GSL / Международное налогообложение / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Джерси: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Джерси: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц 20%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 0% за рядом исключений, когда ставка налога составляет 10% или 20%.
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали Налог с продаж товаров и услуг. Схож с НДС. Ставка налога составляет 5%.
Другие налоги Социальные взносы
Государственная пошлина
Гербовый сбор Взимается в отношении сделок с недвижимостью по различным ставкам.

Международное налоговое соглашение

Австралия, Великобритания, Германия, Гернси, Гонконг, Гренландия, Дания, Исландия, Катар, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Мальта, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Остров Мэн, Польша, Руанда, Сейшельские острова, Сингапур, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция, Эстония
   
Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Италия, Канада, Китай, Латвия, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Республика Корея, Румыния, Словения, США, Турция, Чехия, Чили, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, ЮАР, Япония.


Развернуть все записи Свернуть все записи

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Джерси уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода (налоговые резиденты без домициля уплачивают налог с иностранных доходов, переведенных на Джерси).

Подоходный налог взимается по плоской шкале в 20%. Если альтернативный налог по ставке 26% с дохода, рассчитанного с рядом установленных вычетов, меньше, уплачивается он. Есть специальная программа налогообложения для богатых иммигрантов.

Налог на прибыль

Компании – налоговые резиденты Джерси - уплачивают налог со своего мирового дохода.

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 0% за рядом исключений, когда ставка налога составляет 10% или 20%.

Ставка налога в 10% применяется к джерсийским компаниям, предоставляющим финансовые услуги, как они определены в соответствующем законодательстве (включая банковские, страховые услуги, деятельность инвестиционных и трастовых управляющих и пр.).

Ставка налога в 20% установлена для компаний сферы коммунальных услуг – телефонная связь, поставки газа, электричества. Доходы от сделок с недвижимостью, ее использованием, арендой также облагаются налогом по ставке 20%. Эта ставка налога применяется и к крупным ритейлерам.

Налог на прирост капитала

Нет.

Правила КИК

Нет.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплатах нерезидентным компаниям налог у источника выплаты не взимается.

Инвестиционные доходы физических лиц – нерезидентов могут потенциально облагаться налогом по ставке 20%.

Налог с продаж товаров и услуг

Налог схож с НДС. Ставка налога составляет 5%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются работниками по ставке 6% и работодателями по ставке 6,5% в отношении вознаграждения до 55 320 GBP в год. Работодатели также уплачивают дополнительный социальный взнос по ставке 2,5% с годового вознаграждения, превышающего 55 320 GBP, но не более 252 360 GBP. Физические лица – резиденты Джерси также уплачивают взнос на длительный уход по ставке 1,5% с доходов до 252 360 GBP.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в отношении сделок с недвижимостью, расположенной на Джерси, по различным ставкам.

Валютный контроль

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Джерси вступил в следующие механизмы по обмену налоговой информацией:

27 DTCs: Австралия, Великобритания, Германия, Гернси, Гонконг, Гренландия, Дания, Исландия, Катар, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Мальта, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Остров Мэн, Польша, Руанда, Сейшельские острова, Сингапур, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швеция, Эстония.

38 TIEAs: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Италия, Канада, Китай, Латвия, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Республика Корея, Румыния, Словения, США, Турция, Чехия, Чили, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, ЮАР, Япония.

Налоговая отчётность

Налоговый год длится, в целом, совпадает с календарным. Декларации по налогу на прибыль подаются до 31 декабря следующего за отчетным года. Налог на прибыль уплачивается до 31 марта и 30 сентября / 30 ноября следующего за отчетным года.

    Налоги Джерси

    Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц 0%
    Налог на прирост капитала Нет
    НДС 5%
    Налог у источника 0%
    Валютный контроль Нет

    Новости международного налогообложения

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:
    RU EN