GSL / Аудит иностранных компаний / Аудит ирландской компании

Аудит ирландкой компании. Финансовая отчетность, бухгалтерский учет, консалтинг для фирмы в Ирландии

Ирландия – островное государство, член Евросоюза, одна из наиболее прогрессивных и стабильных экономик в мире на текущий момент. Действующая ставка 12,5% налога на прибыль для торговых компаний – одна из самых низких в мире, для неторговых компаний – 25%. Идеальная бизнес-среда как для начинающих стартапов, так и для крупных холдингов. Транснациональные корпорации открывают свои штаб-квартиры в Ирландии. Финансовая отчетность является обязательной к предоставлению в государственные органы, аудит компаний не обязателен для маленьких и микро-компаний.

Развернуть описание »
Регистрация компании Законодательство Налоговая система Услуги аудита
Подготовка и подача ежегодной финансовой и налоговой отчетности
от 770 USD
Подготовка и подача отчетности, проведение аудита

(От 2 500 USD)

150-400 USD в час
Подготовка и подача деклараций по VAT / VIES / INTRASTAT
150-400 USD в час
Вычеркивание компании из реестра
1 320 USD
Восстановление компании
1 700 USD

Калькулятор стоимости

Калькулятор позволяет расчитать примерную стоимость обслуживания бухгалтерских услуг по сопровождению и аудиту компании.

Рассчитать
Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Требования законодательства

В соответствии с требованиями Companies Act 2014 ст.282 каждая компания должна вести бухгалтерский учет надлежащим образом, достаточным для того, чтобы:

  • показать и объяснить сделки компании,
  • раскрыть с разумной точностью текущее финансовое состояние компании в любой момент времени, и
  • позволить директорам подготавливать отчетность в соответствии с требованиями указанного закона, а также с требованиями стандартов Irish GAAP/ IAS.

Данные бухгалтерского учета должны, в частности, содержать:

  • ежедневные записи в отношении всех денежных сумм, поступивших и списанных компанией с банковских счетов и из кассы, а также операций, согласно которым соответствующие поступления и списания имели место, и
  • данные об активах и обязательствах компании.

Если в финансово-хозяйственной деятельности компании присутствуют товарные сделки, бухгалтерская отчетность должна содержать:

  • отчет о товарных остатках на складе, имеющихся у компании на конец каждого финансового года;
  • все отчеты об изменении запасов на складе, из которых были или будут сформированы отчеты о товарных остатках;
  • бухгалтерские записи обо всех купленных и проданных товарах, с детализацией, позволяющейидентифицировать товары, а также их принадлежность к тем или иным покупателям и продавцам, кроме случаев, когда товары были проданы посредством обычной розничной торговли.

В соответствии с требованиями налогового законодательства компания обязана хранить первичную документация в течении 6 лет после окончания отчетного периода.

В соответствии с законом о компаниях 2014 (Сompanies Act 2014), директора компаний должны предоставлять следующую информацию акционерам на ежегодном общем собрании:

  • Отчет о прибылях или убытках и прочем совокупном доходе за период;
  • Отчет о финансовом положении по состоянию на дату окончания периода;
  • Отчет директоров;
  • Отчет аудитора.

Годовая финансовая отчетность и отчет директоров должны быть подписаны от лица компании двумя директорами. Если компания является обществом с ограниченной ответственностью, частной компанией с ограниченной ответственностью, зарегистрированной в соответствии с Законом о компаниях 2014, и имеет только одного директора, документы подписываются единственным директором.

Все указанные выше отчёты необходимо приложить к годовому отчету (Annual Return) и предоставить в Реестр компаний. Кроме того, необходимо предоставить свидетельство за подписью директора и секретаря, что представленная отчетность является реальной копией отчетности, одобренной общим собранием акционеров. Микро-компании и маленькие компании могут претендовать на освобождение от подачи полного отчета согласно статье 352 Companies Act 2014 и на освобождение от аудита согласно статье 350 Companies Act 2014.

К первому годовому отчету, представляемому в течение 6 месяцев после регистрации компании, прикреплять финансовую отчётность не требуется. Ко всем последующим годовым отчетам прилагать финансовую отчетность обязательно.

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:

  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.

Каждая ирландская компания должна подавать годовой отчет в Реестр компаний: Annual Return (годовой отчет) и финансовую отчетность компании.

Сроки подготовки и подачи финансовой отчетности

Продолжительность отчетного периода cоставляет 12 месяцев (для первого отчетного периода - 18 месяцев). Компания может, заполнив форму B83 в Регистратор), подать заявку на изменение (т.е. сокращение или удлинение) даты окончания текущего или предыдущего финансового года, которая затем станет датой окончания финансового года в будущем.

Финансовая отчетность подается вместе с Годовым отчетом (Annual Return). Если финансовая отчетность должна быть приложена к Годовому отчету, крайним сроком подачи является наиболее ранняя дата: либо ARD (дата годового отчета) компании плюс 56 дней, либо конец финансового года компании плюс девять месяцев и 56 дней.

У каждой компании назначена ARD Date, и ее можно проверить в реестре компаний.

ARD компании - это наиболее последняя дата, до которой должен быть составлен годовой отчет. ARD не может быть более 9 месяцев после окончания финансового года

Годовой отчет должен быть доставлен в CRO не позднее, чем через 56 дней после даты его вступления в силу. Это означает, что если годовой отчет составлен до даты, предшествующей ARD компании, он должен быть доставлен в CRO в течение 56 дней после этой более ранней даты.

Если 56-дневный срок подачи документов истекает в субботу, воскресенье или праздничный день, 56-дневный период продлевается до следующего рабочего дня.

Если финансовая отчетность должна быть приложена к декларации, крайний срок подачи - либо ARD компании плюс 56 дней, либо конец финансового года компании плюс девять месяцев и 56 дней, в зависимости от того, где наступит более ранний срок.

Сроки подготовки и подачи налоговой отчетности

Налоговый период совпадает с финансовым годом компании, но не должен превышать 12 месяцев.

Корпоративный налог.

Налоговая декларация по налогу на прибыль корпораций подается в течение 9 месяцев после окончания налогового периода.

Налог на добавленную стоимость

Регистрация по VAT во многих странах ЕС, в том числе и в Ирландии, производится отдельно от постановки компании на общий налоговый учет, и только тогда, когда необходимость регистрации вытекает из реальной деятельности компании.

Обычно периодичность подачи декларации по НДС и оплаты - 6 раз в год (каждые 2 месяца). Таким образом, периоды по НДС следующие: январь-февраль, март-апрель, май-июнь, июль-август, сентябрь-октябрь, ноябрь-декабрь.

Если НДС к уплате за прошлый год составил менее 3 000 EUR, то НДС-ый период увеличивается до 6 месяцев: январь-июнь, июль-декабрь.

Если НДС к уплате за прошлый год был в диапазоне от 3 000 до 14 400 EUR, то НДС-ый период составит 4 месяца: январь-апрель, май-август, сентябрь-декабрь.

Помимо этого, если компания осуществляет операции по приобретению и продаже товаров и услуг с компаниями, зарегистрированными в других странах ЕС, необходимо зарегистрироваться в системе INTRASTAT и VIES и подавать информацию в налоговую инспекцию по установленным формам.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности

В случае если отчет подан не вовремя, придется заплатить штраф и понести санкции, предусмотренные Реестром. В случай поздней подачи (т.е. позднее, чем через 56 дней после даты вступления в силу годового отчета) предусмотрен штраф в размере 100 EUR, начиная со дня истечения крайнего срока, а также 3 евро за каждый день неисполнения. Максимальный размер штрафа – 1 200 EUR.

Кроме того, Реестр может наложить штраф на месте, если у компании есть записи о систематической несвоевременной подаче документов и / или суммарном судебном преследовании компании и / или любого должностного лица, нарушившего обязательства. Штрафы в размере до 5 000 EUR могут быть наложены за нарушение требований к подаче годовой отчетности

Любая компания, которая не подает годовой отчет за какой-либо год, может быть удалена из реестра и распущена.

Ответственность за несвоевременную подачу налоговой отчетности

Корпоративный налог.

Крупные компании уплачивают два авансовых платежа и финальный платеж, малые (с налогом на прибыль в предшествующем периоде менее 200 000 EUR) – один авансовый платеж и финальный платеж. Компания должна произвести этот платеж не позднее 23 числа девятого месяца - если компания подает документы в электронном виде, не позднее 21 числа девятого месяца - если компания подает документы в бумажном виде.

Компания должна:

  • рассчитать и уплатить предварительный налог в установленный срок;
  • заполнить и подать специальную форму к дате подачи декларации;
  • уплатить остаток налога до даты подачи декларации.

Проценты за неуплату начисляются по ставке 0,0219% в день за просроченные платежи или платежи, которые не были произведены в полном объеме. Проценты рассчитываются путем умножения:

  • сумма налога, недоплаченная компанией;
  • количество дней задержки налога;
  • процентная ставка.

Если сроки подачи налоговой отчетности и уплаты налога будут нарушены, компании также должны будут заплатить дополнительную плату в размере:

  • 5% налога на сумму до 12 695 EUR при подаче в течение двух месяцев с даты подачи или же
  • 10% налога, подлежащего уплате, но не более 63 485 EUR, если заявка подана более чем через два месяца после даты подачи.

Налог на добавленную стоимость

Оплатить налог на добавленную стоимость необходимо до 19-го числа месяца, следующего за окончанием каждого отчётного периода.

Если налог на добавленную стоимость (НДС) не будет оплачен вовремя, проценты начисляются ежедневно, начиная с даты, когда платеж должен быть оплачен, до момента выплаты оставшейся суммы. Процентная ставка 0,0274% в день или часть дня.

Аудит отчетности

Компании, зарегистрированные в Ирландии, ежегодно обязаны подавать аудированную финансовую отчетность в Регистрар компаний. Однако, в соответствии с Companies Act 2014, имеют право на освобождение от аудита:

  1. Микро-компании и маленькие компании могут претендовать на освобождение от аудита.
  2. Также на освобождение от аудита могут претендовать дормантные (бездействующие/спящие) компании.

Ответственность за классификацию компании как «маленькой» или «спящей» лежит на директоре. Если директор считает, что компания удовлетворяет требованиям статьи 360 и 365 Закона о компаниях 2014 и, следовательно, может быть освобождена от прохождения аудита, он включает в отчетность соответствующее заявление со ссылкой на номер статьи CA2014. Дополнительно директор также должен задекларировать, что акционеры не воспользовались своим правом в соответствии со ст. 334 и не потребовали проведения аудиторской проверки.

Микро-компании

Компания считается «микро-компанией» в первом финансовом году, если для нее в этом году выполняются как минимум два из трех нижеприведенных условий.

Компания считается «микро-компанией» в последующих финансовых периодах, если:

  • указанные ниже условия соблюдаются в текущем и предыдущем финансовом году,
  • указанные ниже условия соблюдаются в текущем финансовом году, и в предыдущем финансовом году компания считалась «микро-компанией»,
  • указанные ниже условия соблюдались в прошлом финансовом году, и в предыдущем финансовом году компания считалась «микро-компанией».

Условия для отнесения компаний к «микро-компаниям» (необходимо одновременное выполнение 2 или более пунктов):

  1. оборот - не более 700 000 EUR;
  2. валюта баланса - не более 350 000 EUR;
  3. среднее количество работников - не более 10 человек.

Не могут быть классифицированы как «микро-компании»:

  • инвестиционные компании,
  • финансовые холдинговые компании,
  • холдинговые компании, которые составляют финансовую отчетность группы,
  • дочерние компании, включенные в консолидированную финансовую отчетность материнской холдинговой компании.

Микро-компании могут быть освобождены от требований, касающихся годовой финансовой отчетности, могут претендовать на освобождение от аудита, и на возможность подачи сокращенного отчета.

Микро-компании, претендующие на освобождение от аудита, и на возможность подачи сокращенных отчетов, должны подавать:

  • Балансовый отчет компании вместе с «отчетом об освобождении от аудита», включенным в конце балансового отчета;
  • Примечания к финансовой отчетности.

Маленькие компании

Компания считается «маленькой» в первом финансовом году, если для нее в этом году выполняются как минимум два из трех нижеприведенных условий.

Компания считается «маленькой» в последующих финансовых периодах, если:

  • указанные ниже условия соблюдаются в текущем и предыдущем финансовом году;
  • указанные ниже условия соблюдаются в текущем финансовом году, и в предыдущем финансовом году компания считалась «маленькой»;
  • указанные ниже условия соблюдались в прошлом финансовом году, и в предыдущем финансовом году компания считалась «маленькой»

Условия для отнесения компаний к «маленьким» (необходимо одновременное выполнение 2 или более пунктов):

  1. оборот - не более 12 000 000 EUR;
  2. валюта баланса - не более 6 000 000 EUR;
  3. среднее количество работников - не более 50 человек.

Не могут быть классифицированы как «маленькие» открытые акционерные общества и компании некоторых регулируемых отраслей.

Маленькие компании, претендующие на освобождение от аудита, и на возможность подачи сокращенного отчета, должны подавать:

  • Балансовый отчет компании с пунктом «отчета об освобождении от аудита», включенным в конце балансового отчета;
  • Примечания к финансовой отчетности, включая примечания, касающиеся статей отчета о прибылях и убытках, применимых к соответствующей небольшой компании, и отчета об изменениях в капитале компании;
  • Если требуемой информации недостаточно для получения правдивого и объективного представления о финансовом состоянии предприятия, необходимо предоставить дополнительную информацию ​​в финансовой отчетности предприятия или в примечании к нему.

Консолидированная финансовая отчетность

Помимо подготовки собственной финансовой отчетности, холдинговые компании обязаны подготавливать консолидированную финансовую отчетность группы и представлять ее на общее собрание акционеров одновременно с их собственной годовой финансовой отчетностью. Требование о подготовке финансовой отчетности группы содержится в разделе 293 Закона о компаниях 2014: «Если в конце финансового года компания является холдинговой компанией, директора компании помимо отдельной финансовой отчетности организации за финансовый год, должны подготовить финансовую отчетность группы для холдинговой компании и всех ее дочерних предприятий за этот финансовый год».

Освобождение от консолидации в соответствии с разделом 293 Закона о компаниях 2014 года с поправками, внесенными в соответствии с разделом 19 Закона о компаниях 2017 года - для финансовых лет, начинающихся 1 января 2017 года или после этой даты, применяется к холдинговым компаниям, которые соответствует требованиям для маленьких компаний в соответствии с разделом 280B или для микро-компаний в соответствии с разделом 280E.

Правила для отнесения группы компаний к «маленькой» аналогичны правилам для отдельных компаний, при этом должны выполняться следующие квалификационные условия (2 или более одновременно):

  1. оборот по группе не более 12 000 000 EUR (или 14 400 000 EUR с учетом внутригрупповых операций);
  2. валюта консолидированного баланса не более 6 000 000 EUR (или 7 200 000 EUR с учетом внутригрупповых операций);
  3. среднее количество работников - не более 50 человек.
Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Новости по теме Ирландия

RU EN