Налоговая система Катара: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

В Катаре нет индивидуального подоходного налога с доходов от трудовой деятельности. Предпринимательский доход, полученный физическим лицом, облагается корпоративным подоходным налогом

Заработная плата и пособия работающих лиц не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в Катаре.

Из-за небольшого населения Катара и высокого ВВП от физических лиц не требуется уплата налогов на социальное обеспечение. Однако работодатели должны оплачивать социальное страхование катарским работникам.

В настоящее время корпоративный налог на прибыль не взимается с юридических лиц, полностью принадлежащих гражданам Катара и гражданам стран Персидского залива, проживающим в Катаре.

Предприятие, которое полностью или частично находится в иностранной собственности и получает доход из источников в Катаре, подлежит налогообложению в Катаре.

Если предприятие специально не освобождено от уплаты налога, оно будет облагаться налогом в Катаре, если оно получило доход из источника в Катаре, независимо от места его регистрации.

Налогооблагаемый доход обычно облагается фиксированной ставкой в размере 10%, за некоторыми исключениями.

В настоящее время Катар не взимает НДС или налог с продаж на операции в Катаре.

Однако ожидается, что в рамках общей структуры Совета сотрудничества государств Персидского залива (Gulf Cooperation Council / GCC) НДС будет введен в ближайшем будущем. Предполагаемая ставка налога составляет 5%.

В Катаре нет налога на недвижимость. Однако сборы могут уплачиваться Правительству владельцем при регистрации собственности и арендодателем при регистрации договоров аренды.

Любая налогооблагаемая прибыль от продажи основных средств облагается налогом как обычный доход. Особые правила существуют в отношении прибыли, полученной от продажи недвижимого имущества.

Единая ставка налога у источника выплаты в размере 5% применяется ко всем услугам, которые используются или приносят пользу в Государстве Катар, даже если они полностью или частично оказываются за пределами государства.

Налог у источника выплаты также применяется, помимо прочего, к процентам, лицензионным платежам, гонорарам за технические услуги, комиссионным вознаграждениям, брокерским вознаграждениям и другим платежам за услуги.

Дивиденды не облагаются налогом у источника выплаты.

Дивиденды не облагаются налогом в Катаре, если они получены от прибыли, облагаемой налогом в Катаре, или от компаний, освобожденных от налога в Катаре.

Однако любые дивиденды, полученные катарским юридическим лицом от иностранного юридического лица, не связанного с постоянным представительством катарского юридического лица, подлежат налогообложению в Государстве Катар.

Проценты, возникающие в Катаре, и банковские проценты, реализованные за пределами Катара, если они являются результатом деятельности налогоплательщика в Катаре, облагаются налогом как обычный доход.

Кроме того, любые проценты, полученные катарским юридическим лицом от иностранного юридического лица, не связанного с постоянным представительством катарского юридического лица, подлежат налогообложению в Государстве Катар.

В Катаре отсутствуют правила о КИК.

Исторически предполагалось, что сделки между связанными сторонами будут осуществляться на рыночных условиях и в соответствии с методом сопоставимой неконтролируемой цены (CUP) или любым другим методом ценообразования, приемлемым для ОЭСР.

Тем не менее, нет никаких конкретных требований по подаче документации по трансфертному ценообразованию.

Катар заключил 70 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Conventions / DTCs) со следующими юрисдикциями:

70 DTCs: Австрия, Азербайджан, Алжир, Армения, Барбадос, Беларусь, Болгария, Бруней, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гернси, Гонконг, Греция, Грузия, Джерси, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Кения, Кипр, Китай, Куба, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Люксембург, Маврикий, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Монако, Непал, Нигерия, Нидерланды, Норвегия, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Сейшельские острова, Сенегал, Сербия, Сингапур, Сирия, Словения, Судан, Тунис, Турция, Филиппины, Франция, Хорватия, Швейцария, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР, Южная Корея, Япония.

Кроме того, Катар подписал и ратифицировал Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting / MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Катара с 1 апреля 2020 года.

Официального валютного контроля в Катаре не существует. ЦБ Катара может периодически устанавливать ежедневные лимиты на отправку денежных переводов из-за рубежа.