Контролируемые Иностранные Компании - определение, признаки, налоговое право

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация/иностранная структура без образования юридического лица, которая не является налоговым резидентом РФ, а её контролирующим лицом является организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

Можно ли уменьшить налог на прибыль КИК в РФ?

Расчет налога на прибыль КИК

В какие сроки и куда подается уведомление о КИК?

Кто является контролирующим лицом КИК?

Отчетность и Аудит иностранной компании КИК (МСФО и IFRS)

от 10 000 рублей

3-НДФЛ по КИК

от 10 000 рублей

Уведомление по КИК

от 10 000 рублей

Подать

Поиск консультанта...

+7 495 234 38 33

ПЕРЕВОД отчетности КИК на русский язык

580 руб./страница

Рассчитать стоимость

Определение КИК и контролирующего лица

+ Почему было введено законодательство о КИК в РФ?

Проблема использования национальными компаниями офшорных юрисдикций в целях агрессивного налогового планирования является проблемой не только РФ, но и всего мира в целом. Особый спрос на данный вид услуг представляют крупные... подробнее

+ Что такое КИК?

+ Кто является контролирующим лицом КИК?

Определить, являетесь ли вы контролирующим лицом иностранной организации, можно по доле участия. Для этого достаточно обратиться к реестру акционеров компании, при этом уточнив резидентность других акционеров.... подробнее

+ Что такое ИСБОЮЛ?

Содержание... подробнее

Оспаривание требования налоговой инспекции по КИК

от 30 000 рублей

Обязанности по уведомлению об участии в иностранных компаниях и КИК

+ В какие сроки и куда подается уведомление о КИК?

С 2015 года налогоплательщики (физические и юридические лица) обязаны уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных организациях (п. 3.1 ст. 23 НК РФ) в случае, если доля такого участия... подробнее

+ Какие санкции могут быть применены к контролирующему лицу при неподаче уведомления о КИК или за предоставление ложной информации в уведомлении?

Законодатель предусмотрел определенные штрафные санкции за нарушение законодательства о контролируемых иностранных компаниях. За недекларирование, несвоевременное декларирование или декларирование недостоверной информации об участии в иностранной компании может быть взыскан административный штраф... подробнее

Подготовка возражений по требованиям ФНС по КИК

от 30 000 рублей

Представление интересов в налоговой по вопросам КИК

от 30 000 рублей

Получили «письмо счастья» из налоговой инспекции по КИК? Можем помочь!

от 30 000 рублей

Порядок определения прибыли КИК для целей налогообложения

+ Расчет налога на прибыль КИК

Первыми правила КИК еще в 1962 году ввели США. На сегодняшний день, со своими особенностями, они существуют во всех странах – членах ЕС, в большинстве развитых стран, крупных экономик мира... подробнее

+ Как определить прибыль КИК, если согласно законодательству юрисдикции КИК финансовый год не совпадает с календарным годом?

Применительно к российским резидентам РФ – юридическим лицам, нераспределенная прибыль КИК считается полученной резидентом 31 декабря календарного года, следующего за календарным годом, на который приходится окончание финансового года (периода) КИК.Видео... подробнее

+ Можно ли уменьшить налог на прибыль КИК в РФ?

Да. Сумма налога, исчисленного в отношении прибыли КИК за соответствующий период, уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица на величину налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных... подробнее

+ Как налогооблагаемая база КИК рассчитывается по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом или МСФО?

Определение прибыли (убытка) КИК по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом или МСФО, осуществляется при выполнении одного из следующих условий:постоянным местонахождением этой контролируемой иностранной компании является иностранное... подробнее

+ Как налогооблагаемая база КИК рассчитывается по правилам 25 Главы НК РФ?

В случае определения суммы прибыли (убытка) КИК по правилам Главы 25 НК РФ сумма прибыли (убытка) КИК определяется аналогично тому, как определяют налогооблагаемую прибыль российские организации. Прибыль определяется в официальной... подробнее

+ Какие документы подтверждают размер прибыли КИК?

К налоговой декларации контролирующего лица прилагаются следующие документы:финансовая отчетность КИК за период, прибыль за который учтена при определении налоговой базы по налогу; в случае отсутствия финансовой отчетности (применимо при расчете... подробнее

+ Как задекларировать доходы от прибыли КИК?

Форма декларации 3-НДФЛ, предусматривает включение в декларацию прибыли КИК. Если прибыль КИК не учитывается в составе доходов физического лица, то прибыль КИК в Листе «Б» декларации не отражается.... подробнее

+ 5 миллионов рублей – налог с фиксированной прибыли КИК

Содержание... подробнее

Оспаривание требования налоговой инспекции по КИК

от 30 000 рублей

Освобождение прибыли КИК от налогообложения

+ Какие иностранные компании получают освобождение от налогообложения в РФ ввиду своей деятельности?

В НК РФ приведен целый ряд случаев, когда прибыль КИК освобождается от налогообложения в РФ (п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ):... подробнее

+ Что такое некоммерческая организация?

Некоммерческими организациями являются организации, которые:не преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности;не распределяют прибыль (если она все же была получена) между участниками.Видео YouTubeТаким образом, некоммерческая организация – это... подробнее

+ Какие страны являются членами ЕАЭС?

Государства-члены ЕАЭСАрмения Белоруссия Казахстан Киргизия Россия Видео YouTube... подробнее

+ Какие иностранные компании получают освобождение от налогообложения в РФ ввиду своей деятельности?

Прибыль КИК освобождается от налогообложения, в частности, если иностранная компания признается (п. 1 ст. 25.13 НК РФ):активной иностранной компанией;активной иностранной холдинговой компанией;активной иностранной субхолдинговой компанией.Видео YouTube... подробнее

+ Что подразумевается под «активной иностранной компанией»?

Это компания, в структуре доходов которой присутствует не более 20% так называемых «пассивных» доходов, таких как дивиденды, процентный доход от долговых обязательств любого вида, доходы от использования прав на объекты... подробнее

+ Что такое «активная иностранная холдинговая компания»?

Чтобы компанию признали активной холдинговой компанией, должны выполняться следующие условия:это иностранная организация, в которой доля прямого участия российской организации, контролирующего лица, в уставном капитале составляет не менее 75% в течение... подробнее

+ Что такое «активная иностранная субхолдинговая компания»?

Активной иностранной субхолдинговой компанией признается компания, которая соответствует следующим требованиям:это иностранная организация, в которой в уставном капитале доля прямого участия иностранной холдинговой компании составляет не менее 75% в течение периода,... подробнее

+ Для того чтобы применять освобождение от налогообложения КИК, холдинги и субхолдинги должны находиться в странах, которые не включены в черный список Минфина?

Да, иными словами холдинги и субхолдинги не должны находиться в офшорных юрисдикциях.Видео YouTubeЕсли речь идет про активную компанию (компания, у которой не более 20% пассивных доходов), то она может находиться... подробнее

+ Какие условия должны быть соблюдены, чтобы получить освобождение, если КИК зарегистрирована в стране с высокими налогами?

Согласно Закону (п. 7 ст. 25.13 НК РФ), это освобождение наступает в случае выполнения двух условий:эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой иностранной организации должна составлять не менее 75% средневзвешенной... подробнее

+ Как вычисляется «эффективная ставка» налогообложения?

Эффективная ставка = (налог на прибыль + налоги у источника) / прибыль (по финансовой отчетности с соответствующими корректировками либо по гл. 25 НК РФ).Видео YouTube... подробнее

+ Как вычисляется «средневзвешенная налоговая ставка»?

Средневзвешенная ставка = (20% * прибыль + 13% * дивиденды) / прибыль + дивиденды (п. 2 статьи 25.13-1 НК РФ).Видео YouTube... подробнее

+ Применяется ли при расчете средневзвешенной ставки на прибыль российская льгота по дивидендам?

Допустим, есть иностранный холдинг на Кипре, который владеет некоторыми операционными компаниями и получает от них дивиденды, которые освобождают от уплаты налога на Кипре по кипрской льготе.Видео YouTubeРоссийская компания в аналогичной... подробнее

+ Имеются в виду полученные или выплаченные дивиденды?

Полученные.Видео YouTubeАНАЛИЗ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ – ОФШОР ФОРУМ GSLСитуация 37. 3-НДФЛ и суммы показателей прибыли КИК / дивидендов1) Сумма прибыли КИК должна указываться в декларации 3-НДФЛ за минусом начисленных дивидендов за... подробнее

+ Что подразумевается под фразой «Постоянное нахождение в стране из «черного списка»»?

Постоянное местонахождение – это стандартная формулировка, которая присутствует в различных документах для определения понятия «налоговое резидентство». Не надо путать с местом регистрации. Постоянное местонахождение (налоговое резидентство) подтверждается сертификатом налогового резидентства... подробнее

+ Какие существуют пороги прибыли, ниже которых сумма прибыли КИК не учитывается при определении налоговой базы?

10 миллионов рублей, но здесь законодатель предусмотрел переходный период (п. 2 ст. 3 ФЗ № 376 от 24.11.2014 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации... подробнее

Оспаривание требования налоговой инспекции по КИК

от 30 000 рублей

Льготы по НДФЛ в отношении доходов, полученных от КИК

+ Налоговая льгота НДФЛ при ликвидации КИК

Закон ФЗ № 150 от 08.06.2015 ввел п. 60 в ст. 217 НК РФ, так называемую льготу по безналоговой ликвидации. Изначально предполагалось, что льготой можно будет воспользоваться до 01 января... подробнее

+ Какие условия необходимо соблюсти для применения льготы по безналоговой ликвидации Контролируемой Иностранной Компании?

Условия применения льготы:представление декларации по форме 3-НДФЛ;представление заявления в произвольной форме об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) КИК;представление документов о... подробнее

+ Как изменились условия безналоговой ликвидации

Поправки в НК РФ 2017 – 2018 года ввели некоторые улучшения в отношении данной льготы, в частности:среди льготируемых активов появились денежные средства;расширен список ситуаций, когда при последующей реализации имущества и... подробнее

+ Налогообложение при последующей реализации имущественных прав (долей), ценных бумаг, полученных при ликвидации?

В случае, если в дальнейшем бенефициар захочет продать полученные после ликвидации имущественные права (доли), ценные бумаги, он может воспользоваться налоговым вычетом.Видео YouTubeТак, согласно подпункту 2.1 пункта 2 статьи 220 и... подробнее

+ Есть ли какие-то особенности при ликвидации КИК с номинальным сервисом?

Да. Многие владельцы иностранных компаний пользуются услугами, так называемых номинальных акционеров, когда на основании комплекта документов (трастовой декларации и др.) такой акционер, являясь юридическим собственником акций, тем не менее, владеет... подробнее

+ На что конкретно может повлиять выбор того или иного подхода квалификации номинальных отношений?

Во-первых, если рассматривать данные отношения как иностранную структуру без образования юридического лица, то при определенных обстоятельствах у физического лица – налогового резидента РФ возникает обязанность уведомить налоговые органы не только... подробнее

+ Налогообложение дохода, полученного контролирующим лицом при приобретении акций/ долей владения у своих КИК по цене ниже номинальной (рыночной)

Доходы КИК от реализации ценных бумаг и (или) имущественных прав (в том числе долей, паев) в пользу контролирующего лица, либо его российского взаимозависимого лица, а также расходы в виде цены... подробнее

+ Налоговая позиция бенефициара

Если контролирующее лицо приобретает у КИК ценные бумаги по цене ниже рыночной, то у физического лица не возникает материальной выгоды (выгоды от экономии), подлежащей налогообложению в РФ.Видео YouTubeПри последующей продаже... подробнее

Оспаривание требования налоговой инспекции по КИК

от 30 000 рублей

АнтиКИК решения

+ КИК и налоговое резидентство

Содержание... подробнее

+ Трасты и законодательство по КИК

В связи с изменениями в российском законодательстве есть все основания полагать, что вскоре мы увидим, как все больше и больше состоятельных лиц использует трасты. В РФ усиливается давление, направленное на... подробнее

+ Признается ли шотландское LP КИК для целей налогообложения?

Следует отметить, что в соответствии с введенным в России с 2015 года законодательством о контролируемых иностранных компаниях, шотландские LP по ряду критериев, скорее всего, будут относиться к числу КИК. Как... подробнее

Оспаривание требования налоговой инспекции по КИК

от 30 000 рублей

Амнистия капиталов

+ Амнистия капитала – 4 этап

4-й этап добровольного специального декларирования был введен ФЗ № 48 от 09.03.2022 "О внесении изменений в Федеральный закон № 140 "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в... подробнее

Поделиться в социальных сетях: