GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Болгарии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения болгарских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Болгарии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения болгарских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 10%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка налога на прибыль составляет 10%.
Налог на прирост капитала. Детали Включен в ставку налога на прибыль
НДС. Детали Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%
Другие налоги Социальные взносы, Налог на имущество, Налог на передачу имущества
Государственная пошлина
Гербовый сбор Нет

Международное налоговое соглашение

Австрия, Азербайджан, Албания. Алжир, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Зимбабве, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Мальта, Македония, Марокко, Молдова, Монголия, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таиланд, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония
   
Гернси


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода. Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Болгарии.

Ставка налога – 10%.

Дивидендный доход, в целом, облагается по ставке 5%, процентный доход – по ставке 8%. Процентный/дисконтный доход по облигациям налогом не облагается.

Прибыль от прироста капитала включается в налогооблагаемый доход. В некоторых случаях есть освобождение в отношении прибыли от продажи жилья.

Прибыль от продажи ценных бумаг публичных компаний на болгарской фондовой бирже и биржах стран ЕС/ЕЭЗ не облагается налогом.

Налог на прибыль

Болгарские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Болгарии.

Ставка налога на прибыль составляет 10%.

Прибыль от реализации активов включается в налогооблагаемую базу. Прибыль от реализации ценных бумаг на регулируемых рынках (биржах) в странах ЕС/ЕЭЗ, а также на эквивалентных рынках вне этой зоны, как они определены законодательством, не облагаются налогом.

Дивидендный доход от болгарских компаний и компаний в странах - членах ЕС/ЕЭЗ, в общем случае, налогом не облагается.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если она облагается по низкой ставке налога (менее половины болгарской ставки налога на прибыль), а прямая или косвенная доля болгарского резидента в ее капитале, правах голоса или праве на получение прибыли составляет более 50%. Если иностранная компания осуществляет существенную экономическую деятельность с использованием соответствующего персонала, оборудования, офисных помещений, активов, правила КИК могут не применяться.

Налог на доходы у источника выплаты

С выплачиваемых дивидендов налог удерживается по ставке 5%.

Выплаты дивидендов компаниям из стран ЕС / ЕЭЗ налогом не облагаются.

Выплаты роялти и процентов облагаются налогом у источника выплаты по ставке 10%. Процентные выплаты по облигациям, принятым к обращению на биржах ЕС / ЕЭЗ налогом не облагаются. Существуют другие льготы.

Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 20%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются сотрудниками по ставке 10,58% и работодателями по ставке от 14,12% до 14,82%, в зависимости от сектора экономики, с вознаграждения работников.

Взносы на медицинское страхование составляют 3,2% для работника и 4,8% для работодателя.

Налог на имущество

Налог на имущество уплачивается ежегодно со стоимости недвижимого имущества по ставкам от 0,01% до 0,45% в зависимости от муниципалитета.

Налог на передачу имущества

При передаче недвижимости и транспортных средств уплачивается налог по ставкам от 0,1% до 3%.

Ставки устанавливаются муниципалитетами.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Болгария вступила в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:

69 DTC: Австрия, Азербайджан, Албания. Алжир, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Зимбабве, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Мальта, Македония, Марокко, Молдова, Монголия, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таиланд, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония.

1 TIEA: Гернси.

Валютный контроль

В Болгарии валютный контроль отсутствует, но применяются некоторые требования к отчетности.

    Налоги Болгарии

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 10%
    Налог на прирост капитала Обычная ставка
    НДС 20%
    Налог у источника 5%/10%/10%
    Валютный контроль нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN