GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Болгарии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения болгарских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Болгарии - налогообложение болгарских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль). Налоговые соглашения Болгарии.

Регистрация компании Закон-во Налоговая система Услуги аудита

Налоги Болгарии

10%
Налог на прибыль юридических лиц
Обычная ставка
Налог на прирост капитала
20%
НДС
5%/10%/10%
Налог у источника
нет
Валютный контроль

info
Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц
10%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)
Ставка налога на прибыль составляет 10%.
Налог на прирост капитала. Детали
Включен в ставку налога на прибыль
НДС. Детали
Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%
Другие налоги
Социальные взносы, Налог на имущество, Налог на передачу имущества
Государственная пошлина
Гербовый сбор
Нет

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода. Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Болгарии.

Ставка налога – 10%.

Дивидендный доход, в целом, облагается по ставке 5%, процентный доход – по ставке 8%. Процентный/дисконтный доход по облигациям налогом не облагается.

Прибыль от прироста капитала включается в налогооблагаемый доход. В некоторых случаях есть освобождение в отношении прибыли от продажи жилья.

Прибыль от продажи ценных бумаг публичных компаний на болгарской фондовой бирже и биржах стран ЕС/ЕЭЗ не облагается налогом.

Налог на прибыль

Болгарские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Болгарии.

Ставка налога на прибыль составляет 10%.

Прибыль от реализации активов включается в налогооблагаемую базу. Прибыль от реализации ценных бумаг на регулируемых рынках (биржах) в странах ЕС/ЕЭЗ, а также на эквивалентных рынках вне этой зоны, как они определены законодательством, не облагаются налогом.

Дивидендный доход от болгарских компаний и компаний в странах - членах ЕС/ЕЭЗ, в общем случае, налогом не облагается.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если она облагается по низкой ставке налога (менее половины болгарской ставки налога на прибыль), а прямая или косвенная доля болгарского резидента в ее капитале, правах голоса или праве на получение прибыли составляет более 50%. Если иностранная компания осуществляет существенную экономическую деятельность с использованием соответствующего персонала, оборудования, офисных помещений, активов, правила КИК могут не применяться.

Налог на доходы у источника выплаты

С выплачиваемых дивидендов налог удерживается по ставке 5%.

Выплаты дивидендов компаниям из стран ЕС / ЕЭЗ налогом не облагаются.

Выплаты роялти и процентов облагаются налогом у источника выплаты по ставке 10%. Процентные выплаты по облигациям, принятым к обращению на биржах ЕС / ЕЭЗ налогом не облагаются. Существуют другие льготы.

Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения и директивами ЕС.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 20%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка в размере 9%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются сотрудниками по ставке 10,58% и работодателями по ставке от 14,12% до 14,82%, в зависимости от сектора экономики, с вознаграждения работников.

Взносы на медицинское страхование составляют 3,2% для работника и 4,8% для работодателя.

Налог на имущество

Налог на имущество уплачивается ежегодно со стоимости недвижимого имущества по ставкам от 0,01% до 0,45% в зависимости от муниципалитета.

Налог на передачу имущества

При передаче недвижимости и транспортных средств уплачивается налог по ставкам от 0,1% до 3%.

Ставки устанавливаются муниципалитетами.

Международные налоговые соглашения

Болгария заключила 69 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 1 соглашение об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

70 DTCs: Австрия, Азербайджан, Албания. Алжир, Армения, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Мальта, Македония, Марокко, Молдова, Монголия, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таиланд, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония.

1 TIEAs: Гернси.

Кроме того Болгария подписала, но пока не ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI).

Валютный контроль

В Болгарии валютный контроль отсутствует, но применяются некоторые требования к отчетности.

Сравните юрисдикции
    Ваш консультант
    Поиск консультанта...

    Поиск консультанта...

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:

    Новости по теме Болгария

    RU EN