GSL / Аудит иностранных компаний / Аудит американской компании

Аудит американской компании. Финансовая отчетность, бухгалтерский учет, консалтинг для фирмы в США

Соединенные Штаты Америки – государство, состоящее из 50 штатов, занимает значительную часть Северной Америки. «Американская мечта», подпитываемая традиционным мировым лидерством страны в области финансов, технологий и фармацевтики, делает перспективу выхода на американский рынок чрезвычайно привлекательной.
На первый взгляд кажется, что ведение бизнеса в США представляет собой незамысловатый процесс: страна входит в ировую 10-ку по простоте ведения бизнеса.
Налоговая отчетность подается только в федеральную налоговую инспекцию (IRS). Обязательного аудита не существует. Сдачи отдельной бухгалтерской отчетности в регистрирующие органы (как в Европе) не требуется.
Несмотря на все привлекательные «факторы притяжения» ведения бизнеса в США, он не лишен своих уникальных проблем. Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест снизил национальную ставку корпоративного налога с 35% до 21%, когда этот закон был принят в 2018 году, но страна по-прежнему взимает значительные налоги на уровне штатов и муниципалитетов.
Раньше Америка была в значительной степени свободна от ограничений, с которыми сталкивались многие европейские страны. Тем не менее, тенденция к усилению контроля правительства над многими видами коммерческой деятельности на микроуровне и применение чрезмерно сложных законов может превратить ведение бизнеса в США в минное поле бумажной волокиты и препятствий. В более широкой перспективе американское господство в финансовом и технологическом развитии сталкивается с вызовами со стороны восходящих держав Китая и Индии на заре «азиатского века».

Развернуть описание »
Регистрация компании «Corporation компания в Делавэре» Регистрация компании «LLC компания в Делавэре» Регистрация компании «Компания в Нью Йорке» Регистрация компании «Компания в Орегоне» Законодательство Налоговая система Услуги аудита
Подготовка управленческой финансовой отчетности (для банков)
от 770 USD
Подготовка финансовой отчетности и налоговой декларации
от 2 500 USD
Подготовка аудируемой финансовой отчетности (подготовленной по МСФО, для целей КИК)
от 1 500 USD
Консультационные услуги
от 300 USD в час

Калькулятор стоимости

Калькулятор позволяет расчитать примерную стоимость обслуживания бухгалтерских услуг по сопровождению и аудиту компании.

Рассчитать
Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Структура законодательства

Основой американского налогового законодательства является Кодекс внутренних доходов (Internal Revenue Code) 1954 года, представляющий собой полное описание всех законов, принятых с момента введения налога на доход в 1913 году. Принимаемые после 1954 года законы, содержащие изменения и дополнения к Кодексу, оформляются как его отдельные разделы.

Кодекс наделяет Казначейство правом принимать регулирующие документы (Treasury Regulations), призванные усилить положения Кодекса. Периодически Казначейство выпускает решения (Treasury Decisions), отражающие изменения, вводимые регулирующими документами.

Казначейство через Службу внутренних доходов (Internal Revenue Service - IRS) выпускает правила, инструкции, разъяснения и другие документы, называемые постановлениями о доходах (Revenue Rulings). Эти постановления разъясняют статьи Кодекса, регулирующие документы и решения Казначейства и информируют, как IRS будет действовать в той или иной ситуации.

При рассмотрении налоговых дел в суде используется система прецедентов.

И наконец, IRS в ответ на запросы налогоплательщиков выпускает частные постановления (Private Letter Rulings), которые, однако, не могут рассматриваться в качестве прецедентов. Кроме того, IRS по собственной инициативе выпускает меморандумы, разъясняющие отдельные положения законодательства (Technical Advice Memoranda), которые также не могут рассматриваться в качестве прецедентов.

Общие требования

Основа финансовой отчетности в Соединенных Штатах установлена ​​​​в соответствии с несколькими законами и постановлениями, такими как Закон о фондовых биржах 1934 года (Закон) и Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года, а также Общепринятые принципы бухгалтерского учета США (US GAAP), выпущенная Советом по стандартам финансового учета (FASB).

Общепринятые принципы бухгалтерского учета США (ОПБУ США) разработаны для применения всеми неправительственными организациями, однако только публичные коммерческие организации по закону обязаны составлять финансовую отчетность.

В соответствии с определением FASB публичная коммерческая организация соответствует одному из следующих критериев:

  • Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) требует подавать финансовые отчеты или компания подает финансовые отчеты в SEC;
  • закон требует подавать финансовую отчетность в иной регулирующий орган, кроме SEC;
  • компания должна подать финансовую отчетность в иностранный или национальный регулирующий орган при подготовке к продаже или в целях выпуска ценных бумаг, на передачу которых не распространяются договорные ограничения;
  • компания выпустила или является плательщиком по ценным бумагам, которые торгуются или котируются на бирже или внебиржевом рынке;
  • компания владеет одной или несколькими ценными бумагами, на передачу которых не распространяются договорные ограничения, и в соответствии с законом, договором или нормативным актом она обязана составлять финансовую отчетность по ОПБУ США (US GAAP) и периодически публиковать ее.

Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) требует, чтобы американские публичные компании США предоставляли финансовую отчетность в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (US GAAP), которые установлены для государственных и частных компаний и некоммерческих организаций.

Иностранные публичные коммерческие компании, зарегистрированные в SEC, могут использовать Международные Стандарты Финансовой Отчетности (МСФО) при составлении отчетности.

Хотя закон не требует от непубличных организаций использования ОПБУ США, существует множество ситуаций, таких как получение кредита или поиск инвесторов, которые по контракту требуют, чтобы эти организации следовали ОПБУ США при подготовке своей финансовой отчетности.

Аудит

Как и в случае с подготовкой финансовой отчетности, аудит по закону требуется только для публичных коммерческих организаций. Непубличные организации, как правило, не подлежат аудиту. Однако от организаций, стремящихся получить финансирование посредством частного размещения или долговых или долевых ценных бумаг, при определенных обстоятельствах может потребоваться предоставление аудированной финансовой отчетности.

Ожидается, что организации в регулируемых отраслях, которые имеют государственные контракты, или которые привлекают государственное финансирование, или у которых есть договорные или другие причины для предоставления аудированной финансовой отчетности, должны пройти аудит в соответствии со стандартами аудита, общепринятыми в Соединенных Штатах. Эти стандарты обнародованы Советом по стандартам аудита (ASB) Американского института сертифицированных бухгалтеров (AICPA) и составляют так называемые общепринятые стандарты аудита США.

Все стандарты аудита были переработаны с использованием формата IAASB и, по возможности, на основе ISA и ISQC1.

Виды компаний

Основные организационно-правовые формы хозяйствующих субъектов в США

  • Корпорация (C-Corporation);
  • Корпорация типа «S» (S-Corporation);
  • Компания с ограниченной ответственностью (Limited liability Company);
  • Партнерство (Partnership);
  • Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Partnership);
  • Международная компания.

Финансовая и налоговая отчетность в США (общее)

Налоговая отчетность подается только в федеральную налоговую инспекцию (IRS). Обязательного аудита не существует. Сдачи отдельной бухгалтерской отчетности в регистрирующие органы не требуется.

В общем случае юридическое лицо (американское или иностранное, любой организационно-правовой формы) обязано встать на налоговый учет, если оно начало деятельность, приводящую к налоговым обязательствам перед IRS – по налогу на доход корпораций, по удержанию налогов с других лиц (налогов на зарплату, налогов у источника) и т.д. Все американские корпорации обязаны встать на учет и подавать декларацию в любом случае, в том числе при отсутствии налогооблагаемой прибыли.

Постановка на учет заключается в получении налогового номера – Employer Identification Number (EIN). Этот номер требуется при подаче декларации и любом другом взаимодействии с IRS, и в некоторых случаях при операциях с другими налогоплательщиками.

Парнерство

Партнерство обязано подавать ежегодную информационную декларацию о прибыли и ее распределении между партнерами (форма 1065, от LLC подписывается одним из участников). От имени партнерства налог не уплачивается, соответствующая доля прибыли (убытка) должна быть включена в налоговую декларацию каждого партнера.

Каждое местное партнерство должно подать форму 1065, если только оно не получает доходы и не несет никаких расходов, которые рассматриваются как налоговые вычеты или кредиты для целей федерального подоходного налога.

Если среди партнеров есть нерезиденты США, физические либо юридические лица, они дополнительно подают формы 8804 и 8805. Согласно разделу 1446 Internal Revenue Code, партнерства с нерезидентными партнерами должны удерживать налог у источника от той части дохода, возникновение которой связано с территорией США.

Срок подачи

Как правило, местное партнерство должно подать декларацию (форма 1065) до 15-го числа 3-го после отчетной даты.

Отчётный период

Как правило, партнерство устанавливает один из следующих отчётных периодов:

  1. налоговый год большинства его партнеров;
  2. если нет налогового года большинства, то налоговый год, общий для всех основных партнеров товарищества (партнеры с долей 5% и более);
  3. если нет налогового года большинства, ни налогового года, общего для всех основных партнеров, то налоговый год, который приводит к наименьшему совокупному отложенному доходу.

Принципы бухгалтерского учёта

Для налоговых периодов, начинающихся после 2017 года, любое партнёрство, квалифицируемое как налогоплательщик малого бизнеса, может использовать кассовый метод. До 2017 года партнёрство могло использовать кассовый метод учета, если только на её балансе не было товарно-материальных запасов, не имело C-корпорацию в качестве партнера или не является налоговым убежищем.

На 2021 год налогоплательщиком малого бизнеса является налогоплательщик, который:

  • имеет среднегодовые валовые поступления в размере 26 000 000 USD или меньше за 3 предыдущих налоговых года и
  • не является налоговым убежищем (как определено в разделе 448 (d) (3)) Internal Revenue Code.

Для целей настоящего подраздела термин «налоговое убежище» означает —

  • любое предприятие (кроме корпорации C), если в любое время доли в таком предприятии предлагались для продажи в рамках любого предложения, требующего регистрации в любом федеральном органе или агентстве штата, имеющем полномочия регулировать предложение ценных бумаг для продажи,
  • любой "синдикат" (как определено в разделе 1256(e)(3)(B) Inland Revenue Code), и
  • любое налоговое убежище (как определено в разделе 6662(d)(2)(С)(ii)).

Термин «синдикат» означает любое товарищество или другое юридическое лицо (кроме корпорации, которая не является корпорацией S), если более 35% убытков такого юридического лица в течение налогового года могут быть распределены на его партнеров c ограниченной ответственностью или предпринимателей с ограниченной ответственностью.

Термин «налоговое убежище» означает:

  • товарищество или другое юридическое лицо,
  • любой инвестиционный план или договоренность, или
  • любой другой план или договоренность,

если существенной целью такого товарищества, организации, плана или договоренности является избежание или уклонение от уплаты федерального подоходного налога.

Требование по хранению первичных документов

Партнёрство должно хранить бухгалтерские записи и соответствующие первичные документы в течение 3-х лет с наиболее поздней из дат: со дня подачи декларации каждого партнера или с даты, когда декларация должна была быть подана. Также должны храниться записи, подтверждающие основу собственности товарищества, до тех пор, пока они необходимы для определения первоначальной или замещающей стоимости имущества.

Партнерство также должно хранить копии всех поданных налоговых деклараций. Они помогают в подготовке будущих деклараций, а также при подаче уточненной декларации.

Штрафы за несвоевременную подачу

Штраф за несвоевременную подачу декларации (FTF (Failure to File)) составляет 210 USD, умноженное на количество партнеров за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 12 месяцев

В случае непредоставления Приложения K-1 в установленный срок и предоставления недостоверной информации в Приложении K-1, может быть наложен штраф в размере 280 USD за каждое Приложение K-1, в котором было нарушение. Максимальный штраф составляет 3 426 USD в течение календарного года. Если требование предоставить достоверную информацию преднамеренно игнорируется, каждый штраф в размере 280 USD увеличивается до 570 USD или, если больше, до 10% от общей суммы элементов, о которых необходимо сообщать. В этом случае размер штрафа не ограничен.

С-Корпорация

Первый налоговый период может начинаться с момента ведения деятельности, а не с даты регистрации или постановки на учет. Любой налоговый период составляет не более 12 месяцев. Подавая первую налоговую декларацию за выбранный период, компания тем самым фиксирует свою отчетную дату, даже если в заявлении о регистрации была указана другая. Это может быть последнее число любого месяца. Как правило, корпорации используют календарный или финансовый год (до 30 сентября). Для изменения отчетной даты потребуется подать форму 1128.

Срок подачи и уплаты налога

Срок подачи декларации и уплаты налога (RDD – Return Due Date) – 15-е число 4-го месяца после отчетной даты (до 31.12.2015 – 15-е число 3-го месяца после отчётной даты), то есть для юридических лиц, чей финансовый период оканчивается 31 декабря, срок подачи – до 15 апреля года, следующего за отчётным. Однако для корпораций, чей финансовый период оканчивается 30 июня, срок подачи по-прежнему составляет 15-е число третьего месяца после отчётной даты, то есть 15 сентября. Увеличение сроков подачи для таких корпораций на 1 месяц ожидается для налоговых периодов после 31 декабря 2025 года.

Если срок выпадает на субботу, воскресенье или официальный выходной день, декларацию можно подать на следующий рабочий день. Продлить сроки подачи декларации на 6 месяцев можно, подав форму 7004 до истечения первоначальных сроков.

При этом сроки уплаты налога не продлеваются и составляют те же два с половиной месяца. Если предполагаемая сумма налога за год превышает 500 USD, компания должна делать авансовые взносы к 15-му числу 4, 6, 9 и 12-го месяца своего налогового года. Обычно платеж составляет 25% от суммы налога по декларации текущего или предыдущего года (меньшее из двух).

Принципы бухгалтерского учёта

Корпорация, квалифицируемое как налогоплательщик малого бизнеса, может использовать кассовый метод, если только не является налоговым убежищем. Во всех остальных случаях корпорация должна вести учёт согласно методу начисления.

На 2021 год налогоплательщиком малого бизнеса является налогоплательщик, который (а) имеет среднегодовые валовые поступления в размере 26 000 000 USD или меньше за 3 предыдущих налоговых года и (б) не является налоговым убежищем (как определено в разделе 448 (d) (3)).

Требование по хранению первичных документов

С-корпорация должна хранить бухгалтерские записи и соответствующие первичные документы в течение 3 лет с наиболее поздней из дат: со дня подачи декларации каждого партнера или с даты, когда декларация должна была быть подана. Также должны храниться записи, подтверждающие основу собственности корпорации, до тех пор, пока они необходимы для определения первоначальной или замещающей стоимости имущества.

Корпорация должна хранить копии всех поданных налоговых деклараций. Они помогают в подготовке будущих и измененных деклараций, а также в расчете заработка и прибыли.

Штрафы за несвоевременную подачу и уплату налога

Корпорация, которая не подает налоговую декларацию в установленный срок, с учётом продления сроков подачи, может быть оштрафована на 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц или части месяца просрочки, до максимум 25% от суммы неуплаченного налога.

Минимальный штраф за просрочку в подаче декларации на более чем на 60 дней – меньшая из сумм: сумма налога к уплате или 435 USD. Штраф может быть снят, если корпорация сможет показать, что несвоевременная подача документов произошла по разумной причине.

Штраф за несвоевременную оплату налога составляет 1/2 от 1% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц или часть месяца, когда налог не уплачен, до максимум 25% от суммы неуплаченного налога.

S-Корпорация

Корпорациями типа S называются корпорации, которые предпочитают «передать» корпоративный доход, потери, вычитания из налогооблагаемой базы и налоговые вычеты своим акционерам на предмет их федерального налогообложения.

Корпорация или другое юридическое лицо должно подать форму 1120-S, если

  • она решила стать корпорацией типа S, заполнив форму 2553,
  • получено подтверждение из IRS,
  • решение остается в силе.

После подачи формы 2553 корпорация должна обязательно получить подтверждение того, что форма 2553 принята.

Принципы бухгалтерского учёта

Как правило, корпорация S не может использовать кассовый метод учета, если она является налоговым убежищем.

Корпорация должна использовать метод начисления для продаж и покупок товарно-материальных ценностей, если только она не является налогоплательщиком малого бизнеса.

Налогоплательщик малого бизнеса — это налогоплательщик, который:

  • имеет среднегодовые валовые поступления в размере 26 000 000 USD или меньше за 3 предыдущих налоговых года и
  • не является налоговым убежищем.

Отчётный период

Корпорация S должна использовать один из следующих налоговых периодов:

  • налоговый период, заканчивающийся 31 декабря;
  • естественный деловой год — это период из 12 последовательных месяцев, заканчивающийся естественной нижней точкой продаж в бизнесе;
  • налоговый год большинства акционеров;
  • налоговый период, выбранный в соответствии со статьей 444 Inland Revenue Code;
  • любой другой налоговый период (включая 52-53-недельный налоговый год), за который корпорация устанавливает деловую цель.

Новая корпорация S должна использовать форму 2553 для выбора отчётного периода. Чтобы позже изменить отчётный период корпорации необходимо подать форму 1128.

Срок подачи и уплаты налога

Корпорация S должна подать форму 1120-S до 15-го числа 3-го месяца после окончания налогового года. Для корпораций использующих календарный год — 15 марта 2022 года. Распущенная корпорация обычно должна подать заявление до 15-го числа 3-го месяца после даты ее роспуска.

Если срок выпадает на субботу, воскресенье или официальный выходной день, декларацию можно подать на следующий рабочий день. Продлить сроки подачи декларации на 6 месяцев можно, подав форму 7004 до истечения первоначальных сроков.

При этом сроки уплаты налога не продлеваются и составляют те же два с половиной месяца.

Как правило, корпорация должна делать авансовые платежи по следующим налогам, если общая сумма этих налогов составляет 500 USD или более:

  • налог на встроенную прибыль,
  • налог на сверхприбыль от чистого пассивного дохода и
  • вменённый налог на инвестиционный налоговый кредит.

Налог на встроенную прибыль - это специальный федеральный налог, взимаемый с S-корпорации после преобразования из С-корпорации C. Встроенный налог на прибыль S-корпорации применяется к оцененным активам и прибыли, полученным S-корпорацией на дату конвертации.

Сумма предполагаемого налога, подлежащая ежегодной уплате, представляет собой наименьшую из следующих величин:

(а) общая сумма вышеуказанных налогов, указанная в декларации за налоговый год (или, если декларация не подана, общая сумма этих налогов за год), или

(b) сумма

  • вменённого налога на инвестиционный налоговый кредит и налог на встроенную прибыль, указанная в декларации за налоговый год (или, если декларация не подана, общая сумма этих налогов за налоговый год), и
  • налог на сверхприбыль от чистого пассивного дохода за предыдущий налоговый год. Если предыдущий налоговый год длился менее 12 месяцев, расчетный налог должен быть определен в соответствии с пунктом (а).

Расчетный налог обычно уплачивается четырьмя равными частями. Тем не менее, корпорация может уменьшить сумму одного или нескольких взносов, используя метод рассрочек с годовым доходом или метод скорректированных сезонных рассрочек в соответствии с разделом 6655(e) Inland Revenue Code.

Для корпораций, у которых налоговый период совпадает с календарным годом, платежи за 2022 год должны быть выполнены до 18 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Для корпораций, у которых налоговый период совпадает с финансовым годом, оплата авансового налога должна быть произведена до 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев года. Если какая-либо дата выпадает на субботу, воскресенье или официальный выходной, оплата производится на следующий день, который не является субботой, воскресеньем или официальным выходным днем.

Требование по хранению первичных документов

S-корпорация должна хранить бухгалтерские записи и соответствующие первичные документы в течение 3-х лет с наиболее поздней из дат: со дня подачи декларации каждого акционера или с даты, когда декларация должна была быть подана. Также должны храниться записи, подтверждающие основу собственности S-корпорации, до тех пор, пока они необходимы для определения первоначальной или замещающей стоимости имущества.

S-корпорация также должно хранить копии всех поданных налоговых деклараций. Они помогают в подготовке будущих деклараций, а также при подаче уточненной декларации.

Штрафы за несвоевременную подачу и уплату налога

Штраф за несвоевременную подачу декларации или неполноту предоставленных сведений составляет 210 USD, умноженное на количество акционеров за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 12 месяцев. Если при этом у S-корпорации имеется просрочка в оплате налоговых обязательств, то к сумме прибавляется также 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц или часть месяца, когда налог не уплачен, до максимум 25% от суммы неуплаченного налога.

Минимальный штраф за просрочку в подаче декларации на более чем на 60 дней – меньшая из сумм: сумма налога к уплате или 435 USD.

Штраф за несвоевременную оплату налога составляет 1/2 от 1% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц или часть месяца, когда налог не уплачен, до максимум 25% от суммы неуплаченного налога.

Компании с ограниченной ответственностью

Существует четыре различных способа подачи налогов для LLC. LLC может рассматриваться как партнерство (partnership), как S-корпорация или как C-корпорация, или как часть налоговой декларации владельца LLC (фискально-прозрачная организация). LLC с одним собственником рассматриваются в качестве индивидуального предпринимателя (sole member) для целей налогообложения. LLC с двумя или более членами рассматриваются как партнерства (partnership). По желанию, члены LLC могут выбрать, чтобы LLC рассматривалась как S-корпорация или как С-корпорация – для этого необходимо подать форму Form 8832.

Консолидированная отчетность

Как правило, финансовая консолидация требуется, когда предприятие имеет прямой или косвенный контрольный финансовый интерес в другом предприятии. Эта модель, установленная ARB 51, называется моделью организации с правом голоса (VOE). FASB определяет контрольный финансовый пакет как вложение 50% или более в голосующий капитал. Эта модель предполагает, что контролирующая организация не позволит своим дочерним компаниям совершать сделки или принимать решения, которые не отвечают интересам материнской компании или контролирующей группы.

Однако компании разработали сложные стратегии для организации своих аффилированных юридических лиц и обхода требований модели VOE. В результате материнская компания-инвестор может иметь контрольный пакет акций, не обязательно сохраняя за собой большинство прав голоса или собственности.

Для решения этих типов договоренностей FASB создал модель компании с переменной долей участия (VIE). Созданная FIN 46 в ответ на скандал с Enron Corp, модель VIE требует, чтобы отчитывающаяся организация претендовала на контрольный финансовый пакет, когда права голоса могут не точно указывать, какая сторона должна консолидировать юридическое лицо. Вы должны считать аффилированное лицо VIE, если оно соответствует любому из следующих критериев:

  • организация не имеет достаточных вложений в акционерный капитал, подверженных риску;
  • инвесторы в акционерный капитал, подверженные риску, не имеют контрольного пакета;
  • организация осуществляет большую часть своей деятельности от имени инвестора с непропорционально малым количеств ом прав голоса.

Консолидированная финансовая отчетность считается более значимой и требуется для владельцев регистраций SEC.

Страновая отчетность (Country-by-country reporting)

Отчетность CbC является частью Действия N 13 плана Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием базы и перемещению прибыли, которое предназначено для повышения прозрачности для налоговых органов путем предоставления им актуальной и надежной информации для проведения высокоуровневой оценки рисков трансфертного ценообразования.

Для этого компетентный орган будет автоматически обмениваться отчетами CbC, подготовленными группами многонациональных предприятий (МНП), с отчитывающейся организацией в своей юрисдикции с компетентными органами партнерской юрисдикции во всех юрисдикциях, в которых работает группа МНП, при условии, что юридический документ, разрешающий действует автоматический обмен информацией (например, конвенция об избежании двойного налогообложения (DTC) или соглашение об обмене налоговой информацией (TIEA)) и договоренность компетентного органа (CAA) об обмене отчетами CbC с такими вторыми упомянутыми юрисдикциями. В соответствии с Положениями Министерства финансов §1.6038-4 (TD 9773), конечная материнская компания группы многонациональных компаний США с доходом в размере 850 000 000 USD или более за соответствующий предшествующий годовой отчетный период подает форму 8975 и Приложение A (т. е. «Отчет CbC» ) с их годовой налоговой декларацией о доходах.

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Банки США

Название банка
Стоимость открытия счета, $
Мировой рейтинг
Рейтинг по стране
Рейтинг GSL
2 300
Нет данных
Нет данных
RU EN