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离岸新闻

欧盟开始起草避税港“黑名单”

gsl_blacklist

上周欧盟发表了起草税收问题不合作国家名单的一系列标准,以便查明欧盟以外协助国际公司避税的国家。
欧盟经济、金融、税务和海关事务专员皮埃尔·莫斯科维奇称,“我们愿意与我们的合作伙伴对涉及国际社会的税务问题进行公正、开放的协商。避税港的名单将成为我们与拒绝按章办事国家的交往工具”。
根据欧洲委员会新闻稿,此标准“以一套中立客观指标为依据,包括经济数据、金融活动、结构性与司法机构以及税务规则实施标准”。
第一次分析结果显示,81个国家获得了负面评价,包括美国、新加坡、香港、阿联酋、沙特阿拉伯等。
由于公司利润税较低或不收税,开曼群岛、英属维尔京群岛以及泽西岛也收到了低级评价。
同时,澳大利亚、阿尔巴尼亚、加拿大、冰岛、日本、挪威以及圣马力诺得到了较高的评价,因此不会再接受调查。
下一步是对被选国家进行仔细调查,确定它们是否在避税方面扮演积极作用。
根据欧盟的信息,被选国家可以“回答任何引起关注的问题或协商与欧盟进行税务事务方面的密切合作”。不合作国家将被列入名单的最终版。
避税港的最终版本将于2017年3月发表。
 
来源:TaxLinked
2016年9月23日
 


2017 离岸新闻 马立德

瑞士将与俄罗斯进行自动交换

9月27日,瑞士议会投票决定引入提供保密信息的标准。这些标准包括:
  • 法律基础;
  • 保证其他重要金融提供信息。
各国必须遵守数据的保密与安全, 而瑞士议会要确认相关案例未发生过。
 
另外,一定要保证信息交换不会严重违反个人权利。
 
瑞士已经签署了关于自动交换税务信息的协定(AEOI)。这意味着,瑞士银行将向当地税务机关提交外国客户信息。
 
瑞士已跟38个国家签署了相关协定,银行已开始搜集数据,交换从2018年1月启动。第二个42个国家名单今年6月份得到确认。
 
议会要为跟每个国家的协议进行投票。未通过投票的国家有沙特阿拉伯。印度、巴西、中国、印尼、哥伦比亚、墨西哥、阿根廷、南非以及阿联酋投票通过。

 
来源:SwissInfo.ch
 

2017 离岸新闻 马立德

欧盟财长商定编制黑色名单的标准

2月21日,欧盟财长终于商定确定避税港的标准。2016年11月,欧盟财长商定了编制欧盟黑色名单的标准。这次,他们确定了如何应对没有税务或低税率国家。到9月份,黑色名单要编制完成。 来源:Sven Giegold 2017年2月21日

2017 离岸新闻 马立德

匈牙利终止永久居留投资计划

2017年1月份,匈牙利政府宣布终止永久居留投资计划。2017年3月31日,要结束接受该计划的参加申请。
 
该计划启动于2013年以便吸引外资并积累匈牙利发展基金。投资商购买为期五年、30万欧元的国家债券,并为自己及其家人获得匈牙利居民身份。
 
欧盟国家当中,从办理期限(30天)、投资总额、对逗留天数无限制等标准的角度这是最有利的国家投资计划,因为办理期限。更何况,投资商及其家人获得的是永久居留许可。

来源:Hungary today
 

2017 离岸新闻 马立德

美国总统要调整国家税收政策

据Bloomberg报道,特朗普总统近期准备向商业界提出新的税收计划。但详情还不清楚。
 
白宫新闻发言人斯派塞指出,相关机构正在研究1986年来税收政策规模最大的改革。
 
来源:«Известия»
2017年2月10日
 
 

2017 离岸新闻 马立德

塞浦路斯财务部公布了国别报告指示

2016年12月30日,塞浦路斯财务部公布了介绍提交国别报告程序的指示。此指示与塞浦路斯2016年11月1日签署多边国别报告协议共同形成跨国公司合并利润超过7.5亿欧元时要提交国别报告的塞浦路斯法律基础。
国别报告提交情形包括:事实母公司(Ultimate Parent Entity, UPE)或指定母公司(Surrogate Parent Entity, SPE)是塞浦路斯税务居民,还有在个别情况下集团其中一个公司(Constituent Entity)是塞浦路斯居民。
提交国别报告的时间为2017年1月1日起。同时,在2017年10月20日前,作为跨国公司股东的塞浦路斯居民应当向税务局提交关于提供国别报告义务的通知,如没有此义务要提交关于股东居民身份的通知。
 
来源:Deloitte
2016年12月
 

2017 离岸新闻 马立德

HSBC银行将从巴黎搬到伦敦

汇丰银行行长范智廉称,如果脱欧谈判无法保障保存英国金融业务的“护照”,汇丰银行将一千个工作岗位迁移到欧洲大陆。
范智廉指出,汇丰银行已完全进入法国银行交易,而这意味着从伦敦搬到大陆的任何业务将有可能搬到巴黎。
“我们在法国提供银行服务有一定的优势。我们在欧盟进行交易,而这允许跟在伦敦一样给欧盟提供服务”。
 
来源:Вести Экономика
2017年1月11日
 

2017 离岸新闻 马立德

英属维尔京群岛加入BEPS初步标准

英属维尔京群岛称,将作为BEPS合作伙伴引入经合组织编制的BEPS初步标准。
同时,英属维尔京群岛称,将要参加经合组织新成立的“包容性小组”。作为小组成员国,维尔京群岛承担实施经合组织标准的的责任。
英属维尔京群岛政府称,将于2017年第一季度正式加入小组。
 
来源:LOWTAX
2017年1月5日
 

2017 离岸新闻 马立德

1300多个信息自动交换协议已达成

12月22日,进一步实施经合组织统一申报标准(CRS),50 多个国家签署了350个双边协议,从2017年参加自动信息交换。
目前,已签署1300个双边协议,大部分以权威机关关于自动交换金融账户信息的多边协议()CRS MCAA)为基础。最新名单可以浏览自动交换网站。
 
来源:OECD
2016年12月22日
 
 

2016 离岸新闻 马立德

经合组织公布了跨国公司国别报告制度引入指南更新版



12月5日,经合组织在官方网站上公布了跨国公司国别报告制度引入指南的更新版
 
文件阐述了如下问题:
•         过渡时期期间,自愿向母公司报告的跨国公司提交报告制度;
•         投资基金使用国别报告的要求的建议;
•         合作社使用国别报告的要求的建议;
•         汇率波动对7.50亿美元最大周转额的影响相关建议(跨国公司周转额达7.50亿美元时应提交国别报告)。
 
同时,经合组织编制了提交国别报告时国家法律特点的信息信息。比如,每个国家都列出现行法律对国别报告与信息自动交换、报告时期、自愿提交报告的可能性等规定。
 
来源:Deloitte
2016年12月7日
 

2016 离岸新闻 马立德

两家应该过银行在新加坡被罚款

新加坡当局因为违反打击洗钱规范罚款了两家英国银行,罚款总额超过530万美元。违法活动与马来西亚国家基金1Malaysia Development Berhad (1MDB)有关。
英国渣打银行的当地分行被罚365万美元,Coutts银行分行因对客户检查不妥当被罚170万美元。
违法行为在国际调查从1MDB偷走10亿多美元案子的程过中发现。
 
来源:Русской службы BBC
2016年12月2日
 

2016 离岸新闻 马立德

经合组织公布了多边打击避税协议



11月24日,经合组织在官方网站上公布了多边协议文本(Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS – MLI),加入此协议后成员国可以使现行双边避免双重征税协定更加严格。
为了加入MLI,需要将MLI最低标准纳入双边协议并告知其合作伙伴。加入MLI启动于2016年12月31日。
俄罗斯财政部在2017-2019年税务政策主要方向中指出,俄罗斯计划加入协议——双边协议已同82个国家签署。
 
来源: Ведомости
2016年11月28日
 

2016 离岸新闻 马立德

欧洲议会想通过受益人登记簿打击洗钱

比利时与德国反洗钱专家向议会巴拿马事件微委员会指出,欧盟需要公司受益人登记簿,可疑交易的统一定义以及强制的国家间合作。
 
来源:NEWEUROPE
2016年11月15日
 

2016 离岸新闻 马立德

VISA将引入生物统计学识别方法

国际支付系统VISA与BioConnect公司共同计划启动只能识别几种生物统计学方法的手机软件。如果其中一个方法因为各种原因无法使用,可以通过另外一种确认支付。
VISA代表称,“假如说,用户刚在健身方健身。在更衣室他决定通过手机软件查一下余额。它的指头比较湿,因此指纹识别器读不了数据。在这种情况下,软件会要求提供另一种生物统计学数据。您自己选择默认方法等几个其他方法。其中有声音识别方法”。
公司打算减轻向新机器移植信息的过程,以免因为用户手机损害或丢失而受影响。

来源:Iot.ru
2016年11月15日
 

2016 离岸新闻 马立德

巴拿马签署了经合组织公约

巴拿马签署了经合组织税收行政协助公约。目前,公约有106个国家签署,包括俄罗斯
公约主要目的在于签署国互相协助打击逃税行为。成员国可以就任何人或交易互相提供任何税收信息。
 
来源:Коммерсантъ
2016年10月28日
 

2016 离岸新闻 马立德

法国暂停了信托登记簿的公开性

10月21日,法国宪法法院公布了关于公开信托登记簿合法性的判决。此登记簿包括关于受益人的信息,今年6月底-7月初对外开放。但不到一个月的时间法国行政法院暂停了关于公开登记簿法令的实施,有待宪法法院相关判定。
法国宪法法院10月21日判决(Conseil Constitutionnel Décision no.2016-591 QPC du 21 octobre 2016 3/3)指出,公开的登记簿违反私人生活权利,危害要大于打击税务偷税行为的目的。然而,法院判决还是有争议,因为不清楚是否禁止公开登记簿还是禁止登记簿本身。
 
来源:Tax Today
2016年10月25日
 

2016 离岸新闻 马立德

英国可能会降低企业所得税

英国可能会将企业所得税的基本税率降到10%(目前税率为10%)。
如果英国在脱欧谈判期间无法谈成贸易与金融服务市场的自由准入条件,这极其有可能。

来源:经济新闻
2016年10月24日
 

2016 离岸新闻 马立德

更多国家加入信息自动交换协定


10月21日,为了提高跨国公司透明度,巴西、根西岛、泽西岛、马恩岛和拉托维亚签署国家报告自动交换多边协定((CbCR – Country by Country Report)。于是,参加国总数已达49个。这份协定的签署已成为实施经合组织BEPS的另外一个重要步骤以及税务事务国际合作的进一步加深。
通过多边协定,可以逐渐实施BEPS计划中指定的转移定价报告标准。这份协议会使税务机关深入了解跨国公司如何安排其交易,同时也可以保障此信息的保密性。
在这种报告中,跨国公司必须每年提供关于每个司法区利润分配与缴纳税务的信息以及其他经济活动的指标。同时,报告也会包含哪些法人在个别司法区经营的信息以及每个法人商业活动的信息。
 
来源:OECD
2016年10月21日
 

2016 离岸新闻 马立德

新加坡吊销Falcon Bank营业执照

新加坡金融管理局(MAS)宣布吊销Falcon Private Bank Ltd.新加坡分行的执照。主要原因是严重违反反洗钱规定以及瑞士总部与新加坡分行领导层的不道德行为。
MAS与瑞士金融局(FINMA)共同调查马来西亚基金1MDB的相关交易时发现违反行为,这些交易是由Falcon Bank从2013年3月至2015年5月进行的。
MAS再次提醒新加坡金融服务机构,要加强可疑交易查明机制,通知员工关于风险与负责实施法律法规的部门业务扩大。
 
来源:Tax Today
2016年10月17日
 

2016 离岸新闻 马立德

新加坡与日本商定信息自动交换

2016年10月13日,新加坡与日本签署双边关于自动交换金融账户信息的双边协议。不久前,新加坡与澳大利亚及英国签署了同样的协议。
按计划,新加坡与日本之间的首次自动交换将于2018年9月实施。
到2018年5月底,新加坡税务局打算获得2017年度的日本纳税人账户信息。到2018年9月,这些信息将送交给日本税务局。日本同样会给新加坡税务局提供关于新加坡纳税人在日本金融机构的账户信息。
新加坡与日本相关机构之间的协议将批准后生效。
 
来源:Tax Today
2016年10月14日
 

2016 离岸新闻 马立德

荷兰将修改公司利润税征税

2016年9月20日,荷兰政府发表了2017年度预算。
作为对预算的补充,荷兰财政部长向政府送交关于修改预扣税的正式函,有关合作社的修改将从2018年1月生效。
关于公司利润税提出的修改如下:
·         扩展公司利润第一级征税;
·         通过扩展‘关联方’的概念对个别利息减免规则使用范围的扩展
·         对负债筹资的资产限制利息减免;
·         “Innovation box”制度;
·         缴纳股息时征预扣税。
 
比如说,目前公司利润税税率为20%(收入20万以下)与25%(收入20万以上)。根据新法案,2018年收入要提高到25万欧元,2020年——到30万欧元,2021年到35万欧元。
 
来源:Stibbe
2016年10月12日
 

2016 离岸新闻 马立德

金融行动特别小组对G20受益人财产报告



2016年10月7日,金融行动特别小组对(FATF)为G20集团财长与央行行长公布了报告,阐述了关于推进实施国际透明标准的信息,包括关于受益人财产信息公开与交换标准,以防止公司、信托以及企业法人违反行为。
2003年以来,提高透明度进入FATF的议事日程,当年该小组首次发表了国际受益人财产标准。进一步修改表明,许多国家使用这些标准的劣势。2012年,FATF使标准更加严格,将重点放在最大的弱点,比如不记名股票。目前,FATF标准包含保障透明性和防止法人违法行为的一整套措施。这些措施被国际社会公认,并由经合组织全球税收透明化与信息交换论坛使用来进行独立评估。
问题并不在于国际透明度标准的短缺,而在于其有效实施。因此,FATF将研究如下方案以更有效实施上述措施:
·         在FATF未来相互评估程序更多强调受益人财产;
·         向被评估国家提出更明确建议来改进受益人财产方面的要求有效实施;
·         加强FATF与全球论坛之间的合作,以便提高受益人财产方面的透明度。
这些方案以FATF现行工作为基础,并反映全球论坛框架下进行的讨论结果。
 
来源:FATF
2016年10月7日
 

2016 离岸新闻 刘浩澜

SEC因资产分类有误罚款Credit Suisse9千万美元

美国证券交易委员会(SEC)因为新净资产超标(NNA)罚款了瑞士Credit Suisse9千万美元。
从2011年第四季度至2012年第四季度,银行员工不正确透露NNA指标的计算方法。银行承认,领导施压导致违反行为。前任首席运营官同意缴纳8万美元的罚金。
 
来源:Rambler News Service
2016年10月5日
 

2016 离岸新闻 马立德

美国银行与微软要改变世界

微软集团与美国银行及美林证券决定共同开发金融程序块环链技术。双方商定,以此技术为基础创造软件。
目前,在块环链技术基础上建立了比特币发行过程。这个技术在于建立公开的大型自动数据库。以比特币为例,该数据库处理金融程序与交易申请,其中任何一方可以观察此过程。于是,几乎可以排除诈骗、伪造等行为。该技术不但适用于金融领域,还有其他涉及到数据储存与处理的领域,包括物业、医学、国家服务等等。
许多银行与公司正研究使用该技术。目前,微软与美国银行也正在加入它们的行列。
 
来源:新报
2016年9月28日
 

2016 离岸新闻 马立德

欧盟开始起草避税港“黑名单”



上周欧盟发表了起草税收问题不合作国家名单的一系列标准,以便查明欧盟以外协助国际公司避税的国家。
欧盟经济、金融、税务和海关事务专员皮埃尔·莫斯科维奇称,“我们愿意与我们的合作伙伴对涉及国际社会的税务问题进行公正、开放的协商。避税港的名单将成为我们与拒绝按章办事国家的交往工具”。
根据欧洲委员会新闻稿,此标准“以一套中立客观指标为依据,包括经济数据、金融活动、结构性与司法机构以及税务规则实施标准”。
第一次分析结果显示,81个国家获得了负面评价,包括美国、新加坡、香港、阿联酋、沙特阿拉伯等。
由于公司利润税较低或不收税,开曼群岛、英属维尔京群岛以及泽西岛也收到了低级评价。
同时,澳大利亚、阿尔巴尼亚、加拿大、冰岛、日本、挪威以及圣马力诺得到了较高的评价,因此不会再接受调查。
下一步是对被选国家进行仔细调查,确定它们是否在避税方面扮演积极作用。
根据欧盟的信息,被选国家可以“回答任何引起关注的问题或协商与欧盟进行税务事务方面的密切合作”。不合作国家将被列入名单的最终版。
避税港的最终版本将于2017年3月发表。
 
来源:TaxLinked
2016年9月23日
 

2016 离岸新闻 马立德

经合组织发表实施税务改革报告

经合组织官方网站发表了报告《经合组织税收政策改革》。
报告分析了经合组织框架下的税收政策主要趋势,包括2015年度经合组织成员国实施的税收改革。
 
来源:经合组织
2016年9月22日
 

2016 离岸新闻 马立德

SWIFT将通知银行关于诈骗行为

SWIFT银行信息交换将从2016年12月每天向合作银行发送报告,以便查看支付凭单,并查出信息交换中的反常行为。
发送此报告会用专业渠道。
 
来源:Rambler News Service
2016年9月20日
 

2016 离岸新闻 马立德

离岸金融区将拟定自己的标准



内部金融中心监督者组织
(GIFCS)成立于1980年。GIFCS包括安提瓜和巴布达、阿鲁巴、百慕大、巴哈马、巴巴多斯、英属维尔京群岛、瓦努阿图、直布罗陀、根西岛、泽西岛、开曼群岛、库克群岛、库拉索和圣马丁岛、纳闽岛(马来西亚)、澳门、马恩岛、巴拿马、萨摩亚、特克斯和凯科斯群岛等20个离岸区。
巴拿马信息流失事件后,该组织在伦敦召开了会议,讨论了反洗钱和恐怖主义融资的斗争战略。根据会议结果,GIFCS商定保证实施TCSP标准的一系列措施:
·         所有的会员确保三年之内执行TCSP标准(2019年4月份之前);
·         所有的会员必须在下一次开会前提交TCSP实施计划(2016年11月份前);
·         近期启动TCSP标准实施评估;同时要公布评估报告。
 
来源:Tax Today
2016年9月13日
 

2016 离岸新闻 马立德

第一份自动交换协定:新加坡与澳大利亚

9月6日,新加坡税务局IRAS和澳大利亚税务局ATO签署了经合组织统一报告标准CRS框架内的关于金融账号双边自动交换信息协定。目前,一百多个国家已加入CRS,2017年或2018年开始实施自动交换。
根据双边协定,IRAS将向ATO自动提供关于澳大利亚税务居民的新加坡金融账户信息,而ATO将自动提供关于新加坡税务居民的澳大利亚金融账户信息。
两国对对方信息保密和数据安全保存的相关规定完全满意。协定规定,需要交换哪种信息,包含关于合作、保密以及数据保护相关条款。
2017年的数据交换启动于2018年9月。到2018年5月31日,新加坡税务局预料收到新加坡金融机构提供的澳大利亚纳税人的账户信息。到2018年9月,相关数据将提交给澳大利亚税务局。
协定尚未生效,双方需要完成批准程序。
 
来源:Tax Today
2016年9月7日
 

2016 离岸新闻 马立德

E-Dinar Coin新一代加密货币诞生



8月15日,新一代虚拟货币E-Dinar Coin上市。E-Dinar Coin 简称EDC (ecological decentralized cryptocurrency)是一种生态分散型加密货币。
E-Dinar Coin不但具有加密货币的一切优势,而且没有这种货币特有的劣势。EDC使用了数据区块链技术,是代替传统钱币的现成工具。通过数据区块链可以减少大型交易时间(提供贷款、股票教益等)。
跟传统货币相比,E-Dinar Coin 拥有不少优势。起初发行的预挖量达25亿EDC,而新加密货币价格可能会超过1000美元。E-Dinar Coin的预期发行量为999万亿电子货币。此外,每个交易的费用,即从一个钱包到另一个钱包的普通转账,共0.1EDR,而去快延误时间5秒。根据现有的电子货币从所述用户的量,额外币将proof-of-stake原则颁发,这保障用户保密与安全。另一个加密货币重要优点是圩堤奖金至0,65%每天作为所谓的挖矿一部分。
目前,几乎所有的交易所都支持EDC,包括alcurex.com和exrates.me。一个EDC相当于1,69比特币。一天的销售额达$1,213,660。
不仅于此,EDC的收益还将用于生态改善与环保。E-Dinar Coin 部分收入将投资用于研发净化装置,为城市提供清洁的水和空气,以及减少市区热岛效应的影响、降低污染等级和改善整体气候变化。
 
来源:Комсомольская Правда
2016年8月29日
 
 

2016 离岸新闻 马立德

德国银行睡眠账户上储存将近20亿欧元

德国北威州财长诺伯特·瓦尔特指出,在德国银行睡眠账户上储存将近20亿欧元,并提议建立这种账户数据库,方便联系相关持有人。
如果银行联系不上继承人,睡眠账户保持开立。
专家建议,德国借鉴瑞士模式,60年以后在专门的网站上公布睡眠账户信息。如果找不着持有人资产归国家所有。
 
来源:Banks.eu
2016年8月31日
 

2016 离岸新闻 马立德

外国人准入深圳证券交易所



中国国务院已批准深圳证券交易所和香港证券交易所互联互通实施方案。中国证监会和香港证券及期货事务监察委员会已发表共同公告,证明新机构的批准。
新方案类似于启动于2014年11月的上海证券交易所和香港证券交易所互联互通实施方案,根据该方案外国投资商可以在上海证券交易所购买中国企业的股票,而中国投资商可以购买香港及外国企业的股票。
为了完成一切准备工作还需要大概四个月的时间——需要与相关机构对启动机制进行协商,并安排相关技术支持。
 
来源:LowTax
2016年8月18日
 

2016 离岸新闻 马立德

OECD公布了国别报告实施指南的更新版本



OECD官方网站上公布了国别报告实施指南的更新版本。
俄罗斯也被列入可以自由提交2016年报告(母公司替代报送)的国家名单。
俄罗斯财政部准备了联邦法律草案,规定向税务局提交关于参加国际集团的通知和国别报告的义务。
 
来源:Deloitte
2016年8月16日
 

2016 离岸新闻 马立德

英国税务顾问将因协助避税罚款

英国税务海关总署公布的一项计划规定,协助客户避税的税务顾问、税收规划专家以及会计人员将被处以罚款。罚款金额会达未缴纳税额的100%。
英国财政部财政秘书Jane Ellison称“设计避税方案的人员让国家损失资金,政府下定决心让他们补偿损失。”“这些新的更加严格的惩罚措施会让这些顾问三思而后行,避税的案件也会相应减少。”
通过这些措施可以惩罚设计并宣传避税方案的人员以及协助使用这些方案的人员。惩罚对象可以是直接或间接协助在英国避税的任何人。
此外,英国税务海关总署还计划公布已处以罚款的人员名单,以便提醒遵守法律的纳税人并警告潜在的避税者。”
 
来源:International Tax Review
2016年8月17日
 

2016 离岸新闻 马立德

德国将分享避税银行账号信息



德国北威州向国外税务机关交了有关十万以上银行账户持有人的信息,被怀疑在不同国家逃避缴纳税务。
北威州政府称,从匿名来源得到了有关卢森堡大约16万个银行账户的信息。目前,德国税务机关正在对其中5.4万个账户进行调查。同时,此信息已交给比利时税务机关(大概4.9万个账户)和法国税务机关(4.2万个账户左右)。
另外,北威州财政部表示,拥有持有瑞士银行账户的基金和冒充公司的相关信息——此背后是7个国家的居民,以及大型银行销售记录,北威州希望得到该银行的配合以便调查跨国避税案例。
 
来源:Tax Today
2016年8月12日
 

2016 离岸新闻 马立德

国别报告制度中的中国转移定价



2016年7月13日,国家税务总局正式对外发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号),对转移定价方面的文件要求做了修改。修改的主要目的在于实施BEPS行动计划的最终一揽子报告。
新的法律覆盖了所有的与关联方进行跨国交易的跨国企业。现在,跨国企业应当准备2016年后上述交易相关的转移定价文件。违反者将罚款。
根据新的要求,纳税人应向税务管理机关提供转让定价资料,包括三部分:
  • 主文档,包含关于跨国企业全世界商业交易的综合信息;
  • 本地文档,包含关于跨国公司下属的中国企业与关联方交易的详细资料;
  • 国别报告,包含关于跨国公司收入和税务的世界分配信息。
另外,纳税人应当编制专门的文档,包含关于共同抵补开支和资本弱化协议的信息。针对每个文件,都规定了编制和提交期限。
根据中国企业所得税法的相关规定,只要求纳税人提供与关联方交易相关的信息,而第42号公告大大扩展了对披露数据与文件的要求。虽然该法高于第42号公告,但实际上纳税人对转移定价方面的新要求难以提出异议。

来源:Tax Today
2016年8月4日
 

2016 离岸新闻 马立德

瑞士针对税务信息自动交换占谨慎立场

瑞士针对税务信息自动交换占谨慎立场,同意根据单独协议与欧盟成员国进行自动交换,并根据FATCA模式和美国进行交换。至于其他国家,还需要进一步公开协商。
瑞士表示,只有在对象国家符合以下两个标准的条件下,才会进行信息自动交换:
  • 对象国保障法律高于一切;
  • 保证交换信息的绝对保密。

来源:Swiss Banking Info
2016年7月5日

2016 离岸新闻 马立德

香港与俄罗斯之间的税务协定生效

2016年8月5日,香港政府宣布,香港与俄罗斯之间的税务协定正式生效。协定于1月18日签署,6月11日和7月29日由俄罗斯和香港分别批准。
在俄罗斯协定将2017年1月1日起生效,在香港2017年4月1日起生效。该协定将为双方展开新的商业机遇。
协定规定,避免双重征税,即在一方缴纳企业所得税和个人所得税的情形下,结算在另一方缴纳的本税。
协定规定了如下预扣税税率:
  • 专利权使用费—3%;
  • 股利:如果拥有获得股利实际权利的公司直接拥有公司股本的15%,股利预扣税以5%税率征税,其他情形下税率是10%。
一方缴纳给另一方的利息不征收预扣税(利息在收款国扣税)。
有到俄罗斯航班的香港航空公司将只要求在香港缴纳企业所得税。香港居民从俄罗斯业务获得国际航运利润时,也不在俄罗斯征税。
此外,香港与俄罗斯之间的协定有信息交换的相关规定,好让香港执行其提高税收透明度和打击避税行为等国际义务。同时,有望香港将从俄罗斯联邦“离岸区黑名单”被删掉。

来源:Tax Today
2016年8月8日

2017 离岸新闻 马立德

欧洲议会批准了欧盟反洗钱指示修改案

欧洲议会经济货币政策委员会以及民事自由与权利委员会批注了欧盟反洗钱指示修改案。 主要修改如下: • 欧盟公民可以获得公司受益人登记簿信息(不需要证明需要获得信息的合法依据); • 信托也要公开受益人的信息; • 虚拟货币平台要跟银行等金融机构一样办理客户识别程序。 有关修改案的最后决定要在2017年三月之内作出。 来源:Deloitte 2017年3月2日

2017 离岸新闻 马立德

拉托维亚银行减少境外客户数量

金融与资本市场委员会对银行交易的监督变得更加严格后,拉托维亚银行资产减少10%。 结果,拉托维亚银行的国内与境外客户的比例发生重大变化——到2016年底国内客户资产占当地银行存款的57.4%,而非居民资产才占42.6%。2015年底,53.7%存款属于境外客户。 GSL评论: 虽然委员会的要求确实特别严格,但是2016年海外客户外流主要不是跟委员会政策有关系,而是跟2017年税务信息交换CRS规定生效有关系。 来源:DELFI 2017年2月20日

2017 离岸新闻 马立德

中国工商银行被认为是世界上最贵的银行

根据英国The Banker杂志Top 500 Banking Brands 2017排行榜,中国工商银行(ICBC)是世界上最贵的银行。
 
ICBC品牌价格年度增长率为32%,总额为478亿美元。
 
此排行榜考虑品牌的净利润及其知识产权。
 
中国四家银行排前10名,包括中国工商银行、中国建设银行、中国银行以及中国农业银行。
 
来源:经济新闻
2017年2月7日
 

2017 离岸新闻 马立德

欧盟警告92个管辖区可能加入‘黑色名单’


1月底,欧盟理事会向92个管辖区发信,警告到2017年底可能纳入避税港黑色名单。
2016年11月,欧盟财长商定名单编制标准。一国不符合国际透明标准并不采取措施实施经合组织全球规划的情形下,可能被列入避税港‘黑色名单’。
 
信函草案请点击链接
 
来源:Euobserver
2017年2月2日
 

2017 离岸新闻 马立德

瑞士与英国准备好进行信息自动交换

英国与瑞士完成了欧盟关于储蓄征税法令(Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments)的手续。从现在开始,双方可以就税收问题进行CRS自动信息交换。
英国和瑞士于2011年签署的协议已失效。
 
来源:Swiss Banking  Info
2017年1月13日
 

2017 离岸新闻 马立德

英国议员携手追求避税港的透明性

党际小组支持修改违法金融法,让英国14个海外领土引入当地公司受益人的公开登记簿。
法案给海外领土提供到2020年的期限来建立登记簿。
去年,海外领土明确表示反对此措施。
 
来源:The Guardian
2016年12月20日
 

2017 离岸新闻 马立德

美国更新了FFI协议

2016年12月30日,美国税务局(IRS)在Revenue Procedure 2017-16文件中公布了参加FATCA的国外金融机构签署FFI协议的最新版本。
老版本于2016年12月31日失去了效力。
协议必须在2017年7月31日之前得到更新。
 
来源: Deloitte
2017年1月9日
 

2016 离岸新闻 马立德

欧洲理事会通过关于受益人信息公开的指示



2016年12月6日,欧洲理事会通过了关于税务局可以获得负责反洗钱机关的信息的指示
 
本指示将使得欧盟成员国提供公司受益人的信息,从而让税务机关监督自动信息交换规定的执行时获得此信息。
 
由此可见,这会防止避税与骗税行为。
 
指示从2018年1月1日生效,这是巴拿马文件2016年4月泄露后欧洲委员会通过的其中一个应对措施。
 
信息自动交换条款由2014/107/EU指示来规定。
 
如果金融账号持有人是中介,银行应当对该机构进行检查并查出其受益人。该规定的使用取决于根据2015/849/EU指示负责反洗钱机关拥有的信息。
 
接触这种信息,可以保障税务机关更有效履行2014/107/EU指示规定的监督义务。
 
指示在欧盟经济与金融问题委员会会议上通过。欧洲议会2016年11月22日给出了鉴定。
 
欧盟成员国必须在2017年12月31日前将本指示的规定放入国家法律及规范性文件。
 
来源:European Council
2016年12月6日
 

2016 离岸新闻 马立德

Edmond de Rothchild 离开香港

瑞士银行Edmond de Rothchild停止香港业务。
截至2016年6月底管理资产为1670亿瑞士法郎(1650亿美元)的Edmond de Rothchild已吊销香港营业许可。目前,Edmond de Rothchild计划在日本与韩国通过瑞士总部开展业务。
“这都是因为增长的开支在回到欧洲发展战略框架下”。
银行代表谢绝评论此情况。
来源: RNS
2016年12月8日
 

2016 离岸新闻 马立德

瑞士与列支敦士登签署了税务协议

瑞士与列支敦士登关于避免双重征税的协定从2017年1月1日生效。
新协定2015年7月10日签署,要代替1995年6月22日签署的现行协定。
新协定规定,利息支付免税。股息税率要规定在15%左右。另外,文件对退休基金及支付股息的控股公司受益人规定了一系列优惠。
另外,协定包含自动交换信息的条款。
 
来源:Admin.ch
2016年11月25日
 

2016 离岸新闻 马立德

欧洲委员会就不正当税务咨询专家的惩罚启动磋商



欧洲委员会就不正当税务咨询专家的惩罚启动磋商,不正当税务咨询专家是指那些向客户建议使用避税方案的专家。磋商是一种针对税务咨询专家、法律咨询、会计师以及金融机构协助客户将资产投入到离岸机构以降低税收负担的活动。
欧洲委员会希望了解工商界对新要求的意见。税务咨询专家应当第一时间提供有关降低税收的信息。另外,新规则可以改进税务机关之间的行政协作、改善自愿税务合规、向机关及时提供关于避税方案的信息,并使纳税人及税务咨询专家不再使用非法方案。
磋商要持续到2017年2月16日。之后,欧洲议会会批准更加严格的措施打击严重的避税方案以及不正当咨询专家。
 
来源:GAAP.ru
2016年11月16日
 

2016 离岸新闻 马立德

Mossack Fonseca分公司被罚44万美元

英属维尔京群岛金融管理委员会处罚巴拿马Mossack Fonseca法律咨询公司分公司44万美元。
委员会官方网站报道称,发现公司实施过相关的公司违法行为。委员会认为,公司有时不正确识别通过他人获得的客户。此外,公司没有根据要求保存客户检查与识别文件。

来源:BVI FSC
20161111
 

2016 离岸新闻 马立德

泽西岛正调整受益人登记簿的政策



11月2日,泽西岛公布了泽西岛公司受益人登记簿以及董事登记簿的新政策。新政策是年初公开讨论的结果。
现在,泽西岛信托与公司服务商应当通知中央受益人登记簿(成立于1989年)关于受益人变更。通知义务要在得知变更后21天之内履行。如果变更关系到持股少于25%股份的受益人,那么通知义务不存在。这样的情形会由服务商内部程序管理。
另外,新政策也要求建立中央董事登记簿。根据司法与税务机关的要求,两个登记簿的数据应当交换。
为了实施新措施,216年底前信托与公司服务商必须安装向泽西岛金融管理局中央登记簿自动传输变更的电脑系统。2017年上半年内,泽西岛所有的法人必须向公司登记处确认其受益人的信息。新政策将于2017年6月30日正式启动。
董事登记簿将成立于2018年中。公司会有三个月的时间向登记簿提交相关信息。根据初步决定,这个登记簿先不公开,但信息根据要求可以交给司法部门与税务机关。
 
来源:Tax Today
2016年11月7日
 

2016 离岸新闻 马立德

Doing Business 2017新西兰排名第一



2016年10月25日,世界银行公布了经商环境排名(Doing Business 2017)。今年,新西兰排名第一,原来连续几年排名第一的是新加坡。
前十名包括丹麦、香港、韩国、挪威、英国、美国、瑞典与马其顿。
俄罗斯排名第40,比去年高11名(去年排名第51)。
世界银行年度经商环境排名描述世界各国管理经商与知识产权的指标,包括注册公司复杂程度、建设许可办理程序、税收、实施国际贸易简易程度等等。
 

2016 离岸新闻 马立德

UBS被称为最佳私立银行

金融杂志Global Finance公布了2017年度的World's Best Private Banks Awards获奖者名单。瑞士UBS银行被授予世界最佳私立银行称号,最创新银行称号授给Citi,而顶级经理的银行是Morgan Stanley。
挑选获奖者的标准包括金融指标、调查结果、银行家、金融公司经理与分析师采访以及享用私人银行服务的客户评论。

来源:РБК
2016年10月25日
 

2016 离岸新闻 马立德

英国银行将搬到欧盟

据英国银行家协会执行官安托尼·布朗介绍,随着英国脱欧谈判的实施,英国最大银行2017年初有可能会搬到欧盟。
“大部分国际银行设有项目组,它们正在研究需要采取哪些措施以便保证继续向客户提供服务,并考虑何时搬到欧盟。
 
来源:РБК
2016年10月23日
  

2016 离岸新闻 马立德

Credit Suisse同意向意大利机关缴纳1百万欧元罚金

瑞士银行Credit Suisse同意向意大利司法机关缴纳1百万欧元罚金以调节争议。
2014年来,米兰检察院调查对银行员工、咨询专家及其客户的控告,称将140亿欧元汇给离岸账户。虽然银行本身不属于犯罪方,但是根据意大利法律,既然它没有采取措施防止员工犯罪就应当承担责任。
目前,协定尚未签署,罚金也尚未缴纳,因此调查无法终止,也不能作出决定是否将案子交给法院处理。
 
来源:Rambler News Service
2016年10月19日
 

2016 离岸新闻 马立德

英国没收犯罪财产

上周,“关于犯罪金融”法案被上交英国议会,规定‘不明来源资产’概念。这主要是指外国贪官的资产以及用犯罪资产购买的财产。
一般,这种资产投入不动产。该法案规定没收这种财产。
根据地籍评估,金额为1700亿英镑的英国不动产在离岸公司注册(受益人信息不公开)。据预测,正好这种不动产会受到检查。另外,新法案也规定不明来源的银行账户、珠宝以及艺术品的查封情形。
 
来源:Business FM
2016年10月16日
 

2016 离岸新闻 刘浩澜

德意志银行因透露非公开信息被罚

美国证券交易委员会(SEC)因透露非公开信息罚款德意志银行950万美元。
“今日SEC公布,Deutsche Bank Securities同意缴纳950万美元的罚金,因为没有适当保护通过科学分析师获得的非公开信息。德意志银行发表了非恰当的研究报告,并没有能够适当保护与提供电子记录”。
 
来源:俄罗斯新闻社
 
 

2016 离岸新闻 马立德

美国减轻了对伊朗制裁,简化海外公司经营程序

美国财政部10月7日减轻了对伊朗的制裁,简化了外国公司经营程序。
根据美国司法部公布的文件,准许进行原来禁止的部分美元交易。美国政府准许伊朗与离岸银行机构之间的交易,以不涉及美国财政部为前提,并废除对与被制裁公民控制的伊朗公司交易的禁止。
虽然签署了核问题协议,但是美国政府保持对伊朗、个别公司以及公民的制裁。

来源:俄罗斯新闻社
2016年10月8日
 
 

2016 离岸新闻 马立德

瑞士修改外国提供商的增值税法规

根据瑞士议会批准的修改,外国公司与瑞士客户10万瑞士法郎以上的交易将征增值税。
根据现行法规,200瑞士法郎以下的进口产品免征增值税,这个法规要废除。
按照新要求,如果非瑞士居民服务提供商年度利润超过10万瑞士法郎,他们要获得增值税登记号。
修改生效日期尚未定下来。
瑞士增值税税额为8%。部分产品与服务可以适用低税率(图书增值税为2,5%)。
 
来源:LawAndTax-News
2016年10月6日
 

2016 离岸新闻 马立德

新加坡将受益人信息变得更透明

反洗钱金融行动特别工作组(FATF)发表了新加坡实施措施评估报告。根据报告,FATF认为,虽然新加坡针对反洗钱与打击恐怖主义融资实施适当的管理,但在复杂的跨境非法交易中采取更为强烈的措施。
FATF给此司法区给予了积极评价,并承认新加坡合理应对非法所得合法化的风险,并采取措施降低此风险,但同时还是存在一些问题有待解决。FATF认为,执法当局应该更多采取没收非法资产程序。另外,应该考虑到贵金属贸易方面的反洗钱管理。
最近几日,新加坡金融管理局针对FATF报告发表了正式声明称,将加大调查与查明洗钱案例力度。金融情报机构将更仔细调查数据以便打击可疑资产。
为了弥补空白,新加坡将增加关于受益人信息的透明度,并提高商业与非商业组织的反洗钱评估标准。9月30日,新加坡司法部长兼财长部长称,即将要修改公司法,公司与有限合伙有义务根据国家机构的要求提供受益人的相关信息。
新加坡财政部与会计与企业管理局正在起草相关修改草案。
 
来源:Tax-Today
2016年10月3日
 
 

2016 离岸新闻 马立德

卢森堡正协商2017年税收改革

卢森堡财政部与税务机关目前正在进行一系列公开协商,介绍计划在2017年实施的税收改革。
截至9月26日,协商在全国举办,财政部长以及税务局官员参加协商。纳税人,包括居民和非居民,被邀请参加协商。
7月份,卢森堡政府将税收改革法案提交给议会。根据法案,从2017年起企业利润税会从21%降到19%,2018年降到18%。同时,年度利润低于2.5万欧元的小企业利润税会降到15%。
 
来源:LawAndTax-News
2016年9月20日
 

2016 离岸新闻 马立德

德国当局怀疑大银行采用舞弊手段

德国北威州财政税收部门正在针对20多个国际银行及其商业合作伙伴进行调查。
根据德国媒体,这些银行主要包括JP Morgan、UBS、Morgan Stanley、BNP Paribas、Barclays以及HSBC。上述金融机构被怀疑多次办理资本利润税退税手续。
专业人士认为,税收损失超过100亿欧元。
 
来源:BFM.ru
2016年9月26日
 

2016 离岸新闻 马立德

英国与新加坡签署关于信息自动交换协定



2016年9月16日,新加坡与英国两国税务局签署了CRS双边信息自动交换协定。
2014年11月,新加坡宣布支持CRS,并愿意从2018年起开始信息自动交换。
新加坡与英国之间的交换将启动于2018年9月。到2018年5月31日,新加坡税务局计划获得本国金融机构的英国纳税人账号的2017年度相关信息。之后,到2018年9月,这些信息将发送到英国税务局。英国税务局同样将向新加坡提供关于新加坡纳税人在英国金融机构账号的信息。
协定尚未生效,双方还需要批准此协定。
 
来源: Tax Today
2016年9月19日
 

2016 离岸新闻 马立德

香港公布了信息自动交换指南

香港税务局公布了CRS税务信息自动交换指南
指南有助于金融机构履行根据经合组织CRS规定的due diligence义务。
香港当局应当在2017年之前实施CRS标准。信息交换标准通过专门的文件在当地法律得到实施。
香港与其他司法管辖区的信息交换将启动于2018年秋天。
 
来源:香港税务局
2016年9月15日
 
 

2016 离岸新闻 马立德

俄罗斯联邦税务局公布了离岸区名单新草案



俄罗斯联邦规范性文件草案网站公布了《关于修改不跟俄罗斯联邦进行税收信息交换国家(地区)名单》命令草案。
俄罗斯联邦税务局提出从现行名单删除阿鲁巴、格鲁吉亚、香港、毛里求斯、爱沙尼亚、百慕大群岛、开曼群岛以及马恩岛,并将韩国纳入该名单。
新名单列入的109个国家和19个地区尚未和俄罗斯签署避免双重征税协定。

2016年9月15日
 
 
 

2016 离岸新闻 马立德

两家大银行加入反美元联盟



目前,大部分国际金融交易必须通过美国代理账户系统进行。近年来,美国利用这个权利对大银行处以巨额罚金。
因此,世界大银行决定通过数据区块链技术寻找新答案。
通过美国代理账户系统转账很贵,效果也低,相比之下,数据区块链技术提供银行间直接支付的便捷途径。
8月31日,世界四大银行宣布成立相关的合资企业。德意志银行、瑞士联合银行、西班牙国际银行以及纽约银行梅隆公司准备联手启动Utility Settlement Coin(结算专用币)。
Utility Settlement Coin可能会结束进行跨国支付和金融交易方面的对美国银行体系的依赖性。
据专家预测,这种技术使用会导致大量存款从美国银行体系的流失。
 
来源:BALTNEWS
2016年8月31日
 

2016 离岸新闻 马立德

经合组织税收行政协助公约签署国已超过100国

据统计,经合组织税收行政协助公约(Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters)签署国已超过100个国家
新的签署国包括布基纳法索, 马来西亚、圣克里斯多福与尼维斯、圣文森特和格林纳丁斯以及萨摩亚。
 
来源:OECD
2016年8月25日
 

2016 离岸新闻 马立德

经合组织公布了对转移定价指南第九章“业务重组的转移定价事宜”的修改方案发表解释

根据公告讨论结果,对转移定价指南第九章“业务重组的转移定价事宜”修改方案已发表解释。
该文件包含BEPS Monitoring Group、International Alliance for Principled Taxation、International Chamber of Commerce、Deloitte UK等机构的解释。
 
来源:OECD
2016年8月25日
 

2016 离岸新闻 马立德

瑞士银行Falcon被禁止在新加坡发展业务

据瑞士Finanz und Wirtschaft报道,新加坡金融管理局和中央银行禁止瑞士私立银行Falcon在新加坡进行经营活动。
新加坡金融管理局对Falcon正在进行调查,怀疑该银行在与马来西亚国家基金1MDB进行交易时可能违反反击洗钱行为的规则。
Falcon银行的代表谢绝对此事发表评论。
 
来源:Banks.eu
2016年8月17日
 

2016 离岸新闻 马立德

英国扩展受益人信息交换网络

到目前为止,英国受益人信息交换名单已经过了四次修改。从2016年6月至8月,与英国税务局分享受益人信息的国家名单新加了五个国家,包括印度、哥伦比亚、智利、摩尔多瓦和根西岛。
根西岛没有进入名单的初版,岛政府与英国协商实施交换的详情后,7月份根西岛副首席部长林登·特罗特宣布与英国就此进行照会交换。
特罗特强调,该制度要求咨询公司获得并保存受益人的相关信息,这将帮助建立受益人清单。据他介绍,根西岛是金融和公司服务标准的世界领先地区,该管辖区愿意与国际社会分享相关经验。
现行受益人信息交换名单已列入45个国家,包括英国在内。
 
来源:Tax Today
2016年8月23日
 

2016 离岸新闻 马立德

美国财政部将监督FATCA签署国如何执行相关规定



从2017年1月1日起,美国财政部开始更新美国FATCA (IGA)协定的签署国名单。
如果根据检查列入名单的国家未实施IGA要求,并且2016年12月31日前不告知美国财政部未实施相关要求的原因,它们可能被取消in effect(有效)资格。此外,这样的国家应当提交实施协定в的详细方案,包括时间表。
根据获得的信息以及签署国针对实施协定采取的措施,美国财政部会对实施协定的意向进行评估。
签署国被取消IGA有效资格的情形下,该签署国的金融机构必须与美国税务局签署单独协议,否则可能会受美国部分收入30%的制裁。
 
来源:Deloitte
2016年8月10日
 

2016 离岸新闻 马立德

GSL关于塞浦路斯信托的相关评述

我公司法律专家编制了塞浦路斯信托概况,包括对信息自动交换标准(Common Reporting Standard, CRS)的评述以及和俄罗斯受控外国公司相关法律的比较和银行相关立场。
点击这里浏览文件。

2016年8月9日
 

2016 离岸新闻 马立德

OECD公布了税务居地规则

OECD在网站上公布了税务居地规则概览,有效范围覆盖了在CRS框架内同意信息自动交换的国家。这就是这些国家自己向OECD提供的信息。
虽然参加国和OECD十分重视提供信息的准确性和紧迫性,这些信息还是应该当作初步信息。
在个别情况下,账户持有人会出现在根据部分国家的内部规定自己属于一个国家以上税收居民的情况。针对此情况,账户持有人可以从避免双重征税协议出发处理税务居地的问题。

来源:OECD资料
2016年7月6日

2016 离岸新闻 马立德

德意志银行可能会停止通过拉托维亚银行的美元支付

新闻社Bloomberg引用非官方来源报道,德意志银行(Deutsche Bank)打算停止通过部分拉托维亚银行的美元支付。有的银行已收到关于停止通过在德意志银行开立的代理账号进行美元清算的正式通知。
据估计,这些措施不会涉及到在拉托维亚运营的斯堪的纳维亚银行,包括Rietumu Banka、Citadele、Baltic Int. Bank等等。
这个报道暂时没有正式性质,但是德意志银行新闻发言人对此情况用银行的战略给予了解释,战略规定,到2020年银行将重新评估与客户的关系。

来源:SwissBankingInfo
2016年8月4日

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