GSL / Аудит иностранных компаний / Аудит гонконгской компании

Аудит гонконгской компании .Финансовая отчетность, бухгалтерский учет, консалтинг для фирмы в Гонконге

Гонконг (Специальный Административный Район Китайской Народной Республики) – крупнейший финансовый центр в мире. Правовая система, основанная на английском общем праве, и близость к материковому Китаю, а также отсутствие налога на прибыль, полученную не на территории Гонконга, привлекают все большее число владельцев различного бизнеса и способствуют открытию гонконгских компаний. Все компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны ежегодно подавать в налоговую службу Гонконга налоговую декларацию с приложением аудированной финансовой отчетности за соответствующий период.

Развернуть описание »
Регистрация компании Законодательство Налоговая система Услуги аудита
Подача нулевой налоговой декларации (по спящей компании)
990 USD
Подготовка отчетности и проведение аудита (по активной компании)

(от 1 900 USD)

100 – 400 USD в час
Сопровождение в рамках налоговых проверок

(от 1 200 USD)

100 – 400 USD в час
Подача Employer’s Return (отчета о наемных служащих)

(стоимость зависит от числа сотрудников)

от 365 USD
Дерегистрация компании (вычеркивание компании из реестра)
2 750 USD
Апостилирование отчетности (при необходимости)
от 340 USD

Калькулятор стоимости

Калькулятор позволяет расчитать примерную стоимость обслуживания бухгалтерских услуг по сопровождению и аудиту компании.

Рассчитать
Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Общие требования

В соответствии с действующим корпоративным и налоговым законодательством Специального Административного Района Китайской Народной Республики Гонконг (далее по тексту – Гонконг), все компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны ежегодно подавать в налоговую службу Гонконга (Inland Revenue Department) следующие документы:

  • Финансовую отчетность, заверенную местным аккредитованным аудитором (Reports and Financial Statements, Auditor’s report);
  • Налоговую декларацию (Profits Tax Return);
  • Отчет о наемных служащих (Employer’s Return Of Remuneration And Pensions);
  • Резолюцию о ежегодном собрании акционеров (Annual General Meeting).

Виды отчетности

  1. Управленческая отчетность
  2. Отчетность нулевой компании (налоговая декларация)
  3. Аудированная отчетность компаний, не ведущих деятельность на территории Гонконга
  4. Аудированная отчетность компаний, ведущих деятельность на территории Гонконга

Аудит

Согласно положениям Закона о компаниях, аудиту подлежит отчетность всех компаний.

Аудитор должен быть членом Гонконгского института сертифицированных бухгалтеров и иметь лицензию на осуществление аудиторской деятельности.

От аудита освобождены только спящие компании. Готовить аудированную финансовую отчетность нулевой компании не обязательно до тех пор, пока не начнется ее деятельность.

Гонконгская компания, не ведущая деятельность, обязана подавать только налоговую декларацию.

Основным критерием признания компании спящей является отсутствие каких-либо операций, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете.

Ниже приведена таблица, в соответствии с которой возможно определить, к какой категории – спящей или активной – относится компания.

Критерии
Спящая
Активная
Наличие банковских счетов (включая минимальное количество операций; исключение – только списание банковской комиссии)
нет
да
Расчеты наличными денежными средствами
нет
да
Вклад в уставный капитал других организаций
нет
да
Наличие прочих инвестиций
нет
да
Заключены договоры (на покупку и продажу товаров / услуг, на приобретение интеллектуальной собственности, договоры займа и т. д.)
нет
да
Получены или выставлены инвойсы (за исключением счетов за административные расходы компании, например, инвойсов GSL)
нет
да
Отсутствуют все вышеперечисленные операции. Компания не формирует никакой прибыли. Единственными расходами компании являются счета за ее обслуживание.
да
нет

Сроки подготовки и подачи финансовой отчетности

Первый финансовый период компании начинается с момента ее регистрации и может длиться от 12 до 18 месяцев. Как правило, окончанием первого финансового периода является последний день месяца, в котором компания была зарегистрирована, т. е. если дата инкорпорации была 5 декабря 2019 года, то первый финансовый период завершается 31 декабря 2020 года. При этом следует отметить, что компания может самостоятельно установить дату окончания первого финансового периода. Последующие финансовые периоды длятся 12 месяцев.

Налоговый год (year of assessment) заканчивается 31 марта.

В первый рабочий день апреля каждого года налоговая служба Гонконга (Inland Revenue Department / IRD) делает массовый выпуск налоговых деклараций (Profits Tax Return / PTR). PTR нужно подать в IRD в течение 1 месяца с даты, указанной на документе (с даты выпуска).

Однако в некоторых случаях срок подачи PTR можно продлить. Для этого необходимо обратить внимание на код, указанный в налоговой декларации:

Отчетная дата
Код в PTR
Сроки подачи
1 апреля – 30 ноября
Code "N"
Нет продления
1 – 31 декабря
Code "D"
15 августа
1 января – 31 марта
Code "M"
15 ноября

Для новых компаний первая декларация приходит через 12 – 18 месяцев после даты инкорпорации, вторая и последующие – в произвольные даты после подачи первой налоговой декларации независимо от того, нулевая компания или нет.

Срок подачи первого PTR – 4 месяца с даты, указанной на самом документе.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности

Ответственность за несоблюдение сроков подачи финансовой отчетности

Несвоевременная подача финансовой отчетности компанией, зарегистрированной в Гонконге, не влечет применение штрафных санкций, однако данные аудированной финансовой отчетности необходимы для подачи налоговой декларации.

Ответственность за несоблюдение сроков подачи налоговой декларации

Несвоевременная подача налоговой декларации в Гонконге считается правонарушением и влечет применение штрафных санкций.

В случае неподачи налоговой декларации в срок, налоговая служба выпускает требование об уплате штрафа в размере 1200 HKD (примерно 160 USD).

В случае если просрочка в подаче налоговой декларации составляет до полугода, штраф возрастает (в пересчете с гонконгских на американские доллары) примерно до 360 USD.

Если просрочка в подаче налоговой декларации составляет более полугода, то налоговая служба присылает письмо с требованием представителю компании явиться в суд для объяснения причин неподачи налоговой декларации. По результатам суда может быть предъявлен штраф в размере до 10 000 HKD (это примерно 1300 USD) вместе с трехкратной суммой налога за отчетный период.

Если компания своевременно не подает налоговую декларацию (с приложением финансовой отчетности), а в отчетности за предыдущий период была отражена прибыль, налоговая служба вправе предъявить требование об уплате авансового платежа по налогу на прибыль, даже если компания не ведет деятельность на территории Гонконга и, соответственно, ее прибыль не облагается налогом. Текущая ставка налога на прибыль в Гонконге составляет 16,5%.

Ответственность за несоблюдение сроков подачи отчета о наемных служащих

Несвоевременная подача отчета о наемных служащих в Гонконге считается правонарушением, которое влечет за собой применение штрафных санкций.

В случае несвоевременной подачи отчета взимается штраф в размере от 2400 HKD (примерно 310 USD). Аналогичная просрочка в следующем году приведет к увеличению штрафа.

Консолидированная финансовая отчетность

Согласно положениям Закона о компаниях, все гонконгские компании, имеющие дочерние компании, обязаны готовить и подавать консолидированную отчетность.

Дочерними компаниями считаются компании с долей владения в них более 50%. Существуют случаи, когда дочерней компанией считается компания с долей владения в ней 50% или менее 50%, если она контролируется компанией. Компания контролирует дочернюю компанию в случае, если соблюдаются следующие условия:

  1. компания способна управлять финансовой и операционной политикой дочерней компании;
  2. компания имеет возможность смещать или назначать большинство членов совета директоров дочерней компании;
  3. компания имеет большинство голосов на заседаниях совета директоров дочерней компании.

В порядке исключения, компании не нужно готовить консолидированную финансовую отчетность, если ее материнская компания готовит консолидированную финансовую отчетность.

На практике многие компании не готовят консолидированную отчетность. В этом случае аудиторское заключение выпускается с оговоркой следующего содержания:

«Компания не готовила консолидированную финансовую отчетность в соответствии с требованиями раздела 9 Стандарта Финансовой отчетности Гонконга для частных организаций, выпущенного Гонконгским институтом сертифицированных бухгалтеров, и требованиями Закона о компаниях. По нашему мнению, в данной финансовой отчетности недостаточно информации о дочерней компании, чтобы дать правдивое и объективное представление о состоянии дел группы по состоянию на … (дата окончания отчетного периода)».

Это, тем не менее, не является препятствием для сдачи отчетности – такая отчетность с оговоркой принимается налоговой. Однако в случае если финансовая отчетность готовится для предоставления в банк либо для потенциальных инвесторов или других заинтересованных лиц, отчетность с такой оговоркой может быть не принята.

Для подготовки консолидированной отчетности необходимо предоставить аудированную отчетность дочерней компании. В случае если дочерняя компания не может предоставить аудированную отчетность, данная отчетность будет проверена гонконгскими аудиторами.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Банки Гонконга

Название банка
Стоимость открытия счета, $
Мировой рейтинг
Рейтинг по стране
Рейтинг GSL

Вебинары по теме Гонконг 180

Семинары по теме Гонконг 261

Публикации по теме Гонконг 257

Новости по теме Гонконг

RU EN