GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Катара: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения катарских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Налоговая система Катара: отчетность и оптимизация налогообложения компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Регистрация компании Закон-во Налоговая система Услуги аудита

Налоги Катара

10%
Налог на прибыль юридических лиц
10%
Налог на прирост капитала
Нет
НДС
0% / 5% / 5% (для нерезидентов)
Налог у источника
Официального валютного контроля не существует. ЦБ Катара может периодически устанавливать ежедневные лимиты на отправку денежных переводов из-за рубежа.
Валютный контроль

info
Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц
В Катаре нет индивидуального подоходного налога с доходов от трудовой деятельности. Предпринимательский доход, полученный физическим лицом, облагается корпоративным подоходным налогом
Налог на прибыль юридических лиц (детали)
Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль составляет 10%
Налог на прирост капитала. Детали
Ставка налога на прирост капитала - 10%
НДС. Детали
Катар сделал ряд заявлений о введении НДС, однако дата вступления в силу пока не объявлена
Другие налоги
Взносы на социальное страхование, Акцизный налог, Таможенные пошлины
Государственная пошлина
Гербовый сбор
Нет

Налог на доходы физических лиц

Заработная плата и пособия работающих лиц не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в Катаре.

Взносы в Фонд социального страхования

Из-за небольшого населения Катара и высокого ВВП от физических лиц не требуется уплата налогов на социальное обеспечение. Однако работодатели должны оплачивать социальное страхование катарским работникам.

Налог на прибыль

В настоящее время корпоративный налог на прибыль не взимается с юридических лиц, полностью принадлежащих гражданам Катара и гражданам стран Персидского залива, проживающим в Катаре.

Предприятие, которое полностью или частично находится в иностранной собственности и получает доход из источников в Катаре, подлежит налогообложению в Катаре.

Если предприятие специально не освобождено от уплаты налога, оно будет облагаться налогом в Катаре, если оно получило доход из источника в Катаре, независимо от места его регистрации.

Налогооблагаемый доход обычно облагается фиксированной ставкой в размере 10%, за некоторыми исключениями.

НДС

В настоящее время Катар не взимает НДС или налог с продаж на операции в Катаре.

Однако ожидается, что в рамках общей структуры Совета сотрудничества государств Персидского залива (Gulf Cooperation Council / GCC) НДС будет введен в ближайшем будущем. Предполагаемая ставка налога составляет 5%.

Налог на недвижимость

В Катаре нет налога на недвижимость. Однако сборы могут уплачиваться Правительству владельцем при регистрации собственности и арендодателем при регистрации договоров аренды.

Налог на прирост капитала

Любая налогооблагаемая прибыль от продажи основных средств облагается налогом как обычный доход. Особые правила существуют в отношении прибыли, полученной от продажи недвижимого имущества.

Налог у источника выплаты

Единая ставка налога у источника выплаты в размере 5% применяется ко всем услугам, которые используются или приносят пользу в Государстве Катар, даже если они полностью или частично оказываются за пределами государства.

Налог у источника выплаты также применяется, помимо прочего, к процентам, лицензионным платежам, гонорарам за технические услуги, комиссионным вознаграждениям, брокерским вознаграждениям и другим платежам за услуги.

Дивиденды не облагаются налогом у источника выплаты.

Налог на дивиденды

Дивиденды не облагаются налогом в Катаре, если они получены от прибыли, облагаемой налогом в Катаре, или от компаний, освобожденных от налога в Катаре.

Однако любые дивиденды, полученные катарским юридическим лицом от иностранного юридического лица, не связанного с постоянным представительством катарского юридического лица, подлежат налогообложению в Государстве Катар.

Налог на процентный доход

Проценты, возникающие в Катаре, и банковские проценты, реализованные за пределами Катара, если они являются результатом деятельности налогоплательщика в Катаре, облагаются налогом как обычный доход.

Кроме того, любые проценты, полученные катарским юридическим лицом от иностранного юридического лица, не связанного с постоянным представительством катарского юридического лица, подлежат налогообложению в Государстве Катар.

Правила КИК

В Катаре отсутствуют правила о КИК.

Трансфертное ценообразование

Исторически предполагалось, что сделки между связанными сторонами будут осуществляться на рыночных условиях и в соответствии с методом сопоставимой неконтролируемой цены (CUP) или любым другим методом ценообразования, приемлемым для ОЭСР.

Тем не менее, нет никаких конкретных требований по подаче документации по трансфертному ценообразованию.

Международные налоговые соглашения

Катар заключил 70 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Conventions / DTCs) со следующими юрисдикциями:

70 DTCs: Австрия, Азербайджан, Алжир, Армения, Барбадос, Беларусь, Болгария, Бруней, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гернси, Гонконг, Греция, Грузия, Джерси, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Кения, Кипр, Китай, Куба, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Люксембург, Маврикий, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Монако, Непал, Нигерия, Нидерланды, Норвегия, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Сейшельские острова, Сенегал, Сербия, Сингапур, Сирия, Словения, Судан, Тунис, Турция, Филиппины, Франция, Хорватия, Швейцария, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР, Южная Корея, Япония.

Кроме того, Катар подписал и ратифицировал Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting / MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Катара с 1 апреля 2020 года.

Валютный контроль

В Катаре отсутствует валютный контроль.

Сравните юрисдикции
    Ваш консультант
    Поиск консультанта...

    Поиск консультанта...

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:

    Новости по теме Катар

    RU EN