

    Однако, надо отметить, что при заключении договора с иностранной компанией, для определения места реализации услуг, важен предмет договора, точнее суть оказываемой услуги.

    Так, если из договора следует, что услуга является образовательной (обучающей), то применяется положение пп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому местом реализации признается Россия, если услуги фактически оказываются на территории России в сфере культуры, искусства, образования (обучения) и др. Также, если из договора следует, что услуга носит консультационный характер, то применяется пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, согласно которому местом реализации услуг признается Россия, если местом осуществления предпринимательской деятельности Заказчика услуг (на основе государственной регистрации организации или ИП) является Россия.

    Таким образом, для более конкретного ответа на вопрос об удержании и уплате НДС индивидуальным предпринимателем необходим анализ договора с иностранной компанией.

    Что касается налога на прибыль, то перечень доходов, полученных иностранной компанией, которые подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты, приведен в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этом перечне отсутствуют услуги по проведению семинаров, тренингов. При этом согласно п. 2 ст. 309 НК РФ доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории России, не приводящие к образованию постоянного представительства в РФ в соответствии со ст. 306 НК РФ, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

  • userpic round-small-mask

    10.03.2017 Андрей

    Оксана, благодарю Вас!
    Информация исчерпывающая. Будем смотреть именно под таким углом!

  • userpic round-small-mask

    05.03.2017 Алексей

    Добрый день!
    Мы иностранная компания. Имеем онлайн магазины на территории ЕС. Продаём преимущественно в Россию конечным покупателям – физ. лицам.
    Принимаем оплаты через онлайн платёжные системы, зарегистрированные в Европе.
    Можем ли мы как нерезидент открыть счёт в российском банке и принимать часть платежей от покупателей на него и далее переводить к нам на основной счёт? Или же для этих целей нужно открывать “что -то” в России?
    В случае открытия компании в России мы бы не хотели продавать на неё товар, а продолжать продавать его напрямую физлицами – покупателям. Может ли российская компания выступить посредником: принять деньги, перевести на счёт зарубежной компании за вычетом комиссии?

  • userpic round-small-mask

    16.03.2017 Алексей

    Здравствуйте! А нам Вы не ответите?

  • Елена Курбатова round-small-mask

    12.04.2017 Елена Курбатова, Ведущий аудитор GSL Law & Consulting

    Добрый день!

    Согласно ст. 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках, т.е. в банках, созданных в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте (пп. 8 п. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ). При этом нерезиденты имеют право без ограничений перечислять денежные средства со своих иностранных банковских счетов на свои банковские счета в уполномоченных банках РФ и наоборот.

    При открытии компании в России возможны несколько вариантов организации процессов продажи товаров и движения денежных средств между российской и иностранной компаниями, которые, к сожалению, сложно рассмотреть в режиме «вопрос-ответ». Наша компания будет рада оказать Вам консультационную помощь по вопросу разработки возможных вариантов организации работы Вашей компании. Контактный телефон 8 (495) 921-37-55 или 8 (495) 234-38-33. Также запрос с детальным описанием ситуации и вопросами можно направить на адрес электронной почты gsl@gsl.org. В ответ Вы получите информацию, касающуюся стоимости наших услуг, сроков и формата консультации.

  • userpic round-small-mask

    08.03.2017 Григорий

    Добрый день!
    С праздником, дорогие девушки!
    Подскажите, пожалуйста, если у меня украинская фирма, поставленная на учет в налоговой РФ, имею ли я право как участник ВЭД покупать товар без НДС и продавать товар на территорию Украины (только на территорию Украины, фирма своей коммерческой деятельности вести не будет, кроме как покупка товара на заводе и перепродажи оного на территории Украины), соответственно, уже без НДС?
    Если нет, то что для этого нужно?
    Спасибо!

  • Елена Курбатова round-small-mask

    09.03.2017 Елена Курбатова, Ведущий аудитор GSL Law & Consulting

    Григорий,

    1. купля-продажа товара будет относиться к коммерческой деятельности филиала/представительства иностранной компании на территории РФ.
    2. согласно пп. 2 п. 1 ст. 147 НК РФ, если товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ, то местом его реализации признается территория РФ и, соответственно подлежит налогообложению НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, приобрести товар без НДС филиал/представительство иностранной компании на территории РФ может, только если продавец применяет спец.режим, при котором освобождается от уплаты НДС (Раздел VIII.1 НК РФ) или использует льготы (ст. 149 НК РФ).
    3. при реализации филиалом/представительством иностранной компании товара на территорию Украины, происходит его вывоз в таможенной процедуре экспорта. Данная операция также подлежит налогообложению НДС, но в этом случае применяется ставка 0%, которую необходимо подтвердить, предоставив в налоговые органы документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ.

    Наша компания будет рада оказать Вам консультационную помощь, наш контактный телефон 8 (495) 921-37-55 или 8 (495) 234-38-33. Также запрос с детальным описанием ситуации и вопросами можно направить на адрес электронной почты gsl@gsl.org. В ответ Вы получите информацию, касающуюся стоимости наших услуг, сроков и формата консультации.

  • userpic round-small-mask

    04.04.2017 Айжан

    Добрый день,
    подскажите, пожалуйста. Имею в Казахстане фирму, которая занимается производством замороженных товаров. Хочу открыть в г. Новосибирск представительство или филиал своей фирмы.
    Подскажите, какой порядок, куда обращаться (если можно, пошаговые действия).
    Заранее спасибо.

  • Татьяна Бычкова round-small-mask

    10.05.2017 Татьяна Бычкова, Юрисконсульт

    Айжан, добрый день!
    Аккредитацию филиалов и представительств иностранных коммерческих организаций осуществляет Межрайонная инспекция ФНС № 47 по г. Москве. Порядок аккредитации и необходимые документы указаны в Приказе ФНС России от 26.12.2014 N ММВ-7-14/680@, согласно которому в указанную инспекцию необходимо представить заявление об аккредитации по форме N 15АФП, утвержденной приказом ФНС России от 26.12.2014 N ММВ-7-14/681@, и следующие документы:
    1) учредительные документы иностранного юридического лица;
    2) выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранного юридического лица;
    3) документ, выданный уполномоченным органом страны происхождения иностранной организации, подтверждающий ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика);
    4) решение иностранного юридического лица о создании иностранного филиала, представительства на территории Российской Федерации;
    5) положение об иностранном филиале, представительстве;
    6) доверенность о наделении руководителя иностранного филиала, представительства на территории Российской Федерации необходимыми полномочиями;
    7) документ об уплате государственной пошлины, если ее уплата предусмотрена законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (она составляет 120 тыс. рублей);
    8) опись представленных документов (в двух экземплярах).
    Уполномоченный орган проводит аккредитацию в течение 25 рабочих дней и выдает информационный лист форме N 15ЗФП, утвержденной приказом ФНС России от 26.12.2014 N ММВ-7-14/681@. После аккредитации Вам необходимо будет поставить ваш филиал (представительство) на учет в налоговом органе уже по месту его нахождения, то есть в г. Новосибирске, а также во внебюджетные фонды там же.
    Также обращаем Ваше внимание, что представительство не имеет право заниматься коммерческой деятельностью, а филиал – это обособленное подразделение юридического лица, которое может выполнять любые функции этого юридического лица.

  • userpic round-small-mask

    10.04.2017 Сусанна

    Добрый день!
    У меня похожий вопрос как и у Алексея (от 05.03.2017г.). Хотелось бы получить ответ.
    Спасибо!

  • userpic round-small-mask

    11.04.2017 Десислава

    Добрый день!

    Помогите, пожалуйста. Мы – английская компания, предлагающая бронирование отелей и домов для отдыха через интернет страницу компании. Хотим заключить несколько договоров с русскими туристическими агентствами. Они будут пользоваться нашей страницей и принимать оплату с клиентов. Агентства будут получать комиссию от продажи.
    Будем ли мы платить налоги на територии РФ, если мы не имеем представительства, а только пользуемся русским доменом для регистрации интернет страницы?

    Спасибо предварительно за ответ

  • Екатерина Баловнева round-small-mask

    04.05.2017 Екатерина Баловнева, Аудитор GSL Law & Consulting

    Добрый день, Десислава!

    В соответствии с абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации место реализации электронных услуг в целях налогообложения НДС определяется по месту осуществления деятельности покупателя.

    В случае если покупателями электронных услуг (онлайн-бронирование) у иностранной организации являются юридические и физические лица на территории РФ, то местом осуществления деятельности покупателя признается территория Российской Федерации.

    Согласно абзацу 4 пункта 1 статьи 174.2 НК РФ к услугам в электронной форме относятся, в том числе услуги по предоставлению через сеть Интернет технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями.

    Таким образом, местом реализации услуги по онлайн-бронированию признается Российская Федерация. Следовательно, такие электронные услуги облагаются НДС на территории Российской Федерации (Письмо ФНС России от 30.03.2017 № СД-3-3/2110@).

  • userpic round-small-mask

    05.05.2017 Десислава

    Спасибо за ответ, всего Вам хорошего!

  • userpic round-small-mask

    17.04.2017 Лариса

    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста. Наша компания является дилером иностранной компании. Эта иностранная компания предоставляет услугу по обучению на территории иностранного государства. Мы хотим перепродать эту услугу в России своим покупателям этих товаров. Мы должны счет выставить с НДС этой компании?
    Заранее благодарна.

  • Илона Валлен round-small-mask

    18.04.2017 Илона Валлен, Внутренний аудитор

    Здравствуйте, Лариса!

    По нормам налогового законодательства местом оказания образовательных услуг для целей НДС является место их проведения (пп. 3 п. 1 ст. 148 НК РФ).
    То есть, если обучение проводится за пределами территории Российской Федерации, данные услуги не облагаются НДС на территории России. Следовательно, российская организация не должна уплачивать НДС в бюджет и выставлять сумму НДС в счёте своему покупателю. Разумеется, что место оказания услуг необходимо подтвердить соответствующими документами (п.4 ст. 168 НК РФ).

  • userpic round-small-mask

    16.05.2017 Александр

    Добрый день!
    Я гражданин РФ, зарегистрировал иностранную компанию в Болгарии для ведения бизнеса на территории ЕС.
    Подскажите, пожалуйста, могу ли я как руководитель иностранной компании самостоятельно или через своего представителя – налогового резидента РФ, нанятого по договору, приобрести в РФ необходимые товары у ИП, не являющегося участником ВЭД, оформить гтд и отправить товар через транспортную компанию на свой адрес в Болгарии?
    Заранее благодарю.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    31.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Александр,

    Вот вообще не вижу какой-либо проблемы. Любой российский контрагент заключает с болгарской компанией договор, по которому экспортирует из РФ товар в адрес болгарской компании товар. Этим контрагентом может быть и любой ИП. Оформляете паспорт сделки в любом уполномоченном российском банке – и вперед…

  • userpic round-small-mask

    19.05.2017 Валерий.

    Здравствуйте.
    Я – гражданин РФ, открываю ИП для оказания услуг через сайт (доступ к программе учета и продаж для торговых организаций) на территории РФ. Оплату будут производить на счет моего ИП, часть прибыли буду перечислять иностранной компании. Действовать буду по договору с иностранной компанией.
    Какие условия необходимо соблюдать, чтобы применять УСН 6%?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    31.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Валерий,

    Отвечаем с задержкой, но отвечаем :)
    Для Вас УСН имеет только верхнюю планку по выручке. Если не изменяет память (для ускорения ответа) это на сегодняшний день (2017 год) 150 млн. руб. в год. То что Вы для каких-то целей заключаете договор с иностранной компанией и оплачиваете ей какие-то услуги – не влияет на право применять УСН.

    Другое дело, что если вы что-то перечисляете подрядчику и это относимо на расходы по “расходному” перечню УСН НК РФ, то может вам целесообразно посчитать свои “расходы-доходы” и налогооблагаемую базу применительно к варианту 15% УСН?

    И еще одна ремарка для взаимо-уточнения: Никакой “части прибыли” Вы в понимании бухучета иностранной компании перечислять не можете по определению.

  • userpic round-small-mask

    30.05.2017 Виталий

    Планируем осуществлять поставки в РФ от иностранного производителя продуктов питания, по схеме видим регистрацию на офшорное предприятие торгового дома производителя, далее торговый дом учреждает дочку в РФ с 25% для упрощенки, еще на 25% заходит физик иностранный, остальные доли между резидентами. Дочка получает дестрибьютерский договор, заключает диллерские с регионами. Распределение прибыли с офшорной компании, на дочке небольшая маржа. Оцените, пожалуйста, правильность схемы.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    31.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Виталий, ничего необычного.

    В этой схеме квалифицированный менеджмент только должен учитывать возможные контрольные моменты в параметрах НК РФ:

    1) трансфертного ценообразования;
    2) контролируемых сделок;
    3) налоговую нагрузку по таможенным тарифам, поскольку Вы собираетесь ввозить товар по цене, близкой к продажной региональным дистрибуторам.

    Это, пожалуй, почти все, если Вы не контролируете (в параметрах КИК НК РФ) зарубежного производителя и/или зарубежный Торговый Дом.

  • userpic round-small-mask

    05.07.2017 Елизавета

    Здравствуйте!

    Подскажите, пожалуйста, могу ли я напрямую взаимодействовать с иностранной консалтинговой компанией (зарегистрирована в UK) в рамках консалтинговых проектов, заключая договор на оказание консалтинговых услуг?
    В каком формате корректнее взаимодействовать: в формате физ. лица или ИП?
    Правильно ли я понимаю, что в этом случае я сама должна буду уплачивать налоги, подавая декларацию, в зависимости от режима налогообложения: 13 % (в случае физ лица ) или 6 % (как ИП)?
    Может ли иностранная консалтинговая компания (зарегистрированная в UK) напрямую (без регистрации дочерней российской компании) заключать договора с российскими компаниями на консалтинговые услуги?
    Заранее спасибо!

  • userpic round-small-mask

    10.07.2017 Денис

    Доброго времени суток!
    Интересная статья. Однако имеется вопрос. Зачем вообще открывать филиал иностранной компании (головная компания находится в Казахстане) в России? Филиал является обособленным подразделением. Налоги все платит в России, а все равно иностранная компания. В тендерах сейчас ставят пункты в поддержку малого и среднего бизнеса. Филиал уже не может участвовать в данных тендерах, т.к. является не резидентом. Просят выписку из ЕГРЮЛ – филиала там нет. Есть у филиала номер записи аккредитации (НЗА) – никто не понимает, что это и зачем.
    Получается, что легче работать напрямую, из-за рубежа, нежели открывать филиал. Или я не прав?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Денис,
    не все хотят регистрировать отдельное ООО. В то же время огромное кол-во, например, строительных компаний регят филиалы без аккредитации как обособленное подразделение в налоговом смысле на конкретный выигранный подряд (например, стройплощадку), чтобы получить российские реквизиты для расчетов.

    Опять же, там есть некоторые возможности “нагрузить” филиал доп расходами головного офиса, чтобы сбалансировать финитог его деятельности. Помимо коммерческой деятельности может быть еще “куча” вспомогательных действий головного юрлица на территории РФ, которые могут без проблем бесконечно дотироваться из-за рубежа, и филиал может быть навсегда “убыточным”, что крайне затруднительно с отдельным юрлицом, которое по умолчанию должно быть с какого-то момента прибыльным…

    В общем, не все так однозначно, особенно для реальных иностранных юрлиц с реальной деятельностью здесь и там…

  • userpic round-small-mask

    13.07.2017 Нина

    Добрый день!
    Оптовая иностранная компания осуществляет поставки товара на территорию РФ. Планирует открыть представительство в РФ.
    Посоветуйте, пожалуйста, какой должна быть форма организации предприятия в РФ, чтобы оно было полностью подконтрольно головной компании (иностранцы переживают)? Выступало импортером для дальнейшей реализации оптовым компаниям?
    Еще иностранная компания работает с покупателями в странах таможенного союза. Предполагалось, что эти компании смогут вести взаиморасчеты с поставщиком через представительство, т.к. курс их тубриков к рублю порой выгоднее, чем к валюте поставщика. Изначально думали, что филиал, но, как выяснилось, он не может быть импортером товара для дальнейшей перепродажи.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    14.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Нина,
    перепроверьте информацию у другого источника о том, что Филиал не может быть импортером для дальнейшей перепродажи. Это противоречит ГК РФ, согласно которому Филиал вправе осуществлять все функции юрлица. В противном случае остается только вариант с регистрацией дочерней организации.
    Опять же, все риски (фобии) Ваших иностранцев можно учесть при составлении устава ООО, прописав любые механизмы контроля, отчетности, и т.п. детали хозяйственной деятельности.

  • userpic round-small-mask

    14.07.2017 Нина

    Добрый день, Олег!
    Спасибо за ответ!
    Согласно ст. 186 Таможенного Кодекса Таможенного союза “Декларантами могут выступать иностранные Организации, имеющие представительство, созданное на территории государства – члена таможенного союза в установленном порядке, – при заявлении таможенных процедур временного ввоза, реэкспорта, а также таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления только в отношении товаров, ввозимых для собственных нужд таких представительств”.
    а основании этой информации сделала выводы, что ввозить товар для дальнейшей перепродажи через филиал не получится. Или я не правильно поняла?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    14.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Нина,
    в том-то и дело, что Представительство (по тексту ст.186 КТС) и Филиал, как говорят в Одессе, – “две большие разницы”. Разница в их функциональных возможностях закреплена в ст. 55 ГК РФ. Именно поэтому законодатель выделил две разные обособленные структурные единицы юридического лица.

    Если Представительство вправе только представлять интересы юрлица и осуществлять их защиту, то Филиал вправе осуществлять все его функции или их часть вне места нахождения головной организации, и в т.ч. функции Представительства.

    Представительство не имеет право вести коммерческую деятельность, а поэтому ему не дают права “таможить” коммерческие грузы. Только для себя или рекламные, выставочные образцы и.т.п.

    А Филиал, считай, может “шарашить” по полной, но с особенностями в бухучете и некоторыми другими непринципиальными “мульками”.
    Извините за пятничный сленг :)
    И еще: важно не смешивать Постоянное представительство в налоговом смысле, о чем выше статья (см.ст.306-307 НК РФ), и Представительство и Филиал в гражданско-правовом аспекте. Если упрощенно, то для НК РФ – любое обособленное подразделение на территории РФ является Представительством. Поскольку они готовы принять налоги от кого угодно :)
    А для Таможенного кодекса определяющим значением для целей таможенных процедур будет правовая конструкция ГК РФ.

    Советую обратиться к любому солидному Таможенному брокеру за дополнительной консультацией.
    Вдруг я чего-то тож не прав.
    Но не должен:)
    Приятных выходных!

  • userpic round-small-mask

    31.07.2017 Елена

    Добрый день,
    помогите, пожалуйста, разобраться в таком вопросе. Юридическое лицо, зарегистрированное в Евросоюзе (Литва), занимается онлайн продажей товаров в розницу (одежда). Хотим выйти на российский интернет рынок. Какие условия мы должны соблюдать? Надо ли регистрировать российское юр.деятельность? Есть ли возможность открыть банковский счет нерезиденту РФ для онлайн коммерческой деятельности? Какими налогами облагается онлайн коммерческая деятельность? и есть ли такая возможность нерезиденту РФ это сделать в целом? Повторюсь, деятельность исключительно онлайн, и поэтому постоянного личного пребывания в РФ не предполагаем. Заранее огромное спасибо за помощь!

  • Татьяна Бычкова round-small-mask

    03.08.2017 Татьяна Бычкова, Юрисконсульт

    Елена, добрый день!
    В рамках нашего форума ответить на столь объемный вопрос не представляется возможным, так как он потребует изучения ситуации юристами и бухгалтерами одновременно. Мы сможем помощь Вам разобраться в данных вопросах в рамках консультации, как устной (при личной встрече или по скайпу), так и письменной. Узнать подробности и цены на наши услуги Вы можете, позвонив нам по телефону 8 495 234 38 33 или написав на электронную почту gsl@gsl.ru

  • userpic round-small-mask

    04.08.2017 Ермек

    Здравствуйте,
    как лучше организовать длительное проживание в РФ: я гражданин Казахстана, но много лет проживаю за границей и работаю в иностранной компании. Сейчас требуется, чтобы я представлял интересы компании в РФ, без ведения фин-хоздеятельности. Т.е. маркетинг, поиск клиентов и при нахождении клиентов – заключение договора на поставку напрямую с иностранной компанией, и оплата напрямую за рубеж.
    Могу ли я зарегистрироваться здесь как представитель, но без регистрации в налоговых органах?

  • userpic round-small-mask

    16.09.2017 Эрик

    Компания – резидент ОАЭ – направила своего работника (гражданина СНГ) в РФ для проведения маркетинга, рекламы продукции, участия в выставках и поиска клиентов и т.д. Ведение фин-хоз.деятельности не предполагается. В случае наличия клиента на покупку оборудования, производимого Компанией, сделка будет осуществляться напрямую между Компанией РФ и Компанией ОАЭ. З/плата и компенсация расходов работника осуществляется на его счет в банке ОАЭ. Но, в то же время, гр-н СНГ не может находиться в РФ более 90 дней без уважительной причины.
    Какая форма организации даст право на постоянное нахождение работника на территории РФ и на ведение такого рода деятельности?

  • userpic round-small-mask

    27.09.2017 Наталья

    Я являюсь представителем итальянской компании, которая специализируется на производстве и продаже пищевых ингредиентов. Компания хочет легально реализовывать свою продукцию на территории РФ.
    Что будет выгоднее и проще для итальянской компании в плане налогообложения на территории РФ: открыть филиал или создать новую компанию или есть более выгодные способы ведения бизнеса?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    28.09.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Наталья, если вести речь о выгоде в плане налогообложения и ведения бухучета, то оба варианта примерно одинаковы. Разница не существенная. Иногда баланс филиала Вы сможете дополнительно “нагрузить” некоторыми расходами головного офиса по согласованной методике и в разумных пределах.

    Минус филиала в необходимости для итальянского бухгалтера вести консолидированную отчетность + курсовые разницы, поскольку два баланса будут вестись в различных валютах.

    Каких-либо преимуществ по таможенным процедурам и логистике также не усматривается. Но здесь лучше дополнительно проконсультироваться с таможенным брокером.

    Наиболее видимое различие – по размерам гражданской ответственности по принятым обязательствам перед контрагентами, а также по обязательствам перед государством. По обязательствам Филиала Головной офис отвечает в полном объеме, а по обязательствам дочерней компании – только в пределах УК и в особых случаях несет субсидиарную ответственность.

  • userpic round-small-mask

    28.09.2017 Наталья

    Здравствуйте, Олег!
    Спасибо большое за консультацию.

  • userpic round-small-mask

    05.10.2017 Ангелина

    Добрый день,

    американская компания из большой группы компаний подготовила и оплатила иммиграционные издержки за двоих физ.лиц (налог за иммиграцию, услуги визовой компании, сборы и т.д.), т.е подготовила два иммиграционных пакета в Россию.

    Эти два физ.лица были приняты на работу в российскую компанию (из группы компаний) по трудовому договору. В последующем американская компания выставила счет за свои услуги для российской, чтобы их возместили. В каком случае мы можем принять данные расходы при налогообложении прибыли? Как идентифицировать данные услуги, если к работе по найму эти услуги не отнести (т.к. это не аутсорсинг).

  • Оксана Гусалова round-small-mask

    16.10.2017 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

    Ангелина,

    в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

    Для более конкретного ответа на Ваш вопрос требуется анализ документов, подтверждающих расходы, понесенные американской компанией.

  • userpic round-small-mask

    12.10.2017 Артем

    Здравствуйте,
    казахстанская компания, занимающаяся в сфере геологоразведки, работает несколько лет на территории РФ. Из налогов на территории РФ оплачиваются НДС 18% с доходов и КПН за нерезидента 20%. Форма регистрации – временная регистрация в местных налоговых органах.
    Есть ли другая форма регистрации для снижения НДС и КПН, так как работаем постоянно там и объемы не маленькие….

  • Илона Валлен round-small-mask

    17.10.2017 Илона Валлен, Внутренний аудитор

    Здравствуйте, Артём!

    Если деятельность казахстанской компании по геологоразведке осуществляется на территории Российской Федерации на постоянной основе (есть установка или сооружение, используемые для разведки природных ресурсов, или услуги, связанные с наблюдением за выполнением этих работ, или буровая установка или судна, используемые для разведки природных ресурсов, используются в течение более чем 12 месяцев или такие услуги оказываются в течение более чем 12 месяцев), то такая деятельность признаётся образующей постоянное представительство в РФ (пп. «б» п.3 ст. 5 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал», далее – Конвенция).

    При этом иностранная организация обязана зарегистрировать постоянное представительство в налоговых органах РФ. Доходы этой компании от источников в РФ подлежат налогообложению налогом на прибыль в РФ по ставке 20 % (ст. 7 Конвенции, п.6 ст. 307 НК РФ).

    В некоторых случаях российская организация имеет возможность сэкономить на НДС и налоге на прибыль организаций, применяя упрощённую систему налогообложения (УСН), но иностранным компаниям (в том числе их постоянным представительствам в РФ) запрещено применять УСН (пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    Таким образом, в Вашей ситуации мы не видим возможности снижения размера НДС и корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан (аналогично, налога на прибыль иностранных организаций в РФ), за исключением регистрации в налоговом органе РФ российского юридического лица.

  • userpic round-small-mask

    23.10.2017 Евгений

    Добрый день,
    Можно ли получить консультацию по следующей схеме?
    Компания-нерезидент из Эстонии (налог на прибыль 20%) закупает продукцию российских производителей, экспортёрами являются резиденты РФ.
    В процессе работы возникают вопросы:
    – может ли резидент Эстонии арендовать склад в РФ и хранить на нём купленную продукцию? Если товар прошёл процедуру экспорта, то это может быть только таможенный склад?
    – если зарегистрировать компанию в РФ и заниматься экспортом самостоятельно, то можно ли построить такую схему: РФ резидент покупает товар у РФ производителя, далее продаёт товар с минимальной наценкой нерезидентной компании из Гонконга (Эмиратов, Сингапура, Кипра), которая в свою очередь продаёт товар с максимальной наценкой резиденту Эстонии?
    Заранее благодарю за ответ
    Евгений

  • userpic round-small-mask

    01.11.2017 Sergei

    Добрый день,

    подскажите, пожалуйста, в каких случаях и от кого возможны поступления средств на счет Представительства иностранной фирмы в РФ, помимо поступлений от головной организации.

    Заранее благодарны.

  • Оксана Гусалова round-small-mask

    27.11.2017 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

    Сергей,

    на счет Представительства иностранной компании в России могут быть зачислены, кроме денежных средств от головной компании:

    – поступления денежных средств, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности иностранной компании в России, например: от продажи имущества Представительства; возврат денежных средств, перечисленных ранее контрагенту;
    – поступления денежных средств, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности иностранной компании в России.

  • userpic round-small-mask

    21.11.2017 Ольга

    Здравствуйте!

    Ситуация следующая: китайская компания планирует строительство завода в РФ (заготовка древесины, обработка). Подрядчик – рос.компания на ОСН. Возможен ли вычет/возмещение по НДС у китайской компании, и в каком случае?

  • userpic round-small-mask

    01.12.2017 Василий

    Добрый день!!!
    Испанская компания – производитель (радиаторы, теплые полы и т.д) планирует заниматься оптовыми поставками своей продукции в Россию.
    Какую форму образования и налогообложения лучше выбрать?

  • Илона Валлен round-small-mask

    18.12.2017 Илона Валлен, Внутренний аудитор

    Добрый день, Василий!

    По нашему мнению, в данной ситуации выбор у испанской компании небольшой: в России она может зарегистрировать дочернюю компанию (например, ООО). Регистрировать в РФ филиал испанской компании нецелесообразно, поскольку филиал имеет право импортировать товар только для внутреннего потребления.

    Возможность выбора системы налогообложения отсутствует вовсе, применяется только общая система налогообложения, поскольку упрощённую систему налогообложения (УСН) не вправе применять российские организации, в которых доля участия других организаций превышает 25%.

  • userpic round-small-mask

    06.12.2017 Мария

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, как нам лучше поступить?
    Я – гражданка РФ, физ.лицо. Есть маленькая гонконгская компания, которая хочет производить на территории РФ 2 вида деятельности: Закупочную – то есть закупать у российских производителей продукцию с целью её реализации в Гонконге. Сбытовую (без своего физического магазина): либо интернет продажи, либо поставки в уже существующие многобрендовые магазины. Нужно ли для этого открывать дочку, или я могу заключить с ними трудовой договор или гпд? Что будет лучшим решением в нашем случае, и какие налоги и кому нужно будет отчислять?

  • Илона Валлен round-small-mask

    18.12.2017 Илона Валлен, Внутренний аудитор

    Здравствуйте, Мария!

    Из вопроса не понятна Ваша роль в деятельности гонконгской компании на территории России.

    На первый взгляд, компания может осуществлять свои закупки и продавать товары, не имея обособленного подразделения и посредников в России. За индивидуальной консультацией с учётом специфических условий сделок Вы можете обратиться в наш офис.

  • userpic round-small-mask

    18.12.2017 Мария

    Здравствуйте, Илона! Спасибо за ответ.
    Моя роль… Как бы это описать.. Т.к. руководитель гонконгской компании моя подруга, она обратилась ко мне за помощью и предложила вакансию удалённого закупщика, т.к. мы подумали, что это могло бы облегчить её задачи и помочь мне. Засим и стал вопрос, как нам лучше оформить наше сотрудничество, и насколько это вообще целесообразно.

  • Илона Валлен round-small-mask

    25.12.2017 Илона Валлен, Внутренний аудитор

    Здравствуйте, Мария!

    Если гонконгская компания не намерена осуществлять предпринимательскую деятельность на территории РФ через обособленное подразделение, а будет вести только подготовительную и вспомогательную деятельность (с учётом норм ст. 306 НК РФ и ст. 5 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы), то постоянного представительства иностранной компании в РФ для целей налогообложения прибыли не образуется. Иностранная компания не будет плательщиком налога на прибыль иностранной организации в РФ.

    С нашей точки зрения, Ваше сотрудничество с гонконгской компанией в зависимости от целей может быть осуществлено следующим образом:

    1) Заключение Вами договора оказания услуг с иностранной организацией, не имеющей представительства на территории РФ. В этом случае компания не уплачивает за Вас страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, сумму НДФЛ Вы декларируете и уплачиваете самостоятельно. Если Вы являетесь ИП, то самостоятельно уплачиваете страховые взносы;

    2) Заключение Вами трудового договора с иностранной организацией и оборудование стационарного рабочего места. В этом случае признаётся обособленное подразделение иностранной компании, которое подлежит постановке на учёт в налоговом органе по месту нахождения этого подразделения (ст. 11, 83 НК РФ). В зависимости от целей иностранной компании это может быть представительство или филиал. Обособленное подразделение иностранной организации признаётся плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ.

    Просим учесть, что наш ответ в рамках форума носит общий характер и не учитывает особенностей деятельности иностранной компании, Вашей предпринимательской деятельности, экономическую обоснованность взаимоотношений сторон сделки.

  • userpic round-small-mask

    29.01.2018 Дарья

    Добрый день!
    Мы – российская компания заключили договор подряда на выполнение работ с заводом, находящимся на территории РФ. Т.к. у нас нет сотрудников для выполнения работ, мы нанимаем организацию из Украины.
    Что в данном случае необходимо делать, с точки зрения налоговой и миграционной службы? Должны ли мы оформлять на работу украинцев, делать им патенты? Должны ли платить им заработную плату? Или достаточно имеющегося заключенного договора подряда для подтверждения выполнения работ?

Добавить комментарий

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

Метки

иностранная компания постоянное представительство

Авторы

mask

Наталья Добровольская

Ведущий аудитор GSL Law & Consulting

Материалы по теме

Найдено 32 материала из 11902

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
(ctrl+enter)