GSL / Налоговые системы зарубежных стран / Налоговая система Исландии: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения исландских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала

Налоговая система Исландии - налогообложение исландских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Исландии.

Регистрация компании Закон-во Налоговая система Услуги аудита

Налоги Исландии

20%
Налог на прибыль юридических лиц
Обычная ставка
Налог на прирост капитала
24%
НДС
20%/12%/20%
Налог у источника
Да
Валютный контроль

info
Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц
33-46%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)
Ставка налога на прибыль компаний составляет 20%.
Налог на прирост капитала. Детали
Прибыль от прироста капитала облагается налогом на прибыль.
НДС. Детали
Стандартная ставка НДС составляет 24%. Льготная ставка НДС в 11% применяется в отношении некоторых товаров и услуг.
Другие налоги
налог на недвижимое имущество; налог на наследство; взнос на социальное страхование; налог на финансовую деятельность
Государственная пошлина
Нет
Гербовый сбор
0,8-1,6%

Налогообложение физических лиц

Резиденты уплачивают налог с мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Исландии.

Налог с доходов взимается по прогрессивным ставкам:

  • доход до 4 042 995 ISK - облагается по ставке 20,6%;
  • доход от 4 042 995 до 11 350 472 ISK - по ставке 22,75%;
  • доход свыше 11 350 472 ISK - по ставке 31,8%.

Кроме того уплачивается муниципальный налог по ставкам от 12,44% до 14,52%, в зависимости от муниципалитета.

Налог на прирост капитала уплачивается по ставке 22%.

Налог на прибыль

Налог на прибыль уплачивается резидентными компаниями с их общемирового дохода, компаниями - нерезидентами с доходов из источников в Исландии.

Ставка налога на прибыль компаний составляет 20%.

Прибыль от прироста капитала облагается налогом на прибыль. Существуют льготы в отношении прибыли от реализации акций и дивидендного дохода. Процентный доход от банковских депозитов и некоторых других финансовых инструментов облагается налогом по ставке 22%.

Социальные взносы

Работодатели уплачивают:

  • Взнос по социальному страхованию по ставке 6,35% (в ряде случаев применяются другие ставки).
  • Пенсионный взнос по ставке 11,5%. Кроме того, уплачивается 2% в частные пенсионные фонды, если сам работник вносит в них 4%-ный взнос.
  • 0,1% в фонд реабилитации.

Сотрудники уплачивают:

  • Пенсионный взнос по ставке 4%. Дополнительно может уплачиваться 4% в обязательный или добровольные пенсионные фонды (в этом объеме данный взнос вычитается в налоговых целях).
  • Взнос в фонд пожилых людей уплачивается в фиксированной сумме при превышении определенного уровня дохода.

Налог на финансовую деятельность

Финансовые институты, в том числе, страховые компании, уплачивают налог по ставке 5,5% с фонда оплаты труда.

И дополнительный налог в 6% уплачивается, если общий фонд оплаты труда превышает 1 000 000 ISK.

НДС

Стандартная ставка НДС составляет 24%.

Льготная ставка НДС в 11% применяется в отношении некоторых товаров и услуг.

Налоги у источника выплаты

При выплате дивидендов компании – нерезиденту налог удерживается по ставке 20%, физическому лицу – 22%.

Компании из стран ЕЭЗ могут затем получить возврат налога.

При выплате процентов налог удерживается по ставке 12%.

В отношении рояли налог удерживается по ставке 20% для компаний и 36,94 – 46,24% для физических лиц.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Налоги на имущество

В отношении объектов недвижимости взимается ежегодный муниципальный налог.

Налог на наследство

Налог на наследство взимается по ставке 10%.

Могут применяться необлагаемые лимиты.

Налог не взимается в отношении супругов.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В отношении сделок с недвижимостью и кораблями взимается гербовый сбор.

Ставка составляет 0,8% для физических лиц и 1,6% для юридических лиц.

Правила КИК

Правила КИК применяются при владении или контроле, прямом или косвенном, более 50%-ой долей в компании из низконалоговой (менее 2/3 ставки налога в Исландии) юрисдикции.

Правила КИК не применяются, если компания находится в стране с соглашением об избежании двойного налогообложения с Исландией с надлежащей статьей об обмене информацией, а ее доход не является преимущественно финансовым доходом. Кроме того, правила КИК не применяются к компании, зарегистрированной в стране ЕЭЗ, ведущей там коммерческую деятельность, а исландские налоговые органы имеют возможность получать информацию о компании на основании соответствующего соглашения.

Международные налоговые соглашения

Исландия заключила 41 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 36 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

41 DTСs: Албания, Барбадос, Бельгия, Бермуды, Британские Виргинские острова, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гернси, Гренландия, Греция, Джерси, Индия, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Мексика, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Словакия, Словения, США, Украина, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Эстония.

36 TIEAs: Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Ботсвана, Британские Виргинские острова, Бруней, Гернси, Гибралтар, Гонконг, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Либерия, Лихтенштейн, Маврикий, Макао, Маршалловы острова, Монако, Монсеррат, Нидерланды, Нидерландские Антильские острова, Острова Кука, Остров Мэн, Ниуэ, Панама, Самоа, Сан-Марино, Сент Люсия, Сейшелы, Теркс и Кайкос.

Кроме того Исландия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Исландии с 1 января 2020 года.

Валютный контроль

Валютный контроль был введен в 2008 году в связи с разразившимся банковским кризисом.

В настоящее время большинство ограничений снято. Сохраняются определенные ограничения: в отношении международных переводов в исландских кронах, операций с деривативами за исключением операций хеджирования, валютно-обменные операции без участия финансовых институтов.

Сравните юрисдикции
    Ваш консультант
    Поиск консультанта...

    Поиск консультанта...

    Нужна консультация от специалиста?
    Поделиться в социальных сетях:

    Новости по теме Исландия

    RU EN