Международное налогообложение

Подготовка управленческой отчетности online

Теперь управленческая отчетность (Management Accounts) в обязательном порядке требуется при открытии счета в иностранном банке для оффшорной компании. Мы можем помочь нашим клиентам с составлением такой отчетности ОНЛАЙН и это займет всего 15 минут.

Собственная судебная практика специалистов GSL по налоговым спорам ^{Показать все арбитражные дела (4)}

Арбитражный суд

Понижение ставки при налогообложении дивидендов по соглашению между РФ и Швейцарской Конфедерацией

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

12.07.2017	Обзор практики	100 000	Хозяйственное общество	Налоговая инспекция	В пользу истца

Высший Арбитражный суд РФ

Ключевой судебный акт по «дроблению бизнеса»

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

09.04.2013	№ 15570/12	14 300 000	ООО «Металлургсервис»	Межрайонная инспекция ФНС №4 по Свердловской области	В пользу истца

Высший Арбитражный суд РФ

Частичное признание недействующим Письма ФНС России “О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 НК РФ”

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

20.05.2004	№ 4719/04	1 000	Екатеринбургский МУП «Автостоянка»	МНС РФ	В пользу истца

Высший Арбитражный суд РФ

Положительное решение по вопросу относительно порядка налогообложения «выпадающих доходов» транспортной компании

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

28.03.2014	№ ВАС-10568/14	38 140 000	ОАО «Ижевское производственное объединение пассажирского автотранспорта»	Межрайонная инспекция ФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Удмуртской Республике	В пользу истца

Прецедентная судебная практика по налоговым правонарушениям, связанным с нерезидентами ^{Показать все арбитражные дела (11)}

Арбитражный Суд города Москвы

Дело ОНЭКСИМ: признание территории РФ фактическим местом управления иностранными организациями

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

06.03.2019	А40-142855/18-115-4029	502,854 млн. руб.	OOO «Группа ОНЭКСИМ»	Инспекция ФНС № 3 по городу Москве	В пользу налогового органа

АС Владимирской области

Применение налоговым органом «сквозного подхода» без установления фактического получателя дохода (дело ООО «Русджам»)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

17.11.2017	№ А11-9880/2016	23 млн. руб.	ООО «Русджам»	МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Владимирской области	В пользу налогового органа

Арбитражный суд г. Москвы

Развитие практики по применению концепции фактического получателя дохода к «промежуточным дивидендам» (дело«ООО «АК «Союзпушнина»)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

11.10.2017	А40-73573/17-20-612	28 млн. руб.	ООО «АК «Союзпушнина»	МИФНС России № 3	В пользу налогового органа

Первый арбитражный апелляционный суд

Необходимо ли удерживать налог у источника при выплате дохода нерезиденту по договору уступки исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности? (дело ЗАО «Бриджтаун Фудс»)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

14.08.2017	А21-2521/2017	15 млн. руб.	ЗАО «Бриджтаун Фудс»	МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Владимирской области	В пользу налогового органа

Арбитражный суд г. Москвы

Доначисление НДС при переквалификации консультационных услуг в услуги по управлению недвижимостью (дело АО «ВТБ Капитал»)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

21.08.2017	А21-2521/2017	100 млн. руб.	АО «ВТБ Капитал»	МИФНС № 50	В пользу налогового органа

Арбитражный суд Калининградской области

Решение суда по концепции фактического получателя дохода в пользу налогоплательщика (дело «НПО «Цифровые телевизионные системы»)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

02.08.2017	А21-2521/2017	7,5 млн. руб	АО «Научно-производственное объединение «Цифровые телевизионные системы»	МИФНС России № 2 по Калининградской области	В пользу налогоплательщика

Девятый арбитражный апелляционный суд

Переквалификация сделок позволила налоговому органу проверить налогообложение операции, осуществленной за рамками проверяемого периода (дело ООО «Холдинговая горная компания»)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

24.07.2017	А40-10532/2017	203 млн. руб.	ООО «Холдинговая горная компания»	МИФНС № 5	В пользу налогового органа

Арбитражный суд города Москвы

Первое решение суда в пользу налогоплательщика по новым правилам трансфертного ценообразования (дело ПАО “Уралкалий”)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

16.06.2017	А40-29025/17-75-227	1 млрд. руб.	ПАО «Уралкалий»	ФНС России	В пользу налогоплательщика

Арбитражный суд Центрального округа

Повсеместное применение нового инструмента налоговых органов «концепции фактического права на доход» поддерживается судами РФ (дело ЗАО «Уваровский Сахарный завод»)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

27.06.2017	А64-3695/2016	23 млн. руб.	ЗАО «Уваровский Сахарный завод»	МИФНС России № 3 по Тамбовской области	В пользу налогового органа

Арбитражный суд Волгоградской области

Развитие судебной практики по тонкой капитализации (дело ООО «Орион»)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

06.06.2017	А12-7382/2017	6 млн. руб.	ООО «Орион»	МИФНС № 10 по Волгоградской области	В пользу налогового органа

Арбитражный суд Владимирской области

Расширение сферы применения концепции фактического права на доход (дело ПАО «Владимирэнергосбыт»)

Двигайте таблицу

Дата	Номер дела	Сумма	Налогоплательщик	Налоговый орган	Результат рассмотрения дела

17.01.2017	А11-6602/2016	180 млн. руб.	ПАО «Владимирская энергосбытовая компания»	МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Владимирской области	В пользу налогового органа

Налоговые системы зарубежных стран:

Сингапур

Полный обзор налоговой системы Сингапура

Налог на прибыль	17%
НДС	7%
Налог у источника	0%/10%/15%
НДФЛ	2-22%

Гонконг

Полный обзор налоговой системы Гонконга

Налог на прибыль	0%/16,5%
НДС	Нет
Налог у источника	0%/0%/30%
НДФЛ	2-17%

Нидерланды

Полный обзор налоговой системы Нидерланд

Налог на прибыль	25%
НДС	21%
Налог у источника	15%/0%/0%
НДФЛ	9,45-49,5%

Мальта

Полный обзор налоговой системы Мальты

Налог на прибыль	35%
НДС	18%
Налог у источника	Нет
НДФЛ	0-35%

Люксембург

Полный обзор налоговой системы Люксембурга

Налог на прибыль	17%
НДС	17%
Налог у источника	15%/0%/0%
НДФЛ	0-42%

Лихтенштейн

Полный обзор налоговой системы Лихтенштейна

Налог на прибыль	12,5%
НДС	7,7%
Налог у источника	Нет
НДФЛ	0-22,4%

Кипр

Полный обзор налоговой системы Кипра

Налог на прибыль	12.5%
НДС	19%
Налог у источника	0% / 0% / 10%
НДФЛ	20-35%

Великобритания

Полный обзор налоговой системы Великобритании

Налог на прибыль	19%
НДС	20%
Налог у источника	0%/20%/20%
НДФЛ	20-45%

Вебинары по теме налогообложения

13 октября 2020 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting & Анико Шебок, Руководитель Лондонского и Венгерского офисов GSL Law & Consulting, Адвокат & Анна Антонова, Ведущий юрисконсульт GSL Law & Consulting

Кейс-сессии GSL. Особенности регистрации компании и открытия банковского счета в Венгрии. Кейс №2

банковский счет Венгрия регистрация компании

14 октября 2020 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting & Анико Шебок, Руководитель Лондонского и Венгерского офисов GSL Law & Consulting, Адвокат

Кейс-сессии GSL. Особенности регистрации компании и открытия банковского счета в Венгрии. Кейс №3

банковский счет Венгрия регистрация компании

12 октября 2020 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting & Анико Шебок, Руководитель Лондонского и Венгерского офисов GSL Law & Consulting, Адвокат & Анна Антонова, Ведущий юрисконсульт GSL Law & Consulting

Кейс-сессии GSL. Особенности регистрации компании и открытия банковского счета в Венгрии. Кейс №1

банковский счет Венгрия регистрация компании

17 сентября 2020 Александра Федотова, Руководитель Международного юридического отдела GSL Law & Consulting, Руководитель ОАЭ офиса GSL Law & Consulting & Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

Как открыть счет в ОАЭ: Обзор банковского сектора эмиратов. 1 / 6

банковский счет Объединенные Арабские Эмираты

27 марта 2020 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

Как открыть счет в платежной системе. Просто, легально, безопасно.

merchant account корпоративный счет личный счет оффшор платежная система

Рассылка GSL

Семинары, новости индустрии, законодательные акты и их переводы, публикации, форумы и многое другое.

Обучающий видеокурс

Основы налоговых систем (Кипр, Великобритания, Гонконг, США)

Консультант в Москве

ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

Если Вы УЖЕ клиент GSL

с 09:00 до 17:00 по Московскому времени

Задать свой вопрос

Новости международного налогообложения

Налоговый орган Коста-Рики разъяснил порядок налогообложения криптоактивов 22 сентября 2023
Постановление MH-DGT-OF-0460-2023 выпущено в ответ на запрос Главного налогового управления о предоставлении дополнительных рекомендаций по налогообложению криптовалют и криптоактивов, однако оно носит исключительно информационный характер.

Публикации ^{Все публикации по теме}

18 мая 2023 Александр Власов

ВНЖ и разрешение на работу в Черногории

ВНЖ Черногории (привременный боравак (privremeni boravak) или боравок) – это документ, выданный официальным государственным органом, подтверждающий право иностранца находиться на территории Черногории.
03 мая 2023 Сергей Нестеренко

Как может измениться жизнь российских релокантов после выборов в Турции

Выборы президента Турции, намеченные на середину мая, The Washington Post и Politico называют самыми важными выборами 2023 года, американское издание The Intercept пишет, что они могут стать для страны последними демократическими, а France 24 полагает, что действующий президент страны Реджеп Эрдоган сейчас «слабее, чем когда-либо», поэтому оппозиция сплотила свои ряды, чтобы прервать его более чем двадцатилетнее правление. Эрдоган назвал оппозицию «многоликой, жадной и лишенной направления», заявив, что не может предоставить Турцию на их милость, так как это было бы «катастрофой».
22 марта 2023 Сергей Нестеренко

Цена несогласия: как россиянам избежать двойного налогообложения

В ответ на включение России в налоговый черный список Евросоюза, Минфин и МИД предложили приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с «недружественными» странами, в число которых входят не только страны ЕС, но и США, Канада, Сингапур, — всего около 40 государств. Принятие такого предложения приведет к невозможности для наших налоговых резидентов зачета в России уплаченных в этих странах налогов, а также к отмене российских пониженных ставок налога для резидентов другой страны, в том числе россиян, живущих за рубежом. Если «недружественные» страны со своей стороны тоже приостановят соглашения с Россией или выйдут из них, то льготных ставок в этих странах лишатся и россияне, имеющие активы за рубежом. Вероятность таких встречных мер очень велика, например в США уже предлагали отменить соглашение с Россией.
14 декабря 2022 Сергей Нестеренко

Как правильно заплатить налоги в Казахстане

Для осенней волны эмигрантов Казахстан стал одним из самых популярных направлений благодаря протяженной сухопутной границе с Россией и безвизовому режиму. В декабре республиканское МВД сообщило о 800 тысячах граждан РФ, которые въехали в РК после объявления в России частичной мобилизации. Из них около 300 тысяч до сих пор остаются в Казахстане. После полугода жизни здесь россияне потеряют налоговое резидентство на родине и станут платить налоги в Казахстане. Frank Media узнали об особенностях налогообложения республики и том, как работает соглашение об избежании двойного налогообложения между двумя странами.
23 марта 2022 Святослав Красильников

Антисанкции и Валютные ограничения в России. Указы президента РФ c марта 2022 года

Указы Президента РФ (№79 от 28.02.2022, 81 от 01.03.2022, 95 от 05.03.2022) Отправитель Получатель Операция Статус Основание Дата начала Резидент РФ Нерезидент РФ осуществление валютных операций по договорам займа (по новым и старым договорам) * НО! сделки могут осуществляться с согласия Правкомиссии Запрещено* Указ Президента РФ от 28.02.2022 №79 * Указ Президента РФ от 1 […]
30 марта 2021 Выпускник GSL Law&Consulting

Как заводят деньги в офшор и как выводят, насколько это законно с точки зрения НК РФ?

Вопрос в такой формулировке периодически задается в поисковиках. Суть вопроса понятна, хотя он не совсем корректен. Давайте разберемся с понятием офшора, «законностью», а потом прокомментируем налоговые последствия таких операций.
09 октября 2020 Выпускник GSL Law&Consulting

Новое налоговое соглашение с Кипром. Как сохранить право на льготы

Автор статьи: Павел Зюков, старший партнер, руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services; С комментариями Марины Харитиди, Ведущего налогового эксперта GSL Law & Consulting Россия и Кипр подписали протокол об изменении соглашения об избежании двойного налогообложения (распоряжение Правительства от 02.09.2020 № 2229-р). Согласно поправкам, налог у источника выплаты дивидендов и процентов повышается до 15 […]
01 сентября 2020 Марина Волкова

Как выбрать юрисдикцию для частного фонда. Евросоюз или офшор

Зарубежные частные фонды в первую очередь используются, чтобы защитить активы собственников. Однако подобные структуры также позволяют экономить налоги. Особенно если для фонда грамотно выбрать юрисдикцию. Офшор или Евросоюз? Рассмотрим все полюсы и минусы. Преимущества фондов Учредитель передает в уставный капитал фонда свои активы. У фонда нет акционеров, но есть бенефициары, которые получают выплаты на определенные цели: образование, оплата медицинских расходов и т. д. Переданные в фонд активы уже не являются собственностью учредителя. Они не попадают в наследственную массу и защищены от претензий кредиторов. Но учредитель не участвует в управлении активами, он полагается на компетентность управляющих. Право бенефициара на получение выплат […]
13 августа 2020 Сергей Нестеренко

Необитаемый остров? Кто останется на Кипре при новом налоговом режиме с Россией

В полдень 10 августа официальные представители Минфина России и Кипра парафировали, то есть подтвердили окончательный текст поправок к Соглашению об избежании двойного налогообложения, в виде протокола к соглашению, который будет ратифицирован уполномоченными органами обоих государств осенью этого года и вступит в силу с 1 января 2021 года.
29 июля 2020 Александр Алексеев

Россия разрывает налоговые отношения с популярными офшорами

Российские власти объявили о планах выйти из соглашений об избежании двойного налогообложения с популярными у россиян офшорными юрисдикциями. В этом отчете мы разберем, какими последствиями это грозит. Что на практике это может значить для владельцев активов в офшорных юрисдикциях Как складывается судебная практика в России и в мире И какие возможности для владельцев активов в популярных офшорах […]
03 февраля 2022

Редоцимиляция: как и зачем перевозят компанию в новую иностранную юрисдикцию

Пристальное внимание со стороны налоговых органов и административное давление усложнили работу компаний. Страны усилили контроль в части раскрытия бенефициаров, многие из них ввели реестры бенефициаров: Германия, Великобритания, Люксембург, Нидерланды, Ирландия, Мальта, Эстония и пр.
26 ноября 2019 Б.В.Островитянов

«Прачечная» (The Laundromat) – это вам не мыльная опера: рецензия на фильм от представителей индустрии

Фильм - агитка Еще в момент анонса, весной 2019 года, было понятно, что этот фильм – агитка, пропагандистское высказывание, творческое задание, призванное зафиксировать в сознании зрителя определённый месседж. В 2006 году, когда мы начинали наш семинарский проект, я придумал для своего доклада «О cчетах в иностранных банках» подводку, которая, как мне казалось, расставляет все по […]
31 июля 2019 Сергей Нестеренко

Виды на Гаагу: поможет ли российскому бизнесу конвенция о признании решений иностранных судов

Второго июля 2019 года в Гааге в рамках конференции по международному частному праву подписан акт о принятии «Конвенции о признании и приведении в исполнение иностранных судебных решений по гражданским или коммерческим делам» (Convention on The Recognition and Enforcement of Foreign Judgments in Civil or Commercial Matters, далее — «конвенция»).
31 июля 2019 Ольга Кутяева

Законодательство по Economic Substance на Белизе

Так как:
01 июля 2021

Оффшор и интернет бизнес: как использовать иностранные компании для IT и интернет-проектов. Выгода и риски.

Российский интернет-проект начинается с IT-разработчика, одного или с небольшой командой, с аккаунтами в платежной системе. У компании появляется сайт, более-менее постоянный круг клиентов, открывается ИП или ООО на упрощенной системе налогообложения, появляются первые крупные заказчики, но вот начинаются трудности. К примеру, не все иностранные контрагенты готовы перечислять деньги на российские счета. Поэтому разработчику приходится регистрировать компанию за рубежом. Рассмотрим, какие выгоды принесет российским IT-разработчикам иностранная компания.