GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Белиза: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Белиза: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 25%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Налог на прибыль уплачивается только в нефтяном секторе. Другие компании уплачивают налог на бизнес (business tax), рассчитываемый в процентах от выручки.
Налог на прирост капитала. Детали В Белизе нет налога на прирост капитала.
НДС. Детали GST схож с НДС. Ставка налога составляет 12,5%.
Другие налоги Социальные взносы, Имущественные налоги
Государственная пошлина
Гербовый сбор

Международное налоговое соглашение

Австрия, Антигуа и Барбуда, Барбадос, Великобритания, Гайана, Гренада, Доминика, ОАЭ, Сент Винсент и Гренадины, Сент- Китс и Невис, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Швейцария, Ямайка
   
Австралия, Бельгия, Великобритания, Гренландия, Дания, Индия, Ирландия, Исландия, Мексика, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, Швейцария, ЮАР


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Ставка подоходного налога - плоская, составляет 25%.

Существуют необлагаемые суммы дохода, пересматриваемая время от времени.

Отдельного налога на прибыль от прироста капитала нет.

Налог на прибыль

До недавнего времени существовал льготный режим налогообложения для международных компаний. Затем произошел переход к территориальному режиму налогообложения, который также был изменен.

С 2020 года в корпоративном налогообложении прошли существенные изменения. Налог на прибыль уплачивается только в нефтяном секторе. Другие компании уплачивают налог на бизнес (business tax), рассчитываемый в процентах от выручки. В некоторых случаях, когда налог на бизнес выше, чем налог на прибыль, рассчитанный по ставке 25%, или у компании убытки, можно использовать некоторые дополнительные вычеты. Ставка такого «оборотного» налога на бизнес варьируется в зависимости от вида дохода (от 0,75% до 19%). Для пассивных доходов из-за рубежа (дивиденды, проценты, роялти и чистый прирост капитала) ставка налога составляет 5%, разрешается зачет иностранного налога с этих платежей.

Компании могут быть освобождены от налога на бизнес в отношении пассивных доходов, если они могут доказать, что являются налоговыми резидентами другой страны (не из черного списка ЕС) и у них нет постоянного представительства в Белизе.

Правила КИК

Правил КИК нет.

Налог на доходы у источника выплаты

Налог у источника выплаты на дивиденды и проценты составляет 15%, на некоторые другие выплаты (технические и управленческие услуги, арендные платежи) – 25%.

Налоги с продаж (General sales tax - GST)

GST схож с НДС. Ставка налога составляет 12,5%.

Социальные взносы

С трудового вознаграждения работодатель и работник уплачивают социальные взносы.

Общая ставка – 9%, из них от 1,69% приходится на работника и 7,31% на работодателя.

При увеличении трудового вознаграждения ставка для работника увеличивается до 3,91%.

Имущественные налоги

В отношении продажи недвижимого имущества взимаются специальные налоги. Налоги на землю зависят от ряда факторов, могут составлять от 1% до 1,5%. Уплачиваются налоги в отношении недвижимого имущества в процентах от его арендной стоимости/арендного дохода.

Существуют другие налоги и сборы.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Белиз вступил в следующие механизмы по обмену налоговой информацией:

14 DTCs: Австрия, Антигуа и Барбуда, Барбадос, Великобритания, Гайана, Гренада, Доминика, ОАЭ, Сент Винсент и Гренадины, Сент- Китс и Невис, Сент-Люсия, Тринидад и Тобаго, Швейцария, Ямайка.

20 TIEAs: Австралия, Бельгия, Великобритания, Гренландия, Дания, Индия, Ирландия, Исландия, Мексика, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швеция, Швейцария, ЮАР.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует. Однако существуют специальные правила по проведению валютных операций.

    Налоги Белиза

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц
    Налог на прирост капитала Нет
    НДС 12.5%
    Налог у источника 15%/15%/25%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN