Аудит немецкой компании. Финансовая отчетность, бухгалтерский учет, консалтинг для фирмы в Германии

Аудит компании в Германии включает услуги по подготовке и подаче финансовой отчетности в соответствии с требованиями Торгового кодекса Германии (HGB) или МСФО. Объем и состав отчетности зависит от размера компании (микро, малый, средний или крупный бизнес), а обязательность аудита определяется законодательством и статусом компании. Аудиторское сопровождение охватывает вопросы ведения бухгалтерского учета, подготовки и подачи отчетности и деклараций по налогам на прибыль, НДС, а также взаимодействие с немецкими аудиторами и регулирующими органами.

Развернуть описание »

100-350 EUR в час

730 EUR

1 200 EUR

595 EUR

100-350 EUR в час

Калькулятор стоимости

Калькулятор позволяет рассчитать примерную стоимость бухгалтерских услуг по сопровождению и аудиту компании.

Рассчитать

Поиск консультанта...

+7 495 234 38 33

Содержание

Общие требования

Все немецкие компании должны вести бухгалтерский учет и готовить финансовую отчетность в том объеме, который позволит судить о деятельности компании, и который будет отражать финансовое состояние компании. Обязательства компаний по представлению отчетности зависят от их организационно-правовой формы и размера: микро, малая, средняя или крупная компания.

Классификация компаний на микро, малые, средние и крупные зависит от того, не превышены ли по крайней мере два из трех указанных предельных значений. Компания меняет свой статус при превышении или понижении двух из трёх критериев за два последовательных года.

Микро-компании:

Валюта баланса - до 350 000 EUR;
Оборот - до 700 000 EUR;
Среднее количество работников - до 10 человек.

Малые компании:

Валюта баланса - 350 000 EUR до 6 000 000 EUR;
Оборот - до 700 000 EUR 12 000 000 EUR;
Среднее количество работников - от 10 до 50 человек.

Компании среднего бизнеса:

Валюта баланса - 6 000 000 EUR до 20 000 000 EUR;
Оборот от 12 000 000 EUR до 40 000 000 EUR;
Среднее количество работников - от 50 до 250 человек.

Крупные компании:

Валюта баланса - более 20 000 000 EUR;
Оборот - более 40 000 000 EUR;
Среднее количество работников - более 250 человек.

1. Микро-компании:

Значительно сокращенный баланс;
Отчет о прибылях и убытках.

2. Малые компании:

Сокращенный баланс;
Отчет о прибылях и убытках;
Пояснения к балансу.

3. Компании среднего бизнеса:

Сокращенный баланс;
Отчет о прибылях и убытках;
Пояснения к балансу;
Управленческий отчет.

4. Крупные компании:

Полный баланс;
Отчет о прибылях и убытках;
Пояснения к балансу;
Управленческий отчет.

Компания обязана хранить финансовую отчетность и соответствующие первичные документы в течение 10 лет после окончания отчётного периода.

Основными законодательными актами немецкого бухгалтерского учета являются:

Закон об акционерных обществах 1965 года (AktG);
Торговый Кодекс Германии (Handelsgesetzbuch - HGB).

В ежегодной финансовой отчетности должны быть соблюдены местные стандарты бухгалтерского учёта (German commercial GAAP), либо международные стандарты финансовой отчётности (IFRS). Стандарты МСФО требуются для всех национальных публичных компаний и листинга иностранных компаний. Немецкий Торговый кодекс содержит строгие правила по раскрытию ежегодной финансовой отчетности для компаний.

Обязаны подавать финансовую отчетность:

Общество с ограниченной ответственностью (GmbH);
Акционерное общество (AG);
Открытое торговое общество(OHG);
Коммандитное товарищество с ограниченной ответственностью (KG).

Компании с ограниченной ответственностью (GmbH и AG), за исключением малых компаний, должны публиковать годовые отчеты и привлекать для их проверки внешних аудиторов.

Компании с неограниченной ответственностью (кроме KG) не обязаны публиковать свои отчеты или проводить их аудит.

Аудит отчетности

В соответствии с параграфом 316 Торгового Кодекса, годовая финансовая отчетность должна быть проверена внешним независимым аудитором. Аудит ежегодной финансовой отчетности обязателен для крупных и средних компаний. При составлении аудиторского заключения аудитор должен применять международные стандарты аудита, принятые Европейской Комиссией в порядке, предусмотренном параграфом 3 статьи 26 Директивы 2006/43 / EC.

По итогам проверки аудитор составляет объективный письменный отчет, и если нет возражений, выпускает аудиторское заключение.

Сроки подготовки и подачи финансовой отчетности

Длительность финансового года определяется решением собрания акционеров, при этом финансовый год не должен превышать 12 месяцев. Первый финансовый год может быть короче.

В соответствии с Торговым кодексом период подачи отчетности для микро- и малых компаний составляет 6 месяцев, для средних и крупных - 3 месяца.

Отчетность должна быть составлена на немецком языке, в евро, подписана представителями компании на общем собрании и опубликована в электронном виде в федеральном вестнике в течение 12 месяцев после окончания финансового года. Для листинговых компаний и компаний, которые выпустили долговые ценные бумаги, срок публикации составляет 4 месяца с конца финансового года.

Сроки подготовки и подачи налоговой отчетности

Корпоративный налог

Налоговый период – календарный год. Налоговые декларации подаются в отношении финансового года компании, который составляет не более 12 месяцев, заканчивающегося в соответствующем календарном году. Стандартная дата подача декларации – до 31 июля года, следующего за отчётным.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Компании, по которым сумма налогооблагаемого оборота не превышает 17 500 EUR в предыдущем календарном году и по оценкам не превысит 50 000 EUR в текущем календарном году, могут выбрать специальную схему для малого бизнеса без начисления НДС.

Предварительные декларации по НДС подаются ежемесячно (при сумме налога свыше 7 500 EUR за прошлый календарный год) или ежеквартально до десятого числа месяца, следующего за отчётным. До этой же даты необходимо произвести уплату НДС. Также каждый налогоплательщик должен подавать годовой отчет по НДС.

Помимо этого, если компания осуществляет операции по приобретению и продаже товаров и услуг с компаниями, зарегистрированными в других странах ЕС, необходимо зарегистрироваться в системе INTRASTAT и VIES и подавать информацию в налоговую инспекцию по установленным формам.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности

За позднюю подачу отчетности Федеральное Управление Юстиции назначает административные штрафы, но не более 25 000 EUR.

Консолидированная финансовая отчетность

Консолидированная финансовая отчетность и отчет руководства группы компаний должны быть проверены аудитором. Если аудит не проводился, консолидированная финансовая отчетность не может быть утверждена.

Материнская компания освобождается от обязанности готовить консолидированную финансовую отчетность, если:

1. На дату закрытия годовой финансовой отчетности и на предыдущую дату закрытия применяются как минимум две из трех следующих характеристик:

Общие активы на балансах материнской компании и дочерних компаний, которые должны быть включены в консолидированную финансовую отчетность, не превышают в общей сложности 24 000 000 EUR;
Продажи материнской компании и дочерних компаний, которые должны быть включены в консолидированную финансовую отчетность, не превышают в общей сложности 48 000 000 EUR за двенадцать месяцев, предшествующих отчетной дате;
В материнской компании и дочерних компаниях, которые должны быть включены в консолидированную финансовую отчетность, в среднем за двенадцать месяцев, предшествовавших отчетной дате, работало не более 250 сотрудников.

2. По крайней мере, два из следующих трех критериев применяются на дату закрытия консолидированной финансовой отчетности, которую он должен подготовить, и на предыдущую дату закрытия:

Общая сумма баланса не превышает 20 000 000 EUR;
Продажи за двенадцать месяцев до отчетной даты не превышают 40 000 000 EUR;
В материнской компании и дочерних компаниях, включенных в консолидированную финансовую отчетность, в среднем за год до отчетной даты не работало более 250 сотрудников.

Часто задаваемые вопросы

Какой стандарт бухгалтерской отчетности используется в Германии?

В Германии бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с национальными стандартами — немецкими общепринятыми правилами учета (German GAAP), закрепленными в Торговом кодексе Германии (Handelsgesetzbuch, HGB).

Для отдельных компаний отчетность готовится по HGB, а консолидированная отчетность может составляться либо по HGB, либо по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) — если компания обязана их применять или добровольно выбрала этот подход, например, для выхода на международные рынки или привлечения инвесторов.

Кто регулирует деятельность бухгалтеров в Германии?

Деятельность бухгалтеров в Германии регулируется Федеральной палатой налоговых консультантов (Bundessteuerberaterkammer), которая контролирует деятельность налоговых консультантов и бухгалтеров, оказывающих налоговые услуги, и немецкой аудиторской палатой (Wirtschaftsprüferkammer), которая контролирует соответствие стандартам аудита и ведет реестр сертифицированных аудиторов. Эти профессиональные организации обеспечивают соблюдение профессиональных стандартов и регулируют этические нормы в сфере бухгалтерии и аудита.

Должны ли немецкие компании сдавать отчетность?

Да, немецкие компании обязаны подавать финансовую отчетность, и объем этих обязательств зависит от их организационно-правовой формы и размера:

- Микро- и малые компании могут сдавать сокращенную отчетность, тогда как

- Cредние и крупные обязаны подавать полный комплект документов, включая баланс, отчет о прибылях и убытках, пояснительную записку и управленческий отчет. Также для средних и крупных компаний установлен обязательный аудит отчетности.

Компании, нарушающие установленные сроки подачи отчетности, могут быть оштрафованы Федеральным управлением юстиции на сумму до 25 000 евро.

Обязателен ли аудит в Германии?

Да, аудит является обязательным в Германии для определенных типов компаний в зависимости от их размера, организационно-правовой формы и других факторов. Например, крупные государственные компании, банки и страховые компании должны проводить аудит своей финансовой отчетности обязательным аудитором.

Кроме того, аудиторская проверка отчетности может потребоваться и некоторым другим организациям, таким как товарищества и кооперативы. Однако малые предприятия могут быть освобождены от требования аудита. Конкретные правила и нормы проведения аудита в Германии изложены в Торговом кодексе Германии (Handelsgesetzbuch или HGB) и других соответствующих законах и нормативных актах.

Нужна консультация от специалиста?

Оставьте заявку, и наш специалист перезвонит вам для быстрой консультации

Даю согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой в отношении обработки персональных данных

Поделиться в социальных сетях:

Публикации по теме Германия ⁶⁴²

11 февраля 2025 Ксения Шилкина

Как облагается процентный доход в Германии?

Одним из востребованных направлений для переезда остается Германия. Далее речь пойдет про налогообложение физических лиц, которые захотят переехать в Германию и с...

16 февраля 2011 Олег Попутаровский

IPO, Альтернативные площадки для компании «средней руки» и новые правила оффшорной политики

Интервью корреспонденту радиостанции по вопросам выбора оптимальной биржевой площадки за рубежом для размещения инвестиционных инструментов