Сингапур

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 20%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Уплачивается с доходов, возникающих или полученных на территории Сингапура по ставке 17%. Действующая ставка обычно ниже благодаря различным налоговым льготам.
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали Накладывается на поставку товаров и услуг в Сингапур и импорт товаров в Сингапур по ставке 7%. Экспорт товаров и международные услуги, а также продажа или лизинг жилой недвижимости и финансовые услуги НДС не облагаются. Регистрация сингапурской компании как плательщика НДС может быть обязательной и добровольной. Регистрация НДС обязательна, если оборот бизнеса за последние 12 месяцев составил более 1 млн. сингапурских долларов. Если более 90% поставок компании подлежат нулевому налогообложению, то можно подать заявку на освобождение от регистрации.
Другие налоги налог на недвижимость, налоги на транспортные средства, таможенные и акцизные сборы, налоги на лотерею, налог на казино, сбор за иностранных работников, аэропортовый сбор, отчисления на социальное страхование
Государственная пошлина 20 сингапурских долларов
Гербовый сбор Да

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) 84: Австралия, Австрия, Албания, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Бруней Даруссалам, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гернси, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Ирландия, Казахстан, Камбоджа, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кувейт, Латвия, Ливия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Монголия, Мьянма, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Республика Корея, Россия, Руанда, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Словакия, Словения, Таиланд, Тайбэй, Тайвань, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония
   
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) 1: Бермудские острова


Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог для физических лиц платится раз в год и рассчитывается по прогрессивной шкале по ставке от 0 % до 20 %:
Доход Налоговая ставка
Первые 20 000 0%
Последующие 10 000 2%
Последующие 10 000 3.5%
Последующие 40 000 7%
Последующие 40 000 11.5%
Последующие 40 000 15%
Последующие 40 000 17%
Последующие 40 000 18%
Свыше 320 000 20%


Налоговый год совпадает с календарным годом. Крайний срок для заполнения личной налоговой декларации – 15 апреля.
Налогообложение базируется на принципе происхождения, то есть облагаются только доходы, заработанные в Сингапуре, или доходы иностранного происхождения, но полученные в Сингапуре.
Для нерезидентов Сингапура налог на личные доходы из Сингапура взимаются по фиксированной ставке в 15%.

Налог на прибыль

Налоговая система Сингапура является территориальной, и налог на прибыль уплачивается с доходов, возникающих или полученных на территории Сингапура. Налоговая ставка составляет 17%.
Действующая ставка налога обычно ниже благодаря различным освобождениям от налогов, налоговым льготам. Например, если в компании не более 20 акционеров, из которых все – физические лица, или хотя бы один акционер (физическое лицо) держит как минимум 10% акций, в первые три года деятельности для первых 100 тыс. сингапурских долларов налог на корпоративную прибыль составляет 0%. Доход до 300 тыс. долларов облагается налогом по ставке 8.5%. Соответственно, если доход выше указанной суммы, налог взимается по обычной корпоративной ставке.
Кроме того, по решению Министерства Финансов, в связи с растущими затратами на бизнес на финансовый период с 2013 по 2015 гг. все компании-резиденты получат 30% скидку на сумму корпоративного налога к уплате, но не более 30 000 сингапурских долларов год.
В Сингапуре также существуют налоговые скидки для различных расходов в бизнесе. Не облагаются налогом такие расходы, как арендная плата, заработная плата сотрудников, плата за бухгалтерский учет и другие. При покупке недвижимости для компании также применяются налоговые скидки.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала налогом не облагается.

НДС

В Сингапуре нет налога на добавочную стоимость, но существует очень похожий на него налог на товары и услуги, который накладывается на поставку товаров и услуг в Сингапур и импорт товаров в Сингапур. Налоговая ставка – 7%. Налог на товары и услуги взимается с конечного покупателя, поэтому этот налог не становится расходами для компании. Экспорт товаров и международные услуги, а также продажа или лизинг жилой недвижимости и финансовые услуги НДС не облагаются.
Регистрация сингапурской компании как плательщика НДС может быть обязательной и добровольной. Регистрация НДС обязательна, если оборот бизнеса за последние 12 месяцев составил более 1 млн. сингапурских долларов. При несвоевременной регистрации накладываются штрафы.
Если более 90% поставок компании подлежат нулевому налогообложению, то можно подать заявку на освобождение от регистрации, даже, если налогооблагаемый оборот превышает регистрационные лимиты.

Налог у источника

Налог у источника в Сингапуре взимается с определенных видов платежей нерезидентов Сингапура:
  • проценты, комиссионные, платы в связи с задолженностью – 15%;
  • роялти и другие платежи за право пользования любым недвижимым имуществом – 10%;
  • плата за управление бизнесом – по ставке корпоративного налога;
  • оказание услуг (техподдержка, консалтинг и др.) - по ставке корпоративного налога;
  • аренда, уплачиваемая компании-нерезиденту, - 15%.

Компании-резиденты освобождены от налога на дивиденды, полученные из иностранного источника, доходы от иностранных филиалов и доходы от оплаты услуг, оказанных за границей.
Для физических лиц-нерезидентов ставка налога у источника составляет 15%.

Другие налоги и сборы

Налог на недвижимость взимается с расчетной арендной платы недвижимости у владельцев недвижимости, налоговая ставка – 10%.
Налоги на транспортные средства накладываются при импорте транспортных средств в Сингапур, направлены на сокращение автомобилей в Сингапуре во избежание дорожных заторов.
Таможенные и акцизные сборы акцизные сборы взимаются с табака, нефтяных продуктов, алкоголя. Таможенные сборы взимаются с транспортных средств, табака, алкоголя и нефтепродуктов.
Налоги на лотерею налоги на частные лотереи, игры на деньги, тотализатор.
Налог на казино взимается с общего дохода с игорного бизнеса казино.
Сбор за иностранных работников взимается для регулирования найма иностранной рабочей силы.
Аэропортовый сбор взимается за обслуживание пассажиров при прибытии и обслуживание безопасности при отъезде, составляет 34 сингапурский доллара.
Отчисления на социальное страхование взносы в Central Provident Fund (CPF) в размере максимум 16% (работодатель) и 20% (сотрудник) ежемесячно, если заработок составляет более S$50 в месяц. Ставки могут быть ниже в зависимости от определенных факторов (возраст сотрудника, статус постоянного жителя и т.д.). Иностранные сотрудники взносы в CPF не платят.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается с коммерческих и юридических документов, связанных с акциями и ценными бумагами, а также недвижимостью. Гербовый сбор можно внести до или после подписания документов. Документы, подписанные в Сингапуре, должны быть оплачены в течение 14 дней после подписания, документы, подписанные за границей, - в течение 30 дней после их получения в Сингапуре. В случае неуплаты гербового сбора налагается штраф в размере S$10,000 и/либо тюремное заключение до 3 лет.
Размер гербового сбора зависит от стоимости транзакции. Ставки варьируются в зависимости от вида сделки: покупки, дарения, аренды, передачи и залога недвижимости, акций и ценных бумаг.

Валютный контроль

В Сингапуре нет контроля на обменные валютные операции, нет ограничений на репатриацию (вывоз) прибыли.

Ежегодная пошлина

Как таковой ежегодной государственной пошлины не установлено, но вместо нее существует регистрационный взнос и пошлина за подачу Annual Return, которая ежегодно уплачивается всеми зарегистрированными коммерческими предприятиями Гонконга.
Регистрационный взнос частных компаний с ограниченной ответственностью включает:
Одобрение названия компании S$15
Пошлина за регистрацию S$300


Пошлина за подачу Annual Return составляет S$20.

ОТЧЁТНОСТЬ

Annual Return

Каждый год сингапурские компании должны готовить и подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) Annual Return – годовой отчет, подписанный директором и секретарем в течение 1 месяца со дня проведения Общего ежегодного собрания (Annual General Meeting). Пошлина за подачу отчета составляет 20 сингапурских долларов.
Общее ежегодное собрание проводится в течение 18 месяцев с даты регистрации компании, в дальнейшем – в течение календарного года, при этом интервал между собраниями не должен превышать 15 месяцев. На собрании директора представляют акционерам финансовый отчет компании.
Годовой отчет должен содержать основную информацию о директорах, секретаре, акционерах, уставном капитале, зарегистрированном офисе, а также финансовые показатели деятельности компании.
Сроки проведения ежегодного собрания и подачи годового отчета можно продлить путем подачи заявления и уплаты пошлины. После утверждения заявления компания должна подать годовой отчет в течение одного месяца с новой даты годового собрания. В случае нарушения сроков на директоров компании накладывается штраф.

Финансовая отчётность

Все сингапурские компании обязаны вести бухгалтерский учет (копии должны храниться в сингапурском офисе) и проводить аудит.
Аудитор должен быть назначен директорами компании в течение трех месяцев после ее регистрации. Сингапурское законодательство не предусматривает квалификационный минимум для аудитора. Однако назначение аудитора с требуемым уровнем знаний для подготовки отчетности является прямой ответственностью директоров. Частные компании с общим количеством акционеров не более 20 физических лиц и ежегодным доходом менее 5 000 000 сингапурских долларов, могут не проводить аудит.
Вместе с годовым отчетом компания обязана подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) финансовую отчетность, которая составлена не более чем за 6 месяцев до годового собрания. Финансовая отчетность предоставляется директорами компании акционерам на Общем ежегодном собрании и включает отчет о совокупном доходе, отчет о финансовом положении компании, отчет о движении денежных потоков, отчет об изменениях в капитале.

Налоговая отчётность

Каждая компания в Сингапуре также должна подавать финансовую и налоговую отчетность в Управление внутренних налогов Сингапура (IRAS). Отчетность необходимо подавать к 30 ноября каждого года. Во время подачи годовой налоговой отчетности можно подать заявление на освобождение от двойного налогообложения с приложением налогового сертификата.
Сроки подачи налоговых деклараций зависят от вида налога.
Для выплаты корпоративных cрок подачи налоговой декларации не должен превышать трех месяцев с момента окончания финансового года компании. Даже если сингапурская компания оценила свой налогооблагаемый доход как нулевой, то все равно представители компании должны заполнить нулевой отчет.
В отличие от подоходного налога НДС необходимо платить каждые три месяца.
Налоговую отчетность можно подавать онлайн на налоговом портале (myTaxPortal), или можно скачать заявление и отправить в IRAS почтой или факсом.
    (ctrl+enter)