GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Монако: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения монакских компаний и физлиц: VAT и налог на прибыль

Налоговая система Монако - налогообложение монакских компаний и физлиц: VAT и налог на прибыль. Налоговые соглашения Монако.

Регистрация компании Закон-во Налоговая система Услуги аудита

Налоги Монако

25%
Налог на прибыль юридических лиц
Обычная ставка
Налог на прирост капитала
20%
НДС
Нет
Налог у источника
Нет
Валютный контроль

info
Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц
Нет
Налог на прибыль юридических лиц (детали)
Ставка налога на прибыль составляет 25%
Налог на прирост капитала. Детали
НДС. Детали
НДС взимается по правилам, установленным во Франции. Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в 10%, 5% и 2,1%
Другие налоги
Социальные взносы, Налог на наследование и дарение
Государственная пошлина
Нет
Гербовый сбор
0,5-7,5%

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц отсутствует. Однако французские граждане, проживающие в Монако, за некоторыми исключениями, должны уплачивать французский налог на доходы.

Налог на прибыль

В Монако существует территориальный принцип налогообложения. Налоговая база определяется как мировой доход компании, генерируемый (или признаваемый генерируемым) в Монако.

Ставка налога на прибыль составляет 25%.

Не все компании уплачивают налог на прибыль.

Этот налог уплачивают:

  1. предприятия, независимо от их юридической формы, которые осуществляют промышленную или коммерческую деятельность в Монако, если не менее 25% их выручки это результат операций, осуществляемых прямо или косвенно за пределами Монако и
  2. компании (sociétés), чья деятельность в Монако заключается в получении выручки от:
  • продажи или предоставления лицензий на использование патентов, торговых марок, промышленных процессов и формул или
  • литературных или художественных прав.

При определении выручки от зарубежной деятельности принимаются во внимание:

  • Продажа товаров за рубежом или продажа товаров, предназначенных для экспорта (независимо от того, поставляются ли товары в Монако или за рубеж). Розничные наличные продажи и продажи недвижимости, расположенной в Монако, не учитываются.
  • Предоставление услуг, если услуги оказываются, права продаются или товары, сдаваемые в аренду, используются за пределами Монако.

Операции, осуществляемые за рубежом через постоянное представительство, зависимого агента, или образующие полный коммерческий цикл за рубежом, налогом в Монако не облагаются (поскольку в Монако – территориальный принцип налогообложения), но учитываются при расчете оборота от операций вне Монако. Управленческая/сервисная деятельность головных офисов международных групп компаний, хотя и не относится к промышленной или коммерческой, может облагаться налогом в Монако в части вклада головного офиса в общую деятельность группы, рассчитываемой по особым правилам.

Получаемые дивиденды могут освобождаться от налогообложения. Освобождение зависит от доли участия в капитале, выплачивающей дивиденды компании.

Правила КИК

Правил КИК нет.

Налог на доходы у источника выплаты

Монако не взимает налоги у источника выплаты доходов.

НДС

НДС взимается по правилам, установленным во Франции. Стандартная ставка НДС составляет 20%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в 10%, 5% и 2,1%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются работодателями по ставкам в 28% - 40% и сотрудниками по ставкам 10% - 14%. Существуют потолки зарплаты для начисления взносов.

Налог на наследование и дарение

Взимается налог на наследование и дарение. Ставки разнятся в зависимости от степени родства сторон от 0% до 16%.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается с документов, используемых в гражданских и юридических целях, и с документов, требуемых в качестве юридического доказательства в суде.

Гербовый сбор взимается по фиксированной ставке или в соответствии с размером используемой бумаги.

Международные налоговые соглашения

Испания заключило 8 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 23 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

8 DTСs: Гернси, Катар, Люксембург, Маврикий, Мали, Сейшеллы, Сент-Китс и Невис, Франция;

23 TIEAs: Австралия, Австрия, Андорра, Аргентина, Багамы, Бельгия, Германия, Гренландия, Дания, Индия, Исландия, Италия, Лихтенштейн, Нидерланды, Норвегия, Самоа, Сан Марино, США, Фарерские острова, Финляндия, Чехия, Швеция, ЮАР.

Кроме того Монако подписало и ратифицировало (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Монако с 1 мая 2019 года.

Валютный контроль

Валютный контроль в Монако отсутствует.

Сравните юрисдикции
    Ваш консультант
    Поиск консультанта...

    Поиск консультанта...

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:

    Новости по теме Монако

    RU EN