GSL / Оффшоры и международное право. Регистрация оффшорных компаний. / Частные фонды / Регистрация частного фонда на Сейшелах: налогообложение, отчетность и учреждение

Регистрация частного фонда на Сейшелах: налогообложение, отчетность и учреждение

Общая информация

Создание и последующая работа частного фонда на Сейшелах регулируется Законом о частных фондах (Foundations Act, 2009).

Основным учредительным документом фонда является его Устав (Charter), который подлежит регистрации.

Основная конфиденциальная информация прописывается в Регламенте Фонда (Regulations), который не является публичным. Именно в нем прописываются данные и права бенефициаров, а также остальные детали о правилах действия Фонда.

Преимущества частного фонда

Частный фонд на Сейшелах может служить эффективным инструментом защиты активов и наследственного планирования, поскольку имеет следующие преимущества:

  • Активы Фонда не принадлежат учредителю, следовательно, не являются частью наследственного имущества учредителя после его смерти;
  • Бенефициары не являются владельцами активов фонда до момента распределения;
  • Передача имущества в фонд не является недействительной в силу банкротства учредителя (за рядом исключений);
  • Стоимость первоначальных активов фонда должна быть не менее 1 USD, могут включать практически любые активы;
  • Частный фонд является юридическим лицом;
  • Гибкий механизм управления, возможность назначения Протектора;
  • Информация о бенефициарах не является публично доступной.
Фонд обязан вести бухгалтерские книги и хранить в течение 7 лет учетные документы, протоколы собраний членов Совета и копии письменных решений, реестр членов Совета, данные рег. агента, наблюдательных лиц и поверенных по адресу зарегистрированного офиса или в ином месте, определенном решением членов Совета (за нарушение Фонд несет ответственность в виде наложения штрафа в размере US$25000).

Бухгалтерские книги НЕ являются публичными.

Этапы регистрации Частного фонда на Сейшелах

  1. проверка наименования (не менее двух вариантов);
  2. определение структуры фонда (Учредитель, Совет, Протектор, Бенефициары);
  3. определение полномочий и обязанностей всех лиц, условия распределения прибыли, пр.;
  4. подготовка и согласование Устава и Регламента фонда;
  5. подписание документов и подача пакета документов на регистрацию.
Срок регистрации составляет от 1 недели в зависимости от структуры и сложности учредительных документов.

Краткая справка

Критерии
Фонд (Сейшелы)

Требования в стране регистрации

НПА
Закон о частных фондах Сейшел, 2009 г. (Foundations Act, 2009)
Регистрационный агент в стране регистрации.
Тип лицензии
Да.
Услуги частных фондов в соответствии с International Corporate Service Providers Act, 2003
Возможность передачи активов путем дарения или продажи
Да
Цели создания.
Какие задачи решает?
Защита активов.
Наследственное планирование
Какую деятельность имеет право вести?
-Благотворительная;
-Коммерческая;
-Управление и распределение активов в пользу БО, либо для достижения прописанной цели;
- Не имеет право вести деятельность на Сейшелах
Учредительные документы
Устав (Charter) – обязательный, публичный документ.
Регламент (Regulations) – необязательный, непубличный документ, на практике всегда используется для достижения конфиденциальности, поскольку не подлежит регистрации

Структура фонда

Учредитель: Учредитель фонда (Founder)

Количество
Минимум один (может быть два и более соучредителей)
Резидентность
Нет требований
Допускаются физические / юридические лица
Да
Допускается номинальный сервис
Да
Совмещение с другими должностями
Может выступать в качестве протектора или одного из бенефициаров (но не единственного бенефициара).
Может быть членом Совета, но не «единственным» членом совета
Данные доступны для третьих лиц в стране регистрации
Да

Исполнительный орган: Совет фонда, члены Совета фонда (Foundation council, Councillor/s)

Количество
Минимум один
Резидентность
Нет требований
Допускаются физические / юридические лица
Да
Допускается номинальный сервис
Да
Совмещение с другими должностями
Учредитель и/или протектор может выступать в качестве члена Совета при условии, что он не является «единственным» членом Совета
Данные доступны для третьих лиц в стране регистрации
Нет (если не прописывать в Charter)

Протектор

Количество
Один и более
Резидентность
Нет требований
Допускаются физические / юридические лица
Да
Допускается номинальный сервис
Да. Не имеет смысла
Совмещение с другими должностями
Учредитель, бенефициар или член Совета Фонда может быть назначен в качестве протектора, но единственный член Совета или единственный бенефициар не могут выступать в качестве протектора
Данные доступны для третьих лиц в стране регистрации
Нет

Бенефициар

Количество
Минимум один
Резидентность
Нет требований
Допускаются физические / юридические лица
Только ФЛ
Допускается номинальный сервис
Нет
Совмещение с другими должностями
Учредитель может быть одним из бенефициаров, но не единственным бенефициаром
Данные доступны для третьих лиц в стране регистрации
Нет

Стоимость услуг

Наименование услуг
Стоимость, USD

Создание фонда и 1-й год обслуживания

Стоимость регистрации Частного фонда на Сейшелах (включая государственную пошлину, услуги регистрационного агента и предоставление регистрационного адреса на 1-й год)
2 500
Подготовка Устава фонда (в зависимости от сложности)
200 / час (от 1 380)
Подготовка Регламента фонда (в зависимости от сложности)
200 / час (от 1 380)
Compliance fee.
Оплачивается в случаях:
- регистрации компании,
- продления компании,
- ликвидации компании,
- перевода на обслуживание к новому агенту,
- выпуска доверенности на нового поверенного,
- смены директора / акционера / бенефициара, за исключением смены на номинального директора / акционера,
- подписания документов.
250 (стандартная ставка – включена проверка 1 физ. лица),
+ 150 за каждое дополнительное физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL,
+ 200 за каждое дополнительное юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL,
350 (проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk, включая проверку 1 физ.лица),
100 (подписание документов).

Продление фонда со 2-го года существования

Годовое содержание, включая государственную пошлину, услуги регистрационного агента и предоставление регистрационного адреса
1 640
Услуги члена Совета фонда в год (не включает подписание и подготовку документов, запрашиваемых клиентом дополнительно)
1 490
Подготовка доверенности за подписью члена Совета фонда (без апостиля)
330
Услуги профессионального учредителя Фонда
1 490
Открытие банковского счета для Фонда
от 2 200

Нерегулируемый закрытый фонд на Сейшельских островах

Нерегулируемый закрытый фонд на Сейшельских островах создается в форме компании с ответственностью, ограниченной акциями, со специальным уставом, в котором предусмотрены два класса акций:

  1. Акции с правом голоса и (опционально) с правом на получение дивидендов – акции данного класса получает инвестиционный управляющий* (он же может быть назначен директором компании), отвечающий за руководство деятельностью компании;
  2. Неголосующие акции с правом на получение дивидендов – такие акции получают инвесторы, они не участвуют в процессе управления компанией (к примеру, не могут назначать/снимать с должности директора), но получают доход в виде дивидендов, выплачиваемых из общей прибыли компании.

Помимо специального устава, разрабатывается Соглашение о подписке на акции (Subscription Agreement) и Соглашение акционеров (Shareholders agreement), если планируется дополнительно урегулировать отношение между акционерами (актуально, если инвесторы получают акции с правом голоса или, к примеру, нужно установить запрет на продажу акций на определенный срок).

Закрытые фонды не подпадают в сферу регулирования законодательства о взаимных фондах, им не нужна лицензия/одобрение Регулятора, так же такие фонды могут не назначать кастодиана, аудитора, администратора фонда и даже лицензированного инвестиционного управляющего (функции по управлению фондом может взять на себя директор), что значительно снижает затраты на создание и последующее администрирование фонда.

Однако закрытые фонды не могут использовать в своем названии слово “Fund”, а инвесторы не могут предъявлять свои акции к погашению. Компания может выкупить у акционеров акции, но делать этого по запросу акционеров не обязана.

Стоимость услуг

Наименование услуги
Стоимость (USD)
Регистрация компании на Сейшельских островах со специальным уставом (в зависимости от сложности устава)
от 5 500
Разработка Subscription agreement по праву Англии и Уэльса (в зависимости от сложности договора)
от 2 500
Разработка Shareholders agreement по праву Англии и Уэльса (в зависимости от сложности договора)
от 4 500
Compliance fee.
Оплачивается в случаях:
- регистрации компании,
- продления компании,
- ликвидации компании,
- перевода на обслуживание к новому агенту,
- выпуска доверенности на нового поверенного,
- смены директора / акционера / бенефициара, за исключением смены на номинального директора / акционера,
- подписания документов.
250 (стандартная ставка – включена проверка 1 физ. лица),
+ 150 за каждое дополнительное физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL,
+ 200 за каждое дополнительное юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL,
350 (проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk, включая проверку 1 физ.лица),
100 (подписание документов).

*В контексте данного коммерческого предложения под инвестиционным управляющим понимается физическое или юридическое лицо, фактически ведущее деятельность по размещению средств инвесторов, так как деятельность ведется в частом порядке и в рамках одной группы компании, презюмируется, что отдельная лицензия под такую деятельность не нужна.

На Сейшельских островах есть возможность учредить инвестиционный или хеджевый фонд.

Инвестиционные и хеджевые фонды

Основные характеристики:

Управление инвестиционными фондами осуществляется:

  • на Сейшелах или из Сейшел, фондовым управляющим с лицензией на Сейшельских островах; или
  • за пределами Сейшельских островов, иностранным фондовым управляющим, получившим специальное одобрение (компанией, получившей лицензию фондового управляющего в признаваемой для этих целей юрисдикции). В «признаваемые юрисдикции» на настоящий момент входят: Австрия, Австралия, Бельгия, Багамские острова, Бахрейн, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Кипр, Дания, Франция, Германия, Гибралтар, Гернси, Голландия, Гонконг, остров Мэн, Япония, Джерси, Люксембург, Малайзия (включая Лабуан), Маврикий, Новая Зеландия, Сингапур, Южная Африка, Швейцария, ОАЭ, Великобритания и США.

Типы инвестиционных фондов. Согласно законодательству существует четыре типа инвестфондов:

  • Профессиональные фонды — минимальный первоначальный взнос для одного инвестора составляет не менее 100.000 USD (или эквивалент этой суммы в любой конвертируемой валюте). Участниками профессионального фонда могут стать только профессиональные инвесторы.
  • Частные фонды — подразумеваются инвестфонды, в учредительных документах которых оговорено, что а) в фонде будет не более 50 инвесторов; или б) обращаться к широкой публике с предложениями о подписке или приобретении доли участия запрещено.
  • Публичные фонды — любые инвестфонды, не являющиеся профессиональными или частными (как, например, розничные фонды, предлагаемые широкой публике).
  • Освобожденные иностранные фонды – иностранные инвестфонды могут вести свою деятельность, находясь на Сейшелах, не получая при этом лицензию Сейшельских островов, в том случае, если: а) фонд уже получил лицензию в признаваемой юрисдикции; б) управление фондом осуществляет лицо, имеющее соответствующую лицензию на Сейшельских островах; в) фонд котируется на фондовой бирже, либо минимальный взнос его инвесторов составляет 100.000 USD.
  • Инструменты создания инвестфондов. Сейшельская международная коммерческая компания (IBC), не подлежит налогообложению.
  • Сейшельская компания со специальной лицензией (CSL) — компании этого типа являются налоговыми резидентами Сейшельских островов и могут пользоваться Соглашениями об избежании двойного налогообложения, такими как соглашение между Сейшельскими островами и Китаем - ставка налога — 1,5% на доход CSL.
  • Сейшельское ограниченное партнерство (LP), не подлежит налогообложению.
  • Сейшельский международный траст (паевой траст).
  • Компании, паевые трасты или ограниченные партнерства, учрежденные в признаваемых юрисдикциях.

Проверка отчетности сейшельских фондов и их администраторов может быть проведена одобренными зарубежными аудиторами (включая аудиторов, имеющих право вести деятельность в Гонконге, Сингапуре, южной Африке, а также в Великобритании, США, Канаде и Австралии).

Сейшельские лицензированные и иностранные фонды, освобожденные от получения лицензии, полностью освобождены (в добавление к благоприятному налоговому режиму, используемому компаниями, на основании которых создаётся фонд) от уплаты налога на доход предприятия (за исключением фондов, использующих CSL для получения льгот, предоставляемых в силу соглашений об избежании двойного налогообложения (DTAs)), а также от уплаты налога у источника и гербового сбора.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

RU EN