Для того чтобы начать и развивать бизнес на Мадейре необходимо иметь офис на территории острова, официально назначить бухгалтера, директора-резидента, а также создать рабочие места.
В настоящее время льготный режим на Мадейре работает только для компаний, зарегистрированых до 31 декабря 2023 года. Для того чтобы пользоваться налоговыми льготами и платить корпоративный налог по ставке 5%, компаниям необходима регистрация в Международном бизнес-центре Мадейры (Madeira International Business Center / MIBC) и специальная лицензия.
Все компании, зарегистрированные в Международном бизнес-центре Мадейры, имеют те же права и обязанности, что и любая другая португальская компания.
К компаниям Мадейры также применяются действующие в Португалии правила по борьбе с уклонением от уплаты налогов и по автономному налогообложению (хотя и по сниженным ставкам).
В рамках MIBC регистрируются компании по трем основным видам деятельности:
- Industrial Free Trade Zone – зона свободной торговли и производства.
- International Services – международные услуги.
- International Ship Register – международный судоходный реестр.
Компании, зарегистрированные на Мадейре, обязаны готовить и сдавать отчетность:
- финансовую отчетность – ежегодно;
- декларацию по НДС – ежеквартально (если оборот компании превышает 650 000 EUR, декларация подается ежемесячно);
- отчеты по заработной плате и взносам в фонд социального страхования – ежемесячно.
Отчетность должна быть подготовлена на португальском языке в соответствии с португальскими стандартами бухгалтерского учета.
Существуют 3 уровня структуры стандартов бухгалтерского учета:
Уровень 1 – использование международных стандартов бухгалтерского учета (IAS/IFRS), принятых Европейским союзом. С 2005 года компании, котирующиеся на фондовой бирже, обязаны использовать международные стандарты бухгалтерского учета.
Уровень 2 – использование стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности (NCRF). Это национальные стандарты, применимые к компаниям с ограниченной степенью раскрытия информации, учитывая, что их отчеты не предназначены для инвесторов на регулируемых рынках.
Уровень 3 (упрощенный режим) – использование стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности для малых предприятий (NCRF-PE). Упрощенный режим применяется к малым компаниям, которые не превышают двух из следующих трех пределов:
- общая сумма чистых продаж и других доходов – 8 000 000 EUR;
- общий баланс – 4 000 000 EUR;
- средняя численность сотрудников за отчетный период – 50.
Бухгалтер несет ответственность за все книги учета. Бухгалтер должен быть сертифицированным бухгалтером (членом Câmara de Contabilistas Certificados), членом официального португальского общества бухгалтеров.
Все операции компаний, базирующихся на Мадейре / в Португалии, должны быть должным образом отражены в отчетности с оригиналами подтверждающих документов.
Счета-фактуры должны быть выставлены компьютерным программным обеспечением для выставления счетов, должным образом разрешенным португальскими налоговыми органами (в этом случае счета-фактуры должны содержать португальское выражение «Processado por computador», т. е. «Обработано компьютером»).
Португальское законодательство также требует, чтобы все бухгалтерские документы хранились в Португалии.
Компании с ограниченной ответственностью (SA), а также частные компании с ограниченной ответственностью (Lda.) должны проводить аудит своей отчетности каждый раз, когда в течение двух лет подряд выполняются два из следующих трех условий:
Как правило, финансовый год заканчивается 31 декабря.
Отчетность должна быть утверждена до 31 марта года, следующего за отчетным.
Налоговая декларация должна быть подана до 31 мая.
Налог платится тремя взносами:
- до 31 июля платится первый взнос корпоративного налога;
- до 30 сентября платится второй взнос корпоративного налога;
- до 15 декабря платится третий взнос корпоративного налога.
На компании Мадейры распространяются налоговые и бухгалтерские требования, применимые к португальским компаниям, поэтому компании Мадейры обязаны представлять консолидированную отчетность на общем собрании акционеров в течение 5 месяцев после окончания финансового года. Консолидированная отчетность должна быть составлена в соответствии с требованиями МСФО.
Материнская компания освобождается от обязанности составлять консолидированный годовой отчет, если на дату составления баланса материнской компании параметры предприятий, отчетность которых должна была быть консолидирована, не превышают пределы двух из трех критериев, изложенных ниже (на основании их последней годовой отчетности):
- валюта баланса – 7 500 000 EUR;
- годовой оборот – 15 000 000 EUR;
- cреднее количество штатных сотрудников – 250 человек.
Освобождение от консолидации не применяется к публичным компаниям, чьи акции котируются на бирже. Консолидированная отчетность таких компаний должна быть подготовлена в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета и принята членами Международной организации комиссий по ценным бумагам.
