Налоговая система Либерия - налогообложение компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Либерии.

Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Либерии.

Ставки налога – прогрессивные. В отношении доходов резидентов они составляют:

• доход до 70 000 LIB - 0%;
• доход от 70 000 LIB до 200 000 LIB - 5%;
• доход от 200 000 LIB до 800 000 LIB - 15%;
• доход свыше 800 000 LIB - 25%.

Доходы нерезидентов облагаются по ставке 15%.

Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу.

Налог на прибыль взимается по ставке 25%. Может применяться также минимальный налог – 2% от выручки.

Для добывающих компаний, компаний нефтяного сектора – 30% (однако существуют различные льготы).

Прибыль от реализации активов облагается по обычной корпоративной ставке налога.

В отношении кораблей, зарегистрированных в либерийском реестре судов, уплачивается ежегодный платеж, рассчитываемый от нетто-тоннажа судна. Компании – судовладельцы налог на прибыль в Либерии не уплачивают. Либерийский налог на прибыль уплачивают компании – налоговые резиденты Либерии. Компании, осуществляющие следующие виды деятельности, не признаются налоговыми резидентами Либерии: владение судном под либерийским флагом, ведение в Либерии деятельности, связанной с функционированием, чартером, распоряжением судами, за исключением ситуаций, когда суда предоставляют транспортные услуги исключительно в Либерии. Либерийские компании, занятые указанной деятельностью, также не удерживают каких-либо либерийских налогов при выплатах нерезидентам.

Также либерийские компании, признаваемые нерезидентами, при соблюдении определенных условий не уплачивают либерийский налог на прибыль.

Нет.

При выплате дивидендов, процентов, роялти налог, как правило, удерживается по ставке 15%.

Налог у источника выплаты может также взиматься в отношении других платежей.

GST взимается по ставкам 7% и 10%, 15% применяется к телекоммуникационным услугам.

Социальные взносы уплачиваются работником и работодателем по ставке 4% и 6% от суммы вознаграждения, соответственно.

Налог на жилую недвижимость взимается по ставке 0,25%, с коммерческой недвижимости – по ставке 1,5%. В отношении пустующей земли в городской черте налог взимается по ставке 5%. Существуют другие ставки налога в отношении фермерской земли, зданий на государственной земле и пр.

Гербовый сбор взимается в отношении различных сделок и документов (договоры, векселя, арендные соглашения и пр.) по различным ставкам от 1% до 12,5%.

Либерия заключила 1 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 12 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

1 DTC: Германия.

12 TIEAs: Великобритания, Гана, Гренландия, Дания, Исландия, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция.

Существуют определенные меры валютного контроля, в частности, обязанность по репатриации выручки, определенные правила по переводам за рубеж.