GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Андорры: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения андорранских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Налоговая система Андорры - налогообложение андоррских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Андорры.

Регистрация компании Закон-во Налоговая система Услуги аудита

Налоги Андорры

10%
Налог на прибыль юридических лиц
Обычная ставка
Налог на прирост капитала
4.5%
НДС
0%/5%/10%
Налог у источника
Нет
Валютный контроль

info
Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц
5-10%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)
Налог на прибыль уплачивается по ставке 10%
Налог на прирост капитала. Детали
Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу
НДС. Детали
Стандартная ставка НДС составляет 4,5%. В отношении некоторых товаров и услуг ставка составляет 2,5%, 1% и 0%, а в отношении банковских и финансовых услуг – 9,5%
Другие налоги
Социальные взносы, налог на недвижимость, налог на передачу недвижимости
Государственная пошлина
Гербовый сбор

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц уплачивается по следующим ставкам:

  • 0% - с доходов до 24 000 EUR;
  • 5% - с доходов от 24 001 EUR до 40 000 EUR;
  • 10% - с доходов свыше 40 000 EUR.

В отношении прибыли от прироста капитала налог, в целом, уплачивается по ставке 10%.

Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу. Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.

Налог на прибыль

Компании – резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Андорре.

Налог на прибыль уплачивается по ставке 10%.

Получаемые дивиденды могут освобождаться от налогообложения при соблюдении ряда условий.

Прибыль от прироста капитала включается в общую налоговую базу.

Прибыль от реализации недвижимости облагается налогом по ставкам от 1% до 15% в зависимости от срока владения до продажи, при продаже недвижимости после 10 лет владения этот налог не применяется.

Прибыль от продажи недвижимости также включается в базу по налогу на прибыль с зачетом налога на реализацию недвижимости.

Холдинговые компании, владеющие акциями в иностранных компаниях, могут при определенных условиях не уплачивать налог на прибыль в отношении получаемых дивидендов и прибыли от продажи акций.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 4,5%.

В отношении некоторых товаров и услуг ставка составляет 2,5%, 1% и 0%, а в отношении банковских и финансовых услуг – 9,5%.

Налоги у источника выплаты

При выплате дивидендов и процентов нерезидентам налоги у источника выплаты не взимаются.

При выплате роялти налог составляет 5%.

При оплате технических услуг налог удерживается по ставке 10%.

Социальные взносы

Работодатели должны уплачивать социальный взнос с вознаграждения работников по ставке 14,5%, работники – по ставке 5,5%.

Налог на недвижимость

Местные налоги на недвижимость уплачиваются в зависимости от размера недвижимости.

Налог на передачу недвижимости

При передаче недвижимости обычно уплачивается налог по ставкам от 1,75% до 2,5%.

Международные налоговые соглашения

Андорра заключила 10 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 24 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

10 DTCs: Венгрия, Испания, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, ОАЭ, Сан-Марино, Португалия, Франция.

24 TIEAs: Австрия, Австралия, Аргентина, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Исландия, Испания, Италия, Корея, Лихтенштейн, Монако, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Сан-Марино, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция.

Кроме того Андорра подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Андорры с 1 января 2022 года.

Валютный контроль

В стране отсутствует валютный контроль.

Сравните юрисдикции
    Ваш консультант
    Поиск консультанта...

    Поиск консультанта...

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:

    Новости по теме Андорра

    RU EN